票据电子化建设需重新定位

第一篇：票据电子化建设需重新定位

票据电子化建设需重新定位

【2005.07.13 11:52】

作者：郭晓恺

来源：金融时报

自《票据法》颁布以来，商业汇票贴现业务从1996年的1955亿元上升到2004年的45000亿元，平均每年以48%的速度快速发展。与之相对应，票据市场基础建设滞后的问题日益突出。

商业汇票的签发、承兑采用实物票据形式，流通、转让和查询、查复等环节仍使用个体对个体的手工方式。这不仅造成票据业务在发展中面临假票、克隆票等诸多风险，而且导致票据市场信息流转不畅，交易成本过高和交易效率低下。

2003年6月，中国外汇交易中心正式开通了全国统一的网络化票据市场服务平台——“中国票据网”，开始为金融机构间票据转贴现、票据回购等业务提供交易报价、票据查询等服务。随后，外汇交易中心就电子票据市场的搭建、电子票据签发承兑登记、转让见证和无纸交易的相关问题进入方案设计和论证。按照设计思路，电子票据市场将成为全国统一的票据报价、交易、登记和鉴证平台，通过采用分散保管，集中登记方式，建立银行内部+银行间市场的两级电子平台；电子票据与纸质票据将可以转换，纸质票据也将实行电子加密，集中登记，联网查询。

与此同时，部分商业银行的票据管理和经营机构也在探索建立自身系统内的票据电子化交易平台。主要思路是通过建立保荐准入的会员制和票据实物及资料指定委托保管制度，将各级分行的票据指定经营机构并入一个统一搭建的全行票据电子化交易平台，从而实现系统内部票据转贴现交易的电子化。

从上述票据电子化探索实践可以看出，初步的目标是实现票据转贴现交易的电子化，再进一步是电子化商业汇票的发行和流通以及统一的电子票据市场平台的搭建。

但对于票据市场众多参与主体来讲，电子化票据发展的最终目标还是定位于融资性票据的电子化发行和交易。但融资性票据的发行和交易需要相关配套的法规支持，需要完善《票据法》和《电子签名法》、制订电子票据规章和纸质票据电子转化登记、查询规章等。而要实现电子化商业汇票的发行和流通，还需要遍及商业银行机构网络的电子票据签发、加密等基础设施建设和系统支持，投入巨大，因此票据电子化的探索过程困难重重，进展缓慢。

2005年5月26日，企业短期融资券发行，绕开了融资性票据发行的法律和政策障碍，依托银行间市场平台直接实现了融资性票据的功能。企业短期融资券的发行，打乱了电子化票据发展既定的方向和目标，也再一次把票据电子化建设道路如何走的问题摆到了人们面前。

首先，还有无必要继续票据电子化建设的问题，答案应该是肯定的。借鉴国外票据市场发展的历史，从长期看，企业短期融资券在短期融资市场中将占据主导地位，商业汇票的市场份额会逐步削减，但结合国内现状，票、券共存、共同发展的局面会在今后相当长的一段时间内存在。这是因为，一是企业短期融资券的发展涉及一个市场建设方方面面的问题，随着企业短期融资券发行规模的扩大，作为债券市场一个真正意义上的短期信用产品，央行甚至需要成立一个专门的机构来总体规划和管理，这需要时间；二是企业短期融资券的发行速度和规模要考虑国内商业银行的经营压力，毕竟对于利差收入占较大比例的国内商业银行来讲，企业短期融资券的发行直接替代了大型企业的短期流动资金贷款，削弱了国内商业银行的盈利能力；更为重要的是，对于数量已经占到我国企业数量95%以上、产值占65%以上的中小企业而言，商业汇票作为贸易融资的重要手段，已经成为其最为重要的短期融资渠道，在产业链条上，大型企业和中小企业已经形成了较为成熟和顺畅的商业汇票支付和融资方式，这是国情。基于这样一种判断，商业汇票的市场空间在相当长一段时间仍然是巨大的，票据电子化建设作为提高票据业务交易效率、降低交易成本和交易风险的重要举措，仍需继续下去。

