2017企业年报信息抽查资料清单范文

第一篇：2017企业年报信息抽查资料清单范文

企业年报信息抽查资料清单

一、企业负责提供：（补报2015企业还需提供2015年度相关资料）

1、公司营业执照（复印件）；

2、最新公司章程（复印件）；

3、成立至今的所有验资报告（复印件）；

4、成立至今涉及股权变动、注册资本变动的股东会决议、股权转让协议及相对应的章程（复印件），股权变更工商备案机读材料+股东货币出资的账目凭证（进账和记账）+非货币出资的出资清单、交接清单、记账凭证、评估报告和须办理过户变更手续后的产权证； 5、2016年12月31日资产负债表、年度会计报表、年度会计账册、2016年度利润表（与上报给税务局数据一致）6、2016年度科目余额表（含1-12月发生数，且到末级）； 7、2016年12月31日往来款明细余额；

8、成立至今实收资本科目中发生的所有记账凭证及其后附的原始附件（复印件）； 9、2016年12月31日银行对账单（复印件）； 10、2016年1-12月电子缴税凭证（复印件），2016年12月增值税申报表（复印件）、2016年度所得税申报表（复印件）以及企业其他税种的申报表（复印件）（将根据提供的资料确认纳税总额）；

11、公司对外投资清单（包括账面有金额和无金额的）；

12、相关出资资料（投资协议、股东会决议、验资报告、出资的记账凭证及其原始附件等）复印件；

13、公司对外保证担保清单（单位盖章、法定代表人签章）；

14、公司提供相关担保的股东会决议、对外保证担保的合同等（复印件）；

15、公司涉及行政许可事项的提供相关材料；

16、公司需在《声明书》上单位盖章、法定代表人签章、财务负责人签章。

二、各市场监督管理所负责提供：

1、补报2015年报企业提供2015、2016年度年报，2016年报企业仅需打印2016年报；

2、工商系统【登记信息】中的【对外投资情况】页面；

3、公司声明书（空白模板）。

4、企业材料首页请附上企业经办人联系方式，以便后续第三方机构与其材料确认。

第二篇：企业年报及抽查实践问题浅析

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 企业年报及抽查实践问题浅析

 发布时间：2016年12月07日

信息来源：中国工商报

企业年报及抽查实践问题浅析

问：企业年报过程中，股东认缴出资时间如何准确填报?

答：股东认缴出资时间是根据公司章程约定的，股东有可能一次或分几次认缴出资，所以，年报时应填写股东认缴出资到位的最后时间，即何时出资到位，填写何时，而不仅仅是登记设立的时间。

问：企业年报过程中，股东变更出资时间应填写变更登记时间还是出资到位时间?

答：公司股东变更出资时，要符合《公司登记管理条例》第三十一条规定，公司增加注册资本的，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记。公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记。因此，股东变更出资应当及时到工商登记机关办理变更登记，并以办理工商登记之日为股权变更日期。所以，股东变更出资时间应填写工商变更登记时间。

问：对《企业信息公示暂行条例》实施后连续几年未年报的企业如何处理?

答：由于不同类型的市场主体年报公示制度的不同期实施，及部分企业对该制度的认识不足，导致了某些企业连续性未履行年报义务，对此，可区别不同情形，依法采取下列方法处理：

第一种情形：对于仍在经营但未履行年报义务的，应当列入经营异常名录。

第二种情形：根据《公司登记管理条例》第六十七条规定，对于公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。

第三种情形：对于长期不经营或无债权企业，可督促其依法办理注销登记，也可适用简易注销登记程序。

问：对企业实施“双随机”抽查时，如需要现场检查或实地核查，是否有规范统一的核查记录表?

答：企业年报实行“双随机”抽查时，基层执法单位一般采取书面实地核查、网络监测或购买第三方服务等方式。实施实地核查，应按《企业公示信息抽查暂行办法》的规定程序填写实地核查记录表。有的地方根据实际制定统一表式进行检查，需要实地检查住所或经营场所时，一般出具企业住所(经营场所)核查函，需要委托检查的，出具委托检查书等规范文书。

问：对于企业未按照公司章程的约定实际出资，也没有在公示系统公示信息的行为如何处理?

答：这属于违反信息公示制度关于未及时公示出资信息行为，登记机关应当责令其改正。改正有两种形式：

一是建议修改公司章程，调整出资时间，并将修改后的章程到登记机关备案，备案后在公示系统公示。

二是敦促企业履行实际出资义务，出资到位后在公示系统公示。

上述情形需要在工商部门责令改正后十天内完成。如果企业未按照工商部门责令改正的期限公示有关企业信息，即被列入经营异常名录。

问：股东未按章程出资到位，能够认定虚假出资并立案处罚吗?

