第一篇：关于印发《江苏省工商行政管理系统非税收入收缴管理改革实施细则(试行)》的通知
关于印发《江苏省工商行政管理系统非税收入收缴管理改革实施细则（试行）》的通知
省各直属工商行政管理局：
为加强全省工商行政管理系统非税收入收缴管理，建立规范化的非税收入收缴管理制度，根据有关法律、法规、规章和制度，我们制定了《江苏省工商行政管理系统非税收入收缴管理改革实施细则（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。执行中如遇到问题，请及时与省工商行政管理局或省财政厅联系。
附件：《江苏省工商行政管理系统非税收入收缴管理改革实施细则（试行）》
二○○六年十二月二十八日
主题词：工商 财务 非税收入 通知
江苏省工商行政管理局办公室 2006年12月28日印发
打印：徐永琴 校对：王泉春 潘育红 校核：朱 峻
共印：100份
江苏省工商行政管理系统非税收入收缴管理改革实施细则（试行）
第一章 总则
第一条 为加强全省工商行政管理系统非税收入收缴管理，建立规范化的非税收入收缴管理制度，根据《江苏省人民政府批转省财政厅等部门关于实行非税收入收缴管理制度改革意见的通知》（苏政发[2006]15号）、《江苏省财政厅、人民银行南京分行〈关于印发江苏省省级非税收入收缴管理制度改革暂行办法〉的通知》（苏财综[2006]11号）、《江苏省财政厅、人民银行南京分行关于非现金方式缴纳非税收入有关事项的通知》（苏财综[2006]29号）及相关法律、法规、规章和制度等，制定本办法。
第二条 本细则适用于全省各级工商行政管理机关非税收入的收缴管理。全省工商管理系统非税收入管理范围包括行政性收费、国有资产有偿使用收入、罚没收入、以工商机关名义接受的捐赠收入、主管部门集中的收入以及政府财政资金产生的利息收入等。住房公积金不纳入非税收入管理范围。因全系统罚没收入已实行“罚缴分离”，其收缴管理及票据管理暂维持原方式不变。
第三条 各级工商行政管理机关依法取得的非税收入属政府财政性资金，必须及时、足额上缴省财政专户，并由省财政厅按规定缴入国库。任何单位或者个人不得以任何形式截留、挪用、坐收坐支。第四条 省工商局与代收银行签订代收非税收入协议（见附件一），各执收单位应认真履行协议中规定的权利义务和工作程序。
第五条 省直属局对所属局的收缴业务实施管理和监督，县级局对所属执收单位的收缴业务实施管理和监督，各执收单位负责本单位的收入收缴管理，确保收入按规定及时、足额解缴省财政专户。
第六条 缴款人是指依照法律、法规、规章规定，负有缴纳非税收入义务的单位和个人。缴款人应当按照国家和省有关规定，及时、足额地缴纳非税收入。缴款人有权向有关管理机关和执收单位了解非税收入的有关政策、法规以及收缴管理方式的有关规定。
第七条 各级工商行政管理机关非税收入收缴实行“单位开票，银行代收，实时入库（或专户）”的征缴方式，具体分为集中汇缴和直接解缴两种缴款方式。集中汇缴是由执收单位按照有关规定，对多笔所收款项按日（保留财政专户分户的执收单位按月）汇总开具《江苏省非税收入一般缴款书》或对每一笔所收款项当场开具《江苏省非税收入一般缴款书》，当日将所收款项集中缴入代收银行。直接解缴是由缴款人按照有关规定，持执收单位开具的《江苏省非税收入一般缴款书》到代收银行网点缴款。鉴于目前全省工商行政管理信息系统中收费管理子系统与财政非税收入收缴管理系统暂不能对接，全系统行政性收费收入暂采取集中汇缴的方式，其他非税资金收入采取直接解缴的方式。第二章 银行账户管理
第八条 省财政厅在商业银行设立的省级财政专户是用于记录、核算和反映省级非税收入资金活动的银行账户。
第九条 基层工商分局（所）所在乡镇没有代收银行网点的，可保留在农村信用社开设的财政专户分户，原在邮政储蓄开设的财政专户分户应转至农村信用社开设。基层工商分局（所）应于每月28日前（节假日提前）将财政专户分户中的非税收入资金采取集中汇缴的方式全额解缴代收银行。该账户不得办理执收单位的任何支出。
第十条 进驻地方政府行政服务（审批）中心的执收单位，设在行政服务（审批）中心的金融机构不是代收银行的，已在行政服务（审批）中心开设的财政专户分户暂时保留。对该财政专户分户中的非税收入每月28日前（节假日提前）开具《江苏省非税收入一般缴款书》，将所收款项采取集中汇缴的方式全额解缴代收银行。
第十一条 从2007年1月1日起，在全系统全面推行非税收入银行代收代缴，各执收单位原开设的财政专户分户，除第九条、第十条规定暂时保留外，其他执收单位原开设的财政专户分户均应撤销。
第三章 收入收缴、退付管理第 十二条 全省工商系统非税收入收缴管理实行执收单位统一编码制度。编码共有15位，执收单位代码编码规则：在预算单位代码的基础上（9位）增加两级，每一级占3位，从002起编。即：预算单位代码+002（本局财务、城区分局、县局所属的基层分局）+002（城区分局所属的工商所）；考虑到以后系统罚没收入要并入非税收入收缴管理系统，市局本级所属城区分局单位代码尾数、城区分局的工商所和县局所属的分局单位代码尾数分别从011号起编。如：江苏省连云港工商行政管理局财务处单位代码为“026009002002”，连云港工商行政管理局新浦分局单位代码为“026009002011”,连云港工商行政管理局新浦分局浦南工商所单位代码为“***”。执收单位代码，由省直属局按照苏工商人[2002]318号、苏工商人[2002]263号文规定的单位编制。省各直属局将所属执收单位名称及对应代码审核汇总后报省局财务处，由省局汇总报省财政厅，经省财政厅核准后录入非税收入收缴管理系统（各执收单位代码见附件二）。单位编码一经确定，不得随意更改。如确需新增或变更的，应及时逐级上报省局并由省局报省财政厅进行调整。
第十三条 省、市、县局机关和省直属局所属的城区分局机关有两个以上执收点的，执收软件操作系统实行网络主、分机模式管理，主机安装在财务部门。
第十四条 执收单位使用由省财政厅统一印制的工商专用??行政性收费的，按以下集中汇缴方式缴入代收银行：
（一）当地有代收银行网点的，执收单位每日应将所收款项，按非税收入项目汇总后，进入“省财政非税收入收缴管理系统执收单位业务子系统――直接解缴（因工商系统的收费软件与财政部门的非税收入收缴软件尚未完全对接，工商系统的集中汇缴在财政软件中暂按直接解缴操作，下同）――缴款书录入”菜单中填写《江苏省非税收入一般缴款书》（下同），将《江苏省非税收入一般缴款书》一至三联和所收款项缴入代收银行。
1、缴款人使用转账支票（或汇票、本票）缴纳非税收入的，每使用一张转账支票（或汇票、本票）都应填写一张缴款书，缴款书和转账支票（或汇票、本票）中的付款人统一填写缴款人全称、账号、开户银行；缴款书和转账支票（或汇票、本票）中的收款人、账号、开户银行软件中已设置好。该转账支票（或汇票、本票）不得背书转让，不需要作委托收款背书（或提示付款签章），可不需另外再填写银行进账单。
2、缴款人使用现金缴纳非税收入的，可将缴款人所缴现金汇总后填写一张缴款书，缴款书中付款人只须填写执收单位全称即可；缴款书中的收款人填写内容同上。
3、非税收入当日汇总金额不足500元的，可与次日所收款项一并缴入代收银行，月末应将所收款项缴清。
（二）当地无代收银行网点的，并符合第九条、第十条保留财政专户分户的执收单位，应先将缴款人缴纳的非税收入缴存财政专户分户，并于每月28日前（节假日提前）将其财政专户分户中所收款项，按非税收入项目汇总后，通过省财政非税收入收缴管理系统执收单位业务子系统填写《江苏省非税收入一般缴款书》，将《江苏省非税收入一般缴款书》一至三联和执收单位开具的转账支票或本票缴入代收银行。缴款书和转账支票或本票中付款人，统一填写执收单位全称、账号、开户银行；缴款书和转账支票或本票中收款人同本条第一款。
（三）缴款人与执收单位不在同一城市且使用电汇或信汇方式缴款的，应通知缴款人将应缴款项暂汇入财政专户分户或单位基本存款账户。执收单位于收到款项的当日，通过省财政非税收入收缴管理系统执收单位业务子系统填写《江苏省非税收入一般缴款书》，将《江苏省非税收入一般缴款书》一至三联和执收单位开具的转账支票一同缴入代收银行。缴款书和转账支票中付款人、收款人填写内容同本条第二款。
第十五条 执收单位收取的国有资产有偿使用收入、以工商机关名义接受的捐赠收入、主管部门集中的收入以及政府财政资金产生的利息收入等，应直接进入“财政非税收入收缴管理系统执收单位业务子系统――直接解缴――缴款书录入”菜单中填写《江苏省非税收入一般缴款书》，将《江苏省非税收入一般缴款书》一至三联交给缴款人，由缴款人直接到代收银行缴款。
（一）缴款人使用转账支票（或汇票、本票）缴纳非税收入的，缴款书和转账支票（或汇票、本票）中的付款人、收款人同第十四条第一款。
（二）缴款人使用现金缴纳非税收入的，缴款书中的付款人填写缴款人全称即可，收款人同第十四条第一款。
（三）执收单位收到并确认代收银行加盖银行收讫印章的《江苏省非税收入一般缴款书》第一联后，并在执收单位业务子系统中对该缴款书进行回执操作。在第四联加盖执收单位财务印章后交缴款人作缴款收据，并办理相关业务。第十六条 《江苏省非税收入一般缴款书》由执收单位在财政非税收入收缴管理系统执收单位业务系统中负责填写相关信息并打印，只用于向省财政专户缴款。《江苏省非税收入一般缴款书》一式五联。
第一联：回单联，由银行代收网点收款签章后退执收单位记账；
第二联：由缴款人开户银行作借方凭证（缴款人用现金缴款时，此联可随第一联退执收单位作为记账凭证附件）；
第三联：由收款人开户银行收款后作贷方凭证；
第四联：执收单位给缴款人的收据（集中汇缴款项不需给缴款人，可作为执收单位记账凭证附??位存根留存。《江苏省非税收入一般缴款书》的在效期为10天（节假日顺延），超过付款期的凭证无效。第十七条 执收单位应每月登录代收银行提供的非税收入查询系统，下载打印“单位非税收入月报表”(格式见附件三)，核对非税收入收缴信息；每月应在“省财政厅非税收入收缴管理系统”中与财政核对非税收入收缴信息，保持账务一致。
第十八条 各执收单位应做好非税收入收缴管理系统中的数据备份工作，每次退出操作系统前应将数据备份到本机非系统盘上，每月应将数据备份到光盘或软盘上，防止数据丢失。
第十九条 执收单位主管机关可登录省财政厅非税收入收缴管理系统―-外围查询子系统，查询本系统非税收入缴入省财政专户情况，网址：32.0.70.44:8001/ots，登录用户名为执收单位代码。
第二十条 省级非税收入缴入省级国库或财政专户后,需要办理退付的,必须在规定的退付项目范围内，经审核后，按照规定的审批程序办理。属于下列范围,可以办理收入退付：
(一)因政策调整,需要退付的；
(二)由于工作疏忽,发生技术性差错需要退付的；(三)由于多缴款、重复缴款需要退付的;
（四）经省财政厅核定的其他需要办理退付的。
第二十一条 省级非税收入退付分为从省财政专户退付和从省级国库退库两种。
第二十二条 己缴入省级财政专户的非税收入的退付,由省财政厅按规定通过省级财政专户按原归集渠道退还缴款人。缴入代收银行前,发现数额差错情况,由执收单位自行纠错。
第二十三条 已缴入省级国库的非税收入的退付，应按《中华人民共和国国家金库条例》及现行有关规定执行。由省财政厅开具《收入退还书》，将相应的收入退还到原缴款单位或个人。
第二十四条 省级非税收入的退付,由执收单位提出申请（基本内容包括原缴款单位名称、主管部门、征收机关、原缴款书日期、编号、预算科目、缴款金额、申请退付原因及相关证明材料、申请退付金额等），通过县、市、省局逐级审核汇总,报省财政厅审核同意后,由省财政厅按规定交代理银行或人民银行国库办理退付。
第二十五条 省级非税收入的退付,原则上通过转账办理,不支付现金。对个别特殊情况，必须退付现金时，按省财政厅有关规定办理。
第二十六条 根据国家工商行政管理总局《关于修订工商行政管理系统会计科目和会计报表的通知》（办字[2003]第5号）规定，由银行代收代缴的非税收入款项，各会计核算单位凭代收银行受理盖章后的《江苏省非税收入一般缴款书》第一联及相关原始凭证，进行相关账务处理：
（一）缴款人以现金、转账等方式缴纳的行政性收费，执收单位当日收取款项并当日解缴的，借记“应缴预算款”科目，贷记“应缴预算款”科目，并进行明细核算；
（二）执收单位当日收取行政性收费金额较小次日解缴省财政专户的，收取款时，借记“现金”科目，贷记“应缴预算款”科目；次日解缴时，借记“应缴预算款”科目，贷记“现金”科目，并进行明细核算；
（三）执收单位保留在行政服务（审批）中心开设的财政专户分户的，缴款人将款项缴入财政专户分户时，借记“银行存款―财政专户分户”科目，贷记“应缴预算款”科目；月底集中汇缴代收银行时，借记“应缴预算款”科目，贷记“银行存款―财政专户分户”科目，并进行明细核算；
（四）基层工商分局（所）保留在农村信用社开设的财政专户分户的，收缴款时，工商所报中心账务处理与现行处理方法不变；县级局凭基层工商分局（所）开具的《江苏省非税收入一般缴款书》第一联及相关原始凭证借记“应缴预算款”科目，贷记“应缴预算款”科目，并进行明细核算；
（五）缴款人通过电汇、信汇方式缴纳的行政性收费，执收单位基本存款账户或财政专户分户收到款项时，借记“银行存款―财政专户分户”或“银行存款―基本存款户”科目，贷记“应缴预算款”科目；开具缴款书到银行代收网点解缴后，借记“应缴预算款”科目，贷记“银行存款―财政专户分户”或“银行存款―基本存款户”科目，并进行明细核算；
