第一篇：农村信用社安全防范工作存在的问题及对策
农村信用社安全防范工作存在的问题及对策
摘要:近几年来,由于农村信用社对安全保卫工作比较重视,农村信用社的内控建设可以说是取得了一定成绩,然而并不是说农村信用社在安全防范工作中的实际情况和现状就不存在问题了。农村信用社的安全防范工作始终是一项重要的工作,一定要下大力气抓好。
关键词:安全防范 问题 对策农村信用社安全防范工作中存在的主要问题
1.1 思想观念存在差距
当前,有的农村信用社干部职工,对于做好安全防范工作责任意识不强,思想认识存在误区。甚至少数信用社领导和员工把安全防范工作片面地理解为安全防范工作就是保卫科(股)的事,与农村信用社网点关系不大,不属于农村信社网点职责范围的模糊认识,导致部分农村信用社网点安全防范工作未能全面开展,对辖内基层网点存在的安全隐患未能及时发现和排除。还有部分基层网点负责人和员工重业务讲效益轻安全防范,对安全防范是例行公事,只要不出事,皆大欢喜,或者说起责任来,安全第一,忙起来则效益第一,置安全防范于可重可轻之间,疏于实际性的开展。基层网点本身各方面的工作和接洽也多而杂,加之人员素质和职业道德已参差不齐,安全防范工作常常受到其他工作和个人生活习惯的冲击,制约了基层网点安全防范工作的正常开展,工作不到位、不规范的现象也时有发生。
1.2 安全防范业务知识不精通
基层网点员工安全防范业务知识了解甚少,这是制约基层网点安全防范发展的瓶颈问题。安全防范工作既具有一定的综合性,又具有一定的专业性,不具备一定的安全防范知识,就很难开展安全防范。基层网点员工平时从事业务技能操作。为广大客户提供金融服务,平时也难以有时间和机会接受安全防范方面的培训,对一些必需的安全防范知识只能单纯地通过文件和制度来纸上谈兵,各网点虽然配备了一名兼顾安全员,但由于人事调动频繁,岗位不固定,也难以有心去钻研,难以独立开展安全防范工作,具体表现在:对安全防防范知识缺乏了解,了解的渠道也单一;理论少,实践演习(演练)更少;对安全防范设施的了解和操作不到位;对安全防范工作缺乏主动性、创造性。
1.3 宣传力度不足,监督力度不够
根据《企事业单位内部治安保卫条例》规定:“法人单位法定代表人或者非法人单位的主要负责人是单位的安全第一责任人,对本单位的安全工作全面负责。”但由于宣传力度不大,部分法人单位对安全防范工作不重视。再加上部分基层网点负责人和员工认为安全防范工作劳而无功,任务重而杂却无成绩可言,或认为责任重、专业性强而产生畏难情绪,不愿意担任兼职安全员来接手安全防范工作,从而导致基层网点安全防范工作达不到应有的力度。
目前,农村信用社案件发生主要有以下几个方面的原因:一是员工素质偏低和平时放弃对自身世界观的改造是形成涉案人员犯案的首要原因。二是员工法律知识欠缺,法纪观众淡薄是涉案人员缺乏自控能力的重要原因。三是各级联社监管乏力是形成涉案人员一再作案的客观原因。当前农村信用社案件防范需要采取的措施
2.1 转变思想,充分发挥资源优势
基层信用社要把案防检查与安全检查有机结合起来,县联社内控人员在例行检查时,除了对内勤和外勤岗检查外,同时还要进行安全防范检查,使基层网点的安全防范工作既能纳入有效地日常检查、季(年)考核和评优评先中来,全面推进农村信用社基层网点的安全防范工作深入开展。县联社保卫科对全辖内基层网点有在安全防范上履行着指导和监督检查职责,但农村信用社点多面广,仅靠保卫科几名保卫专干还是远远不够的,这就需要基层网点要充分利用自身优势,站在安全防范第一线的基层网点地址都有派出所、镇政府;对居地人员、社会环境较熟悉,基层信用社应充分利用优势,调动一切力量,发挥群防群治,因地制宜的作用,减少安全防范中的失控漏管,要充分发挥对基层一线情况熟、底数清的优势,结合当地实际,把安全防范工作纳入工作计划和安排,在日常工作同时相应开展和安全防范工作。
2.2 加强专业知识培训,不断提高员工的业务素质
对基层网点员工进行安全防范的业务培训,是提高基层网点安全防范中的人防的基础,保卫部门要有计划、分层次地加强对基层网点员工的安全防范业务培训,以提高员工的“人防”技能。在培训中应该注重理论与实践相结合;应该学习必要的安全防范常识和法规;应该学习安全防范的三个预案操作程序。要将安全防范常识和操作程序上墙或成册进行宣传学习。
2.3 加大宣传力度,提高全员的安全防范意识
宣传工作作为安全防范工作的重要环节,基层网点要针对安全防范的经常性和集体性的特点,结合不同的安全防护期特点,采取行之有效的方式,广泛深入地开展安全防范宣传教育活动,利用案例和经验教训,结合工作和网点实际探讨安全防范工作的开展,努力形成“培训一个安全员,带动全网点”的点面效应,县联社还可以组织创建安全文明网点等活动,增强上下员工的安全防范意识和防范能力。加大对安全防范的检查、监督力度,将存在重大安全隐患,多次督促都不予以整改的网点,坚决依法依制进行处罚,并通过内刊、文件进行通报,促使其他类似单位对安全隐患进行整改,同时也提高员工的安全防范意识。
一是抓源头。所谓抓源头就是抓基础,基础就是员工的素质,也就是员工队伍建设。加强业务学习,提高人员素质。管理风险及案件未能及时被发现,反映出基层信用社人员业务能力不高、法制意识淡薄觉悟性差等系列问题,为此,作为金融企业,各级农村信用社必须加强专业知识的培训、岗位职责、法律法规、风险防控、案件治理等方面的系统、综合培训力度,使每一个员工进一步增强法制观念、树立风险意识、提高防控能力,尤其是要针对性的多组织一些警示教育、案例分析活动,通过发生在自身、身边和其他有影响的典型案件,举一反
