美国堪萨斯州地下水管理特点与启示

第一篇：美国堪萨斯州地下水管理特点与启示

美国堪萨斯州地下水管理特点与启示

薛云鹏 约翰.派克 伯克.格瑞格斯

（1． 黄委水资源管理与调度局 郑州 中国 450003 2.美国堪萨斯大学 劳伦斯 美国 KS 66045-7535 3.美国堪萨斯州农业部水资源局 托皮卡 美国 KS 66612-1283

摘要：美国中西部堪萨斯州与主要位于中国中西部的黄河流域，虽然政治和社会制度迥异，但两者的在地理环境、气候水文及经济发展特点上有许多相似相似之处，二者均处于干旱和半干旱地区，是本国小麦、玉米和畜牧业主产区，由于农业灌溉的发展和水资源匮乏，导致地下水超采、河流断流、湿地萎缩等问题严重，河流上下游省区或州际间用水矛盾尖锐，而煤化工和能源业迅速发展，急需也正在进行农业向工业和城市的水权转换。十九世纪八十年代后，堪萨斯州采取了设立河流最小流量、划定地下水重点控制区、设立区域性地下水自治机构、严格取水许可和水权转换水权管理、削减许可水量、加强地表水和地下水监测分析与统一管理、加强部门间协作和协调，以及开展地下水回灌、水银行、污水循环利用试验等法律、行政和经济和技术手段，积极加强水资源尤其是地下水管理和生态环境保护，水资源管理水平居于美国前列。本文分析介绍堪萨斯州的水资源管理与调度成功和失败经验的基础上，提出对黄河水资源管理与调度的启示和建议。关键词： 水资源分配 水量调度 环境流量管理 堪萨斯 黄河

2006年11月25日至12月16日，国际水资源管理研究院举办的地下水管理国际培训，与来自中国、尼泊尔、印度和孟加拉国的5位地下水研究或管理专家赴美国堪萨斯大学先后进行了为期3周的技术交流和研究考察。听取由来自美国陆军工程师团、地调局、堪萨斯州水利局、水资源规划办公室、环保局和堪萨斯大学的专家、教授和律师等关于美国以及堪萨斯州水法、地下水管理、水权转换、水环境保护、州际水纠纷解决实例等方面的讲座，交流了各自国家或流域的地下水管理问题和经验，并到地下水超采严重的堪萨斯州西部地区进行实地考察，参观了地下水污染处理、污水灌溉和水权转换工程，了解了地下水超采区实施水银行、水权转换、地下水回灌、污水处理利用等确保地下水可持续利用的措施。还与州参议员、前州长、州法官、州能源顾问、农场主、企业家以及各级水务官员，就水资源管理、粮食、能源和水发展策略进行了多次座谈，对美国尤其是堪萨斯州水权政策演变、机构设置、取水许可管理、用水监督、水权转换审批等水管理中的科学决策、民主决策和依法行政机制有了较全面和深入的了解。现将美国堪萨斯州水资源管理情况和考察体会简单报告如下：

一、堪萨斯州概况

堪萨斯州位于美国中西部大平原区，面积24.78万平方公里，为美国第15个州，地广人稀，人口274万，位居全美第32位。堪萨斯州是美国的农业大州，农牧业发达。一次世界大战中，因小麦需求大增，小麦种植业有长足发展。小麦产量居全美之首，有“小麦州”和“美国的面包篮子”的美称。60年代起，由于采用地下水灌溉和改进冬小麦种植技术，小麦产量大幅上升，饲料加工、牲畜饲养、肉类加工业随之获得发展。全州有7万个农场，2002年平均单个农场的耕地面积为296.6公顷，农业产值占全州总产值的5%。小麦产量和出口量居全美第一，牛存栏数量和牛肉产量分别居全美第二和第三。近几年来，经济发展速度高于全国平均水平，产业更趋多元化。其传统产业飞机制造业以及新兴的石油开采和精炼、电子和信息产业等也很发达。

231981年5月10日堪萨斯州和河南省结为友好州省，Wichita市与开封市于1985年12月3日建立姐妹城市关系。近年来，双方领导人互访不断。

二、堪萨斯州水资源特点和问题

堪萨斯州处于美国东部湿润区和西部半干旱区的过渡地段，属温带大陆性气候，四季分明，有酷暑严寒，1月份和7月份的平均气温分别为－1℃和26℃，终年多风。地势由东部最低201米向西递增至最高1231米，年降雨量由东南部高达1200毫米向西递减至400毫米，东部与密苏里州交界的密苏里河域流部分虽然降雨充沛，但面积较小，地表取水口和地下取水口数量相当，北部堪萨斯河流域(密苏里河的支流)和南部阿肯色河流域面积几乎各占全州总面积的一半，而这两个流域的上游与科罗拉多州、内布拉斯加州交界的堪萨斯州的中西部地区降雨稀少，工农业和城镇用水几乎全来自地下水，尤其是奥加拉拉地下蓄水层（Ogallala aquifer）。奥加拉拉地下蓄水层（Ogallala aquifer）总面积17.5万平方英里，横跨美国中西部的、怀俄明州、南达科他州、内布拉斯加州、堪萨斯州、科罗拉多州、俄克拉荷马、得克萨斯和新墨西哥等八个州的奥加拉拉地下蓄水层（Ogallala aquifer）。据估计，美国三分之一以上的农业用水都来自该含水层。因为南达科他州、内布拉斯加州、堪萨斯州、科罗拉多州、俄克拉荷马、得克萨斯和新墨西哥州的农业灌溉，从奥加拉拉含水层每年约有50亿加仑()的水被开采，用于玉米、棉花、小麦、大豆和其它供羊家畜和食品制造的农作物等。其中谷物生产居前三位的州——德克萨斯州、堪萨斯州和内布拉斯加州，其70%～90%的灌溉水来自奥加拉拉地下蓄水层（Ogallala aquifer），这是一个难以重新得到回灌的古老蓄水层。因为几代人毫无节制地开采地下水，奥加拉拉含水层面临枯竭，地下水层距离地面的平均深度已经从150英尺渐渐增加到750英尺或更多。在一些水资源开采严重的地区，地下水的水位每年下降3～5英尺，有些地区的建筑物开始发生沉降，这对该地区的生活造成巨大压力。同时由于上游科罗拉多州、内布拉斯加州及堪萨斯州本身对地表水和地下水的过渡利用，造成阿肯色河等多条河流季节性断流，夏安宝特木(Cheyenne Bottoms)野生动物保护区湿地面积严重萎缩。

由于美国水资源分配和管理的职责主要在各州，仅有诸如大江大河筑坝或修建其它碍航建筑等涉水事务由宪法规定由中央政府直接管理(负责东部地区由中央政府投资的水利工程建设与管理的美国陆军工程师团和负责西部中央政府投资的水利工程管理的垦务局均在堪萨斯州建设了多个大坝，并负责其管理与调度)。因此，各州根据其自身特点，采取了各不相同的水资源管理政策。

为应对未来水资源紧张的情况，经科学分析和投票，堪萨斯州在1945年颁布了优先占用权法，水权制度从原来依照东部各州的濒岸权体系转变为优先占用权体系，要求无论是地表水还是地下水取用水(家庭生活用水除外)必须申请取水许可。用水的优先顺序是按取水许可的批准时间来定，而不是同于我国按取水用途类别来定，以保障已有用水户的用水权益不受后期用户的侵犯。因此，在干旱缺水期，低级用水户(既使是工业、城市供水和生态用水)取水若对高级别用水户取水造成困难，必须停止或减小取水以保证高级用户(通常是农业灌溉用水)的取水权力。水权作为财产必须和土地一样进行等记，并可象土地所有权一样进行出租、买卖等交易。这为水权转换提供了方便，却对生态环境保护、景观和休闲娱乐用水带来了政策和资金等方面的困难。

