财产保险基础理论和实务操作

第一篇：财产保险基础理论和实务操作

3财产保险的分类 1按保险标的22 2按保险价值是否确定 相关案例 3按保险金额与保险价值的关系 相关案例 4财产保险与人身保险的区别 22 二家庭财产保险 两全和投资保障家庭财产保险 家财险产品体系 标准条款保险标的 家财险保险责任 家财险责任免除 家财险保险金额 家财险赔偿处理 家财险附加险扩展责任 组合产品开发背景 卡折式产品盈安轻松投保安心保障 盈安产品特点14 盈安产品特点24 盈安产品特点34 盈系列的八大好处12 盈系列的八大好处22 销售策略 销售话术 22 家庭财产保险总结 运输保险 一机动车辆保险概述 3主要险种通常说的全险 货物运输保险 海洋运输保险 索赔单证 保险单正本提单 发票装箱单磅码单货损货差证明检验报告及索赔清单如涉及第三者责任还须提供向责任方追偿的有关函电及其他必要单证或文件 索赔期限 本保险索赔时效从保险事故发生之日起起算最多不超过二年 工程保险 农业保险 特殊风险保险 一责任保险概述 以受害人向被保险人首次索赔时间为依据确定保单是否赔偿 期内发生式 二责任保险的种类 三责任保险的发展历史与发展趋势 针对室内财产采用第一危险赔偿方式 承保完成后对承保单证进行清分整理数量一 定时归档 告知投保人核保意见 核保未过 妥善保管 投保单作为业务分析风险控制的参考 依据 承保完成后对承保单证进行清分整理数量一定时归档 承保基本流程 33 第三节 保险防灾防损与理赔 一保险防灾防损 保险防灾防损是保险双方共同努力采取措施以减少或消除风险发生的因素从而降低保险经营成本提高经济效益的经营活动 常用的方法 加强保险防灾宣传咨询工作 积极配合社会上专门的防灾组织开展各项防灾工作 对重点保户进行安全检查 条款制约与费率优惠 二保险理赔 指承保的保险标的发生保险事故被保险人提出索赔要求后根据保险合同的有关条款的规定对遭受物质上的损失或人身伤害所进行的一系列调查核实并予以赔付的行为 理赔原则 主动迅速准确合理 重合同守信用 实事求是 1理赔的含义与原则 2理赔的基本程序 第一步 出险通知 损失检验 审核单证 核损核赔 结案存档 第四步 第三步 第二步 第五步 第四节 保险投资 一保险投资可行性分析 必要性 实现保险的基本职能需要 保险资金保值增值的需要 适用保险市场竞争的需要 可能性 保费收支存在时间滞差 保险收支存在数量滞差 二保险投资的资金来源 三保险投资的基本原则 四保险投资的投资方式 1资本金2准备金3其他投资基金 1安全性2收益性3流动性 1存款2证券投资3贷款4不动产投资 1资本金2准备金3其他投资基金 1安全性2收益性3流动性 1资本金2准备金3其他投资基金 1安全性2收益性3流动性 祝各位同仁 工作愉快 天天开心 Thanks for your attention The End 在理论篇中我们将从介绍交叉销售营销思想入手着重阐述互动业务内涵分析当前保险行业互动业务发展动态 下面我们从交叉销售思想互动业务内涵国内外保险公司互动业务开展情况三个方面来向大家汇报 首先让我们了解一下交叉销售的实质 我们通过下面交叉销售的示意图可以看到在实施交叉销售前客户通过寿险公司购买寿险产品在寿险的客户服务广场受理各项服务由寿险公司定期进行客户回访客户通过产险公司购买产险产品在产险公司柜面接受相关服务产险公司定损理赔实施交叉销售后客户可以实现在一家寿险公司或一家产险公司完成产寿险的投保给客户提供全方位的保险服务 首先让我们看看交叉销售产生的萌芽胶水的案例 如果说这个搭售仅仅是交叉销售初始的状态那麽让我们透过对通用公司的分析就可以了解通过交叉销售实现客户资源共享从而带动销售及收益的增长的是一种有组织的销售模式通过交叉销售实现两个交叉销售企业间的共赢 东京海上超保险险种组合为 数据更新 添加修改 交流提纲的简要介绍要求错落有致层层递进做好时间上的安排 财产保险 财产保险是以财产及与之相关的利益为保险标的以自然灾害及意外事故为保险事故的保险有广义与狭义之分 广义的财产保险是指以物质财产及有关经济利益和损害赔偿责任为保险标的的保险实际上是指除人身保险以外的一切保险包括财产损失保险责任保险和信用保证保险 狭义的财产保险是指仅以有形物质财产作为保险标的的保险也称为财产损失保险包括企业财产保险家庭财产保险机动车辆保险船舶保险货物运输保险工程保险特殊风险保险农业保险等 财产损失保险的共同特点 保险标的是有形财产 投保人被保险人与受益人高度一致

保险标的财产保险的保险标的是物质财产和相关利益人身保险的保险标的是人的寿命和身体

保险金额财产保险的保险金额根据财产的实际价值确定人身保险的保险金额根据客户的实际需求和缴费能力确定

保险期限财产保险的保险期限多为短期人身保险的保险期限多为长期

风险管理财产保险一般采用再保险来加强风险管理人身保险主要通过厘定费率和严格核保来进行风险管理 在企业财产保险中特约可保财产分为两大类型 一类是需进行特约承保但无需另外增加费率承保的财产 一是珍贵财物如金银珠宝古董等 二是构筑物构筑物是指除房屋以外的建筑物如道路码头桥梁水匣等虽然构筑物本身火灾风险较小 但其同样面临暴风暴雨洪水等风险且一旦发生事故损失将是巨大的 还有一类特约保险标的是地下财产如煤矿矿井内的开采设备和物资因为地下财产除了地面上的暴雨洪水 泥石流等会受到影响外还包括地下的一些特殊风险如瓦斯爆炸透水等风险另外地下财产一旦发生保险事故 发生全损的可能性较大施救也比较困难所以对地下财产在承保时不但需特约承保还需另外增加保险费 在实务中当使用《财产保险基本险》和《财产保险综合险》条款承保时习惯于用会计科目的方法表述保险标的而在使用《财产一切险》条款承保时习惯于用财产项目类别来表述保险标的 工程保险 以各种工程项目为保险标的的保险 工程保险 建筑工程保险 安装工程保险 机器损坏保险 建筑工程项目 安装工程项目 机器设备 农业保险 指专为农业生产者在从事种植业和养殖业生产过程中对遭受自然灾害和意外事故所造成的经济损失提供保障的一种保险 风险来源广泛 保额难以确定 政策性强 赔付率 点 特 主要险种 国家扶持 力度加大 市场前景 逐渐光明 各类灾害 日益频繁 当前 现状 特殊风险保险 航天保险 核电站保险 海洋石油开发保险 第四部分 责任保险 责任保险历史及发展趋势 3 责任保险种类 2 责任保险概述 1 特例过错推定 建筑物 搁置物 悬挂物 过错责任 民事责任 责任保险 无过错责任 公平责任 高危作业 环境污染 宠物饲养 产品不合格 紧急避险 期内发生式 期内索赔式 基本险 附加险 经济赔偿 诉讼费用等 承保 方式 保险 期限 保险 责任 保险期间 索赔A1 Loss B 索赔B1 索赔 A2 不赔付 不赔付 索赔B2 Loss A 期内索赔式 保险期间 Loss 索赔1 索赔2 赔偿原则 覆盖范围 性质 缴费主体 属于商业保险 广泛 由雇主缴纳 以过错责任为主 实质失职行为 以被保险人的公众责任为保险标的 意外偶然 销售场所之外 职业责任保险 公众责任保险 雇主责任保险 产品责任保险 与工伤 保险的区别 1855年英国铁路乘客保险公司首次向铁路部门提供铁路承运人责任保险 1870年产生建筑工程公众责任险 1880年英国颁布雇主责任法接着雇主责任保 险公司宣布成立 1885年英国北方意外保险公司签发了第一张职 业责任险保单药剂师过失责任险保单 1895年汽车第三者责任险问世 1890年第一张产品责任险保单由英国海上事故 保险公司出具承保酒商因啤酒含砷引起的民事责 任 历史 趋势 责任保险在发达国家同时也是保险业发达的国家最为发达 汽车第三者责任险构成了责任保险的主 要部分 在发展速度上综合责任险的增长速度 略高于整个保险业的增长速度 第四部分 信用保证保险 责任保险历史及发展趋势 3 责任保险种类 2 信用保证保险概述 1 一信用保证保险概述 投保人 被保险人 被保证人 保险人 权利人 义务人 信用 保险 保证 保险 保证人 投保人 被保险人 被保证人的 信用风险 保险标的 二信用保险 主要险种 战争风险 征用风险 汇兑风险 出口信用保险 投资信用保险 国内商业信用保险 三保证保险 限直接经济损失 合同保证保险 雇员忠诚保证保险 产品质量保证保险 产品本身的损失 产品以外的责任 责任范围 信用保证保险 责任保险 保险险别 三包 赔偿损失 承担方式 过错责任原则 无过错责任原则 归责原则 违约责任 侵权责任 责任性质 产品质量保证保险 产品责任保险 项目 主要 险种 第五部分 保险公司经营管理 1 保险经营特征与原则 2 保险展业与承保 3 保险防灾防损与理赔 保险投资 4 中国平安投资富通巨亏200亿还损失了什么 在战略性抄底富通的计划遭遇惨败背后除了200亿人币中国平安还损失了什么

