第一篇：国库存款计息对国库资金及其管理的影响
国库存款计息对国库资金及其管理的影响
为加强财政资金管理，提高财政资金运行效率，中国人民银行、国家财政部联合发布了《国库存款计付利息管理暂行办法》。该办法决定，自2003年1月1日起对国库存款计付利息，按季结息，结息日为每季末月的20日，按中国人民银行公布的单位活期存款利率计付利息。据此，从2003年起，各级财政机关在中国人民银行开设的人民币国库存款账户，以及在中国人民银行委托代理国库业务的商业银行、信用社开设的人民币国库存款账户的财政资金都要计付利息。到2004年第一季度止，人民银行已为国库存款五次计付利息。经过一年多的实践，证明国库存款计息这一举措对国库制度改革有着非常重要的现实意义，主要体现在：
1、国库存款计息的执行有利于规范国库资金使用行为，提高国库资金运作水平。国库存款计息有效解决了预算外资金分散的状况，使预算外资金顺利纳入预算管理的轨道。由于对国库存款计息，财政部门在办理预算支拨时，不仅注重审查支出预算的项目，还严格按项目进度拨款，有效避免了部分项目拨款过快，资金被移作它用的现象。
2、国库存款计息有利于尽早实现所有财政性资金集中到国库单一账户的改革目标。所谓国库单一账户，是指财政部门在中国人民银行设立一个账户，所有财政性资金（包括预算内和预算外存款）都通过该账户核算。国库存款计息有利于减少财政资金的流失，促进财政资金的合理使用，这正是建立国库单一账户所必备的前提和基础。建立国库单一账户是国库制度的重要改革，人民银行由此能够准确掌握财政资金整体状况，为各级政府实行经济决策提供重要依据。
3、国库存款计息有利于央行对国库资金加强管理，促使货币与财政两大政策协调发展。不计利息的国库存款管理方式，已经在我国引发一系列复杂的问题。比如说，一些地方政府支持地方财政把国库资金套出国库，千方百计使之增值。国库存款计息后，国库资金的收纳、支拨日趋规范，央行对其的监督管理已经成为可能。
通过国库存款计息对强化国库存款及其管理的分析不难看出，国库存款计息这一政策的实行提高了预算执行的严肃性和规范性，增加了预算资金的安全性，对央行履行监管职能、推动地方财政部门加快改革步伐起到了积极的作用。但是从五次结息情况看，国库存款计息所引发的一些问题也是不容忽视的：
1、对国库存款计息后，库存增长速度明显加大。2004年第一季度全辖库存额为56080万元，同比增长41.8％。财政资金存入国库后实现了从“无息”到“有息”的跨越，所得利息收入作为地方财政收入纳入地方财政库款，财政支出的随意性也随之降低，于是，大量资金沉淀在人民银行国库账户上，容易造成资金的闲置浪费。
2、国库存款计息工作增加了人民银行国库、会计部门的工作量。每次结息，都需要人民银行国库部门反复核对计息积数,认真计算利息，并向会计营业部门提供“国库存款计息积数清单”，会计营业部门根据国库部门提供的计息积数及利息，进行利息资金的结算。
3、对国库存款利息收入的使用问题缺乏统一规定，央行对其用途的监督无章可循。到2004年第一季度止，人民银行共为全市国库存款累计计付利息425万元，占全部财政收入的0.61‰。这部分利息收入已作为地方财政收入纳入地方财政库款中，成为地方财政资金的一部分。由于国库存款计息实行时间不长，财政部门在编制预算计划时，对这部分收入没有做出统一安排，究竟如何使用，人民银行和财政部门都一无所知。对于以上这些问题，属于政策实施过程中出现的连带反应，它不会影响政策的正常实施，但需要一边落实政策一边研究解决。对此，笔者特提以下建议仅供参考：
1、人民银行应实施对国库存款余额的监测。要加大监测力度，尽快研究测算并制定出合理的库存底数，在确保财政支出需要的前提下，有效运用财政资金，实现国库资金对经济支持作用的最大化。
2、财政部门应抓紧对国库存款的利息收入做出统筹安排，建议作为专项资金用于教育、扶贫或其他方面。这样既可以弥补专项资金的不足，又便于国库部门有效实施监管、避免出现监管漏洞。