优先占用权法颁布初期由于当时经济和技术不发达，灌溉规模小，用水供需矛盾不突出，许多人对此水权制度变化并未引起足够重视，未办理取水许可。十九世纪六十年代后，随着育种、化肥、灌溉技术的迅速发展，用水特别是地下水需求不断增加，取水许可申请剧增。但由于当时对地下水的认识较少，没有地下水超采、生态环境用水等概念，水利部门对取水许可的发放管理也较松，造成部分地区地下水许可总量已远超过可持续开采量。但由于地下水变化的相对滞后性，十九世纪七十年代未八十年代初，人们发现并意识到地下水的过度开采，导致河道流量锐减甚至断流，奥加拉拉地下水位持续下降等问题时，西部地区取水许可发放过多已成即成事实。由于合法水权为财产权受法律保护，不能随意剥夺和侵犯，否则将承担法律责任，并予以补偿。因此，如何加强水资源管理，保证河道生态流量，防止或延缓地下水位持续下降，便成为堪萨斯州水资源管理的重要和必须妥善解决的问题。

三、堪萨斯州地下水管理特点

十九世纪八十年代后，堪萨斯州采取了设立河流最小流量、划定地下水重点控制区、设立区域性地下水自治机构、严格取水许可和水权转换水权管理、削减许可水量、强化用水统计、加强地表水和地下水监测与分析评价、加强部分间协作和协调以及开展地下水回灌、水银行、污水循环利用试验等法律、行政和经济和技术手段，加强水资源尤其是地下水管理，水资源管理水平居于美国前列，水资源开发利用和保护得到有效管理，保障了相关地区按计划发展，局部地区生态环境有所恢复。

1、依法加强取水许可审批和水权管理

在美国除部分跨州河流防洪、航运、供水工程等事务由中央政府依照联邦特定法律管理外，水资源管理与分配职责主要在各州。由于各州的水资源和社会经济条件不同，其水资源管理法律也各不相同。为了应对严重的水资源供需矛盾，堪萨斯州制定和修订了一系列法律，加强取水许可管理审批和取水许可水权转让管理。在技术上，对地下水采用安全开采量和对地表水采用河道最小流量校核制度，确定可持续最大可能供水量，设定取水总量上限，并根据节水灌溉技术的发展，修订和减小用水定额标准，减少单个用户的取水总量。在取水许可和水权颁发管理程序上，实行检验完善期制度，首先经严格审查给符合条件的用水申请者颁发取水许可证，凭许可证申请者才可修建机井或其它取水工程，工程完成经水务局检验合格后方可投入运用并进入水权检验完善期，检验完善期视用水工程类型不同变化，一般农业四至五年，市政工程20年，在此期间州水务最高长官(州水务局主任工程师)将对取水工程运行情况和年度用水报告进行分检查，并可根据用水户请或水情等对许可水量进行调整，以确保该许可发放合法合理，不对他人或环境造成不利影响，检验完善期满经州水务局审查同意，用水户才能通过水权等记获得正式获得水权。法律规定未经许可私自取用水为犯罪行为，可判6个月监禁并罚款500美元。水权取得后，除其优先权(得时间)不能更改外，取水用途、取水口位置和用水位可以改变，但必须经州水务局主任工程师批准方有效，若取得水权后在连续规定的时限内未用水，或未经批准和等记私自改工作变用途，州水务局均可依法注销其水权。另外，加强政务公开，提高公共服务质量和效率，州水务局对取水许可和水权申请变更的每一个工作环节，都明确的规定了责任人、工作质量和时限要求，并建立了水权管理数据库，每天对水权变化情况进行更新，便于每个公民、企业及利益相关者及时了解所关心地区的水权情况，为水权交易等提供了便利。

2、立法加强用水统计

为准确及时全面了解用水情况，1988年修订堪萨斯州优先水权法时明确规定，用水户必须安装用水计量设施，统计取用水情况，并于每年3月1日前，按规定的格式填报上一年度用水统计情况。拒绝填报或伪造数据将被追诉刑事责任，不按时上报将被处以罚款。这一制度实施后，用水上报及时率由60%提高到93%，每年约可按时收到14650个用水统计申报表，取得了详细用水统计资料，州水务局建立了美国也许全世界最完整的用水统计数据库，每年编制出版用水统计年报，为水资源管理提供了真实完整的第一手水资料。用水计量设施维护和用水统计是一项技术性工作，为满足法定的申报质量要求，许多用水户甚至聘请专人或专业公司承担此项工作。目前，堪萨斯州用水统计表要求用挂号信邮寄，州水务局正计划利用因特网和移动通信技术，建立更快捷高效的用水上报统计体系。

3、高度重视信息技术应用，建立了较完善的水资源监测评估系统

隶属于内务部的美国地质调查局及其所属的地区分中心作为独立于的水务部门和用水户的第三方中立的非赢利性调查和研究机构，除地质调查和地地形测量外，其一项重要职责便是负责河流、地下水和水质监测、评价和分析，建立了包括堪萨斯州在内的较完善的全国河流、地下水和水质监测系统，并建立先进的数学模型系统进行流域、区域地表水和地下水水量、水质分析和评价。除了美国地质调查局堪萨斯水科学中心外，堪萨斯州还在堪萨斯大学设立堪萨斯州地质调查所，重点开展堪萨斯州水文和地质等研究、教育和咨询工作，协助堪萨斯州相关部门开展了许多水资源管理方面的研究和技术资料整编工作。在美国政府的积极倡导和支持下，与所有政府机构一样，相关水管理和研究机构将几乎所有非涉密监测信息和分析报告在其网站免费公布，而且不断完善其网站功能，方便公众查询。

4、划定地下水重点控制区，设立专门机构，采取灵活的措施，加强地下水管理

根据地下水监测和分析成果，面对严峻的地下水利用和管理形成，堪萨斯州在十九世纪八十年代在中西部地下水超采区，进一步划定地下水重点控制区，停止发放新的水权，采取补助等措施鼓励农民放弃灌溉改为旱作作农业，并成立了5 个区域性地下水自治管理机构，讨论研究确定并执行适合于各自区域地下水利用管理策略和政策，并向州水务局提出本区地下水应用建议。为了综合平衡地下水超采对当地经济的发展，堪萨斯州并未一刀切地全面禁采地下水，而允许各超采区根据本地情况，选择适合的地下水管理策略。如在水资源条件相对较好的第一区，决定完全按可持续开采规划要求，加强地下水开采控制，并尝试地下水回灌；在对地下水依赖较大的第三区，则采取了允许地下水适度过度开采的策略；第五区也计划逐步减小地下水开采，并尝试建立水银行，促进水交易，减少用水，提高水利用效率。根据各区的计划，在2015年除第三区外，其余各区均可达到地下水可持续发展的目标。