其次，票据电子化建设的路怎么走的问题。企业短期融资券的问世，使得在票据电子化探索中作为最终目标的融资性票据电子化发行和交易，已经通过企业短期融资券的形式得到实现，这迫使票据电子化的探索需要重新定位。可以预见的一个事实是，商业汇票、企业短期融资券共同发展的局面将持续相当长一段时间，纸质商业汇票也会在相当长时间内存在。因此，重新定位票据电子化建设可以从以下两个层面考虑：

第一，恢复商业汇票首先作为支付结算手段的本来面目，其全过程的电子化应该和《票据法》中明确的支票、本票、银行汇票等工具的电子化问题通盘考虑。这将是一个较为漫长的过程，需要人民银行总体规划，需要法规制度支持、设备系统支持、机构网络支持等大量的准备工作。

第二，商业汇票本身约期支付特性带来的短期融资功能，以及已经形成的庞大的市场规模，决定其可以在特定的体系内和环节上首先实现电子化，从而进一步提高票据市场交易效率。

一是在特定环节上实现流通电子化，即实现银行间商业汇票转贴现交易的电子化。商业汇票承兑和贴现环节涉及金融机构和企业客户众多，且在承兑和贴现环节之间，票据背书转让的背景和方式纷繁复杂，电子化改进成本巨大。但在转贴现环节，票据流转已经被限制在银行间市场，成为金融机构解决流动性的重要方式。将纸质商业汇票进行转化，实现票据电子化交易，节省交易成本，提高交易效率，在政策上和技术上都是可行的。

二是借助网上银行平台实现某个系统内部（如集团性企业内部，或进一步延伸至上下游企业）的商业汇票电子化管理，成为企业现金管理解决方案的重要组成部分。近期TCL集团和招商银行的合作就是一个范例。

（郭晓恺 工商管理学硕士，现任兴业银行资金营运中心票据业务处处长。）

第二篇：总会计师职能需重新定位

总会计师职能需重新定位

据调查显示，目前我国总会计师的职责范围大多仍以传统的会计核算、财务收支管理为主，而在战略管理，包括价值管理、风险管理和人力资源管理等领域涉足较少，其职责范围和工作重点与市场经济发展不匹配。那么，总会计师的职能定位是什么？应当如何进一步发挥其在企业经营管理中的作用？记者日前采访了中国总会计师协会常务副会长刘长琨。

“总会计师的职能与地位应当与外国的CFO相同”，刘长琨说，“总会计师不仅是企业财务和会计工作的最高主管，而且是企业全面运营全面发展的最高策划者、决策者与组织者之一，是企业最高领导层的核心成员。”

刘长琨认为：现在的总会计师，已经不能再局限于传统的计划经济体制下从原苏联引进来的那个总会计师的概念。形势的发展，社会主义市场经济体制的逐步完善，赋予了总会计师新的内涵。

“CFO与其他副职不同，其与CEO不是简单的领导与被领导的服从关系”，刘长琨在回答总会计师和一把手的关系时这样说，“CFO和CEO应当相互密切配合而又相互制约。”

以上述观点来审视我国目前总会计师的状况，可以看到，现在的总会计师，无论在思想认识上还是在实践中，其职能都还没有完全到位，还没有取得其应有的地位，没有发挥应当发挥的作用。

在谈到总会计师协会今后的工作时，刘长琨表示，实现总会计师的职能到位，是总会计师协会目前面对的一项重要任务。他说：“如果总会计师职能不到位，就谈不上公司法人治理结构的完善，国有企业建立现代企业制度的改革目标就难以实现。总会计师协会将积极推进这一工作，在深入调查研究的基础上提出修改《总会计师条例》和相应的立法建议，使总会计师的职能从法律法规上予以科学界定并能实现真正到位。”