3、建议制定国库业务收费办法。从经济效益上看，计息与付费应是国库资金管理改革中相辅相成的两个方面。因此，人民银行应尽快研究向财政部门收取手续费，一方面督促财政部门在预算中统筹安排；一方面解决央行在推进国库制度改革中相关费用不足的问题。
4、积极探索适合我国国情的国库现金管理模式，充分发挥人民银行在国库制度改革中的积极作用。可参照美国等主要发达国家的国库现金管理模式，在确保资金安全的原则下，通过运作实现国库资金的保值、增值
第二篇：国库资金对货币政策效应影响研究（推荐）
[211]陈建奇.国库资金对货币政策效应影响研究
陈凌.浙江大学,2007.摘要: 随着近年来中国公共财政体制改革的不断深入，国库资金迅速增长并且突破了万亿的高额水平，出现了两难并存的局面——高额国库资金闲置的巨大时间价值损失和国库资金波动对央行货币政策效应造成显著影响。本文以此为问题导向，主要尝试研究国库资金对货币政策效应的影响机制，并结合中国的现实做实证研究，在此基础上，分析熨平中国国库资金对货币政策效应影响的制度选择。期望通过本文的研究，可以为解决当前中国万亿国库资金面临的问题提供一点有-----------------------------告诉你仅花7天时间搞定专业论文的绝招 写论文一定找一个清静的地方闭关。因为是论文是一个完整、逻辑连贯的体系，如果干扰太多，写起来就会很慢，而且心也会很烦。如果在实验室或办公室，杂事太多，估计就是给两个月都写不完。写论文之前最好先做一个报告，阐述一下做论文的思路，因为你能在很短的时间内把你所作的东西用最简要的话说出来，就说明你的思路是清晰的。如果写论文没有清晰的思路，最好先不要写，否则是浪费时间。这一步是最关键的。抓大放小，逐层细化。开始的时候，我论文写得很细，每一个论点的证明都要做到尽善尽美，但后来发现不行，一是写起来太慢，二是越写越发现自己沉陷于一个泥潭之中，根本写不下去了。所以我决定放弃，先是简要写出主要需说明内容，很快就能把论文的主体结构完成。感觉很有成就感，于是再把一些需要补充说明的东西逐步逐步加进去，使其丰满。这样，每细化一次，就把论文从头到尾过一遍，有整体感，逐步写下来，论文就写得非常快。
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益的参考，同时丰富国库资金的理论研究内容。首先，在相关概念界定和现有文献综述的基础上，本文探讨了国库资金管理制度变迁。对国库资金管理制度分类进行分析和归纳，针对传统国库资金管理制度分类体系表现出的不完备性，本文将混合金库制纳入制度分类体系，使国库资金管理制度分类体系更加完备，从而更好地解释当前各国国库资金管理制度变迁，为本文研究不同制度下国库资金对货币政策效应的影响明确了制度环境。其次，本文第4章、第5章和第6章从理论上分别研究了不同国库资金管理制度下国库资金对货币政策效应的影响。研究发现，单一金库制下国库资金对货币政策效应的影响最为显著：国库资金增减直接引起基础货币的收缩和扩张，由于基础货币属于高能货币，因而国库资金变动将对货币供给和金融机构储备等将造成显著影响，扰动货币政策有效性。利用外生货币供给模型扩展分析发现，国库资金与货币供应量呈反方向运动，国库资金增加将导致货币供应量下降，而国库资金的下降将提高货币供应量水平，并最终对利率和产出造成影响；利用内生货币供给模型扩展分析发现，国库资金变化将引起商业银行资产结构变化，从而影响商业银行的储备需求，最终影响商业银行的储备水平和市场利率均衡水平。银行存款制下国库资金波动不象单一金库制那样对货币变量的总量水平直接造成影响，相反，更多的是影响市场微观机制。研究发现，银行存款制下，国库资金变化会引起微观主体的财富变化，导致政府国库资金存款与私人存款比例以及活期存款和定期存款比例发生改变，扰动商业银行资产负债结构，从而通过资产价格渠道和信贷渠道影响货币政策传导机制；另外，国库资金容易受到利益集团的影响，弱化商业银行接受国库资金存款的竞争性，加深商业银行市场分割，增大国库资金不确定性，容易诱发风险，影响货币市场或者银行体系的稳定性；进一步的模型分析发现，国库资金变化还会影响国库资金存款的债券抵押品、国库资金存款扩张乘数和商业银行的流动性等，对商业银行信贷造成扰动，从而影响货币政策信贷传导机制。