横跨荷兰比利时和卢森堡的金融界豪华轮富通集团在金融海啸中倾覆解体之际相隔万里之遥的中国平安感到了不寒而栗的恐慌

10月18日中国平安公布了2008年第三季度业绩预亏公告亏损主要来自对投资富通集团股票的巨额浮亏进行计提减值

从2007年底中国平安以每股1905欧元购买了富通集团499％股份并为此付出了181亿欧元随后中国平安再度斥资81亿元人币增持富通股份截至10月17日富通的股价已狂泻至116欧元依此计算中国平安的亏损已超过200亿元人币而8月公布的2008年中期业绩显示中国平安上半年的净利润达到731亿元因投资富通集团而蒸发的价值已经足以抵消其全年的净利润 10月6日富通正式瓦解当日中国平安董事长马明哲发表了《给全体员工的一封信》称中国是未来平安业务发展的主市场公司近期不会有境外投资的计划并将集中精力在内地经营主业 一保险经营特征 保险经营资产具有负债性 保险经营成本具有不确定性 保险经营具有分散性和广泛性 保险投资是现代保险企业稳健经营的基石 保险经营活动实质上是一种提供经济保障的服务活动 第一节 保险经营特征与原则 ① 大数法则的要求 ② 降低保险成本增强保险人承保能力 ① 事先选择 ② 事后选择 ① 地理范围分散 ② 多种经营补偿 ③ 跨时间的分散 ④ 承保前和承保后分散 风险选择 原则 风险分散 原则 风险大量 原则 二保险经营原则 一保险展业 第二节 保险的展业与承保 保险展业亦可称保险营销过程 1保险市场营销的重要性 大数法则的必然要求 保险商品的特殊性 保险经营的内在要求 2保险市场营销制度 指代理人可以为多家保险公司服务同时对保单持有续保权的营销制度 指代理人只能为一家保险公司服务同时对保单没有续保权的营销制度 2 专用代理人 保险公司不通过代理人而由公司自己的雇员直接招揽业务 3 直接推销制 1 独立代理人 3保险分销体系 指保险企业任命分公司负责人代表企业在一定地区与其他员工一起为企业执行业务主要为推销和售后服务 总代理人接受保险企业的委托按照合同的规定在制定区域内推销保单指定分代理人并取得佣金收入 2 总代理人 保险企业不需要中间人而是直接通过邮寄传媒广告电话互联网等沟通工具与顾客取得联系 3 直销 1 分公司 4 银行保险 与银行合作充分利用银行

第二篇：06年全国外贸跟单员考试 基础理论与实务操作答案

06年外贸跟单基础理论试卷A参考答案和评分标准

发布时间：2007-10-9 15:30:00 阅读次数：9981

一．单项选择题（每小题1分，共30分）

1-5 DDADA 6-10 ADAAA 11-15 CBDDC 16-20 BBADC 21-25 CBCBC 26-30 DDDBD

二．多项选择题（每小题1分，共10分）1—5 AB ABD ABCD BC BCD 6-10 ABD ABD ABC ABD AB

三．判断题（每小题1分，共30分）

1—5 √××√× 6—10 √√√×√ 11-15 ×××√× 16-20 ×√√√√ 21-25 ×√×√× 26-30 √√××√

四．简答题（每小题4分，共16分）

1．跟单员在这阶段，通常是辅助外贸业务员做好以下主要工作：（1）整理双方达成的事项内容；（0.5分）

（2）将客户的工艺单和要求转换为本公司的制造工艺单；（1分）（3）落实生产企业（车间），并完成确认样；（1分）

（4）检查确认样，将符合客户或工艺单要求的样品寄送客户，等待确认消息；（0.5分）（5）根据客户的确认意见，改进确认样，直至客户确认样品；（0.5分）（6）做好合同项下订单生产前的一切准备工作等。（0.5分）

2．生产进度跟单的基本要求是使生产企业能按订单及时交货。（1分）及时交货就必须使生产进度与订单交货期相吻合，（0.5分）尽量做到不提前交货，（0.5分）也不延迟交货。（0.5分）

生产进度跟单的流程是：下达生产通知单，（0.5分）制定生产计划（0.5分）及跟踪生产进度。（0.5分）

3．造成生产企业不能及时交货的主要原因有：（1）企业内部管理不当。（1分）（2）计划安排不合理或漏排。（1分）（3）产品设计与工艺变化过多。（0.5分）（4）产品质量控制不好。（0.5分）（5）生产设备跟不上。（0.5分）（6）产能不足。（0.5分）

4．GS与CE认证差别 GS CE 自愿认证（0.5分）强制性认证（0.5分）

适用德国安全法规进行检测（0.5分）适用欧洲标准（EN）进行检测（0.5分）

由经德国政府授权之独立之第三方进行检测并核发GS标志证书（0.5分）在具备完整技术文件（包含测试报告）的前提下可自行宣告CE（0.5分）必须缴年费（0.5分）无须缴年费（0.5分）

每年必须进行工厂审查（0.5分）无须工厂审查（0.5分）

由授权测试单位来核发GS标志，公信力及市场接受度高（0.5分）工厂对产品符合性的自我宣告，公信力及市场接受度低（0.5分）

说明：第4题最多不能超过4分。

五．计算题（每小题4分，共8分）

1．（可以选择以下两种方法之一答题，同时采用两种解法，只记一种解法的分数）解法一：

由于该产品是“重货”，因此按重量算：（1分）集装箱箱量=22140÷23（1分）=962.6箱（1分）≈962箱（1分）解法二：（1）按体积计算 纸箱放置方法一：

集装箱内尺寸：

长5917mm × 宽2336mm × 高2249mm 纸箱在集装箱内的对应位置为：

长360mm × 宽200mm × 高120mm 集装箱长、高、宽共可装箱量为： 长16.4箱 × 宽11.6箱 × 高18.7箱

去纸箱误差，集装箱可装纸箱数为：长16箱×宽11箱×高18箱＝3168箱，（0.5分）体积为27.371M3 纸箱放置方法二：

集装箱内尺寸：

长5917mm × 宽2336mm × 高2249mm 纸箱在集装箱内的对应位置变动为：宽200mm × 长360mm × 高120mm 集装箱长、高、宽共可装箱量为： 长29.5箱 × 宽6.4箱 × 高18.7箱

去纸箱误差，集装箱可装纸箱数： 长29箱×高6箱×宽18箱＝3132箱，（0.5分）体积为27.060M3 纸箱放置方法三：

集装箱内尺寸：

长5917mm × 宽2336mm × 高2249mm 纸箱在集装箱内的对应位置变动为：高120mm × 长360mm × 宽200mm 集装箱长、高、宽共可装箱量为： 长49.3箱 × 高6.4箱 × 宽11.2箱

