高中政治 3.8.2征税和纳税课时达标训练 新人教版必修1

第一篇：高中政治 3.8.2征税和纳税课时达标训练 新人教版必修1

高中政治 3.8.2征税和纳税课时达标训练 新人教版必修1 【基础达标】

1.(2014·大连高一检测)在2014年全国两会上,某全国政协委员指出,低水价实际上鼓励了水资源的高消费。为此,他指出,推进水资源费改税工作十分必要且紧迫。推动水资源“费改税”主要着眼于税收的()A.强制性 B.无偿性

C.固定性

D.多样性

【解析】选C。推动水资源“费改税”主要是为了避免乱收费,因为税收具有固定性,征收对象、税率等都以税法的形式固定下来,C项符合题意;A、B两项均与题意不符;D项不是税收的基本特征。2.(2014·泰安高一检测)税收的三个基本特征是紧密联系的,表现为()①税收的无偿性要求它具有强制性

②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质相同,密不可分 ④三者统一于税法,缺一不可 A.①②③ B.②③④

C.①③④

D.①②④

【解析】选D。本题考查税收三个基本特征之间的联系。①②④是对税收三个基本特征关系的正确认识,故选D。③表述错误,三者的性质是有区别的。

3.税收区别于其他财政收入形式的主要标志或特征是()A.税收是由税务机关征收的

B.税收具有强制性、无偿性、固定性等特征 C.税收是根据税法征收的

D.税收是国家实现国家职能的物质基础

【解析】选B。本题是对所学基础知识的考查,识记即可。

4.(2014·益阳高一检测)对右边漫画中的行为进行依法制裁,说明税收具有()A.强制性 C.固定性 B.无偿性 D.返还性

【解析】选A。税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税,要求纳税人依法纳税,否则就要追究法律责任。图中行为是偷税和骗税现象,对其依法制裁体现了税收的强制性特征。选A。

5.(2014·枣庄高一检测)某批发公司2014年4月份购进彩电1 000台,购入价200万元,彩电销售总收入

【解析】选D。解答本题要注意题干的规定性,本题属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对国家和税款使用的关切。D项本身表述错误,税收的使用者和管理者是国家的具体职能部门,而非纳税人。

2.下边漫画中老板的行为属于()

A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税

【解析】选A。漫画中老板的行为是偷税行为,故选A。

3.(2014·衡水高一检测)新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将个人工资、薪金所得应纳税所得额的减除费用(个税起征点)由2 000元提高到3 500元,同时调整了税率。对此,正确的认识是()①个税起征点提高→企业利润减少→投资过热得到抑制 ②个税起征点提高→收入分配更趋公平→社会更加和谐

③个税起征点提高→人民币的国际购买力增强→出国留学费用降低 ④个税起征点提高→人们的收入差距缩小→社会总体消费水平提高 A.①② B.①③ C.②④

D.③④

【解析】选C。个税是对个人的收入征收的一种税,个税起征点提高与企业的利润没有直接的关系,①说法错误。个税起征点提高和人民币的国际购买力没有关系,排除③。

4.“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩,国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们()A.税的征收是法律规定的 B.税收具有无偿性的基本特征 C.税收具有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务

【解析】选D。短信的内容主要表达的是税收的重要性,给我们的启示就是要依法纳税,依法纳税是公民的基本义务,选D。短信表达内容与税收的特征是没有关系的,因此,不选A、B、C。

第一步,说明“是什么”。即用简洁的语言概括材料中描述的现象(性质、作用)。概括时要有意识地向相关的知识点上靠,但设问中(或材料中)已有明确表述的,则这一步可以省略。

第二步,分析“为什么”。即运用相关知识分析设问中所描述现象出现的原因。这一部分一般包括两个方面:一方面是理论原因或现实原因;另一方面是现实意义。

第三步,说明“怎么办”。即说明针对这一现象应当怎么做,如何解决问题。一般而言,包括两部分:理论要求和现实要求,要结合材料和国家的方针政策全面分析,但材料中已有清楚表达的,则这一步可以省略。

第二篇：2018高中政治382征税和纳税课时规范训练1.