对于混合金库制下国库资金对货币政策效应影响的问题，研究表明，混合金库制兼具单一金库制和银行存款制的优点，混合金库制下国库资金对货币政策效应的负面影响比其他制度低，现代发达市场经济国家较多采用混合金库制熨平国库资金对货币政策效应的影响。研究发现，混合金库制下国库资金会对货币政策效应产生积极的影响：闲置国库资金投资运作，提高货币市场流动性，同时，地方政府对闲置国库资金的投资需求内生推动公共机构投资者的发展，促进金融市场对货币政策的反应，提高货币政策有效性；另外，政府由于国库资金赤字债券融资而增加短期债券供给，有利于发展短期国债市场，促进市场基准利率的形成，有利于公开市场操作的实施，提高货币政策有效性。然而，混合金库制下国库资金也会对货币政策效应产生一些负面的影响，如国库资金赤字融资可能造成货币供给增加，产生通胀压力等，国库资产结构调整也可能对货币政策效应产生影响。第三，本文第7章基于中国国库资金和其他相关货币变量月度时间序列数据，采用协整分析、Granger因果检验、脉冲响应和方差分解等动态计量分析方法实证研究国库资金对货币政策效应的影响。研究发现：
一、中国国库资金与基础货币、银行间同业拆借市场利率之间具有长期的协整关系，国库资金是基础货币和银行间同业拆借市场利率的Granger因；脉冲响应和方差分解表明，基础货币受国库资金的影响程度较大，国库资金的增加和下降促使银行间同业拆借市场利率上升和下降。这从侧面反映出中国国库资金对货币政策操作目标造成显著扰动。
二、中国国库资金与各层次货币供应量之间存在长期的协整关系，国库资金是各层次货币供应量的cranger因；脉冲响应分析发现，各层次货币供应量对来自国库资金的单位冲击都表现出负向变化，并且影响程度呈逐渐衰减的现象；方差分解表明，国库资金对货币供应量M0产生最大的扰动影响，对货币供应量M1产生了较大的影响，对货币供应量M2的影响程度相对较低。这些事实表明中国国库资金对货币供应量中介目标造成了显著扰动。
三、中国国库资金与金融机构信贷、金融机构准备金之间存在长期的协整关系；国库资金是金融机构信贷和金融机构准备金的Granger因；国库资金单位冲击引起金融机构信贷的负向变化，而金融机构准备金对来自国库资金的单位冲击则产生正向变化。从影响程度看，国库资金对金融机构准备金造成很大影响，而对金融机构信贷的影响则呈倒“U”型模式。这些情况表明中国货币政策信贷传导机制受到国库资金的显著影响。总之，上述结论从实证角度揭示了中国国库资金对货币政策效应的显著影响，同时也表明了现阶段熨平中国国库资金对货币政策效应影响的必要性。最后，本文结合理论研究得出的结论和中国的实际情况，分析如何熨平中国国库资金对货币政策效应的影响。研究表明，推行国库资金管理制度改革是熨平中国国库资金对货币政策效应影响的最优选择，即由现行委托金库制转向混合金库制。本文接着对现阶段中国推行混合金库制改革最核心的三个问题进行研究：一是对中国政府国库日常资金最优存量水平进行模型构建与测算；二是分析现阶段中国政府闲置国库资金的投资运作方式；三是分析现阶段熨平中国国库资金波动影响的短期国债融资制度安排。当然，要熨平国库资金对货币政策效应的影响，还必须加强财政部门与货币当局的协调配合。
第三篇：国库资金管理工作经验材料
国家金库是中国人民银行的一项重要职责。强化国库职能，是继续深化财税体制改革，加强宏观管理的一个重要方面，也是为中央银行实施货币政策，搞好宏观调控的一个重要方面。因此，强化国库职能，加强国库资金管理,搞活用好财政资金，提高财政资金的使用效益，必须努力学习党和国家的方针政策和财经制度，认真贯彻执行《中华人民共和国国家金库条例》及《实施细则》，正确、及时、真实、完整地办理国家预算收入的收纳、分成、报解，对预算收入的入库、退库、支出进行必要的监督和管理。几年来，我们在实际工作中认真履行职责，探索总结工作经验，开拓创新，在管好用好国库资金方面深受启迪，笔者谨此谈点粗浅看法：
一、做好国库资金管理领导重视支持是关键
