对财政检查情况有关问题的说明

第一篇：对财政检查情况有关问题的说明

上蔡县食品药品监督管理局

关于对财政检查情况有关问题的说明

市财政局：

贵局对我单位2010年度会计信息质量检查工作征求意见函已收悉。首先感谢对我单位财务收支状况及财务管理工作的正确评价及对存在问题的剖析和指正，我们将在以后的工作中严格财务管理制度，遵守有关财经纪律，强化监督，堵塞漏洞，把工作规范好。基于报告所提出的问题，我们经过查找，现把有关情况说明如下：

一、现金支付现象

（一）2010年2月2＃凭证，以现金支付文物勘探费5000元。系2010年1月31日上蔡县文物管理所开具事业性收费票据5000元，因为当时到月底，输转账不能并入当月核算，该单位提出领取现金。

（二）2010年11月26＃凭证，现金支付报纸订阅费5118.60元，系县委宣传部统一代理征取2011年党报党刊费用。以上现象我们违反了《现金管理条例》的有关规定。基于审计中已提及此项现象和我们在自查中也发现的问题，我们已经作出决定，在以后的财务支付中，凡超出现金支付限额的，一律采用银行转账支付。

二、资产管理不规范，记账金额不准确

2010年1月42＃凭证，药检所购买毒气柜800元，未增加固定资产。系指当时漏记现象，自查已发现此问题。我们在以后的财务管事，一定按照《行政单位会计制度》的规定，加强国有资产的管理，杜绝类似的况发生。

三、罚没款未及时缴存财政专户

对在执法检查中的罚没款，我们以往的做法，当月收缴的，存入单位基本账户，月底汇总上交，而有的乡村距离县城较远，委托我们全收代交，有的资金暂时困难，写出申请，分批缓交，这样就造成了罚没款顺延缓交现象。针对这些现象，审计部门已给我们提出整改建议，我们在自查中也发现了此项问题，主要原因是我们对有关罚没款项的收交规定了解掌握的不够全面。在以后的工作中，我们一定要加强学习，积极参加培训，掌握新知识、新要求，按《行政单位会计制度》的规定及时足额上缴各项罚没款。

四、未按规定管理使用资金现象

2010年12月20＃凭证，以暂存款—培训费支付打井费5700元，2010年12月22＃凭证，以暂存款—培训费支付开封金源无塔供水设备款19500元。系指当时单位资金紧缺，办公楼成竣工后，附属工程没有资金建设，而局本身又没有收入来源。就以办培训班结余资金支付了上两项费用。通过这次检查，我们也认识到这样收支，违反了《行政单位会计制度》，从今以后，我们要量入为出，加强资金核算，认真学习，把握新要领，把有关的资

金来源，分清渠道，并入当期收入，确保会计信息质量的完整真实。

五、费用支出不规范不准确现象

我们在平时财务工作中，有在“经费支出—差旅费”中列支本县住宿费的现象，我们在以前账务处理中，把上级各级部门来单位检查指导工作时住宿的费用，列入了经费支出—差旅费，这属于我们理解片面，主要原因就是我们对《会计基础工作规范》的要求掌握的少，学习的不够，知识欠缺。在以后的工作中，我们一定要边工作，边学习，虚心向老师们求教，不断用新知道充实自己，提高工作能力。

六、会计基础工作不够规范

（一）2010年2月37＃凭证，支付看管办公楼费用4200元。

（二）2010年4月15＃凭证，支付工商银行租赁费8700元、工会经费、职工 费、住房公积金、社保和医疗保险均应直接列支当期费用，而我们计提计入了暂存款科目。

指当时办公楼竣工后，因为道路未修通，不能入住，就委托上蔡县芦岗乡麦仁村委书记找当地老百姓看守，每月600元，由该村委出据收据一份。因租用工商银行办公楼六、七、八层全年15000元，半年7500元，再加上一楼车库2间1200元，该单位开据普通收据2张。

我局在2010年的财务管理中存在着把关不严、审核不细的情况，关键是对《会计基础工作规范》、《会计法》等规定了解掌握的少，有些方法要求根本就不知道，诸如同项费用不应该计提，可直接列支当期费用等。我们在以后工作中，一定要对此项工作高度重视，加强学习，积极参加培训，掌握新知识、新要领。

