2018年会计继续教育-“营改增”纳税申报全景分析题库

第一篇：2018年会计继续教育-“营改增”纳税申报全景分析题库

“营改增”纳税申报全景分析

第1部分 判断题

1.增值税纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。A、对

B、错 正确答案：A 解析： 增值税纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额×3% A、对

B、错 正确答案：B 解析： 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。A、对

B、错 正确答案：A 解析： 按照政策规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

4.纳税人由于偶然转让不动产所造成的年应税销售额超过500万元，应到主管税务机关登记为增值税一般纳税人。

A、对

B、错 正确答案：B 解析： 纳税人由于偶然转让不动产所造成的年应税销售额超过500万元，无须登记为增值税一般纳税人。

“营改增”纳税申报全景分析

第2部分 单选题

1.适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以（）的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

A、含税

B、差额后

C、差额前

D、月平均 正确答案：C 解析： 适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

2.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向（）主管国税机关申报纳税。

A、建筑服务发生地

B、机构所在地

C、建筑服务发生地或机构所在地

D、建筑服务发生地和机构所在地 正确答案：B 解析： 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

“营改增”纳税申报全景分析

第3部分 多选题

1.增值税的纳税期限分别为（）。

A、1日

B、10日

C、一个月

D、一个季度 正确答案：ABCD 解析： 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

2.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。A、代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

B、代用工单位支付给劳务派遣员工的福利 C、为用工单位办理的社会保险

D、为用工单位支付的住房公积金 正确答案：ABCD 解析： 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

3.从事（）等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时不需要再报送《部分产品销售统计表》。

A、服装

B、轮胎

C、酒精

D、摩托车 正确答案：BCD 解析： 从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时不需要再报送《部分产品销售统计表》。

第二篇：2013会计继续教育--营改增

以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。1

以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。

生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。1

世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。

我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。1

目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。1

我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。1

我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。1

以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。

境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。1

在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。1

如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。1

以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。

纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。

按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。

军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。1

准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。

纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。

小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。

零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。

一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。

与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。

规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。

试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。1

由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。

为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。1

天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。1

在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。

根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。1

营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。1

增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。1

营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。1

以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。

试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。1

营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。1

深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。1

营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（）错误

我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（）错误

增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（）正确

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（）错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（）错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确

营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（）正确

服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（）错误

增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（）正确

我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（）错误

营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（）正确 2

交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（）错误

服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（）正确

兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（）正确 2

对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（）错误

根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（）正确

台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（）正确

接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（）错误

销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（）错误

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（）错误

对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（）错误

期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确 2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（）错误

营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（）正确

试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确

自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（）错误

试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（）正确

广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（）正确 2

广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（）正确

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（）正确

营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（）正确 2

上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（）正确

营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（）错误

期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（）正确

2《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错误

试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（）错误

广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（）正确

在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（）错误 2

商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误

上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（）错误 2

营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（）正确

第三篇：2016会计继续教育 营改增题库 共10课时

1.营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。计算复杂 征税成本高 避税情况多 重复计征

1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。陆路运输服务 航空地面服务 铁路运输服务 水路运输服务

1.交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。6% 13% 17% 11%

1.下列不属于营业税与增值税区别的是（）。纳税对象不同 是否属于流转税 适用税率不同

是否可以抵扣进项税额

1.营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（）。借：银行存款贷：主营业务收入

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款贷：主营业务收入

1.营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加 利润总额不变

利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定 利润总额减少

1.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。扣除的销项税额 应税服务销售额

减少的营业税金及附加 抵扣的进项税额

下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（）。改革前归属于营业税纳税主体 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额

改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额

一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。3% 11% 13% 6%

销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。红字专用发票的发票联、记帐联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的记账联、税款抵扣联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联

某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（）。3800元 2200元 800元 3000元

A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。200万元 180.18万元 170.94万元 194.17万元

甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。

借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：银行存款 300万元

借：其他业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：银行存款 300万元

借：其他业务成本 300万元贷：银行存款 300万元 借：主营业务成本 300万元贷：银行存款 300万元

某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（）。借：主营业务成本贷：银行存款

借：主营业务成本应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料贷：银行存款

下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。交通运输业 电信业 餐饮业

铁路运输和邮政服务业

根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算

试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理 试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。税控机动车销售统一发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票