84年人民银行专门行使中央银行职能以来，特别是1985年7月国务院颁布《中华人民共和国国家金库条例》以来，国库资金管理开始起步，并有了较大的起色，做出了一定的成绩。关键是得到了各级党政和财政、税务、银行等部门领导的关心或大力支持。目前，随着国家经济体制、财税体制和金融体制改革的不断深化及形势发展的要求，国库由原来的核算型逐步向综合管理分析型转变，如何加强国库资金管理实行柜台监督是重要的一环，只有抓好柜台监督，才能充分发挥对国库资金的管理职能作用。因为，柜台监督是国库工作的第一线，往往在发挥监督管理职能中发生矛盾，这就需要领导亲临予以调解，给予积极支持，坚持原则不松口，多当点难人，少当点老好人，率先地执行国家的有关政策和规定，为第一线国库人员撑腰。因此，强化国库职能，做好国库资金管理与监督，各级领导和重视支持是关键。
二、抓好政治业务培训提升国库人员素质
当前，银行部门案件不断发生，作案形式愈加隐蔽，手段愈加高明，在这样严峻的情况下，为保证基层央行资金和国库资金的安全和维护央行的信誉，必须从思想政治、业务水平、内部管理等方面加强培训,加强国库队伍建设。并且从上至下把此项工作列入重要议事日程，举办多种形式培训,采取“走出去”、“请进来”专业培训和岗位练兵相结合,本着缺什么补什么的原则,使国库人员尽快提升思想政治和业务水平素质,成为一支思想作风硬，政策水平高，业务素质强，适应工作需要，具有胜任并独立完成本职工作的干部队伍。经过培训，使国库干部牢固树立共产主义的人生观，价值观和世界观，时刻保持清醒的政治头脑，抵制一切不良倾向和不正之风的侵蚀，同一切违反政策及损公肥私的现象作斗争。做到纪律严明，作风清廉，忠于职守，恪守职业道德，将高度的工作热情和科学的工作态度与实干精神结合起来，以勤奋的工作精神,做出优良的工作佳绩。
三、财税行库协调配合充分认识国库工作
随着财政、税务、金融体制改革的不断深化，国库工作所承担的任务越来越繁重，工作中不断出现新情况，新问题，国库工作能否顺利开展，首要的问题就在于积极理顺与财政，税务、商业银行经收处的关系，在工作上协调配合取得共识，彻底改变过去部分同志对国库工作的地位和作用认识不足，认为人民银行只是代理国库业务，是一项附属性的工作，往往从局部和本部门的利益需要出发，把国库工作业务看成是财政的“出纳”，税务的“会计”，银行的“搭头”。工作中无需管理监督。为了消除偏见，扭转这种被动局面，急需财、税、行、库部门领导，从贯彻落实《国家金库条例》及《实施细则》入手，共同协商解决国库工作过程中存在的问题，以实例就地剖析，共同制定和采取相应的制度和措施。只有这样，财、税、行、库才能携手并进，在实际工作中加深理解、相互谅解、相互支持、信息共享。做到统一认识，统一步调。只有这样，才能进一步提升国库工作执行国家预算收支中的地位和作用及社会的知明度。
四、清理财政多头开户加强财政账户管理
近年来，由于改革中的某些不配套因素，使一些地方财政多头开户，资金管理混乱，这样不仅分散了地方的财力，而且还削弱了中央银行对国库资金的调控能力。为了加强对国库资金的管理，合理运用国库资金，防止国库资金的浪费和流失，结合目前会计集中账户管理系统的施行，对财政开户必须进行审查和清理。根据财政总预算会计制度及有关规定，除财政部门在商业银行开设的内部经费帐户和各企业事业单位预算外资金集中管理帐户外，其余帐户应全部归人民银行国库管理。这样才能全面实施有效的监督管理，使国库资金集中有效地综合利用，增强对财政支出的政策约束和专项资金的透明度，充分发挥中央银行对国库资金的宏观调控作用。
第四篇：国库资金管理工作经验材料
文章标题：国库资金管理工作经验材料
国家金库是中国人民银行的一项重要职责。强化国库职能，是继续深化财税体制改革，加强宏观管理的一个重要方面，也是为中央银行实施货币政策，搞好宏观调控的一个重要方面。因此，强化国库职能，加强国库资金管理,搞活用好财政资金，提高财政资金的使用效益，必须努力学习党和国家的方针政策和财经制度，认