三、追根溯源,唤起员工对风险案件危害性的认识,培养员工严格执行党纪国法行规的自觉性,使广大员工真正在思想上不想作案,为做好风险及案件的防控治理工作奠定坚实的人本基础。基层信用社由于历史原因的影响,员工素质普遍偏低,随着经济环境和经营环境的变化,要抵制外部不良因素的侵蚀和防止腐败思想的滋生,就必须提高员工的整体素质,增强员工的法纪观念,培养员工一心为公的主人翁思想,从根本上打造一支文化素质高,业务技能过硬,道德情操高尚的干部员工队伍,这是一项系统工程,因此,各级联社必须要在这方面下大力气抓。
二是堵漏洞。堵漏洞就是要通过对制度的完善和加强对要害部门要害岗位的监督来遏制案件发生。首先,对制度的完善理解不能只停留在制订制度上,而要要求员工对制度的理解、执行达到高度的统一,只有这样才能达到员工自觉遵守制度,制度约束人的目的。其次,要强化对要害部门的监控,不能单独理解为对某一工种或部门的监控,监控工作要形成一种有机链,环环相扣,相互制约、相互监督。这样才能使基层信用社整个工作不给犯罪分子有任何空子可钻的机会。
三是除苗头。除苗头包含及时发现,彻底遏制二个环节。一般作案人员之所以能长期逃避监管,最终酿成大案,一方面固然是因为涉案人员胆大妄为所至。另一方面说明上级联社在发现问题、消除苗头的监管工作中所存在的不足,如一些案件若及时发现及早处置就不能造成大的经济损失,一些案件如发现苗头后处置得力,遏制彻底就不可能有长达几年的作案历程。因此消除苗头是控案的必要手段。同时在工作中必须要加强监管队伍建设,增强监管人员的综合素质和工作责任心,提高监管人员发现问题的洞察力,对已发现的问题要处理及时,遏制彻底,把一切有作案动机的苗头扼杀于萌芽状态,不留余地。
第二篇：农村信用社安全防范对策
结合笔者在农村信用社保卫部门的工作经验,联系农村信用社在安全防范工作中的实际情况和现状,通过调查访问了解到,农村信用社实施安全防范管理工作中还有一些需要进一步完善的地方。
一、农村信用社实施安全防范管理工作存在的一些问题
1、思想观念存在差距。当前，部分农村信用社主任员工，对于做好安全防范工作责任意识不强，思想认识存在误区甚至少数信用社领导和员工把安全防范工作片面地理解为安全防范工作就是保卫科（股）的事，与农村信用社网点关系不大，不属于农村信社网点职责范围的模糊认识，导致部分农村信用社网点安全防范工作未能全面开展，对辖内基层网点存在的安全隐患未能及时发现和排除。还有部分基层网点负责人和员工重业务讲效益轻安全防范，对安全防范是例行公事，只要不出事，皆大欢喜，或者说起责任来，安全第一，忙起来则效益第一，置安全防范于可重可轻之间，疏于实际性的开展。基层网点本身各方面的工作和接洽也多而杂，加之人员素质和职业道德已参差不齐，安全防范工作常常受到其他工作和个人生活习惯的冲击，制约了基层网点安全防范工作的正常开展，工作不到位、不规范的现象也时有发生。
2、安全防范业务知识不精通。基层网点员工安全防范业务知识了解甚少，这是制约基层网点安全防范发展的瓶颈问题。安全防范工作既具有一定的综合性，又具有一定的专业性，不具备一定的安全防范知识，就很难开展安全防范。基层网点员工平时从事业务技能操作。为广大客户提供金融服务，平时也难以有时间和机会接受安全防范方面的培训，对一些必需的安全防范知识只能单纯地通过文件和制度来纸上谈兵，各网点虽然配备了一名兼顾安全员，但由于人事调动频繁，岗位不固定，也难以有心去钻研，难以独立开展安全防范工作，具体表现在：对安全防防范知识缺乏了解，了解的渠道也单一；理论少，实践演习（演练）更少；对安全防范设施的了解和操作不到位；对安全防范工作缺乏主动性、创造性。
3、宣传力度不足，监督力度不够。根据《企事业单位内部治安保卫条例》规定：“法人单位法定代表人或者非法人单位的主要负责人是单位的安全第一责任人，对本单位的安全工作全面负责。”但由于宣传力度不大，部分法人单位对安全防范工作不重视。再加上部分基层网点负责人和员工认为安全防范工作劳而无功，任务重而杂却无成绩可言，或认为责任重、专业性强而产生畏难情绪，不愿意担任兼职安全员来接手安全防范工作，从而导致基层网点安全防范工作达不到应有的力度。
二、针对当前农村信用社安全防范工作存在的问题，笔者认为可以从以下几个方面改进
1、转变思想，充分发挥资源优势。农村信用社要把案防检查与安全检查有机结合起来，县联社内控人员在例行检查时，除了对内勤和外勤岗检查外，同时还要进行安全防范检查，使基层网点的安全防范工作既能纳入有效地日常检查、季（年）考核和评优评先中来，全面推进农村信用社基层网点的安全防范工作深入开展。县联社保卫科对全辖内基层网点有在安全防范上履行着指导和监督检查职责，但农村信用社点多面广，仅靠保卫科几名保卫专干还是远远不够的，这就需要基层网点要充分利用自身优势：居地都有派出所、镇政府；对居地人员、社会环境较熟悉；周边邻居、单位可以联防……。站在安全防范第一线的基层网点就在充分利用优势，调动一切力量，发挥群防群治，因地制宜的作用，减少安全防范中的失控漏管，要充分发挥对基层一线情况熟、底数清的优势，结合当地实际，把安全防范工作纳入工作计划和安排，在日常经营和管理中同时相应开展和安全防范工作。