刘长琨还表示，加强协会自身建设，也是协会今后工作的一个重点。他介绍说，全国人大财经委副主任、中国总会计师协会会长、原财政部副部长张佑才曾用一个形象的比喻给总会计师协会作如下定位：把协会办成总会计师与政府和社会进行沟通的桥梁，办成总会计师之家，并提出了“桥”通“家”兴的奋斗目标。最近，财政部副部长王军针对总会计师协会自身建设问题作了重要指示。协会已经制定了2006年工作计划和2006-2010年工作规划，决心把这些领导同志的重要指示精神一丝不苟地落实到今后的工作中去。以科学发展观为指导，协会要把总会计师事业作为国民经济和社会发展的一个组成部分，致力于让总会计师协会的工作为构建社会主义和谐社会服务。

第三篇：重新定位总结

在原有定位不能达到营销目标、发展新市场需要或竞争需要等的情形下，企业应在营销策略上做出调整即采取重新定位这种动态管理手段。企业最高领导人全程参与，置身于市场环境下思考，寻找竞争对手在受众心智中的强势中的弱势而不仅仅是对手的弱点，以顾客的心智为导向，重新定位，调整对自己品牌特性的认知，聚焦品牌价值，单点发力和差异化战略同时进行，以相对的多样化和聚焦战略为核心，来抢占顾客心智资源，确立显而易见的正面定位。同时，在攻击竞争对手的过程中，必须引起顾客心智上的共鸣，产生头脑中的“爆炸效应”。然后将市场营销活动与产品的重新定位相配合，运用公关与广告的线性结合，公关播种，广告收获，互相配合，彼此强化，调整受众认知并不断强化这一重新定位。这是一个缓慢的过程，如果执行方法不当或力度不够，则很可能导致这样一种后果：新的定位给消费者的印象不够明晰，而原有的定位受到损害，消费者对品牌定位的认知变得模糊。随着竞争日益激烈，面对市场变化，企业品牌定位也应随之演变，运用外向思维进行重新定位的调整，用新想法对品牌进行升级，为现有品牌找出新的用途或通路，实现可持续发展，以市场、渠道或融合为导向。相反，没有紧迫感的以内部为导向的公司则极有可能遭遇“颠覆性技术”。

第四篇：重新定位读后感

中国人写的定位书，首推邓德隆的《2小时品牌素养》，其次就是侯惪夫的这本《重新认识定位》，重新定位读后感。

《2小时品牌素养》胜在简洁，并且有打造王老吉的案例解读（一定要看第2版，第1版还没有这部分案例），既有理论高度又有实用价值。

《重新认识定位》胜在一个“全”字，基本上把里斯和特劳特原著的精华都总结到了一本书里。

由于翻译原因，《定位》《新定位》《营销革命》等书都有不太通的地方，看了侯先生这本书才理顺了，所以要掌握定位理论，建议读者应尽量先读两三本里斯和特劳特的原著，再结合《重新认识定位》作扩展阅读，收获会更大。

侯惪夫最近还出了一本《超越科特勒》，提出定位论是“营销学中的马克思主义”，是指引中国营销发展的明灯，也比较有启发，特别是结合中国企业、中国品牌的案例运用定位理论来解读，对做市场的人很有价值，也表明了侯先生对定位理论的理解确实达到了相当深度，但是《超越科特勒》虽然比较薄，是侯惪夫的文章精选，对没有定位基础的人看了会觉得比较深，个人认为还是《重新认识定位》为必读，基础打好了再读《超越科特勒》，值得说的是里面有几篇文章堪称经典，比如“海尔美的坏榜样”“科特勒STp批判”“战略的选择：谁是我们的敌人”。

邓德隆和王刚分别代表特劳特中国公司和里斯中国公司推荐《重新认识定位》和《超越科特勒》，也表示了对侯惪夫的肯定……

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这本书是预算之外买的一本书，主要还是由于当当网网友的推荐，读后感《重新定位读后感》。很早就想把里斯与特劳特的定位思想整理一遍，先后读了《定位》、《营销战》、《与众不同》等等，大体上的感觉就是这些书的内容读起来比较简单，然后每本书的中心思想还是比较一致的，都是以《定位》这本书的思想来说事儿。读多了也就觉得乏味，没太有意思。并且感觉两位作者的思想没有形成一个体系，这是很重要的一个问题。

