厦门市商业银行出纳制度

第一篇：厦门市商业银行出纳制度

《厦门市商业银行出纳制度》学习要点

《厦门市商业银行出纳制度》是综合性制度，它涵盖了现金管理、反假货币、库房管理、差错管理等多项规章制度的基本要求，是出纳工作的基础性规范。对《出纳制度》的学习，主要是明确出纳工作的基本要求，具体的操作，还需结合其他操作规定及要求办理。

一、关于第一章《总则》

本章学习应掌握的

（一）厦门市商业银行（以下简称本行）的出纳工作，实行“统一领导，分级管理”的组织体系。出纳工作的主要任务是：

1、贯彻执行国家有关法令和金融法规制度，办理现金（本、外币现钞）、有价单证等的收付、兑换、整点、保管等业务活动及其管理；

2、根据市场货币流通规律，调剂、调运市场券别比例，做好现金供应和回笼工作；

3、按照现金管理条例，加强开户企业现金管理，进行柜面监督；

4、加强库房管理，做好现金、有价物品和票样等保管、运送工作，配合保卫部门做好安全防范工作；

5、宣传爱护人民币，配合人民银行和有关部门做好反假币、反破坏人民币的工作；

（二）出纳业务活动的主要内容包括：

1、柜台的审核与监督；

2、现金的收付、兑换、整点及调运；

3、现金的出、入库；

4、残损人民币的回收及上缴；

5、假人民币的收缴；

6、现金、有价单证及尾款箱的保管。

（三）出纳工作人员的义务是：

1、维护国家利益和本行形象，坚持服务与监督并重；

2、无偿提供人民币真伪的鉴别服务；

3、宣传、爱护人民币。

（四）办理出纳业务应遵循以下原则：

1、收入现金，先收款后记账；

2、收入的现金，未经整点，不得对外付出；

3、付出现金，先记账后付款；

4、付出的现金，票面整洁度要达到人民银行规定的流通标准；

5、一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜；

6、中午碰库、日清日结；

7、账实相符，严禁挪用库款和白条抵库；

8、坚持验款入库和核对账款，定期与不定期查库，双人管库、双人解款；

9、非营业时间不准办理现钞出库；

10、现金、尾箱及其它重要物品办理交接时，须验证身份；

11、严格执行大额现金审批、报备制度。

二、关于第二章《机构与人员》

本章明确了总行、支行、柜员对出纳工作的机构、人员安排和考核，同时对出纳人员素质提出了基本要求。

（一）出纳机构的设置应本着精简、高效的原则，与本行的管理体制和业务发展相适应。总行须设置现金出纳业务管理部门，并配备相应的出纳管理人员；各营业机构根据业务量，合理配备出纳人员，最低不少于二人。

（二）选配政治素质好、责任心强、廉洁奉公、遵纪守法，具有会计从业资格证书，经过点钞、反假币等技能培训并考试合格的人员担任出纳工作。

三、关于第三章《现金管理》

本章对现金管理工作进行了介绍，由于本章的内容与第一部分内容重复，学习本章应结合第一部分有关规定。重点结合《福建省大额现金支付管理办法（暂行）》

备注：以下是《福建省大额现金支付管理办法（暂行）》学习重点

本办法由福建省人行按照《现金管理暂行条例》制订，福建省内各金融机构、企事业单位及居民储户等日常现金收支行为必须遵守的规定。

一、《总则》

本章明确了办法制订依据、实施对象和对大额现金支付进行了定义。

本章应掌握的要点：

（一）、本办法所称大额现金支付指开户单位在开户银行单笔或单日累计人民币5万元（含5万元）以上及个人单笔或单日累计人民币5万元（不含5万元）以上的现金支付

二、《库存现金限额管理》

本章明确了开户银行、企事业单位、非金融机构库存现金管理的要求。其中明确了非银行金融机构为开户单位，不是开户银行。本章应掌握的要点：

（一）、严格企事业单位的库存现金管理，开户银行应对基本存款账户开户单位的库存现金限额进行核定，核定标准为：在大、中城市银行开户的开户单位，可保留3个工作日的日常零星开支所需现金量；在县及县以下银行开户的开户单位，可保留5个工作日的日常零星开支所需现金量；在边远地区和交通不便地区的开户单位，可保留10个工作日以下的日常零星开支所需现金量。

（二）、厦门市商业银行“三级审批”规定

各支行对于开户单位的基本存款账户、个人支票账户、专用账户和临时账户的现金支付应严格执行分级审批制度：

（1）一次性提现金额在1万元以下（不含1万元）的，由支行临柜专职人员负责审批，临柜审批人员在票据背面签字同意后方可提现；

（2）一次性提现金额在5万元以下（不含5万元）的，由柜台负责人审批，审批人员在票据背面签字同意后方可提现；

（3）一次性提现金额在100万元以下（不含100万元）的，由支行负责人审批，开户单位经办人员应填写《厦门市商业银行大额现金支付登记审批表》，经审批人员签字同意后方可提现。

（三）厦门市商业银行“核定库存”规定

各行对在本行开立基本存款账户的开户单位，根据其行业特点和日常用现情况逐户核定库存现金限额。由开户单位填报《厦门市商业银行开户单位库存现金限额核定表》，开户银行予以核定。核定标准为开户单位3至5天日常零星开支所需的现金量，边远地区和交通不便地区的开户单位为15天以内的日常零星开支所需的现金量。一般企业库存现金限额不超过5万元（含5万元）；财务集中结算的企业集团，或对外交通不便的企业，或确需较大库存现金限额的企业，经开户行核实，库存现金限额最高不超过10万元（不含10万元）；库存现金限额超过10万元（含10万元）的必须报总行批准。开户单位开立基本存款账户时须核定库存现金限额，同时报备总行；以后每年在账户年检时必须重新核定一次，并报备总行；年度内确因经济活动变化需要调整库存现金限额的，由开户单位提出申请，开户行核准后予以调整，同时报备总行。库存现金限额一经确定，开户单位必须严格执行。

三、《各类账户的现金收付管理》

本章对基本存款账户、一般存款账户、临时和专用存款账户、单位卡、非银行金融机构以及个人存款账户办理大额现金支付进行了规定，同时对于公款转入个人存款账户进行了规范。本章应掌握的要点：

（一）、基本存款账户作为开户单位的主办账户，开户单位日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等《现金管理暂行条例》中规定范围的现金支取，必须通过该账户办理。

（二）、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（三）、临时存款账户和专用存款账户的现金支取资格，由各开户银行省级分行制订全省统一执行的审批操作规程报人民银行福州中心支行备案后，人民银行授权各开户银行市级分（支）行审批，各开户银行市级分（支）行不得转授权，并按月将审批情况报当地人民银行备案。

（四）、临时存款账户的现金支取，可以在《现金管理暂行条例》规定的范围内办理，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，不得支取现金。

（五）、财政预算外资金、更新改造资金专用存款账户不得支取现金。政策性房地产开发资金、拆迁安置资金、社会保障资金、住房基金、证券期货交易保证金、粮棉油等农副产品收购资金及财政部门同意支取现金的专用存款账户支取现金按照《现金管理暂行条例》等有关规定办理。

开户银行应按照本条规定加强监督，不得办理不符合规定的现金支取。

（六）、单位银行卡账户资金必须从其基本存款账户转入，只能用于转账消费性支出，不得办理现金收付业务，也不得将销货款存入，对于转入单位持有银行卡的转账支票，收款人必须为收款单位的账户名称，不得将发卡行作为收款人，销户时，单位卡账户资金必须转入其基本存款账户，不得提取现金。

（七）、非银行金融机构在开户银行开立的经费账户（含经费临时账户），只能用于办理与其自有资金收付有关的业务，开户银行应按照基本存款账户管理的要求办理该账户大额现金支取的审批、登记和报备制度。

（八）、非银行金融机构开立的客户保证金、交易结算等专用存款账户（含异地非银行金融机构开立的客户保证金临时账户），可以办理现金解缴业务；但非银行金融机构只能选定其中一个专用存款账户在报经当地人民银行审批后办理现金支取业务。

（九）、向个人支付的下列款项可以转入个人储蓄账户：⑴工资、奖金收入；⑵稿费、演出费等劳务收入；⑶股票、债券、期货等投资收益；⑷知识产权转让收益；⑸证券、期货交易保证金；⑹继承、赠与款项；⑺保险理赔、保费退还款等款项；⑻纳税退还；⑼农副产品销售收入；⑽个人其他合法收入。

开户单位从其银行账户支付给个人储蓄账户或提取现金用于支付上述款项的应向开户银行提供以下付款依据：⑴代发工资协议和收款人清单；⑵奖励证明；⑶新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项证明；⑷证券公司、期货公司、奖券、彩票发行或承销部门支付或退还给个人款项证明；⑸知识产权转让协议；⑹保险公司证明；⑺税收征管部门证明；⑻农副产品购销合同；⑼个人其他合法收入证明。