2、加强专业知识培训，不断提高员工的业务素质。对基层网点员工进行安全防范的业务培训，是提高基层网点安全防范中的人防的基础，保卫部门要有计划、分层次地加强对基层网点员工的安全防范业务培训，以提高员工的“人防”技能。在培训中应该注重理论与实践相结合；应该学习必要的安全防范常识和法规；应该学习安全防范的三个预案操作程序。要将安全防范常识和操作程序上墙或成册进行宣传学习。
3、加大宣传力度，提高全员的安全防范意识。宣传工作作为安全防范工作的重要环节，基层网点要针对安全防范的经常性和集体性的特点，结合不同的安全防护期特点，采取行之有效的方式，广泛深入地开展安全防范宣传教育活动，利用案例和经验教训，结合工作和网点实际探讨安全防范工作的开展，努力形成培训“一个安全员，带动全网点的点面效应”，县联社还可以组织创建安全文明网点等活动，增强上下员工的安全防范意识和防范能力。加大对安全防范的检查、监督力度，将存在重大安全隐患，多次督促都不予以整改的网点，坚决依法依制进行处罚，并通过内刊、文件进行通报，促使其他类似单位对安全隐患进行整改，同时也提高员工的安全防范意识。
第三篇：浅谈农村信用社反洗钱工作存在的问题及对策
农村信用社反洗钱工作存在的问题
及对策
高升娟
谭伟
《中华人民共和国反洗钱法》对洗钱是这样定义的：洗钱就是通过隐瞒、掩饰非法资金的来源和性质，通过某种手法把它变成看似合法资金的行为和过程，主要包括提供资金账户、协助转换财产形式、协助转移资金或汇往境外等。洗钱是严重的经济犯罪行为，洗钱助长走私、毒品、黑社会、贪污贿赂、金融诈骗等严重犯罪，扰乱正常的社会秩序，破坏社会公平竞争，甚至影响国家声誉。我国自2003年3月1日颁布实施《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》“一规两法”以来，在人民银行的统一部署和领导下，全国金融机构与社会各界努力构筑一道反洗钱的坚固防线，从当前农信社实际情况看，反洗钱仍然面临诸多问题。因此，反洗钱工作任道而重远。
反洗钱工作中存在的问题
我国银行业在反洗钱的实际工作中，存在很多问题，严重影响了反洗钱的实际成效，这些问题主要表现在以下几个方面：
一、对反洗钱工作重要性认识不足，思想认识不到位，工作主动性不强。有些信用社工作人员对反洗钱的重要性认识不足，认为在农村或乡镇这样不发达的地区不会有洗钱的行为，因此放松了对反洗钱的认识，从思想上放松了对反洗钱工作的警惕；有些信用社工作人员从局部利益出发，盲目追求利润，为吸收存款，未查明资金来源便存入储蓄账户或直接支付大额现金，不能严格执行信用社内控制度，给洗钱犯罪活动以可乘之机；有些信用社工作人员在实际工作中虽然对客户的资料进行审核，但只是形式上的、制度上的要求，并没有对客户资料的审核上升到反洗钱的层面上。缺乏主动性的工作会影响信用社反洗钱工作的成效。
二、反洗钱工作人员的专业知识不足，缺乏专业人才。《金融机构反洗钱规定》第九条规定：“金融机构应当设立专门的反洗钱工作机构或者指定其内设机构负责反洗钱工作，并配备必要的管理人员和技术人员”，但是由于信用社以前人事制度不完备，现在很多员工的知识水平和业务能力达不到要求，精通反洗钱法律法规以及反洗钱技巧的专业人才很少。另一方面，基层反洗钱工作人员大多为兼职人员，这些人员除负责报送大额和可疑交易报告外，还承担着柜面接待、账务核算等大量基础性工作，因而无法切实落实、反洗钱效果无法得到保证。而洗钱犯罪既有严密的组织性和隐蔽性，又有较强的专业性和技术性，大多采用复杂的金融交易手段和种类繁多的金融工具，设立各种难以辨别的企业实体来实施洗钱计划。所以，这就需要有一大批精通金融、计算机和结算等专业知识的专业人才，更需要大量懂得侦查、经济、法律、贸易和外语等综合型技能人才。
三、内控制度不完善，客户身份识别制度落实不到位。反洗钱的基本制度十分复杂，需要信用社在日常经营业务中经年累月的执行，然而，有些信用社内控制度建设流于形式，并没有根据单位实际建立符合自身特点和要求的反洗钱预防、监测、分析和报告体系，也没有根据自身业务情况，制度与客户身份识别制度相结合的内部实施办法和操作规程，因而不能有效的将客户尽职调查措施渗透到具体的各项业务中去。这些都影响了反洗钱工作的开展。
四、报送的大大额和可疑交易报告情报价值不高。信用社发现可疑交易情报的途径主要是大二和可疑交易电子监测系统，但是部分单位内部尚未建立对可疑交易的综合分析和判断机制，对于系统采集的数据通常不加分析就直接报送到中国反洗钱监测分析中心。但是通过人民银行的进一步分析后，发现此类可疑交易通常并不符合《中国人民银行反洗钱局关于印发可疑交易报告表的通知》（银反洗发[2007]7号）所列条款，造成大量监管资源的浪费，还大大降低了可疑交易报告的严肃性。同时，还存在着一些真正的可疑交易线索未向当地人民银行报送，直至人民银行监测发现或者案件发现而得知，反映出金融机构未很好地履行大额可疑交易报告分析义务。
提高信用社反洗钱工作的对策
针对以上问题，为提高信用社反洗钱工作成效，应从以下几个方面进行提高和完善：