答：《注册资本登记制度改革方案》实施后，公司注册资本实行认缴制和实缴制，对于实行认缴制的公司，股东没有按章程出资到位，可以指导企业补足或减少变更注册资本，不能认定虚假出资行为。认缴出资已经转化为公司章程自主约束行为，注册资本登记制度改革后，此情形认定虚假出资已经没有法律依据；而对于实行实缴制的公司，如果股东没有按章程出资到位，可以认定虚假出资并立案处罚。

问：市场监管执法部门在电话确认企业“失联”后又采取邮递送达，但邮局回执和邮件退回时间不一致，回执在法定公示时间(十个工作日)到达，邮件退回在法定公示期限外(十个工作日)，此种情形能否认定超出了公示时间?

答：根据《企业经营异常名录管理暂行办法》规定，对于“通过登记的住所或者经营场所无法联系的”，应当列入企业经营异常名录。工商行政管理部门可以通过邮寄专用信函的方式与企业联系，经向企业登记的住所或者经营场所两次邮寄无人签收的,视为通过登记的住所或者经营场所无法取得联系。两次邮寄间隔时间不得少于15日，不得超过30日。遵循这一规定，工商行政管理部门在依法履职过程中通过登记的住所或者经营场所无法与企业取得联系的，应当自查实之日起十个工作日内作出将其列入经营异常名录的决定，并予以公示。

实践中，签收退回邮件时间，即可认定为查实时间，即通过登记的住所或者经营场所无法与企业取得联系，此时起十个工作日内可以列入经营异常名录并公示。需要注意的是，根据规定，查实指两次邮寄无人签收，两次邮寄间隔时间不得少于15日，不得超过30日。

问：列入经营异常名录的企业办理股权变更、抵押登记时有无限制?

答：依据《企业经营异常名录管理暂行办法》第十五条规定，工商行政管理部门应当在企业被列入经营异常名录届满3年前60日内，通过企业信用信息公示系统以公告方式提示其履行相关义务；届满3年仍未履行公示义务的，将其列入严重违法企业名单，并通过企业信用信息公示系统向社会公示。对于列入经营异常名录的企业办理股权变更、抵押登记时有无限制的问题，目前法律法规没有明确规定，但各地在实际操作中各有不同，比如，有些省份必须在移出经营异常名录后方可进行企业办理股权变更、抵押登记，对于已经列入异常名录的，一切工商登记均无法办理。

问：年报抽查时发现农民专业合作社地址已经变化，下达几次责令改正通知仍不改正，吊销营业执照有依据吗?

答：参照《农民专业合作社登记管理条例》第二十七条规定，农民专业合作社地址发生变化应在工商部门办理变更登记，对于未申请变更登记的，由登记机关责令改正，情节严重的，吊销营业执照。据此，属于情节严重的情形才可吊销营业执照，其他的不予实施吊销营业执照的处罚。（

第三篇：年报审计所需资料清单

审计所需资料清单

烦请贵公司准备并提供下述审计资料：

1.2012年12月31日资产负债表、2012年利润表、现金流量表。

2.会计核算资料，包括账簿、科目明细表、余额表、会计凭证纸质的和电子的资料。（电子档的2012年科目余额表和2012序时账）。

3.所有银行账户（包括零余额账户、已在年中注销账户）2012年12月银行对账单（银行应盖章）和对应的银行存款余额调节表

4.一定数量的销售合同。

5.一定数量的采购合同。

6.重大借款合同。

7.年末现金盘点表。

8.存货盘点表。

9.固定资产盘点表。

10.固定资产中相关的房地产权证、土地使用证、车辆行驶证。

11.与长期投资相关的投资协议、出资证明书、验资报告、被投资单位章程、被投资单位审计报告等。

12.政府补助相关批文、税收减免相关文件。

13.公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、最新公司章程。

14.公司各期验资报告、有关的股权变更协议。

15.上审计报告。

16．要求提供的其他资料。

重庆正宏会计师事务所

第四篇：企业公示信息抽查暂行办法

企业公示信息抽查暂行办法

国家工商行政管理总局

国家工商行政管理总局令第67号

《企业公示信息抽查暂行办法》已经国家工商行政管理总局局务会议审议通过，现予公布，自2014年10月1日起施行。

局长 张茅

2014年8月19日

企业公示信息抽查暂行办法

（2014年8月19日国家工商行政管理总局令第67号公布）

第一条 为加强对企业信息公示的监督管理，规范企业公示信息抽查工作，依据《企业信息公示暂行条例》、《注册资本登记制度改革方案》等行政法规和国务院有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称企业公示信息抽查，是指工商行政管理部门随机抽取一定比例的企业，对其通过企业信用信息公示系统公示信息的情况进行检查的活动。