鉴于以上原因和单位的实际情况，恳请上级领导，严加批评，以示教育，务给我们一些指导和要求，同时，我们也保证对以上情况和问题，坚决改正，及时整改到住。

二○一一年六月二十日

第二篇：浅谈财政内部监督检查存在的主要问题及对策

浅谈财政内部监督检查存在的主要问题及对策

目录：

一、当前我国财政内部监督检查存在的主要问题

（一）财政内部监督检查的法律体系尚不健全，难以给财政监督检查工作的开展提供有力的法律保障

（二）财政内部监督检查和管理相分离，相关信息不能共享

（三）财政内部监督检查方法比较单一

（四）财政内部监督体制机制有待完善

二、完善我国财政内部监督检查的对策

（一）以制度建设为突破口，夯实财政内部监督机制的基础

（二）以科学监督为出发点，理顺财政内部监督检查和管理的关系

（三）以长效机制为落脚点，创新财政内部监督检查新理念

（四）以人为本，夯实基础，积极探索新监督检查机制建设

内容提要：

随着社会主义市场经济体制的日益完善和财政体制改革的不断深化，财政内部监督检查的日趋重要，本文拟围绕财政内部 1 监督中存在的财政内部监督法制建设体系的不够完善、预防为主的意识有待加强、规范管理模式有待科学化等方面问题进行剖析，结合工作实际探讨对策，实现内部控制完善，管理效能提升，推进廉政建设的目标。

财政内部监督检查是指财政部门统一领导、财政监督机构具体组织实施的，对本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理职责，本部门及所属单位预算、财务与资产管理，本部门内部控制等情况的监督检查。

财政内部监督检查是对财政部门内部权力运行的一种制约措施，是财政部门做好从源头上防治腐败工作的重要组成部分，也是财政部门内部管理水平的自我检查和评价，更是提高财政管理科学化精细化水平的重要环节。随着社会主义市场经济体制的日益完善和财政体制改革的不断深化，内部监督作为财政监督的重要组成部分显得日趋重要，地位和作用随之也相应提高。财政内部监督检查在强化内部管理、完善职能、严肃纪律等方面取得了长足的进步。但在实际的内部监督过程中，财政内部监督检查职能作用发挥的不到位，职责界限不清晰等问题，已对当前一揽子财政改革措施的顺利实施产生不利影响。为此，财政部提出了“坚持科学监督、依法监督，狠抓两基建设，不断健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，促进建立预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的新机制”的财政监督发展新要求。本文拟从当前财政内部监督监督存在的主要问题进行分析，2 并在此基础上探讨如何完善财政内部监督监督法律体系，充分发挥其职能；以人为本，提升管理效能；实现科学监督，推进财政廉政建设。

一、当前我国财政内部监督监督存在的主要问题

（一）财政内部监督法律体系尚不健全，难以给财政监督工作的开展提供强有力的法律保障

财政内部监督检查工作作为财政监督检查一个重要的有机组成部分，作为一种经济监督活动，必须以法律制度为准绳，依法行政。但迄今为止，我国还没有一部具有针对性、适应性和可操作性强的财政内部监督检查法律。尽管2010年，财政部根据《中华人们共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律的有关规定，制定《财政部门内部监督办法》，但存在立法层次低，条款过于原则，内容比较笼统，缺乏明确具体的法律、法规依据，财政内部监督检查工作难以覆盖财政资金运行的全过程。因此，急需建立健全一整套涵盖财政内部运行全过程的内部监督法律制度。

（二）财政内部监督检查和管理相分离，相关信息不能共享 由于长期以来形成的“重分配、轻监督”的传统观念，人们往往把财政内部监督检查当作一种增收节支的临时措施和整顿经济秩序的特殊手段，没有充分认识财政内部监督检查与管理的必然联系。缺乏全过程监督控制，财政监督注重对预算执行的监督，而对预算编制的审核和预算调整的审查不够，或者很少过问，未能有效地进行全过程监督。在财政监督中存在着工作“缺位”、管理“越位”和职责“错位”的现象。更有人把内部监督检查与业务部门内控混为一谈。认为内部监督就是挑毛病，找岔子，是“自家人搞自己人”的错误思想等等。受这种错误理念的影响，财政内部监督检查流于形式，基本还停留在浅层面监督上，有的财政部门甚至根本没有开展过内部监督检查工作，属于“就监督论监督”的工作思维，使得监督的广度、深度、力度都受到限制，从而不能从根本上防患于未然，信息共享程度明显偏低，也无法同步跟踪监督，跟踪整改更是空谈。

（三）财政内部监督检查方法比较单一

传统的查账手段和监督办法已经落后。内部监督人员急需运用新知识、新手段和新技术进行简单管理，特别是随着“金财工程”的日益推进，计算机及信息技术已广泛应用于财政各项管理工作中，部分地区已实行对非税、国库等业务系统实行网络监控平台。从而大大提高了财政管理的科学性和规范性，同时也对传统财政监督方式提出了许多新的挑战。从目前财政内部监督检查的状况来看，主要以突击性、专项性等事后检查为主，日常监督检查是盲点，没有建立起事前审核、事中监控、专项检查相结合的财政监督机制。这种单一的事后监督、查错防弊的做法，在工作上带有极大偶然性，极易造成监督盲区，无法对各部门的资金运行实行全过程监控，使监督检查缺乏及时性和有效性，也无法充分发挥财政监督检查应有的作用，更难以适应现代财政管理的 发展需要。

