当前农村信用社案件风险调查与分析

第一篇：当前农村信用社案件风险调查与分析

当前农村信用社案件风险调查与分析

最近，结合党的群众路线教育实践活动，带着案件防控的课题，在基层调研，对当前农村信用社案件防控、内控管理的现状和问题进行了深刻的反思和分析。

一、近年内控案防取得的主要成绩

***近年来，一直绷紧案防这根弦，整章建制，狠抓内部管理，稽核检查，严查严处，加大投入，筑牢安全防线，没有发生大案、要案和重大责任事故，实现零发案目标。

1、加快案防制度建设。不断适应新情况、新形势、新业务的发展变化，加快案防制度建设。一是建立了制度体系。从柜台服务到网点打造，从业务拓展到内控管理，建立了一套行之有效的制度体系，先后制定了三年风险防控体系建设规划、防范控制案件岗位职责、案件防控三方联保制度和风险保证金制度等。二是填补了制度空白。对事后监督、远程监控、风险预警、指纹押运等新的内控管理方式，出台了《指纹押运操作实施方案》、《集中事后监督实施细则》、《集中授权监督实施细则》、《案防联保责任制度》、《综合业务风险预警处臵实施细则》等相关制度，做到有章可循，不留空白。三是形成了风控体系。建立健全了内部风险管理体系、制度流程体系、岗位职责体系和监督制约机制，建立和完善突发事件应急处臵预案，明确了应急响应级别、处臵方式、工作 流程、报告路径、责任划分及其他有关要求，形成一套完整的处理程序。

2、狠抓内控制度执行。抓好制度建设的同时，更加注重抓制度的执行、抓制度监督和评价问责。一是开展合规教育。改进教育方式，开展形式多样的案防、安全教育和多层次的培训，将合规理念真正转化成员工的自觉行动,营造了“人人讲合规、处处显合规、社社重合规”的良好氛围。二是实行积分管理。建立了全辖所有员工的“风险档案”，从联社高管到一般员工都建立了积分台帐，实行按月汇总排名，按季通报，对有章不循、有制不遵的员工依据实际情况进行扣减积分、诫勉谈话、行政处罚等，严防制度办法流于形式，达到了引导全辖员工遵章守纪的良好作用。三是严格督查督办。对每一项规章制度、操作办法、业务流程的遵守执行情况进行严格的督查督办，明确督办责任部门和责任人，紧盯执行情况，对执行不及时、不到位的，严格问责。

3、加大稽核检查力度。从常规检查到专项检查，从事后监督到现场稽核，不断创新稽核检查的方式方法，增强检查的有效性。一是明确稽核主查责任。采取现场稽核与事后监督分别负责制，对全辖30个网点稽核检查责任到人，10名稽核人员与联社理事长分别签订了《主查责任状》，进一步明确了稽核人员的职责与权力。二是集中稽核检查职能。联社设立现场检查中心，配备专职现场检查员，对辖内网点 业务、柜台操作、重要空白凭证管理、库存现金、员工遵章守制情况进行循环检查，覆盖了现金、出纳、会计、信贷等各项业务。三是狠抓查出问题整改。对各种检查中发现的问题，及时下达整改通知，并督促整改落实，事后进行持续跟踪、后续检查，确保整改到位。

4、强化科技技防功能。不断引进先进技术，加大物防投入，提高物防、技防能力。一是实现了所有网点的远程监控。联社成立了远程监控中心，全辖30个营业网点共安装449个监控镜头，由8名工作人员，每天24小时不间断对金库实行远程异地守库，对全辖营业网点柜员日常操作、ATM机运行情况、金库管理情况和营业场所实行实时监控。通过监控，对营业中钱箱落锁不及时、联动门双开等违规问题及时进行了纠正，达到了防范风险、实时监控、同步监管的目的。二是提高了基层网点的安全系数。近几年加大基层网点装修改造力度，在塑造良好形象的同时，严格按照安全防范的要求，实施网点安全达标计划，今年又对所有网点的安全隐患进行了全面排查，并全部整改到位。

二、当前还存在哪些主要案件风险

虽然这么多年来，***没有发生大案、要案和重大责任事故，但并不意味着案防工作就万无一失了，就可以高枕无忧了，面对越来越复杂的内外严峻形势，仍然存在很多案件风险隐患，值得我们高度重视。

1、外部侵害。年初，云田信用社发生外部人员入室盗窃未遂事件，社会上形形色色的犯罪分子时时刻刻觊觎着金融机构，特别是防范设施差、科技手段较为落后的农村信用社更是他们犯案的目标，这为我们加强外部侵害案件防范敲响了警钟。

2、信贷违规。虽然近几年以来我们的新放贷款到期收回率都保持在99.5%以上，但这中间是否隐藏着冒名、借名贷款问题，是否有垒大户、超权限现象，是否涉及民间高息借贷、贷款过桥问题，甚至是否有内外勾结、骗取信贷资金严重违法犯罪行为，随着经济下行的压力，特别是今年以来，基层信用社普遍感觉贷款收回处臵的压力越来越大。

3、柜面违规。近几年来，我们通过积分管理，对柜面违规行为进行了严厉的整治，违规操作行为得到了明显好转，虽然没有发生案件和重大违规操作，但依然存在一些不按章操作的现象，小问题、小违规总是屡禁不止。有的网点经办柜员直接或通过模仿相关审批权人的字迹在《大额审批单》上签字，授权监督中心无法确定该款项是否真正得到审批；有的网点受理需核对印鉴的支票、对公存折户等业务时，未先折角验印，存在着内外勾结虚假支取客户资金的重要隐患；有的网点违规使用客户身份证复印件等违规办理业务的问题。

深刻分析上述问题的成因，既有客观性的一面，又有主 观性的一面。

客观方面

一是市场经济影响深刻。在当前的市场经济环境下，一部分人的人生观、世界观和价值观发生了扭曲，金钱主义、享乐主义思想严重。不是通过辛勤劳动和合法途径发展致富，而是挖空心思的采用违规甚至违法手段“发横财”、“挣大钱”，臵国家的法律法规于不顾。尤其是利用社会主义市场经济不够成熟，运行机制不够完善的现实条件，使银行业金融机构成为违法犯罪的重点部门和首要目标。二是法制体系不够完善。经过60年的努力，我国的社会主义法制建设取得了巨大成就，符合中国国情的法制体系初步建立，为社会主义市场经济的规范运行奠定了有利基础。但由于各种因素或条件的限制，现行的法律法规仍存在一定的漏洞和盲区，使不法之徒有了可乘之机。尤其是执行力问题较为突出，有法不依、执法不严，使法律法规失去了应有的权威性、严肃性和不可侵犯性。

主观方面

一是案防意识淡薄。网点负责人在思想上存在着重业务发展、轻内控管理的倾向，往往忙于抓业务指标，疏于风险案件的防范，使得内部员工思想建设与内控机制建设相对薄弱，对案件防控工作仅限于口头讲、文件提，没有进心入脑，没有真正从思想上引起足够重视，没有把防范风险案件作为 信用社工作的命根子真抓落实。有的网点负责人对案防形势缺乏必要的分析、评估和判断，对容易或可能出问题的人员、业务等不了解、不掌握，有无风险隐患不清楚，心中没有底、没有数。二是员工监控不力。有的网点负责人对员工思想动态把握不准，异常行为监控不力，不关注员工思想、生活、工作等日常行为动态，管理方法简单，对员工警示谈话少，对出现不良苗头的员工批评教育少，不敢“刺刀见红”，致使一些员工的人生观、价值观扭曲，逐步滑向危险边缘。三是监督制约失效。“人情大于制度”的现象还比较盛行，岗位制约“形同虚设”，一些员工有章不循，以信任取代监督，相互讲情面、不愿得罪人。四是制度执行不到位。联社先后多次下发了案件防控方面的文件规定，要求落实操作规程，提高制度执行力，但个别员工对什么可为、什么不可为不知道、不清楚，法规制度观念淡薄，办理业务常常不坚持制度，违规操作。不学无术，不熟悉自己的岗位规章，不清楚自己的岗位职责，不知道业务办理流程。有的不讲制度、不讲规矩、不讲原则；甚至采取“师傅以经验带徒弟”的方式办理各项业务，不按业务规程操作，无视制度的存在。五是违规整改不力。联社每年开展的检查不少，也查出不少的问题，但一些网点就是查而不纠、查而不改，整改不彻底、不落实，或流于形式，致使一些问题长期得不到彻底纠正。有的网点对稽核检查工作支持不够，总认为稽核是找茬，一旦发现问 题，内部消化，不愿暴露，对违规责任人的问责处理存在失之于宽、失之于软、失之于情，避重就轻，大事化小、小事化了，以罚款代替处分，以批评教育代替经济处罚，责任追究未能形成有效的震慑效果。