（十）、开户单位从其银行账户支付给个人款项应纳税的，付款时应向其开户银行提供完税证明。

开户银行应认真审查付款依据，未提供付款依据或付款依据不符合规定的，银行应拒绝办理支付。

（十一）、对储蓄账户（含个人银行卡账户）单笔金额超过5万元（不含5万元）的现金支取，由存款人本人取款的，开户银行应要求出示本人有效身份证件（证件种类见《个人存款账户实名制规定》，下同），由他人代为取款的应出示代取款人及存款人的有效身份证件，经核实后方可支付，并做好记录备查，对单笔金额超过20万元（含20万元）的现金支取，应要求取款人至少提前1个工作日以电话等方式预约。

（十二）、严禁公款私存，开户单位不得将经营行性资金及对公存款转入储蓄账户。

（十三）、对于金融机构发放的个人住房贷款（含二手房按揭）、个人汽车消费贷款、助学贷款等，应直接转入房地产开发商（中介商）、汽车销售商、就读学校的指定账户，借款人不得直接提取现金 二手房按揭的结算流程，各开户银行可按照本行与房地产中介商之间的协议进行，但对卖方所得款项应按每笔交易金额逐笔转入卖方开立的银行账户，不得使用现金支付。

四、《大额现金支付登记备案与审批》

本章应掌握的要点：

（一）、开户银行对除储蓄存款支出、工资支出、个人信用卡支出以外的人民币5万元以上（含5万元）的现金支出，必须纳入大额现金支付审批范围。

五、《异常大额现金支取的管理》

本章应掌握的要点：

（一）、异常大额现金支取是指在开户银行柜台发生的下列现金支取活动：一是开户单位提取的大额现金明显超过其实际需求；二是开户单位提取大额现金的时间出现异常变化；三是开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化；四是开户银行认为的其他异常大额支取情况（如突发性的集中提取等）。

备注：在实际操作过程中，应结合“可疑交易报告”有关办法要求，上报可疑交易。

六、《其他现金支付规定》

本章应掌握的要点：

（一）、现金银行汇票和银行本票的限制。

企业单位不得使用现金银行汇票和银行本票。开户银行不得为其签发和解付现金银行汇票和银行本票。

因生产近影需要，个体经营者缴存汇票和本票保证金后，银行可为其签发现金银行汇票和银行本票。

（二）、开户银行签发的每张现金银行汇票或银行本票的金额超过30万元或一日对同一收款人签发两张以上（不含两张）的现金银行汇票或银行本票，须经开户银行上级行批准并报当地人民银行分支机构备案。

七、《监督管理与检查处罚》

本章明确了人行管理、检查的部门、时间及职责，明确了检查内容和对象。

八、《附则》

本章明确了本办法的解释权即实施时间。

四、关于第四章《现金收付》

本章对现金收付行为进行了基本要求。

（一）现金收入。现金收入必须坚持“先收款，后记账”的原则。收入现金时，收款员应先审查凭证是否本行受理，内容是否齐全；户名、账号是否正确、完整。无误后才能点收现金。点收现金时应坚持先核打大数，后按券别明细清点细数。无误后在凭证上加盖名章和“现金收讫章”，登记“现金收入日计表”。收入现金，当面点清，一笔一清；不得将几笔款项混收。收入本、外币现钞时，除鉴别真伪外还应鉴别是否为现行流通的货币。

（二）办理现金付款业务，必须坚持“先记账、后付款”的原则，付款前，付款员要先审查凭证是否在有效期内，大小写金额是否一致，取款人、取款用途、背书和银行内部记账、复核签章是否正确、齐全；无误后按凭证金额配款，登记“现金付出日计表”，加盖名章和现金付讫章，当面点交。配款时需拆捆的，拆捆封签要待营业终了账款核对无误后，方可销毁；拆捆、拆把时要复点，银行封签对外无效。大额现金（20万元以上的收付，含20万元）必须换人复核。

（三）中午停止营业，要坚持碰库；账实核对后，应登记备查，现金、实物须入库（保险柜）保管。

（四）现金交接应严格按照出入库制度要求，严密交接手续、大宗现金应及时办理现金入库手续。

五、关于第五章《现金整点》

本章结合“五好钱捆”要求，对现金整点工作进行了要求。本章内容与《福建省金融机构人民币现钞流通及钱捆质量管理规定》有重复之处，学习时应进行对照。

（一）现金整点要求做到：点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚。

（二）整点人民币券别为五十元、一百元的票币，必须进行手工清点。拆捆、拆把时，先要核对总数，未核对前，原封签纸条不得丢弃。纸币整点要按券别分版平铺整理，百张为把，十把为捆；硬币百枚为卷，十卷为捆。

（三）整点过的票币不得折叠、折角；扎把用的纸条应捆扎在票币二分之一处，扎把后的票币应达到不松、不散、不脱落。硬币也应分面值用硬币器或手工整点，及时捆扎。

（四）捆扎好的票币，每把（卷）上须加盖带行号或行名的经手人名章；成捆封签的行名、券别、金额、封捆日期、封捆人名章和复核员名章要齐全。加盖名章要做到位置规范、清晰可辨。

（五）损伤票币除按流通票币整点外，还应对主币分版捆扎，每把票币两端各用纸条扎紧，加盖名章，成捆的应加具封签。已凑成把的１００元、５０元残币和成捆的其他残币，按有关规定及时交人民银行。未成把的１００元、５０元残币和未成捆的其他残币，入库存放应与正常流通币分开。

（五）整点外币应按相同币种、相同面额正面、正置、平整打开，每壹佰张为一把，每拾把为一捆。

（六）金融机构收到使用透明胶等粘贴（补）的人民币现钞，应将其更换为使用棉纸粘贴（补）后作为残损券缴存人民银行，不得对外支付。有使用透明胶或夹有回形针、大头针等硬物的钱捆不得缴存人民银行发行库。由此造成人民银行自动清分、销毁设备毁坏，由缴存行赔偿。

金融机构营业网点应当设立残损人民币兑换窗口，无偿对公众兑换残损（含火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因形成的残损人民币等），不得拒收（兑）。

六、关于第六章《现金运送》

本章内容与《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》内容重复，学习时以《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》为主。备注：以下是《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》要点

（一）跨支行间的现金调拨必须由守押公司办理。

（二）柜员应在规定分的交接时间、地点、核对交接手续。地点：在营业厅内，柜台通勤门外、录像探头下办理交接。核对交接手续：核对车辆牌号、守押公司交接人员的相片、工号、封签是否完整。

七、关于第七章《票币兑换》

本章与《不宜流通人民币挑剔标准》、《中国人民银行残损、污缺人民币兑换办法》相关

（一）损伤票币的兑换应坚持先收款后付款、换人复核和登记票币兑换登记簿。

残损外币不予兑换，可为客户办理托收。备注：以下是《不宜流通人民币挑剔标准》要点 本《标准》应掌握的重点

一、纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。

二、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。

三、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。

四、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。

五、硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一

备注：以下是《中国人民银行残损、污缺人民币兑换办法》要点 本《办法》应掌握的重点

一、本办法所称残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。

二、凡办理人民币存取款业务的金融机构（以下简称金融机构）应无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。

三、残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况。

（一）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

（二）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。

纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。

四、金融机构在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，应退回原持有人。

五、残缺、污损人民币持有人同意金融机构认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，金融机构应当面将带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在票面上；对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。

六、污损人民币持有人对金融机构认定的兑换结果有异议的，经持有人要求，金融机构应出具认定证明并退回该残缺、污损人民币。持有人可凭认定证明到中国人民银行分支机构申请鉴定，中国人民银行应自申请日起5个工作日内做出鉴定并出具鉴定书。持有人可持中国人民银行的鉴定书及可兑换的残缺、污损人民币到金融机构进行兑换。

八、关于第八章《票样管理》

本章支行在办理日常业务时不能经常适用，不做学习重点。

九、关于第九章《反假货币》

备注：《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》

反假币工作是出纳的一项具体工作，《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》是柜员在日常工作中办理没收假币工作的指导性文件，柜员必须按照其规定的程序和手续，办理没收假币工作。

一、关于第一章《总则》

本章明确了本办法制订的依据、办法的适用范围、货币及假币定义、金融机构的定义、假币的销毁以及本办法的监督管理。本章应掌握的重点：

（一）本办法所称货币是指人民币和外币。人民币是指中国人民银行依法发行的货币，包括纸币和硬币；外币是指在我国境内（香港特别行政区、澳门特别行政区及台湾地区除外）可收兑的其他国家或地区的法定货币。