（六）执收单位收取的国有资产有偿使用收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中的收入以及政府财政资金产生的利息收入等，并当日解缴的，借记“应缴财政专户款”科目，贷记“应缴财政专户款”科目，并进行明细核算；
（七）执收单位按规定办理的收入退付，根据相关原始凭证和批件等资料，退付的行政性收费用红字借记“应缴预算款”、贷记“应缴预算款”，并进行明细核算；退付的其他非税收入用红字借记“应缴财政专户款”、贷记“应缴财政专户款”，并进行明细核算。
第四章 票据管理
第二十七条 《江苏省非税收入一般缴款书》纳入全省工商系统票据管理体系，由省工商局按照有关规定统一向省财政厅领购，逐级发放。系统内所有执收单位不得领取和使用地方财政部门发放的票据。地方财政部门不得要求在市、县的省级预算单位使用地方财政票据收缴省级非税收入。
第二十八条 《江苏省非税收入一般缴款书》由各执收单位通过“江苏省非税收入收缴管理系统执收单位业务管理子系统”录入或选择相关信息后打印出具，不得手工填写。第二十九条 开具《江苏省非税收入一般缴款书》时，须选择末级收费项目（系统提供），且每份《江苏省非税收入一般缴款书》只得填制三项收费项目。
第三十条 《江苏省非税收入一般缴款书》的领发、使用、结报、缴销等纳入“江苏省工商行政财务管理信息系统票据管理模块”统一进行核算和管理。
第三十一条 在用友票据管理模块中，《江苏省非税收入一般缴款书》的号码只取其前九位的票据序码（第十位为校验码），票据批号统一设定为“000”（阿位伯数字0）。
第三十二条 在用友票据管理模块中填制票据结报单时，须将直接解缴和集中汇缴两种不同缴款方式使用的《江苏省非税收入一般缴款书》分别选择和填列。
第三十三条 采用集中汇缴方式使用的《江苏省非税收入一般缴款书》与其相应前端使用的工商专用票据，包括市场管理费收据（定额、非定额）、个体工商户管理费收据、企业（广告）登记费收据、个体工商户登记费收据、企业年检定额收据、江苏省工商行政管理专用收费收据（电脑票），以及江苏省行政事业性收费收据等，须同时结报和缴销，且金额一致。同一时期内，采用集中汇缴方式使用的《江苏省非税收入一般缴款书》的缴款金额合计数应与工商专用票据及江苏省行政事业性收费收据的结报或缴销金额合计数相一致。
第五章 管理监督
第三十四条 执收单位主管机关要加强对所属执收单位非税收入收缴情况的管理和监督：
(一)建立健全内部监督制约机制；
(二)督促所属执收单位严格执行非税收??少收、不收；
(三)监督检查执收单位非税收入收缴情况，确保资金及时、足额缴入代收银行。
第三十五条 执收单位应严格按照规定收取非税收入，并做好相关管理工作：
(一)严格按国家和省有关规定收取非税收入，不得多收、乱收、少收或不收；
(二)建立健全内部监督制约机制；
(三)收款时必须向缴款人开具财政票据；
(四)采取集中汇缴方式收款的，执收单位原则上应分设开票和收款岗位，并由专人负责；
(五)及时将所收款项缴入代收银行。
第三十六条 缴款人要按照国家有关规定，认真履行缴款义务。对执收机关违反国家政策规定权限擅自设立非税收入项目、扩大非税收入征收范围、提高征收标准等乱收费行为，以及执收机关在收款时不出具财政票据的，缴款人有权拒绝缴款，并有权向财政、审计、监察及主管部门举报。第六章 法律责任
第三十七条 违反本办法，有下列行为之一的，由省财政厅或者有关部门责令改正，有违法资金的，追缴违法资金。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由纪检监察机关或者任免机关按照人事管理权限，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)违反规定设立非税收入项目或者擅自改变非税收入项目的范围、标准、对象和期限的；(二)违反规定权限或者法定程序缓收、减收、免收非税收入的；
(三)自行开设非税收入账户或者过渡性账户，或者隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分非税收入款项，或者将非税收入款项存入非税收入财政专户以外的其他账户的；
(四)滞留、截留应当上缴的非税收入资金的；
(五)违反规定将非税收入资金直接上缴上级执收单位或者拨付下级执收单位的；(六)转让、出借、代开非税收入票据，或者使用非法票据，或者不按照规定开具非税收入票据的；
(七)违反规定发放、销毁非税收入票据，或者保管不善造成非税收入票据毁损、灭失的。前款第(一)项行为所取得的款项，限期退还缴款人；无法退还的，收缴国库。
第三十八条 违反本办法，伪造或者擅自印制非税收入票据的，由省财政厅依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》的规定给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十九条 有关单位工作人员在非税收入管理工作中，有下列行为之一的，由纪检监察机关或者任免机关按照人事管理权限，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)从非税收入管理工作中获取非法利益的；(二)包庇或者纵容违反非税收入管理行为的；
(三)违法实施行政处罚，或者以行政处罚代替纠正违法行为的；(四)对承办的举报、投诉事项拖延、推诿或者不依法处理的；(五)违反管理职责的其他行为。第七章 附 则
第四十条 本办法由江苏省工商行政管理局会同省财政厅负责解释。
第四十一条 本办法自2007年1月 1 日起施行。
第二篇：浅析政府非税收入收缴管理审计
浅析政府非税收入收缴管
理审计
杨静（审计署重庆办）
年10月15日】 【时间:201
2【来源: 】
【字号：大
中 小】
政府非税收入是相对于税收的概念，包括政府性基金、国有资本经营收益、行政事业性收费、专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等，是我国财政收入的重要组成部分。非税收入收缴管理改革已经推进十年，各级财政部门逐步加强非税收入的预算管理，规范非税收入收缴方式，完善非税收入收缴管理体系，取得了重大进展。但改革还处于深化完善阶段，还存在一些地方政府及其所属部门越权审批非税收入项目，个别单位自定项目违规收取非税收入，非税收入收缴账户管理不规范，非税收入资金被滞留、截留、挪用、坐支等问题。审计部门开展非税收入收缴管理审计，应掌握立项审批、征收管理、资金管理、票据管理、减免缓征管理等各个环节的业务流程和控制节点，查阅政策文件、管理制度、财务核算、征管业务等资料，揭露存在问题，促进财政部门和执收单位依法征收，保证非税收入及时、足额缴入国库或财政专户，维护良好的社会经济秩序。
一、非税收入收缴管理审计的重要性
政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。按照预算管理模式，非税收入主要包括公共财政预算非税收入、政府性基金收入、国有资本经营收入和财政专户管理的收入，其中公共财政预算非税收入主要由行政事业性收费收入、专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等组成。
根据财政部公布的财政决算数据，2011年，全国税收收入8.97万亿元，纳入公共财政管理的非税收入和政府性基金收入5.55万亿元，两者占比分别为62%、38%；地方税收收入4.11万亿元，纳入公共财政管理的非税收入和政府性基金收入4.97万亿元，两者占比分别为45%、55%。由此可见，非税收入在我国财政收入中占有重要的份额，在地方财政收入中的份额已经超过税收收入，成为地方政府的首要财源。因此，对政府非税收入开展审计，是地方财政预算执行情况审计、地方领导人经济责任审计等项目的重要内容，对评价地方财政收入的真实性、完整性、合规性起着举足轻重的作用。审计要通过对财政和执收单位征收管理非税收入的审查，促进项目审批部门严格按照法律、行政法规和中共中央、国务院文件的规定设立非税收入项目，确保执收单位严格按照征收管理办法确定的要素正确计征非税收入，揭露向企业、个人乱收费、乱摊派行为，促进依法征收、应收尽收，有效保护缴款人的利益，维护良好的社会经济秩序，健全社会主义公共财政体系，保证非税收入组织财政收入，规范国民收入分配秩序，增强政府宏观调控和公共服务能力等作用的充分发挥。
二、非税收入收缴管理审计发现的主要问题
（一）财政部门利用非税收入财政专户调节财政收入进度。目前一些地方通过财政专户归集执收单位在财政汇缴专户中收缴的非税收入后再将非税收入缴入国库，为完成同级人大、政府下达的收入任务，以及达到上级财政的考核要求，财政部门将非税收入财政专户作为调节财政收入进度的“蓄水池”，在收入完成情况好时延迟非税收入入库，在任务吃紧时“寅吃卯粮”、以丰补歉超调入库，影响了非税收入以及财政收入的真实性。
（二）执收单位违规开设过渡户，截留、挪用非税收入。按照非税收入收缴管理的要求，财政部门在代理银行为执收单位设立财政汇缴专户，用于执收单位非税收入的收入收缴，由代理银行通过资金汇划清算系统按照非税收入的预算管理方式汇划国库单一账户或财政专户。但目前一些执收单位仍违规在银行开设过渡户，用于存放收缴的非税收入，未及时、足额上缴国库或财政专户，甚至全部截留，资金脱离财政监管，部分执收单位坐支收缴的非税收入，用于提高职工福利、补充公用经费开支等，影响了预算管理的完整性，造成部门之间的苦乐不均。
（三）地方政府和执收单位越权自定非税收入项目，加重社会负担。非税收入项目的立项和审批必须根据相关法律法规的要求，依照规定的程序办理。不同的非税收入类型由不同的部门立项审批，如政府性基金项目由国务院和财政部审批，行政事业性收费项目由国务院和省级政府及其财政、价格主管部门审批，审批的依据要符合法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定的内容。但一些地方政府和执收单位越权自定非税收入项目，未经审批违规设立政府性基金、行政事业性收费，加重了企业和个人负担，干扰了正常的社会经济秩序。
（四）地方政府和执收单位违规减免、缓征非税收入。按照现行规定，非税收入的减免、缓征必须经有审批权限的部门审批同意，如未经财政部和省、自治区、直辖市财政部门批准，执收单位不得减免行政事业性收费；未经国务院或财政部批准，执收单位不得减免政府性基金。但一些地方政府和执收单位出于招商引资等目的，在给予企业的优惠政策中违规减免或先征后返土地出让金、城市建设配套费等非税收入，影响了资源配置效率，不利于建立公平竞争的市场经济环境；或者在当年收入完成较好的情况下，违规同意不符合条件的缴款人缓征非税收入。
（五）执收单位未及时足额征收非税收入。各项非税收入都有征收管理办法，有明确的征缴期限。但一些执收单位未严格执行收缴管理办法，对计征非税收入的基数和征收率适用不正确，对欠缴的非税收入未采用有力的追缴措施，滞纳金、罚金等处罚也未执行到位，一些长期挂账的非税收入已经成为死欠，既影响了政府组织非税收入，也造成缴款人之间的不公平。
三、非税收入收缴管理审计常用方法
（一）调查了解财政部门非税收入收缴资金管理的方式，结合非税收入收缴管理审计，掌握财政部门管理非税收入的账户开设情况、资金划转流程。取得财政总预算会计电子数据和金库报表，对政府性基金收入分项目按月汇总，通过分析性复核，审查收入的入库进度是否均衡，是否与经济发展变化及土地出让、税收、电价等征缴基数的变化相一致，确认收入数据与金库报表数据是否一致，是否存在将收入挂在往来款核算不及时确认收入，将应纳入预算管理的非税收入存放在财政专户未及时足额缴库，财政汇缴专户中的非税收入未及时解缴国库单一账户或财政专户的问题，（二）审阅财政部门核算非税收入收支的明细账及凭证，对照财政部编制的全国政府性基金项目目录和全国性及中央单位行政事业性收费项目目录、省级级财政和价格主管部门编制本行政区域内的行政事业性收费项目目录，审查征收的非税收入中是否有上述目录及相关法律法规中没有的项目，地方政府及财政部门是否存在自定或越权审批非税收入项目的问题；审查用非税收入安排的支出是否符合使用方向和范围，是否存在向缴款人先征后返非税收入的问题。
（三）延伸审计非税收入执收单位，审查执收单位是否按规定办理了《收费许可证》、《罚没许可证》，具有执收资格，征收的非税收入项目是否合规，是否擅自收取规定之外的非税收入项目；掌握执收单位银行账户开设情况，查阅执收单位的银行存款明细账，了解其银行账户办理业务的具体内容，审查执收单位是否违反规定开设非税收入过渡性账户；详细查阅账户的收支结余情况，审查执收单位是否将过渡性账户中的资金及时足额上缴财政部门的非税收入汇缴专户，是否隐匿、滞留、截留非税收入，是否坐支、挪用过渡性账户中的非税收入资金，是否存在直接从非税收入过渡性账户中私自提留征管经费用于单位的经费支出，私存私放、私分所收款项等问题；查阅执收单位征收业务数据和领用、使用、缴销票据的记录，对照非税收入征收管理办法，审查是否按照规定的征收范围、征收对象和征收标准、征收期限及时足额征收非税收入，票据使用是否合规，减免、缓征非税收入是否经有权机关批准；审查执收单位对欠缴的非税收入是否采取有效的追缴措施，对没有正当理由拖欠缴纳非税收入的缴款人是否正确计征滞纳金。（杨静）
第三篇：关于非税收入收缴管理的思考
关于非税收入收缴管理的思考