去纸箱误差，集装箱可装纸箱数为：长49箱×高6箱×宽11箱＝3234箱，（0.5分）体积为27.941M3 通过人工简单的按体积计算，显然“方法三”是最佳的一般性计算装箱量方案。（0.5分）（2）按重量进行计算

集装箱箱量=22140÷23（0.5分）=962.6箱（0.5分）

≈962箱（0.5分）﹤3234箱

所以这个集装箱最多可以装962箱。（0.5分）

2．解：根据题意，运费计收标准为M，即按体积计收运费。（1分）运费=基本费率×（1+附加费率之和）×货运量（1分）

=300×（1+15%+30%+5%）×（0．4×0．4×0．25）×200（1分）=3600港元（1分）

六．案例分析题（共6分）

答：1．如果按此唛头出口报关将无法通关，会被扣留商品。（2分）因为唛头上写着MADE IN H.K.，（1分）这违反中华人民共和国的原产地规则。（1分）

2．如果我是外贸跟单员，要求开证申请人通过开证银行修改L/C，（1分）把唛头上的MADE IN H.K.改为MADE IN CHINA或删掉唛头上的MADE IN H.K.。（1分）

06年外贸跟单操作实务试卷A参考答案和评分标准

发布时间：2007-10-9 19:49:00 阅读次数：10691

一、出口跟单操作题（共计80分）

（一）订单审查操作（25分）

1、(1)（5分）

交货（条款）（0.5分）：2 批相同的女式风衣（相同颜色相同尺码）（0.5分）

（2）（2分）

若没有溢短装，则运往鹿特丹的商品中黑色S号和红色M号应各有320件（1分）和300件。（1分）

2、(1)（2分）

单价：CIF伦敦/鹿特丹 每件20美元（0.5分）数量：4800件（0.5分）金额：96000美元（0.5分）

数量和金额允许有5%的增减。（0.5分）（2）（1分）

本订单下的商品最少和最多能装4560件（0.5分）和5040件（0.5分）女式风衣。

3、（1）（2分）

支付条款:30%货款采用电汇预付，70%采用信用证支付，（0.5分）开证行必须要得到卖方认可（接受），（0.5分）该信用证是属于迟期（延期）付款信用证，付款期限为海运提单日后30天付款，（0.5分）信用证的有效期是：2006年11月20日在中国到期。（0.5分）（2）

①受益人不用向银行提交汇票，因为迟期信用证不要求递交汇票。（2分）

②假如该条款的付款时间改为“at 30 days after sight”，对浙江金苑有限公司不利，因为汇票的付款人见票承兑的时间要比海运提单出单日期要迟，浙江金苑有限公司收款时间就晚。（1分）

4、（1）（2分）

保险（条款）：（0.5分）

由卖方按照110%的CIF价值（0.5分）投保中国保险条款（由中国人民保险公司1981年1月1日制订（0.5分））中的一切险和战争险。（0.5分）（2）（1分）

在投保合同规定的险别之后，浙江金苑有限公司无需加保“淡水雨淋险”，（0.5分）因为“淡水雨淋险”是属于一般附加险，而已经投保的一切险中已包括所有的一般附加险。（0.5分）

5、（7分）

（二）验厂操作和签订内销合同操作实务（20分）

1、（10分）

合同中客户对生产企业劳工方面要遵循SA8000（2分），SA8000的汉、英文全称分别是社会责任管理体系（2分）、Social Accountability 8000（2分）。

该标准主要内容是：(答对以下一项得0.5分，但总分不得超过4分)（1）不允许使用童工。

（2）公司不得使用或支持使用强迫性劳动，也不得要求员工在受雇起始时交纳“押金”或寄存身份证件。（3）健康与安全：为员工提供安全健康的工作环境；为所有员工提供安全卫生的生活环境。（4）公司应尊重所有员工结社自由和集体谈判权。（5）不得有各种歧视行为。

（6）公司不得从事或支持体罚、精神或肉体胁迫以及言语侮辱等惩戒性措施。

（7）公司应在任何情况下都不能经常要求员工一周工作超过48小时，并且每7天至少应有一天休假；每周加班时间不超过12小时，除非在特殊情况下及短期业务需要时不得要求加班；且应保证加班能获得额外津贴。（8）公司支付给员工的工资不应低于法律或行业的最低标准，并且必须足以满足员工的基本需求。（9）管理系统：公司高管层应根据本标准制定符合社会责任与劳工条件的公司政策。

2、（10分）

（1）女式风衣（1分）（2）斜纹全棉（1分）（3）230T涤丝纺（1分）（4）黑色（1分）、红色（1分）（5）人民币肆拾捌万元整。（1分）

（6）分两批交货，两批的颜色和尺码搭配是一样的，（1分）

第一批在2006年9月30日至10月15日期间交货；第二批货在2006年10月20日至11月10日期间交货。（1分）（7）5（1分）

（三）样品跟单实务（10分）

1、（2分）

Lab Dips是色样（1分），色样是出口商（生产商）按客户的“色卡”要求，对面料和辅料进行染色后的样品。（1分）

2、（2分）

在产前样制作之前，需到SGS上海分公司（1分）处办理布料的检验。（1分）

3、（1）（4分）

洗水唛的有2处错误：一是，面料的成分错误，根据合同，面料应该要用全棉布；（2分）二是，漏了用西班牙文的洗水唛内容，因为合同中规定洗水唛要用西班牙文和英文两种文字表示。（2分）（2）（2分）

若按此错误的洗水唛出货，根据订购合同的规定，商品将按降价3%处理，（1分）即这票货将损失USD2880。（1分）

（四）原材料采购跟单实务（10分）

1、（4分）

“22s×18s”代表经纱22支（1分），纬纱18支（1分），“130×64”代表经（1分）、纬密度（1分）为130和64。

2、（2分）不能采用镍的压钮。

3、采购单跟催有以下方法：（4分）（1）联单法（1分）（2）统计法（1分）（3）跟催箱法（1分）（4）计算机提醒法（1分）

（五）出口产品包装跟单实务（15分）

1、（5分）

合同对包装的要求是：每个出口标准纸箱装10件女式风衣（1分），同色同尺码（1分），出口纸箱的长度不能超过56厘米（0.5分），宽度不能超过38厘米（0.5分），高度可以变动（1分），但是单箱毛重不能超过15公斤。（1分）

2、（5分）

（1）由于订单要求出口纸箱的最大毛重为15公斤，A工厂准备采用56CM×38CM×30CM的包装尺寸，即综合尺寸为560+380+300=1240MM，（1分）因此可以选择的纸板和对应的纸箱分别为S1.3-BS1.3,S2.3-BS2.3,S3.3-BS3.3,D1.2-BD1.2, D2.2-BD2.2, D3.2-BD3.2。（1分）

（2）由于纸箱要达到以下技术要求：耐破强度为900 kPa，边压强度为7000N/M，戳穿强度为85kg/cm。通过分析，D2.2是最佳选择。因为S2.3、S3.3和D3.2的耐破强度都低于900 kPa的要求；而S1.3尽管在耐破强度上达到了要求，但是在边压强度和戳穿强度上都低于要求的标准；（1分）D1.2和D2.2都能同时满足这三项技术指标要求，（1分）由于D1.2的成本高于 D2.2的成本，因此D2.2是最佳选择。（1分）

3、请根据PURCHASE CONTRACT的要求，制作正唛和侧唛的内容（5分）正唛：

（1）运往伦敦的正唛如下： ROSE（0.5分）

P/C no.：R060121（0.5分）Style no.：118899（0.5分）Port of destination：London（1分）Carton no.：1-240（1分）

（2）运往鹿特丹的正唛如下： ROSE P/C no.：R060121 Style no.：118899 Port of destination：Rotterdam Carton no.：1-240 侧唛