真贯彻执行《中华人民共和国国家金库条例》及《实施细则》，正确、及时、真实、完整地办理国家预算收入的收纳、分成、报解，对预算收入的入库、退库、支出进行必要的监督和管理。几年来，我们在实际工作中认真履行职责，探索总结工作经验，开拓创新，在管好用好国库资金方面深受启迪，笔者谨此谈点粗浅看法：
一、做好国库资金管理领导重视支持是关键
84年人民银行专门行使中央银行职能以来，特别是1985年7月国务院颁布《中华人民共和国国家金库条例》以来，国库资金管理开始起步，并有了较大的起色，做出了一定的成绩。关键是得到了各级党政和财政、税务、银行等部门领导的关心或大力支持。目前，随着国家经济体制、财税体制和金融体制改革的不断深化及形势发展的要求，国库由原来的核算型逐步向综合管理分析型转变，如何加强国库资金管理实行柜台监督是重要的一环，只有抓好柜台监督，才能充分发挥对国库资金的管理职能作用。因为，柜台监督是国库工作的第一线，往往在发挥监督管理职能中发生矛盾，这就需要领导亲临予以调解，给予积极支持，坚持原则不松口，多当点难人，少当点老好人，率先地执行国家的有关政策和规定，为第一线国库人员撑腰。因此，强化国库职能，做好国库资金管理与监督，各级领导和重视支持是关键。
二、抓好政治业务培训提升国库人员素质
当前，银行部门案件不断发生，作案形式愈加隐蔽，手段愈加高明，在这样严峻的情况下，为保证基层央行资金和国库资金的安全和维护央行的信誉，必须从思想政治、业务水平、内部管理等方面加强培训,加强国库队伍建设。并且从上至下把此项工作列入重要议事日程，举办多种形式培训,采取“走出去”、“请进来”专业培训和岗位练兵相结合,本着缺什么补什么的原则,使国库人员尽快提升思想政治和业务水平素质,成为一支思想作风硬，政策水平高，业务素质强，适应工作需要，具有胜任并独立完成本职工作的干部队伍。经过培训，使国库干部牢固树立共产主义的人生观，价值观和世界观，时刻保持清醒的政治头脑，抵制一切不良倾向和不正之风的侵蚀，同一切违反政策及损公肥私的现象作斗争。做到纪律严明，作风清廉，忠于职守，恪守职业道德，将高度的工作热情和科学的工作态度与实干精神结合起来，以勤奋的工作精神,做出优良的工作佳绩。
三、财税行库协调配合充分认识国库工作
随着财政、税务、金融体制改革的不断深化，国库工作所承担的任务越来越繁重，工作中不断出现新情况，新问题，国库工作能否顺利开展，首要的问题就在于积极理顺与财政，税务、商业银行经收处的关系，在工作上协调配合取得共识，彻底改变过去部分同志对国库工作的地位和作用认识不足，认为人民银行只是代理国库业务，是一项附属性的工作，往往从局部和本部门的利益需要出发，把国库工作业务看成是财政的“出纳”，税务的“会计”，银行的“搭头”。工作中无需管理监督。为了消除偏见，扭转这种被动局面，急需财、税、行、库部门领导，从贯彻落实《国家金库条例》及《实施细则》入手，共同协商解决国库工作过程中存在的问题，以实例就地剖析，共同制定和采取相应的制度和措施。只有这样，财、税、行、库才能携手并进，在实际工作中加深理解、相互谅解、相互支持、信息共享。做到统一认识，统一步调。只有这样，才能进一步提升国库工作执行国家预算收支中的地位和作用及社会的知明度。
四、清理财政多头开户加强财政账户管理
近年来，由于改革中的某些不配套因素，使一些地方财政多头开户，资金管理混乱，这样不仅分散了地方的财力，而且还削弱了中央银行对国库资金的调控能力。为了加强对国库资金的管理，合理运用国库资金，防止国库资金的浪费和流失，结合目前会计集中账户管理系统的施行，对财政开户必须进行审查和清理。根据财政总预算会计制度及有关规定，除财政部门在商业银行开设的内部经费帐户和各企业事业单位预算外资金集中管理帐户外，其余帐户应全部归人民银行国库管理。这样才能全面实施有效的监督管理，使国库资金集中有效地综合利用，增强对财政支出的政策约束和专项资金的透明度，充分发挥中央银行对国库资金的宏观调控作用。
五、贯彻《国家金库条例》强化税款入库管理
随着我国市场经济的深入发展，国库业务也逐年增加，但由于预算收入涉及面广，比较分散，加之结算渠道的不畅，层层占压资金的问题比较突出，严重地影响着