5、水量与水质管理并重

美国采取了十分严格的环境保护政策，尤其是在1980年12月11日颁布了综合环境污染处置、补偿和处罚(CERCLA)，在实施“超级基金”计划，通过对石油化学工业征收环保税等措施筹集环保起动基金，加强易对水和空气造成潜在污染的废弃或无人控制的污染源进行治理，对造成污染而又不进行治理的企业或个人，由于环保部门出资先行治理，但企业要补交远超过治理费用的罚款，其责任人还可能被处以刑事处罚。并对环境污染实行追诉制度，对因监测和认识水平所限，未能立刻显现或认识污染问题尤其是地下水污染问题，对所有涉及的责任人进行追诉，此举一方面切实做到了谁污染谁防治，另一方面也促使每一个企业或投资人自觉加强环境评估，采取可靠的技术防止污染，以防范和避免可能受到的环保投诉和巨额损失。在取水许可和水权转换申请审批中，水务局将项目对环境或对他人的影响作为一项重要的内容进行评价，并对拟批准的申请进行公示，以确保所有批准的水权符合环保要求。另外，在防止新增水污染的同时，环保和市政部门积极采取措施加强历史污染源尤其是地下水污染的监测和治理，如堪萨斯州最大的工业城市威奇塔市老城区因历史污染问题，对地下造成严重污染，被环保部列为“超级基金”棕色名单，投资环境受到严重影响，该市在环保部门支持下，采取先进地下水污染处理技术，通过吉尔伯特和莫斯利项目(the Gilbert and Mosley project)，开展老城区挥发性地下水污染进行治理试点，在消除污染的同时创造性地将污水处理厂建成了一个环境优美的公园和水族馆及环境教育基地，消除了居民和投资者的疑虑，恢复了老城区的经济活力，增加了就业，走上了经济发展环境优美的良性发展轨道。

6、注重地表水与地下水的联系和相互影响，实行地表水与地下水一化管理

1948年处于下游的堪萨斯州与上游的科罗拉多州就阿肯色河水量分配达成了协议，但由于当时对河道地表水和地下水的相互影响未引起足够重视，分水协议中未对地下水利用做出明确界定和限制，结果科罗拉多州在阿肯色河沿岸修建了为数众多的灌溉机井大量抽取地下水，导致阿肯色河入境水量显著减少，给堪萨斯州造成巨大影响和损失。1985年堪萨斯州向最高法院起诉科罗拉多州，要求其减少地下水抽取并进行赔偿，为审理此案，法官专门聘请有关专家建立了可包含地表水和地下水相互影响的阿肯色河水流演进模型，模拟上游地下水抽取对河道流量变化的影响，此案前后近十年，最终法院判决堪萨斯州胜诉，2005年科罗拉多州赔偿堪萨斯州347万美元。

同样在堪萨斯州境内也存在上游在阿肯色河及其支流沿岸大量抽取地下水，导致下游河道季节性断流或流量过小的问题。历史的教训，促使堪萨斯州高度重视地表水与地下水的联系和相互影响的监测分析，委托美国地质调查局堪萨斯水科学中心、堪萨斯州地质调查所建立了多个地下水与地表水相互影响及水质变化分析模型，模拟分析预测地下水抽取和回灌对河道流量、地下水埋深以及地表和地下水质变化的影响，为水资源规划和取水许可管理甚至水事争端起诉意见书裁决等提供决策支持。以完善法律、监测评价系统为依托，加上各部门间协调有效的配合机制，堪萨斯州在水资源管理中基本实现了地表水与地下水和水质水量的一体化管理。

7、积极开展地下水回灌探索

堪萨斯州中南地区的威奇塔市所处的Equus含水层的地下水是市政供水和灌溉用水的主要水源，在1940～1992年之间，含水层的水位下降了12米以上。水位下降并不仅仅只是水量的减少，同时也造成了咸水入侵问题。为防止咸水入侵及满足21世纪的城市用水需求。1997年开始，由威奇托市、美国垦务局和USGS联合资助开展Equus含水层进行人工回灌实验研究，将小阿肯色河高水位期过剩的地表水经过处理，达到饮用水标准，然后通过口灌井或口灌池储存在地下，以备将来利用。共选定了Halstead和Sedgwick两个地点开展试验，并根据历史资料分析，分别确定了在两地点取水时小阿肯色河最小允许流量和允许开采量。如对于Halstead回灌系统，在4月1日到9月30日，Halstead附近的USGS水位站流速必须大于42ft3/s，在10月1日到来年的3月31日，流速要大于20ft3/s。对于Sedgwick回灌系统，Sedgwick附近的USGS水位站流速必须大于40ft3/s，1995～2000年间每年流速最小的天数要求在180～365天。在Halstead回灌示范区，用小阿肯色河附近的导水井抽水，将地表水人工回灌含水层。导水井距回灌点约3英里，通过回灌水井、地表渗水池和回灌沟渠三种方式回灌含水层。在Sedgwick回灌示范区，先将小阿肯色河水输送了到专门修建的水处理厂，通过活性碳和聚合体去除有机污染物，使其沉淀，对地表水进行处理。之后将处理过的水抽到Sedgwick地区，通过地表渗水盆地和沟渠进行回灌。试验通过对回灌前后回灌区的浅监测井和深监测井来监测水位和水质变化，分析回灌效果和对水质的影响。

实践证明，地下水回灌取得了一定的效果，1997～2001年间，通过Halstead示范区回灌Equus含水层的水量有9.3亿加仑，大部分水是通过回灌井进行回灌。1997～2000年间，通过Sedgwick示范区回灌Equus含水层的水量为1.36亿加仑。初步分析表明，在启动补给工作后，一些水井中的某些组分浓度增加，不过仍低于目前（2003）美国环保局制定的饮用水标准。但在Halstead补给点的一口监测井中，砷浓度超过了饮用水标准。实验于2004年结束后，经堪萨斯州水务局审查，同意继续进行开展回灌，但适当提高了Halstead附近取水的河流流量标准。

8、在水权转换项目审批中高度重视环保问题和公众参与

堪萨斯州西部地下水超采严重，州水务局已停止审批新的取水许可，所有项目要取得水权必须通过水权交易取得。水权转换必须经州水务局审批，而且农业向工业转换水权时还要对所转换的水量进行折扣。州水务局在审批水权转换项目过程中除进行严格的技术审查确保不新增用水外，还有逐一征求周边用水户及当地居民的意见，必要时还要召开听证会，以确保转换后不会对周边用水户和生态环境等造成不利影响。建设项目除需要取水许可外，还必须通过环境影响评价，获得空气污染、水污染排放、废弃物堆放等许可。目前，堪萨斯州目前正在对向日葵电力公司（Sunflower Electric Power Corporation）拟建的美国西部最大的火电厂――Holcom火电厂扩建工程批准与否剧烈争论。目前，该公司已通过水权转换购买了约0.59亿立方米农业水权，按农业向工业转换折扣，可获得0.36亿立方米水权用于满足3台70万千瓦火电机组的需求。由于该厂处于地下水超采最为严重的地区，为获得水权转换许可和排污许可该电厂设计时采用目前世界最先进的中水回用技术和污染处理技术，号称世界上水利用效率最高和污染排放最低的火电站，目前州水务局已向其发放了水权转换许可，州卫生和环境部也发放了污染排放初步许可，但在进行影响听证时公众意见产生重大分歧，在著名非政府组织Sierra Club的鼓动下，堪萨州东部甚至整个美国的环保人士以二氧化碳和汞排放巨大、加速奥加拉拉地下蓄水层枯竭以及可用风能替代为由强烈反对上马该电厂，而在向日葵电力公司的鼓动下火电厂所在的西部地区从对本地经济发展的巨大影响出发坚决支持上马该项目，对立双方通过各种传媒各组织了强大宣传攻势，大力宣传本方关点反驳对方观点，以图影响公、众议会和政府。州卫生和环境部虽已举行了多次听证，但仍未形成决定。由于该项目的论证采取的这种严格、慎重、民主和公开的决策方式，已使项目本身的技术方案达到了最优，其最终上马与否已成为一个重要政治问题，并对堪萨斯州的能源、水资源管理和环保政策取向产生深远的影响。