一、提高反洗钱认识，加强宣传教育，把握反洗钱工作的主动性，形成反洗钱齐抓共管的局面。信用社工作人员应当立足本职岗位，特别是反洗钱专职人员，提高反洗钱工作重要性的认识，站在长远和全局的角度看到反洗钱的重要性。认识到反洗钱是维护国家利用和人民群众利益的客观要求，是严厉打击经济犯罪的需要，是维护金融诚信和金融稳定的需要。同时，可以利用信用社点多面广的优势，加强宣传教育培养国人的反洗钱意识，这可以通过各种方式进行铺天盖地的宣传如悬挂横幅、张贴标语、散发资料以及广大新闻媒介的宣传，营造很好的社会舆论环境，让国人对洗钱与反洗钱的概念深刻认识，对国内洗钱与反洗钱行动的全貌有所了解，对洗钱活动的危险性与我国开展反洗钱活动的迫切性提高认识，认识到防范洗钱危险的必要性，认识到洗钱犯罪活动就在我们身边。通过全员的努力，提高信用社工作人员工作的主动性，真正达到反洗钱的效果。
二、加强工作人员反洗钱教育培训，提高工作人员素质和能力。信用社可以根据不同层级、不同岗位人员的特点，有重点、多方位地开展反洗钱培训，培训的内容应当包括反洗钱基本法律法规、具体的反洗钱业务操作和甄别可疑交易的技巧。为了提高培训效果，培训方式可以多样化，既可以邀请反洗钱专家面授，也可以采取网络教学方式。通过各种培训，使所有的从业人员熟练掌握和运用反洗钱技术和法律法规，加强行业自律与职业自律，自觉遵守反洗钱规章制度，切实加强内部控制与防范，全面提高信用社反洗钱工作水平。同时，从大学应届毕业生中录用高素质急需的计算机、金融等人才，利用IT系统等高科技手段来进行反洗钱，从而达到事半功倍的效果。
三、建立健全反洗钱工作组织机构和内部机制，规范反洗钱工作程序。各信用社机构要加强领导，成立反洗钱工作领导小组和相应的办事机构，建立“一把手亲自抓，分管领导具体抓，只能部门牵头抓协作部门配合抓，营业网点共同抓，临柜人员重点抓”的“六抓”工作体系强化事前预防、事中控制和事后监督。反洗钱工作领导小组负责反洗钱工作的部署、指挥、执行和协调等各项事宜，下设反洗钱领导小组办公室，负责处理反洗钱日常工作事项。同时可根据工作需要设立反洗钱小组、现金支付交易监测小组、转账支付交易监测小组等，各小组职责分明，在领导小组带领下上下联动、密切协作，共同做好反洗钱工作。建立符合信用社实际的反洗钱工作岗位职责、客户身份识别、客户身份资料和交易记录保持等方面的内部操作规程和大额及可疑交易报告工作的实施细则。
四、进一步强化大额交易和可疑交易数据的报送工作。首先是进入机构在计算机识别大额和可疑交易数据的情况下，加强人工的识别和分析，对于系统没有抽取到的可疑信息要按规定上报，对于系统抽取的可疑交易信息应逐笔分析，对于切实不属于可疑的交易信息不要向反洗钱交易监测中心报送，防止报送过多的垃圾信息。其次是对于符合可疑交易条件的信息，在没有合理理由和依据的情况下，不能单凭对客户熟悉和了解，认为其交易资金不可疑而不报告。最后是对于可疑交易应在10个工作日内按规定报送反洗钱交易监测中心，切实保证可疑交易报送工作的时效性，提高反洗钱工作的效率。
结
语
总而言之，反洗钱工作成败与否不仅关系到银行业能否健康发展，还关系到国家的政治、经济和设的稳定与否，各方要正确认识并深刻理解开展反洗钱工作的重要性和紧迫性，牢固树立整体意识和大局意识，才能更有效地打击洗钱犯罪，营造健康和谐的社会经济环境。
作者单位：罗庄区农村信用合作联社（责任编辑：）
第四篇：现阶段农村信用社反洗钱工作存在的问题和对策
现阶段农村信用社反洗钱工作存在的问题和对策
洗钱是指犯罪分子通过一系列的金融账户转移非法资金，以便掩盖资金的来源、拥有者的身份，或是使用资金的最终目的。需要“清洗”的非法钱财一半都 可能与恐怖主义、毒品交易或者集团犯罪有关。作为中国金融系统的重要组成部分，农信社承担非常重要的反洗钱任务，而在反洗钱的过程当中信用社遇到了许多的困难。有必要对这些困难进行认真分析总结，并且找出克服这些困难的方法。以下对此进行了初步的探索。
（一）现阶段农信社在反洗钱工作存在的问题工作积极性不高,内部动力不足。
一方面是因为农村信用社职工对反洗钱工作在思想认识上存在着滞后。不少农村信用社职工对反洗钱工作在思想上未引起足够重视，对反洗钱工作的重要性和紧迫性缺乏足够的认识。认为洗钱犯罪与自身业务工作关系不紧密，认为反洗钱工作不仅增加了工作流程、工作量和经营成本,甚至还可能因严格执行制度而影响了与客户的关系,导致存款外流,结算业务减少,影响经营效益。从而客观上对反洗钱存在麻痹懈怠思想，产生种事不关己的想法。影响我国整体反洗钱工作水平的提高。另外一方面是许多员工认为反洗钱工作属政府行为,参与的积极性不高,阻碍了反洗钱工作的开展。反洗钱技术手段、信息收集滞后，缺乏技术保障。
在信息收集与支付交易监测主体相分离的情况下,存款人信息数据资料很可能不真实、不完整,从而影响可疑支付交易的识别分析。负责反洗钱的工作人员处于从属地位,不具有权威性,难以收集到分散在现金、储蓄、结算、银行卡等各部门的支付交易信息。目前农村信用社业务处理大部分仍以手工方式为主，没有开发和建立一套反洗钱的软件和系统，尚未建成与支付清算系统对接的支付交易监测系统，不能对大额和可疑交易及时进行监测、记录。大额及可疑交易登记上报只能通过手工操作，往往造成对大额或可疑交易的漏登、漏报。岗位人员反洗钱业务知识、技能滞后。
信用社现有人员无论知识水平及业务技能相对较低，较商业银行有一定的差距。农村信用社系统缺乏有经验且业务素质好的反洗钱专业人员。多数信用社职工对此项工作可以说是知之甚少或者是一知半解。加之信用社系统对直接临柜人员的反洗钱培训做得较少，反洗钱各项基础性工作存在薄弱环节。而反洗钱工作又是一项全新的工作，信用社员工普遍缺乏经验,对犯罪分子所用的现代金融支付工具,在异地、跨行频繁地进行资金运作,难以断定其行为是否属于洗钱。而大量现金结算为正确识别洗钱活动设置了障碍。