国家财政收支的平衡和资金的及时调拨，同时也直接影响着中央银行货币政策的执行和信贷总规模的控制。因此，如何加速国库资金的报解入库已成为国库管理工作中的一项重要内容。首先，要继续深入贯彻落实《国家金库条例》及《实施细则》,深刻领会其精神实质；其次，财、税、行、库要各负自责，各自把关，制定措施；第三，尽快建立完善电子网络，疏通入库渠道，加速入库时间；第四，对拒收、延压税款的，除按规定进行罚息处理外，同时要追究当时人的责任，罚息金额由当事人承担，不得入账摊入成本。财税行库同心协力，相互支持，相互监督，力争把好三关。即财税征收部门把好填制票据第一关，制定奖惩制度，严格考核，及时兑现；商业银行经收处把好接收票据第二关，严格履行审核制度，及时收缴，不得随意拒收占压；国库部门把好入库时间第三关，建立缴解库款登记簿，对商业银行经收处划缴税款认真审查，逐次逐笔进行登记,并定期不定期到商业银行经收处进行检查,发现不及时解缴库款的按规定及时处理。这样既扭转了财税行库压票压款的现象,又促进了商业银行经收处主动按规定对所收税款及时足额划解入库的积极性,同时也提高了国库资金的管理水平,保证了财政资金的及时分配调用。
六、认真履行国库职责严格拨款退库制度
国库工作能否认真履行职责，发挥其职能作用，关键是能否有效地提高国库资金的科学管理水平，建立财、税、行、库部门的协调工作秩序。目前，作为一名国库工作者必须更新观念，忠于职守，认真履行职责，时刻学习“充电”，跟上形势的发展，适应情况的变化，锐意进取，勇于创新，不断提升自身增加分析、反映问题和处理问题的能力，不断提高国库工作质量，不断推进实施国库工作制度化、规范化、科学化、网络化管理，使国库工作由过去的单纯办理收支、代理支库代而不理，真正转变到强化监督管理、参与宏观调控、综合分析等方面上来。在实际操作中，力求把好两关：第一把好拨款关，要求财政部门在拨款前必须向国库提供用款单位的预算用款计划；专项拨款必须提供上级有关文件和主管部门的安排文件及主要领导的审批件；基建拨款必须提供计委等部门的批复文件。拒绝办理一切无计划、超预算及人情关系的拨款，严格审查库款拨付，做到三坚持：即坚持按预算计划拨付；坚持按用款进度拨付；坚持按事项用途拨付。第二把好退库关，随着财税体制改革的不断变化，财政支出项目的不断增加，退库明目繁多，远远超出了《国家金库条例》及《实施细则》规定的退库范围。为了切实抓好退库的监督管理，财、税、行、库要密切配合，通力协助，各尽其职，各负其责，形成合力，坚持原则，按有关政策规定制度和办法认真审查，严格把好退库审批关。同时，人行国库部门要抓好基础工作，建立并完善退库登记簿，对每一笔退库要严格核实，详细登记，要求单位提供退库依据及文件，坚持做到三不退：即超过规定范围的不退；越级批准的不退；不符合规定的不退。另外，建议尽快修订和完善《国家金库条例》及《实施细则》，加快国库立法进程，出台一些有关国库资金拨付、退库管理办法，为国库部门发挥监督职能作用提供有效的法律保障。只有这样才能进一步提高国库资金的使用效益，充分发挥国库的监督职能和真正起到国库的“卫士闸门”作用。
《国库资金管理工作经验材料》来源于xiexiebang.com，欢迎阅读国库资金管理工作经验材料。
第五篇：国库存款计付利息管理暂行办法
财政部中国人民银行
关于印发《国库存款计付利息管理暂行办法》的通知
财库[2002]62号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行：
为加强财政资金管理，降低财政筹资成本，提高财政资金运行效益，顺利推进财政国库管理制度改革，财政部、中国人民银行决定对国库存款计付利息。根据国务院同意的《财政国库管理制度改革试点方案》和有关法律、法规的规定，我们拟定了《国库存款计付利息管理暂行办法》，’现印发你们，请遵照执行。
请中国人民银行各分(支)行将本通知转发至辖区内代理国库业务的金融机构。
附件：国库存款计付利息管理暂行办法
第一条 为做好国库存款计付利息工作，制订本办法。
第二条 本办法适用于各级财政机关在中国人民银行及中国人民银行委托代理国库业务的商业银行、信用社开设的人民币国库存款账户资金的计纣利息活动。