第三条 国家工商行政管理总局负责指导全国的企业公示信息抽查工作，根据需要开展或者组织地方工商行政管理部门开展企业公示信息抽查工作。

省、自治区、直辖市工商行政管理局负责组织或者开展本辖区的企业公示信息抽查工作。

第四条 国家工商行政管理总局和省、自治区、直辖市工商行政管理局应当按照公平规范的要求，根据企业注册号等随机摇号，抽取辖区内不少于3%的企业，确定检查名单。

第五条 抽查分为不定向抽查和定向抽查。

不定向抽查是指工商行政管理部门随机摇号抽取确定检查企业名单，对其通过企业信用信息公示系统公示信息的情况进行检查。

定向抽查是指工商行政管理部门按照企业类型、经营规模、所属行业、地理区域等特定条件随机摇号抽取确定检查企业名单，对其通过企业信用信息公示系统公示信息的情况进行检查。

第六条 各级工商行政管理部门根据国家工商行政管理总局和省、自治区、直辖市工商行政管理局依照本办法第四条规定确定的检查名单，对其登记企业进行检查。

工商行政管理部门在监管中发现或者根据举报发现企业公示信息可能隐瞒真实情况、弄虚作假的，也可以对企业进行检查。

上级工商行政管理部门可以委托下级工商行政管理部门进行检查。

第七条 工商行政管理部门应当于每年报告公示结束后，对企业通过企业信用信息公示系统公示信息的情况进行一次不定向抽查。

第八条 工商行政管理部门抽查企业公示的信息，可以采取书面检查、实地核查、网络监测等方式。抽查中可以委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构开展审计、验资、咨询等相关工作，依法利用其他政府部门作出的检查、核查结果或者专业机构作出的专业结论。

第九条 工商行政管理部门对被抽查企业实施实地核查时，检查人员不得少于两人，并应当出示执法证件。

检查人员应当填写实地核查记录表，如实记录核查情况，并由企业法定代表人（负责人）签字或者企业盖章确认。无法取得签字或者盖章的，检查人员应当注明原因，必要时可邀请有关人员作为见证人。

第十条 工商行政管理部门依法开展检查，企业应当配合，接受询问调查，如实反映情况，并根据检查需要，提供会计资料、审计报告、行政许可证明、行政处罚决定书、场所使用证明等相关材料。

企业不予配合情节严重的，工商行政管理部门应当通过企业信用信息公示系统公示。

第十一条 工商行政管理部门经检查未发现企业存在不符合规定情形的，应当自检查结束之日起20个工作日内将检查结果记录在该企业的公示信息中。

第十二条 工商行政管理部门在检查中发现企业未按照《企业信息公示暂行条例》规定的期限公示报告，或者未按照工商行政管理部门责令的期限公示有关企业信息，或者公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，依照《企业经营异常名录管理暂行办法》的规定处理。

第十三条 工商行政管理部门应当将检查结果通过企业信用信息公示系统统一公示。

第十四条 工商行政管理部门未依照本办法的有关规定履行职责的，由上一级工商行政管理部门责令改正；情节严重的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员依照有关规定予以处理。

第十五条 企业公示信息抽查相关文书样式由国家工商行政管理总局统一制定。

第十六条 个体工商户、农民专业合作社报告信息抽查参照本办法执行。

第十七条 本办法由国家工商行政管理总局负责解释。

第十八条 本办法自2014年10月1日起施行。

第五篇：企业公示信息抽查暂行办法

《企业公示信息抽查暂行办法》解读

一、什么是《企业公示信息抽查暂行办法》？

答：《企业公示信息抽查暂行办法》（以下简称“办法”）经国家工商行政管理总局局务会议审议通过，于2014年8月19日以国家工商行政管理总局令第67号公布。该《办法》共18条，自2014年10月1日起施行。

二、为什么要制定《企业公示信息抽查暂行办法》？

答：2013年10月25日，国务院常务会议明确要求“建立公平规范的抽查制度，克服检查的随意性，提高政府管理的公平性和效能”。国务院《注册资本登记制度改革方案》提出在放宽注册资本等准入条件的同时，构建“宽进严管”的市场监管体系，进一步强化市场主体责任，健全完善配套监管制度，加强对市场主体的监督管理，促进社会诚信体系建设，维护宽松准入、公平竞争的市场秩序。为加强对企业信息公示的监督管理，规范企业公示信息抽查工作，依据《企业信息公示暂行条例》、《注册资本登记制度改革方案》等行政法规和国务院有关规定，国家工商总局制定本办法。制定《办法》是落实国务院要求的具体措施。