非税收入，指税收之外的财政收入。加强非税收入的收缴管理，防止资金体外循环，是理顺公共财政领域分配关系的重要举措；对于保障国家集中财力进行宏观调控，保障财政资金“取之于民、用之于民”具有重要意义。
为强化非税收入的收缴管理，征管部门和执收单位作出了积极努力，特别是非税收缴管理系统的启用，取得了很大成效。但实际执行过程中仍然存在着违规收取非税收入，执收单位隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用应当上缴的非税收入等情况。
非税收入收缴过程中违规违纪问题时有发生，屡查屡禁不止。究其原因，固然与非税收入的特点如：执收单位各异，收费名目繁多、收取方式不同，费率金额不固定等因素有关；但是部分非税收入没有纳入非税收缴管理系统，非税收入收缴管理方式中存在的弊端弱化了应有的控制作用，不能有效防范问题的发生也是一个重要原因；使得一些单位、部门违规收取、隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用非税收入，为本部门、本单位、小集体谋取私利成为可能。这些弊端具体表现在以下几个方面：
一、票据种类较多，票据使用不按规定
这里所说的票据是指获取收入和从事财务活动过程中，向公民、法人、社会团体及其他组织开具的收款和缴款凭证，是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
(一)票据混用、串用。现行制度中非税收入收缴过程中允许使用的收费票据包括财政票据和税务票据，财政票据包括：非税收入票据、行政事业性收费票据（专用票据）、政府性基金票据、罚没票据、捐增票据等；罚没票据可分为定额票据和非定额票据；税务票据主要用于国有资产的出租、出售等经营收入以及一些随产品价格计征的非税收入等。虽然每一种票据都严格规定了使用范围，不允许票据混用；但实际上票据混用、串用现象十分严重，定额票据和非定额票据混用，收费票据和经营票据混用。特别是将仅限于“行政事业单位、社会团体等非企业组织结算暂存、暂付款项，分摊代办费，单位内部往来，冲减支出”的行政事业单位结算票据代替收费收据和税务发票。
（二）同一收费项目使用不同性质票据。同一收费项目因为征收单位不同，征收对象不同，也存在使用的票据部分是税务票据、部分是财政票据的情况；一些随价计征的非税收入没有单独出具财政票据，而是与经营收入在同一张税务票据上列示，客观上存在着用非税收入缴纳了税收收入的可能性。
（三）新旧票据版本同时使用。为了加强管理，票据的版本和监制章也会不定期变动，征管部门虽然严格规定了票据保管、领用、登记、核验、缴销制度，严格规定启用新票据时，废止旧票据，核旧领新。但票据的使用双方或碍于专业知识或碍于利益等原因，作废票据和启用票据混用的情况仍时有发生。
票据种类较多，票据使用不按规定，为执收单位违规收取非税收入，隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用应当上缴的非税收入提供了便利。
二、部分非税收入收缴流程相对封闭，征缴主管部门不能同步获取相关信息
非税收入收缴流程涉及三个当事人，其中，财政部门是非税收入征缴的主管部门，执收单位负责代征本单位业务活动中涉及的非税收入，缴款人依照法律、法规、规章缴纳非税收入。
现实中存在的非税收入收缴流程主要有几种类型：纳入非税收入收缴管理系统的非税收入收缴流程，直接解缴的专项收入，罚没款的收缴，征管部门直接征收的非税收入。其中，征管部门直接征收的非税收入收款时，缴款者将资金交付执收单位，执收单位向付款者开具票据，资金首先进入执收单位的账户，再由执收单位上缴国库或财政专户。这种非税收入流程是相对封闭的操作流程，在这个流程中，执收单位处于中心位置，一头连着征管部门，一头连着缴款者。由于执收单位可以开具票据，特别是拥有自己的银行账户，自己收款、自己开票，应不应该收费、应该收取多少、实际收取多少、资金进哪个账户、存放在哪里，实际有多少上缴财政专户（或国库）只有执收单位自己清楚；使违规收取、隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用非税收入成为可能；增加了资金流转环节，不利于提高资金入库效率。非税收入征管部门只有在收费项目核准，票据领购、核验环节以及非税收入解缴入库（或财政专户）时才和执收单位发生关系，和缴款者之间是见不着面的，可能只有以查账的方式才能获取真实的资料。征缴主管部门不能同步获取相关信息，加大了非税收入的征管难度。
三、执收单位非税收入收缴账户的设置管理未严格执行规定，难以保证非税收入的安全完整
对于尚未纳入非税收缴管理系统，由征管部门直接征收的非税收入，财政部门为执收单位设置执收单位资金收缴过渡账户，（包括为执收单位设置的收入过渡账户和为执收单位下设独立核算及非独立核算的执收点设置的“收入汇缴账户”）核算管理收取的非税收入，账户的所有权隶属执收单位，账户的性质为专用存款账户性质，可以计息。由于可以计息，如果清缴不及时，便可产生利息，且迟滞时间越长，获取利息的数额越大，与执收单位实际收取的非税收入差额也越大，这部分利息收入往往成为执收单位非法收入的来源。一些单位甚至违反规定在 “收入汇缴账户”直接提取现金。
执收单位非税收入收缴账户的性质客观上没有起到鼓励非税收入及时解缴的作用。
加强非税收入的收缴管理，必须进一步提高认识，加大非税收入改革的宣传工作，全面推行非税收入改革，将非税收入尽可能全部纳入非税收缴系统，完善现行的非税收缴管理办法，确保非税收入规范、有序，依法收缴，及时、足额上缴国库或财政专户。切实规范非税收入收缴管理应该掌握以下几个方面的原则：
一是非税收入收缴的审批、收款、开票、解缴全部流程应该由几个不同的单位、部门分工负责，执收单位开票、银行代为收款，财政统管，在各自的职责范围共同完成；各负其责、互相协调、相互制约，发挥非税收入收缴流程的内部构稽作用。
二是减少非税收入收缴的流转环节，采用直接解缴入库的方式，收入的资金直接进入财政专户或国库，减少滞留环节、提高资金效率、避免挤占挪用。
三是对现行的收费票据和结算票据进行彻底地清理，加强财政结算票据的领、用管理，进一步规范、限制财政结算票据的使用范围；规范收费票据，逐步过渡到收取非税收入的财政票据统一使用唯一的“非税收入一般缴款书”（“依法需要纳税的非税收入项目，征收时仍按规定使用税务发票”）；通过票据的印制、领用、开具、核验管理，从源头控制非税收入的收缴。
四是重视非税收入收缴信息的同步传递。建设非税收入收缴电子信息平台，凡法律、法规、规定应该收取的非税收入项目名称、收费依据、标准、金额，比率等信息均列入平台项目库（某些非税收入以代征单位的消耗、销售量为收费依据的，相关数据也应纳入电子信息平台）；采用电子开票的方式，规范收费流程，实现非税收缴信息的同步传递，防止乱收费违规收费等情况发生。
五是加强执收单位非税收入会计核算工作。非税收入收缴管理改革后，单位开票、银行收款；一般情况下，执收单位收取的非税收入不再通过执收单位的银行账户而直接进入财政的专户或国库，保证了非税收入及时、足额收缴。但执收单位如何进一步加强核算，使得执收单位可以完整地反映本单位非税收入的征收情况，并及时与财政征管部门核对。（林燕）
第四篇：关于政府非税收入收缴管理改革的调研报告
政府非税收入是财政收入的重要组成部分，在我国经济发展建设中曾发挥了重要作用。随着社会经济的发展，政府非税收入的规模不断扩大，迫切需要进一步加强政府非税收入的管理。近年来，党中央国务院不断加强政府非税收入管理，相继出台了加强“收支两条线”管理等多项政策规定，但这些政策主要侧重于规范收入分配秩序。随着财政国库管理制度改革的实施，我国非税收入收缴管理有了重大改变。2001年，国务院批准实施财政国库管理制度改革，政府非税收入收缴管理成为其中的重要组成部分，现代财政国库管理制度的建立，为规范政府非税收入管理建立起了有效的执行机制。
一、政府非税收入收缴管理改革的背景和意义
（一）政府非税收入的含义。
广义上讲，政府非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入。国际上（包括世界银行和国际货币基金组织）通常将政府财政收入分为经常性收入、资本性收入和赠与收入三大类，其中，经常性收入又分为税收收入和政府非税收入。经常性非税收入是政府为公共目的而取得的无需偿还的收入，如罚款、管理费、政府财产经营收入等，以及政府以外的单位自愿和无偿地向政府支付的款项等。经常性政府非税收入不包括政府间拨款、借款、前期贷款收回以及固定资产、股票、土地、无形资产的售卖变现收入，也不包括来自非政府部门的以资本形成为目的的赠与收入。
我国在财政管理中长期使用预算外资金的概念。1996年以后，我国政府将预算外资金收入纳入预算内管理的步伐显著加快，随着收支两条线管理改革的扩大和部门预算管理改革的不断深入，预算内外资金逐步统一纳入部门预算编制范围。财政收入中税收之外的其他资金，由于其在很多方面与税收存在不同之处，必然需要按不同的方式加强管理，理论界的一些文章和部分政府的文件中已开始出现了“非税收收入”、“非税收入”等提法。2002年7月，财政部、人民银行联合发布的《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》（财库[200]37号）和《中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法》（财库[2002]38号）中，将收入收缴改革后的票据定名为《非税收入一般缴款书》。随着收入收缴改革的开展，社会各方面逐渐接受和认可了“政府非税收入”的提法。2004年7月财政部下发了《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号），对我国政府非税收入的概念与内涵进行了界定，文中指出，“政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式”。该文件还清晰界定了政府非税收入的管理范围，包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收人等。社会保障基金、住房公积金不纳入我国政府非税收入的管理范围。
（二）政府非税收入在公共财政中地位重要。
市场经济条件下，政府非税收入在整个政府财政收入中所占份额通常较低，但却是财政收入不可或缺的重要组成部分。随着政府级次的降低，政府非税收入在财政收入的比重逐渐提高，对于地方政府来说，政府非税收入往往更为重要的作用。政府非税收入不仅有其存在的合理性和必然性，也是对税收收入必要的、有益的补充，在公共财政体制建设中发挥着重要而独特的作用。
1．政府非税收入有其存在的合理性和必然性。
绝大多数政府非税收入是依据使用者付费理论存在的，即政府在提供特定服务或特许权时向使用者索取一定的价格，这种使用价格通常只是提供这类服务的部分成本。而这类服务一般是准公共品，或是由政府提供的具有私人商品性质的产品。使用者付费隐含着三个组成部分：一是准入费，承担全部或部分资本性成本；二是使用费，包括全部或部分与使用有关的政府经营成本；三是拥挤费，即由额外增加的使用者加到其他使用者身上的那个成本。政府在确定非税收入收费标准时，要考虑两块价格，一是固定成本，二是边际使用费，包括边际经营成本和边际拥挤成本。由于政府非税收入的征收与享受或消费特定政府服务直接联系，消费者面临其消费决策的真实成本，政府非税收入因此成为政府提高公共品效率的重要途径，可以减少“免费搭车”现象。
政府非税收入还是政府矫正负外部性的有效工具。由于外部性的产权难以界定，损益的范围和大小也很难确定，受“负外部性”影响的主体很难因受害而向生产“负外部性”者索赔，这样，客观上诱发“负外部性”生产者过度地从事这类活动，而相关治理成本却要由社会来承担，造成明显的不公平和社会福利的损
失。政府可以就此征收“矫正性收费”或罚款，有效修正社会成本与微观（个体）成本的差距，使生产者负担真实的活动成本，从而达到校正或制止这类行为发生的目的，以实现惩戒、体现公平。
此外，对于矿产、草原、能源等社会共有的公共资源来说，需要建立资源有偿使用制度，明确这些资源为国家所有，政府应对其进行合理配置和管理，通过费用征收制
度避免社会主体对国有资源进行掠夺性开发和浪费，并可以使国家在保护和再生国有资源方面的投资得到充足的经费保障。
2．政府非税收入是税收收入必要的、有益的补充。
税收收入是政府为提供公共服务，凭借国家政治权力向法人或居民的强制性征收，具有一般性和普遍性。税收收入的普遍征收和强制性，虽然有效的保证了政府财政资金的来源，但居民负担的筹资与其享受到的公共产品之间缺乏相关性，也在一定程度上导致了政府筹资在居民之间分配的不合理性。政府非税收入在这方面具有一定的优势，对于上面提到的具有特定使用者、受益者或产生负外部性的群体和行为，政府可征收非税收入，政府非税收入的征收，往往与享受某项公共产品或特定行为密切相关，更好的体现了财政收入筹集的公平、提高效率，实现社会福利的最大化。
与税收收入相比，政府非税收入还具有较大的灵活性。首先，从立法层级上看，税收的立法权限相对集中且层次高，其立法或制定程序非常规范和严格，而政府非税收入的立法权限层次往往较低，其立项和政策制定程序也不及税收收入严格。其次，税收要素一旦确定往往相对稳定，其税率、税目的修订需要严格的审批程序，政策时滞较长，而政府非税收入相关制度的修订则容易得多，立项和费率调整也更具灵活性和时效性。