9、高度重视部门间协调和协作

在堪萨斯州水资源已成为一项战略性的基础资源影响当地政治经济和社会生活，紧缺的水资源尤其是地下水在行业间和地区间的竞争性利用，导致水资源的开发利用和保护政策已成为当地社会和政治关心的一大焦点。农业用水与城市用水、生态用水、景观和休闲用水之间矛盾长期存在，随着能源危机加剧，水权转换取水许可发放中，有限的水资源是优先保用水相对污染量少的火电，还是耗水量大但污染少的生物能源(玉米、肉食加工厂废料转化为酒精)，或基本不耗水但成本相对较高的新兴能源太阳能、风能工业，已成为影响未来经济社会发展的政策性难题。在为加强政策协调统一，堪萨斯州专门成立了由12个流域管理局和11个州农业、商务、水务、水土保持、生态和环保等部门负责人组成的州水资源管理委员会，及其办事机构--州水资源办公室负责讨论起草州水资源规划和年度用水计划及政策建议，提交年度报告供州长和议会参考决策。为进一步强化日常管理与决策，州长专门设立能源顾问，每周定期主持召开由水务局、水资源办、商业和环保等7个相关部门负责人参加的水资源和能源问题联席会议，研究处理相关政策和管理问题。

三、启示

与美国、印度等世界许多国家一样，上个世纪六十年代以来，我国地下水资源的开发利用迅速发展，极大地促进农业、工业经济的发展，对解决粮食安全和经济发展发挥了重要的作用。但是由于对地下水的了解、认识、地下水监测和地下水管理存在严重不足，造成地下水资源不合理开发利用,导致地下水资源出现严重危机，我国黄淮海平原和西北地区一方面存在地下水过度开发，水位下降，地面沉降，污染加剧等问题，一方面又存在用水效率低和浪费严重问题，次生盐碱化严重。虽然近年来我国政府大力加强节水型社会建设，采取多种措施加强包括地表水、地下水和水质在内的水资源管理，但总体来看，地下水管理并未与地表水一样得到同等的重视，导致地表水和地下水联合保护和利用不足，也缺乏统一协调的地表水、地下水、能源开发和粮食安全政策，局部地下水超采和污染等问题愈演愈烈，已给当地生活生产造成很大的困难，并对社会经济的可持续发展造成更严重的影响。

美国的经济社会情况和法律制度和与我国有许多不同，如我国实行土地和水资源国家或集体所有制，农业生产也基本是与美国大型机械化农场显著不同的小农经济，但堪萨斯州水资源管理经验有许多值得我学习和借鉴。

1、必须进一步加强水资源管理与调度的法制化建设，而且必须进一步加强法律的可操作性和执行力。对黄河流域来说，虽然国务院刚刚颁布了《黄河水量统一调度条例》，为实行干支流统一水量调度提供法律支持，但条例对如何加强地表水和地下水以及水量和水量统一管理却未涉及；另外，水量调度条例虽然对用水统计和上报提出要求，但未规定明确执行监督和处罚措施。建议学习堪萨斯州的做法，对拒绝填报或伪造数据的追诉刑事责任，对不按时上报将处以罚款。

2、继续加强水资源尤其是加强支流和地下水及水质监测评估体系建设。黄河水量调度管理系统一期的建设大大提高了黄河干流资源监测管理水平，但相对干流而言，支流和地下水的监测体系和手段还很不完善，因此 建议今后水量调度管理系统建设中加强支流地表水监测系统和流域地下水监测系统建设，并尽快建立可用于干支流以及地表水和地下水联合调度流域和区域地表水与地下水耦合分析系统，提高黄河水资源管理与调度技术水平。

3、加强部门协调和协作，促进流域经济社会和生态环境可持续发展。水资源作为稀缺性的基础性自然资源，其开发利用对其它行业产生重要影响，与堪萨斯州相似，我国西北地区尤其是宁蒙地区矿产资源开发与粮食生产争夺水资源的严重矛盾，同时也存在火电、风能、太阳能综合利用布局与生态环境保护的战略性政策性问题，因此，建议学习堪萨斯州经验，建立国家级、流域级和省级水资源和能源问题联席会议制度，应加强部门间的协调和协作，在能源开发、水权转换、退耕还林、种植结构调整、污染防治、污水利用等制定统一协调的地表水、地下水、能源开发和粮食安全政策，建立适合黄河流域水资源特点的地表水和地下水联合保护和利用机制，促进流域经济社会和生态环境可持续发展。

4、开展地下水回灌和地下水地表水联合调度试点。黄河流域西安、银川、包头、濮阳等城市均不同程度存在地下水超采和地面沉降问题，但同时引黄灌区也大量存在地下水位过高引起的盐碱化问题，而黄河流域来水年际变化大，灌溉用水也存在显著的季节性特点。建议，学习堪萨斯州的经验，在西安、银川、包头开展地下水回灌试验，并在渭河下游和宁蒙地区开展地表水和地下水联合调度试点，充分利用地下水库的调节作用，在灌溉关键期鼓励滨河地区多利用地下水，减少使用地表水，缓解防断流压力，并防治和减少盐碱化。

5、黄河水量分配和统一调度模式值得堪萨斯州学习和借鉴

堪萨斯州虽然有较完善的水资源管理法律和制度体系，但由于其根本水权制度的局限性，给河流生态环境保护带来极大的困难。如按美国环境保护署的要求，堪萨斯州立法确定境内河流最小保证流量，但由于其水权制度为水资源优先占用权制度，用水的优先顺序是按取水许可的批准时间来定，而不是同于我国按取水用途类别来定，而多数河流生态用水权取得时间往往比农业灌溉水权晚优先级别低，而政府既不能违法剥夺上游用水户的优先用水权，又没有足够的资金购买上游水权以满足生态用水，因此，在干旱缺水期，优先保证上游灌溉用水，导致河流断流。如流经美国中西部数州的阿肯色河，在堪萨斯州西南部河段因未设最小河道流量标准。在2006年12月初考察时，该河段已因干旱和上游用水过多而断流多时。

另外在水资源管理实际中，堪萨斯州也实行水量实时调度和督查，确保断面达到最小流量指标要求。这主要是由于其水权制度为水资源优先占用权制度，用水的优先顺序是按取水许可的批准时间来定，而不是同于我国按取水用途类别来定，因此，在干旱缺水期，低级用水户(既使是工业、城市供水和生态用水)取水若对高级别用水户取水造成困难，必须停止或减小取水以保证高级用户(通常是农业灌溉用水)的取水权力。相对而言，黄河的水权分配在生态环境保护方面具有明显的优越性，在“八七方案”分水时，就预留了36%的水量作为生态水量，尤其是从1999年开始实行水量统一调度，实行用水总量控制和同比例丰增制度，加强实时调度和督查，优先保证生活和生态环境用水，确保了黄河不断流，最大限度地支持了流域经济、社会和环境可持续发展。因此，黄河的水资源管理和统一调度制度，加强黄河水资源管理创造了良好的法律基础，只要能认真学习和借鉴堪萨斯州及世界各国在水资源管理方面的经验和技术，不断提高黄河水资源管理与调度技术和管理水平，黄河的水资源管理与调度工作一定能成为世界的典范。

第二篇：关于美国现行税务管理体制特点及启示（本站推荐）

[论文关键词]美国 税收制度 税收管理 启示

[论文摘要]作为高度发达的市场经济国家，美国的税收制度、税收管理和征管水平具有法制化、现代化、社会化、科学化等一系列显著特点。这些特点在完善我国税收法律、深化税制改革、优化机构设置等方面给我们带来了很多启示。