不过作者非常简单明了的将里斯与特劳特的整个“定位思想”给总结成“两大公理”（大脑有限性和时间有限性），“两个本质”（战略本质和竞争第一、顾客第二），“三项原则”（积极进攻原则、集中兵力原则、防御优势原则）和“七大原理”（大脑原理、领先原理分化原理、聚焦原理、词汇原理、实践原理、领袖原理）.作者很有条理的把体系性的问题给解决掉了，这对我们今后学习定位思想提供了一个很好的结构。

不过本书的论述上还是有一定的问题。本书是编著来的，所以用到了里斯与特劳特很多书中的事例。作者在论述很多小点的时候，可能是太苛求完美，导致论述的过于累赘。以至于给人一种繁乱之感。给四星吧，还值得一读.作者一如既往滴高屋建瓴、简单明了滴阐述重新定位滴理论。简单滴语句，简练滴文字，丰富滴案例，画龙点睛滴提炼。没有一套套冗长沉闷滴长篇大论，却把真实滴市场、残酷滴现实一一摆在读者面前，引导读者主动滴进行深度阅读，仔细品味，在心智上引起共鸣，促使读者对重新定位理论进行设身处地滴联想，潜移默化滴自己去举一反三。

特劳特的系列书籍我是基本全部阅读过，他的定位、差异化、简单的观念是很有指导性作用，当然最欣赏的作品就是《营销战》。其他作品呢，感觉体系化不够。这本《重新定位》，是封笔之作，但不能不说是垃圾之作。从内容来看，无任何新颖，或许你要说这就是定位的思维，那至少应该要对原先的理论作个升华或沉淀，要么就学学波特，抓住理论.

第五篇：财务部职能_—_重新定位

财务部职能 — 重新定位

下面是本人参加一个培训班写的一篇作业，与大家分享，请各位网友多提意见：

前言公司治理与资本运作是在公司层面进行的操作，或者由董事会来决定，或者由总公司来决策，通常只有CFO级别的人物才会有机会参与其中；而财务部的职能通常是在公司内部日常经营活动中发挥作用，所以，作为财务部的主管（财务总监或者财务部经理），我们每天太侧重于公司的日常经营管理，甚至是记账算帐的职能，长期下来，形成了一种习惯，那就是因为自己的眼光所见范围的狭窄，从来不能做到居高临下、纵观全局的通盘考虑，以至于将财务部的职能圈定在一个很小的范围，不能发挥出财务作为企业管理的核心的作用。

如果将财务部只能与公司治理与资本运作等高层决策和管理活动相联系，可以使我们对公司管理，尤其是财务管理有更深入和广泛的认识，了解更高层面的经营管理和战略规划的理念和运作方式，然后再返回来思考财务部作为公司的核心管理部门应该如何发挥它应有的作用，如何配合公司战略、支持管理层的决策，就有了新的设想和规划。一般我们将财务部门的职责讨论分成三个方面，财务部门的职能定位、组织结构和如何适应未来的变化。财务部职能定位

大部分国内企业的财务部门，由于长期在计划经济条件下所形成的思想和观念，对财务部作用的认识是，财务部实际上就是会计部。但是它确实包含了财务和会计的双重职能，只是在实际工作中，将财务和会计合二为一了，将财务职能淡化了，通常只有经理一人来担当此任。所以，谈论会计的人多，知道和发挥财务功能的人少。直到近几年，随着市场经济的发展，引进国外先进的管理思想，同时，结合现实的需要，财务部门开始发挥越来越多的功能。

其实，财务部门的职能本来就涵盖了会计、财务和管理三个方面，只是会计是会计（信息系统，对外报告），财务是财务（投资、融资），管理是管理（预算、控制），完全不是一码事。其中会计应该属于信息提供范畴的工作，财务属于公司运作范畴的工作，而管理应该是属于企业控制范畴的工作，只是因为这三个职能都与会计信息相关，而且，具有会计师背景的人最适合做这些工作，所以，通常在企业里都是将这些职能统一在财务部之下。由此看来，如果我们重新认识财务部的职能，目前大体上分三部分：