三、《企业公示信息抽查暂行办法》的重要意义？

答：《企业公示信息抽查暂行办法》的核心是建立公平规范的抽查制度，加强企业信息公示的监督管理。是工商部门转变监管方式的重要体现，是完善信用监管机制，构建事中事后监管模式的重要举措。一是有利于保证抽查的公平公正，克服检查的随意性。

二是有利于监督企业依法履行公示义务，强化对企业公示信息隐瞒、弄虚作假等情形的信用约束。

三是有利于工商部门增强执法针对性，集中力量解决社会关注的重点问题。

四、企业由谁抽查？

答：国家工商行政管理总局负责指导全国企业公示信息抽查工作，根据需要开展或者组织地方工商行政管理部门开展企业公示信息抽查。省级以上工商行政管理部门按照辖区内企业数量的3%-5%比例确定检查名单。《办法》明确要求，检查名单根据公平规范的原则随机摇号确定。同时，根据“谁登记、谁检查”的原则，各级工商行政管理部门应当对其登记企业进行检查。上级工商行政管理部门可以委托下级工商行政管理部门对企业进行检查。（见《办法》第三条、第四条、第六条）

五、具体抽查什么内容？

答：根据《办法》的规定，抽查的内容为企业通过企业信用信息公示系统公示的信息，主要包括两个方面：企业报告公示信息和企业即时公示信息。

一是企业报告公示信息，包括：企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息；股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息。根据《企业信息公示暂行条例》的规定，企业从业人数、资产总额、主营业务收入、对外提供保证担保、所有者权益合计、负债总额、销售总额、利润总额、净利润、纳税总额等信息由企业选择是否公示。若企业选择不公示这些信息，这些信息就不纳入抽查范围。

二是企业公示即时信息，包括：有限责任公司股东或者股份有限公司发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；有限责任公司股东股权转让等股权变更信息；行政许可取得、变更、延续信息；受到行政处罚的信息等；以及其他依法应当公示的信息。

对于列入名单中的企业，无论是定向抽查，还是不定向抽查，所抽查的信息既包括企业报告公示信息，也包括企业即时公示信息。例如在4月份开展定向抽查时，企业上一报告可能尚未公示，工商行政管理部门可以抽查企业其他公示的报告信息和即时公示信息。根据《办法》第十六条“个体工商户、农民专业合作社公示信息抽查参照本办法执行”的规定，工商部门抽查信息的范围还包括个体工商户和农民展业合作社公示信息。个体工商户和农民专业合作社报告的抽查比例、抽查方式和抽查程序也要按照《办法》有关规定执行。

六、抽查分几类？

答：《办法》规定，抽查分为不定向抽查和定向抽查。不定项抽查是指工商行政管理部门随机抽取确定检查名单，对企业进行的监督检查。定向抽查是指工商行政管理部门按照企业类型、经营规模、所属行业、地理区域等特定条件确定检查名单，对企业进行的监督检查。其中，工商行政管理部门应当于每年报告公示结束后，对企业通过企业信用信息公示系统公示的信息进行一次不定向抽查。

七、关于实施检查的方式？

答：《办法》规定，工商行政管理部门抽查企业公示的信息，可以采取书面检查、实地核查、网络监测等方式。《办法》规定了抽查中可以委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构开展审计、验资、咨询等具有专业性要求的工作。

《办法》对实地检查的方式提出了明确的要求，即工商行政管理部门对被抽查企业实施实地检查时，检查人员不得少于两人，并出示执法证件。检查人员应当填写实地检查记录表，如实记录检查情况，并由企业法定代表人（负责人）签字或企业盖章确认，无法取得签字或者盖章的，检查人员应当注明原因。

八、企业的配合责任？

答：《办法》规定，工商行政管理部门依法对被列为抽查对象的企业开展检查时，企业应当配合。企业不予配合情节严重的，工商行政管理部门通过企业信用信息公示系统公示。

九、关于检查结果？

答：《办法》规定，工商行政管理部门应当将对企业的检查结果通过企业信用信息公示系统统一公示，并记录在企业的公示信息中。对于检查未发现问题的企业，工商行政管理部门应当自检查结束之日起20个工作日内将检查结果记录在该企业的公示信息中。对于检查中发现有违法违规情形的，工商行政管理部门按照《经营异常名录管理办法》的规定处理。