作为发达的资本主义国家，美国现行税务管理体制具有明显特点。其联邦、州和地方三级政府都有相应的税收立法权，并根据本级政府的情况制定税收征管措施。美国税务管理体制的独特之处，给我们带来许多启示。

一、美国现行税务管理体制的基本运行状态

美国现行税务管理体制与联邦制相适应，由联邦、州和地方三级构成，各级政府都有独立的课税权和固定的收入来源。联邦政府主要征收个人所得税、公司所得税、社会保障税、国内消费税、关税、遗产与赠予税，其中个人所得税和公司所得税为其主要收入来源。州政府主要征收销售税、州个人所得税、州公司所得税、州消费税等，销售税为其主要收入来源。地方政府则主要征收财产税、地方销售税、地方个人所得税等，其中财产税为其主要收入来源。在税收收入总额中，联邦税收收入占60％左右，州和地方占40％左右。立法形成及工作权限。美国联邦税法由国会制定和修改，由财政部颁布实施细则，由税务局解释执行；各州和地方议会可自主制定各州或地方征收的税种和征收办法。美国联邦、州、地方三套税务机构，分属各级政府，各司其职，不存在领导与被领导关系。美国国税局局长必须由总统提名，经国会通过后任命。国税局、州税局和地税局拥有独立的执法权，有权根据税法解释税法执行中的具体问题，如果纳税人不服，可申请法院裁决解释，其他部门无权干预；有权根据税法对欠税多少进行估算，欠税人如不服，须负举证责任。

美国税务局有权对纳税人有关账簿和记录进行稽查，有权召集纳税人到税务局接受调查、出示会计记录。以确定纳税人的应纳税额，判断其是否有偷税行为。纳税人如不缴税，针对不同情况，税务局有权行使三种权利：一是抵押权，即税务局有权以纳税人的房地产地契为抵押，督促纳税人付清欠税；二是强索权，即税务局可以冻结纳税人财产用于清缴税款；三是占有权，指税务局有权依法处置纳税人财产，用以缴税。

在美国，除小额交易外，其他交易必须通过银行转账，否则就是违法。在银行开户必须有身份证明，每个美国人(含法人和自然人)都有一个社保号，银行按社保号把每个人的利息收入按税法规定报告给税务局。美国人的纳税意识很强，大都能自觉如实报税、缴税。但美国公民和公司一般不亲自申报纳税，而是委托会计公司代办纳税。同时，联邦与地方税务局、税务局与海关等有关部门之间互通信息，使税务局能及时、全面掌握每个纳税人的情况，防止税收流失。级税务管理制度。美国各州的税收征管制度有所差别。一般说来，税务局的内设机构有五个：法制部门，负责税法执行的一般解释、宣传、复议、应诉等；审计(稽查)部门，负责对纳税人纳税情况的调查及处理；研究统计机构，负责税收收入的统计和分析；征收部门，负责接受和处理纳税申报，进行税款征收；服务部门，负责人事、财务、接待。美国对税务审计很重视，如夏威夷州税务局从事审计的人员占总人数的55％以上。[!--empirenews.page--][1][2][3]下一页 加利福尼亚州是美国人口最多、经济最发达的州之一，其征管制度在各州中颇具代表性。加州开征的税种主要有销售税、州个人所得税、州公司所得税、财产税等。2005年税收收入达2658亿美元，是当年联邦税收收入的11.7％，在各州税收收入中名列第一。加州现行的税务管理体制中，有三个部门负责税收征管，即特许税务局、物税局和就业发展局。加州特许税务局在全州共设6个征收机构，现有雇员4 800人。主要负责征收个人所得税和公司所得税以及一些非税项目的征收。2004－2005财政，加州共征收个人所得税424亿美元，公司所得税124亿美元。非税项目的征收主要是追缴纳税人对州和地方政府的欠款，包括机动车登记欠款、违反劳动法的罚款和法院判决欠款等。加州物税局原来只负责对县级财产税进行评估管理，后来逐步开征了销售税、使用税和特殊商品税。加州的销售税和使用税税率为6％，各个县根据财政需要和经济发展水平，在此基础上附加县、市的销售税。销售税是对销售有形物体给消费者个人使用的行为征收，不包括批发和服务行业，也不包括无形资产和不动产。由零售商向消费者收取后转交税务部门，如未向消费者收取则由零售商自行承担。使用税对销售税课税对象以外的商品进行课征。2003－2004财政，共征收销售税和使用税381亿美元。此外，物税局还负责对20余种特殊商品课征税费，其中包括燃料税、烟税、酒税、保险税、天然气附加费、水权使用费等。加州就业发展局负责征收、审计社会保障税。从加州税收管理机构和管理权限的变化可以看出，面对社会、经济形势变化，以税收手段调控经济运行、促进发展不失为一种有效手段。如物税局成立之初，主要负责对地方财产评估进行调整，随着经济的迅速发展，分立出独立的特许税务局。在上世纪30年代的经济大萧条中，联邦政府寻求有效的税收手段应对危机，加州成立了独立的就业发展局，促进就业以及征管社会保障税。上世纪70年代，随着环保问题提上日程，开始征收伐木税和废物处理、资源循环使用方面的税费。加州三个税收征管部门分别负责征收不同的税种，但各个部门之间既各司其职，又紧密合作。人员上，互派管理者，如加州特许税务局局长又是物税局的委员会成员，物税局的委员会成员同时也是特许税务局的委员会成员。机构上，各部门问互相合作，信息共享，既确保了征管质量与效率，也降低了征税成本。

二、美国税收管理的特点

美国的税收制度、征管水平在世界上处于领先地位，在税收管理方面有以下一些特点：税收征管法制化。美国的法制体系健全，其税收征管的法制化程度也相当高。美国税法及其法规对税收征管中征纳双方的权利和义务、具体征管程序、申报、征收、代扣代缴、税务代理、违法处理、复议、起诉仲裁、免税等都作了具体明确的规定(含以案例法的形式)，真正做到了有法可依。征税方(税务机关)、纳税人和中介机构法律地位平等，其应享有的权利和应尽的义务是对等的，任何一方做出违犯法律的行为都要受到严厉的制裁。[!--empirenews.page--]