三、今后如何加强案件风险防控

我们务必清醒地认识到案件防控的严峻形势，增强做好案件防控工作的紧迫感和责任感，全面落实案防措施，堵住发案源头，进一步强化内控制度建设，提高制度执行力，防止事故案件发生，确保农商行改革发展稳步推进。

1、切实提高案件防范意识。农村信用社作为经营货币的特殊金融企业，每一个业务环节都是操作风险点，因此，防范操作风险必须从每一名员工做起，将每位员工作为防范风险的第一责任人，加强对员工风险和案件防范意识的培训，加强专业知识、岗位职责、法律法规、风险防控、案件治理等方面的系统、综合培训力度，使每一个员工进一步增强法制观念、树立风险意识、提高防控能力，尤其是要针对性的多组织一些警示教育、案例分析活动，通过发生在自身、身边和其他有影响的典型案件，举一反

三、追根溯源，唤起员工对风险案件危害性的认识，树立和强化“违规就是风险”“案件防范重于泰山”的经营理念，培养员工严格执行党纪国法行规的自觉性，使广大员工真正在思想上不想作案，力求把案件风险隐患消灭在萌芽状态和第一道关口。

2、不断完善内控制度体系。制度建设是防范操作风险的基础性工作，要及时更新、完善、补充各项规章制度，内部规章制度要随着业务的发展和监管要求的变化，及时调整和补充；在推出新产品、新业务时，应该建立覆盖全面、简明有效、衔接配套的内控制度；对一些在实际执行中出现操作性不强、或已经过时或不适应业务需要的制度，要及时废止；对存在缺陷或不完善的要及时修正和完善；要对各项业务流程进行认真彻底的改进和完善，使操作流程成为保证业务规范开展、规避风险案件的“筛子”与“保险”；同时，各项业务流程不是摆设，一定要不折不扣的、按照流程步步执行落实，使各项风险管控措施落到实处。

3、不断加大检查整改力度。稽核检查工作要做到制度化、常态化，提高稽核检查手段，强化工作力度；要突出稽核检查的重点，从过去注重专项稽核转向常规稽核检查；要实行防范风险关口前移，变过去事后被动式的核查为事前主动式的预防性检查；特别是对一些苗头性、趋向性问题，要提前介入，重点检查，防患于未然；对高风险业务、易发案件部位，要加大稽核检查的深度、广度和频率，重点抓好易发风险及案件的薄弱环节、要害部位、重要业务和重要人员的隐患排查，如重要空白凭证、印鉴密押、票据审验、账务的查询核对、现金库存等；要改进稽核方式，实行内外结合、现场检查与非现场稽核相结合的办法；对稽核检查出的问题 及风险隐患，要加强整改力度，对存在违规行为的人员要严格按照有关制度加大处罚力度，形成“有错必纠、违规必罚、违法必处”的高压态势，把案件风险隐患扼杀在萌芽状态。

4、增强制度执行的有效性。要科学设臵内部岗位，建立相互制衡的运行机制，并按制度和内控要求合理配臵人员；要严格执行“员工交流制度、岗位轮换制度、强制性休假制度、离岗审计制度、近亲回避制度”等制度，重点加强对信贷、储蓄、财会、联行等涉及钱、账等重要岗位操作人员的管理；要不断加强制度执行力检查，督促各网点严格执行相关规章制度。加大制度执行能力是建立防范风险长效机制的关键，要从提高执行力出发，切实打造一支优秀的、有战斗力的团队，要建立一套行之有效的发展业务、防范案件风险的机制，要强化制度执行，创造一个能够能促进农村信用社良性发展的良好外部环境。

5、加强企业内控文化建设。良好的企业内控文化能够提高全体员工遵章守纪意识、降低内控执行成本，有效防止内部团伙作案，是内控制度体系建设中非常重要的一个环节。要将良好的内控文化作为企业文化的重要组成部分，作为企业文化与农信社经营管理的最佳结合点之一，让“内控优先、审慎经营”的内控文化理念，扎根于员工的思想深处，落实到日常行为上，让员工在业务操作中明白该做什么，不该做什么，什么风险要防范，什么事情要监督，从而营造一 个良好的风险防范氛围，促进农村信用社事业更加健康、有序、稳健发展。

第二篇：农村信用社案件风险排查工

***村信用社

案件风险排查工作方案

根据《中国银监会黑龙江监管局关于开展银行业案件风险排查工作的通知》（监通[2010]号）要求，为促进全省农村信用社有效防控各类风险，堵塞漏洞，防范案件发生，结合实际，制定本方案。

一、组织领导

此次案件风险排查工作由省联社统一组织实施。省联社成立以李久春理事长为组长，其他班子成员为副组长，各部门负责人为成员的案件风险排查工作领导小组。领导小组办公室设在省联社稽核部，负责排查工作的协调、落实、指导。

二、排查时间

此次案件风险排查时间自2010年1月27日起至2010年2月25日止。

三、排查业务时间界定

贷款、存款以检查日余额为准。其他业务自2009年1月1日至检查日。如发现违规问题往前追溯。

四、排查方式

此次案件风险排查采取县联社组织各业务部门自查，市地稽查分局组织抽查，省联社稽查局组织重点抽查的方式进行。

（一）自查

2010年1月27日至2010年2月12日。各县联社组织业务 部门组成工作组负责对辖内营业网点进行自查。自查要确保检查深度到位，自查机构、业务覆盖面要达到100%。尤其是2005年以来发生过各类案件的基层信用社和营业网点要列为重点排查对象。

各县联社将本次自查的原始作业记录留存备查。原始记录要详尽、完整，应包括被查机构名单、自查时间、被查业务明细及检查工作表、自查责任人、自查发现的所有问题和整改查处情况。县联社理事长要在原始作业记录上签字确认。

（二）抽查

2010年2月20日至2010年2月25日。市地稽查分局负责对辖内营业网点进行抽查。抽查比例不低于市地所辖基层信用社网点数量的30%。其中营业部、城镇社为必查单位。

各市地稽查分局要将本次抽查的原始作业记录留存备查。原始记录要详尽、完整，应包括被查机构名单、自查时间、被查业务明细及检查工作表、抽查责任人、抽查发现的所有问题和整改查处情况。市地稽查分局局长要在原始作业记录上签字确认。

（三）重点抽查

2010年2月20日至2010年2月25日。省联社稽查局负责对全省农村信用社营业网点进行重点抽查。重点抽查比例视自查、抽查情况确定。

省联社稽查局要将本次重点抽查的原始作业记录留存备查。原始记录要详尽、完整，应包括被查机构名单、自查时间、被查业务明细及检查工作表、抽查责任人、抽查发现的所有问题和整 改查处情况。省联社稽查局直属分局局长要在原始作业记录上签字确认。

五、排查内容

此次案件风险排查内容包括但不限于：

（一）业务风险排查 信贷部分：

1、是否存在发放冒名贷款问题。

2、是否存在自批自贷和人情利率减免利息等问题。

3、是否存在超权限、垒大户问题。

4、是否存在收贷不及时入账，截留、挪用贷款问题。

5、是否存在发放跨区域贷款问题。

6、是否存在放新收陈、放贷收息问题。

7、是否存在抵（质）押贷款手续不合规；虚假抵（质）押、无效抵（质）押等问题。

8、是否存在担保贷款不合规；虚假担保、超能力担保、重复担保等问题。

9、是否存在向国家限控行业发放贷款问题。

10、是否存在无合同及签订无效合同发放贷款问题。

11、是否存在人为原因导致贷款超诉讼时效和超担保时效问题。

会计结算部分：

1、存放准备金存款、存放中央银行特种存款、缴存中央银 行财政性存款、存放其他同业款项等同业往来款项是否存在挪用、盗支等问题。

2、资金拆借科目是否存在违规向系统外拆出资金问题。

3、长、短期投资类科目资金去向是否真实，是否存在挪作他用等问题。

4、账户开立、变更和撤销等有关手续是否符合规定，账户支现业务是否严格执行审批制度。

5、是否存在为验资账户提供虚假验资问题。

6、账户资金支取凭证上的印鉴是否与预留银行印鉴一致；是否开出远期、过期支票。

7、应付利息、应付利润、其他应付款、应交税金等负债类科目是否存在盗取、挪用问题。

8、股本金是否按规定以货币资金的方式入股，有无用其他债权、实物资产、贷款或有价证券等形式入股的问题；是否存在盗支、挪用问题。

9、资本公积转增资本程序是否合法，有无挪用资本公积问题；接受捐赠的财产是否足额进入资本公积，有无挪用问题。

10、同城交换岗位设臵是否合理，是否存在占用同城结算资金问题。

11、是否存在未按规定办理银行汇票业务。

12、现代支付系统、农信银系统业务是否严格执行岗位权限控制，是否存在越权操作问题。财务部分：

1、其他应收款有无超审批权限、列支超期限、非业务性垫款问题；列账项目是否符合规定，是否存在截留、挪用问题。

2、是否存在固定资产购臵资金来源不合规，形成账外资产；是否存在擅自列支、超标准列支固定资产；是否存在虚列固定资产套取资金问题；是否存在暗箱操作出售固定资产套取资金问题。

