学术研究丨银行内部审计职能提升的几点建议（5篇范文）

第一篇：学术研究丨银行内部审计职能提升的几点建议

学术研究丨银行内部审计职能提升的几点建议

2016-01-23

自改革开放以来，我国对外经济获得了迅猛发展，但同时也面临着越来越多经济问题，尤其是近几年的世界经济大危机，我国的经济也受到了严重的影响。

为此我国为了提高应对金融风险的能力，不断地提升银行内部审计职能，加强了对我国经济的内控能力，从而有力的改善了金融机构风险控制系统，在促进我国经济稳步发展层而发挥了积极地作用。

我国银行内部审计职能提升工作的现状

银行内部审计是银行的内设机构，主要负责对内部进行有效监控，使银行可以进行自我约束。内部审计通过对各种金融风险进行有效的防范，可以确保资金高效的运行，促进我国经济的稳步发展。

自改革开放以来，随着我国对外贸易的与日俱增，我国的经济面临的挑战也越来越大，为了进一步保证我国经济安全，银行集中研究创新推出了提升银行内部审计职能的战略方针，通过提升银行内部审计职能，进一步加强对金融的监控管理，同时有的促进资金的高质量、高效率运转。

但是目前我国在提升银行内部审计职能方而还有待进一步改进，据调查研究发现，我国内部审计的实效性偏低，同时在改善金融机构经营状况、加强风险监控、提高经济效益方面还存在一些问题亟待解决。为此下文将针对这些问题进行详细的分析，并提出具体的解决措施，旨在保证我国的经济安全。

我国提升银行内部审计职能过程中存在的具体问题

随着我国经济发展的多元化，面临的金融风险也逐渐复杂化，为了提高我国应对金融风险的能力，我国不断提升银行内部审计职能，加强资金的内控能力，并取得了一定的成绩。但是我国在提升银行内部审计职能过程中依然存在一些问题，下文将针对这些问题进行详细的探讨。

（一）银行金融机构的经营风险过大

近年来为了应对日益复杂的经济危机，我国不断地提升银行内部审计职能，但是由于银行金融机构与社会各个领域的联系过于广泛，因此面临的风险也是综合性质的。尤其是近几年来，银行案件频繁发生，越来越多的不法分子通过银行金融管理的漏洞进行诈骗活动，严重的扰乱了社会的止常秩序。有的不法分子甚至与银行内部人员勾结作案，严重损害了公众的利益，可见进一步提高我国银行内部审计职能迫在眉睫。

（二）我国银行审计过程中力量不足 据调查研究显示，我国银行内部审计人员比例严重失调，有的甚至不到百分之一，不利于我国银行内部审计职能的进一步调整。尤其是在深圳等金融发达的地区，审计资源整体力量不足的问题更加突出，严重的影响了银行内部的审计工作，同时也不利于我国银行金融运行的安全。因此，而对大量的银行工作人员和业务网点，我国银行内部审计资源匾乏、形势紧张的局面会严重的影响到我国经济的进一步发展。

（三）我国银行的审计程序不够科学

我国银行的审计程序还不够科学，尤其是对内部人员管理方面做的还不够到位，面临的流动性风险、声誉性风险、信用性风险、操作性风险依然很大。同时审计程序的不完善还体现在对材料处理方式、分支银行的审计工作、倾向性问题等方而，这将带来严重的潜在风险，从而不利于我国银行金融机构的正常运营。

提升我国银行内部审计职能的具体措施

通过上文我们了解到我国近年来在提升银行内部审计职能工作中做了不懈的努力，但是依然存在上述诸多问题。下文将针对上述问题提出具体的解决措施，从而进一步促进我国经济的稳定发展。

（一）应该积极开展国际之间交流与合作 客观来讲我国的金融管理理念还比较落后，因此我国应该积极借鉴国外先进的风控管理手段，并积极开展国际交流合作项目来汲取经验。同时结合我国的经济发展特色，不断地创新发展，形成具有中国特色的银行内部审计职能提升战略，进一步增强我国金融经济的抗风险能力。

（二）我国政府应该制定相关的法律法规 我国应该制定相关的法律法规，针对银行金融机构中不合理的想像进行法律约束，即用强有力的法律手段保障内部审计工作的顺利开展。同时对于不规范的行为活动要及时制止，坚持依法合规创新原则，从而有利于在内部审计监管中开展创新活动。