（二）对策建议加强宣传教育,开展业务培训。加强反洗钱工作人员培训,熟练掌握反洗钱规定和相关知识,熟悉反洗钱操作规程与技能,准确判断大额和可疑支付交易标准,增强反洗钱工作能力。对办理业务中发现的超过规定金额的大额支付交易及交易金额、频率、流向、用途等不符合正常特征的异常支付交易要记录,分析并及时向人民银行报告。3 严格开户审查,在为存款人开立银行账户时,要认真审查其提交的证明文件的真实性和合法性,并向有关发证部门核实其所提供的证明文件。加强现金管理,严禁为单位和个人违规提现。提供保管箱等可能产生洗钱活动的中介服务时,严格执行身份核实制度。办理票据承兑、贴现业务时,要对票据的真实贸易背景认真审查,防止犯罪分子利用不具有真实商品交易关系的商业票据进行洗钱。大力推广各种支付结算工具,减少现金交易。是适时引进先进的管理手段,配备先进的技术设备,完善反洗钱软件,为反洗钱工作增加科技支持,从基础上和源头上切实落实。
棠 景 支 行
程勇
第五篇：浅谈农村信用社财务管理存在的问题及对策
摘要
深化农村信用社改革全面推开以来，农村信用社结合自身实际选择了适合自身发展的组织形式，部分信用社实现了两级法人社向一级法人社的转变。农村信用社如何转变经营理念，加快金融创新，实现最佳经济效益？强化财务管理尤为重要。农村信用社的财务管理，就是根据国家的方针、政策和制度，利用价值形式，进行预测、分析、确定本社的经营方针、财务目标、成本控制、利润分配和财务改进等实施有效地控制和监督全部管理职能的活动。它是信用社经营管理的综合反映，贯穿于信用社业务活动的全过程，具有很强的综合性。各项管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果。是信用社管理的中心。本文针对当前信用社普遍存在成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的局面，提出了当前农村信用社财务管理存在的问题：即财务管理缺乏科学性，核算不实，费用开支过高；财务管理改革创新意识差；财务管理、经营理念意识薄弱等三个方面的问题，从四个方面提出了加强和改进信用社财务管理，充分发挥财务管理的功能和作用的具体途径。
关键词：农村信用社 一级法人 财务管理
I
目录
一、当前农村信用社财务管理存在的问题····································(1)
（一）财务管理缺乏科学性，核算不实，费用开支过高·····················(1)
（二）财务管理改革创新意识差·········································(1)
（三）财务管理、经营理念意识薄弱·····································(2)
（四）会计基本制度、内控制度执行流于形式，会计风险未得到有效防范·····(2)
（五）会计管理手段单一，监督制约乏力································(2)
（六）会计队伍老化，知识结构已不能满足日益发展的会计工作的需要·····(2)
二、加强农村信用社财务管理的对策········································(3)
（一）提高素质，健全机制，促进人才最优化·····························(3)
1、加强学习，提高素质，造就一支业务精、作风硬的会计队伍·············(3)
2、建立激励机制······················································(3)
（二）强化约束，完善监督，实行管理制度化····························(3)
1、完善财务管理制度·················································(3)
2、推行会计主管派驻制度，强化监督制约机制···························(3)
（三）转变职能，创新机制，实施财务管理科学化························(4)
1、制定目标，编制财务预算············································(4)
2、落实目标管理制度，提高财务的控制和约束能力·······················(4)
3、总结目标，对财务预算执行情况进行考核和分析·······················(4)
（四）加强成本管理，挖掘内部潜力；控制费用开支，实现成本最低化······(4)
1、加强宣传，强化全员成本意识······································(5)
2、努力降低存款成本·················································(5)
3、严格控制费用支出·················································(5)（1）实行大额费用开支“集体审批”制度·······························(5)（2）费用开支实行“帐户”管理·······································(5)