本办法所称假币是指伪造、变造的货币。

伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。

变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。本办法所称办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构（以下简称“金融机构”）是指商业银行、城乡信用社、邮政储蓄的业务机构。

本办法所称中国人民银行授权的鉴定机构，是指具有货币真伪鉴定技术与条件，并经中国人民银行授权的商业银行业务机构。

（二）金融机构收缴的假币，每季末解缴中国人民银行当地分支行，由中国人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。

二、关于第二章《假币的收缴》

本章应掌握的重点：

（一）金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的金融机构（以下简称“收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

（二）金融机构在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

1、一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的；

2、属于利用新的造假手段制造假币的；

3、有制造贩卖假币线索的；

4、持有人不配合金融机构收缴行为的。

（三）办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。《反假货币上岗资格证书》由中国人民银行印制。中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行负责对所在省（自治区、直辖市）金融机构有关业务人员进行培训、考试和颁发《反假货币上岗资格证书》。

三、关于第三章《假币的鉴定》

本章应掌握的重点：

（一）持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起３个工作日内，持《假币收缴凭证》直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。

（二）中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自收到鉴定申请之日起２个工作日内，通知收缴单位报送需要鉴定的货币。

收缴单位应当自收到鉴定单位通知之日起２个工作日内，将需要鉴定的货币送达鉴定单位。

（三）中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自受理鉴定之日起15个工作日内，出具《货币真伪鉴定书》。因情况复杂不能在规定期限内完成的，可延长至30个工作日，但必须以书面形式向申请人或申请单位说明原因。

（四）对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》，盖有“假币”戳记的人民币按损伤人民币处理；经鉴定为假币的，由鉴定单位予以没收，并向收缴单位和持有人开具《货币真伪鉴定书》和《假币没收收据》。

对收缴的外币纸币和各种硬币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位退还持有人，并收回《假币收缴凭证》；经鉴定为假币的，由鉴定单位将假币退回收缴单位依法收缴，并向收缴单位和持有人出具《货币真伪鉴定书》。

（五）中国人民银行各分支机构在复点清分金融机构解缴的回笼款时发现假人民币，应经鉴定后予以没收，向解缴单位开具《假币没收收据》，并要求其补足等额人民币回笼款。

（六）持有人对金融机构作出的有关收缴或鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《假币收缴凭证》或《货币真伪鉴定书》之日起60个工作日内向直接监管该金融机构的中国人民银行分支机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。

持有人对中国人民银行分支机构作出的有关鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《货币真伪鉴定书》之日起6０个工作日内向其上一级机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。

四、关于第四章《罚则》

本章应掌握的重点：

（一）金融机构有下列行为之一，但尚未构成犯罪的，由中国人民银行给予警告、罚款，同时，责成金融机构对相关主管人员和其他直接责任人给予相应纪律处分：

1、发现假币而不收缴的；

2、未按照本办法规定程序收缴假币的；

3、应向人民银行和公安机关报告而不报告的；

4、截留或私自处理收缴的假币，或使已收缴的假币重新流入市场的。

上述行为涉及假人民币的，对金融机构处以1000元以上5万元以下罚款；涉及假外币的，对金融机构处以1000元以下的罚款。

十、关于第十章《错款及案件处理》

本章是我行处理出纳差错的基本要求，各柜员应认真学习，避免差错的发生。本章应掌握的重点：

（一）、出纳差错是指办理现金的收付、兑换、整点、调运、保管等业务过程中发生的长短款。现金差错率控制在百万分之一内。

（二）一旦发生错款，要逐笔登记内部差错登记簿，立即向行长报告并及时组织查找，力求挽回损失。对情节复杂的大额错款，要立即报告当地司法部门侦破。对当日查找无着落的千元以上的错款应及时报总行分管行长。

（三）对当日查找无着落的错款，经行领导批准，暂列“其他应收款”或“其他应付款”科目，不得空库。

（四）出纳错款类型及处理

1、属于技术性原因（由于书写、计算、清点、机器故障等原因）而发生的错款，经过及时查找，确实无法找回的以及误收确实难以辨认的假币，先列“其他应收款”或“其他应付款”科目，再按审批权限报批，不得以长补短。技术性差错不论是否造成资金损失，责任人都要分析原因，吸取教训，以防一错再错。

2、属于工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作而造成的错款，应追究失职人员的经济责任，并视情节、数额给予必要的行政处分；触犯刑法的，移交司法机关处理。

3、短款属于贪污、自盗、挪用的，或侵吞长款的，均按贪污论处，情节严重的，报司法部门处理，并追回赃款。

4、错款性质暂时难以确定的，应组织专人清查，不能简单草率处理，也不得久悬账上，任其拖延。

5、由于领导不力、用人不当、违章不究而造成的错款，除追究当事人责任外，还应追究有关领导的责任，包括经济责任。

6、对查找无着落和确实无法挽回的出纳长短款，按规定的审批处理权限报批与列账。

备注：对差错的认定工作按《厦门市商业银行会计差错认定制度》办理。

十一、关于第十一章《金库管理》

本章与《厦门市商业银行业务库管理规定》重复，本章重点与该《规定》重点一致。

十二、关于第十二章《报表》

本章对出纳报表的种类及上报进行规范。本章应掌握的重点：

（一）现金出纳业务报表包括“厦门市商业银行大额现金支付统计月汇总表”、“厦门市商业银行开户单位大额现金支付统计表”、“厦门市商业银行储蓄账户大额现金支付报备表”，以及人民银行要求上报的现金报表。

十三、关于第十三章《出纳机具配置与管理》

本章对出纳机具的配置及管理提出规范。本章应掌握的重点：

（一）对较精密、贵重的机具设备，要建立使用、保养责任制，实行定机、定位、定人、定责任，严禁无关人员动用。换人使用时，要办理交接手续。使用人员要爱护机具，做到定期保养，精心维护，保证机件完好。零配件应制定专人保管，建立领用手续。对于工作严重不负责任，造成机具人为损坏的，要追究经济责任，严肃处理。

十四、关于第十四章《人员交接》

本章对出纳人员交接工作进行了规范，由于我行在交接过程中存在交接不完整等现象，因此本章柜员应重点学习。本章应掌握的重点：

（一）凡出纳人员调动、离职时，都必须办理交接手续。交接内容包括：现金、账簿、库房和保险柜钥匙、印章、机具等。一般出纳人员的调动、离职，由出纳主管人员监交。出纳主管人员的调动、离职，由主管行长监交。

（二）柜员办理交接时，应核对款、账、物、簿，详列移交清单一式三份，经交接双方和监交人签章后，交接双方各执一份，另一份归档保管。未办妥移交手续者不得离职。

（三）柜员临时离职的，应在出纳主管人员或会计主管监交下向指定的代班人员办理交接，进行账、款、簿、实核对，并在“会计人员工作交接登记簿”上登记。

十五、关于第十五章《监督与检查》

本章应掌握的重点：

（一）各级行必须建立定期与不定期查库制度，节假日要重点抽查。总行分管行长和出纳管理部门每月至少对金库检查一次；支行行长或会计主观每月至少查库（含尾箱）一次。上级行应不定期对下级行进行查库，并对营业机构查库工作进行检查、督导。上级行查库时必须出具查库介绍信，并有被查行人员陪同，否则管库员有权拒绝。不得一人单独查库，查库人要亲自动手，不得监而不查。

（二）查库的主要内容：

1、盘点库存现金、有价物品、重要空白凭证，与账务进行核对，看是否账实相符，重点检查有无白条抵库和空库。

2、双人管库和双人守库是否坚持执行，库房（保险柜）的钥匙（锁）的使用是否符合制度规定，登记是否齐全。

3、库房和守库室的安全设施是否齐备、有效，装置是否符合安全标准。

4、库房内是否干净整洁，款项、实物摆放是否有序，票币整理是否符合要求，有无虫蛀、鼠咬及霉烂等现象。库内是否存放非保管范围内物品。

5、营业终了是否坚持会计主管验收入库制度，登记手续是否齐全，库存是否合理。

6、营业终了营业柜员尾数箱只能保存未成把现金。

十六、关于第十六章《考核与奖惩》

本章对出纳工作的日常考核以及对考核结果进行奖惩进行了规范。

十七、关于第十七章《附则》

第二篇：农村商业银行出纳基本制度

农村商业银行出纳基本制度

170号（5月26日）

第一章 总 则

第一条 为了加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《全国银行出纳基本制度(试行)》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。

第二条 本行及所属网点办理出纳业务均应遵守本制度。第三条 本行出纳工作的主要任务。

(一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。

(二)根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。

(三)保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。

(四)严格库房管理，确保库款安全。

(五)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。(六)做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