第三条 中国人民银行各级国库(含商业银行、信用社代理国库，下同)库款及利息的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关。涉及国库资金管理的政策、法规，由财政部统一制定。
第四条 国库存款计付利息利率，按现行中国人民银行规定的单位活期存款利率计付。利率发生调整时，按调整后的利率计付。
第五条 国库存款利息，分财政级次、按日库款余额(日积数)累计积数计算，按季结算利息。
第六条 各级财政机关应当加强对利息收入的使用管理。库款计息收入纳入各级财政预算，按照一般预算收入统筹安排使用，不得转为账外收入。应当支付的代理银行资金汇划手续费、代理业务费等相关费用，以及与财政国库管理制度改革相关的其他费用，通过各级财政预算安排，不与国库存款利息收入挂钩。
第七条 各级财政机关在中国人民银行的国库存款利息，由中国人民银行直接计付；在商业银行、信用社代理国库的存款利息，由商业银行、信用社于结息日(每季度最后一月的20日，下同)后的次日向中国人民银行报送计息积数，中国人民银行据以计算并及时计付。
第八条 每季度的结息日，中国人民银行根据本结j息期内各级财政摩款的累计积数，按照规定的利率，计算应付各级财政的利息，并于次日向同级财政机关提供有关库款计息凭证等记账依据。代理国库业务的商业银行、信用社收到中国人民银行划付的国库存款利息后，应于次日向同级财政机关提供有关库款利息入账凭证等记账依据。
第九条 各级库款按季结息的收入，转增同级财政库款。各级财政机关根据有关库款计息凭证等记账依据，登记国库存款账。
第十条 中国人民银行各级国库应当及时向同级财政机关报送库款结存情况日报表，反馈有关信息，并接受同级财政机关对库款结存情况的查询与监督。
第十一条 各级库款利息收入，在((2003年政府预算收支科目)中填列“一般预算收入科目”第71类“其他收入”第710l款“利息收入”，用于反映各级财政国库存款计付的利息收入。
第十二条 各级财政机关用于财政国库管理制度改革中资金支付和预算外资金等非税收
入收缴的费用支出；在《2003年政府预算收支科目》中填列“一般预算支出科目”第16类“其他部门事业费”第1603款“财政事业费”，用于反映实行国库集中收付制度改革中向代理财政国库集中收付业务的商业银行支付的资金汇划手续费、代理业务费等费用支出。
第十三条 中国人民银行各级国库应逐级报送库款结存情况月报表。中国人民银行国库局负责汇总后，应及时向财政部(国库司)提供上月分省的库款结存情况月报表。中国人民银行国库局应在每季末月后的10个工作日内，向财政部(国库司)提供分省汇总的国库存款计息金额。
第十四条 各级财政机关发现库款结存数额、库款计息积数、利息计算有误的，应及时通知中国人民银行各级国库办理更正。
第十五条 各级财政机关应当规范和加强库款资金调度管理，按照正常的预算收支进度调度和使用资金。
第十六条 中国人民银行应当加强对国库存款计息业务的监督检查，负责组织库款计息的会计核算工作，定期对代理国库业务的商业银行、信用社办理国库存款计息业务进行现场检查，确保国库存款斗息积数和计息，金额的真实性和准确性。
第十七条 中国人民银行总库应当逐步建立必要的信息管理系统，及时、准确地汇集各级国库库款信息，保证信息的完整、准确、及时性。
第十八条 中国人民银行未按本办法规定及时办理相关业务，不如实报送国库存款情况，故意多报、虚报的，或违反规定多计、少计库款资金利息的，应及时予以更正，并承担相应责任。
代理国库业务的商业银行、信用社未按本办法规定及时办理相关业务，不如实报送国库存款情况，故意多报、虚报国库存款计息积数的，应及时予以更正，并按有关规定进行处罚。情节严重的，取消代理国库资格，并依法追究有关领导责任。
第十九条 本办法由财政部、中国人民银行负责解释。
第二十条 本办法自2003年1月1日起施行。
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