（1）黑色箱子的侧唛如下： BLACK（0.5分）

56CM×38CM×30CM（0.5分）10PCS（0.5分）

（2）红色箱子的侧唛如下： RED 56CM×38CM×30CM 10PCS

二、进口跟单操作题（20分）

（一）进口货物报检和报关操作（5分）

1．在进口跟单时，跟单员是先办理进口货物报检手续，后办理进口货物报关手续。（1分）

2．跟单员在办理进口货物报关时，需要提供以下单据：（答对以下1项得0.5分，但总分不得超过4分）

1、报关委托书；

2、商业发票；

3、装箱单（或重量单）；

4、报关单；

5、进口许可证；

6、进口合同（备查）；

7、运输单据（如提单、航空运单）；

8、无木质包装证明书或无木质包装申明（必要时）；

9、出口国的原产地证书；

10、技术证明书（包括知识产权证明）。

（二）生产进度跟单操作（15分）DAILY CAPACITY SUMMARY Product(产品): Cloth peg(衣夹)Order quantity(订单数量): 1600000pcs

Unit(单位): 10000pcs(万件)

第三篇：取保候审实务操作

取保候审实务操作

1.什么是取保候审？

取保候审作为最轻微的刑事强制措施，是指公安机关、人民检察院或者人民法院对某些犯罪嫌疑人、刑事被告人不予羁押（关押），而是责令其提出保证人或者缴纳保证金，出具保证书，保证不逃避、妨害侦查、起诉和审判，并随传随到的强制方法。

2.取保候审适用于哪类人？

取保候审只能适用于涉嫌犯罪的犯罪嫌疑人、被告人；对于没有涉嫌犯罪的人，如仅仅是违反治安管理规定的违法行为人，不得适用取保候审。

取保候审适用于刑事诉讼各个阶段，包括侦查阶段、审查起诉阶段和审判阶段。

取保候审适用于尚未被羁押（刑事拘留、逮捕）和已经被羁押的犯罪嫌疑人、被告人。司法实践中取保候审多适用于刑事拘留后不需要逮捕的犯罪嫌疑人。

3.申请取保候审有哪些有利时间点？（1）刑事拘留阶段（刑事拘留一般期限为14天；流窜作案、结伙作案的为37天）。

此时，因犯罪尚在初查阶段，侦查办案机关在刑事拘留阶段将搜集对犯罪嫌疑人有利和不利的全部证据，以便确定是否有证据证明犯罪嫌疑人有犯罪事实而需要逮捕。如果不需要逮捕，则可以取保候审。

因此，刑事拘留阶段是申请取保候审的第一有利时间。

（2）逮捕后的侦查羁押阶段（一般侦查羁押期限2个月＋案情复杂经上一级检察院批准延长1个月＋“四类”案件经省级检察院批准延长2个月＋“四类”案件可能判处10年以上经省级检察院批准再延长2个月，最长7个月期限）。

逮捕即意味着“有证据证明有犯罪事实，可能被判处徒刑以上刑罚的犯罪嫌疑人、被告人，采取取保候审、监视居住等方法，尚不足以防止发生社会危险性，而有逮捕必要的”（《刑事诉讼法》第六十条规定），而且“逮捕必须经过检察院批准（或者决定）”（《刑事诉讼法》第五十九条规定）、“公安机关释放被逮捕的人或者变更强制措施的，应当通知原批准的人民检察院”（《刑事诉讼法》第七十三条规定）。

因此，逮捕后申请取保候审的难度加大。但不排除办案机关“匆忙”逮捕情形，逮捕后因相关证据的收集，办案机关反而认为可以取保候审，此时当事人及其家属应当抓住有利机会争取取保候审。

（3）逮捕后案件移送检察院审查起诉阶段（1个月；重大、复杂案件1个月半）。

由于经过侦查，犯罪事实基本查清、证据基本固定，原来不符合取保候审条件的案件，到了审查起诉阶段有可能具备了取保候审条件。

因此，审查起诉阶段是申请取保候审又一有利时间。

（4）逮捕后案件起诉到法院的审判阶段（普通程序1个月时间，至迟1个月半时间；“四类”案件经省高院批准可以延长一个月即2个月半时间）。

由于案件即将开庭审理，法院为防止开庭审判时刑事被告人传唤不到庭，审判阶段向法院申请取保候审难度更大。

4.哪些人“可以”取保候审？

9种人“可以”被取保候审，具体包括：①“轻罪犯”；②“没有社会危险性的重罪犯”；③“严重疾病”；④“孕期哺乳期”；⑤“证据不符合逮捕条件”；⑥“法定期限不符合继续逮捕”；⑦“不批捕的取保候审”；⑧“不起诉的取保候审”；⑨“可能出境的取保候审”等。（1）《刑事诉讼法》规定的2种情形可以取保候审：

①可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的（轻罪犯）；

②可能判处有期徒刑以上刑罚，采取取保候审、监视居住不致发生社会危险性的（没有社会危险性的重罪犯）；

【提示】可以取保候审的本质是“不致发生社会危险性”，即轻罪犯（有期徒刑以下）、没有社会危险性的重罪犯（有期徒刑以上）。

（2）公安机关《规定》、检察院《规则》和法院《解释》均规定的1种情形可以取保候审：

③应当逮捕但患有严重疾病的，或者是正在怀孕、哺乳自己婴儿的妇女（严重疾病、孕期哺乳期）；

【提示】即使患有严重疾病，或者正在怀孕、哺乳自己婴儿的妇女，也只是“可以（不是必须）取保候审”；如果具有社会危险性，仍然可以逮捕。

（3）公安机关《规定》和检察院《规则》均规定的2种情形可以取保候审：

④对拘留的犯罪嫌疑人，证据不符合逮捕条件的（证据不符合逮捕条件）； ⑤犯罪嫌疑人、被告人被羁押的案件，不能在法定期限内办结，需要继续侦查、审查起诉和审判的（法定期限不符合继续逮捕）。

【提示】公、检均补充规定的2种情形“证据不符合逮捕条件”、“继续逮捕不符合法定期限”，属于“客观不能”逮捕情形，此时必须采取取保候审或者监视居住措施。

（3）公安机关《规定》单独规定的2种情形：

⑥提请逮捕后，检察机关不批准逮捕，需要复议、复核的(不批捕的取保候审）；

⑦移送起诉后，检察机关决定不起诉，需要复议、复核的（不起诉的取保候审）；

【提示】凡是不批捕、不起诉的案件，公安机关不能逮捕而“可以”（应当）取保候审或者监视居住。

（4）检察院《规则》单独规定的1种情形：

⑧持有有效护照或者其他有效出境证件，可能出境逃避侦查，但不需要逮捕的（可能出境的取保候审）。

【提示】不需要逮捕是指不符合逮捕条件，此时不能逮捕而可以取保候审或者监视居住。③取保候审三个条件缺一不可：取保候审条件＝Ⅰ.符合可以取保候审（可以不予逮捕）条件＋Ⅱ.不具有不得取保候审情形＋Ⅲ.办案机关同意（认为）可以取保候审（关键条件）。

Ⅰ.符合可以取保候审（可以不予逮捕）条件: 即“轻罪犯”；“没有社会危险性的重罪犯”；“严重疾病”；“孕期哺乳期”；“证据不符合逮捕条件”；“法定期限不符合继续逮捕”；“不批捕的取保候审”；“不起诉的取保候审”；“可能出境的取保候审”等；

Ⅱ.不具有不得取保候审情形：

不得取保候审情形包括：累犯；犯罪集团的主犯；以自伤、自残办法逃避侦查的犯罪嫌疑人；危害国家安全的犯罪；暴力犯罪；其他严重犯罪；严重危害社会治安的犯罪嫌疑人；其他犯罪性质恶劣、情节严重的犯罪嫌疑人；

Ⅲ.办案机关同意或者认为可以取保候审，是最关键条件。

5.哪些人不得取保候审？

不得取保候审包括8类人，即累犯；犯罪集团的主犯；以自伤、自残办法逃避侦查的犯罪嫌疑人；危害国家安全的犯罪；暴力犯罪；其他严重犯罪；严重危害社会治安的犯罪嫌疑人；其他犯罪性质恶劣、情节严重的犯罪嫌疑人等。（1）公安机关规定6类人不得取保候审：①累犯；②犯罪集团的主犯；③以自伤、自残办法逃避侦查的犯罪嫌疑人；④危害国家安全的犯罪；⑤暴力犯罪；⑥其他严重犯罪。