征税和纳税

一、基础巩固

知识点一 税收及其种类

1．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明()A．税收是随时变化的 C．税收具有强制性

B．税收具有固定性

D．税收具有无偿性

解析：选B。材料强调的是税收的固定性，B项符合题意。

2．新修订的《个人所得税法》实施后，月收入低于3 500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税，体现了“高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税”原则。这表明，新税法的实施()①将大大减少我国的财政收入 ②旨在调节个人收入分配 ③有利于实现社会公平④可以防止纳税人偷税漏税

A．①②

C．②③

B．①④ D．③④

解析：选C。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②③符合题意。目前个人所得税在我国财政收入中占比较低，①中“大大减少”说法错误。④不属于新税法实施的作用。

知识点二 依法纳税是公民的基本义务

3．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。上述违反税法的行为与税收基本特征有联系的是()A．税收的强制性

C．税收的固定性

B．税收的无偿性 D．税收体现国家意志

解析：选A。纳税人必须依法纳税，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，这体现了税收的强制性，A项符合题意；B、C、D三项都不符合题意。

4．财政部、国家税务总局下发《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》，明确规定自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税，原税率为10%。这一政策()①改变了税收特有的固定性特征 ②有助于调整家用车产品结构 ③是基于税收能够引导居民消费 ④表明家用车已经成为消费热点

A．①②

B．①③

C．②③

D．③④

解析：选C。税收具有固定性并不意味着税率不可以改变，①说法错误；对1.6升及以下排量乘用车减税意味着购买该类型车的成本降低，有利于引导居民多购买该类型的乘用车，③入选；题干中的减税政策可以扩大小排量汽车销量，引导企业多生产小排量汽车，②正确；材料没有强调消费热点的问题，④排除。

二、能力提升

5．近年来，我国政府加强税收征管，严格依法治税，做到应收尽收，坚决打击偷税漏税。可见税收()A．具有强制性的特征 B．具有无偿性的特征 C．是组织财政收入的基本形式 D．是提高经济效益的重要途径

解析：选A。本题考查税收的基本特征，题干说我国政府加强税收征管，严格依法治税，做到应收尽收，坚决打击偷税漏税，体现了税收的强制性，纳税人必须纳税，故A符合题意；B、C、D观点均没有体现。故答案应选A。

6．“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉：这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥。”下面对这句话的理解不正确的是()A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C．税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D．通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者

解析：选D。本题是逆向选择题。D项本身表述错误，应入选。7．下边漫画中老板的行为属于()

A．偷税

C．骗税

B．欠税 D．抗税

解析：选A。漫画中老板的行为是偷税行为，故选A。

8．王某在某饭店消费后结账时，主动向饭店老板索要发票，结果王某发现饭店老板给自己的发票是过期发票，王某认为饭店老板的行为是偷税行为，遂向当地税务部门举报。税 务部门对该饭店进行了查处，并对王某的行为提出了表扬。

结合材料，分析公民应如何正确认识自己的纳税行为。

解析：本题考查依法纳税是公民的基本义务这一知识点。解答时既要分析为什么依法纳税是公民的基本义务，又要分析公民应该怎样做到依法诚信纳税。

答案：(1)在我国，税收是国家财政收入的基本形式。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税是公民的基本义务。

(2)公民必须依法诚信纳税。有偷漏税行为的人，是缺乏责任心、不讲道德的人，要受到国家法律的制裁。作为公民，要坚决与各种违反税法的行为作斗争。

第三篇：云南省潞西市芒市中学高中政治3.8.2征税和纳税教案

3.8.2 征税和纳税

一、教学目标

（一）知识目标：

1.识记税收的含义、理解税收基本特征及三者之间的关系。2.知道税收与国家、法律之间的关系

（二）能力目标

通过对各种具体税收的学习，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；及准确认识有关税收作用的理解能力。

（三）情感、态度与价值观目标

认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，增强学生的国家观念。教学重点：税收的含义及特征 教学难点：增值税和个人所得税

二、预习导学

（一）税收及其种类 1.税收的含义

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的。是税收的法律依据和法律保障。

2.税收的基本特征

税收具有、和 的特征。税收的三个特征是、不可分割的。税收具有强制性。国家凭借 征税。纳税人必须 纳税，税务机关必须 征税。

税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价。

税收具有固定性。国家在证税之前就以 形式，预先规定了 和，不经国家有关部门批准不能。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的。3.税收与国家、法律的关系

（1）有国就有。通过税收组织 收入，为自身的存在和发展提供。（2）有税就有。是税收的法律依据和法律保障。4.我国税收的种类

(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为、所得税、、财产税和 五大类。(2)影响最大的两个税种: 和。