管理方式现代化。早在上世纪60年代，计算机技术已普遍应用到美国税收征管中。目前已形成全国性的数据处理中心2个、按地区设置的征税服务中心10个，其征管网络贯穿于从纳税申报到税款征收、税源监控、税收违法处罚等税收征管的全过程，并已和光电技术、自动化技术结合起来，如使用光电扫描仪来加快税收征管信息的录入速度。大量先进科技手段普遍应用于税收征管领域，不仅大大提高了税收征管的效率和质量，节约了大量的税收成本和社会成本，使税务部门对税源监控的能力大大增强，而且通过计算机自动化技术实现了“人机对话”，极大地方便了纳税人。税务审计(稽查)刚性化。美国的税收征管实施专业化稽查，采用先进的选案程序和选案软件进行案件的筛选，配以财务审计专家进行对部分不合理的地方进行修正，然后制定严格的审计(稽查)方案实施审计。由于现代化技术手段的普遍应用和纳税人自行申报纳税，因此税务机关的主要力量放在了税务审计上，其人员占到了全体人员的50％以上(含直接从事审计人员和复议、仲裁司法等人员)。税务审计人员都经过严格优质的专业化培训，审计过程也是高度的专业化协作分工，税务审计后的处理、司法也是专业化进行。从而在最大程度上保证了税务审计的质量和公正性。美国税法中对审计出来的偷逃税处罚非常重，使其具有极大的震慑力，有效遏制了偷逃税。机构设置科学化。美国联邦税务系统由三级构成，第一级是设在首都华盛顿的税务总局，第二级是按经济区域在全国设立七个大区税务局，第三级是在大区税务局下设63个税务分局，共辖900多个基层分局；其税务信息处理中心每年处理申报表2亿多份，处理相关税源信息13亿多份。从税务人员看，美国非常重视税务人员的整体素质水平，并按职责及业务性质的不同划分为不同的等级类别。对税务人员的录用，除了有严格的学历要求外，还普遍采用考试录用，遵循公开、平等、择优的基本原则。纳税服务社会化。在美国，社会中介机构如会计师事务所、独立执业会计师、律师事务所等比较多，社会中介服务业异常发达。由于美国税法种类繁多，且条文多而细，一般纳税人很难弄明白，故大部分纳税人均委托会计师事务所等中介机构代理纳税事宜。如美国安达信公司主要从事税务代理业务，业务范围遍及美国各地，并已拓展到海外。美国社会中介机构有着良好的职业道德，严格遵照法律办理业务，恪守为客户保密原则，且收费合理，所以美国的税务代理比较普遍。上一页[1][2][3]下一页

三、美国税收管理带给我们的启示进一步完善我国的税收法律，是提高税收管理水平的根本。目前，我国税法制度还存在很多不完善的地方：一是单行税法多为暂行条例或行政法规，还没有成为人大通过的正式法律，使税收法律的效力受到很大影响。二是一些单行税法交叉重叠，互不配套，且修补频繁，稳定性差。三是单行税法与宪法等其他法律的衔接性较差，如宪法只笼统规定了公民有纳税义务，但对税收法律原则等重大问题没有表述，造成法律间的相互脱节。我们应借鉴美国的经验，尽快完善我国的税收法律体系。要尽快研究制定《税收基本法》，把纳税人的权利义务、税收的立法原则等以基本法的形式固定下来；在完善现有税法的基础上，将各单行税收法规上升为法律。同时要做好与工商、财政、银行、公检法等相关部门的立法衔接问题，从立法的角度加强相关部门的协调合作。[!--empirenews.page--]

深化税收制度改革步伐，是提高税收管理水平的前提。我国应该从税制优化和征管效率上对增值税的优劣作冷静思考，进一步完善增值税制。应研究将生产型增值税改为消费型增值税，扩大征收范围，合理解决一般纳税人与小规模纳税人税收负担不均问题。要研究开征社会保险税、遗产税、环境保护税等，逐步取消屠宰税、土地增值税等税种。个人所得税采取个人申报和夫妻联合申报两种方式，并分别规定免税额。另外，必须正确对待税收计划。美国根据经济税源和税制测算当年税收收入，政府不下达税收收入任务，税务机关的职责就在于依法征收。实践证明，下达收入任务不但影响执法，还影响经济长期发展。笔者认为，我国应根据经济税源和税制指导税收征管，不再下达指令性任务。考核税务工作不再只看收入任务完成与否，而应从执法、收入、队伍等方面综合考核并以是否严格执法为主。优化税务机构设置，实行扁平化管理，是提高税收管理水平的基础。从美国现行情况看，其税务管理机构少、层次少、人员少，但征管质量和效率非常高。我国目前税务机构设置上普遍存在机构多、人员多、层次多的问题。从未来税收发展的趋势看，税收管理的扁平化将是大势所趋。因此，可以考虑在税收征管水平较高、计算机技术普遍应用的地方，有步骤地取消农村分局，税收业务集中到县级局，条件成熟后再取消市(地)级税务机构，直接实现总局一省局一县局三级管理。在征管信息处理上也可以借鉴美国的方式，充分开发和利用税收信息，实现税收信息的共享，提高税收征管的质量和效益。充分挖掘现有资源，加快税收信息化建设进程，是提高税收管理水平的保障。在美国，大量现代化的技术手段(如计算机技术、网络技术)在税收征管中均得到了广泛使用，而且和光电技术、自动化技术结合使用，大大提高了税收征管的质量和效率。现代化是税收征管的必由之路，也是实现税收征管法制化的重要保障之一。我国目前在硬件配置方面已有了很大进步，但很多地方计算机应用水平不高，硬件资源没有加以充分利用，有的地方仅限于开票打字，没有充分发挥其应有的作用，造成有限资源的极大浪费。从美国计算机应用看，每一部门对计算机在实际操作中的应用并不是工作重点，而是在实现办公自动化的基础上，把网络的建设和发展作为其重点。计算机网络不仅涵盖了各级税务部门、纳税人，而且还涵盖了政府公共部门如工商、海关、财政、金融等，实现了社会信息资源的共享。税收征管现代化可以把赶量税务人员从繁重的日常管理中解放出来，以充实稽查力量，加大稽查力度。转变税务服务观念，强化稽查管理，是提高税收管理水平的关键。在美国，各级税务部门都比较重视税务审计(稽查)工作，都配备了很强的稽查力量，税务稽查的正效应非常大。从我国目前的实际看，社会纳税意识不强，偷逃骗抗税案件时有发生，因此更加需要形成稽查的震慑效应，净化税收的社会环境。另外，根据美国税收征管的特点，结合我国目前税收征管实际，我国的税收征管应该朝着管理服务型方向发展，可以考虑在税务系统内成立相应的纳税服务机构(部门)，专司纳税服务管理工作，保证纳税服务工作通畅运行，有效地引导纳税人对税法的遵从和国家税收政策的落实。

第三篇：美国人力资源管理特点模式及对我国启示

美国人力资源管理特点模式及对我国启示

一·特点

作为现代企业管理发源地之一的美国，其人力资源管理也在实践中更迭、创新、进步，不断地发展完善。以下将介绍当今美国企业人力资源管理的一些新形式和新特点。

（一）国企业的人力资源管理已从辅助职能转变为企业的战略经营伙伴

20世纪90年代以来，美国企业的人力资源管理职能发生了重大的转变，从一种维持和辅助型的管理职能上升为一种具有重要战略意义的管理职能，并且成为许多美国企业赖以赢得竞争优势的重要工具。美国的人力资源管理非常重视人力资源配置在企业发展中的作用，企业的人事部门是人力资源管理与开发的策略性角色，其工作重点不是对雇员问题进行急救处理，而是积极参与企业的经营发展策略的拟定。从雇员招聘到使用都作为企业发展战略举措来认真对待，激励员工工作的积极性、主动性、创造性、挑战性，满足其成就感；不断投资于培训和发展工作，营造员工和企业共同的企业价值观、经营理念和企业文化，使雇员更有效地进行工作，帮助企业、公司等部门成功地达到企业战略目标。如美国的微软公司，自成立之初就对招聘非常重视。公司的招聘宗旨是“招聘不是针对某个职位或群体，而是着眼于整个企业”。即要保招聘到长远来看适合企业、适合整个组织的人选，而不是考虑让他们担负某个具体的职位。