政府非税收入虽然在规模上难以成为政府财政收入的主体，但其具有的收益相关性和筹资灵活性等优势，使其成为政府财政收入的重要组成部分，是对税收入收入必要的、有益的补充。
（三）我国政府非税收入管理的沿革。
我国政府非税收入收缴改革以预算外收入改革为主线和突破点，从理论基础到具体实践都实现了突破，历经从放权到集中的漫长过程。
建国初期，政府非税收入项目很少，资金数额也不大。国家财政统收统支，实行高度集中的财政管理体制。经济体制改革以来，中央政府进一步扩大了地方政府和企业的自主权，逐步调整了中央与地方、国家与企业之间的关系，政府非税收入的项目和规模不断扩大。为了调动地方和企业的积极性，缓解财政压力，政府非税收入收缴实行分散管理。在放权让利思想的指导下，大部分政府非税收入未纳入预算，以预算外资金的形式由各部门和单位自收自管自用。
随着经济的发展和改革的不断深入，政府非税收入规模迅猛增加，但由于制度不完善、管理不到位等方面的原因，许多问题逐渐地暴露出来，特别是有些地方和部门从局部利益出发，超越权限乱设基金、乱收费、乱摊派，加重了企业和个人负担；有的把预算内资金转到预算外，化大公为小公，甚至违反财经纪律，私设小金库，还有的炒股票、房地产等，导致国家财政收入流失。预算外资金的不断膨胀，严重损害了党和政府的形象，干扰和冲击了正常的政府公共分配秩序，加剧了固定资产投资和消费基金膨胀，助长了不正之风和腐败现象的发生。
为了加强政府非税收入管理，党中央国务院相继颁布了许多政策。1986年，国务院颁布《关于加强预算外资金管理的通知》（国发[1986]44号），第一次提出了预算外资金要实行“财政专户管理”。1993年，由于企业会计制度和财务制度的改革，《企业会计准则》和《企业财务通则》的实施，国营企业的预算外资金已作为所有者权益来体现，预算外资金的管理范围也发生了相应变化。1996年，国务院发布了《关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）,明确了预算外资金的所有权、使用权不再是部门、单位，而是政府，预算外资金的性质是财政性资金，必须纳入财政管理。1999年，财政部等五部门联合下发《关于行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》，提出对行政事业性收费和罚没款实行“单位开票，银行代收，财政统管”的管理制度，并且以政府非税收入纳入财政专户管理并逐步纳入预算管理为目标，不断深化“收支两条线”管理改革。
1998年以来，党中央、国务院提出公共财政思想，积极推进公共财政体制改革。2000年开始的财政国库管理制度改革就是其中的一项重大举措，其目标是建立以国库单一账户为基础、国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。政府非税收入收缴改革作为财政国库管理制度改革的重要组成部分，也于2002年7月正式开始试点。收入收缴改革按照社会主义市场经济条件下政府职能转变和建立健全公共财政制度的要求，通过设立新的收缴账户、规范收入收缴程序、加强健全票据监管、利用现代信息技术等改革措施，对政府非税收入的收缴管理进行了全面的改革，真正开始向现代化、规范化、严格的管理方式转变，进一步规范了政府分配秩序，促进了执收单位依法履行职责，加强了财政管理监督，增强了财政宏观调控能力，推进了党风廉政建设的深入开展。
（四）政府非税收入收缴管理改革具有重要意义。
政府非税收入是财政收入的重要组成部分。据不完全统计，2004年全国政府非税收入相当于同期财政收入的近40%，地方政府非税收入占财政收入的比重还要更高。加强政府非税收入的收缴管理，深入挖掘财政收入增长潜力，具有重大的意义。政府非税收入具有有效弥补成本、减少过度消费公共产品、纠正不合理行为、灵活快速筹集资金等重要作用。政府非税收入管理规范，可以为政府管理发挥重要的作用，政府非税收入管理不当，也容易造成政府收入分配秩序混乱、严重干扰社会经济秩序、危害国家政权建设等严重后果。因此，加强政府非税收入收缴管理，是市场经济条件下理顺政府分配关系、健全公共财政职能的客观要求。
传统的收缴管理机制，在初期曾有效提高了执收单位收取政府非税收入的积极性，确保了政府非税收入的征收，有力地支援了我国社会经济的发展与建设，但随着政府非税收入的规模不断扩大，政府非税收入传统收缴管理机制下的弊端也逐渐暴露出来。一是收入来源不规范。很多部门未经财政部和国家计委批准，自行设立各种收费项目，超标准和范围收费，金额巨大。长期以来，乱收费乱罚款乱摊派等问题屡禁不止，根本问题在于没有建立起有效的收入执行机制，从而无法做到令行禁止。二是收入不及时足额上缴财政。部门和单位多头开设银行账户，财政部门无法对部门的账户实行有效的监控，资金上缴财政的主动权掌握在部门手中，加之后期检查处罚力度无法保障，从而造成截留、坐支、挪用应缴财政收入的问题长期以来难以有效解决。三是监管难度太大。原有收缴方式下，政府非税收入的征收与上缴过程均由主管部门和单位自行完成，弊端较多。收入能否及时足额缴入国库或财政专户，全靠执收单位的自觉性，收入在单位过渡性存款账户上滞留几个月是普遍的现象，还出现了许多公款私存、私设“小金库”、贪污挪用、挥霍浪费等违法违纪问题，严重败坏了党风。财政又缺乏有效的监控手段，无法实施及时有效的监管，只能依靠财政专员办进行事后的抽查或专项检查，收效不太显著。
党的十一届三中全会以来，财税体制进行了几次比较重大的改革，但改革的重点主要是调整收入分配关系，对政府非税收入收缴的基本运作方式基本没有触动，主要还是采取通过征收机关层层设立收入过渡性账户来实现的。这种传统的收缴方式在一定时期内对保证财政收入的收缴起到了积极作用。但是，由于管理机制不健全等原因，政府非税收入收缴管理中长期存在的问题一直无法得到解决。其根本问题就是没有建立起一套严格有效的执行机制，致使很多良好的政策无法得到切实地落实。当前政府非税收入管理，迫切需要建立起一套运行管理机制，从而实现对政府非税收入的真正有效的规范管理。政府非税收入收缴管理改革，在我国财政、经济、政治领域都将产生重要的积极影响，具有深远的理论和现实意义。
二、政府非税收入收缴管理改革实施情况及面临问题
（一）改革工作简要回顾。
1.政府非税收入收缴管理改革的主要做法。
中央单位政府非税收入收缴管理改革按照财政国库管理制度改革的总体要求，以国库单一账户体系为基础，通过直接缴库和集中汇缴两种方式，应用《非税收入一般缴款书》，以信息系统为技术支撑，对中央非税收入收缴进行了规范。
一是设立新的收缴银行账户。政府非税收入收缴改革，取消了执收单位原收入过渡性账户，重新开设财政汇缴专户，实行零余额管理，收缴的资金在1个工作日内就能到达中央财政专户。
二是规范了收入收缴程序。收入收缴改革采取直接缴库或集中汇缴方式，规范了政府非税收入的收缴行为。
三是应用新的执收票据。改革新设计了《非税收入一般缴款书》，制定了严格规范的使用程序，适应了现代信息管理需要。
四是运用信息技术。建立现代化的收入收缴管理信息系统，并根据收缴改革的推进及时进行改进和完善。
2.中央非税收入收缴管理改革进展情况。
按照财政国库管理制度改革的总体要求，2002年从预算外资金入手，对包括行政事业性收费，政府性基金等资金在内的政府非税收入进行了改革。2002年7月，制定发布了《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》（财库[2002]37号）和《中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法》（财库[2002]38号），初步建立起了政府非税收入收缴改革的制度框架。
2002年上半年财政部选择了证监会等第一批8个中央部门实施政府非税收入收缴管理制度改革试点，2002年下半年又确定了第二批7个部门，2003年第三批新增20个部门，2004年第四批新增12个部门，2005年，将剩余的29个部门一并纳入改革范围，至此，76个具有政府非税收入的中央部门全部纳入收入收缴管理制度改革范围。
3.地方非税收入收缴管理改革进展情况。
在中央收入收缴管理制度改革不断推进的同时，地方收入收缴管理制度改革工作也取得了较大进展。地方非税收入收缴改革具有多种模式，有的严格按照财政国库管理制度改革的要求实施改革，有的自行进行探索，结合本地实际制定改革方案并予以实施，改革工作取得了不同程度的进展。
目前，辽宁、黑龙江、甘肃、广西等10多个省市按照财政国库管理制度改革的要求实施了收入收缴改革，四川、海南、内蒙、湖南、江西、安徽、新疆等省还成立了非税收入管理机构，专门负责收入收缴管理。
（二）政府非税收入收缴管理改革取得的成效。
改革后，逐步建立了新的政府非税收入收缴管理机制，充分运用了信息技术，财政部门加强了对政府非税收入收缴的事前事中控制，规范了单位的执收行为，加快了资金入库速度，提高了财政监管水平。
1．建立了新的收缴管理机制。非税收入收缴管理改革改变了过去政府非税收入由执收单位自行收缴入库、自行管理的做法，实施了系统化的收入项目管理、规范化的银行账户管理、科学化的收缴流程管理、电子化的执收票据管理，促进了缴款人依法缴款、执收单位依法执收、财政部门依法实施监管。随着改革的开展，新的政府非税收入收缴管理机制已逐步确立，成为了财政财务管理中的一项基础性制度。
2．保证了资金及时足额入库。改革后，取消了执收单位设立的收入过渡性账户，保证了开票所收款项100%上缴财政，无论直接缴库还是集中汇缴，资金均能在1个工作日内到达中央财政专户，改变了过去政府非税收入资金长期滞留在部门自有账户、资金入库速度慢、坐支挪用等问题，显著提高了资金入库速度和入库频率，大大提高了财政的资金调度能力。
3．提高了财政监管水平。改革后，在收缴管理方式上取得了一个重大改变，就是在充分运用计算机信息技术的基础上，将以事后监督为主改变为以事前事中控制为主。一是财政部门通过信息系统对单位的执收项目和标准进行控制，防止了乱设收费项目、擅自调整收费标准等问题，有效杜绝了征收政府非税收入的随意性；二是通过信息系统，财政部门采集每一张《非税收入一般缴款书》的原始缴款信息，根据缴款书信息及时发现问题，迅速进行核查与纠正；三是通过信息系统，财政部门全面、及时掌握了政府非税收入的来源、结构、规模及变动等情况，提高了政府非税收入预算执行分析水平，为预算编制、国库集中支付和宏观决策提供详实准确的参考依据，提高了财政管理水平。
政府非税收入收缴改革的推行，取得了明显的成效，同时，收入收缴改革中也积累了一些经验。
1.形成统一规范的模式。加强政府非税收入收缴管理，对于挖掘财政收入潜力，做大财政蛋糕具有重大意义和作用，多种收缴方式并存必然造成管理脱节，统一规范的管理方式，有利于保证收入及时足额上缴，实现财政收入。
2.强化财政国库管理职能。收缴改革前，财政部门基本上是被动接受资金缴库的结果，通过实施政府非税收入收缴管理改革，有利于发挥财政国库对政府非税收入收缴的监管作用，健全和完善财政国库管理职能。
3.提高财政信息管理水平。财政收支信息的明细程度是一个国家财政管理水平的重要体现之一，收入收缴改革依托现代信息技术，提供及时、全面、准确、详细的收入信息，为部门预算编制、执行分析、国库集中支付及财政监督管理提供必要的依据，有利于不断提高财政财务管理水平。
4.注重服务与效率。政府非税收入收缴改革涉及众多执收单位，又往往与缴款人自身利益密切相关。改革过程中，一方面加强了政府非税收入收缴的规范管理；另一方面从方便执收单位和缴款人出发，特别注重加强了服务与效率，为领导、部内司局、单位和缴款人提供优质的服务。
第五篇：无锡非税收入管理系统
无锡市非税收入管理系统
业务需求
无锡市财政局 2018年2月
目录
一、系统角色管理....................................................................................................................3
（一）非税收入管理部门.................................................................................................................3
（二）执收执罚部门.........................................................................................................................4
（三）非税代理银行.........................................................................................................................4
（四）电子支付清分银行.................................................................................................................4二、三、基础信息管理....................................................................................................................4 财政票据管理....................................................................................................................5