（2）人民检察院规定2类人不得取保候审：

⑦对于严重危害社会治安的犯罪嫌疑人不得取保候审；

⑧其他犯罪性质恶劣、情节严重的犯罪嫌疑人不得取保候审。

（3）人民法院目前没有明确规定哪些人不得取保候审。6.哪些人可以为犯罪嫌疑人、被告人申请取保候审？

《刑事诉讼法》第五十二条规定，被羁押的犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属有权申请取保候审。

第九十六条规定，犯罪嫌疑人被逮捕的，聘请的律师可以为其申请取保候审。

公安机关《规定》第三十五条规定，律师在侦查阶段依法“为被逮捕的犯罪嫌疑人申请取保候审”。

第六十五条规定，被羁押的犯罪嫌疑人及其法定代理人、近亲属、被逮捕的犯罪嫌疑人聘请的律师申请取保候审的，应当书面提出。检察院《规则》第三十九条规定，被羁押的被告人及其法定代理人、近亲属和委托的律师申请取保候审的，经审查具有本规则第三十七条规定情形的之一的，经检察长决定，可以对犯罪嫌疑人取保候审。

法院《解释》第六十八条规定，被羁押的被告人及其法定代理人、近亲属和律师有权申请取保候审。

新修订《律师法》第二十六条第（三）项规定，接受刑事案件犯罪嫌疑人的委托，……，为被逮捕的犯罪嫌疑人申请取保候审，……

综合上述规定，申请取保候审以犯罪嫌疑人、被告人被羁押（刑事拘留、逮捕）为前提条件；如果没有被羁押，也就没有申请取保候审的必要。

（1）犯罪嫌疑人被刑事拘留的，三种人有权申请取保候审： A.犯罪嫌疑人本人有权申请取保候审；

B.未成年犯罪嫌疑人的法定代理人有权申请取保候审（当然未成年犯罪嫌疑人本人也可以申请取保候审）； C.犯罪嫌疑人的近亲属有权申请取保候审。

“近亲属”是指夫、妻、父、母、子、女、同胞兄弟姊妹。

【提示】犯罪嫌疑人被刑事拘留的，聘请的律师不能申请取保候审。

（2）犯罪嫌疑人、被告人被逮捕的，四种人有权申请取保候审： A.犯罪嫌疑人、被告人本人可以申请取保候审；

B.未成年犯罪嫌疑人、被告人的法定代理人有权申请取保候审（当然未成年犯罪嫌疑人、被告人本人也可以申请取保候审）； C.犯罪嫌疑人、被告人近亲属可以申请取保候审。

D.侦查阶段犯罪嫌疑人聘请的律师、审查起诉阶段犯罪嫌疑人和审判阶段被告人委托的辩护律师可以申请取保候审。

【提示】律师申请取保候审的时间起点为犯罪嫌疑人“被逮捕”。

7.律师什么时候可以为犯罪嫌疑人、被告人申请取保候审？

在侦查阶段，只有犯罪嫌疑人被逮捕的，聘请的律师才有权申请取保候审。

在审查起诉阶段和审判阶段，辩护律师有权申请取保候审。

8.取保候审申请书如何书写？

取保候审申请书（家属用）

申请人：姓名、性别、年龄等基本情况。

申请人因

一案，被

（何司法机关）

于

****年**月**日（拘留或逮捕）。

申请人认为，（写明符合取得候审的具体条件），特提出取保候审申请，并愿依法交纳保证金或提出保证人（保证人的基本情况）。请予审查决定。

此

致（司法机关的名称）

申请人：×××（签章）

****年**月**日

取保候审申请书

申请人: xxxxxx律师事务所xxx律师。

通讯地址或联系方法: xx市xx街xx号。

申请事项:

申请对犯罪嫌疑人xxx取保候审。

事实与理由:

犯罪嫌疑人xxx因涉嫌故意伤害一案,于xxxx年x月x日经xxxx人民检察院批准(或决定)逮捕羁押,根据

xxxxx案的犯罪嫌疑人 xxx(或其法定代理人近亲属)的要求,本人提出为犯罪嫌疑人xxx申请取保候审.其保证人为xxx(或保证金为xx元)。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第51条、第96条的规定,特为其提出申请,请予批准。

此

致

xxxxxxxx公安局 xxxxxxxx人民检察院 xxxxxxxxx人民法院

申请人: xxx(签名)

xxxx律师事务所(章)

xxxx年x月x日

9.取保候审由哪个机关决定？

根据案件处于侦查阶段、审查起诉阶段还是审判阶段，取保候审的决定机关分别是公安机关、人民检察院、人民法院。

有权决定的公、检、法机关在接到取保候审的书面申请书后，应当在7天之内作出是否同意的答复：

（1）决定对犯罪嫌疑人、被告人取保候审的，应当报县级以上公安机关负责人、检察院检察长或者人民法院院长批准，并签发《取保候审决定书》和《执行取保候审通知书》，并责令犯罪嫌疑人、被告人提出保证人或交纳保证金；

（2）不同意取保候审的，应当告知申请人，并说明不同意的理由。

10.取保候审有哪几种方式？ 取保候审有两种方式，分别是保证人保证方式［人保方式］、保证金保证方式［财产保方式］。

（1）保证人保证方式是指以保证人［可以1－2名保证人］的信誉等（不涉及金钱）来保证的方式，适用于无力缴纳保证金、未成年人和其他不宜收取保证金的情形。

（2）保证金保证方式是指以缴纳金钱即保证金来保证的方式。

保证金应当以人民币（不能是外币）现金一次性缴纳。

保证金的数额保底不封顶，起点数额为1000元（未成年犯罪嫌疑人、被告人起点数额为500元），具体数额由取保候审的决定机关确定。

保证金由县级以上执行机关即公安机关统一收取和管理。

11.司法机关能否要求既提供保证人又缴纳保证金？

根据“6机关规定”第21条规定，不能要求同时提供保证人并交纳保证金。

因此，司法机关不能在同一人同一案件上同时采用保证人和保证金方式。

【邹宙阳律师提示】 保证人和保证金方式只能二者择一适用，不能要求既提供保证人又收取保证金。

12.司法机关是否有义务为取保候审的人寻找保证人或者保证金？

《刑事诉讼法》第五十三条规定，人民法院、人民检察院和公安机关决定对犯罪嫌疑人、被告人取保候审，应当责令犯罪嫌疑人、被告人提出保证人或者交纳保证金。

因此，司法机关没有义务为犯罪嫌疑人、被告人寻找保证人或者保证金；而是应当责令犯罪嫌疑人、被告人自己提出保证人、缴纳保证金。

13.取保候审由哪个机关执行？

（1）取保候审由公安机关执行。

①公安机关在执行取保候审时，应当向犯罪嫌疑人、被告人宣读《取保候审决定书》，并令其签名或盖章，告知其在取保候审期间应当遵守的规定。

②人民检察院决定对犯罪嫌疑人采取取保候审措施的，应当在向犯罪嫌疑人宣布后交由公安机关执行。对犯罪嫌疑人采取保证人担保形式的，人民检察院应当将有关法律文书和有关案由、犯罪嫌疑人基本情况、保证人基本情况的材料，送交犯罪嫌疑人居住地的同级公安机关；对犯罪嫌疑人采取保证金担保形式的，人民检察院应当在核实保证金已经交纳到公安机关指定的银行后，将有关法律文书、有关案由、犯罪嫌疑人基本情况的材料和银行出具的收款凭证，送交犯罪嫌疑人居住地的同级公安机关。

③公安机关收到有关法律文书和材料后，应当立即交由犯罪嫌疑人居住地的县级公安机关执行。负责执行的县级公安机关应当在二十四小时以内核实被取保候审人、保证人的身份以及相关材料，并报告县级公安机关负责人后，通知犯罪嫌疑人居住地派出所执行。