①增值税是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产环节企业的 行为。

②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现 的有效手段。

（二）依法纳税是公民的基本义务 1.公民必须自觉诚信纳税

(1)我国税收的性质是、。

(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是。

(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。

(4)权力与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉。

2.违反税法的行为

（1）偷税：纳税人有意违反税法规定，用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(1)欠税：纳税人超过税务机关规定的，没有按时交纳而 的行为。(2)骗税：纳税人用 的方式获得国家 的行为。(3)抗税：纳税人以、等手段拒不缴纳税款的行为。3.树立纳税人意识

(1)自觉 纳税，反对任何违反税法的行为。

增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 和，对贪污和浪费国家资材的行为进行 和。

三、问题引领、综合探究 合作探究1 播放视频《绥中县国税局2015税收宣传——小苹果》 问题1 视频（歌曲）中出现次数最多的字是哪个？ 问题2（1）什么叫税收？

合作探究2 讨论探究

问题3（1）世界上有没有不收税的国家呢？为什么？

（2）税收可以没有税法独自进行吗？

合作探究3案例分析

材料一：广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2003年至2004年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2005年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。

材料二：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”----列宁

材料三：湖南湘西自治州出台的《湘西自治州地方税费征收保障办法》规定，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定 问题4上述三则材料分别体现了税收的什么特点？其具体内涵和表现是什么？

练习内化1 唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写到：“任是深山更深处，也应无计避征傜。”这两句诗主要强调了税收的（）

A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法制性 合作探究4 国家税务总局局长于2014年3月10日接受记者采访时说,目前,我国已有近1 000万户小微企业直接享受到税收优惠,2014年将进一步加大税收扶持力度,如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。其中一优惠是自2013年8月1日起,对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税或营业税。据统计,这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中,对小规模纳税人按照3%的征收率计税,这部分纳税人原营业税税率为5%,相当于税负降低了40%。

问题5国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性?为什么?

问题6税收的三个特征之间有什么关系？（小组讨论（提示：区别、联系））

练习内化2下列对税收三个基本特征关系的表述，正确的是()①强制性是无偿性的保障 ②固定性是无偿性的保障 ③强制性和无偿性决定其固定性 ④固定性决定其强制性

A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 合作探究5 财政部发布的数据显示，2015年国内增值税31109亿元，比上年增长0.8%；国内消费税10542亿元，比上年增长18.4%；营业税19313亿元，比上年增长8.6%；个人所得税8618亿元，比上年增长16.8%。问题7结合材料谈谈我国税收有哪些种类？

合作探究6 有一天，小李去买彩票，结果运气很好，一买就中了500万的大奖，小华就兴高采烈的去领奖，领奖时，体彩中心的工作人员告知小李他需要上100万的税，小李听后也没有说什么，拿着税后的400万回乡下办了个服装厂，经常跟布匹厂和一些服装销售商打交道，和布匹场买布匹，生产成服装，又将服装卖给服装销售者，从中赚取利润。

问题8（1）从事销售货物和提供加工的小李，在这个过程中，应缴纳何种税收？

（2）假如某棉花进价34万，布匹厂加工后布售价84万，小李的服装厂加工后售价120万。请计算：小李的服装厂要交多少增值税？（增值税基本税率为17%）

（3）增值税有什么作用？

（4）小李中奖500万元，所缴纳的100万元税款的又是何种税?

（5）什么是个人所得税？其特点是什么？有什么作用？

合作探究7 材料一：袁某在涡阳县城关镇经营的涡阳塑编厂未依法向国家税务机关申报。涡阳县国税局工作人员多次到该厂要求他拿出账本进行核税。袁某隐瞒账本，称没有账本。

材料二：张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还强横地说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”

材料三：某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元 材料四：某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元 问题9 上述材料中的行为是否合理？为什么？（提示 违反税法的行为）

合作探究8 播放视频国税宣传FLASH动画《依法诚信纳税，共建和谐社会》 问题10（1）结合视频分析，为什么要依法纳税？

（2）我们应该怎么做？

四、目标检测

1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借

依法取得财政收入的基本形式。()A.经济权力 C.政治权力 B.社会权力 D.法律权力

2.当前,要加强税务稽查,坚决打击涉税违法行为,继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票骗取出口退税,以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等行为。上述要求()A.体现了税收的强制性 C.体现了税收的固定性

B.体现了税收的无偿性 D.体现了税收的平等性

3.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得纳税。税法规定的缴税条件表明税收（）A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民德尔本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施