3、是否存在侵占、挪用、出借、赠送抵债资产以及出售抵债资产未按规定入账套取资金等问题；抵债资产转为自用固定资产是否参照固定资产的审批权限履行相关的报批手续。

4、是否存在隐藏、截留、挪用贷款利息问题。

5、金融机构往来收入是否按规定全额入账，是否存在往来收入利息不及时入账套取资金挪作他用问题。

6、是否按规定标准、范围收取手续费；有无违反结算规定或代理合同（协议）擅自改变收费标准，有无乱收费问题；有无截留私分手续费收入问题。

7、其他营业收入是否全额入账，有无截留、挪用、私分等问题。

8、固定资产盘盈、出售固定资产净收益、固定资产及抵债资产出租收入、出纳长款收入、罚没款收入是否全额入账，有无截留、挪用、私分等问题。

9、是否存在虚列存款利息支出，调入调剂资金利息支出等 各项利息支出款项套取资金问题。

10、是否存在多提各项提取、虚列营业费用、虚列营业外支出套取资金问题。

储蓄部分：

1、储蓄存款挂失手续是否合规，查询、冻结、扣划存款手续是否符合规定。

2、办理储蓄转存业务是否存在虚存后支取的方式进行业务操作。

3、是否存在盗支、挪用储户存款问题；是否存在挤占、挪用长期不动户款项问题。

4、定期储蓄存款提前支取业务是否合规。出纳部分：

1、库存现金账款是否相符；是否存在超库存、尾箱超限额、白条抵库、空库等问题。

2、是否严格执行调、缴款程序和手续，是否存在调缴款未签发调拨单、款项运送不到位、入库不及时等问题。

表外部分：

1、重要空白凭证账实是否相符，是否存在丢失重要空白凭证问题；重要空白凭证的印制、保管是否合规。

2、重要空白凭证是否存在提前加盖业务公章问题；作废重要空白凭证是否加盖“作废”戳记；是否定期清点库存重要空白凭证。

3、表外有价凭证、有价单证及物品管理及使用是否合规；是否坚持定期或不定期查账和盘点工作。

4、对代保管物品的审查认定是否全面，交接手续是否完善；代保管物品标价或估价依据是否正确，收费是否合理，手续是否完善清楚；是否按委托人设立账户和登记簿；代保管品中有无来源不明和违禁物品。

5、抵质押有价物品管理是否合规；是否有专人管理、有无毁损问题。

6、已核销呆账贷款认定程序是否合法、合规；账、据是否相符；有无篡改、抵换贷款借据现象；有无未经税务部门或联社审批的问题；有无弄虚作假和收回不入账而挪作他用等问题。

7、已臵换不良贷款是否存在收回贷款本息不及时入账而挪作他用等问题。

安全保卫部分：

1、营业场所是否存在门窗不关或不加锁的问题；是否按公安部门规定配齐了消防器材；营业场所在营业期间边门、后门是否上锁，网点是否安装、使用了防尾随门或闭门器。

2、营业期间营业室内是否是三人在岗，并至少有一名男员工；是否存在外部人员或无关人员进入营业柜台内的问题；是否存在柜台外携款箱候车的问题；是否按规定程序接受安全检查。

3、营业场所内的恐吓报警器、红外线报警装臵、公安局“110”报警器和联防铃以及监控设备是否齐全、灵敏；监控摄像头的布 局是否合理、有无监控死角，监控资料保存期限是否在30天以上。

4、营业室窗户是否安装了铁栅栏和窗帘，一、二楼之间是否设臵了安全防护门、营业室现金库房是否安装了防盗安全门，金库内设施是否符合规定。

5、各项安全制度落实及员工安全保卫教育是否落到实处。

6、检查护卫大队队员上岗是否符合规定。

7、营业厅值勤护卫队员是否在岗，是否着装整齐、佩带防卫武器，是否做与职责无关的事情。

8、亲属回避人员是否同时管库或同时值班。

9、值班值宿人员在守库期间是否有酒后上岗、看电视、搞其他娱乐活动等问题。

10、分管安保副主任、保卫部负责人、信用社主任、是否执行每月值班值宿查岗制度。

11、是否坚持双人押运、是否身穿防弹衣、头戴钢盔武装押运，押运时证件是否齐全。

12、枪支是否定期保养，是否存在锈蚀和损坏的问题。

13、综合业务网络系统设备是否使用专用机器，专人管理与维护，是否安装与本系统无关的软件，有无乱接电源、电线等问题。

14、安全认证系统管理终端是否使用专用机器，专人管理。

15、安全认证系统管理终端是否设定开机密码或登录密码，是否安装与本系统无关的软件，是否与非生产网络连接。

柜员管理部分：

1、空白柜员卡是否入库（或保险柜）妥善保管；是否双人领取，并办理交接手续。

2、柜员卡是否仅限本人使用，是否存在一人多卡、一卡多人或出借柜员卡，借用他人柜员卡问题。

3、营业期间柜员卡是否随身携带、离岗时是否存在人走卡未收，是否存在柜员卡在抽屉保管问题。

4、柜员是否按规定使用和更换密码，柜员业务范围设臵是否合理。

5、柜员交接是否办理交接手续并填写相关交接登记簿。是否按规定办理授权业务。

6、柜员是否未经批准在非工作时间上机，柜员暂离岗位是否退出综合业务系统。

7、勾挑员是否履行岗位职责。中间业务部分：

1、是否存在未经省联社批准，擅自违规开办中间业务；

2、是否存在未向省联社报备咨询，擅自报送相应监管机构审批；是否存在未经省联社批准，擅自停办中间业务或拒绝为客户办理。

3、是否存在中间业务收入不入账挪作他用问题。

4、是否存在擅自泄露客户信息、占用客户资金，给客户造 成经济损失等问题。

5、各项中间业务的收费标准，是否按照标准执行收费，是否有违反收费管理权限，自立收费项目，自定收费标准，擅自超过浮动范围提高或降低收费水平，扩大或缩小收费范围等问题。

银行卡部分：

1、是否存在卡片运送时未采取安保措施，卡片运送时是否有专人进行负责管理，是否严格执行运送程序及运送交接手续。

2、卡片是否按照重要空白凭证进行管理，保管是否合规，保管地点是否安全。

3、是否定期或不定期对卡片进行实物盘点，有无账实不相符问题，作废卡片是否逐卡登记，销毁时是否按照银行卡管理有关规定进行统一销毁。

4、是否存在银行卡申领时未按申领环节进行领用、是否存在单位卡申领时无开户许可证、个人卡申领时无本人有效证件等问题。

5、银行卡业务办理人员是否按照银行卡业务操作有关规定进行业务处理，是否对银行卡“真伪”进行严格审查。

6、银行卡进行清算时是否及时对账户内所结欠款项进行追索，银行卡进行销户时是否符合销户条件。

7、发卡机构是否存在缺陷，进行交易密码管理时是否能够按照卡密码管理有关规定进行正确操作。

8、ATM自助设备是否按照要求做到专人（营业网点）负责管 理，操作岗位是否实行岗位制约；ATM自助设备是否按照要求安装监控设备，是否经常对设备进行检查，保证其正常运转。