（四）财政内部监督体制机制有待完善

经济越发展，财政监督检查越要加强，越需要造就一支适应新形势下素质过硬、业务精通、作风优良的财政监督干部队伍。但是由于各级财政部门还普遍存在着“重资金分配，轻资金管理”、“重资金规模和数量，轻使用质量和效益”的倾向，机制的软化造成关系不顺，职责不清，同时，受编制的限制，基层监督机构人少事多，身兼数职，甚至在基层财政监督没有发挥效能等现象，使得有效的监督职能的发挥成为纸上谈兵。

二、完善我国财政内部监督检查的对策

（一）以制度建设为突破口，夯实财政内部监督检查机制的基础

财政内部监督检查作为一种行政行为，必须严格按照财政内部监督制度要求规范地开展监督活动。坚持依法行政是充分发挥财政监督及其内部监督作用的关键，建立健全财政内部监督法律体系是财政部门依法行政的首要环节，是开展财政内部监督管理的重要保证。

1、明确监督目标和检查方向。开展内部监督检查的目的是为了提高财政整体管理水平，促进廉政建设，紧紧围绕这一目标，明确将财政预算编制、预算执行、会计信息、资产管理、账户设置者五项内容作为内部监督的检查重点和管理提升方向，尽快出台《财政内部监督检查法》，进一步明确财政内部监督检查的职 责范围、工作程序、内控措施和工作纪律，使财政资金的运行完全置于财政监管之下，为内部监督执法工作提供一个准确、客观的执法尺度和强制化、规范化的法律保障。

2、建立健全监督处罚机制。完善责任追究制度，充分发挥财政监督的惩戒作用，对监督检查人员和监督检查对象的财政违法违规行为均严肃处理，依法追究相关责任。坚持处理事和人相结合，提高监督执行力，取消以补代罚或以罚代刑，建立纪检监察、公检法等联合办案和移送制度，以此显示“威慑力”，起到查处一例、警示一片的作用，增强财政监督权威。

3、加强配套制度建设。按照“建立健全预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的新机制”要求，各级财政部门结合实际，建立健全如《“一把手”岗位责任制》、《机关内部稽核牵制制度》、《机关廉政建设制度》等内部管理制度。通过这些制度，把权力分立、权利制衡的思想充分体系在内部监督体系中并确保有效运行。

（二）以科学监督为出发点，理顺财政内部监督检查和管理的关系

科学监督是面对政府改革而提出的新课题，财政内部监督是财政管理不可或缺的组成部分，它服务于财政管理，并寓于财政管理之中。财政部门对财政收支活动的管理过程，其实质就是监督过程。财政内部监督检查活动，其本身也是财政收支的管理活动。二者相辅相成，融为一体。

1、科学监督就要正确处理好三方面关系，既正确处理合规性监督与有效性监督的关系，正确处理财政内部监督中的防与治的关系，正确处理权力监督与理性监督的关系，突出财政资金使用上的合规性及有效性进行的监督，坚持“以防为主，防治结合”的方针，有效地避免“查到就认罚，罚了再犯”的恶性循环之中。

2、科学监督就要充分利用网络监控平台，实现信息资源共享。网络监控平台是对财政管理进行监测、及时预警、提早矫正的基础，也是信息化背景下财政监督参与权、监控权、检查权、纠错权的载体和运行平台。按照“设计有接口、浏览设权限、运行控全程”的思路，实现财政监督机构与财政部门内部各业务职能机构的内部预算编报系统、预算指标管理系统、国库集中支付系统等财政管理信息系统的信息共享，同时充分利用计算机信息化技术，开展内部监督检查工作，提高监督效能。

3、科学监督就要建立财政内部监督结果的公示制度。财政内部监督结果公示制度既是挑战，也是一个强威慑力的机遇。公示制度从绩效的角度看就必须有相应的财政内部监督指标体系为依据，如：绩效评价指标体系、评价办法、考核制度等，作出合理评价。

（三）以长效机制为落脚点，创新财政内部监督新理念 建立健全财政内部监督的长效机制就必须真正实现从从检查型监督向管理型转变，实现从注重查补收入向收支并重转变，实现从关注和查处财政违规事项的纠错型向建立完善的内控机 制、促进财政管理的预防型转变，科学完善的事前审核、事中监控、专项检查相结合的全方位、全过程财政内部监督体系和运行机制，真正寓监督于财政管理的全过程。实现“预算、执行、监督”三位一体的科学的财政管理长效机制。

1、扎实开展事前监督，对部门预算草案进行事前审核。应在实行部门预算的基础上制定统一的部门预算审核实施办法，对业务机构、预算管理机构和财政监督机构各自相应的预算审核职责进行明确定位，落实岗位责任制。对预算单位的定额、定员标准进行认真审核，发现问题及时纠正。充分发挥财政监督的前瞻性优势，对预算编制的方法和程序进行监督，充分发挥其预警机制，实现预算编制的“细化、前瞻、刚性、透明”，避免暗箱操作。以此完善财政内部约束和制衡机制。