4.某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如果不开发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是()A.表明企业有经营自主权 B.是偷逃国家税款的行为

C.是骗税行为,应受到法律制裁 D.对消费者有利,消费者最终会得到实惠

五、分层配餐

A组

1.根据国税总局与财政部的规定,除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的（）特征

A.固定性 B.平等性 C.无偿性

D.强制性

2.有国就有税，有税必有法，对此理解正确的是（）

①税收是国家产生的重要的物质基础 ②法律是国家税收的产物和必然结果 ③税收是国家存在和发展的物质保障 ④税法是税收的法律依据和法律保障 A.①② B.③④ C.①③ D.②④

3.病危的张大爷把儿子叫到床前,嘱咐说:“我一生从未拖欠过国家一分钱税款,你帮我到税务所把这个月的税款交了吧。”这启示我们()①税收具有强制性、无偿性和固定性 ②依法纳税是公民的基本义务 ③公民应该承担纳税义务,自觉诚信纳税 ④在我国,税收取之于民,用之于政府日常开支

A.①② B组

4.下列对财政与税收关系理解正确的是：①二者都是国家宏观调控的重要手段 ②税收是国家财政收入的基本形式 ③税收的强制性决定了财政的强制性 ④组织财政收入是税收的基本作用之一

A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③③ B.③④

C.②③

D.②④ 5．某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：

A.税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算

B.这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做 C.税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归 D.县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税 C组

5.当前某些地方政府及开发区为吸引投资，自行出台税收减免和先征后返政策，或以政府奖励、财政补贴等名义将税收和土地出让金等收入返还给企业。这一做法（）

A.有利于推动经济的品衡发展 B.违背了税收的固定性

C.属于一种偷税行为 D.有利于协调国家与企业的分配关系

6.根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明（）

A.税收具有强制性、无偿性的特征 B.税收具有强制性、固定性的特征 C.税收是实现国家职能的基础 D.税收是财政收入的基本形式 7..某地充分利用多样化的新兴媒介,举办“绿水青山

税美家园”微博互动摄影比赛,及时在微博上发布税费政策及税收宣传动态信息,开展税务微博知识大比拼,既进一步普及了税收知识,又加强了与纳税人的沟通互动,取得社会各界对税收工作的理解和支持,营造了良好税收宣传氛围。

(1)试阐述该地普及税收知识,取得社会各界对税收工作理解和支持的理论依据。(2)公民应如何增强纳税人意识,自觉做到诚信纳税? 答案:(1)①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。②在我国,税收取之于民、用之于民。国家通过税收实现全体人民的根本利益。③国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。如果国家集中的财政收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥。

(2)①懂得依法纳税是公民的基本义务,认识到纳税不仅关系到国家的发展,也关系到公民的切身利益。②把自觉诚信纳税看作是公民的社会责任感和作为国家主人翁的具体体现,当有应税收入时,应做到自觉诚信纳税。

第四篇：2013学年高一政治教案：3.8.2《征税与纳税》(新人教版必修1)

8.2 征税和纳税

税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。

税收及其种类

新课标要求

（一）知识目标

1.识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2.理解税收基本特征之间的关系。

（二）能力目标

提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。

（三）情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。教学重难点： 1.税收的含义

2.税收的基本特征及其关系 教学方法:

教师讲授与学生讨论相结合 教学过程

（一）导入新课

教师：请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。（财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。）

教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。

（二）讲授新课

A.税收及其基本特征 1.什么是税收

教师：请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。

教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？

教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？

2.税收的特点

（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？（不能）

教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。

（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。

税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。

教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

B.我国税收的种类

教师：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

总结：增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

教师：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。1.增值税

增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％

计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金（知识扩展）教师：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？

（可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。）2.个人所得税

个人所得税是国家对个人所得征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

请大家看教材“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。

教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用超额累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。

教师：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？

教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。

（三）课堂总结：

这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。

课后作业:

依法纳税

新课标要求

（一）知识目标

1.识记纳税人、负税人

2.理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

3.运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

（二）能力目标

培养学生辩证地、全面地认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。

（三）情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

教学重难点: 依法纳税的重要性

教学方法: 讲授法

教学过程

（一）导入新课

教师：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。

（增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。

教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。

（二）讲授新课

A.纳税人和负税人 1.纳税人和负税人的含义

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。2.纳税人和负税人的关系

当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。

我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。教师活动：请同学们想一想，为什么？

（因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。）

B.依法纳税是公民的基本义务

教师点拨：

1.依法纳税的必要性

税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

（1）偷税

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

（2）欠税

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。教师：请同学看教材72页“相关链接”了解欠税行为的特点和法律处罚规定。（3）骗税