4、“改善形象”、“停占节支”提高盈利水平···························(5)
（五）建立健全会计监督约束机制，加强监督检查 ························(6)参考文献······························································(7)
II
浅谈农村信用社财务管理存在的问题及对策
深化农村信用社改革全面推开以来，农村信用社结合自身实际选择了适合自身发展的组织形式，部分信用社实现了两级法人社向一级法人社的转变。农村信用社如何转变经营理念，加快金融创新，实现最佳经济效益？强化财务管理尤为重要。农村信用社的财务管理，就是根据国家的方针、政策和制度，利用价值形式，进行预测、分析、确定本社的经营方针、财务目标、成本控制、利润分配和财务改进等实施有效地控制和监督全部管理职能的活动。它是信用社经营管理的综合反映，贯穿于信用社业务活动的全过程，具有很强的综合性。各项管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果。是信用社管理的中心。当前，信用社普遍存在成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的局面，其生存和发展面临着严重的困难。因此，加强和改进信用社财务管理，充分发挥财务管理的功能和作用，对于信用社摆脱困境、扭亏增盈具有重要意义。本文拟就如何强化信用社财务管理谈一点肤浅的看法。
一、当前农村信用社财务管理存在的问题
（一）财务管理缺乏科学性，核算不实，费用开支过高
农村信用社在近60年的发展中，虽然历经多次改革，但始终存在着管理体制不顺和管理方式落后的实际情况，使信用社在财务管理上存在诸多问题：一是财务管理制度不健全，始终没有形成一套较为完整、科学的管理体系，导致信用社在执行财务制度中五花八门，各行其是；二是信用社普遍购置了运钞车，增加了计算机设备，因而增加了费用支出。个别信用社主任利用手中的权利乱批乱花，变相列支费用，浪费现象严重；三是违背财务制度，核算制度执行不严，应付未付利息等计提不实，有的为了实现盈余，少提应付未付利息、呆帐准备金、折旧等虚盈实亏，造成利润反映不实；四是严重违反财经纪律，搞帐外经营，私设小金库等。
（二）财务管理改革创新意识差
财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志。从信用社的实际情况看，在财务管理的创新上尚有较大差距：一是缺乏创新理念，管理方法、模式落后，不能适应新形势的需要；二是与财务管理创新发展相配套的现代化管理手段不完善，计算机业务发展迟缓；三是财务行为缺乏科学有效的管理和监督，各个环节的制约机制不够完善；四是没有建立起一支与现代金融文化相适应的人才队伍，财务指标数据失真、信息扭曲现象 时有发生。
（三）财务管理、经营理念意识薄弱
经营理念是一个企业的灵魂，是企业经营方式、经营构想等经营活动的最高指导原则。信用社的经营理念，必须从它的本质规定和生存空间去寻找。信用社作为一个金融组织和经济实体，它要生存和发展下去，必须实行经济核算制，强化财务管理，必须有利润。根据这个理念反省信用社的过去，我们有种种违背这个理念的行为和意识，这些行为和意识正是造成今天困难局面的主要原因。一是表现在盲目树立存款立社思想，不计成本，不惜以牺牲金融秩序稳定与安全为代价，高息揽存；在贷款上由于没有科学的核算体系，不良资产逐年增加，造成信用社亏损严重。二是表现在管理意识、手段、方法落后，管理人员、职工没有正确的经营理念。部分干部职工为了个人利益而不讲工作效率、不讲经济效益、不讲经济核算、甚至不管信用社明天的命运；缺乏市场经济的经营理念
（四）会计基本制度、内控制度执行流于形式，会计风险未得到有效防范
行社分门办公以来，农村信用社行业管理当局先后制订了一系列的会计基本制度和内部控制制度，以规范会计工作，防范会计风险。但从实际执行效果看，有章不循、违规操作现象普遍存在，员工风险防范意识淡薄，会计风险频发。分析近年来发生的会计案件及财务会计检查暴露出问题的成因，绝大多数是由于会计基本制度、内部控制制度未得到有效贯彻落实。
（五）会计管理手段单一，监督制约乏力
现阶段，农村信用社的会计管理、监督工作一般由营业单位的内勤主任或会计主管承担，受日常事务性工作的影响，会计管理和监督的力度及方式已不适应业务发展的需要。同时，由于会计管理、监督工作未得到足够重视，会计监督检查人员配备不足，会计检查辅导和事后监督未得到有效开展或流于形式，检查监督的效果及频率缺乏保证。作为农村信用社会计工作主要的检查监督形式——内部稽核，对会计业务一般侧重于合规性、合法性检查，对会计基础性、规范性工作检查力度较小。同时，由于对检查稽核发现的问题处理不及时、处罚力度不够，内部稽核的监督约束作用未得到有效发挥。
（六）会计队伍老化，知识结构已不能满足日益发展的会计工作的需要
近几年，受农村信用社人员编制影响及经营工作的需要，一方面，会计队伍未得到有效的补充和更新；另一方面，年轻的优秀会计人员先后被充实到其他部门从事经营管理工作，会计队伍呈现出日益老化的趋势。会计发展到今天，新准则、新业务、新知识层出不穷，受师资等条件的限制，农村信用社的会计培训工作一直未得到有效开展。同时，由于激励机制缺位，会计人员学习会计新业务、新知识的自觉性不够，会计人员的知识结构和知识更新已 不适应业务发展及管理的需要。