2、有效开展事中监控，对国库集中支付环节进行监督。对国库集中支付环节应根据实际需要，制定科学合理的财政资金直接支付管理制度和审核监督制度，对预算指标的下达、预算单位的用款申请、支付机构的拨款程序和监督机构的决定审核权限职责等做出明确规定，并强调专职监督机构的事中监控职能。对一般行政运行费按预算指标和拨款计划进行支付，监督机构应参与用途的审批，主要监督支付资金的合理性、合规性，看其是否按照预算和用款计划被及时拨付到位以及资金支付程序是否符合工作流程规范。发现问题及时予以制止和纠正。对具体有特定用途、专项用途或重大项目资金应实行事前审核，在项目申报环节 上，由财政监督专职机构进行资料合法合规性审核、实地审核、签注审核意见，做为拨付资金的参考依据，以确保资金支出的合理性、安全性。

3、定期开展专项检查，对专项资金跟踪问效。凡财政性投资融资项目，包括农业综合开发、基建投资、国债转贷项目、城市基础设施、国家储备等由财政参与投资的建设，财政监督部门要建立跟踪问效制度；参与项目的立项、资金管理、竣工验收决算的整个运行环节，实施对财政管理部门的再监督。

（四）以人为本，夯实基础，积极探索新机制建设 为推进财政管理科学化精细化，必须以人为本，完善机构设置，增加考核评价体系，强化廉政意识，积极探索新机制。

1、以人为本，完善机构设置。“拥挤”的熟人社会，财政内部监督检查的对象是本系统、本单位及其成员，所涉及不只是法律关系、制度约束，还涉及领导关系、同事关系、上下级关系等交错其间。要破常规，求创新，解决好财政监督力量与需要监督事项的相差太大的问题，可以通过增加编制解决，目前普遍认为财政部门最合理的人员力量配置应该是“三个1／3”，即预算编制、预算执行和财政监督各分1／3。机构设置在原基础上提升职权格位，即比同级财政处室应高一级，然后下设几个处（科、股），各司其职。挑选工作经验丰富、年轻有为、业务精通、政治过硬的同志充实到财政监督岗位上来。

2、以人为本，完善考评体系。以科学发展观为指导，积极 适应新形势，更新管理模式，设立奖惩激励制，实行末位淘汰制，将日常考核和考核相结合，定性与定量结合，奖勤罚懒，奖优罚劣，同时坚持轮岗交流制度，增强队伍活力，调动监督队伍工作的积极性、创造性。提升财政监督队伍整体战斗力和凝聚力。

3、以人为本，严肃财经纪律。财政部门代表政府行使分配和使用财政资金的权利，在分配和使用财政资金少时，特别是在频繁的财政收支活动中，能否经得住金钱与权力的诱惑与考验，能否做到廉洁自律，将直接决定财政工作的质量和财政干部的声誉和形象。只有通过财政内部监督检查，及时发现问题，把问题解决在萌芽状态，起到反腐倡廉的作用。在开展监督的同时，按照科学发展观的要求，建立问责制，强化廉政意识，从而促进财政系统的廉政建设。

第三篇：财政检查工作报告

财政检查工作报告

县财政检查工作领导小组：

根据沿纪通【2010】23号文件安排，第二检查组于2010年8月23日---9月9日分别对县林业局、县规划建设局、县国土资源局、县民政局、县供水公司、沙子镇政府、沙子中学和一完小共8个单位在厉行节约工作落实情况、强农慧农项目实施及资金运行情况、“小金库”治理情况方面采取听单位领导汇报，查看财政补助资金使用明细账簿和票据凭证的方式进行了监督检查，现将检查情况汇报如下：

县林业局：

一、厉行节约方面的检查情况。

2009年公用事业性支出：办公费97827.00元；印刷费11437.00元；水电费3459.00元；邮电费60019.16元；交通费：14180.00元；差旅费41660.40元；培训费7044.00元；招待费497851.00元；福利费228676.00元；专项工作经费50229.00元：其他43464.00元。全年累计支出1055846.56元。

2010年元---7月公用事业性支出：办公费47869.35 元；邮电费33712.00元；交通费：54769.84元；差旅费17205.00元；会议费597.00元；培训费8430.00元；招待费533587.00元；其他55350.00元。元---7月累计支出751520.19元。

同期比较，2010年元---7月比2009年元---7月公用事业性支出增长135610.19元。主要原因是涉农项目实施工作量大，工作费用增加；上级检查工作频繁，各级审计等监督检查机关多次审计，接待费大幅度增长。