（一）传统票据管理.........................................................................................................................5
1、票据日常管理及预警需求.....................................................................................................5
2、财政票据基础功能设置.........................................................................................................6
3、票据准印单制定及审核.........................................................................................................7
4、票据印刷管理.........................................................................................................................7
5、票据出入库管理.....................................................................................................................9
6、票据使用管理.......................................................................................................................10
（二）财政电子票据管理...............................................................................................................12
（三）设置多方数据端口...............................................................................................................13
四、非税收入收缴管理..........................................................................................................14
（一）非税收入收缴管理业务.......................................................................................................14
1、非税收入直接解缴...............................................................................................................14
2、非税收入集中汇缴...............................................................................................................16
3、非税收入手工票据集中汇缴...............................................................................................17
4、非税收入收缴虚拟账户.......................................................................................................18
5、与外部系统对接等...............................................................................................................19
（二）非税收入电子缴款平台.......................................................................................................19
（三）非税收入收缴信息查询.......................................................................................................20
（四）非税收入收缴虚拟账户.......................................................................................................20
（五）单位往来资金管理...............................................................................................................20
1、往来资金直接解缴...............................................................................................................21
2、往来资金集中汇缴...............................................................................................................22
（六）非税系统接口.......................................................................................................................23
（七）非税收入退付.......................................................................................................................24
1、单位端退付申请界面...........................................................................................................24
2、财政端审核退付申请界面...................................................................................................25
3、报表查询...............................................................................................................................25
五、查询统计管理..................................................................................................................26
（一）收入统计分析功能...............................................................................................................26
1、单位查询统计.......................................................................................................................26
2、财政统计分析.......................................................................................................................26
（二）财政票据统计查询功能.......................................................................................................27
本系统应包括在财政部门进行非税收入收缴管理、财政票据管理、财政电子票据管理、与省厅非税收入电子缴款平台的对接、非税收入统计分析等方面主要功能，本文仅描述主要基础性功能及统计报表，待系统开发构建及完善过程中，根据实际业务需求进一步提出完善功能及统计报表需求。
一、系统角色管理
（一）非税收入管理部门
非税收入管理部门的权限包括：系统用户分配角色管理、单位基础信息管理、项目基础信息管理、收入核算基础信息管理、应收信息查询、实收监控、收入对账、非税收入退付更正、票据基础信息管理（含电子票据）、票据领购证管理、票据准印入库发放、票据出库、票据缴验核销管理，公告信息发布，各类信息查询及报表统计、接收省电子公共支付平台收款数据并与代理行实收数据对账、上传开票数据到省电子票据信息查询平台、生成罚没实收数据日报表推送给人民银行。
（二）执收执罚部门
执收执罚部门（票据领用部门）的权限包括：二级用户分配、票据申印领用、票据缴销申请、收入核对统计、电子开票、票据作废、收入退付更正申请、收入统计分析、票据出入库结存统计、主管部门收入统计分析、特殊部门的业务系统接口对接。
（三）非税代理银行
金融业务机构中的非税代理银行的权限包括：代开财政票据、代收业务办理（实时接收财政非税收缴基础数据和应收数据）、实时上传实收信息、定时上传对账数据。
（四）电子支付清分银行
金融业务机构中的电子支付清分银行的权限包括：接收省电子公共支付平台收款数据、传送电子支付清分数据到代理银行。
二、基础信息管理
系统提供对单位基本信息、项目基本信息等基础信息进行管理的功能。通过接口，相关基础信息可从各相关职能部门中获取并更新。系统配备操作日志，自动记录各环节操作情况并可供查询。
非税系统内部设置相关单位，包括预算单位、非预算单位、各县区财政、罚没单位等单位。设置收入项目及往来项目，并对系统内部单位进行项目关联。只有关联了具体收入项目和往来项目的单位，方能在其开票界面显示该项目并开具财政票据，否则系统不予显示和开具票据。
具体基础信息数据应包括但不限于以下内容：
1、票据基础信息。参见下文“财政票据基础功能设置”。
2、单位信息。按照执收、执罚、非执收三类分类管理单位信息，包括单位代码、单位名称、主管部门、预算级次、业务处室、单位状态、票据领购证属性、组织机构代码、单位性质、单位负责人信息等。
3、项目及科目信息。包括收费类别代码、收费项目代码、预算 类别、收费项目名称、项目级次，入库科目代码，预算科目名称。同时，对项目进行设置，是否可以允许在单位业务系统开具并调用非税系统打印端口。其中，罚没收入入库级次按照：“入市级金库”、“入区级金库”、“一半进中央金库一半进市级金库”等不同方式进行策略配置。单位、项目均作为入库级次和科目确定的策略配置条件。
4、银行账户信息。包括金融机构代码、财政专户账号、财政专户收入分户账号、开户行、账户名称、罚没收入代理银行同城票据财政暂收户账号、人民银行市级金库账号等金融机构信息。
5、缴款通知书应收信息。包括开单日期、执收单位代码、执收单位名称、应缴金额、应缴项目、缴款识别码、缴款通知书编号、缴款期限等非税收入应收信息。
6、资金实收信息。包括缴款日期、缴款金额、执收单位名称和代码、缴款人姓名、缴款通知书编号、代理银行收款码、代理银行编号、电子支付标志等非税实收信息。
上述基础数据信息以及执收方式、开票方式、缴款方式、滞纳金计算比例及方式、利息计算、常用账户、票据可用项目、单位可用票据、单位可用项目、项目可用账户等基础信息均采用前台策略化配置方式，提供给财政管理部门和执收单位自行选择配置。
三、财政票据管理
（一）传统票据管理
1、票据日常管理及预警需求