铁路运输企业开具的运输费用结算单据

下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额 提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额

服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上

纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月

从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。1年 2年 3年 5年

下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税 增值税税额抵减 增值税即征即退

增值税应纳税所得额减半征收

同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。1 2 3 4

试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月 12个月 2年 2年

纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。90 30 15 20

下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。远洋运输企业从事程租业务 航空运输企业从事湿租业务 航空运输企业从事干租业务 远洋运输企业从事期租业务

下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。金融保险业务

转让专利、非专利技术 建筑安装业务 销售不动产

如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。企业应自行按市场价格修正

企业应自行按上浮30%确定销售额 由税务机关对企业进行处罚

由税务机关按照相关规定确定销售额

获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（）。由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 由省级人民政府批准设立的政府性基金

收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 所收款项全额上缴财政

境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则

境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则

税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位 “视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人

注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同

下列属于视同应税服务的包括（）。单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务

2.试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）错误 正确

2.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（）错误 正确

2.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）错误 正确

2.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（）错误 正确

2.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（）错误 正确

营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（）错误 正确

运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（）错误 正确

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（）错误 正确

如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（）错误 正确

一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（）错误 正确

购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（）错误 正确

营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（）错误 正确

免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（）错误 正确

买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）错误 正确

单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（）正确 错误

营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（）正确 错误

主管税务机关可在终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行清算。（）正确 错误

一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（）正确 错误

符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）正确 错误

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（）正确 错误

节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确 错误

美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（）正确 错误

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）正确 错误

自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（）正确 错误

试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）正确 错误

试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（）正确 错误

租赁业应当征收增值税。（）正确 错误

广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（）正确 错误

提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）正确 错误

员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）正确 错误

英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（）正确 错误

在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（）正确 错误

北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（）正确 错误

应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（）正确 错误

将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（）正确 错误

“视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（）正确 错误

对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。（）正确 错误

试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）正确 错误

某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（）错误 正确

第四篇：2013年会计继续教育营改增

一、选择1、2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）交通运输业2、10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥

3、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）300-500元

4、按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（）

征收增值税。适用税率

5、北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（）2012年9月1日

6、必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）一般纳税人提供应税服务

7、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（36个月）。

8、根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）11月30日

9、广东省试点改革中队服务贸易进出口实行（）在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

10、继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（）北京

11、规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

12、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

13、零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前

14、军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（）3年

15、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（）代理人

16、全面客观分析上海试点改革效应应由谁负责（）地方政府

17、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）不少于6个月

18、上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（）洼地效应

19、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）3%

20、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）免征增值税

21、深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）。文化创意服务

22、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）国民生产总值

23、天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（）12月1日

24、纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）主管税务机关

25、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）成本*（1+成本利润率）

26、纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（）销项税额

27、目前，我国的增值税覆盖对的领域占整个国民经济的（）60%以上

28、以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）征管难度大

29、以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）不利于确保中央财政收入

30、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）铁路运输服务

31、以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（）生活性服务业

32、以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）深入开展调查研究

33、下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。

34、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）向主管税务机关申请代开

35、为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（）100%

36、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）1994年

37、我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）生产型转为消费型

38、我国营改增试点第二阶段应该是（）覆盖全国范围、部分行业

39、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）12个

40、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）营改增抵减的销项税额

41、“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）流动性

42、由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（）11%

43、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）

44、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（）环环征收、层层抵扣

45、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）消除重复征税

46、营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（）3%

47、营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（）部分现代服务业中的有形动产租赁服务

48、营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（）深入开展调查研究

49、在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（）交通运输业

50、在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）测定平衡点

51、增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）不增加或略有下降

52、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）装卸费

53、世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）法国

二、判断

1、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法（×）

2、采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定（×）

3、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税（营改增低减的销售税额）”科目（×）

4、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度（√）

5、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（×）

6、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（×）

7、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额（×）

8、兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目（√）

9、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果（×）

10、江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票（√）

11、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（√）

12、《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（×）

13、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业（√）

14、广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战（√）

15、广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担（√）

16、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税（√）

17、试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税（×）

18、试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额（√）

19、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退（√）

20、深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化（×）

21、上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降（√）

22、上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降（×）

23、商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系（×）

24、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税（√）

25、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证（√）

26、目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务（×）

27、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换（√）

28、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可（×）

29、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式（×）

30、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉（×）

31、期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目（√）

32、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（√）

33、增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病（√）

34、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫（×）

35、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性（√）

36、营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收（√）

37、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要（√）

38、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局（√）

39、营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求（√）

40、营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（√）

41、营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（×）

42、营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间（√）

43、营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物（√）

44、一般计税方法下，销售额中不包含销项税额（√）

45、由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力（√）

46、销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税（×）

47、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用（√）

48、销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（×）

49、自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同（×）

50、在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记（×）

51、在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况（√）

52、湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内结该省财政产生影响（√）。

53、对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除（×）

第五篇：2016会计继续教育考试题库《营改增会计处理实务》

营改增会计处理实务

第1部分 判断题

1.零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。B、错 2.零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。A、对

3.零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。B、错

4.增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。B、错5.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。A、对

6.增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。A、对

7.增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。B、错 8.增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。B、错 9.营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。B、错

7.营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。A、对

8.营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。B、错

9.营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。B、错 10.营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。B、错

11.营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。B、错

12.总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。B、错

22.总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。B、错 23.纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。B、错24.企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。B、错

26.自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。B、错 16.自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。A、对 27.逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。A、对

28.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。B、错

29.一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。A、对

24.免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。A、对

25.小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。B、错

26.建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。B、错

27.“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。B、错 9.“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。B、错 25.期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算B、错 23.期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。B、错

2.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。B、错

第2部分 单选题

1.目前我国增值税实行（D）抵扣制度。A、按需B、随机C、顺序D、凭票 2.代理记账服务按照（B）征收增值税。

A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务

3.船舶代理服务按照（B）征收增值税。

A、信息系统服务B、货物运输代理服务C、文化创意服务D、鉴证咨询服务 4.文印晒图服务按照（D）征收增值税。

A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务 5.组织安排会议或展览的服务按照（C）征收增值税。

A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务 7.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（C）征收增值税。A、信息技术服务B、会议展览服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务

8.建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（A）征收增值税。

A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务

4.出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（D）征收增值税。A、鉴证咨询服务B、有形动产租赁服务C、物流辅助服务D、陆路运输服务 13.网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A）征收增值税。A、信息技术服务B、文化创意服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务 5.在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（A）。

A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率B、总机构所在地的实际税率 C、分支机构所在地的实际税率D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率 15.应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（A）。A、北京市；B、天津市；C、江苏省；D、福建省

6.应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（B）。A、江苏省B、浙江省C、广东省D、安徽省

7.应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（D）。A、北京市B、天津市C、广东省D、安徽省

9.从2004年7月开始，在部分地区进行（C）增值税的试点。A、生产型B、收入型C、消费型D、贸易型

10.2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（C）。A、20%B、30%C、40%D、50% 16.2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（D）。A、60%B、70%C、80%D、90% 11.总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（D）。A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额

B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额 D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

8.增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（D）。A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 B、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税 D、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）14.增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（D）。A、借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款

B、借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款 C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税)贷：银行存款 D、借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

22.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（A）专栏核算。A、减免税款B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额

32.增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（B）等科目。

A、其他应付款B、管理费用C、递延收益D、营业外收入 18.非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（B）。A、按照现行规定申报缴纳增值税;

B、按照现行规定申报缴纳营业税

C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税;D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税

49.营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（D）。A、应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率 B、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率 C、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率 D、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率

55.自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（A）。A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税

19.自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（B）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税

20.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（B）。

A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元

21.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（D）。

A、4.8万元B、5.8万元C、6.8万元D、7.8万元

23.在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（B）。

A、销售额＝应税服务的营业额；B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）

24.按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（A）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。A、次月B、当月C、次季D、当季

25.国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（A）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、上海B、北京C、广州D、深圳

26.自营改增试点实施之日起，（B）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。

A、上海市B、北京市C、广州市D、深圳市

27.小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（C）科目

A、进项税额B、营改增抵减的销项税额C、应交税费—应交增值税D、应交税费—未交增值税 28.A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司，B公司收入金额为5,000元，在增值税税制下合计计税金额为（B）。A、5,000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元