(七)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

第四条 本行所属支行要配备好出纳人员，并保持相对稳定。本行财务会计部要指定专人管理出纳业务，所属支行要配备与出纳业务相适应的出纳人员，并保持相对稳定。

第五条 本行财务会计部负责现金调拨工作，设立专职的管库人员、现金调缴人员，安全保卫部负责现金押运工作。

第六条

实行综合柜员制和接送款网点，另按有关规定执行。

第二章 基本规定

第七条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：(一)现金业务，现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款。

(二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。(三)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

(四)及时核对库存，做到账款、账实相符。

(五)未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

第三章 现金的收付、兑换与整点

第八条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。

第九条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。

第十条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。

中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库、箱保管，不得随意放置。

第十一条

自助设备配款、装款坚持双人经办，并在监控录像下操作，录像资料的保管时间符合有关规定。加强自助设备存取款机的管理，杜绝假币从自助设备存入或付出。

第十二条 所属支行要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。

第十三条 本行及所属支行均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。

第十四条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。

第十五条 残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。

第十六条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过本行送中国人民银行发行机构处理。

第十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带行号的经手人名章，每捆应在封面注明行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。

损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行发行机构。第四章 库房管理与现金运送

第十八条 本行应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。

第十九条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。主出纳及柜员的款箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其它物品。

第二十条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。

第二十一条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其它人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。

第二十二条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。

(一)机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。

(二)机械锁副钥匙的管理。本行业务库的副钥匙由管库员、分管行长和财务会计部负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，交本行分管行长妥善保管。所属支行的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，分别交本行财务会计部和安全保卫部集中装箱加锁入库保管。

(三)遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经本行行长批准，并会同管库员及出纳(或会计)主管启封，并登记签章。

(四)组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由本行分管行长妥善保管。开启密码由管库员会同分管行长共同启封，并登记签章。管库员变动，密码随之更换。

(五)库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报告总行，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向总行报告，由总行指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

(六)仅设一名出纳员的所属支行，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存(由会计在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。

第二十三条 实行查库制度。所属支行会计主管人员每周至少查库一次；支行行长每月至少查库一次，每季实行“3+1”查库制度；总行行长每年至少进行一次全面性查库或财务会计部每年至少进行一次全面性现金及重要空白凭证的检查。上级财会管理部门对本行及所属支行查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是：

(一)盘点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。

(二)库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

(三)各项安全措施(包括联防组织)是否落实，双人管库是否执行，总行金库是否按要求实行武装值守。

(四)库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

(五)每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。

(六)夜间只查岗不查库。

第二十四条 运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须实行武装摆，由专职提解、押运人员护送各营业网点不得私自前往领取。

第二十五条 押运现金、金银、外币、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其它物品。运送时，提解人员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后在运送凭条留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下提解和押运人员都必须严密看守，不得擅离职守。

第二十六条 本行根据业务周转的正常需要，设立现金业务库，负责对辖内所属支行现金调缴款任务。

第五章 错款的处理

第二十七条 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。(一)技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。

(二)责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。(三)属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。

第二十八条 现金调拨发生的差错，调入行和调出行都必须负责认真追查。

调入行在发现差错时，应先检查本行在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本行责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出行追查。如无法确定调出行或调入行责任时，可按错款审批权限报批，由调入行作收益或报损。

第二十九条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本行责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和本行行长审批后，连同原捆封签、原把纸条，报送中国人民银行发行机构处理。

如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行发行机构处理。

第三十条 本行及所属支行发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。第六章 票样管理与反假

第三十一条 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要数据，本行指定专人负责并建立领发保管手续。

分发保管票样时，要办理签收手续，并登记票样登记簿，按券别、版别设户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。

本行所属支行不发票样，可用流通券代替。

第三十二条 发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样的来源，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。收回的票样，应根据其号码追查责任，对有关失职人员要酌情处理。如非本行经管的票样，应逐级上报上级管理部门追查。

第三十三条 票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。

第三十四条 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本行行号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。

如发现可疑币(券)，难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币(券)及时报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币(券)，应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币(券)，亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。第三十五条 入库保管的已没收假币(券)，应按照中国人民银行当地发行机构规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币(券)重新流入市场。

第三十六条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

第三十七条 外币票样的管理与反假，按中国人民银行有关制度执行。

第七章 出纳交接

第三十八条 凡现金、金银、外币、有价单证、重要空白凭证、业务印章等出入库和库房保险柜钥匙(密码)、ATM机钥匙的转移都必须办理交接手续，交接手续必须在监控范围内进行。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。

第三十九条 出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、账移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。如临时离职亦应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙(包括密码)的原则，与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明。

第四十条 出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由监交人员点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。

第八章 附 则

第四十一条 本制度由总行负责解释、修订。第四十二条 本制度自印发之日起执行。

第三篇：出纳制度

农村信用合作社出纳制度

第一章 总则

第一条 为了加强农村信用合作社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《储蓄管理条例》、《全国银行出纳基本制度（试行）》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。

第二条 农村信用合作联合社、农村信用合作社（以下简称信用社）及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。

第三条 出纳工作的主要任务。

（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。

（二）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。

（三）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。

（四）严格库房管理，确保库款安全。

（五）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。

（六）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

（七）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

第四条 信用社要配备好出纳人员，并保持相对稳定。

县联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务，各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。已经建立现金业务库，并承担现金调拨工作的联社，由财务会计部门安排专职的管库人员和现金调缴人员，安全保卫部门负责安排现金押运人员。

第二章 基本规定

第五条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：

（一）钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。

（二）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

（三）现金收付，换人复核。

（四）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

（五）及时核对库存，做到账款、账实相符。

（六）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

实行出纳柜员制的，按有关规定执行。

第三章 现金的收付、兑换与整点

第六条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。

第七条 业务量大的信用社应分设收款、付款专柜，并配备专职复核员。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。

第八条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。

第九条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。

中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库保管，不得随意放置。

第十条 开办夜间收款或节假日收款，所收存的现金必须逐笔登记收款登记簿（用现金登记簿代替）并全部入库，此项业务纳入次日的账务处理。

第十一条 信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。第十二条 各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。第十三条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。

第十四条 残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》及《残缺人民币兑换办法内部掌握说明》办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。

第十五条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县联社送中国人民银行当地分支行处理。

第十六条 收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准：

（一）票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者；

（二）纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开粘补者；

（三）裂口超过纸幅１／３或票面裂口、损及花边图案者；

（四）票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者；

（五）票面变色严重、影响图案清晰者；

（六）硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化蚀损坏部分花纹者。

第十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。５０元券、１００元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理，１００张为１把，１０把为１捆，以双十字捆；硬币１００枚（或５０枚）为１卷，１０卷为１捆。每把（卷）须盖带社（行）号的经手人名章，每捆应在绳头结扣处贴封签，注明社（行）号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。

损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。

第四章 库房管理与现金运送

第十八条 信用社应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。第十九条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其他物品。

第二十条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。

第二十一条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。

管库员离职，必须办妥交接手续。

第二十二条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。

（一）机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。

（二）机械锁副钥匙的管理。联社业务库的副钥匙由管库员、主管主任和出纳（或会计）负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，由出纳（或会计）负责人妥善保管。信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。

遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经联社主管主任批准，并会同管库员及出纳（或会计）主管人员启封，并登记签章。

（三）组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码由管库员会同主任共同启封，并办理签章。管库员变动，密码随之更换。

（四）库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报县联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

（五）仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存（由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章）。第二十三条 实行查库制度。信用社出纳主管人员和信用社内勤主任每月至少查库两次。联社主管主任每年至少进行一次全面性查库。上级财会管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是：

（一）清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫柱、鼠咬及霉烂事故。

（二）库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

（三）各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。

（四）库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。夜间只查岗不查库。

第二十四条 运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪（械）负责押运（不包括司机），不准委托他人捎带。信用社取送款主要由上级联社负责运送，信用社网点由信用社负责运送。运钞汽车必须保证取送现金的使用。

第二十五条 押运现金、金银、外币、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。运送时，押运人员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后在运送凭条留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下都必须有两人严密看守，不得擅离。运到后，原封新券按箱验收，回笼券卡把验收，如发现有松散等可疑情况，则须当面点清细数，如系零星调拨，须当面清点细数无误后，方能开给正式收据或回单。第二十六条 县联社应根据业务周转的正常需要，设立现金业务库。负责对辖内所属信用社现金调缴款任务。

第五章 错款的处理

第二十七条 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。

（一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。

（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。

（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。

第二十八条 现金调拨发生的差错，调入社和调出社都必须负责认真追查。

调入社在发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社（行）追查。如无法确定调出社（行）或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。第二十九条 原封新券（币）发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社报送中国人民银行当地分支行审查。