二、涉农项目实施及资金运行情况。

林业局实施的涉农项目有2个，即巩固腿耕还林成果和天保工程。2007--2008年两个涉农项目累计到位资金3741.7万元，累计拨付资金2713.59万元，尚有1028.11万元项目资金没有拨付的原因是工程由多部门实施，工程进度缓慢，工程未完工，没有结算；2009年两个涉农项目累计到位资金489.49万元，累计拨付资金233.6万元，尚有255.89万元项目资金正在组织兑现17个乡镇的退耕还林户。2009年11月30日14号凭证拨入的1189900.00生态补偿资金，年终结转专项结余，2010年3月31日47号凭证拨入工作经费60000.00未列支。县审计局2009年在对县林业局退耕还林资金审计发现挤占退耕还林工程专项资金15952.00元，县林业局已将15952.00元退耕还林专款归还到退耕还林专户，但还未兑现到退耕还林户，检查组要求立即整改，并将整改情况书面报告检查组。

三、“小金库”检查情况。

检查组对林业局育林基金、罚没性项目收入和支出账务进行了认真核查，育林基金、罚没性项目收入均使用财政事业性收费票据和罚没收据，其资金全额上缴财政，没有发现“小金库”的存在。

规划建设局：

一、厉行节约方面的检查情况。

2009年公用事业性支出：办公费85773.30元；水电费11045.00元；邮电费19768.00元；会议费：109078.00元；差旅费77741.50元；招待费704665.00元；交通费19768.00元。全年累计支出723717.04元。

2010年元---6月公用事业性支出：办公费50769.20元；水电费8752.00元；邮电费6021.00元；会议费：6116.00元；差旅费30524.00元；招待费645460.00元； 交通费41848.00元。元---6月累计支出789490.00元。

同期比较，2010年元---6月比2009年元---6月公用事业性支出增长427631.50元。主要原因是业务量增大，特别是乌江山峡风景名胜区申报为国家级风景名胜区，垃圾填埋工程、污水处理工程的实施，增加了大量的工作经费。

二、涉农项目实施及资金运行情况。

规划建设局实施的涉农项目主要是农村危房改造。2009年共实施2542户，分两期实施。第期实施875户，第二期实施1252户。第一期改造资金1010万元和第二期改造资金508.50万元及时拨付到有危房改造任务的乡镇。2010年第一批改造任务1023户，共需补助资金1820万元，中央和省级补助资金到位571.15万元，地级补助资金未到位，县级补助资金到位305.93万元，到位的839.42万元基本拨付到了19个任务乡镇，尚有板场、思渠两个乡镇共38.38万元未拨（其中板场21.32万元），规划建设局拟将这两个乡镇共38.38万元危房改造资金返还县财政。

三、“小金库”检查情况。检查组对规划建设局2007年以来预算外收入和支出账务及凭证、票据进行了认真核对，收支入帐登记清楚，经济往来明晰，严格执行“收支”两条线，没有发现“小金库”的存在。

县国土资源局：

一、厉行节约方面的检查情况。

2009年公用事业性支出：办公费98836.80元；印刷费69903.50元；水电费24738.00元；邮电费86130.00元；交通费：640006.38元（其中燃料费111700.00元，维修费319906.00，保险费56556.32，其他151843.50元）；差旅费540741.70元；培训费20562.00元；招待费335301.00元；会议费48138.00元；业务费289622.10元：宣传费：569239.20元，其他706068.80元。全年累计支出3917496.97元。

2010年元---7月公用事业性支出：办公费43858.00元；印刷费30694.00元；水电费19656.00元；邮电费22677.00元；交通费262828.00元（其中燃料费83280.00元，维修费132628.00，保险费26390.00，其他20530.00元）；差旅费146221.00元；招待费320310.00元；会议 费13582.00元；业务费142205.00元：宣传费179405.00元，其他165716元。2010年元---7月公用事业性支出累计1359607.89元。

同期比较，2010年元---7月比2009年元---7月公用事业性支出压缩599140.50元。

二、涉农项目实施及资金运行情况。

国土资源局实施的涉农项目有彭水电站占补土地开发、土地开发整理、地质灾害防治，2007年至2010年7月涉农项目累计到位资金7022.2万元，累计拨付资金3787.2万元，尚有3235.00万元项目资金没有拨付的原因是工程正在实施，工程进度缓慢，工程未完工，有些已完工的工程没有验收和审计，工程资金没有结算；

三、“小金库”检查情况。检查组对国土资源局土地出让金的收入和支出账务进行了认真核查，土地出让金收入均使用财政事业性收费票据，其资金全额上缴财政，没有发现“小金库”的存在。