（1）系统提供《票据申领证》办理、票据印制、入库、发放、使用、缴验、结报、作废、销毁、查询及其他票据管理的功能，实时掌握财政票据操作各环节情况及全方位数据统计信息。同时票据使用单位分为罚没票据使用单位和一般票据使用单位。
（2）为提高部门单位财政票据发放、使用、缴验结报、作废等操作的规范与高效，在申领、发放、缴验、库存、省准印单等相关环节设置系统性监控与预警，通过设置预警条件，将达到预警条件的预警 信息第一之间反映至相关单位、督促单位及时完成相关操作。设置单位预警操作整改期，超过规定期限不完成预警提醒操作的单位，系统对该单位的票据申领操作实行部分操作性惩罚限制，该操作性惩罚限制当单位完成预警制定操作时候自动解除，也可以由市财政局票据管理专管员根据单位反映情况手工解除。
（3）在财政票据电子化及电子票据管理的基础上，完善财政票据统计分析功能，能够从单位管理、票种管理、票据操作环节管理、省准印单管理、出入库管理、库存管理等多角度时间区间实现完善的统计功能。
2、财政票据基础功能设置
（1）参数设置
票据参数设置可以设置各种单据编号的生成规则，以供业务模块中新增单据时生成单据编号时使用。（2）票据种类
票据种类就是对票据名称的分类，票据种类由财政统一维护，该功能完成票据种类的录入、修改、删除等。（3）票据名称维护
该功能完成票据名称的新增、修改、删除、停用、启用等功能。票据名称维护要素中，除常规的票据代码、种类、名称、前缀、联数、计量单位、单位份数、缴库方式、使用方式、票据面值、票号长度、校验码长度、库存上限、库存下限、备注等要素外，对于联数，允许同种票据提供多种联数选择。同时，维护票据的开具方式为“电子”或“纸质”，或“电子与纸质同时存在”。对于后期的票据分类统计及库存统计，对于同种票据，也可分联数进行统计。（4）票据单价维护
通过本模块可以完成对票据单价的录入、修改、删除等功能。（5）票据印制企业维护
印刷厂是财政部门政府采购定点印制票据的印刷厂，通过本模块可以完成对印刷厂的增加、修改和删除等功能。（6）票据仓库管理
票据仓库是用来存放票据的地方，通过本模块可以完成对票据仓库的增加、修改、删除等功能。（7）票据领用单位管理
在此模块可以进行票据领用单位的新增、修改和删除操作；也可以浏览执收单位的信息。主界面中的执收单位信息，只能浏览，不可以操作。
(8)票据领用单位的关联票据管理
系统通过对申领票据单位进行关联票据挂接，只有挂接了相应财政票据的单位，财能够在其挂接票据范围内申领印制和开具财政票据。没有关联票据的单位，无权限申领印制财政票据。（9）设置多种票据开具打印模板
由于在非税系统开具的电脑票据为多种，所以应设置多种票据打印模板和开具界面。
3、票据准印单制定及审核
（1）可以通过导入功能进行省批复准印单的导入新增准印单，也可以在本模块录入界面进行录入操作新增准印单；（2）对已制定的准印单进行审核确认。
4、票据印刷管理
（1）印刷申请：分为单位印刷申请、财政仓库印刷申请两项印制申请角色。对于执收单位印刷申请界面出现的是单位印刷申请，对于财政局票据专管员界面，出现的是财政仓库印刷申请。执收单位和财政局票据专管员分别用各自的票据印制申请角色进行印刷申请提交。
（2）印刷申请的审核：财政局票据专管员对执收单位或者财政局票据专管员递交的单位印刷申请、财政仓库印刷申请进行审核、票据号码赋码和准印单匹配等操作。同时，系统进行如下功能实现： ①在财政局票据专管员的单位印刷申请审核界面、财政仓库印刷申请审核界面，增加三个按钮：一是“赋码”、二是“保存并发送至印刷厂”、三是“审核”。在印刷厂端口操作界面增加两个按钮：一是“印刷厂确认”、二是“印刷厂退回”。
②“赋码”按钮功能：财政局票据专管员在印刷申请审核界面按下此按钮，系统自动根据该笔印刷申请单上的准印单、票据名称、申请票据量等要素，根据同种票据前期“赋码并保存”时已经赋码的最后一位票据号码加一，对当前该笔印刷申请单进行自动计算并赋予起止票据号码，同时，该赋码起止号段即被该笔票据所占用。下次同种票据再次申请印刷并赋码时候，以前期已经赋码的最后一个号段加一进行计算和赋码。
③“保存并发送至印刷厂”按钮功能：财政票据专管员按下此按钮，将当前票据印刷申请信息（含票据已赋码信息、财政局票据专管员修改要素等保存信息）发送至印刷厂端口。
④“印刷厂确认”按钮：印刷厂端口操作人员在接收到该笔票据印刷申请后，进行包括票据号段在内要素的确认无误后，按下此按钮，将信息反馈给财政端口财政票据专管员。同时，在财政局端口财政局票据专管员界面相应的票据印刷申请条目后面出现“印刷厂审核通过”信息。财政局票据专管员可以对该笔信息按下“审核”按钮进行审核确认操作。
⑤“印刷厂退回”按钮：印刷厂端口操作人员在接收到该笔票据印刷申请后，进行包括票据号段在内要素的确认发现有问题并将该笔信息退回给财政局时，按下此按钮，将该笔票据印刷申请退回给财政端口财政票据专管员。同时，在财政局端口财政局票据专管员界面相应的票据印刷申请条目后面出现“印刷厂退回”信息。财政局票据专管员可以对该笔退回的票据印刷单进行再修改操作。
⑥“审核”按钮：财政局票据专管员在其印刷审核操作界面，按下此按钮进行审核确认。
5、票据出入库管理
出入库管理维护票据入库、发放等功能。通过本模块可以完成对领用票据的增加、修改、删除等功能。对于出入库管理，部分功能可以通过系统自动实现，部分出库发放功能及特殊业务处理，财政局票据专管员可以人工操作调整出入库管理相关信息，具体系统功能实现如下：
（１）对于单位端发起的单位印刷单申请
①在单位端申请印刷界面增加 “确认收票”按钮。对于审核通过的单位印刷申请，申请印刷单位在收到票据后，点击单位端界面该笔票据印刷申请单对应的“确认收票”按钮，确认收到票据。
②自动出库和发放操作：票据申请印刷单位在单位端点击该笔印刷申请单对应的“确认收票”按钮后，系统自动将该笔印刷申请单上相应的票据进行如下操作：一是入库操作，选择入库“某印刷厂仓库”；二是出库和发放操作，将该笔票据自动出库操作和自动发放操作，将该批票据给该印刷申请单位。
（２）对于财政仓库发起的票据印刷申请
①在财政局票据专管员端申请印刷单位界面增加“确认收票”按钮。对于审核通过的财政仓库印刷申请，财政局票据专管员在收到票据后，点击单位端界面该笔票据印刷申请单对应的“确认收票”按钮，确认收到票据。
②自动出库操作：财政局票据专管员点击该笔印刷申请单对应的“确认收票”按钮后，系统自动将该笔印刷申请单上相应的票据进行如下入库操作，选择入库“财政局仓库”。
③发放管理：对于存放于“财政局仓库”的票据，由财政局票据专管员依据审核通过的财政票据申领申请进行发放操作，具体如下：
a.在单位端的财政票据申领界面，单位可进行财政票据申领操作，包括选择票据种类、联数、份数等信息，并上报给财政局进行审核。
b.财政局票据专管员对单位上报的票据申领申请进行审核，并有权修改申领要素并保存。
c.财政局票据专管员对单位上报的票据申领申请进行审核通过后，进行票据发放操作。凡是通过“财政票据申领”操作进行票据申领的，财政局票据专管员进行发放操作时，该票据自动默认从“财政局仓库”中选择相应票据和号段进行出库和发放。（3）票据移库管理
财政票据专管员可以在票据移库操作界面，将A仓库内财政票据移至B仓库，进行票据迁移。
6、票据使用管理
（1）财政票据申领记录簿申领
①财政票据申领单位在单位端界面申请领用财政票据申领记录簿，并填报相关要素，递交至财政部门审核。同时，能够打印要素按规定格式的纸质打印单。
②财政票据专管员在财政端审核单位递交的财政票据领购簿申请，可选择审核通过或不通过。（2）财政票据申领
①财政票据申领单位在单位端财政票据申领申请界面进行票据申领申请的递交，同时填写相关要素，包括票据代码、票据名称、联数（联数的选择，根据单位选择的票据名称关联的基础信息设置的联数进行选择，例如江苏省一般缴款书的基础信息为五联、三联、二联，则在单位申领界面既可出现五联、三联、二联的选项）、数量等的选择。选择后，进行保存并自动生成申领申请单号并递交财政部门审核。
②财政票据专管员在财政端进行单位对单位的票据申领申请进行审核，审核通过的，发放财政票据。具体可参照前述“
三、系统建设需求”章节下属“财政票据管理”的“5.出入库管理”相关描述功能。（3）财政票据印制申请 ①财政票据申领单位在单位端财政票据申领申请界面进行票据申领申请的递交，同时填写相关要素，包括票据代码、票据名称、联数（联数的选择，根据单位选择的票据名称关联的基础信息设置的联数进行选择，例如江苏省一般缴款书的基础信息为五联、三联、二联，则在单位申领界面既可出现五联、三联、二联的选项）、数量等的选择。选择后，进行保存并自动生成印制申请单号并递交财政部门审核。
②财政票据专管员在财政端进行单位对单位的票据印制申请进行审核，审核通过的，参照前述“
三、系统建设需求”章节下属“财政票据管理”的“4.印制管理”描述功能。（4）财政票据缴验结报申请
①电脑票据缴验申请：凡是用票单位申领的电脑开具的机打票据，若该项目实现正常银行缴款，经执收单位确认收款后，可以开具纸质票据，纸质票据正常开具后，系统自动完成自动缴销操作。如果单位有开具作废的票据，可进行作废操作后。对于作废票据，用票单位可在财政票据缴验界面进行缴验申请操作，包括选择需结报票据代码、名称、需要结报号段、缴验类型（正常、遗失、作废）等要素。该界面提供需要结报的手工票据号段录入或者批量EXCEL导入功能。②手工票据结报申请：凡单位申领使用的手工票据，对于已经使用的手工票据，单位可以在票据缴验申请界面进行结报申请操作，包括选择需结报票据代码、名称、需要结报号段、缴验类型（正常、遗失、作废）等要素。该界面提供需要结报的手工票据号段录入或者批量EXCEL导入功能。其中，已开具的手工票据如果经挂接开具缴款通知书并且缴款通知书金额已经完成缴款并经执收单位查验确认资金到账后，非税系统将缴款通知书挂接的批量手工票据统一自动缴销，已经被系统自动缴销的票据，无需人工再次申请结报。财政票据专管员可以在财政端财政票据结报缴销界面进行单位递交结报缴验审核，同时可以修改单位递交申请相关要素，包括票据号段。同时，财政票据专管员可以在此界面进行手工录入结报缴销信息 操作，可以选择需要结报缴销的单位，并补充录入该单位需进行结报缴销的票据信息，包括票据代码、票据名称、票据号段等信息，这些信息可以手工录入也可以批量导入。
系统可提供财政票据结报缴销情况的相关统计功能，供财政用票单位及财政票据专管员查询。（5）财政票据销毁申请
凡单位申领销毁的财政票据，单位可以在票据销毁申请界面进行销毁申请操作，包括选择需结报票据代码、名称、需要销毁号段等要素。该界面提供需要结报的手工票据号段录入或者批量导入功能。财政票据专管员可以在财政端财政票据销毁界面进行单位递交销毁审核，同时可以修改单位递交申请相关要素，包括票据号段。同时，财政票据专管员可以在此界面进行手工录入销毁信息操作，可以选择需要销毁票据的单位，并补充录入该单位需进行销毁的票据信息，包括票据代码、票据名称、票据号段等信息，这些信息可以手工录入也可以批量导入。
（二）财政电子票据管理
按照财政部下发的技术规范，实现电子票据的赋码、开具、缴销、查验等全套功能，并能与传统票据业务同步运行。财政电子票据管理要素主要包括：
（1）制样。由财政端描述电子票据的数据要素及可视化样式，制作形成电子票据模板文件。
（2）赋码。由财政部门向单位发放电子票号，保证财政电子票据票号唯一性。可采用两种赋码模式：一是财政部门向用票单位预发电子票据票号，单位按顺序使用电子票据票号；二是用票单位开票时系统按照财政部门设定规则自动分配电子票据票号。
（3）开具。用票单位可以使用系统单位端开具财政电子票据，或者通过单位自有业务系统和财政电子票据管理系统接口自动开具财 政电子票据。开票信息中需包含单位数字签名。单位开具生成含有单位签名的票据信息后，通过系统自动上传到财政端，财政端验证电子票号唯一性、单位签名有效性无误后，追加财政监制签名，制作生成完整的财政电子票据。
（4）传输。财政电子票据信息通过短信、微信、电子邮件、电子票据专用App等多种方式发送给缴款人。缴款人可以通过财政票据管理服务网站等方式获取财政电子票据。
（5）查验。缴款人通过财政票据管理服务网站或应用工具等查验票据真伪。
（6）入账。由开票单位和缴款单位进行财政电子票据入账处理。财政部门应提供支持财政电子票据入账接口，单位可以建立单位财务管理系统与财政电子票据管理系统接口，自动获取、查验本单位的财政电子票据，生成记账凭证。
（7）归档。由财政部门、开票单位、缴款单位分别按照《会计档案管理办法》的有关规定进行归档，形成符合长期保管要求的电子会计档案。财政部门归档作为备查依据，开票单位归档作为记账依据，缴款单位归档作为报销凭据。
（8）启用无锡市本级非税收入收缴电子专用章。执收执罚单位在开具财政电子票据时候，所开具的财政电子票据均在特定环节加盖市本级非税收入电子专用章。
（三）设置多方数据端口
设置部门单位端口、县区财政局端口、印刷厂端口，实现领用票据单位申领、印制、缴验、结报等操作全程电子化管理。在以往设置单位端口、县区财政局端口的基础上，增加印刷厂接受数据端口，市财政局审核通过的财政票据印制申请信息实时发送至财政票据印制企业，确保财政票据印制信息快速、准确传输，提高财政票据印制效率。
四、非税收入收缴管理
（一）非税收入收缴管理业务