二、美国企业的人力资源虚拟管理趋势越来越明显

互联网技术日新月异的发展使美国企业的人力资源管理部门在行政管理事务方面所花的时间比重越来越小，一些人力资源服务可以越来越多地通过自助形式提供。人力资源管理外包现象在美国的企业中也越来越普遍。通过将日常的管理工作交给企业外包专业化程度更高的公司或者机构去管理，美国企业内部的人力资源管理者得以将更多的精力集中在对企业价值更大的管理实践开发以及战略经营伙伴的形成等功能上。如今在美国，很多企业已经把人力资源管理部门最基本的业务——工资发放外包给企业以外的专营业主，使得薪金支票发放率大为提高。同样人力资源管理部门的福利与津贴管理业务、档案保存、工作安置与咨询以及信息系统等也外包给专营业主或专业咨询公司。很多美国公司还将招聘工作交给专营业主，让他们帮助公司对众多的应聘人员进行前几轮的筛选，但是最终的决定权还是在公司手中。人力资源的虚拟管理）一方面会提高双方的效率，享受各自规模经济而带来的好处，另一方面还会因此而降低企业的经营风险。所以，可以说，在激烈的市场竞争中，人力资源管理虚拟化具有得天独厚的优势。

三、制度化、规范化是美国企业人力资源管理的一个显著特点

美国企业人力资源管理的规章制度非常完整健全，对个人素质和技术要求、工作职责，对每一个人的分工、职责、权利和突发性问题处理的过程和政策都有具体的规章可循。职务分工极为细腻是美国企业在人力资源管理上的最大特点。这种细腻的职务分工提高了管理效率，降低了管理成本，是现代企业经营的基础，同时也为美国公司高度的专业化打下了基础，特别是对员工的录用、评定，工资的制定，奖金的发放，以及职务提升等等提供了科学的依据。

四、美国企业的人力资源管理非常注重吸引人才、留住人才的激励机制

美国企业的人力资源管理非常重视不断改进和完善员工工资福利对员工的激励作用，形成了比较灵活、有效的分配制度。美国企业的工资分配具有两个特点：

1.合理拉开员工的收入差距。美国企业十分重视人才，给予人才十分优厚的经济条件，如：给人才以公司股票、提供交通、住宿补贴，提供401K保险（相当于中国的补充养老保

险）和比较昂贵的牙齿保险等，对外国人才还可帮助办理移民手续。相反对没有技术、管理专长的人员，如工勤人员、普通雇员，仅提供十分有限的收入，甚至只提供政府规定的最低工资，而且一般没有机会得到公司的股票，很少有机会得到公司的特殊的医疗保险。

2.收入显性化、福利社会化。美国公司提供给雇员的收入主要是薪金（工资）及各种保险，薪金和保险均直接取决于个人的能力和贡献，而住房、医疗等福利则完全是雇员个人与社会房产公司和医疗机构之间的事，与公司无关。这种灵活的分配制度有效地调动了雇员的工作积极性。

五、美国企业将员工培训作为人力资源管理与开发极为重要的一部分

美国企业视人才为公司发展的第一决定力量，因此非常重视员工培训。一般只要员工在工作中有成绩、对公司有所贡献，美国企业都会鼓励和帮助雇员进行各个层次的培训和教育。美国的培训主要包括以下方面：

1.新员工培训（new employee orientation），主要由富有经验的辅导教师对公司的基本情况和规章制度进行言传身教。

2.基本业务培训（on-the-job training）主要培训员工所在岗位所需的技术、技能等。

3.继续教育工程（continue education），主要帮助优秀雇员再修学位、提高学历层次的学习，并由公司支付全部或部分费用。

4.职业发展（professional development），主要帮助优秀雇员选择更好的职业。

5.特殊培训（special training），主要对一些特殊岗位上的雇员进行特别的培训。

六、美国人力资源管理专业人员的素质非常高

美国密歇根大学商学院乌里奇教授提出了人力资源管理职能角色模型，他明确地将美国人力资源管理职能所扮演的角色划分为战略经营伙伴、行政管理专家、员工激励者以及变革推动者这四大角色。同时指出人力资源管理专业人员要想在未来有效地承担起这些角色，从而实现对人力资源的有效管理，他们就必须在原有能力的基础上具备一些新的能力：经营能力、专业技术能力、变革管理能力及综合能力。这些观念被美国企业广泛接受。

可见，美国对人力资源管理从业人员要求是很高的。从业人员不仅需要具备相关的教育水平、从业经验，还要经过人力资源证书考试（分为人力资源专业人员和人力资源高级专业人员两级）。“人力资源管理协会”是美国人力资源专业人员的专门管理机构，它负责向会员提供教育和信息服务、研讨会，向政府和媒体表达心声、在线服务和出版物，把人力资源专业人员训练成其组织的领导和决策者。“人力资源证书机构”是世界上最大的致力于人力资源专业的组织，该机构负责制定人力资源标准，负责颁发新证和换证，监督证书考试操作机构——评价系统有限公司的运作等等。人力资源管理专业人员的管理与认证机构在美国是一个庞大而完善的系统，这对美国人力资源管理的发展起了很大的促进作用。二·模式

1．灵活的人力资源配置

一方面，美国政府除反四大歧视行为之外，基本上不加限制，任意就业政策依然唱主角。这种松动的政策为美国员工在国内市场上高度流动打下了基础。另一方面，美国的劳动力市场非常发达，劳动力市场的竞争极为激烈，企业和个人都具有充分自由的选择。通过这种双向的选择流动，实现了全社会范围村的个人／岗位最优化配置。

2．以详细职务分工为基础的制度化管理

美国企业在管理上的最大特点是职务分工极为细腻。这种分工提高了管理效率，降低了管理成本，是现代企业经营的基础，同时也为美国公司高度的专业化打下了基础，特别是对员工的录用、评定，工资的制定，奖金的发放，以及职务提升等等，都有了科学的依据。而公司专业化的管理则对各行各业的专业经理人员的评估起到很强的监控作

用。这也是美国主要商业和投资银行在金融危机中之所以能够避免重大损失的主要原因之一。

3．强化培训

美国公司对员工培训工作极为重视，尤其是专业知识方面的培训，其主要方式有：公司内部短期培训，企业送培，在职学习，公司还会不遗余力地送有潜力的经理攻读高级经理商学班等等。但总的来说，美国企业还较为重视高层经理人员的短期培训，并且大公司每年花费在这种培训上的费用比例相当高。

4.强烈物质刺激为基础的工资制度

美国公司内部工资制定的基础是职务分工，不同级别的工作，不同专业的工种，不同性质的岗位，不同经历的经理，有着木同的职业要求和不同的工资水准，表现出强烈的刚性。美国人力资源管理中比较多地偏重于以个人为中心，强调个人的价值，主要是以个人为激励对象。因此，公司在制定政策时重点考虑的是工作的内涵及该工作对公司经营效率所做出的贡献，基本目标是激励员工的工作积极性。而且在奖励制度方面名目繁多，尤其突出的是高层经理的奖励制度。总裁的年收入（包括奖金）甚至可以达到上千万，是普通员工工资的几百倍。这些奖金计划对激励中高层领导实现自我价值，努力积极工作，不断增加公司的收入和价值起了较大的作用。然而，这种刚性的工资制度是建立在员工与企业之间纯理性的基础上，两者的关系完全是一种契约关系，这势必造成劳资关系的对抗性。总的说来，美国公司是一个典型的职能经济机构。美国人仅把工作和劳动看作一种买卖关系，强调的是制度管人，缺乏一个以人为中心的劳动价值观，其管理模式的主流仍属于管理技术型的。