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解骗税行为的特点和法律处罚规定。（4）抗税

抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解抗税行为的特点和法律处罚规定。3.公民要增强税收监督意识

教师：请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作？

教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

（三）课堂总结：

这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、负税人，以及依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。课后作业:

课后反思:

【典型例题】

1.马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明（）A.税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征 B.税收是取之于民，用之于民

C.国家和政府是赋税制度的产物

D.税收是财政收入的最基本形式 答案：D 2.国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。这一举措在于（）

A.取消对农村经济的监督 B.淡化税收对农村经济的调节

C.减轻农民负担，促进农村经济发展 D.解除国家计划对农业发展的束缚

答案：C

3.某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是（）

A.5.1万元 B.7.65万元 C.2.55万元 D.无法计算 答案：C

[4.下列对个人所得税的认识正确的是（）

A.它对调节个人收入有重要作用 B.有正当收入的公民都应交个人所得税 C.公民的个人所得都在纳税范围 D.实行累进税率不利于社会公平答案：A 5.（05年广东12）税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（）

① 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关

② 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但是又不道德

③ 小王应缴纳企业所得税

④ 小王应缴纳个人所得税

A.②④ B.①④ C.①② D.②③ 答案：A 解析：本题考察个人所得税的知识点，主要考核学生的识记能力和分析能力。题中小王拒绝纳税的行为不仅违法，又是不道德的，所以①不选。小王因开小卖部而纳税，是对个体从商户生产经营所得征收的税，应属于个人所得，排除③，答案选A。6.下列属于偷税行为的是（）（1）伪造、涂改帐本和票据

（2）威胁、围攻税务人员

（3）隐瞒销售收入和经营利润

（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A.（1）（3）B.（1）（4）C.（2）（3）D.（2）（4）答案：A 7.纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是（）A.纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者

B.负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 C.当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人 D.负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人 答案：D 8.下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（）

（1）这是公民的基本义务（2）税收是国家实现其职能的物质基础（3）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现（5）是实现人民根本利益的保证

A.（1）（2）（3）（4）B.（1）（3）（4）（5）

C.（1）（2）（3）（4）（5）D.（1）（2）（4）（5）

答案：C 9.公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）A.关注税收使用，监督税务机关执法行为 B.自觉履行纳税义务，争做直接纳税人 C.检查处理滥用税收收入的不法行为 D.处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为

答案：A 10.（03·辽宁·16—17）据报道，2002年我国共查处偷逃税350亿元人民币。某著名影星在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。这一事实说明，税收具有（）

① 强制性 ② 无偿性 ③ 固定性 ④ 指令性 A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④

答案：A 解析：（1）主要考查了税收的基本特征这一知识点，主要考核考生的联系实际情况分析、理解知识的能力。因偷逃税而受到法律制裁，说明税收具有强制性、无偿性、固定性的特征.而税收本身就不具有指令性这一特征，排除④，即排除B、C、D选项。

11.该影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了证据。该员工的行为体现了（）

A.公民有平等的监督权 B.公民有协助征税的义务

C.公民有稽查偷逃税的职责 D.公民有同偷逃税违法行为斗争的义务 答案：D 解析：主要考查了公民对违反税法的行为进行举报这一行为的认识，主要考核考生分析理解实际现象的能力。在该影星的偷逃税案中，该公司职员举报和提供证据的行为，体现了该职员勇于与偷逃税违法行为作斗争，这也是公民应履行的维护国家利益的义务，D选项正确。C项表述错误，A、B项不符合题意。

（06政治江苏卷）自2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目„„据此回答12题。

12.我国调整消费税税目、税率及相关政策（）

① 是提高家庭消费水平的主要途径 ② 有利于国民经济的可持续发展

③ 是实现资源优化配置的基础 ④ 有利于间接调节收入分配 A.①② B.③④ C.②④ D.①③

答案：C 13.（06政治广东卷）为了节约木材资源、保护生态环境，近期我国将实木地板纳入消费税的征收范围：从价格机制看，上述做法之所以能够节约木材资源，是因为征收消费税会导致（）

A.实木地板的销售价格提高，使生产企业增加实木地板的供给量 B.实木地板的销售价格提高，使消费者减少对实木地板的需求量 C.实木地板的销售价格降低，使生产企业减少实木地板的供给量 D.实木地板的销售价格降低，使消费者减少对实木地板的需求量 答案：B