9、POS机业务开展时是否对相关人员进行培训，机具管理是否规范，是否对特约商户经营情况进行跟踪管理，是否按规定建立定期巡视维护制度。

（二）规章制度落实情况排查

全面排查各级农村信用社执行规章制度情况（具体见附件二）。通过现场检查、调取监控资料等非现场信息系统等手段，重点对基层营业机构和重点业务领域、环节、岗位是否有存在违反规章制度问题，对制度的执行力进行监督和检查。

（三）监管部门检查整改要求落实情况

对2009年以来各级监管部门下发的案件风险提示、操作风险检查整改要求落实情况进行排查（具体见附件三）。检查是否按照监管部门要求落实检查，是否存在流于形式，检查不彻底问题。检查发现的问题是否指定整改责任人限期整改，整改是否到位。

六、具体要求

（一）加强组织领导。各级农村信用社要高度重视此次案件风险排查工作，切实提高风险防范意识，成立相应领导小组，按要求组织相关部门和人员落实好辖内风险排查工作，要敢于正视问题和勇于暴露问题，积极查找案件防控薄弱环节，有效堵塞漏洞，确保案件风险排查工作落到实处。

（二）落实排查责任。此次排查各县联社理事长为自查第一 责任人，各市地稽查分局局长为抽查第一责任人，省联社稽查局直属分局局长为重点抽查第一责任人，并按照组织分工指定人员具体负责。自查、抽查、重点抽查要严格落实案件风险排查工作责任制，对排查走形式、敷衍了事的，要追究责任人责任。严格落实主查人责任制，谁主查、谁签字、谁负责。对于玩忽职守，应检查未检查、应发现问题未发现问题、应上报未上报的，今后形成案件、重大事故或今后被内、外部检查发现的，一律追究主查责任人、相关责任人和领导责任人责任。

（三）严格实施处罚。对排查发现的问题，严格按《黑龙江省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》提出行政处分建议，移交监察部门进行处理。涉及案件、重大违规违纪问题和线索的，要及时上报省联社。对涉嫌违法犯罪的，建议移交司法机关处理。

（四）上报具体要求。统计排查出的问题均为此次新查出的问题，之前已检查出的问题并且已落实整改的，不计入这次排查问题统计范围。抽查问题为自查未查出问题；重点抽查问题为自查、抽查未查出问题，问题不得重复统计。自查、抽查、重点抽查要单独形成检查报告和填制报表。自查报告、报表由市地联社、办事处汇总，由市地联社理事长、办事处主任签发；抽查报告、报表由市地稽查分局局长签发，以正式文件形式于2010年3月1日前上报省联社稽核部，并附带电子版。

附件：

1、黑龙江省农村信用社案件风险排查问题统计汇总表

2、黑龙江省农村信用社案件风险排查各项制度落实情况检查目录

3、黑龙江省农村信用社案件风险排查监管部门相关文件目录

第三篇：关于当前农村信用社操作风险的几点认识

关于当前农村信用社操作风险的几点认识

按照省联社的安排，本人有幸参加了在上海起航咨询有限公司举办的全省农村合作金融机构理（董）事长培训班，认真聆听了业内专家讲授有关银行经营与管理方面的知识。他们丰富的知识内涵及精湛的理论阐述，受益非浅。现就农村信用社目前操作风险管理和防范问题谈谈个人一些看法。

操作风险是“由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，包括人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四个方面”，它贯穿于农村信用社经营的全过程，从风险管理的趋势看，操作风险控制已成为信用社关注的重点之一。从我市信用社近年来稽核检查情况来看，其主要原因还是制度缺失、人员技能缺失、履职不到位、防范乏力、监督制约机制缺失等。因此，防范操作风险，找准农村信用社操作风险的高发点，制定切实可行的操作规程，提高员工素质，强化制度执行力等就成为农村信用社经营管理的重要内容和当务之急。

一、农村信用社操作风险的表现

由于内外部经营环境以及一些历史渊源，农村信用社在日常业务经营的各个环节或多或少存在这样或那样的操作风险，目前最为普遍、影响较大的还是操作流程、信贷操作、制度执行力以及管理滞后所导致的操作风险。

（一）操作流程风险 目前，基层农村信用社点多面广,机构分散，办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，一些地方还存在一人多岗等现象，因而在日常业务操作过程中，内部规章制度不能得到有效贯彻落实，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分、人为简化业务操作流程，以信任代替制度、有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。主要表现在：

1、人力资源配臵不合理。基层信用社人员编制不足,人力资源配臵不合理，对一些岗位缺乏应有的监督制约,有些内部短期交接不规范, 从日常检查登记的书面交接记录看，交接内容笼统简单不具体，缺少监交人,交接责任不清；一些信用社、分社内勤人员执行制度不到位，对业务凭证、账表不换人复核，重要空白凭证购入、出库、使用、销号一人经手，在目前农村信用社内部人员配备不尽合理，业务交接频繁的状态下，缺乏有效监督和制约,潜在一定的风险。

2、制度观念与自我保护意识淡薄。从现场稽核检查发现, 部分临柜人员对操作系统不能完全掌握，只能应付一般性操作，对于主动预防高科技犯罪未能从思想上引起高度重视。一些临柜操作人员制度观念和自我保护意识淡薄，不能做到人走机退，人离章收，计算机操作密码不能定期更换，个别员工使用简单密码甚至直接将密码交付他人使用，将个人感情和对同志的信任无限扩张，凌驾于制度之上。

3、制度执行不力。综合业务系统、财管系统、大小额支付等系统网络上线后，个别员工不能严格按制度流程操作，违规办理业务。如对没有带身份证的储户编造证件号码、办理定期储蓄存款提前支取业务时不按规定核对有效身份证件。一些信用社的储蓄临柜人员，不按规定流程操作，不重视凭证审核，经办的储蓄存、取款凭证要素不齐，使会计凭证失去了其应有的证明作用和法律效力。

4、柜员制管理缺乏有效监督。随着柜员制运行模式在农村信用社逐步推行，原有的“双人临柜,换人复核”核算方法已不适应业务发展需要，单人单机单岗是柜员制的特点，在目前信用社监督机制滞后，事后监督岗位缺失的情况下,有的信用社要求会计坐班主任兼职对柜员办理业务进行复核,由于其自身工作繁忙,复核工作力不从心，只能简单的汇总装订。因而,柜员制尚缺乏真正有效的监督，靠的只是员工的自觉和自律能力，单人操作形成的风险就会聚集和凸显。

（二）信贷操作风险

农村信用社信贷操作风险是农村信用社体制变迁中长期累积的结果，既有历史遗留的，也有信用社缺乏稳定的内外经营环境造成的，既有贷款操作不当引起的，也有主观因素造成的，但总的来看，不遵守规章制度，不严格按业务流程操作形成风险的居多。主要表现在：

1、贷款调查不实。在信贷检查时发现，部分信贷人员岗位职责履行不到位，贷前调查不深入细致，仅听借款人的自我介绍,对借款人提供的相关资料和资信状况、担保人的担保能力等情况缺乏深入实际的调查评估，贷前调查报告内容简单，不能全面如实反映借款人的基本情况和信用程度，没有真正发挥贷前调查的作用；贷时审查不严格，重形式轻内容，信贷员、会计相互依赖,责任不清,柜台监督简单化，使一些违规违纪贷款在个别社屡禁不止。

2、贷款催收不力。个别信贷员对到逾期贷款催收力度不够，电话催收多，上门催收次数少，有个别催收通知书没有借款人签名，有些没有书面催收通知书；个别信贷人员未讲究清收方法，对不良贷款户的实际情况未经过认真分析，区别对待；个别信贷员未注重资产保全，甚至还丧失诉讼时效。

3、违规贷款未真正有效遏制。综合业务网络上线后，全面加强了对贷款的授信授权控制约束，超权、跨区、垒大户等违规贷款现象得到一定的遏制，但个别信用社工作人员为发放人情跨区贷款，放弃制度原则。如：对贷款主体资格审查不严；对贷款资料不齐的，审查时没有要求调查人员及时给予补正；对贷款期限的确定没有按照借款人的借款用途、生产经营周期、资金销售回笼等因素科学确定，而是凭关系或借款人要求而定；对涂改的借款人身份证复印件、地址不加核实就办理贷款；贷款担保抵押物不规范，抵押物估价不严谨；还有个别联社审贷会成员审查工作不尽职，致使个别大额贷款发放后存在低值高估、期限错配等问题。