④执行取保候审的派出所应当指定专人负责对被取保候审人进行监督考察，并将取保候审的执行情况报告所属县级公安机关通知决定取保候审的人民检察院。

（2）由国家安全机关决定取保候审的，或者检察院、法院办理国家安全机关移送案件决定取保候审的，由国家安全机关执行。14.被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人需遵守哪些规定？(1)在传讯时及时到案；

(2)不得以任何形式干扰证人作证；(3)不得毁灭、伪造证据或串供；

（4）未经执行机关批准不得离开所居住的市、县。

15.保证人需要具备哪些条件？

保证人必须同时具备以下四个条件：

（1）与本案无牵连。

与本案无牵连是指在犯罪事实上，保证人不是共同作案人。(2)有能力履行保证义务。

保证人必须是完全行为能力人，即年满18周岁、精神正常的成年人。(3)享有政治权利和人身自由未受到限制。

被剥夺政治权利的人不得担任保证人；人身自由受限制的人不得担任保证人。

（4）有固定住处和收入。

即保证人有固定的住处和固定的收入。

16.保证人需要履行哪些保证义务？

保证人的保证义务有两项：

（1）监督义务：监督被保证人履行法律规定的取保候审期间的义务。（2）报告义务：发现被保证人可能或者已经发生违反法律规定行为时，应当及时向取保候审的执行机关【公安机关】报告。

17、保证人没有履行保证义务应当承担哪些法律责任？

（1）保证人没有尽到保证义务，经查证属实的，处以1000元到2万元的罚款。

对保证人的罚款系刑事司法行为，由县级以上执行机关认定和作出；保证人可以收到决定书后5日内向上一级主管机关申请复议一次（不能提起行政诉讼）；上级主管机关应当在7日内作出复核决定。

（2）保证人与被保证人串通，协助被保证人逃匿，明知藏匿地点而拒绝提供，依法追究刑事责任。

根据最高人民法院《关于取保候审的被告人逃匿如何追究保证人责任问题的批复》规定，根据案件事实，取保候审的被告人确系犯罪分子，如保证人与被告人串通，协助被告人逃匿，视其情节，已构成犯罪的，可根据刑法第一百六十二条规定的窝藏罪，追究保证人的刑事责任。

（3）保证人与被保证人串通，协助被保证人逃匿，明知藏匿地点而拒绝提供，保证人对被保证人的附带民事诉讼的被告人在保证前的请求数额内承担连带责任。根据最高人民法院《关于取保候审的被告人逃匿如何追究保证人责任问题的批复》规定，在刑事附带民事诉讼中，取保候审的被告人逃匿，如保证人明知其逃匿下落，但拒绝提供被告人去处或者拒绝将被告人找回，以及与被告人串通，协助被告人逃匿的，可由保证人承担应由被告人承担的民事赔偿责任。

18.取保候审的保证金能否退还？

犯罪嫌疑人、被告人在取保候审期间没有违反刑事诉讼法第56条规定的，取保候审期间届满以后【取保候审结束时】，负责执行的公安机关应将保证金退还给犯罪嫌疑人、被告人。

如果被取保的犯罪嫌疑人、被告人违反法律规定的取保候审期间义务，则没收已经缴纳的保证金，责令具结悔过，重新缴纳保证金、提出保证人，取保候审的期限连续计算；或者由决定机关作出变更强制措施决定，采取监视居住措施或者予以逮捕。

被取保候审人虽然没有违反法律规定，但在取保候审期间涉嫌故意重新犯罪的，应当没收保证金。【律师提示】

①被取保候审人只要有违反取保候审期间义务规定或者重新犯罪，均应当没收保证金。②没收保证金的决定系刑事司法行为，应当由县级以上执行机关作出；被取保候审人可以在5日内向执行机关的上一级主管机关申请复核（不能提起行政诉讼）；上级主管机关应当在7日内作出复核决定。

19.取保候审的决定机关发现被取保候审人违反规定，能否直接作出没收保证金的决定？

取保候审的决定机关发现被取保候审人违反规定，认为应当没收保证金的，应当提出没收部分或全部保证金的书面意见，连同相关材料一并移交县级以上执行机关。

县级以上执行机关应当根据决定机关的意见作出没收保证金决定，并通知决定机关。【律师提示】

没收保证金的决定只能由执行机关作出；取保候审的决定机关不能“直接”作出没收决定。

20.取保候审期限多长？

取保候审最长不得超过12个月，取保候审期间不计入办案期限。

取保候审期间，不得中断对案件的侦查、起诉和审理。取保候审即将到期，执行机关应当在期限届满15日前书面通知决定机关；决定机关应当在期限届满前通知执行机关解除取保候审或变更强制措施。

取保候审超过法定期限的，犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人和近亲属、委托的律师有权要求解除；决定机关应当在7日内审查决定。【律师提示】

取保候审最长期限12个月，是指公、检察、法在各自办案阶段（侦查阶段、审查起诉阶段、审判阶段）一次采取取保候审的期限不得超过12个月；并非指整个诉讼过程取保候审最长期限不得超过12个月。

21.哪些情形取保候审的犯罪嫌疑人、被告人需要重新被逮捕？

取保候审后应予逮捕的法定情形包括企图逃避行为、违法证据行为、违规行为、故意重新犯罪行为等。

（1）企图逃避行为：指企图逃跑、自杀，逃避侦查、审查起诉的；

（2）违法证据行为：指实施毁灭、伪造证据或串供，干扰证人作证的行为，足以影响侦查、起诉工作的正常进行；

（3）违规行为：指取保候审期间未经批准擅自离开所居住的县、市，或传讯不到案，造成严重后果。造成严重后果是指未经批准擅自离开所居住的县、市二次以上；或者传讯不到案二次以上。

（4）故意犯罪行为：指取保候审期间故意实施新的犯罪行为。

22.在侦查阶段办理的取保候审，案件到了审查起诉阶段或者审判阶段，如何继续办理取保候审手续？

在侦查阶段或审查起诉阶段已经取保候审，案件移送至审查起诉阶段或审判阶段时，受案机关应当在7日内作出继续取保候审或者变更强制措施规定，并通知执行机关或移送案件机关。

继续采取保证金方式的，原则上不变更保证金数额，不再重新收取保证金。【律师提示】

①取保候审在不同的诉讼阶段应当重新办理取保候审手续，并告知被取保候审人，原取保候审自动解除，不再办理解除手续，取保候审期间重新计算。

②司法实践中，公安机关已经办理取保候审手续，案件移送审查起诉或者审判后，检察院或者法院重新逮捕收监是很经常的，当事人切勿以为已办理了取保候审就一定不会逮捕。律师办理取保候审除需要熟悉相关刑事法律、办案流程以外，还必须要掌握丰富的办案经验、技术和沟通技巧。笔者根据多年的办案体会，总结如下：

1、根据具体案情，寻找、挖掘犯罪嫌疑人、被告人所具有的取保候审的客观条件。如从轻减轻处罚的情节、主观恶性、身体健康状况、排除犯罪的证据等等。

2、积极引导犯罪嫌疑人、被告人及其家属减轻社会危害性。除了具备取保候审的客观条件外，如果主观上具有以下情节者，办理取保候审更为容易。（1）自愿认罪的，并如实交待犯罪事实。

（2）积极主动揭发、检举同案犯或他人犯罪事实的，或提供破案线索的。（3）有自首、立功情节的。（4）财产案件，退赃，积极交纳罚金的。

（5）人身损害案件，积极赔偿被害人，并争取到被害人谅解的。

3、充分沟通。办案中，同公、检、法机关的沟通非常重要，实践中，要针对不同情况，灵活应变，与办案人员办案单位沟通，与被害人沟通，协调好各方面的关系。沟通要及时、充分，刑事案件有极为严格的程序，司法机关对相关办案人员更有严格的错案追究制度，因此律师一旦发现有利于犯罪嫌疑人的证据或者事实或法律规定，要立即与办案人员联系，提醒办案人员采纳，不能耽误，否则一旦错过机会，再想说服办案人员“改错”难度非常大。