（三）提高我国审计工作人员的综合素质

我国应该进一步提高我国银行金融机构中内部审计工作人员的综合素质，尤其是专业技能与职业道德。目前我国银行内部工作人员作案的现象不胜枚举，为金融行业的发展带了严重的损失。因此我国应该加强对内部审计工作人员的培训，在提高其专业技能的同时培养其职业道德，从而有利于进一步促进我国经济的健康快速发展。

综上所述，随着经济全球化趋势的加强，金融风险也日益频发。为了应对金融经济危机，提升银行内部审计职能己迫在眉睫。近年来我国在提升银行内部审计职能中确实取得了显著地成就，但是不能否认依然存在一些问题亟待解决。因此我国还应该积极开展国际之间的交流与合作，借鉴国外先进的内部审计管理理念与管理模式，不断地发展创新，从而进一步促进我国银行金融机构的健康快速发展。

第二篇：内部审计的职能

内部审计的职能。

笔者认为，将管理职能归结于内部审计的职能之一是有失偏颇的，理由如下:内部审计的独立性的职能要求内部审计机构不能承担任何具体的管理责任。内部审计的职责之一是接受委托对本企业其他职能部门履行经济责任的情况进 行监督，对企业整个管理系统的有效性、科学性进行评价，因而，要求内部审计 相对于其他职能部门来说是独立的，只有这样，审计工作的质量才有保证，审计 人.员发表的意.见、结论、建议的公正性才不会受到影响。要做到这一点，内部审 计机构就不能是企业管理职能的具体履行者。否则，内部审计机构将不可避免地 受到管理部门的制约，它的独立性将被严重削弱，也就无法以应有的独立身份去 履行其监督职能，那么内部审计结论的客观公正性和权威性，也将受到怀疑，不 利于内部审计工作的开展。

内部审计为管理服务，并不意味着内部审计人员参加日常的经营管理。内部 控制制度是企业的管理活动，贯穿于各项管理职能之中。日常的控制体现在各项 业务处理程序上，由管理部门设计、具体管理人员执行，比如对经济活动的稽核、验收、复算、核对等等。内部审计人.员不是某一业务岗位的管理人员，即未被授 权从事某项业务管理活动。因此，不应参与业务控制程序的日常工作，应回避参 与日常业务控制程序的实施，即使有时管理部门分配内部审计人员从事一些非审 计工作，应当明确，他们不是在发挥内部审计的作用。同时内部审计也无权替代 管理部门的权力和职责，也无权.控制和指导具体的业务管理工作，对日常业务控 制不负有责任。内部审计人员的责任就是就内部控制制度的运行情况向领导提供 信息。而履行管理职能，则是指实际加入管理的运作过程，实施具体的管理行为，实施人员必然参与了管理，留下了管理的痕迹，发生了管理的效果。‘而内部审计 部门所执行的是一种综合的监督、控制，它对管理的控制予以再控制，对管理的 监督予以再监督。

内部审计能否促使企业加强管理，还取决于审计的质量和领导的重视程度。内部审计是通过对内部控制制度，对企业的各项管理进行客观评价，提出改进的 意见和建议来发挥其加强管理的作用的。内部审计能不能达到加强管理这一目 标，一方面取决于内部审计的质量，即内部审计人员能不能提出切实可行的意见 和建议，值得企业领导给予充分的重视。另一方面，也取决于企业的最高管理部 门能否接受和采纳内部审计的建议。如果内部审计的有益建议被采纳，并促使企 业管理迈上新的台阶，内部审计就为加强企业管理做出了贡献，相反，内部审计 人.员未提出有益的建议或这些建议未被采纳，则内部审计就没有起到加强企业管 理的作用。