（三）操作风险管理方法滞后

长期以来，我市农村信用社在操作风险管理方面较多地依赖规章制度来约束员工的行为，以操作规范来控制程序的运作。定量分析手段欠缺，在风险识别、度量、监测等方面客观性、预见性不够，与商业银行采用数理统计模型、金融工程等先进手段相比，农村信用社操作风险管理方法还是比较落后。同时，在信息技术运用方面也比较滞后，无法建立相应的操作风险管理模型，无法把先进的风险管技术运用到业务发展和管理实践当中。

（四）、其他方面

1、员工履职不到位，管理层的风险管理观念落后。部分员工工作中存在的工作不积极、不主动、不勤奋，落实任务不认真、不细致、不到位，管理不规范、不严格、不大胆，享受在先、吃苦在后、个人利益优先等突出问题。个别联社管理层在操作风险管理上存在重事后管理，轻事前防范；重个案查处，轻全面分析；重审计稽核，轻全面管理。

2、制度缺失，制度上不能完全涵盖所有业务。农村信用社在经营管理上有一系列有的制度和规范要求，但制度体系依然存在疏漏。一是有的制度不够精细化，对某些关键控制点的规定存在遗漏，特别在新兴业务方面，并没有落实“内控先行”的原则，一些业务的制度、监管和高风险点尚未健全，业务发展过程中没有得到合理的引导与有效控制，缺乏有力的检查监督；二是部分制度更新迟缓，未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步，对规章制度的完善工作相对滞后，表现出业务与控制在时间上的脱节；三是制度之间不能很好地衔接，甚至有的相互矛盾，一些制度没有进行应有的整合。还有一些制度管理部门在制订制度时，比较注重控制风险，没有考虑制度实施的可行性，使一些制度在基层营业网点难以完全执行，流于形式。

3、外部事件导致的操作风险。农村信用社的经营都是处于一定的政治、社会、经济环境中的，经营环境的变化、外部突发事件都会影响到银行的经营活动，甚至会产生损失。外部事件引起行损失的范围非常广泛，包括外部欺诈、外部突发事件与外部经营环境的不利变化。外部人员的蓄意欺诈行为也是近年来给农村信用社发生频率较高的操作风险之一，而内外勾结作案更是令农村信用社防不胜防。外部欺诈还包括抢劫、偷盗、爆炸等风险因素。一些信用社对经营场所的安全性重视不够，甚至出现客户在经营场所遭受意外伤害的事故，造成许多不必要的损失。

4、员工技能缺乏。由于历史的原因，农村信用社员工的文化水平较低，对新的业务技能不能及时更新，跟不上形势发展的需要，不能满足新操作流程的需要。

二、操作风险成因剖析

事实证明，操作风险已成为制约和影响农村信用社合规经营、稳健发展的重要因素。分析成因，寻找积极有效措施进行防范已刻不容缓。从客观实际看，信用社的服务对象主要是“三农”，具有面广，居住分散，存贷款业务金额小，笔数多等特点，加之在一些信用社由于受人员配备限制，兼职兼岗现象短期内难以避免。但从主观上看，操作风险形成原因主要有以下几个方面：

1、对风险认识不足，防范意识不强。近年来，尽管管理层加大了员工对规章制度和业务操作流程的学习培训力度，但由于部分员工进社后培训时间短，对业务操作流程一知半解，只能是干中学，学中干，没有真正弄清一些规章制度和操作流程的内涵，使不规范的操作和错误观念在“传、帮、带”的过程中得以延续。同时，重经营、轻管理的思维模式忽视了对全员的风险意识教育，放松了法规制度的学习，造成员工对操作风险认识不全面，合规经营意识和自我保护意识淡漠，隐含着一定的道德风险和操作风险。

2、内控机制有效性不足，内部管理不规范。个别信用社主任不重视自身政治业务学习，政策制度观念不强，履行岗位职责不到位，自身带头违规违纪，没有起到模范带头作用，对员工的违规操作行为不能进行及时纠正。目前，对柜面业务操作的现场监督主要依赖于信用社主任及会计，联社会计财务部门进行的业务检查和稽核部门的稽核活动存在着明显的滞后性，进行深入细致全面的检查频率有限，对风险评估和预防难以做到防患于未然。同时由于内部控制机制缺乏激励性，不能有效调动员工做好操作风险防范工作的积极性和主动性,在某种程度上放纵了不遵守规章制度的行为,使业务操作风险无法得到有效的防范与控制,使纠改难现象在个别社长期存在，最终形成风险和隐患。

3、业务主管部门检查监督职能弱化。目前情况下，我市除个别联社外，大部联社稽核部门势单力薄，联社经营班子把主要精力放在抓业务经营上，对自身负有的检查监督职能作用发挥不够充分，对全辖业务的规范化操作定期开展有效的现场检查频次不足，而稽核部门由于人员配备有限，兼职过多等原因，不能保证稽核工作的有效时间，对信用社进行稽核检查的深度和广度还不够，这种状况难以适应信用社业务发展的需要，不能有效地抑制和防范操作风险的发生。

三、防范操作风险的对策

从目前农村信用社的风险和成因看，防范农村信用社操作风险的关键是落实责任和强化内控制度执行力，从培育合规意识入手，通过加强操作风险教育、完善内控制度、强化制度执行力，实施严格的奖惩机制等举措，实现有效防范操作风险的目标。

1、以人为本，建立合规文化，增强从业人员的责任意识。各种操作风险是与人的意识和行为分不开的，因此，一要积极开展政治思想教育、职业道德和荣辱观等教育，使全员树立正确的世界观、人生观、价值观和高尚的职业操守，构筑严谨的道德防线；二要积极开展法制教育和风险预防教育，不断提高法律政策水平，增强风险防范意识和能力，使全员真正树立依法合规经营理念，加强对员工的规章制度、操作技能等方面的教育培训，提高员工综合素质，构筑严肃的法制防线；三要实行严格的岗前培训和末尾淘汰制度，提高员工对内部控制的认识和自我约束、相互监督的能力，构筑严密的内控防线，确保各项规章制度的贯彻落实。四要提高履职能力。要树立正确的价值观、地位观、利益观，把个人的进步追求与农村信用社的改革、发展、建设紧密结合起来，并落实到尽心尽力履行自己职责的工作中。五是注重文化建设,营造良好的风险控制氛围。要引导员工对操作风险的文化认同,操作风险分布于信用社的所有工作岗位,这种分散化特征决定了每一个业务点都是操作风险点,操作风险无处不在,每一名员工都是防范操作风险的第一责任人,其行为的合规与否,将直接决定操作风险控制的成效。

2、建立长效机制，规范操作流程。完善内部责任体系，实施扁平化管理，减少中间环节。一方面通过授权、授信明确各部门、各信用社的职责、权限和责任人。另一方面要强化对各部门、各岗位履职尽责的绩效考评机制建设，形成一个分工合理、团结协作、规范高效、责任明确、相互牵制的整体，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究体系，督促各个岗位、各个风险控制环节发挥作用，使每项业务的开展都处于相应的内部控制部门监督制约之中。会计方面，要实行基层会计委派制，信用社主任定期交流，会计定期轮岗，员工适时交流，重要岗位强制休假等制度，将各种引发操作风险的隐患，消灭在萌芽状态。信贷方面，要实行信贷过程阳光化管理，拓展贷款营销业务，优化信贷服务环境，加强贷款业务监督，为客户提供公开、诚信、高效的信贷服务。

3、强化内部控制,杜绝违章操作。农村信用社各级管理人员要切实起到模范表率作用,这是贯彻执行各项制度方法的根本保证。管理层既要负责组织制定各项制度,又要运用各种管理手段去督促和指导并关注执行中的细节,业务主管部门要切实发挥战略执行的督办、协助作用,做好管理层和基层营业网点的传递桥梁和纽带。在网点和员工层面上,要强化员工的风险意识,提升业务操作的执行力。基层银行战略能否得以实施、是否发挥作用,要靠网点员工来体现和验证。

4、强化检查监督，提高监督工作效率。一要切实加大专业检查力度，充分发挥联社各部门的职能作用，增强监督的整体合力和有效性，强化稽核人员业务培训，学习先进的稽核审计理念和技术，提高稽核工作的质量和水平。二要发挥稽核部门检查覆盖面广、连续性强的特点，加强和业务部门的沟通，建立信息共享机制，消除部门检查各管一行的弊端和缺憾。三要加大纠改监督力度，达到控制操作风险的目的。四要落实主管职能部门的工作责任，提高各部门做好操作风险防范工作的自觉性，全面提升农村信用社识别风险和防范风险的整体功能和作用。