第四篇：财产保险风险评估原理与实务

财产保险风险评估原理与实务

专 业：编写单位：商业保险系财险教研室作 者：王健康审核人员：龙卫洋修订时间： 实 训 大 纲

金融保险专业、保险实务专业

2005年9月

《财产保险风险评估原理与实务》实训教学大纲

说 明

一、课程的性质和任务

《财产保险风险评估原理与实务》是高职院校金融保险专业、保险实务专业的专业课程之一，该课程的任务是使学生掌握有关财产保险风险评估原理与实务的知识、技能。

二、课程的具体目的和要求

使学生掌握财产保险主要险种承保风险评估规范、企业财产保险风险评估案例分析及相关实务知识，形成财产保险风险评估平面图的绘制、实地调查及企业财产保险风险评估报告写作等技能。

三、课程的教学进度和安排

1、财产保险主要险种承保风险评估规范介绍：8节；

2、企业财产保险风险评估案例分析及相关实务知识讲座：10节；

3、实地调查、财产保险风险评估平面图的绘制及企业财产保险风险评估报告的写作：10节。合计：28节。

大 纲 内 容

第一部分 财产保险主要险种承保风险评估规范介绍 8节

（一）目的和要求

1、掌握企业财产保险基本险、综合险风险评估实务规程；

2、掌握机器损坏保险风险评估实务规程；

3、了解财产保险其他主要险种风险评估实务规程。

（二）实践方式

1、课堂讨论。联系所学风险管理理论，以课堂讨论的方式，让学生对实务规程中的有关规定的合理性进行讨论。

2、到保险公司见习，请实务工作者谈其对实务规程的理解。

3、保户调查。组织学生对保户进行调查，了解我国现在现实的经济生活中保户对相关实务规程的理解及认可态度。

（三）主要内容

1、企业财产保险基本险、综合险风险调查与评估的主要内容如下： 1）核实投保财产风险状况;2）消防;3）核查投保财产是否存在爆炸隐患;4）是否属雷击多发区;5）供电、供水、供气系统是否处于正常运行状态;6）核查被保险人以往的损失情况;7）划分危险单位;8）分析最大可能损失；

9）了解被保险人的道德风险情况；

10）向被保险人提出合理化的防灾建议；

11）根据风险调查情况填具“财产保险风险评估报告。

2、企业财产保险基本险、综合险”财产保险风险评估报告"各栏的填制要求: 1）承保险种;2）投保人;3）被保险人;4）标的座落地址;5）查验标的情况;6）防灾整改意见;7）验险人意见;8）特别约定内容;9）房屋及周围情况平面图。

3、机器损坏保险风险评估实务规程 1）对机器设备的评估

2）对人员素质、管理制度的评估 3）水、电、气等公共设施情况

4)风险单位划分和最大可能损失(PML/EML)值的测算 5)撰写风险评估报告 6)设计保险建议书/承保方案

第二部分 企业财产保险风险评估案例分析及相关实务知识讲座 10节

（一）目的和要求

1、掌握企业财产保险风险评估典型案例及其分析。

2、掌握企业财产保险风险评估相关实务知识。

3、了解企业财产保险风险评估的基本流程。

（二）实践方式

1、课堂讨论。通过对模拟案例的学习、讨论、课堂辩论等，使学生对有关企业财产保险风险评估典型案例有较深刻的认识。

2、请实务界资深专业人士来校举办相关知识讲座。

（三）主要内容

1、案例一 湖南A电厂风险评估报告

2、案例二 对某工程保险的风险评估报告

第三部分 实地调查、财产保险风险评估平面图的绘制及企业财产保险风险评估报告的写作 10节

目的和要求

1、掌握实地调查、财产保险风险评估平面图的绘制的基本技能。

2、掌握企业财产保险风险评估报告的写作的基本技能。

（二）实践方式

1、课堂讨论。通过对模拟案例的学习、讨论、课堂辩论等，使学生所需掌握的基本技能有较深刻的认识。

2、实地调查。组织学生去到相关企业单位调查。

3、模拟练习。组织学生练习财产保险风险评估平面图的绘制。

4、模拟操作。组织学生练习企业财产保险风险评估报告的写作。

（三）主要内容

1、财产保险风险评估平面图的绘制符号介绍。

2、企业财产保险风险评估报告的写作要点： 撰写风险评估报告要点： 1）风险评估报告的性质。2）大中型项目。3）量化分析。

4）涉及较高技术含量企业的风险分析。设计保险建议书/承保方案要点： 1）公司简介;2）承保经验;3）投保企业机器设备的风险请况;4）保险方案;5）防灾防损、理赔服务计划;6）我方承保项目工作小组的人员职务、经验、学术背景及联系方式等。

第五篇：医院会计实务操作

医院会计实务操作

第一部分 医院会计制度改革介绍

一、医院会计制度改革的背景

我国目前实行的医院会计制度是1998年由财政部和卫生部联合颁布实施，从1999年开始实施，实施的时间大约10年了，但该制度存在很多缺陷。相对于现行的《医院会计制度》，这次《医院会计制度》（征求意见稿）根据新形势的要求，借鉴了企业财务会计改革的经验和国际惯例，是医院财务管理、会计核算的重大改革。

医院会计制度是我国会计制度的有机组成部分，医院的会计流程和企业的会计流程没有本质差异，医疗服务和和服务业类似，而药品销售又类似零售业。

随着医疗卫生事业的发展，医院会计报表绝不应只满足报送上级卫生行政主管部门的需要，医院管理层迫切需要从会计报表中得到更多的财务信息；营利性医院、非营利性医院、股份制医院等不同所有制医院需要给股东、债权人、相关部门提供各种所需要的信息，医院会计制度也应顺应时代的发展进行相应的改革。

二、与现行制度相比较，新制度（征求意见稿）的主要变化思路：

一是新增了与国库集中支付、政府收支分类、部门预算、工资津补贴、国有资产管理等财政改革相关的会计核算内容；

二是为了真实反映资产价值、合理确定医疗成本，规定计提固定资产折旧，折旧额分期计入相关成本费用；

三是为了增强会计信息的完整性，规定将基建会计纳入“大账”；

四是为了解决现行制度下医院医疗和药品收支不配比、成本核算体系不健全、科研教学经费核算混乱等问题，借鉴国际惯例，合并了医疗、药品收支核算，规定管理费用不再分摊，完善了自制药品和材料的成本核算，明确了科教收支的会计处理；

五是为了兼顾预算管理需要，规定通过专设预算会计科目或采用备查簿方式提供预算会计信息；

六是将原来的“收入支出总表”改为“收入费用表”，增加了现金流量表、预算收支表、基建投资表及报表附注，进一步完善了报表体系。

三、与现行制度相比，新制度（征求意见稿）具体变化：

■ 核算基础：现行制度规定：“医院的会计核算除采用权责发生制外，均按照《事业单位会计准则》规定的一般原则和本制度的要求进行”，而在新制度规定“医院会计核算以权责发生制为基础。”

■ 提出了会计要素的概念：“医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。”

■ 新制度没有如现行制度一样规定“医院对明细科目的设置可自行规定”，而是笼统地规定“在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况和需要自行增设、减少或合并某些会计科目，以及自行设置本制度规定之外的明细科目。”

■ 报表种类的增减：删除了“基金变动表”，增加了“现金流量表”、“预算收支表”，明确了“基建投资表”的地位。

■ 制度修订与解释部门：现行制度由财政部与卫生部共同解释并修订，而新制度由财政部颁布, 财政部负责对新制度的修订和解释。

■ 会计科目设置方面

会计科目编码规则由“3-3-3”变为“4-2-2”；现行制度会计科目为43个总账科目，新制度为57个总账科目及4个预算会计科目。变动如下：

新增

零余额账户用款额度、财政应返还额度、预付资产类 账款、累计折旧、基建工程、固定资产清理、累计摊销、长期待摊费用（8）

负债类

净资产类

成本类 应缴款项、应交税费、代管款项、预计负债（4）

累积盈余

生产成本

基建拨款、财政调剂收收入类 入、科教收入、其他业务收入

科教支出、其他业务支费用类 出、公益性支出、财务费用

其他类

预算会计类 以前盈余调整

预算收入、预算支出、本期结余、累计结余

药品支出、财政专项支出

医疗支出----医疗成本 其他支出----其他费用

药品收入

应缴超收款

事业基金、固定基金、结余分配

药品进销差价、开办费（2）

删除

调整变动

在加工材料---委托加工物资 对外投资----长期股权投资、长期债权投资 现金----库存现金 应收在院病人医药费----应收在院病人医疗款（4）

应付工资、应付社会保障费----应付职工薪酬

收支结余----本期盈余

已有科目核算内容的主要变化：

（1）“银行存款”：明确存入其他金融机构的款项也纳入本科目核算；列举了如外币购入设备及物资、外币兑换、期末外币账户折算时的会计处理方法。

（2）“其他货币资金”：除保留现行制度中的外埠存款、银行汇票存款外，增加了银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款，删除了在途资金的表述。