服务只是内部审计设置的目的之--—一服务于企业的经营管理，而咨询，又是服务的一种形式，因此，不能将两者上升为内部审计的职能。

第三篇：借鉴社会审计方法提升银行内部审计的探讨

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借鉴社会审计方法提升银行内部审计的探讨 作者：李桂珍

来源：《沿海企业与科技》2005年第11期

[摘 要]银行内部审计与社会审计是相辅相成。文章通过探讨在银行内部审计工作中如何适当借鉴社会审计的几点先进方法，为更好地促进内部审计提升服务、价值提出了建议。

[关键词]内部审计；服务；风险管理；增值

[中图分类号]F239．45；F239．44

[文献标识码]A

第四篇：浅议内部审计如何充分发挥服务职能

浅议内部审计如何充分发挥服务职能

摘 要：内部审计在企业中起着越来越重要的作用,为企业的发展和提高经济效益做出了贡献。传统的以“查错防弊”为主的财务领域的内部审计,已经远不能满足企业经营管理的需要,而且内部审计“服务”的特色不明显。为了更好地发挥内部审计的职能,内部审计人员要树立参与服务的理念,做好内部审计工作时除要发挥内审工作的监督职能外,还要充分发挥其服务的职能。

关键字：内部 审计 服务 职能

内部审计服务职能的含义

1、内部审计应为领导决策、宏观管理服务

企业内审部门工作计划应围绕本单位的中心工作、群众反映强烈和领导最关心的问题来制定，在及时、准确、客观地提出发现的问题外,更重要的是要提出具有可行性的审计意见和建议，为领导、管理层解决问题提供决策参考和依据，并及时纠正已经产生的问题，堵塞管理漏洞，帮助企业增加价值。

2、应为被审单位加强管理、提高经济效益服务

内部审计要本着“一审、二帮、三促进”的原则开展审计工作，把为被审单位服务的思想贯穿于审计全过程，实行边审计、边帮教、边落实。发现问题只是审计工作的一部分，更重要的是帮助分析查找问题产生的原因，提出切实可行的改进措施并督促落实整改，以规范企业经营行为，提高经济效益。比如说审计过程中发现个别单位对采购管理内控制度执行不到位的问题，如果是经办部门的理解偏差导致，应当建议定期进行培训;如果是人为失职行为导致，就应当建议管理部门加强考核并追责。

3.从广义上说，审计监督本身就是一种服务

在依法审计过程中,对查出的被审单位在生产经营管理过程中存在的违规、违纪的经济事项,贪污受贿、以权谋私、挥霍浪费等违法犯罪案件，依照法律、法规进行严肃认真的处理，该上缴的限期上缴，该处罚的依法进行处罚。因此，审计监督的服务作用是从直接和间接两方面体现出来的，惩前毖后、治病救人是其主要服务形式。

4.利用工作优势，提供咨询服务

内部审计人员在收集资料、认识并评价风险的过程中，对改善经营和管理行为产生了深刻见解，这些见解可能会对机构带来诸多利益。这些有价值的信息可以以咨询、建议、书面报告或通过其他的形式呈现出来。内部审计应该利用其工作具有综合性和接触面广的独特优势，提供建议以及相关的服务活动，以增加价值并提高企业的运作效率。

完善内部审计服务职能的建议

企业经营的好坏与企业内部审计职能的发挥有着很密切的关系。下面就如何发挥审计服务职能提出几点建议。

1、从微观角度去查找问题，从全局、战略的角度去分析问题，更好地为领导决策服务。

内部审计是通过对企业内部单位进行常规或专项审计工作来实现其职能的。虽然在实际工作中，审计人员查的是一笔笔资金，一项项业务，一个个项目，这些都是局部问题，但审计人员不能被这些微观现象所限制，要用全局的、战略的观点去分析问题的实质及产生问题的原因。要善于从一笔笔资金流动中发现管理上存在的漏洞，通过对大量微观信息的分析，综合归纳出具有全局性、有建设性的防止问题重复发生的措施，为领导提供完善体制、改进机制方面的建议，促进企业建立健全内部控制制度。

2、内部审计工作要围绕企业的中心工作来开展。

作为企业的监督与服务部门，要积极参与到企业的经营管理中来，对各单位内部控制制度的有效性、合理性进行审计;对建设项目、采购管理进行跟踪审计，并及时发现问题，提出意见和建议。内部审计只有围绕企业的中心工作制定明确的工作目标，运用审计所特有的技术和方法，审计工作的成效才能显现出来，最终得到领导的重视。如果企业内审工作不是通过监督以发现问题，帮助企业领导解决问题，就会脱离企业的中心工作，审计的路就会越走越窄，体现不出审计的作用与效果，结果形成审计部门不是被撤并就是形同虚设，更谈不上领导重视。