5、采用先进的科学技术手段。农村信用社要结合自身风险控制需要，加大人力物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先进的科学技术手段控制操作风险，防备高科技手段作案。首先要做好各项业务系统的软件开发和应用，通过业务系统对操作流程进行自动控制，减少员工操作失误等造成的风险。其次是合理使用计算机系统。省联社（包括办事处）和县级联社可以利用计算机系统对各信用社网点的经营情况进行远程实时监督，及时发现异常业务数据，便于及时掌握和化解风险。为避免各业务系统故障等对银行造成的损失，各联社还应建立计算机数据灾难备份中心，同时保留必要的纸质、磁质等信息档案，降低因系统问题造成的风险损失。

6、健全的公司治理和有效的内部控制。完善的公司治理结构是有效防范和控制操作风险的前提。目前，农村信用社要按照“三会一层”的治理要求，明确各自在防范操作风险中的职责，特别是监事会的有效监督，既做到形似、又做到神似。建立有效的内部控制体系，在强化内控意识、完善约束机制、提高内控执行力、强化责任追究、完善控制制度、加强检查监督、建立合规文化等方面不断建立和完善信用社的各项管理，不断提高管理水平，是防范操作风险的有效途径和迫切要求。

7、建立有效的培训机制，实施有效的员工培训。农村信用社要针对现有人员素质状况、业务技能需求状况，制定自上而下、分工明确、长期和短期目标相结合的培训机制，针对不同岗位、不同业务、不同管理层次对技能的需求，实施各类有效的理论和业务培训，不断提高员工素质，满足信用社业务发展对各种人才的需求。诚然，农村信用社要致力于开发企业内部的操作风险管理框架，要从学习先进银行或农村金融机构操作风险管理的经验，不断健全操作风险管理体系。只有通过建立清晰的风险管理战略和偏好、完善的管理架构、全面的操作风险管理过程，农村信用社最终才能实现风险管理效率和价值的最大化，实现又好又快发展。

第四篇：与企业改制相关案件的调查与分析

随着我国社会主义市场经济体制改革进入全面深入化阶段以及迎接加入世贸组织后的挑战，为规范我国的市场经济秩序，增强作为市场主体的各类企业的竞争力，真正形成产权明析、权责明确、政企分开、讲究效率的现代企业制度，以集体、国有企业为主的企业改制正进入新一轮高潮，与企业改制相关案件的调查与分析。企业改制是对企业产权制度的改造，改变以前所有制为标准的企业划分，依据公司法有关规定，对集体、国有企业采取由法人、其他经济组织或自然人投资入股或股份转让，将集体、国有企业改造为有限责任公司或者股份有限公司的法律行为。与企业改制相关的案件是指企业在企业产权制度改造中发生的民商事纠纷和涉及被改制企业的债权、债务纠纷的案件。雨花法院民二庭在审理涉及集体、国有企业的民商事纠纷案件中，发现有大量案件纠纷的发生与企业改制存在着直接或间接的关系。统计近年来我庭审理的案件，现抽取与企业改制相关案件143件加以比较分析，研究各类案件的成因、比重，并从审判实践出发探研司法对策。

一、与企业改制有关案件的表现形式

1、与企业改制有关的债权债务纠纷此类案件所占比重最大，直接或间接的涉及到改制企业的债权债务纠纷的有118件，占总调查案件数的82.5%，其中因为企业改制而直接导致企业债权分配、债务承担纠纷的约7件，占4.8%，由买卖、承揽、租赁等合同关系而形成债务债务关系，因企业改制而导致债权分配、债务承担不清，使所生之债难以得到及时清偿，而间接产生的债权债务纠纷有111件，占所统计案件的77.7%。

2、企业公司制改造中发生的股权纠纷、出资纠纷企业产权改造以形成《公司法》所规定的有限责任公司或股份有限公司为企业改制的主要方向。国有大中型企业往往由一个国有企业单独出资，或几个国有企业共同出资形成国有有限责任公司或股份有限公司。这类改制由于是国家出资，有的由主管部门的统一安排，因此纠纷较少，即使产生纠纷也由主管部门协调，通过诉讼解决的很少，在案件审理中还未遇到。国有中小企业在改制中，个人或其他经济组织参与形成共同出资的情况因涉及不同利益群体产生纠纷的机会较大，主要表现在出资比例、资产分配等方面，在统计案件中有3件，占2.1%。

3、公司分立中产生纠纷公司分立是将现有的公司分为二个或二个以上具有独立法人的实体，依形式不同可分为新设分立和派生分立。由于公司分立涉及到对原来公司资产、债权、债务的处理，这会产生两方面的纠纷：一方面，由于公司分立协议的不明确而引起分立公司之间的纠纷；另一方面，也是引起现在社会广泛关注的企业不良（或优良）资产剥离问题。企业为逃避债务通过公司分立将企业的不良（或优良）资产剥离出去，以不良资产承担公司的债务，这大大侵害了债权人的利益。但由于缺乏有效的监管手段，一些地方政府为保护地方利益甚至鼓励这种行为，使得不少亏损企业采用这种方法脱壳逃债，以改制为名行逃债之实。在统计案件中，2件案件就属于此种典型的案件，占1.4%。

4、集体、国有企业出让中产生的纠纷大力发展私营经济是我国在社会主义初级阶段促进社会生产力发展的重要手段。因此将集体、国有中小型企业出让给私人经营也是现在企业改制的一次重要形式。但在出让中，因操作的不规范导致各种问题的产生。首先，资产低估。企业资产作为一个整体应包括动产、不动产、有形资产、无形资产乃至企业中有特殊技能的技术人员也是企业的财富，但在出让中存在有形资产低估、无形资产不估、出让程序不合法等情况，损害了国家、集体和债务人的利益。例如，2001年西善桥某企业在改制时，主管部门组织内定人员参与拍卖，最终竞标成功，其他竞标方以程序不合法要求法院撤销此次拍卖就属此种情况；其次，在终结原企业的出让中未履行诸如公告通知债权人、注销工商登记等手续，存在着企业实体消灭而身份却未消灭的情况；再次，在保留原企业的出让中，对原企业的债权债务约定不明确，出让人与受让人对债权人相互推诿，逃避履行。此类情况在统计案件中有13件，占9.1%。

5、企业股份制改造中的纠纷股份合作组织制度是将股份制引入全民所有制，以股份的形式融合不同所有制以及各种生产要素，按照“资金共筹、风险共担、利益共享、积累共有”的原则，发展股份合作制。然而这毕竟是在企业以所有制为划分标准转向以组织形式为划分标准的过渡阶段所产生的改制方式。将两种标准进行融合从某种程度而言与其说是为了改制的需要，还不如说是为了迎合政治理论的要求。从实践中看这种改制方式对企业增效有限还极易产生纠纷。如2002年铁心桥某企业实行股份合作制改制，企业资产由该企业职工持股，持股职工又将所持股份与第三方进行联营，企业资产所属不清，发生纠纷后难以追偿。虽然我院处理的案件中仅有5件，占3.5%，但处理案件过程中，从各个乡镇、街道的了解发现这种改制模式并不成功。

6、债权转股权中产生的纠纷债转股是我国在借签外国企业破产整顿运作的成功经验基础上而发展起来的企业改制方式。目前主要存在于国有银行的资产管理公司清理银行债务中所使用。债权转股权可以使负债企业减轻沉重的债务包袱，有利于企业轻装上阵发展生产，对债权人来说，成为股东可以有效地监督企业的生产经营，促进负债企业提高效益，使无望收回的债权转为具有收益性的股权，使“死钱”变成“活钱”，从理论上说是一种较为理想的改制方式。但在债转股改制中，由于负债企业急于减轻债务，往往采用欺诈手段骗取债权人信任，损害债权人利益。在统计中有2件就属此种情况，占1.4%，调查报告《与企业改制相关案件的调查与分析》。

二、企业改制中诸种纠纷的成因企业改制是我国企业提高实力，迎接国际竞争大潮的必由之路，对于改制中存在的各种问题我们不能回避，视而不见，要以“吾将上下而求索”的精神去分析问题，目前产生改制纠纷的主要原因是：

1、改制不规范虽然就企业改制全国并无统一的法律法规，但仍有《民法通则》、《合同法》、《公司法》、《民事诉讼法》、《全民所有制工业企业法》等基本法规可以遵照。但在改制中，企业乃至主管改制的部门不依法改制，侵害国家、集体、债权人利益的情况却屡见不鲜。如被改制企业在清理中不通知债权人低价出让国家、集体资产，被清理的企业不依法进行注销登记等。