二、加强农村信用社财务管理的对策
（一）提高素质，健全机制，促进人才最优化
现代金融业竞争是人才的竞争，信用社财务管理工作同样离不开一支专业水平高、素质优良的专业人才队伍。
1、加强学习，提高素质，造就一支业务精、作风硬的会计队伍。县联社要组织财会管理人员进行政治、业务、法律培训，认真学习《会计法》、《担保法》等相关法律、政策法规及有关财务制度，学习国外金融业先进的管理方法和经验，取其精华，更新观念。同时不断加强自身的思想品德修养，树立“敬业爱岗、忠于职守、坚持原则”的职业道德。在学习培训过程中，县联社要邀请政法、税务部门和执法部门的权威人士、行家里手给他们上课，并且要选派主管会计外出参加学习，以提高他们的综合素质。
2、建立激励机制。利益分配是信用社内部激励机制的中心部分，好的分配政策必然带来好的激发作用。因此，要彻底打破“大锅饭”，在员工利益分配上体现“靠贡献大小取得收入”的激励机制，实行工作目标与工资奖金挂钩，推行量化考核，鼓励创新，从而激发员工的积极性、主动性和创造性，提高工作效率。
（二）强化约束，完善监督，实行管理制度化
1、完善财务管理制度。财务制度是财务活动所遵循的行为规范，是信用社在业务经营活动中处理各种财务关系的准则。建立健全财务管理的规章制度，是有效开展财务管理工作的基石。重点对财务管理的程序、方法、步骤进行研究探讨，制定出台信用社固定资产、抵债资产、成本费用等管理规定，形成一整套科学、系统的制度体系，使信用社财务管理工作有章可循，保持良好的工作秩序。
2、推行会计主管派驻制度，强化监督制约机制。随着知识经济时代对财务机构高效灵活的要求，改革现有财务机构、培养具有创新能力的高素质财务人员已是当务之急。会计主管派驻制度是联社对所辖信用社的财务会计工作进行监督和控制的有效途径，会计主管亲临第一线，对财务会计行为做原始确认，从源头抓起，实施有效监督，从而确保其规范性和真实性。现代金融企业财务管理体制上的一大特点，就是对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。各个信用社的财务主管分别由县联社垂直管理，实行业务上的专门领导。同时，在本社内部，对于日常的财务管理，实行双线负责制：即一方面要负责本社内部所有的财务管理事务，协助本社主任开展工作，参与本社的财务决策；另一方面，也要对联社负责，贯彻县联社或上级部门的有关政策，监督本社的所有业务活动在可以控制和可 行的范围之内。同时，负有向联社报告本社重大财务事项和重要经营管理活动的责任。信用社的财务主管一般由联社任命和考核，实行任命制，由县联社在全辖范围选定业务素质高、原则性强、有事业心的主管会计，将其工资关系转入联社管理，与基层信用社脱钩，并签定工作目标责任书，由联社下发文件委派到指定的信用社工作，代表县联社对信用社进行会计核算、会计监督和财务管理工作，为其所在的信用社领导提供真实可靠的工作改进依据和合理化建议，协助领导扎实地开展好各项工作。薪酬由县联社统一管理其奖金按工作情况由联社确定；凡职责履行不好，对问题隐瞒不报的，一经发现，要严肃处理。
（三）转变职能，创新机制，实施财务管理科学化
信用社会计管理工作必须由单纯的“记帐型会计”向“管理型会计”过渡。目前，信用社的财务管理还仅限与事后的财务分析和监督，财务工作基本上还停留在记帐、报表、财务分析、财务检查的记帐型会计阶段。管理会计是以强化内部经营管理，通过对经营过程的预测、规划、组织、控制和考核评价，实现最佳经济效益，具有高度的科学性。
1、制定目标，编制财务预算。信用社财务管理需要信用社内部共同配合，而会计是具体管理财务收支的部门，所以会计人员要 利用财务会计的历史资料及有关信息，特别是对存、贷款、成本、利息收支等各项指标进行科学的整理和分析，预测经营前景，确定总体的经营目标。在县联社主任的领导下，组织召开经营分析会，对总体经营目标进行分析，找出目标设置中存在的问题和不足，提出有针对性的解决方法和措施。在此基础上，结合本单位的具体情况，测算和分解资本状况、资产质量、管理水平、盈利状况和资产流动性等几方面的约束指标，确定信用社的目标利润，并寻求实现目标利润的最佳预算方案。同时对总体目标层层分解，制定出合理、有效的责任制度和考核办法，确保经营目标的完成。
2、落实目标管理制度，提高财务的控制和约束能力。对确定和核定的财务目标，县联社的各个部门要充分考虑财务预算的约束，围绕实现财务预算开展工作，使财务预算渗透到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里，以形成全员和全方位的财务管理局面。在实际执行过程中要及时进行对比分析，发掘成本管理的潜力，同时，通过深入细致的调查研究，发现和查清目标管理和项目设置中存在的问题和不足，找准着力点，切实加以解决。
3、总结目标，对财务预算执行情况进行考核和分析。终了，对各项经营目标的实际完成情况与预算进行比较，计算出差异，分析原因，提出对策评价和考核所属单位的绩效，奖勤罚懒，奖优罚劣。实现以预算为前提的财务管理模式，使一切经济活动都围绕财务目标的实现而开展，从而带动和推动信用社的各项工作，提高信用社的经济效益。