14.（06文综全国卷I）28.我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着（）

A.国家不再向农民征税 B.国家利用税收调节经济

C.国家利用税收组织财政收入 D.国家利用税收实现经济监督 答案：B

第五篇：新人教版必修1高中政治：《8.2征税和纳税》教案设计

海南省海口市第十四中学高中政治《8.2征税和纳税》教案 新人教

版必修1

[教学目标]

一、知识与技能目标

识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税；理解税收基本特征之间的关系。理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

二、过程与方法目标

教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力，准确认识有关税收作用的理解能力，准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。

三、情感态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

[教学重点]

税收的含义 税收的基本特征及其关系 依法纳税的重要性。

[教学难点]

税收的含义 税收的基本特征及其关系 依法纳税的重要性。

[教学时数]

1课时

[教学过程]

新课导入（复习导入）

教师活动：引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的 来源是什么。

学生活动：积极回答问题：财政收入由税收收入、利润收入、债务收入、其他收入四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。

教师引导：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的

来源，因为它征收面最广、最稳定可靠。有国就有税，5千年中华文明源远流长，从春秋时期开始就有了对农业征收的税，税收与国家财政有关。下面我们结合第八课第二框题征税和纳税，就税收知识进行一个大串连。

新课教学

二﹑征税和纳税

1、税收及其种类

（1）税收的基本含义

教师活动：请同学们阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考

教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？

学生活动：积极思考，回答问题

教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

教师活动：有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特征？

学生活动：积极思考，回答问题

教师总结：

（2）税收的基本特征

1）强制性。

请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

学生活动：积极回答问题。不能。

教师点评：税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律的制裁，税务机关必须依法征税。

2）无偿性。

教师活动：引用列宁的话导入“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”从

列宁的这句话 你能概括出税收的很重要的一个特征吗？

学生活动：这句话点出了税收具有无偿性，国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

教师点评：在这边，大家要注意要无偿性是相对的，是对具体的纳税人来说；对整个国家来说是有偿的，“取之于民，用之于民”

3）固定性。

教师活动：固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经批准不能随意改变。引导学生思考：不经批准不能随意改变，点明了税收经过相关部门批准后是能够改变的，这与税收的固定性并不矛盾，如非典时期的税收优惠政策，以及《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行决定。设问：税收具有固定性，为什么税收不是一成不变的呢？

提示：如个人工资薪金所得起征点的变化，银行存款利息税的改变以及股票交易印花税率的变化等。

学生活动：讨论得出：税收的固定性是相对的，随着经济形势和社会关系的变化，具体的征税标准可以变化，与固定性不矛盾。这正恰恰是税收固定性的体现，税收任何一个方面的变化都必须以法律形式加以确认，并在一段时期内保持稳定。

教师活动：以上就是税收的三个基本特征，三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材69页内容，看看能否理解三者之间的关系。

学生活动：阅读讨论。

教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

（3）我国税收的种类

教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

学生活动：认真思考，积极发言

教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收

的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

学生活动：认真阅读思考。

教师活动：介绍比较常见的几个税目，如消费税，让学生明白什么是应税消费品，消费税征收的意义，以及什么是出口关税、股票交易印花税、出口退税、屠宰税等。在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。

1）增值税

增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％，计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金。

举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(850×17%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？

学生活动：阅读回答问题

教师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？

学生活动：认真思考，回答问题 教师点拨：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。

2）个人所得税

教师活动：个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

请大家看 “相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。从中归纳出超额累进税率的特点是？

学生活动：阅读教材，思考讨论

教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。

教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入2000元以内不计税，多余2000元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？ 学生活动：认真思考，回答问题

教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。

以上就是我们对税收知识的一个串连，接下来我们进入第二环节。

2、依法纳税是公民的基本义务

教师：我们的共识是依法纳税是每个公民应尽的义务，因为

(1)税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。

（2）义务：这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。但在现实生活中仍然存在着这样的行为。

（3）偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

1）偷税：是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

2）欠税：是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

3）骗税：是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（出口退税、税收减免）出口退税是指对出口产品退还在其在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.4）抗税：是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

教师总结：好了，刚才我们一直强调公民的义务，而权利和义务是相统一的，那么，公民又拥有什么样的权利呢？

学生活动：思考总结

公民要增强税收监督意识

公民应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

小结