如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行当地分支行处理。

第三十条 各信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。出纳错款的审批处理权限，由中国人民银行一级分行确定。

第六章 票样管理与反假

第三十一条 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料，县联社要指定专人负责并建立领发保管手续。

分发保管票样时，要办理签发手续，并登记票样登记簿，按券别、版别立户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。

信用社不发票样，可用流通券代替。

第三十二条 发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样的来源，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。收回的票样，应根据其号码追查责任，对有关失职人员要酌情处理。如非本县联社经管的票样，应逐级上报上级管理部门追查。

第三十三条 票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。

第三十四条 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。

如发现可疑币（券），本社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币（券）及时报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币（券），应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币（券），亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。

第三十五条 入库保管的已没收假币（券），应按照中国人民银行当地分支行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币（券）重新流入市场。

第三十六条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

第三十七条 外币票样的管理与反假，按中国人民银行有关制度执行。

第七章 出纳交接

第三十八条 凡现金、金银、外币、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙（密码）的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。

第三十九条 出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、账移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙（包括字锁密码副本）的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。如临

时离职亦应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙（包括密码）的原则，与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明。

第四十条 出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由信用社主任监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。

第八章 附则

第四十一条 本制度由中国人民银行总行制定、解释和修订。第四十二条 中国人民银行一级分行可结合具体情况，制定补充规定，并报总行备案。第四十三条 本制度从１９９９年１月１日起施行。

发布部门：中国人民银行 发布日期：1998年11月09日 实施日期：1999年01月01日(中央法规)

第四篇：出纳制度

出纳制度

中信实业银行出纳制度

第一章

总

则

第一条

为规范现金出纳工作，提高现金出纳工作质量，确保银行资金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国现金管理条例》和《中华人民共和国人民币管理条例》等相关法律规定并结合本行实际，修订本制度。

第二条

出纳工作是办理本、外币现金和有价单证的收付、兑换、整点、调运和保管等工作的总称。第三条

出纳工作的主要任务

（一）根据国家相关法律法规的要求，实施柜面监督，维护财经纪律。

（二）根据业务需要调剂票币的比例，做好本外币的供应和调运工作。

（三）办理现金收付、兑换、整点工作，为客户提供优质服务。

（四）保管现金、有价单证及其他贵重物品，做好现金库房管理工作。

（五）做好本外币的防假、反假工作。

（六）宣传爱护人民币。

第四条

出纳工作应在行长领导下由会计部门组织实施和管理。上级行会计部门对下级行出纳工作负有业务指导、检查和监督的职责。

第五条

各级行的领导应重视和关心出纳工作，加强出纳人员的培训和教育，提高出纳人员的综合业务素质。

第六条

加强出纳工作的电子化和机具化建设，改善出纳业务处理手段。

第二章

基本规定

第七条

办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入先收款，后记账；现金付出先记账，后付款”的记账规则。

第八条

出纳工作应坚持“双人管库、双人解款”的原则。

第九条

收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整，并做到当面点清，一笔一清。

第十条

现金出纳业务必须做到日清日结，及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。

第十一条

每日营业终了，尾箱现金必须换人复点。

第十二条

各分行必须根据现金收付情况，核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于超限额的部分应及时入库或上缴。

第十三条

同城营业机构的现金库房应集中管辖分行管理，特大城市可按区域设置库房。

第十四条

现金库房的钥匙和密码必须指定专人严密保管和使用。钥匙换人使用和保管时必须直线交接。密码必须定期更换，换人保管时应更换密码。第十五条

现金库房的备用钥匙及密码，应分别封存。

第十六条

坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，确保账款相符。

第三章

出纳机构和人员

第十七条

各级行的会计部门履行出纳工作的管理职能。分行会计部门应配备相应的出纳管理人员。

第十八条

经办出纳业务的营业机构根据业务量合理配备出纳人员。出纳人员包括办理现金收付的储蓄和对

公出纳人员、库管人员及票币的清分清点人员。第十九条

设置现金库房的机构，应配备库管人员和预备库管人员管理库房。

库管人员应由政治可靠、责任心强、熟悉业务的人员担任。第二十条

出纳人员应持有反假货币上岗资格证书。

第二十一条

出纳人员必须遵守国家法律法规，恪守职业道德，热爱本职工作，严格执行制度，维护本行信誉和权益。

第二十二条

出纳人员工作调动时，对其保管的现金、有价单证、库房和保险柜钥匙、重要业务印章等，必须办理交接手续。

第四章

现金收付、兑换与整点

第二十三条

收入现金

收入现金应将缴款凭证和现金一并收下，审核现金缴款凭证要素齐全，填写正确。收款应先点大数，卡准总数，与凭证所填金额相符后，再点细数。现金收妥后，现金入尾箱保管。经办人员根据缴款凭证记账，并在存款凭证上加盖“现讫章”和个人名章后，将回单联退还客户。

收款清点中发现差错，应当即通知客户，并当面复点，由客户按凭证金额多退少补，或按实际金额重新填写缴款凭证。第二十四条

付出现金

付出现金应在审查付款凭证合法有效、要素齐全、验印无误后办理记账，并按凭证金额配付款项。付款时，应向客户确认取款金额，并当面将现金点交清楚后，在付款凭证上加盖“现讫章”及个人名章。大额现金支付，应经有权人审批签章后方能办理。

第二十五条

收付款业务均应一笔一清，不得将若干笔款项混收、混付。一笔款项未办理完成时，柜员不得离岗，亦不得与其他款项调换券别。第二十六条

现金兑换

不同面额票币兑换，应问清所兑面额，清点兑入现金无误后，按兑入金额配付现金。残缺人民币兑换应严格按照中国人民银行《残缺人民币兑换办法》规定，判断残损券的兑换比例，兑换时，在残损券上加盖“全额”或“半额”戳记，按全额或半额兑换完整券，达不到兑换标准的残损人民币不予兑换。办理兑换时应坚持先收款后兑付的原则。

第二十七条

营业终了柜员应打印“现金收付明细表”，随当日传票装订。第二十八条

现金整点

整点现金应做到点准、识伪、挑残、理齐、捆紧、盖章清楚。每捆、把未点清前，须保留原封签和扎把条。

经整点的纸币现金，应按佰张为把，拾把为捆，成捆纸币须双十字形捆扎、封装并加贴封签，封签上加盖日期戳记和经办人员名章。硬币应按佰枚或伍拾枚为卷，拾卷为捆。

第二十九条

外币现钞的收付、兑换、整点除执行本章有关条款外，还应执行外币现钞业务的有关规定。

第三十条

大额和可疑现金交易应按反洗

钱有关规定及时报告。

第五章

尾箱管理

第三十一条

尾箱指由分行统一定制，用于存放营业现金、有价单证、重要空白凭证和重要会计业务印章的金属钱箱。各级行应根据业务需要为出纳人员配备尾箱，尾箱应统一编号，专人专箱，不得混用。

第三十二条

出纳人员应配备专用锁，用于对尾箱的加锁，锁与钥匙必须妥善保管，不得交接混用。

第三十三条

尾箱应随启随闭。柜员离开岗位时，必须锁好尾箱。营业终了应结计并轧准尾箱款项，经换人复点无误，加锁后入库保管。第三十四条

尾箱出入库必须严格办理交接手续。

尾箱交接时，交接双方应核验尾箱是否完整无损，对异常情况须及时查明。第三十五条

分行应核定尾箱本外币限额，超过限额必须及时办理入库。

第六章

库房管理

第三十六条

现金库房按分行（含异地分支行）设立，实行集中管理，同城支行向管辖分行办理出入库，特大城市的分行可分区域集中设置现金库房。

现金及尾箱也可采取向其他商业银行寄库的方式办理存放。

第三十七条

现金库房应按照公安部门规定的公共安全行业标准要求设置，硬件设施应达到公安部门标准并经过公安部门验收。

第三十八条

现金库房用于存放现金、尾箱、有价单证和代保管贵重物品。库房内各类物品须分类摆放，标识清楚。现金应分币别、面额码放整齐。现金库房内应保持整洁，做到防火、防潮、防霉、防虫、防鼠咬，严禁吸烟，不准存放易燃、易爆品、私人财物和其他与出纳无关物品。第三十九条