（四）加强成本管理，挖掘内部潜力，控制费用开支，实现成本最低化
一个企业，无论是属于什么性质，从事什么行业，无论处在什么发展阶段，降低成本的 工作始终是搞好企业的永恒主题。信用社作为金融企业，也不例外。成本是影响信用社经济效益的关键，决定着信用社的竞争能力的强弱、盈利能力的大小。强化财务管理，应把成本管理作为提高经济效益活动的主攻方向，建立以成本控制为手段的成本管理制度。
1、加强宣传，强化全员成本意识。通过宣传教育，使信用社每个职工深刻认识到信用社面临的困难，关键在于降低成本。抓住降低成本就抓住了信用社提高经济效益摆脱困难、求得生存发展的主要矛盾和突破口。以此提高职工对成本核算、成本管理的参与意识，实行全员成本管理，调动职工的积极性，增强提质降耗、千方百计降低成本提高经济效益的责任。
2、努力降低存款成本。作为信用社主要资金来源，存款成本的高低直接影响信用社的经营效益，降低存款成本无疑成为信用社的“另类收入”。要千方百计吸收活期存款、财政性资金、预算外资金等行政事业性存款存入信用社；通过科学的奖惩机制，鼓励职工吸收低成本存款的积极性。同时，对负债成本高、规模小的信用网点进行撤并；三是刹高息。要刹住搞高息存款、高利股金的歪风，减少无谓的利息支出。四是提高服务质量，改善服务环境，争取客户。
3、严格控制费用支出。县联社要提倡“过紧日子”思想，以“勤俭办社、厉行节约”为宗旨，有效地控制各项费用开支，杜绝一切不合理支出。
（1）实行大额费用开支“集体审批”制度。对小额开支要严格控制；对大项的费用开支，必须坚持“先请示、再审批、后列支”的原则，在集体研究的基础上，进行集中审批。部分项目可采取招投标的方式或推行“集中采购”制度，增加费用开支的透明度。
（2）费用开支实行“帐户”管理。对所有费用支出帐户进行分类，根据每个帐户的不同性质划分为四种类型：一是工资福利型帐户。必须严格按照员工工资标准、经营效益及国家和地方津贴规定执行；二是比例控制型帐户。如：业务宣传费、业务招待费等，必须在规定控制比例内据实列支，不得预提，更不允许突破；三是比例计提型帐户。如职工福利费、工会经费、职工教育经费等，必须按照规定的比例及时足额提取，不准多提或少提，更不准不经提取自行列支；四是监督控制型帐户。如公杂费、钞币运送费、水电费等，此类帐户要严格控制，认真履行审批手续，可通过核定费用额和费用率的方法实行“双线”控制。
4、“改善形象”、“停占节支”提高盈利水平
前几年不少农村信用社“贪大求洋”，盖楼、买车、装修门面。结果，几年过去后，亏损越来越大，形象也越来越差。目前又出现了许多新的乱占资金、乱占抵贷物资的现象，存在收回的抵贷车、房子自用现象，有些地方没有盈利，却要占用几百万乃至上千万的存款去购置固定资产，这种现象还比较普遍。应该清醒地看到，目前农村信用社实力不强，家底尚不丰厚，国家虽然给予了一定的资金扶持，但还有相当部分信用社仍处于亏损状态，如果 再占用资金购置固定资产，势必继续扩大亏损。因此，当前农村信用社必须切实停止占用信贷资金，占用抵贷物资的行为，千方百计地节约费用支出。一是减人。人多，人头费用就多，人少，人头费用就少。二是少购。即少购置设备，不能借电子化建设之名，行给厂商推销之实。三是停建。即停止非经营性的建房、装修。四是禁占。即禁止占用信贷资金，禁止占用抵贷物资。信用社应制定统一的固定资产购置、使用、管理办法，严格控制固定资产投资，严格禁止各种不合理的挤占、挪用信贷资金的行为，只有通过勤俭办社、节约开支，才能提高农村信用社实力，树立农村信用社的良好形象。
（五）建立健全会计监督约束机制，加强监督检查
一是建立和落实会计检查辅导制度。要合理调配、充实会计管理人员，配备专职会计检查辅导员，充分发挥会计检查辅导的规范、监督和约束作用。要以县联社为单位组织开展会计检查辅导工作，实行会计检查辅导责任制。要实行专项检查与全面检查、一般辅导与重点帮教相结合，加大检查辅导力度，确保会计检查辅导质量。
二是全面推行会计事后监督制度。要结合当地实际，合理配备会计事后监督人员，采取集中监督或分散监督的形式，对所有网点的会计业务实施全面监督。
三是积极推行会计主管委派制。实行合作银行或一级法人组织形式的农村信用社，要对辖属营业单位的会计主管实行委派制，并将会计主管的报酬和人事管理权上收一级，以充分发挥会计主管的财务管理职能和会计管理职能。
四是实行重要岗位定期轮换制度和强制休假制度。要有计划有步骤地对重要岗位人员实行定期轮换和强制休假制度，以全面培养会计人员，提高会计队伍的整体素质，防范会计风险。
五是积极探索、稳妥推进柜员制核算模式。实行柜员制是金融系统改进服务质量、提高工作效率的有效手段。农村信用社要在综合考虑风险控制、人员业务素质的前提下，积极探索柜员制核算模式，在城区及业务量较大的营业网点稳步推行
参考文献
[1] 杨有红.中级财务会计[M].北京：中央广播电视大学出版,2005 [2]宋常.成本会计[M].北京：中央广播电视大学出版,2003 [3] 金中泉.基础会计[M].北京：中央广播电视大学出版,2006 [4]余绪缨,蔡淑娥.管理会计[M].北京：中央广播电视大学出版,2006 [5]孙虹.浅析金融市场与财务会计的关系[J].河北金融,2007（4）
[6] 人民银行天津分行事后监督中心课题组.人民银行内部会计制度的新思考[J].北金融,2007（3）
华
点击咨询 