29.企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（C），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。

A、应交税费—应交增值税（已交税金）B、应交税费—应交增值税（销项税额）C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（进项税额转出）

30.零税率应税服务提供者最晚应在次年（C）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。

A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日

48.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（A）专栏核算。A、营改增抵减的销项税额B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额

31.纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（A）。

A、增值税普通发票B、增值税专用发票C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票

33.试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（D）办法，并不得开具增值税专用发票。A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退

34.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（B）科目，贷记 “应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）B、应交税费—增值税留抵税额 C、应交税费—应交增值税D、应交税费—未交增值税

35.试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（C）联增值税专用发票或（）联增值税普通发票。

A、五联、五联B、五联、六联C、六联、五联D、六联、六联

第3部分 多选题

59.货物运输业增值税专用发票内容包括（ABCD）。

A、发票代码B、发票号码C、承运人及纳税人识别号D、发货人及纳税人识别号 60.货物运输业增值税专用发票分为（AD）。A、三联票B、四联票C、五联票D、六联票

61.试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（BD）和（）。A、金税卡B、金税盘C、报税卡D、报税盘 65.营改增试点的部分现代服务业包括（CD）。

A、不动产租赁服务B、餐饮住宿服务C、研发和技术服务D、信息技术服务 70.营改增试点的交通运输业包括（BCD）。

A、铁路运输服务B、陆路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务 66.截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（ABD）。A、江苏B、浙江C、湖南D、湖北 63.总机构汇总的进项税额包括（ABC）。

A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。

B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额。C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。D、总机构支付或者负担的所有增值税税额。67.总机构的汇总应征增值税销售额由（BD）组成。

A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 69.在“应交税费 — 应交增值税” 贷方明细科目下设置（AD）。A、销项税额B、减免税款C、已交税金D、转出多交增值税 79.在“应交税费 — 应交增值税” 借方明细科目下设置（BC）。A、未交增值税B、进项税额C、已交税金D、转出多交增值税

73.关于“应交税费 — 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ABCD）。A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额B、反映出口货物退税

C、反映转出已支付或应分担的增值税D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税 74.关于“应交税费 — 未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（AD）。

A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税 C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税 D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税

77.关于“应交税费 — 应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（ABC）。A、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额

B、反映实际已交纳的增值税 C、反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税 D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额

76.关于“应交税费 — 未交增值税”科目期末余额描述正确的是（CD）。A、借方反映未交的增值税B、贷方反映多交的增值税 C、借方反映多交的增值税D、贷方反映未交的增值税

71.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（AB）。

A、当期应退税额＝当期期末留抵税额;B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 C、当期应退税额＝当期免抵退税额;D、当期免抵税额＝0 74.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（CD）。

A、当期应退税额＝当期期末留抵税额B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 C、当期应退税额＝当期免抵退税额D、当期免抵税额＝0 68.下列服务不属于国际运输服务的有（BC）。

A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物 D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外

62.下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（ABCDE）。A、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 B、《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）C、《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）D、《增值税纳税申报表附列资料

（三）》（应税服务扣除项目明细）E、《固定资产进项税额抵扣情况表》

64.下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（AD）。A、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 B、《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）C、《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）D、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 72.下列属于增值税纳税申报其他资料的是（ABCDE）。A、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联

B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联

C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件

D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票

E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联

75.对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD）。

A、《免抵退税申报汇总表》及其附表B、《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》D、免抵退税正式申报电子数据

69.对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ABCDE）。

A、与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件 B、与境外单位签订的研发、设计合同

C、提供零税率应税服务的发票 D、《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》 E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证 76.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD）。A、《免抵退税申报汇总表》及其附表B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》D、免抵退税正式申报电子数据

65.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD）。A、银行开户许可证B、零税率应税服务的载货、载客舱单

C、提供零税率应税服务的发票D、主管税务机关要求提供的其他凭证

78.营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（ABCDE）。A、银行开户许可证;B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》

C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”

D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”

E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》

60.交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（AC）。A、未交增值税B、减免税款C、应交增值税D、转出多交增值税

79.自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（AB）。

A、增值税专用发票 B、增值税普通发票

C、货物运输业增值税专用发票 D、货物运输业增值税普通发票