2、对行政部门领导改制缺乏有效监督作为集体、国有企业主要由上级主管部门主持改制，领导“一言堂”拍板决定的情形较多。虽然各级部门都有改制办，但未能形成有效的决策集体。改制中缺乏专业人士如注册会计师、资产评估师及资深律师的参与。地方改制有跟风倾向，你改、我改、大家改，不管是否符合条件改制效果怎样，只要行政部门决定改制一律都要改。改制步伐的快慢、改制企业的多少往往成为行政机关的政绩，真正对企业效益提高多少却关心甚少。

3、法律、法规的不完善前已述及，对于改制仍只有几部基本法规，没有针对改制制定出一部统一的、有效的法律规范，这也是造成目前改制比较混乱纠纷频出的重要原因。我们也应当承认，目前企业改制仍处在试验阶段，从股份制、股份合作制到公司制，改制的模式仍未定型。现在虽然大力倡导公司制的改制方式，但由于《公司法》本身的不完善，有些条文缺乏可操作性，使得改制之途更是困难重重。例如，目前各公司中普遍存在着监事会监督不力，股东会无权状态，就是《公司法》对监事会、股东会权利保障不利而造成。

4、司法特别是法院对改制的规制不力司法权对纠纷具有最终裁决权。但目前我国司法存在不够独立依赖于行政的倾向，导致司法机构对企业改制规制不力。法律调整分为事前调整和事后调整。所谓事前调整是已颁布的法律指导人们的行为，事后调整是对违法行为的惩治和对合法行为的确认和保护。对违法行为的惩治不力会使人们对法律遵从心理大大下降，乃至会无视法律的存在而为所欲为。司法依附于行政，使司法机构对以行政部门为主导的企业改制产生的纠纷不能进行有效的审理，有些法院要么不立案受理，要么立案受理后不能依法正确审理，加剧了企业改制的混乱局面。

三、对策

1、实事求是，深入研究要以一种实事求是，脚踏实地的态度对待企业改制。我们在统计案件中查阅了卷宗，也翻看了改制资料，发现其中有些改制材料过于简单。企业作为一个经济组织是一个复杂的整体，草草的几页纸就改制完毕，显然是不能制定出完善改制方案措施的，我们也遇到过制定很详细的改制企业，企业也诉讼到法院，但由于方案细致，权责明确，案件审理很顺利，原、被告双方也服判。在经济转型期企业改制是一个很系统的工程，不能跟风而上盲目改制，不能搞数目要改多少多少企业，不能搞比率要改百分之多少多少。“工欲善其事，必先利其器”，只有很好地掌握改制的规律，才能做好这项工作。

2、依法律法规进行改制虽然关于企业改制并无统一的法律法规，但现行法律仍有很多基本原则可以依据。《民法通则》就确立了诚实信用原则。诚实信用原则被誉为民法的帝王原则，它要求平等主体在交易时要诚实不欺，讲究信用，不能通过损害他人的利益方式而谋取私人之得。改制中遵守诚信原则就要保护国家、集体、个人的利益，保护企业以及与企业有关联的债权人、企业职工的利益，追求各方利益的最大化。不能为了其中一方的利益的满足而侵害他方利益，所颁布《合同法》也充分体现了这一原则。《合同法》通过规定合同无效可撤销的情形而保障受害方的利益。在企业公司制改制中，现行的《公司法》又成为改制中依据的主要法律之一。严格依照《公司法》规定的组织形式和设立程序建立公司，是规范改制的重要保障。我们也应认识到缺乏统一的法律规范，造成了目前改制的混乱，因此应当在不断总结改制经验的基础上，尽快制订有关改制的专门法律法规以适应需要。

3、加强政府各部门间协调与监督企业改制不单单是企业自身的事情，还涉及到社会的方方面面，企业的登记、变更、注销涉及到工商部门、债转股牵扯到银行和资产管理公司、国有资产管理部门、其它还有会计、审计、评估、劳动用工等等。各部门间能否相互协调分工，能否进行有效的监督，对改制的成功有着重要的影响。在统计的案件中，我们发现有很多纠纷的产生直接或间接地产生于有些政府部门没有有效地屡行其职能。例如，有些企业进行注销时并未清理完毕债务，也未通知债权人，依法不能注销，但却也取得了工商部门的注销登记。

4、司法机关应以更为积极的态度参与到改制中作为司法机关特别是法院乃是平庭狱讼，解决纠纷之所，对于民事纠纷素有不告不理之原则。但作为法院对现有案件的处理，也应对人们的行为起到指导作用。由于立法的滞后，在法律依据不足的情况下，应从“三个有利于”出发保护债权人、企业股东及相关当事人合法权益。最高院副院长李国光在2000年10月28日最高法院《在全国民事审判工作会议上讲话》提出关于改制后原企业遗留或者遗漏债务的承担的问题，法院审理此类案件应坚持三个原则即法制原则、法人制度原则、债随企业资产转移的原则。江苏省高院对此类诉讼提出了五项原则即诚实信用原则、法人独立承担民事责任原则、过错原则、当事人意思自治原则、公平原则。笔者认为当前企业改制纠纷的处理涉及程序、实体两方面。（1）、程序方面改制企业诉讼如何确立诉讼当事人，一直干扰了人民法院审判。前面我们分析了改制成因及对策，当涉及个案错综复杂，如集体企业改制买断后，产权无法变更，工商登记无法变更，原企业仍存在，债权人应向谁主张权利？改制中企业资产漏评，原企业已不复存在，原主管部门是否能提起诉讼主张债的请求权？集体企业自行组织改制以无资质拍卖人员变卖的，出让人是否有权以出让程序不合法要求行使撤销权？企业改制职工成为股份合作者又与其他公司联营形成新的法人，债权人如何向其主张权利等等。法院在审理此类案件，确立当事人及诉讼参加人时，应坚持合同相对人的原则，对合同违约之诉以合同相对人确立当事人，对债权之诉以所有权人，债权人及因果关系确立诉讼当事人。（2）、实体方面上面列举的程序方面的有关问题与实体处理密切相关，司法实践中应遵从省高院的“五个原则”处理，如个人购买之后，企业按个体式私营经营，原企业工商登记未变更的，对双方关于企业原有债权、债务承担的约定，债权人明示同意的，应按约定确定债务承担者，债权人不同意的应按“债随资产走的原则”处理，对于企业股份合作制改造、租股结合、出售时遗漏债务处理及企业兼并分立等债务负担，因情况各异不再一一分析，在审判实践中，应坚持“情理、国法、人情”三原则，将司法审判与社会效果有机统一起来，对企业转让合同效力的认定与处理应遵从合同法、民法则相关规定，严格把握，如无法定无效事由，应当确定合同有效，对效力待定的合同，附条件期限合同等应允许当事人提起撤销权、解除权。企业改制条件的审理是深化改革中，司法所面临的新问题，情况复杂，数量众多，只有不断地在实践中摸索、总结，才能更好地在此类案件审理中实现司法公正效率。

第五篇：XX农村信用社案件风险防控工作报告

XX农村信用合作联社 案件风险防控工作汇报

XXXX年，XX农村信用合作联社坚持以督导强化农村信用社案件风险防控为重点，大力强化案件防控职能建设，认真扎实抓好案件防控工作，做到突出重点、整体推进，形成了联社、各部室、各信用社齐抓共管，全部整体联动的格局，使案件防控工作逐步步入常规化、制度化、规范化轨道。案件防控工作的推行，有效遏制了各类案件和重大违纪违规问题的发生，截至九月底，我县信用社实现了零发案。

一、基本情况

XX农村信用社合作联社下辖XX个信用社、X个营业部，共XX个营业网点。在职职工XXX人。联社内设部门XX个。

截至XXXX年X月底，各项存款余额达到XXXXX万元，较年初上升30549万元，存款增幅16.33%，占计划36000万元的84.86%，较去年同期多上升9710万元；各项贷款余额达到XXXX万元,其中：贴现持票XXXX万元，较年初下降16045万元，传统贷款较年初上升14428万元，占计划26500万元的54.44%，存贷比例63.53%；其中：农业贷款余额XXXXX万元，较年初上升12332万元，占比67.98%。