第一是会计核算和报表职能，这是会计的信息系统部分。以前，常定义会计的职能为：记录、加工、整理企业经营信息，计划、控制、监督企业经营过程，并给企业决策提供支持。而实际上，这些可以是会计师的职能，而非会计的职能，会计仅仅是按照准则和制度的要求，记录信息，提供信息，而会计师可以利用这些会计信息去评价和考核各个部门的业绩，监督企业经营的各个环节和流程，参与计划和预算的制定，参与企业决策和长远规划。会计师利用会计信息所进行的管理活动正是财务部的核心职能，而会计信息是所有这些的基础。会计师对企业经营活动中可以用货币计量的业务进行记录，形成企业经营的数据档案，这些数据经过整理和加工，以报表的形式提供给利益相关者：如：股东、税务局、审计师、工会、财政局、统计局等等，使用者多数为企业外部人员。因此，会计的主要职能是依据会计准则对外提供企业经营报告。会计的常用关键词是：核算、报表、审计、准则、制度、系统、档案、记录、信息、税务、准确、及时。第二是财务管理和控制职能，实际上是管理会计的内容，主要是对内部管理者提供报告和分析，以辅助决策，使企业形成和保持健康的管理状态。同样，由会计师对相同的会计数据进行加工和整理，以不同的形式提供给企业内部管理者，这些报告可以仅仅与某一个部门相关，也可能是某种产品，或者是一个项目。管理和控制职能目前在大的企业中发挥的比较充分，多数都成立了单独的控制部，主要围绕两个方面的的线条开展工作，一是围绕预算和考核工作在整个企业管理活动中发挥主导作用，二是围绕业务控制和决策方面所作的管理活动，如：价格的制定，成本的降低，流程的建立，效率的提高等等。财物管理和控制活动中常用的关键词是：预算、报告、分析、考核、计划、决策、控制、流程、制度。

第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运营。这项职能目前发挥的有限。这主要是因为我国的市场经济才刚刚起步，筹资渠道、投资渠道等大的经济环境还不成熟，比如证券市场刚刚形成。所以，企业多数缺乏这方面的意识，即使是有意识的企业也缺少相应的资源，而这项功能恰恰是随着市场经济的发展，随着证券市场的健全，将要发挥越来越重要功能。有效的财务资本运作是使企业实现跳跃式发展、直接创造股东价值的重要手段。在企业实物资产运作过程中，不断创造价值，使企业持续发展，同时，财务部门充分发挥财务职能，通过各种筹资投资渠道的运作，如：上市，收购等等手段，来实现企业的无形资产的价值，使财务部成为企业的另一个营销部门，这个营销主要是在资本市场运作企业的无形资产。财务运作常用的关键词是：收购、股票、债券、贷款、金融工具、（如：承兑汇票）、现金流、风险控制。

财务部门的这三个职能各不相同，但都基于最基本的会计数据，通过这些数据的分析，了解企业情况，通过企业目前的资源情况，预测企业未来的发展，通过对未来数据的分析进行决策，设定企业目标，根据企业的既定目标进行管理和控制，以确保企业前进的方向，并不断的适应变化，进行调整，通过对企业资金流的掌握和控制，并适当的控制风险，实现企业的价值和股东利益。财务部组织结构

在大型公司的财务部门的组织结构图上，尤其是跨国公司的财务管理组织结构上，基本上是按照上面的框架构建的，而在国内的企业中确很少见到。在设计财务部门的组织机构是，企业通常会根据具体情况，将相对重要的职能进行相应的拆分，有的形成不同的部门行使不同的职能，有的同一个部门行使所有的职能。比如：某上市公司将财务职能分成两部分：资金管理和战略财务（资本运营、股东价值创造）。将财务中涉及现金流和日常融资的职能单独出来成资金管理；将涉及资本运作的职能与公司治理合并，为从股东角度考虑企业战略财务问题提供资源和进行具体运作。这是为了适应实际工作的分工和不同的侧重点，因为上市公司的资金管理（现金流）和证券市场操作都是相对重要的工作，与企业管理的其他职能同样重要。我们可以通过考察跨过公司的财务组织构建来了解财务职能的最新应用，下面的组织结构是IBM中国公司的财务部门的分工图（2001年）： 从上面的图中可以看出，跨国公司的财务职能基本上体现了财务部门在会计、管理、财务三个方面的侧重和分工的倾向性。只是由于它是分公司，这里面没有资本运作的专门组织。但是他在企业管理和控制方面的资源显然已经超过了纯粹会计业务部分。