根据我市非税收缴正常业务流程开发，围绕“单位开缴款通知书、银行代收、财政统管”的收缴模式并结合非税收入收缴电子化管理、电子票据信息化管理等需求，实现非税收入直接解缴、集中汇缴等非税收入收缴业务。与代理银行系统对接，实现银行根据缴款通知书信息和收入缴款情况，信息回传，财政票据开具票据、自动缴销等业务。实现财政部门同金融服务机构、执收执罚单位之间进行实时数据交换。银行在处理缴款时，可通过系统直接获取应收信息，无需二次录入；已收信息可通过系统同步至财政部门和执收执罚单位。同时，非税系统可以通过选择委托单位，进行委托代征业务的办理。
1、非税收入直接解缴
直接解缴是非税收入中最基本的收缴方式，直接解缴是由执收单位开具缴款通知书，缴款人持缴款通知书到银行进行缴款。主要流程是在“直接解缴录入”窗口中录入缴款通知书信息，填写完全后点击“打印”，打印纸质缴款通知书，非税系统将应收信息同步到银行，缴款人凭纸质缴款书到指定银行缴款。该模块可以完成对缴款通知书的查询、回执、新增、保存和打印、作废等功能。直接解缴功能主要包括：
（1）非税收入直接解缴录入模块，本模块可以完成对缴款通知书的查询、回执、新增、保存和打印等功能。
（2）非税收入直接解缴列表模块，通过本模块对直接解缴类型的缴款通知书进行查询、回执、打印等功能。缴款通知书一经生成，系统相应生成该笔缴款通知书对应的缴款识别码，缴款通知书相关缴款信息及缴款识别码同步发送至相关代理银行及财政部门。相关代理银行收到缴款通知书信息及缴款识别码后，向财政部门发起缴款查询交易请求，财政部门非税系统自动对代理银行缴款查询交易请求进行信息安全有效性查验处理并应答反馈至代理银行，代理银行据此处理 缴款交易，完成资金实收，同时生成收款识别码，并将资金实收信息和收款识别码同步发送至财政部门和执收单位。同时，代理银行向缴款人开具缴款凭证（在纸质缴款通知书上盖章）。
经执收单位核验资金到账确认后，涉及开具票据有以下情况： 凡缴款通知书开具金额经执收单位确认资金到账后，非税系统自动针对该笔缴款通知书匹配电子票据（电子票据号段），同时系统加盖电子章（非税收入征管电子章、财政票据电子章），并对该笔电子票据进行自动缴销处理。缴款人可在相应网络平台或设备端口查询和打印电子票据。同时，该笔已经匹配了电子票据的缴款通知书可进行“一次”打印纸质票据的权限，执收单位可以选中需要打印纸质票据的缴款通知书，选择需要可供打印的财政票据及号段（财政票据的号段必须是该单位从财政局申领的未使用财政票据号段，收取非税收入的财政票据为《江苏省非税收入一般缴款书》），进行财政票据打印，打印票据时，该缴款通知书信息自动打印至关联财政票据上，无需执收单位二次录入。纸质票据正常开具后，系统自动对该批纸质票据进行自动缴销处理。
同时，该模块可以对已生成的缴款通知书进行“作废”处理，并将作废信息同步发送至相关代理银行。被“作废”的缴款通知书，银行无法进行收款处理，执收单位无法生成电子票据、无法关联打印纸质财政票据。
（3）非税收入直接解缴数据导入，通过本模块可以把单位自己内部业务系统开具的缴款通知书信息导入到非税系统中进行打印、缴款通知书信息（缴款识别码）与代理银行进行同步传输等业务处理。本模块是非税系统提供的标准接口。非税系统通过批量导入进行缴款通知书（缴款识别码）的批量生成和打印，信息同步传输至代理银行进行业务处理。代理银行办理缴款及执收部门确认收入开具财政票据等主要业务流程参见前述“（2）非税收入直接解缴列表模块”。
2、非税收入集中汇缴
非税收入集中汇缴方式是为一些特殊单位专门设置的缴款方式，集中汇缴是对执收单位批量开具的明细缴款通知书统一挂接并开具为一张集中汇缴缴款通知书，执收单位缴款人凭统一开具的集中汇缴缴款通知书及收取的资金到银行进行缴款。
（1）非税收入汇缴明细录入模块，执收单位向缴款人收款的流程是在“汇缴明细录入”窗口中录入“汇缴明细缴款通知书”的票面信息。填写完全后可以点击“打印”，系统打印明细汇缴通知书，执收单位凭打印的票据向缴款人收款。汇缴明细缴款通知书信息在此模块不传输到代理银行与财政部门，只有按下述操作生成集中汇缴缴款通知书时候才将相应信息及缴款识别码传输至代理银行与财政部门。
（2）非税收入集中汇缴列表模块，执收单位向代理银行财政专户缴款的流程，在“生成集中汇缴”窗口中打“√”选择要汇总的“汇缴明细缴款通知书”，汇总选中的“汇缴明细缴款通知书”，生成“集中汇缴缴款通知书”和缴款识别码，保存并打印集中汇缴缴款通知书，同时系统自动将集中汇缴缴款通知书信息及缴款识别码发送至代理银行，执收单位凭纸质集中汇缴缴款通知书到代理银行缴款。相关代理银行收到集中汇缴缴款通知书信息及缴款识别码后，向财政部门发起缴款查询交易请求，财政部门非税系统自动对代理银行缴款查询交易请求进行信息安全有效性查验处理并应答反馈至代理银行，代理银行据此处理缴款交易，完成资金实收，同时生成收款识别码，并将资金实收信息和收款识别码同步发送至财政部门和执收单位。同时，代理银行向缴款人开具缴款凭证（在纸质缴款通知书上盖章）。
经执收单位核验资金到账确认后，涉及开具票据有以下情况： 缴款通知书开具金额经执收单位确认资金到账后，非税系统自动针对该笔集中汇缴缴款通知书所挂接的批量汇缴明细缴款通知书进行批量匹配电子票据（电子票据号段），同时系统加盖电子章（非税收入征管电子章、财政票据电子章），并对该批电子票据进行自动缴 销处理。缴款人可在相应网络平台或设备端口查询和打印电子票据。同时，该集中汇缴缴款通知书所挂接的批量汇缴明细缴款通知书就可以分别进行“一次”打印纸质票据的权限，执收单位可以选中需要打印纸质票据的汇缴明细缴款通知书，选择需要可供打印的财政票据及号段（财政票据的号段必须是该单位从财政局申领的未使用财政票据号段，收取非税收入的财政票据为《江苏省非税收入一般缴款书》），进行财政票据打印，打印票据时，该汇缴明细缴款通知书信息自动打印至关联财政票据上，无需执收单位二次录入。纸质票据正常开具后，系统自动对该批纸质票据进行自动缴销处理。
上述操作，系统仅对已确认资金到账的集中汇缴缴款通知书所挂接的批量明细汇缴缴款通知书匹配关联电子票据，并可以打印纸质票据，集中汇缴缴款通知书不匹配关联电子票据，不能打印纸质票据。
同时，该模块可以对已生成的缴款通知书进行“作废”处理，并将作废信息同步发送至相关代理银行。被“作废”的缴款通知书，银行无法进行收款处理，执收单位无法生成电子票据、无法关联打印纸质财政票据。
3、非税收入手工票据集中汇缴
集中汇缴方式是为一些特殊单位专门设置的缴款方式，集中汇缴是对执收单位批量开具的手工票据统一挂接并开具为一张缴款通知书，执收单位缴款人凭统一开具的缴款通知书及收取的资金到银行进行缴款。主要流程是在“非税收入手工票据集中汇缴录入”窗口中录入缴款通知书信息，并选择挂接相应的系列手工票据名称及票据号码（挂接的手工票据，应是该执收单位已经申领的手工票据），填写完全后点击“打印”，打印纸质缴款通知书，同时将缴款通知书应收信息及缴款识别码同步到银行，执收单位缴款人凭纸质缴款书到指定银行缴款。该模块可以完成对缴款通知书的查询、回执、新增、保存和打印、作废等功能。同时，对于非税收入手工票据集中汇缴缴款通知书批量挂接手工票据的操作上，可以在“非税收入手工票据集中汇缴录 入”窗口中选择该单位已申领的手工票据名称，对于挂接的手工票据号段，可提供以下三种录入方式：①执收单位操作人员手工录入；②通过下拉式菜单或弹出窗口在单位已领用该手工票据中选取号段；③执收单位操作人通过标准化格式批量导入票据名称和号段，导入的号段必须在该单位已申领的财政票据号段范围内。对于经执收单位查验确认资金到账后，该集中汇缴缴款通知书挂接的批量手工票据由系统自动做缴销处理。集中汇缴的整个业务流程，由于已经是对已开具手工财政票据的集中缴款，所以缴款成功后，不再额外生成财政票据，即：不额外生成电子票据，不额外提供选择关联并打印纸质财政票据功能。
（1）非税收入手工票据集中汇缴录入模块，本模块可以完成对缴款通知书的查询、回执、新增、保存和打印等功能。
（2）非税收入手工票据集中汇缴列表模块，通过本模块对非税收入手工票据集中汇缴类型的缴款通知书进行查询、回执、打印等功能。缴款通知书一经生成，系统相应生成该笔缴款通知书对应的缴款通知书相关缴款信息及缴款识别码同步发送至相关代理银行及财政部门。相关代理银行收到缴款通知书信息及缴款识别码后，向财政部门发起缴款查询交易请求，财政部门非税系统对代理银行缴款查询交易请求进行信息安全有效性查验处理并应答反馈至代理银行，代理银行据此处理缴款交易，完成资金实收，同时生成收款识别码，并将资金实收信息和收款识别码同步发送至财政部门和执收单位。同时，代理银行向缴款人开具缴款凭证（在纸质缴款通知书上盖章）。经执收单位核验资金到账确认后，非税系统对该集中汇缴通知书挂接的批量手工票据进行自动缴销处理。
4、非税收入收缴虚拟账户
缴款人到代理银行进行非税收入及往来资金的缴款，根据资金性质不同，分别缴入不同帐户，具体如下：
（1）非税收入，对应缴入代理银行的财政专户；（2）罚没收入，对应缴入代理银行的同城票据财政暂收户账号；（3）往来资金，对应缴入代理银行的对应单位的收入分户。同时，要求在缴款通知书、电子财政票据及纸质财政票面上打印的收入账号为杜撰的虚拟账号，不显示代理银行资金缴入的真实帐户账号。
5、与外部系统对接等
实现与财政一体化系统、部门单位业务系统等其它业务系统之间的数据对接与交换。罚没收入等相关收入做到适时缴入金库。非税系统应与如下部门单位业务系统进行接口对接：财政一体化系统、社保基金中心、中级人民法院、公安局、不动产登记中心、人民银行等系统。
可实时查询各执收单位的应收、已收等信息，监控非税收入的收缴进度，实现非税收缴的全程电子化、实时化。
系统提供自动生成非税收入统计报表、图文统计、分析说明等功能。
原非税收入收缴管理系统内部所有历史数据向提前系统的迁移和保管。
（二）非税收入电子缴款平台
根据省厅统一部署，按标准业务流程和接口报文规范的要求，做好与公共支付平台对接、数据交换、公共支付平台相关系统数据导入等各项工作。
（1）根据省财政厅非税收入收缴电子化管理要求初步描述如下，后期根据省厅技术方案再对系统功能开发要求和预计上线时间做调整：根据省厅统一部署，按标准业务流程和接口报文规范的要求，对非税收入收缴系统进行升级改造，做好与公共支付平台对接、数据交换、公共支付平台相关系统数据导入等各项工作。省公共支付平台与我市财政的非税收入系统、部门专用收费系统、非税收入代理银行和第三方支付机构等进行对接后，通过省财政厅的内外网数据交换平台，实现全省非税收入开票信息、银行代收信息、第三方支付信息和票据信息的交换和共享；公共支付平台通过查缴标准接口或htm15页面嵌入的方式向江苏政务服务网网站和移动客户端提供全渠道在线支付(缴款)功能，实现我省政务服务查询、缴费和办事的无缝衔接。（2）通过与省厅非税收入电子缴款平台、非税收入清分行、非税收入代理银行等多方数据的实时传输交换，有效开展非税收入电子缴款，同时实现非税系统每日自动接收非税收入清分行、省厅非税收入电子缴款平台等接口数据并进行非税收入收缴系统数据的完善、过账与计统。
（三）非税收入收缴信息查询
通过财政票据管理服务网站或财政端，对社会公众提供财政票据真伪查询等功能。执收执罚单位可以实时查询到每笔缴款信息所处的状态，应收、已收信息一目了然，完善执收执罚单位有关数据的查询、统计和分析等功能。
（四）非税收入收缴虚拟账户
在银行帐户设置上，单位有非税收入分户及非税收入虚拟户。具体情况如下：
（1）单位非税收入分户：在非税系统收缴业务设置上，单位在银行有非税收入分户，单位在收入往来资金时候，开具财政票据并发送信息至相关代理银行，银行收到票据信息和资金后，进行销号并将销号信息发送至非税系统，同时银行将往来资金划入相应单位的非税收入分户。
（2）单位非税收入虚拟户：收取非税收入的单位，在非税系统中开具财政票据并生成一个虚拟户，同时将开票信息发送至相关代理银行，相关代理银行根据开票信息并收取资金收，进行票据销号，同时将该笔资金缴入该银行的财政专户。
（五）单位往来资金管理
单位往来资金的缴款模式与非税收入基本相同，围绕“单位开缴 款通知书、银行代收、财政统管”的收缴模式，实现直接解缴、集中汇缴等单位往来资金收缴业务。与代理银行系统对接，实现银行根据缴款通知书信息和收入缴款情况，信息回传，财政票据开具票据、自动缴销等业务。实现财政部门同金融服务机构、执收执罚单位之间进行实时数据交换。银行在处理缴款时，可通过系统直接获取应收信息，无需二次录入；已收信息可通过系统同步至财政部门和执收单位。同时，非税系统可以通过选择委托单位，进行委托代征业务的办理。同时，非税系统可实现单位往来款数据按日过账到预算执行系统。
1、往来资金直接解缴
直接解缴是单位往来资金中最基本的收缴方式，直接解缴是由执收单位开具缴款通知书，缴款人持缴款通知书到银行进行缴款。主要流程是在“直接解缴录入”窗口中录入缴款通知书信息，填写完全后点击“打印”，打印纸质缴款通知书，非税系统将应收信息同步到银行，缴款人凭纸质缴款书到指定银行缴款。该模块可以完成对缴款通知书的查询、回执、新增、保存和打印、作废等功能。直接解缴功能包括：
（1）往来资金直接解缴录入模块，本模块可以完成对缴款通知书的查询、回执、新增、保存和打印等功能。
（2）往来资金直接解缴列表模块，通过本模块对直接解缴类型的缴款通知书进行查询、回执、打印等功能。缴款通知书一经生成，系统相应生成该笔缴款通知书对应的缴款识别码，缴款通知书相关缴款信息及缴款识别码同步发送至相关代理银行及财政部门。相关代理银行收到缴款通知书信息及缴款识别码后，向财政部门发起缴款查询交易请求，财政部门非税系统对代理银行缴款查询交易请求进行信息安全有效性查验处理并应答反馈至代理银行，代理银行据此处理缴款交易，完成资金实收，同时生成收款识别码，并将资金实收信息和收款识别码同步发送至财政部门和执收单位。同时，代理银行向缴款人开具缴款凭证（在纸质缴款通知书上盖章）。