县民政局：

一、厉行节约方面的检查情况。

2009年公用事业性支出：办公费97827.00元；印刷 费11437.00元；水电费3459.30元；邮电书刊费117879.20元；交通费：27760.00元（其中燃料费14180.00元，维修费5960.00，其他7620.00元）；差旅费41660.40元；培训费7044.00元；招待费497851.90元；办公设备购臵费1280.00，工会费9142.00；其他43464.00元。全年累计支出858804.80元。

2010年元---7月公用事业性支出：办公费175892.50元；交通费204422.00元；招待费258316.00元；会议费43916.00元；办公设备购臵费5600.00；租赁费14205.10元；劳务费10405.00元；其他15255.90元。2010年元---7月公用事业性支出累计728012.50元。

同期比较，2010年元---7月比2009年元---7月公用事业性支出增长227043.10元。主要原因是涉农项目实施工作量大，工作费用增加；上级检查工作频繁，各级审计等监督检查机关多次审计，接待费大幅度增长。

二、涉农项目实施及资金运行情况。

县民政局实施的涉农项目是农村、城镇低保资金发放，2010年1---7月涉农项目累计到位资金3966.6172万元，累计拨付资金3966.6172万元，其资金发放是以 “一折通”直接兑现到低保对象。

社会救助、农村低保、城镇低保没有实行专户管理，账务看起来比较混乱。

三、“小金库”检查情况。检查组对民政局婚姻登记预算外收入和支出账务进行了认真核查，婚姻登记收入使用财政事业性收费票据，其资金全额上缴财政，没有发现“小金库”的存在。

沙子政府

一、厉行节约方面的检查情况。

2009年公用事业性支出：办公费38900.00元；印刷费27830.00元；水电费34630.00元；邮电费25700.00元；交通费：43800.00元；差旅费45340.00元；招待费145400.00元；会议费28300.00元；业务费18200.00元：宣传费：39750.00元，其他13200.00元。全年累计支出462850.00元。

2010年元---7月公用事业性支出：办公费21000.00元；印刷费14000.00元；水电费12000.00元；邮电费13500.00元；交通费21750.00元；差旅费24320.00元；招待费69400.00元；会议费13700.00元；业务费8250.00 元：宣传费12730.00元，其他5750.00元。2010年元---7月公用事业性支出累计216400.00元。

同期比较，2010年元---7月比2009年元---7月公用事业性支出压缩53595.83元。

二、强农惠农资金运行情况。

沙子政府强农惠农资金运行情况是：2007年、2008年、2009年粮食直补共拨入资金1286474.40元，合计兑付1286412.83元，兑付结余61.87元；农资综合补贴：2008年拨入134800.00，兑付134800.00元；良种补贴：2007、2008年共拨入602055.00元，共兑付481417.00元，兑付结余120638.00元，结余上缴8609.50元；母猪补贴：2007年、2008年共拨入238650.00元，兑付171206.00元，结余67444.00元，结余上缴66044.00元；退耕还林补贴：2008年、2009年共拨入2306652.00元，兑付2158939.00元，兑付结余127713.00元，结余上缴25874.40元；财政扶贫资金：2007、2008、2009年共拨入1229000.00元，兑付1229000.00元；危房改造资金：2009年拨入1495000.00元，兑付1495000.00元；家电汽车下乡补贴：2009年拨入277412.20元，兑付结余 277412.20元。2010年开始粮食直补、农资综合补贴、良种补贴、母猪补贴、退耕还林补贴资金都以“一折通”直接兑付到农户。

强农惠农资金兑付结余的原因是：一些补助项目拨入资金大于实际应付资金，如粮食直补、良种补贴、母猪补贴。一些补助项目正在实施过程当中，如财政扶贫资金、家电汽车下乡补贴等。

三、“小金库”检查情况。检查组对沙子镇政府的收入支出账务进行检查，整个资金运作都是实行“零户统管”，没有发现“小金库”的存在。

沙子中学

一、教育经费使用情况：

2009年共拨入教育经费325625.00元，其事业性支出情况是：接待费：29187.00元：电话费：722.00元；旅差费3972.00元；办公费：35128.80元；水电费：13018.00元；印刷费：6045.50元。累计支出88073.30元。

2010年元---7月事业性支出情况是：接待费：16372.90元：电话费：8697.00元；旅差费7260.00元； 办公费：14101.40元；水电费：7307.00元。累计支出53738.30元。

同期比较，2010年元---7月比2009年元---7月公用事业性支出压缩34335.00元。

二、寄宿制学生生活补助金发放情况：

2009财政拨入寄宿制学生生活补助金279750.00元，兑现补助学生2920人次。检查组现场抽查了八（3）班张丽琴、冉进华、熊青青，八（2）班万聪，九（2）班崔坤坤、席耀、陈鸿飞等共7名寄宿制学生，所抽查到的寄宿制学生全部得到了每学年750.00元的生活补助。没有发现截留、克扣、挪用、贪污学生生活补助金的情况。