3.关注和提高内部审计人员的素质,增强服务质量。

随着企业经营活动的多元化，经营区域的扩大化，企业内外部交易频繁且业务量大，管理活动日趋复杂。要求审计人员不仅要熟悉企业生产经营和管理活动，还要成为懂专业、知管理的复合型人才。其实，很多审计人员并不是不想提供服务型的审计服务,而是因为感觉知识层次不高，知识老化，无法提供服务型的审计。这就需耍引起企业的足够的重视了，一方面要吸收一些知识水平高的年轻人才，另一方面要使现有的内部审计人员有种“我要学”的思想，只有人员的素质高了，才能提出有针对性和操作性的建议，内部审计的服务职能才能得以发挥。

4.审计关口前移，从事后审计向事前、事中审计延伸。

内部审计的目的在于协助企业管理者完善企业内部控制，防范风险，促进经济效益的提高。作为熟知企业内情的内部审计人员，要责无旁贷地参与到事前决策中来，通过日常掌握的信息和审计中发现决策的不完备之处，向决策者提供准确的依据和建议，使之尽快修改完善。事前、事中审计防范比事后审计揭示、纠正问题更具有现实意义和经济价值。因此,审计工作必须向前延伸，对管理行为实施全过程监控,为企业经营者和投资者提供服务。

5.树立现代内部审计服务理念。

内部审计人员常以监督、查错的面目出现,这很容易引起被审单位和人员的对立情绪，甚至采取不合作的态度，给审计证据的收集、取得造成一定困难，不利于审计工作开展，也不利于审计意见的采纳及实施。这就要求审计人员一是耍改进审计工作方法，在开展审计工作之前与被审单位进行沟通，积极寻求他们的合作。二是对审计中发现的问题，共同分析其原因以及可以采取的对策。只有把监督寓于服务之中，才能减少被审单位的对立情绪,达到既实现对财务行为进行监督，又促进被审计单位加强财务管理的目的。

现代企业面临复杂多变的环境，变幻莫测的经营风险以及日趋激烈的市场竞争,这种环境为内部审计工作的发展既带来了机遇又带来了挑战。因此，只有不断地完善和发展内部审计的服务职能，实现内部审计职能从“监督型”向“监督与服务并重型”的转变，才能应付环境变化所带来的挑战和机遇，也才能够更好地为企业服务。

第五篇：内部审计职能重监督

（1）内部审计职能重监督，轻服务。内部审计机构是适应企业的内在需要设立的，其生存和发展的关键在于它能为企业加强内部治理，提高经济效益服务。而在实际工作中有些企业对内审在促进企业发展、实现风险防范的作用认识不足，管理层对内部审计的职责和功能的认识仍然停留在查错纠弊的层次上，而这种内部监督不力，内部审计部门职能弱化的现象，在现代经济发展形式下，单纯依靠政府审计或民间审计来促进企业合法经营、保证财务信息的可靠性、提高经营效率，已不能从根本上解决问题。

（2）对内部审计工作的性质和作用不甚理解。有些企业管理人员经常将“内审监督”与“会计稽核”混淆不清，或者将审计工作与纪检监察工作等同起来或相混淆，有的甚至将企业自主经营与加强内部审计工作对立起来，由于有些内部审计人员由于指导思想上存在误区，未能摆正自己的位置，内部审计应该开展的工作没有认真开展，未能发挥内部审计应有作用。有些内审人员则由于工作不好开展而心灰意冷或充当好人，使内部审计机构形同虚设。

2.责权不对等

权利、义务与责任对等是责权控制的基本原则之一。而目前《会计法》要求会计既代表国家执行行政监督职责，又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制将会计的经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力，只能把会计置于一个两难的境地。同时，会计人员执业规范尚未出台，会计人员的责权没有细化的标准可资参考。会计人员应对谁负责，拥有哪些权力，承担何种义务，理论上并未明确。实践中，会计人员目标不明，制约着会计职能的发挥；身份不清，摆不正自己的位置；责、权、利严重背离，导致会计执法者受打击报复而得不到保护，善于根据管理者意图搞假帐者却倍受重视，且屡禁不止。