另外，信息系统是和经营管理以及财务部门的职能发挥关系密切的部分，尤其是ERP系统，很多公司也将其归并到财务部门，以确保整个公司的流程控制是有效的。它既是对会计的信息职能发挥的体现，又是管理控制职能发挥的有效工具。

风险管理是刚刚受到重视的方面，是财务管理理念的核心之一。财务管理的实质是在利润与风险之间寻求完美的平衡。因此，越来越有必要在财务部门的组织建设上单独增加此项功能，以确保股东利益最大化。风险管理一般分为财产风险、责任风险、经营风险等等，目前企业对前两项有迫切的需要，尤其是责任风险，很多公司在财务部门下专门设置了合同审核人员，以确保公司利益。下面的组织结构图是诺基亚中国公司财务部门的组织结构图（2002年）： 从上面的组织机构图中可以看出，虽然会计核算工作以及与此相关的税务筹划、审计、统计等工作仍然是财务部门的主要工作，但是，财务管理、管理控制、风险管理等非会计工作已经在组织资源和结构上给与了相应的保障，使这些职能能够充分的发挥，并产生价值。财务职能的未来发展

两个方面的原因推动财务部门职能的发展和变化： 其一是信息技术的发展，使提供大量准确及时的信息成为可能，也使财务人员的工作内容发生了变化。这个变化加强了会计提供信息和处理信息的能力，使会计工作越来越自动化、电子化，它对会计人员的工作和未来的职业发展也产生了更加深远的影响。会计师必须重新定位自己的工作范围和职责，财务部不需要他们去做帐，他们就必须在管理、财务方面下功夫，这也促进了财务和管理控制职能在财务部的发挥。由于信息系统的发展，会计师工作性质的变化，在被动的和主动的两方面促使财务职能未来的发展方向是管理和财务运作。

其二是市场竞争加剧，需要企业通过高绩效的管理来有效地将战略规划、经营活动、资源配置和绩效评估等联系起来，让企业更好的适应市场的变化，从而使股东价值最大化，这个任务自然落到了企业的核心管理部门-财务部的头上。而且客观上，优秀的会计师比其他人更能容易胜任相关的工作。由于企业管理的需要而产生的对财务部门职能发挥的期待，给财务职能的发挥创造了资源和条件，使财务部在参与决策、制定长远战略方面充分发挥数字分析和过程控制两方面的优势，这要比财务部门被动的转变职能更容易被人认可和接受。

下面的图是普华永道会计师事务所对财务部职能未来发展趋势的调查：

这个调查结果从实践的发展变化方面给了我们更好的支持，也就是未来财务部门职能的发展趋势是非会计业务活动将是财务部主要职责。总结

在这里我们探讨的是，在现代化的大企业里，财务部的职能应该如何来定位？或者从另一方面考虑，企业需要财务部门做些什么？当然这些讨论必须本着具体情况具体分析的原则，没有任何一个模式是用之天下皆准的方法，所以，通常讨论财务管理，讨论财务部门的职能，不可避免的要结合企业的战略、企业的组织结构、企业的性质等等，所以，财务管理真正发挥作用从来就不仅仅谈论财务和会计问题，而是必须从企业战略的角度才能很好的把握。

不管多复杂的公司结构和多大的规模，财务职能的充分发挥都要遵循一些原则，这些原则用来指导我们考虑管理问题，考虑与财务相关的问题，那就是：社会在不断的发展和进步，任何一门技术或者科学都要适应它所使用的时期和社会环境，各项功能的发挥和此消彼长不是由学术上的重要性来决定的，而是由实践当中的需要和当时所处的经济环境决定的。我们今天通过不断的获取新知识，不断的思考—思考技术赋予我们的力量，思考时代赋予我们的机会和资源，使我们有了更广阔的发挥能力、创造价值的可能。