三、“小金库”检查情况。检查组对沙子中学的收入支出账务进行检查，整个资金运作账务清晰，没有发现“小金库”的存在。

和平镇一完小

一、教育经费使用情况：

2009年共拨入教育经费466950.00元，其事业性支出情况是：接待费：56006.80.00元;旅差费15680.40元； 办公费：225327.50元；水电费：12268.00元；维修费161391.60元；工会费：17375.00元。累计支出508473.80元。

2010年元---8月事业性支出情况是：接待费：28793.80元；办公费：138127.50元；水电费：6197.00元；维修费：3130.00元；工会费：17510.00元。累计支出179378.30元。

同期比较，2010年元---8月比2009年元--8月公用事业性支出压缩159604.33元。主要原因是没有维修费支出。

二、“小金库”检查情况。检查组对一完小门面收入，学前教育收入进行了检查。2010年门面出租收入4600.00元，2009年春季学期学前收入138078.00元（含银行利息），秋季学期学前收入96402.87元（含银行利息）；2010年春季学期学前收入168624.84元（含银行利息），秋季学期学前收入尚未结账。全部收入均立账，资金运作账务清晰，没有发现“小金库”的存在。

三、收费项目检查情况：

2010年秋季学期每生收取7.00元作业本费，采用“三 联单”收取后，以教学班为单位集中开具《铜仁地区中小学代收费专用票据》入帐。检查组认为这样导致学生手中有白条出现，要求从下学期开始必须统一一次性使用《铜仁地区中小学代收费专用票据》方能收费。

供水公司

第二检查组于2010年8月31日到供水公司开展财政检查工作，供水公司原财会人员崔德芬手中部分票据未移交到现在财会人员手中，现在的财会人员无法建立完整的收支账薄，检查工作无法进行。

第二检查工作组

2010年9月9日

第四篇：对交通运输局安委会2014.3.11督查检查隐患问题整改情况说明

桦甸市公路客运有限公司对交通运输局安委会、运管所3月11日督查检查发现的隐

患整改情况说明

3月11日交通运输局安委会、运管所组织对公司进行安全生产大排查大整治督查检查，检查中发现存在17项隐患，公司领导高度重视，立即组织相关部门、人员进行整改，现将整改情况说明如下：

1、公司截止2013年末，安全专项资金少提取29283.87元，公汽公司未提取。

公司财务按照有关文件要求，于3月14日整改完毕，按照公司营运收入、提取比例提取，并建立台账。公汽公司按照公司要求提取、整改完毕。

2、未落实旅游包车运输企业安全生产主体责任。3月14日，旅游公司按照要求召开会议，落实整改，对旅游公司主体责任进行落实。

3、2014年未对驾乘人员组织学习了解掌握道路旅客运输安全告知制度的内容和要求。

公司组织安全科、各车队队长召开会议，要求电话通知或面对面对驾乘人员进行安全告知制度内容和要求进行告知、教育，安全科在3月25日安全教育培训会教案中补充安全告知制度内容和要求教育。

4、夜行班车监控记录无监控车辆线路、驾驶员情况，记录未写明具体时间。

安全科对夜班监控员刘艳丽进行当面告知，按照要求进行整改，完善监控记录，调整监控，对夜行班车要求监控车辆线路、驾驶员情况，并写明具体监控时间。

5、无旅游包车监控记录（包括停放时、在哪停？是否营运？）

安全科已于3月11日布置监控员李淑玲、徐先英、刘艳丽按照要求对旅游包车进行监控，要求监控旅游包车运行、停放等状态。

6、旅游包车无严格执行安全告知制度落实情况检查记录（查一下营运证何时到期）。

公司要求安全科、旅游车队组织旅游车辆驾驶员召开会议，落实执行安全告知制度，要求旅游车辆驾驶员执行包车任务必须做到安全告知旅客相关内容，安全科、旅游车队要及时进行检查落实、执行情况，并做好记录。（营运证2014年7月31日到期）