现金库房实行双人管库。两名库管人员必须做到“同开、同进、同在、同出、同锁”。出入库的现金、尾箱、有价单证和代保管贵重物品须经两名库管人员相互复核。

第四十条

凡入库保管的现金、有价单证和代保管贵重物品都必须设账记载，并确保账款、账实相符。

第四十一条

现金库房应设置两套不同钥匙或密码。钥匙或密码由两名库管人员分别掌管和使用。

备用钥匙或密码，由两名库管人员分别会同库房管理部门负责人共同密封，并在封口处签章后，分别交由分管行长和库房管理部门负责人入保险柜保管。

除特殊情况外，不得启封动用备用钥匙和密码。必须动用时，应经行长批准，由分管行长、库房管理部门负责人会同库管人员当面共同启封，并做好交接登记。

第四十二条

库管人员保管和使用的库房钥匙不得带出行外，应在守库间或可监控处设置双锁保险柜存放。保险柜的钥匙由两名库管人员分别掌管。第四十三条

现金库房的钥匙必须在库管人员与备用库管人员间直线交接。交接应办理严格

的交接登记手续，并由会计主管人员监交。现金库房的密码应指定专人保管和使用，密码必须定期更换，每季度不少于1次。换人保管时应更换密码。

第四十四条

库房钥匙及保险柜钥匙丢失不得自行修配，应及时向分管行长和上级行书面报告，并更换新锁。

第四十五条

现金、有价单证、代保管贵重物品和重要空白凭证出入库的基本要求：

（一）现金、有价单证、代保管贵重物品和重要空白凭证出入库，两名库管人员应同进同出，双人会同办理，相互复核，共同负责。两名库管人员必须同时开启和锁闭库房，不得将钥匙或密码交由对方独立开、锁库房，不得独自一人进出库房和在库房内工作。

（二）现金、有价单证、代保管物品和重要空白凭证出入库，均应填制“出、入库单”，与办理出入库的相关人员办理交接并签章。

（三）每日营业终了办妥全部物品入库后，库管人员应盘点现金、有价单证和代保管物品账实相符。

第四十六条

尾箱出入库应登记“交接登记簿”，并由办理出入库的相关人员签章。

第四十七条

除值班库管人员以外的其他人员需要进入库房，应经分管行长批准，并登记“出入库人员登记簿”。未经批准，其他人员不得进入现金库房。

第四十八条

采取寄库方式的机构，应与代理行签订寄库协议，明确双方的权利与义务。

第七章

查

库

第四十九条

设置现金库房和未设置现金库房的机构，均必须坚持定期查库制度。

第五十条

未设置现金库房的机构，应定期或不定期检查储蓄出纳柜员尾箱和库管员尾箱，进行账款核对。会计经理每周至少抽查1次。分管行长每月至少检查1次。行长每半年至少检查1次。

分行会计部门应定期或不定期地组织查库。

除单独抽查柜员尾箱外，所有检查均应加计全部尾箱的现金数与会计报表的“现金”余额核对相符。

第五十一条

设置现金库房的机构，应定期或不定期检查柜员尾箱和现金库房。检查内容包括现金是否账款相符、各类实物是否账实相符及库房安全、管理规范、库管人员的履职情况等。

库房管理部门的负责人每周至少抽查柜员尾箱或库房1次。分管行长每月至少检查柜员尾箱及库房1次。行长每半年至少检查柜员尾箱及库房1次。分行会计部门应定期或不定期地组织查库。

除单独抽查柜员尾箱或库房外，所有检查均应加计全部柜员的尾箱现金数和库房现金数与会计报表的“现金”余额核对相符。

第五十二条

上级行或其他需要查库的，必须持有分行签发的查库令和查库人员的有效身份证件。第五十三条

查库应有记录，参加查库人员应在查库

记录上签章。

查库中发现重大问题应立即向主管领导及上级行报告。

第八章

现金调缴

第五十四条

现金调缴须依据经有权人签章的会计凭证办理。

第五十五条

必须使用专用运钞车运送现金和尾箱。运钞途中不得无故停车、另办他事或搭乘他人。运送时间、地点、路线等均须严格保密。第五十六条

需要调入现金的机构，应在管辖行预留印鉴，凭以办理现金调入。也可采用在支款凭证加编密押方式或系统内电子汇划加押公文形式向管辖行申请调入现金。第五十七条

辖内调入现金

调入行的库管人员应事先联系管辖行，并由会计人员填制现金支款凭证，经有权人批准加盖预留印鉴后，交解款人员前往管辖行办理调款。管辖行库管人员根据会计记账后的支款凭证，填制出库单办理现金出库，经复点无误后将现金交解款人员。经解款人员清点现金准确，双方在交接登记簿上签章。

现金运达调入行后，解款人员与库管人员当面清点并登记交接登记簿。第五十八条

辖内上缴现金

缴款行库管人员整点缴库现金并填制缴款凭证，经复点无误后将缴款凭证与现金交解款人员，双方在“交接登记簿”上签章。

管辖行接到解款人员交来现金或封包，经清点并与缴款凭证核对无误，登记“交接登记簿”，填制现金入库单将款项入库保管，并在解款凭证上加盖“现讫章”和库管人员名章后交解款人员带回。解款人员将缴款回单带回缴款行记会计账。

第五十九条

委托押运公司或同业负责现金及尾箱运送和保管的，应与押运公司或同业签订协议，明确双方的权利和义务。

现金及尾箱运出时，应经解款人员确认款箱件数无误后，办理严格的交接手续。

现金及尾箱运入时，运入行应检查款箱完好，件数核对无误后，与解款人员办妥交接手续。

第六十条

库管人员双人向人民银行或同业缴存现金。库管人员根据经有权人审批签章的现金出库单，填制缴款凭证，向人民银行或同业办理现金缴存。

库管人员取得人民银行或同业的缴款回单，交会计记账。

第六十一条

向人民银行或同业领取现金。由库管人员提出申请，会计人员根据申请金额签发支票，经有权人在支票上审批签章，经账务处理后交库管人员凭以领取现金。

库管人员双人持支票向人民银行或同业领取现金后，填制现金入库单办理入库手续。

第九章

反假币工作和票样管理

第六十二条

各级行应重视反假币工作，充分认识假币的危害性和反假币工作的重要性，应及时组织柜员学习和培训，提高出纳人员的反假意识和反假技能。

第六十三条

办理现金收款时发现假币，由两名

以上取得《反假货币上岗资格证书》的出纳人员当面予以收缴。

第六十四条

收缴假币时，须加盖有统一编号和“假币”字样的戳记，向持有人出具人民银行统一印制的假币收缴凭证，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向人民银行当地分支机构或人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。

收缴的假币，不得再交予持有人。

第六十五条

各分行在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

（一）一次性发现假人民币20张、枚（含20张、枚）以上、假外币10张、枚（含10张、枚）以上的；

（二）属于利用新的造假手段制造假币的；

（三）有制造贩卖假币线索的；

（四）持有人不配合金融机构收缴行为的。

第六十六条

各分行对收缴的假币应入库或保险柜保管，并纳入备查科目核算。

第六十七条

假币应按上级行和人民银行的规定及时上缴。

第六十八条

票样是鉴别现金、有价证券真伪的重要资料，应指定专人严格管理，完善领取、分发、保管及上缴手续，做到无错乱、无丢失、无泄密。

第六十九条

票样、样币、假票币鉴别手册及其他重要资料的回收工作，由发放行通知辖属机构逐级回收。

第七十条

凡发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样来源。

第十章

出纳差错

第七十一条

发生错款必须立即报告，并出纳主管人员及时组织查找。当天难以查清的，可经有权人批准暂列“其他应付款”或“其他应收款”科目核算，并登记《差错登记簿》。自助设备长短款纳入出纳差错管理。

第七十二条

发生错款确实无法挽回，应填制《出纳错款审批报告表》，根据错款金额的审批处理权限逐级上报审批后，据以进行账务处理。第七十三条

对错款原因应认真分析，吸取教训、改进工作。对错款当事人应根据错款性质区别处理。第七十四条

银行间调拨款项发生错款，双方行均应认真查找，查清责任后，错款由责任行处理；无法查清责任时，由调入行按审批权限报批后做损益处理。

第七十五条

原封票币发生错款，如非本行责任，应开具证明、写明情况，经有权人审批后，连同原捆封签、原把纸条一并报送人民银行处理。发现原封新券中的残次币，应连同原封签、纸条划转当地人民银行。第七十六条