（3）“应收在院病人医疗款”：明确了各类医保病人在结算时会计处理：“结转住院病人自付部分以外的应收医疗款或结转病人结算欠费，按应收病人医疗款总额中扣除病人自付部分以外的金额或病人结算欠费金额，借记“应收医疗款”科目，贷记本科目。”

（4）“应收医疗款”：核算内容除了门诊病人和住院病人外，新增了“医疗保险机构”。

（5）“其他应收款”：核算内容新增了“应向职工收取的各种垫付款项、应收利息、应收利润等”，主要是因为核算长期投资的需要。但“到期一次还本付息的长期债券投资应收取的利息”除外。

（6）库存物资：新制度要求对高值耗材专门设置二级明细科目进行核算；对外购的其他材料、低值易耗品、自制或委托加工的低值易耗品或材料，明确了成本范围；明确接受捐赠的库存物资在“其他收入”中核算；明确基建工程中“购入的可直接使用的达不到固定资产标准的工具、器具，应当于基建工程完工交付使用时，按照工器具采购成本”在本科目中核算；规定了“库存物资在发出时，应当根据不同类别物资的实际情况采用个别计价法、先进先出法或者加权平均法，确定发出物资的实际成本”；规定了医院对外出售卫生材料要按实际成本冲减医疗成本。

（7）待摊费用：新增规定“如果某项待摊费用已经不能使医院受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期费用”。与“长期待摊费用”的划分标准是受益期限是否超过一年。

（8）无形资产：明确了无形资产的定义“医院为开展医疗活动、出租给他人或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等”，商誉不再属于无形资产。规定了无形资产的入账方式及累计摊销的会计处理。

（9）待处理财产损溢：现行制度规定盘盈的固定资产按照重置完全价值入账，征求已将稿则明确了盘盈的固定资产，要按照比照同类资产市场价格确定的价值，相应的对于盘盈的药品和库存物资要比照同类药品、物资市场价格确定价值。

现行制度转入的科目是“管理费用”和“其他支出”，征求意见稿转入的科目为“其他收入”和“其他费用”。

（10）应付账款：规定“医院为在建工程和基建工程项目与施工企业结算发生的应付工程款，也在本科目核算”；核销的应付账款计入“其他收入”。

（11）其他应付款：调整了核算内容：现行制度列举的“代扣代交的住房公积金、个人所得税等”被删除，新制度列举的是“应付经营租入固定资产的租金、存入保证金等”。

（12）专用基金：调整了核算内容：现行制度中核算包括修购基金、职工福利基金、住房基金、留本基金等各种专用基金，新制度中仅“核算医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产，如留本基金等”，但也提到了可以 “按规定提取其他基金”。

（13）其他收入：核算内容减少为“如财产物资盘盈、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等”的收入。

需补充规定的：制度规定对接受的捐赠全部纳入“其他收入”科目进行核算，但对于指定用途的捐赠是否也是同样处理？还是按《关于印发<医疗卫生机构接受社会捐赠资助管理暂行办法>的通知》（卫规财发[2007]117号）的规定执行？

四、对新制度的一点建议

■新制度实施过程中政策制定权限的下放可能造成核算口径不可比：如会计科目的增减、固定资产分类、累计折旧的年限与方法在本制度中均由医院根据实际情况进行制定，这样会导致各医院对同一事项的会计处理不同，且容易人为操纵财务数据，建议可由省级财政部门根据本省情况制定补充规定。

■适用范围不符合医院划分：现行《医院会计制度》明确规定：“适用于中华人民共和国境内的各级各类公立医疗机构。”

非公立医院的会计核算如何进行，特别是非公立的非营利医院应该执行什么会计制度，目前尚无明确的规定。

新制度适用于公立医院，对非公立但为非营利性质的医院是否有必要再另制定一套制度呢？

■医院现在对供应商开具的银行汇票又该如何处理？

五、中美医改的思考以及对新制度制定的影响

在医疗卫生改革的进程中，虽然中国与美国面临不同的政治体制、文化背景和相异的经济发展阶段，但美国本次医疗卫生改革不论在初衷意义上的改革理想和实现意义上的改革立法进程，都对中国医疗卫生改革具有直接的启示。对于我们理解新的医院会计制度也具有深刻的意义。

（一）坚持医疗卫生改革的公益性

从全球趋势来看，保证公益性是最基本的医疗目标，普惠式的全民医疗保障将彰显社会的公平和正义。

奥巴马医改目标是全民医保，给已有医疗保险的人提供安全感；给无保险的人提供医疗保险。

2009年我国新医疗卫生改革方案出台以来，“公益性”和政府主导成为医改的核心。

（二）强化医疗卫生改革政策制定的清晰性和可操作性

奥巴马本轮医疗卫生改革的立法，其不论是在政策的宏观导向性上，还是在政策的具体执行面上，虽然改革规模远远不及中国，而且在讨论过程中无法避免政治和利益集团的影响，但却始终保证了高度的清晰性和可操作性。

这样的清晰性和规范性，不仅有利于各个职能不同的执行机构准确履行职责，避免责任真空和责任重叠，也有利于医改立法的讨论和最终的政策执行中，各个机构都能够在完全公平、透明的意义下进行政策的辩论和调整。

我国此轮医疗卫生改革，由于各地和各部门缺乏统一化和细节化的改革操作流程，具体改革政策和财政投入在各地的执行过程中也具有相当的差异性，因此也出现了改革方向不够统一、改革步伐不够协调，甚至部门、地方间改革出现利益相互冲突和争斗的情况。

（三）全面推进医疗信息化发展

奥巴马医疗卫生改革中的一项重要配套措施，是全面推进医疗信息化。医疗信息化的必要性和巨大优势，在当前美国已有三个版本的医疗改革法案中都得到了充分的展现，也是奥巴马此次改革中争议最少的一环。事实上，奥巴马此次改革提出的医疗信息化，在美国也并不是首次。在上世纪90年代，美国退伍军人医院体系的改革正是以医疗信息化为核心，创造了美国医疗卫生改革历史上独特的一幕。

而对于中国，我们不仅具有占据绝对主导性的公立医院体系，医疗机构在目标上具有高度的一致性；而且，中国社会主义制度下整合的行政管理模式和易于推广的社会保障制度，让信息化系统的结构与中国的医疗卫生体系特点具有高度的契合性。

进一步在中国的制度优势下实行医疗信息化，不仅符合医疗卫生改革的需要，更能以此为契机，为进一步提高政府在公共事务和行政领域的管理能力和管理绩效提供经验。

所以对于中国而言，借鉴美国改革在医疗信息化方面的经验，更具有适合于中国国情的独特意义。在中国，医疗信息化不仅对医疗体系的高效率、低成本这两个重要政策目标的实现具有重要意义，更因为中国制度下整合的行政管理模式、符合社会主义制度原则的社会保障模式、以及占据主导地位的公立医院体系，而在实现的意义上比美国具有显著的优越性。

综上，我们可以看到，新制度改动较大,对今后的医院会计核算,包括会计信息化、各库房管理等有较大影响,如何在新、旧制度之间进行衔接,是各医院会计工作者关注的问题。建议《新制度》明确规定、规范各医院首次执行《新制度》的账务处理。例如:制订新、旧会计科目对应表,对被取消的科目（如药品进销差）的处理等等。