7、无旅游包车登记（调度）情况（包括承、托运人、运输起止地及时间、承运车辆牌照号及驾驶员）登记表。

公司落实由安全科、营运科、旅游车队进行整改，按照要求补齐旅游包车登记情况，对以后旅游包车按照整改要求做好登记记录，报安全科存档。

8、未进行反恐应急演练，未针对文件要求对司乘人员进行防恐、应急以及安全生产教育。

公司按照要求组织筹备应急演练，要求安全科在3月25日安全教育培训会补充防恐、应急及安全生产教育内容。

9、安全生产岗位责任制建议重新修改、完善。

公司按照要求组织安全科已进行整改，完善修改公司安全生产责任制。

10、营运驾驶员的聘用和管理档案没有及时更新。按照要求公司组织安全科人员已进行整改，补充、完善、更新建立驾驶员聘用和管理档案。

11、车辆技术档案未更新内容，仍是2012年的。公司已部署安全科、技术科组织人员整改，对公司营运车辆技术档案重新建档。

12、监控日志负责人个别未签字，车辆出省以后没地图，无法监控到进何服务区。

已由监控员整理出未签字监控日志，由相关负责人签字完毕。旅游包车出省后没地图，公司已联系省局监控中心，正在为公司监控平台建立出省监控地图。

13、检查部位、检查人员要有照片，照片要有检查日期。公司已部署安全科、技术科检查人员按照要求检查、拍照，检查什么部位、检查人员、检查日期要在照片中体现出来。

14、安全会议操作性不强，只传达文件，未部署单位的安全生产工作，未进行人员分工。参会领导层只有郭敏、邴秀峰，其他涉安科室及相关人员未参加会议。

公司已按照要求整改，要求各相关部门、科室领导、管理人员必须参加有关安全生产会议，传达落实涉及本部门工作文件精神，并对本部门、科室相关工作进行分工、落实责任，使安全会议有操作性，不流于形式。

15、未按文件要求制定检查内容，对车辆油路、电路、气路、气瓶、安全锤、消防设施进行检查。

公司已部署安全科负责落实整改，按照（桦交运发

[2014]11号文件）要求制定检查内容，设计检查记录表，并要求各车队（包括公交车队、旅游车队）、办公室配合安全科组织检查，按照要求做好检查记录。

16、未对交通运输行业安全生产大检查大整治2014年春节行动方案进行再部署、再落实、再检查（未见到消防检查记录）。

公司已部署安全科负责落实整改，由安全科制定再部署、再落实、再检查方案，由安全科、各车队、办公室已组织人员开展此项行动，办公室负责消防安全检查，要求做好检查记录，送安全科备查，并将之前的消防检查记录送安全科一份备查。

17、建议取消公司院内的加油车，如需要，必须符合相

关部门要求，落实措施，明确责任人，做到专车、专用、专管，确保不出现任何安全问题。

公司已按照要求落实整改，暂时取消了加油车。如需设置加油车，由加油车方办理符合相关要求、手续齐全证件、资质，并保证安全措施有效、责任明确，确保不出现任何安全问题。

桦甸市公路客运有限公司

2014年3月17日

第五篇：关于财政内审的情况说明.

关于财政内审的情况报告

黄骅市财政局（2004年3月）

几年来，我市一直很重视财政内部监督，在健全内部财务制度，规范财政资金管理等方面做了许多工作，几年来相继出台了一系列加强收支管理的措施，使我局内部监督逐步走上了规范化、制度化轨道。今年一季度，我们根据沧市财稽字（2004）1号文件精神对我市财政内部监督工作认真加以研究部署，切实搞好组织协调，确保了检查的效果。现将我市财政内部监督工作情况报告如下：

一、检查情况

通过自查自纠及组织检查，发现主要问题是财政总预算虚列财政支出4642.2万元，其中专款虚列2212.8万元，正常经费虚列2429.4万元。主要原因是因为上级欠我市往来资金较多及上级专款到位不及时而又必须保证财政支出基数造成的。另外，暂付款帐户余额较大，达到6350万元，许多帐款已是呆帐、死帐，清理不够及时。再就是各业务科室在财务结算处理上存在一些技术性差错。需要说明的是今年对沧市要求的基础教育资金管理使用情况和农业、基建转移支付资金使用情况的监督检查，由于去年十月份国家审计署驻京津冀特派办专门对我市农业及教育专项资金管理使用情况进行了专项审计，所以我们没有再行检查（审计 署检查报告附后），只对基建专项资金进行了核对性检查（指标文件附后），没有发现问题。

二、工作开展情况

（一）领导重视

财政内部监督是一项较为复杂和难度较大的工作，如果没有领导的高度重视，是无法开展和开展好的。我局领导从一把手到班子成员都十分重视内部监督工作，局领导曾多次在不同场合强调财政内部监督的重要性。主管局长召集监察人员专门研究检查方案，要求在严格检查的基础上，全面、准确、真实地反映财政内部财务的实际状况。由于领导的重视，确保了内部监督检查的效果。

（二）检查认真

在每年一次内部检查的基础上，我们借这次机会，对照有关条文，由监察科牵头，各科室配合，对全局所有业务科室的帐务进行了全面检查。在检查过程中，检查人员依法检查，公正办事，按程序处理，做到检查严格，处理得当，从而保证了检查结果的真实性。

三、整改情况

对这次财政内审，目前我们已经把检查结果上报局领导，监察科就财政内审问题对局领导提出了一些整改意见。一是抓紧对查处问题的处理。二是要建立健全与完善财政内部财务管理与监督制度。此项工作目前正在制订和完善。三是借 此次机会，就我市财政预算执行情况对照《预算法》进行一次全面检查。四是要不断完善财政结算中心各项财务制度。五是要进一步规范财政监督检查程序。