对无法查清并在“其他应收款”列账的出纳短款和在“其他应付款”列账的出纳长款，应于年终决算前按规定权限审批后结转当年损益。

单笔出纳长、短款金额在1000元以下的，由支行长审批；

单笔出纳长、短款金额在1000元（含）以上，10000元以下的，报分行审批； 单笔

出纳长、短款金额在10000元（含）以上的，报总行审批。

第七十七条

严禁长款隐匿，短款自补不报，或以长补短。

第十一章

出纳机具 第七十八条

办理出纳业务所需的机具、设备均为出纳专用机具。第七十九条

出纳机具应符合相关的国家标准或行业标准，由总、分行按照“先进、可靠、实用、经济”的原则选定。

第八十条

出纳机具应登记造册，建立使用保管制度，对较精密、贵重的机具设备，应建立使用、保养责任制，实行定机、定位、定人、定责任，严禁无关人员使用。

第八十一条

上级行在配发出纳机具时，应同时组织技术培训，让使用人员掌握机具的性能、操作程序。

使用人员应爱护机具，做到定期保养，精心维护，保证机件完好。

第十二章

奖

惩

第八十二条

具备下列条件之一的集体或个人，应给予精神或物质奖励：

（一）实现出纳工作全年无错款、无事故、无案件的；

（二）工作表现突出，为本行赢得荣誉的；

（三）堵住大额错款、经济案件，维护客户和银行资金安全的；

（四）在与犯罪分子斗争中，做出突出贡献的。第八十三条

有下列情况之一的人员应给予处罚：

（一）工作不负责任、有章不循，造成重大错款、事故、案件，使银行资金和信誉遭受严重损失的，应给予经济的、行政的处罚。情节严重构成犯罪的，移交司法部门追究其法律责任。

（二）对用人不当、管理混乱、检查不严、监督不力、违章不究，造成事故、案件的，应按有关规定追究管理人员及领导人员责任。

第十三章

附

则

第八十四条

本制度由总行负责制定、解释和修订。

第八十五条

本制度自2006年1月1日起实施。1997年颁发的《中信实业银行出纳制度》同时废止，其他出纳工作的相关规定与本制度不符的，一律以本制度为准。

第五篇：出纳制度

某某行出纳业务管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为加强全省农村信用社出纳业务管理，规范出纳工作，确保资金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国人民币管理条例》、《全国银行出纳基本制度》等有关内容，制定本办法。

第二条

信用社出纳工作，是指本外币现金、金银、有价单证和贵重物品等（现金以外简称实物）的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理工作。

第三条

某某行联合社所辖各级机构（以下简称信用社）在办理出纳业务,实施出纳工作管理时均应遵守本办法。

第四条

出纳工作的主要任务：

（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点、保管、调运以及人民币损伤票币的回收、上缴和兑换工作；

（二）保管现金和实物，做好库房以及本外币现金运送的安全工作。

（三）合理核定现金库存，保证支付；加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

（四）严格金库管理，确保库款安全。

（五）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。

（六）统计、分析、报告出纳业务信息资料。

（七）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

第五条

办理出纳业务应遵守的原则：

（一）办理现金出纳业务，必须实行钱账分管。收入现金，应先收款后记账；付出现金，应先记账后付款。出纳人员不得代填或代改会计凭证。

（二）收付现金，必须当面点清，一笔一清，不得将几笔款项互相混淆、互相调换券别。收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。

（三）现金尾箱日清日结；现金库房定期查库；严禁挪用库存现金和实物，严禁白条抵库。

（四）现金收付，必须实行授权管理与复核制度。

（五）坚持“四双”的出纳管理原则。即：双人管库、双人解款、双人守库、双人装开箱。

（六）坚持双人“五同”的库房管理原则。即：双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。

（七）出纳交接原则：凡现金、金银、有价单证，以及金库钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

（八）出纳人员在进行出纳工作时，应进行详细登记。

第二章 机构、人员及其职责

第六条

出纳工作由会计部门组织实施和管理。会计部门对所辖网点出纳工作负有管理、指导、检查、监督的职责。

经办出纳业务的营业机构要设置符合安全标准的营业场所，确保出纳人员和现金实物的安全。

第七条

出纳人员的设置：

（一）要以“安全、精简”为原则，人员数量的配置既要满足出纳业务和管理工作的需要，又要做到科学、合理、高效。

（二）出纳人员必须由政治可靠、责任心强、业务精通、遵纪守法的人员担任。出纳人员必须持有上岗资格证书，办理假币收缴业务的人员应参加人民银行培训并考试合格，取得《反假货币上岗资格证书》后，方能上岗。

（三）金库应设置管库员4名（２名日常管库，2名后备，以保证单线交接），并报请县级联社会计主管部门审批和备案后方可上岗。

第八条

出纳人员岗位职责：

（一）遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务。

（二）按照各项规章制度及有关规定办理出纳业务，安全有 效地管理好现金资产。

（三）准确及时地统计编报有关报表，总结分析出纳工作的质量、效率和经验教训，不断提高出纳工作水平。

第三章 现金出、入库和现金调剂

第九条

某某行综合业务系统对现金库存实行三级管理。

（一）县级联社（含农合行、农商行，下同）清算中心为一级库，信用社（包括在联社核算中心开立清算账户的分社）为二级库，信用分社为三级库，每级库都要设立管库员负责现金的出纳管理。现金出、入库是指一级库与二级库之间、二级库与三级库之间或一级库与其他同业银行之间的现金调拨。

（二）现金出、入库交易由领用壹号主账簿的柜员进行操作，不允许跨级办理（如一级库与三级库之间），不允许同级机构间（如县级联社之间、信用社之间或一个信用社所属的储蓄所之间）办理现金出、入库业务。

（三）实行柜员制的网点，在进行单收单付操作时，必须按规定实行大额授权制度。严禁任何人超权限对外办理现金收付业务。

第十条

现金调剂是柜员经主管人员授权后，与领用壹号主账簿柜员之间进行的现金调拨。除领用主账簿以外的柜员之间不允许现金调剂。第十一条

现金的出、入库和现金调剂必须凭要素齐全的现金调拨凭证准确、及时办理。管库员在办理现金出、入库业务时要与调款员、押运员办理严密的交接手续。

第十二条

综合业务系统中的现金出、入库业务必须由领用现金账簿的柜员操作，其他柜员不得代为操作。

第四章 现金的收付、兑换与整点

第十三条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确，严禁在综合业务系统上空收空付虚增现金发生额。

第十四条

各营业机构均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。

出纳人员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。

残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》[中国人民银行令（2003）7号]标准执行，兑换时应按现金收付的操作程序办理。

凡发现图案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县级联社送当地人民银行处理。

第十五条

票币整点必须做到点准、识伪、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。

第五章 现金碰库、核对规定

第十六条

柜员在日间及营业终了停止对外营业时，必须换人碰库核对账款及实物，碰库核对无误后，现金及实物（印章）必须全部入库保管，不得随意放置。

第十七条

营业终了时的工作安排

（一）当日营业终了时，柜员必须打印当日现金收付流水清单，并按照所办理的现金收付业务与现金收付流水明细清单进行逐笔勾挑、核对。如发现不符，及时查找原因。

（二）柜员必须轧平当日账务，换人核对库存现金及现金科目下的当日发生额和余额，保证账款、账实相符。

（三）对由综合业务系统打印出来的出纳账表，必须经由复核人员签章复核，并分种类按时间先后顺序排列，按要求保管。

（四）若柜员次日休息，必须将所领用的账簿上缴，必须换人核对柜员所领用的账簿是否为上缴状态。

第六章 出纳中间业务

第十八条

凡涉现金和实物的代收付及保管箱业务，均为农村信用社的出纳中间业务。

第十九条

代理收付款（含有价证券发行和兑付）业务须凭省联社会计部认可的合法凭证办理。第二十条

办理出租保管箱业务的经营机构，必须设置符合银行金库标准的专用库房。该库房不得与出纳金库连通或共用通道；必须设置营业区间，不得在库内办理业务；必须配备足够数量、熟悉业务、责任心强的人员办理业务；必须配备坚固、可靠、保密性强的保管箱，保管箱放置要合理，方便客户租用；必须建立健全规章制度，做到手续清楚、责任明确，切实保障客户和银行双方的合法权益。

第七章 金库管理与现金运送

第二十一条

金库是指集中保管现金和实物的专用库；是县级联社分支机构用于办理出纳业务的业务库。金库中保管的物品包括：现金、金银、有价单证、尾箱、票样、真假币鉴别手册及其他可以入库保管的物品等。

第二十二条

金库设置必须符合公安部门规定的公共安全行业标准的要求，金库的安全防护设施必须坚固并具有防抢、防盗、防潮、防火、防虫鼠以及报警等安全防范设施。金库内严禁吸烟，不准存放易燃、易爆品、私人财物等与出纳工作无关的物品。库内及库周围和各项安全设备要经常检查，如有损坏，需及时维修或更换。非营业时间必须锁好金库，由保卫人员守护金库并设立“金库守护人员登记簿”进行出入库登记。

第二十三条

日间及营业终了柜员的尾零箱应由柜员加锁 后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。

县级联社必须科学合理的核定信用社库存及柜员尾零箱限额，超过库存限额必须及时上缴。日间营业期间大额（具体额度由县区联社确定）现金必须入库（柜）保管，严禁摆放在柜台、地板等处。