经执收单位核验资金到账确认后，该项目就可以进行纸质票据打 印（资金往来结算资金的缴入，只有纸质票据，无电子票据）。执收单位根据该缴款通知书选择关联的资金往来结算票据（机打票）（在该单位已经申领未使用的资金往来结算票据（机打票）中选择相应票据号码）进行财政票据打印，打印票据时，该缴款通知书信息自动打印至关联财政票据上，无需执收单位二次录入。
同时，该模块可以对已生成的缴款通知书进行“作废”处理，并将作废信息同步发送至相关代理银行。被“作废”的缴款通知书，银行无法进行收款处理，执收单位无法关联与打印纸质财政票据。
（3）往来资金直接解缴数据导入，通过本模块可以把单位自己内部系统开具的缴款通知书信息导入到非税系统中进行打印、缴款通知书信息（缴款识别码）与代理银行进行同步传输等业务处理。本模块是非税系统提供的标准接口。非税系统通过批量导入进行缴款通知书（缴款识别码）的批量生成和打印，信息同步传输至代理银行进行业务处理。代理银行办理缴款及执收部门确认收入开具财政票据等主要业务流程参见前述“②往来资金直接解缴列表模块”。
2、往来资金集中汇缴
往来资金集中汇缴方式是为一些特殊单位专门设置的缴款方式，集中汇缴是对执收单位批量开具的明细缴款通知书统一挂接并开具为一张集中汇缴缴款通知书，执收单位缴款人凭统一开具的集中汇缴缴款通知书及收取的资金到银行进行缴款。
（1）往来资金汇缴明细录入模块，执收单位向缴款人收款的流程是在“往来资金汇缴明细录入”窗口中录入“往来资金汇缴明细缴款通知书”的票面信息，填写完全后可以点击“打印”，系统打印票据，执收单位凭打印的票据向缴款人收款。
（2）往来资金集中汇缴列表模块，执收单位向代理银行财政专户缴款的流程，在“往来资金生成集中汇缴”窗口中打“√”选择要汇总的“往来资金汇缴明细缴款通知书”，汇总选中的“往来资金汇缴明细缴款通知书”，生成“往来资金集中汇缴缴款通知书”和缴款识别码，保存并 打印往来资金集中汇缴缴款通知书，同时系统自动将往来资金集中汇缴缴款通知书信息及缴款识别码发送至代理银行，执收单位凭纸质往来资金集中汇缴缴款通知书到代理银行缴款。相关代理银行收到往来资金集中汇缴缴款通知书信息及缴款识别码后，向财政部门发起缴款查询交易请求，财政部门非税系统自动对代理银行缴款查询交易请求进行信息安全有效性查验处理并应答反馈至代理银行，代理银行据此处理缴款交易，完成资金实收，同时生成收款识别码，并将资金实收信息和收款识别码同步发送至财政部门和执收单位。同时，代理银行向缴款人开具缴款凭证（在纸质缴款通知书上盖章）。
经执收单位核验资金到账确认后，该往来资金集中汇缴缴款通知书所挂接的批量往来资金明细集中汇缴缴款通知书就可以进行纸质财政票据号段的选择和打印。选择关联财政票据（在该单位已经申领未使用的资金往来结算票据（机打票）中选择相应票据及票据号码）进行财政票据打印，打印票据时，该缴款通知书信息自动打印至关联财政票据上，无需执收单位二次录入。纸质票据正常开具后，系统自动对该批纸质票据进行自动缴销处理。上述操作，系统仅对已确认资金到账的集中汇缴缴款通知书所挂接的批量明细汇缴缴款通知书匹配关联纸质票据，集中汇缴缴款通知书不匹配关联纸质票据。
同时，该模块可以对已生成的缴款通知书进行“作废”处理，并将作废信息同步发送至相关代理银行。被“作废”的缴款通知书，银行无法进行收款处理，执收单位无法生成电子票据、无法关联打印纸质财政票据。
（六）非税系统接口
根据实际业务情况，存在多家单位业务系统与非税系统对接，具体如下：
（1）罚没收入，非税系统每日生成日报表，明细数据发送至人行；（2）单位往来资金，单位往来资金数据每日自动过账至预算执行系统；（3）不动产登记中心接口，允许在项目管理中，财政部门系统管理员对项目进行授权，允许经授权的项目可经单位业务系统调用非税系统打印端口进行打印。
（4）专用票据接口，法院和社保基金中心等两家单位在单位业务系统进行票据开具和打印，同时将票据状态及开具信息通过专用票据接口同步传输至非税系统，非税系统对已经正常开具的票据进行自动缴销，同时能够显示票据状态（未使用、已正常开具、已作废）。（5）罚没收入缴款通知书，原罚没收入单位在单位系统开具的罚款缴纳通知书数据可同步传输至非税系统生成缴款通知书（缴款识别码），并将缴款通知书（缴款识别码）信息传输至代理银行。
（七）非税收入退付
1、单位端退付申请界面
单位在办理非税收入退付业务时，首先在单位端非税收入退付界面进行非税收入退付业务的发起，录入拟申请退付的项目和金额并关联对应的已开具并缴款的非税收入财政票据。录入信息时，系统进行自动审核控制，单位录入的退付项目必须与所关联的非税收入财政票据保持一致，所录入金额不得大于关联财政票据所列项目的开具金额，否则系统不予保存。系统收入退付申请一旦报送，该笔收入退付所关联的财政票据即被锁定，其他退付不得挂接该财政票据。同时，该界面有上传附件功能，单位可以将申请退付所需材料上传并保存。a.基本流程：输入/导入----〉系统判断规则-----〉单位端审核确认----〉填写更正退付通知书----〉打印更正上述材料； b.输入/导入：支持用户输入或批量导入方式；
c.有效票判断规则：验证b阶段票号，单位代码+票据代码都符合，认定为有效票，显示该票所有项目列表，每个项目后显示“申请退付金额输入框”；高亮显示无效票，并允许用户立即修改/删除该票号[不需要回到b阶段]并再次验证，验证通过后显示“申请退付金额输入框”； d.金额判断规则：c阶段全部验证通过后，允许进入该阶段，系统判断申请退付金额小于等于项目开票金额；
e.审核确认：通过d阶段，用户点击审核确认将提交所有申请退付的票款信息，系统分配该批批次号并保存信息；
f.填写通知书：系统显示更正退付通知书以及e阶段保存的退付信息，补充电子申报材料（合同、说明等），待填写正确后，系统将信息发送给财政端用户，该阶段信息除e阶段保存的退付信息，其余信息都可增删改。
2、财政端审核退付申请界面
（1）财政局业务处室审核界面
单位在非税系统递交非税收入退付信息后，系统将该笔信息发送至财政局业务处室。财政局业务处室相关人员在业务处室收入退付界面收到退付信息后，进行查看审核，确认审核通过的，点击“审核通过”按钮，将该笔收入退付信息发送至财政局综合处室。审核不通过的，填写审核不通过原因，点击“审核不通过”按钮，该笔退付申请退回单位。该笔退付申请退回单位并被单位删除后，该笔退付申请关联的财政票据即被解除锁定并释放。（2）财政局综合处室审核界面
财政局综合处室相关人员在综合处室收入退付界面收到业务处室审核通过的退付信息后，进行查看审核，确认审核通过的，点击“审核通过”按钮。该笔退付即成功办结，同时系统进行如下自动操作：①系统自动将该笔退付关联的财政票据进行作废，并根据该笔关联票据项目和金额扣除本次退付申请涉及的项目金额后，生成一张新的可供打印的财政票据。②系统自动将该笔退付金额生成暂存款指标并通过与预算执行系统对接下达至单位。
3、报表查询
收入报表查询中新增列反映单位退付金额。同时，在非税收入退 付模块中将罚没相关退库、调库与其他非税收入区分开。在成功退库或调库后，罚没收入报表也应有所体现。
五、查询统计管理
对非税收入、财政票据管理等进行多方面的查询统计功能，既有既定需求表格统计，也有按要素进行的定制查询统计，包含下述功能需求里的相关查询统计功能，具体查询统计相关表格可在系统基础功能开发过程及开发完成后根据实际业务需求进行开发完善。
查询统计分收入分析查询模块和票据应用分析查询模块。查询统计功能至少应包括：单位查询、项目查询、单位收入明细查询、项目收入明细查询、收入分类汇总、收入情况日报月报季报等主要查询表单，在上述主要表单之外提供基本字段个性化定制查询。
（一）收入统计分析功能
包括收缴方式统计、预算科目统计、收费项目统计、执收单位收入统计、主管部门收入统计、代理银行收入统计、项目属性分类收入统计。
1、单位查询统计
查询统计的内容包括：开票情况查询、开票资金日结、委托征收查询、受托征收查询、已到账情况查询、未到账情况查询等。
通过开票日期、缴款方式、票据起止号、缴款人、是否打印、是否收款、是否作废、经办人、单位名称等进行开票情况统计。
执收单位通过开票资金日结查询分别对开票日期、收款日期、经办人、项目等查询条件进行过滤查询，分别列示本单位和本单位委托其他单位收款的信息。
2、财政统计分析
包括执收单位查询列表、项目查询列表、单位项目关联查询列表、收款明细查询表，单位收入分类统计表，单位项目分类统计表，罚没 收入一览表，往来资金收入统计表，专用票据收入统计表，委托征收项目统计表、单位应收信息查询表、单位应收信息明细查询表。
（二）财政票据统计查询功能
下列单项查询功能均可按照时间区间出具单位、票据汇总统计报表。
（1）领购簿情况查询。通过审批时间、领购簿编号、单位名称、票据种类、票据名称等信息进行单位申领记录簿的情况查询与统计。（2）票据库存情况查询。通过票据代码、票据名称、使用方式、仓库名称等要素对票据库存情况进行查询，显示票据代码、票据名称、使用方式、票据联数、票据种类、计量单位、仓库名称、本期初库存余额、入库份数、出库份数、当前库存数量、库存起始票据号码、库存终止票据号码、印制单价、印制总费用等信息。
（3）准印单情况查询。通过起止日期，印刷厂、批准级次、票据种类、票据代码、票据名称、使用方式、票据联数等信息，给准印单情况进行查询，包括准印单批复级次、票据代码、票据名称、票据联数、票据种类、计量单位、起始票据号码、终止票据号码等信息。（4）入库情况查询。通过起止日期，印刷厂、票据种类、票据代码、票据名称、使用方式、票据联数等信息，对票据入库情况进行查询，包括票据代码、票据名称、使用方式、票据联数、票据种类、计量单位、所入仓库、入库数量、起始票据号码、终止票据号码、印制单价、印制总费用、入库操作人等信息。
（5）出库情况查询。通过起止日期，印刷厂、票据种类、票据代码、票据名称、使用方式、票据联数等信息，对票据出库情况进行查询，包括票据代码、票据名称、使用方式、票据联数、票据种类、计量单位、所出仓库、出库单位代码、出库单位名称、出库数量、起始票据号码、终止票据号码、印制单价、印制总费用、财政发放人、单位票据申领人、联系电话等信息。
（6）缴验结报情况查询。通过缴验日期、缴验类型（正常、遗失、作废）、单位类型、单位名称、票据种类、票据代码、票据名称等要素进行票据缴验结报情况查询。其中，缴销结报情况包括已申领票据情况、已使用票据情况、已核缴销结报情况、已使用未缴销票据（包括已正常开票未进行自动核销票据、已作废未提交票据缴验申请票据、已提交财政但财政未审核通过票据等情况）等。
（7）销毁情况查询。通过销毁日期、单位类型、单位名称、票据种类、票据代码、票据名称等要素进行票据销毁情况查询。包括票据代码、票据名称、使用方式、票据联数、票据种类、计量单位、单位代码、单位名称、销毁数量、起始票据号码、终止票据号码等信息。（8）结存情况查询。通过日期、单位类型、单位名称、票据种类、票据代码、票据名称等要素进行单位结存票据情况查询。包括领用单位代码、领用单位名称、票据代码、票据名称、使用方式、票据联数、票据种类、计量单位、年初结报票据份数、累计申领票据份数、累计结报票据份数、年末结存份数等情况。
（9）按单位情况查询。通过起止日期、单位名称、单位代码查询，包括单位代码、单位名称、票据代码、票据名称、使用方式、票据联数、票据种类、计量单位、累计发放份数、发放票据号段、发放时间、已开具情况（数量、号段）、已结报缴销情况（数量）、已开具未结报缴销情况（数量、号段）、单位结存（数量、号段）等情况。（10）按票据名称查询发放情况。通过起止日期、票据名称查询单位申领情况，包括票据代码、票据名称、使用方式、票据联数、票据种类、计量单位、所出仓库、票据申领单位代码、申领单位名称、申领号段、申领时间等要素。
（11）按票据状态查询。通过查询票据代码、名称及号码或者号段，反映票据的当前情况，包括票据类型、名称、联数，先存于何处（是在单位还是某具体仓库），何时印制、何时申领、申领单位名称及代码、何时开具、开具对象及开具项目金额、当前状态（已结报缴销、作废、销毁）等。（12）其他统计报表 ①财政票据发放缴验查询情况表。对单位已申领财政票据、已开具票据、已核缴销结报情况、已使用未缴销票据（包括已正常开票未进行自动核销票据、已作废未提交票据缴验申请票据、已提交财政但财政未审核通过票据等情况）、未使用票据等情况进行查询统计。
②财政票据出入库查询统计情况表。通过选取统计，选取从当1月1日至当前时间点，财政票据仓库的所有财政票据的出入库及库存情况，包括票据代码、票据名称、票据联数、计量单位、期初库存余额、入库数量、出库数量、期末库存余额、仓库名称。
③财政票据单位申领使用结存情况表。通过起止日期、单位名称、单位代码查询，包括单位代码、单位名称、票据代码、票据名称、使用方式、票据联数、票据种类、计量单位、累计发放份数、已开具份数、已结报缴销份数、已开具未结报缴销份数、单位结存份数等情况。
④其他报表。根据实际业务需要，待开发及完善系统功能时候进行创建完善。
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