不良贷款余额XXXX万元，较年初下降592.33万元，占计划700万元的84.62%，不良贷款占比5.37％；累计收回臵换呆帐贷款34.4万元，占年计划40万元的86%；累计收回托管资产473.48万元，处臵托管资产2250万元，占计划5500万元的49.52%；前9个月实现各项收入16925万元，同比多增收6350万元；各项支出14363万元，同比增加6888万元；账面利润2562万元，经营利润5059万元，同比增加1070万元。

二、案件风险防控工作开展情况

一、抓组织机构建设，明确工作目标

依照案件防控文件精神，上半年，XX联社在以XXXX理事长为组长、XXX主任为副组长，联社监事长、副主任、部门负责人以及信用社主任为成员的案件防控工作领导小组的领导下，对防控工作做出了具体安排部署，同时各信用社也成立了相应的案件防控工作领导小组。结合我县信用社案件防控工作开展情况，联社先后召开了专题会、推进会、督导会，联社亢理事长对该项工作落实情况进行了明确部署和严格要求，各社主任、网点负责人本着对信用社事业、对员工和对自己高度负责的态度，率先垂范，以身作则，认真扎实地抓好案件防控工作，取得了显著成效，确保了前九个月经营零案率。

二、抓基础管理，构筑案件防控工作基础 根据省联社“基础管理年”活动安排，XX联社以组建农村商业银行为契机，本着“严密、科学、规范、有效”的原则积极开展“三抓一促进”活动，一是根据实际需要，不断完善补充制度，使各项内控制度能够覆盖业务操作的每一个环节，确保不出现“制度盲区”；并设计操作流程，使各个业务之间，一个业务的各个环节之间，形成有序的、相互制约、相互联系的过程。共修订完善各项制度XXX条。二是在领会精神实质上下功夫，真正做到学出精神、学出新意、学出氛围、学出成效。三是坚持学以致用，抓好管理的规范和制度的执行。让每名员工知道该做什么、不该做什么、该怎么做；严格用科学有效的制度来规范员工的行为，坚持按章办事、管好程序办事，实现规范化管理。

三、抓“四项制度”落实，防范各类风险

联社按照市办下发的《关于落实干部交流等四项制度的紧急通知》的相关要求，严格按照四项制度的相关规定进行了认真落实，一是落实了干部交流制度。4月份通过公开竞聘、考试、答辩等程序选拔了31名中层干部，其中部门经理13名，信用社主任、副主任18名，分别充实到了任职三年以上的需轮换的部门及信用社。二是对全县主管会计20人进行了轮换，三是对全县各信用社一线的操作柜员32人进行了轮岗，四是对全县信贷员进行了轮片或轮岗38人。此举有效防范了操作风险。

四、抓案件风险排查活动，遏制各类案件的发生 为了有效防范风险，四月份，联社认真开展案件风险自查活动，做到了不漏一个环节，不漏一笔业务、不漏一个员工，对XX年以来联行清算、存放同业、银行承兑汇票、贴现、财务会计、出纳、柜员管理、信贷、计算机、银行卡、安全保卫等业务进行全面的案件风险隐患排查；对员工工作能力、工作态度、工作责任心及银监会提出的九类不良行为进行排查；对重要岗位人员进行排查；对各业务网点管理能力、内控制度执行能力、自我约束能力及各项业务发展状况进行排查；对贷款的发放程序、审批程序、责任落实和责任追究进行排查；对大额费用管理、固定资产管理等进行排查。在进行排查的同时，还做到了以下两点：

一是结合我县信用社实际，注重工作措施的针对性，重视工作方法的有效性，抓住自查、互查、综合考评三个阶段，合理安排各阶段工作进度。并在排查过程中注重“三个延伸”，即：在时间上向八小时外延伸，在思想上向可能产生道德风险的行为表现方面延伸，在业务上向操作细节上延伸，做到排查工作深入、彻底。

二是重点突出排查网点负责人、客户经理及其他重要岗位人员、前台操作人员。着重抓好防范挪用资金购买股票、彩票、参与赌博、炒卖房屋、经商办企业以及利用职务之便、工作之便收受贿赂、向客户索要财物、好处费等问题。4月 下旬至5月份，我县信用社共排查395人，排查面达到100%。收回排查表395份，其中自查表395份、互查表395份。在这次九种人排查工作中，发现有2个不良行为的员工，联社已对两人分别做了处理。

通过本次排查，发现了一些风险隐患，采取边查边纠的措施，使检查中发现的部分问题及时得到了整改、纠正，排除了部分操作隐患，及时防范了风险。

五、抓多层次的业务检查、专项稽核、警示教育活动，提高案件防控意识。

充分发挥稽核监督作用，以“风险管理”为重点，“审慎经营”为目标，进一步提高案件防控能力。一是加大稽核检查力度，做到不留死角。扎实开展了XX年业务经营真实性检查、存款滚动式检查、五一安全检查、部分信用社突击检查、呆账核销检查、信贷大检查、票据业务检查、财务检查、重要空白凭证及印章管理检查、序时稽核等。通过连续检查，杜绝了风险隐患的发生。

二是建立了稽核检查问题跟踪台账。联社根据每次检查后信用社问题整改情况逐月下发稽核问题跟踪台账，限期整改，从而确保检查中发现的问题跟踪到位，整改到位。对整改不到位的信用社及责任人及时进行了处理。

三是加大了责任追究力度。今年，我联社对19名违规违纪人员进行了处理。期中开除一人、行政记大过处分2人、记过纪律处分4人、警告10人，降职降级2人，经济处罚23人次。涉及信用社主任、副主任11人、一般工作人员8人。

四是积极开展警示教育活动。3月12日，在由信用社主任、信贷会计、客户经理共130余人参加的第二十四期信贷管理培训班上。监事长XXXX就如何加强廉政建设和当前职务犯罪的特点进行了重点讲解。为增强员工法律、法规意识，县公安局经侦队、县检查院预防职务犯罪科的同志就有关信贷纪律、法规方面的知识进行了讲授。并组织与会人员前往XX看守所现场进行了警示教育。6月份联社又利用工作例会组织中层干部和机关全体员工学习党政领导干部严重违法违纪以及金融违法的典型案件，深刻剖析了产生腐败及形成案件的思想根源、社会根源、管理漏洞，教育大家从中吸取教训，从思想上教育大家不愿违规。

六、抓制度学习，为内控和案防制度执行年活动打下坚实的基础。

今年以来，我联社采取了单位集中学习、以会代学、开展学习讨论和员工业余自学等多种形式，组织全体员工系统学习了党和国家的各项金融方针政策、法律法规和行业规章制度，并建立了学习考核机制，把每个人的学习及测试情况作为考核的依据。7月底，组织全县三百多名在职干部员工进行了金融法律法规知识考试（平均成绩96分）；8月6日 组织全县信用社11个代表队进行了金融法律法规知识竞赛，此项活动的开展，大大提高了员工政策水平和合规经营意识，为内控和案防制度执行年活动打下坚实的基础。

七、下一步案件防控工作安排及措施

（一）进一步加强组织领导及制度建设。充分发挥案件专项治理工作领导小组的核心作用。

坚持“一把手”负总责，分管领导具体抓，各部门各负其责，全社上下齐抓共管的工作格局。一是要强化体制建设，建立有力的内控监督体系，加强内控队伍建设，确保内控制度的执行，树立起强烈的案件防范意识。二是加大监控检查发现问题的整改落实工作力度，确保检查发现问题得到有效整改。对检查发现的问题，网点负责人要作为整改第一责任人，对发现问题多、频率高、问题突出的关键风险点要在督促相关网点进行整改的同时，采取措施，制订相关办法，避免因管理不到位导致违规行为的发生。

（二）进一步加大对冒名贷款相关责任人的追究力度。今年我们组织人对冒名贷款进行了专项检查，对排查出的借冒名贷款已上报，对相关责任人正在进行处理之中，现已停职收贷11人，移交联社监察部4人。如果在以后的检查中再发现有发放顶冒名贷款的现象，要严格按照信贷业务“十不准”和《XX省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》之定，给予严肃处理，有效防范信贷资产风险。

（三）继续对信贷人员进行轮岗或轮片交流。今年我们对全县的主办会计及综合柜员在一个岗位上工作满三年以上的，已全部进行了轮岗或交流。对部分信贷人员进行了轮片或轮岗，四季度我们要对全县的信贷人员进行轮片或交流，保证在年底前对所有的信贷人员进行轮片或交流。