第二十四条

凡入库保管的现金、实物均需分类逐项建立保管明细账簿进行登记记载。代保管的物品需建立代保管物品登记簿。各项明细账簿与现金、实物必须定期核对。

第二十五条

现金、实物出入库均需凭有权人签批的出入库票办理，并进行出入库登记。出入库的现金、实物需要双人复核。出入库人员调岗的交接不得在库内办理。

第二十六条

金库钥匙（密码）的管理。

金库（保险柜）必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。

（一）机械锁正钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，金库（保险柜）门随启随闭。

（二）机械锁副钥匙的管理。金库、保险柜副钥匙由管库人员会同会计管理人员共同密封签章后，交县级联社会计部门集中装箱加锁入库保管。

遇有特殊情况，动用副钥匙时，需经县级联社分管主任批准，并会同管库人员及会计管理人员启封，并登记签章。

（三）组合锁密码。组合锁密码由管库人员会同会计管理人员共同设定，密码密封，加盖业务印章，办理登记，由会计管理人员妥善保管。开启密码由管库人员会同会计管理人员共同启封，并登记签章。管库人员变动，密码必须随之更换。

（四）金库（保险柜）钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时上报县级联社会计主管部门，并要及时采取防范措施。金库（保险柜）的修锁、换锁，必须向县级联社会计部门报告，由县级联社会计部门指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

（五）日常的工作中，管库人员相互之间不得委托对方代管，形成一人管库的情况，管库人员应定期共同核对库存。

（六）无特殊原因，夜间只查岗不查库。

第二十七条

县级联社辖属的各级机构应严格实行查库制度，以确保金库安全。查库必须保证效果，严禁敷衍和走过场。

信用社出纳主管人员每旬至少要查库一次，信用社主任每月至少要查库一次。信用社出纳主管人员和信用社主任不得找人代为查库。

县级联社会计部门每季度至少查库一次，遇法定节假日，县级联社必须增加查库。每次查库完毕,必须将查库结果、存在问题登记在“查库登记簿”上，并由查库人、管库人员签章。如发现重大问题，应立即采取措施，并上报主管部门。第二十八条

县级联社以上管理部门应实行抽查金库制度。省联社会计部每年组织一次全辖的金库抽查工作，各市联社、办事处（含农合行、农商行）每半年组织一次辖内金库抽查工作。查库过程中，管库人员必须始终同时在场，查库完毕，要做好查库登记。

第二十九条

检查人员查库时，应出示介绍信、工作证、身份证件，被查单位核对介绍信、工作证与身份证件一致后，方可接受检查。对不履行规定手续的检查，被查单位有权拒绝检查。

第三十条

审计（外部检查）部门履行职责需要查库时，必须持被检查单位管理部门签开的查库介绍信，由县级联社保卫部门核准后，办理相关查库手续；内部稽核部门履行稽核职责需要查库时，必须持稽核通知书、介绍信及稽核人员工作证件，办理相关入库手续。

第三十一条

查库的内容包括：

（一）是否建立库存现金出入库登记簿，是否坚持每天记载。

（二）清点库存现金及金银等实物是否账实相符，有无白条抵库、挪用库款和超库存限额情况。

（三）库房是否达到“四防”、“六无”标准，即：防抢、防盗、防潮、防火，无霉烂、无氧化、无虫蛀、无鼠咬、无事故、无差错。

（四）金库（保险柜）的锁和正、副钥匙、密码的使用、管理情况是否符合要求，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

（五）是否坚持“双人五同”原则，即：双人同开库、双人同入库、双人同在库、双人同出库、双人同锁库。

（六）金库（保险柜）的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

（七）各项安全措施是否落实，库房和守库室是否符合安全。

（八）库存及尾零箱是否严格实行限额管理。

（九）其他需要检查的事项。

第三十二条

运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪（械）押运（不包括司机），不准委托他人捎带。

第三十三条

押运现金、金银、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。

第八章 错款的处理

第三十四条

出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管和交接等过程中发生的实际长短款。

各营业机构要建立错款报告制度。对发生错款应在当日登记出纳错款登记簿。发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理：

（一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续 审批后报损。

（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。

（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。

第三十五条

现金调拨发生的差错，调入单位和调出单位都必须认真追查原因，写明情况并及时上报上级主管部门。

第三十六条

原封新券（币）发生错款，应查明原因，如确非本单位责任，应开具证明，写出情况报告（说明拆捆时原封有无破裂、现场证明人、捆内各把票券的起讫号码、缺号情况），经手人和证明人签章，经会计主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县级联社会计主管部门报送当地人民银行审查处理。

第九章 票样管理与反假工作

第三十七条

人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料。信用社不发票样，可用流通券代替。

第三十八条

反假币工作。

（一）反假币工作是各级行的一项重要工作，应指定人员负责，其责任范围包括：人民币反假宣传及培训；所收缴假币的账务登记，实物保管；联系和协助保卫部门及公安机关做好假币的收缴工作等。办理假币收缴业务的人员、应当取得人民银行颁发 的《反假货币上岗资格证书》。

（二）各营业机构应配备鉴别人民币真伪的验钞机具。同时不断提高出纳人员的反假技能，更新、升级反假机具，防止误收和对外支付假币。

（三）假币的收缴处理。发现假币，须由两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币，应当面加盖“假币”戳记（“假币”戳必须符合人民银行规定）；对假硬币应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、枚数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的业务人员应向持有人出具人民银行统一印制的《假币收缴凭证》交持有人签名确认，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向人民银行当地分支机构或人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

（四）对持有人申请鉴定的货币，收缴机构应按当地人民银行有关规定将需要鉴定的货币报送鉴定单位。对收缴的人民币，经鉴定为真币的，收缴机构按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》；对收缴各种硬币，经鉴定为真币的，收缴单位将原收缴的硬币退还持有人，并收回《假币收缴凭证》；经鉴定为假币的人民币，由鉴定单位处理。

（五）收缴机构应对收缴的假币实物应进行单独管理，并建立“假币收缴登记簿”。对收缴的假币，应及时解缴当地人民银行或通过上级出纳管理部门汇总解缴当地人民银行。

（六）业务人员在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

1．一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上；

2．属于利用新的造假手段制造假币的；

3．有制造贩卖假币线索的；

4．持有人不配合收缴行为的。

第三十九条

入库保管的已收缴假币（券），应按照当地人民银行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已收缴假币（券）重新流入市场。

第四十条

凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

第四十一条

外币票样的管理与反假，按人民银行有关制度执行。

第十章 交接手续

第四十二条

凡现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库（保险柜）钥匙（密码）等重要物品换人经管时，必须办理交接手续，把责任落实到人。未办妥交接手续的人员不得离职。

第四十三条

管库人员调动工作、休假或离职时，应将保管的现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库（保险柜）钥匙（密 码）等重要物品，详细填列移交清单，并与会计账簿核对相符，经监交人与接收人核查确认后与接收人办理交接签章手续，以备查考。

第四十四条

出纳主管人员调动工作、休假或离职时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、有价单证、现金清讫章、金库（保险柜）钥匙（密码）等重要物品，详细填列移交清单，并与会计账簿核对，经监交人与接收人核查确认后与接收人办理交接签章手续，以备查考。

信用社主管金库主任或副主任工作调动时，需在上级稽核部门的监交下，与新接任的金库主任或副主任办理金库钥匙、备用钥匙的交接登记手续，并及时更换金库密码。

第十一章 监督与检查

第四十五条

会计部门负责出纳工作的日常监督与检查。监督检查的内容包括：

（一）出纳人员管理；

（二）业务操作规程；

（三）制度执行情况；

（四）库存现金、尾箱、实物及库存管理情况；

（五）安全防范设施等。

第十二章 奖励与惩罚

第四十六条

凡具备下列条件之一的集体和个人，县级联社应当给予精神或物质奖励：

（一）出纳工作中表现突出，为农村信用社赢得荣誉的；

（二）堵住大额错款、经济案件，维护信用社和客户资金安全的；

（三）在与犯罪分子斗争中，做出突出贡献的。

第四十七条

凡有下列情况之一的集体和个人，应当给予相应处罚，处罚标准依据《某某行员工违反规章制度处理暂行规定》（辽农信联〔2005〕80号）。

（一）工作不负责任、有章不循、违章不纠、造成重大差错、事故，使信用社资金及信誉受到严重损失的；

（二）情节严重构成犯罪的，要移交司法部门追究其法律责任。

（三）对管理混乱、监督不力、违章违纪严重、造成事故、案件的，应按有关规定追究管理人员及相关人员责任。

第十三章 附 则

第四十八条

本办法由某某行联合社负责解释和修改。

第四十九条

本办法从印发之日起执行。