第四篇：美国高校道德教育的途径特点和启示

一、美国高校道德教育的途径与方法

美国高校道德教育实施的是全面主义的道德教育方式，也就是不专门开设一门道德教育课程，而是将道德教育融合在各科教育之中，其途径主要有四条：

1.通过正式的课程，以课堂教学的形式来进行。不管是美国教育家的思想观点和建议，还是学校实际的教育情况，美国通过学校正式课程，以课堂教学的方式来进行道德教育已成为主要的途径之一。在美国的正式课程中，人文和社会学科是道德教育的最重要的一部分。人文和社会学科课程主要包括哲学、历史学、政治学、法学、社会学、经济学、公民学等，包括民主问题、社会问题、美国问题、现代生活等方面的内容。他们注重各科教学的“载道作用”、“渗透作用”。著名的《耶鲁报告》及其提出者认为：“传统的古典课程在具有精神训练因素的同时还有道德训练的因素。例如：古典语言中的句法是十分难学的，或许已经失去了使用价值，但是学习这种句法仍被认为是有益的。因为，学习句法所形成的坚韧性及自我克制精神可以对个性与道德发展水平的提高有确定的作用。”《哈佛报告》及其提出者从更广泛、更现代的角度论述了同样的观点：自由教育、博雅教育或普通的课程中内涵的理性的与道德的因素对于学生道德发展的积极影响不仅是必要的，而且是必然的与巨大的。美国高校还十分重视通过普通教育课程进行道德教育。如哥伦比亚大学就规定，任何专业的本科学生，首先必须学好文化基础课，到三年级才开始学习专业课，西方思想史、美国现代文明、政治、哲学、经济等学科，都是本科生必修的基础课。这类课程政治性和理论性都很强，充满资产阶级的核心价值观。

2.通过各种活动，以参与的方式来进行。在美国高校中，各种各样的校内校外活动频繁。利用活动进行道德教育主要有以下几种：一是讨论会。学生可以联系社会、学校等方面的一些问题进行讨论，目的是使学生了解现实问题，具有参与社会活动的意识以及使学生面对一些现实问题，激发学生的思维，培养学生独立分析问题和解决问题的能力。二是社会活动。学生参加各种社会活动主要有两类，一类是社会政治活动，一类是社会服务活动。三是角色扮演活动。角色扮演能为学生提供设身处地地思考问题的机会，如组织模拟法庭，让学生扮演各种角色，了解审判程序，思考一些社会问题；也可以根据学校的实际情况，让学生自己制定出若干规定并说出理由。角色扮演有助于学生探讨社会中的不同角色，探究产生问题的原因和结果等，这是发展社会意识、加强自我教育的重要方法之一。四是学生组织活动。在美国，各高校各类组织活动相当活跃，仅康奈尔大学的校园内就有600个俱乐部、学会或协会供学生们相互联络，发展共同的兴趣、才能和业余爱好。特别指出的是美国高校十分重视学生体育活动的开展，大学生从直接与间接的参与体育活动中“学会”的不只是公平竞争与集体协作等观念，还有关于诚实、正直等方面的品性。

3.通过心理咨询，以指导的方式来进行。美国几乎所有大学都设有心理卫生、心理咨询类机构。这类咨询机构有固定的编制、行政拨款的经费和正规的工作制度与规则，工作人员都是卫生保健、精神治疗、心理咨询与社会工作方面的专家，大都有硕士或博士学位。这些咨询机构除了开展日常的心理咨询和心理教育外，还十分注重开展各种形式的团体心理训练活动，如交朋友小组、敏感性训练小组、心理剧疗法等。在美国，约有一半大学生在四年左右的大学生活中接受过这类服务。

4.通过公共环境，以情境熏染的方式来进行。美国非常注重建设一个美国主义的宏观情境，使置身其间的人潜移默化地受到美国价值观念的影响，根据美国生活方式来生活。在美国首都华盛顿，有众多的博物馆，全市几乎没有工厂和企业，居民三分之二是公务人员。国家不惜大量投资进行社会政治教育环境、场所的建设。象美国国会大厦、白宫、华盛顿纪念堂、林肯纪念堂、杰佛逊纪念堂、国会图书馆、航空航天博物馆这样耗资不计其数、规模宏大的场所，在华盛顿就有十几所，各种参观点就有一百多处。这些场馆集中表现了美国的物质文明和精神文明，天天宣扬着美国的政治制度和价值观念，是美国向国民包括大学生进行政治、思想、道德教育的重要基地和生动教材。在美国，随处可见飘扬着的美国国旗，就连一个消防队也都要挂上美国国旗。在旧金山，主要街道大都以华盛顿、杰佛逊等重要历史人物命名，以致整个旧金山的街路几乎成了一部美国名人志。公共环境成了无所不在“泛德育”的重要组成部分。

二、美国高校道德教育的特点

由于美国社会的多元化背景及至今尚无一个全国性统一的道德教育体制，高校德育实践做法多样，不过就其主流和趋势而言，当代美国高校德育主要有以下几方面的特点。

1.注重对学校道德教育理论上的探讨并运用于实践。美国较注重从多学科对道德教育进行研究，出现了众多的道德教育理论，对学校的道德教育产生极大影响。许多学校往往将理论模式用于实践，在许多方法上往往也反映出理论具有的指导作用。

2.注重全面渗透性教育而不是强行灌输方式的教育。美国道德教育主要通过各门课程的渗透性的间接方式来进行，而不是专门开设一门孤立的道德课，以说教和灌输的方式进行。一方面美国的国情不允许强行灌输某一种价值观，另一方面美国人认为价值观的教育不可能仅限于每天几小时的教学中。

3.注重解决学校的现实问题。美国学校道德教育受实用主义思想影响，较强调学校如何作为一个社会，关注学生面临的现实问题，开设各种课程和组织各种活动来针对性地解决学生的问题。

4.注重提高学生的认知能力，培养学生积极参与社会活动的意识。美国学校注重发展学生的认知能力，而不是要求学生死记硬背一些道德规范。学校也较注重学生对社会参与的意识，促使学生积极投入到社会活动中去。

5.信奉多元性和自主性，促使学生能动地养成思想品德。多元性除了表现在价值取向的多元化，不强求一致，但要求学生要学会相互尊重外，还表现在学校德育没有全国统一的要求，50个州各行其是。自主性主要表现在教学方法上重视学生个性、启发诱导和自主选择，强调在多元、多变的社会形势下加强学生自主意识、认知能力的培养以及实践精神的塑造。

三、几点启示

通过以上分析，我们可以在德育工作方面得到以下启示。

1.要重视发挥教学主渠道的渗透性德育的作用。随着学分制的实施与完善，学校改革的不断深入，纯而又纯的德育工作时间会越来越少，靠增加时间的办法来加强道德教育已不可能也不必要，唯一的办法就是充分发挥公共课与专业课的“载道作用”和“渗透作用”，倡导教书育人，减少德育中学生的“防备”意识，提高道德教育效果。要重视校园文化建设，发挥其潜在的道德教育与活动性德育的作用。要加强对学生会组织、学生社团组织的指导，健全和完善各种管理制度，积极支持各种社团活动，重视体育类社团活动与体育活动的开展，鼓励学生积极参加各种社团活动，使学生在活动中受到教育。

2.要重视咨询指导，发挥其指导性德育的作用。随着改革的深入和德育工作方式的转变，以“一对一”为主的咨询指导工作会越来越多，因为德育工作不是空对空的，它是与解决学生学习、生活和就业方面的实际问题分不开的，因为学生在学习生活中遇到的问题并不仅仅是政治思想问题。随着市场经济体制的逐步建立，生活节奏的加快，竞争的加剧，对大学生心理素质要求越来越高。为此，我们要加强心理咨询与行为指导工作，把心理咨询与我们做个别思想工作的优良传统结合起来，努力探索有中国特色的心理咨询工作模式，更好地为大学生提供心理方面的指导服务。要树立大德育的观念，发挥各种社会活动和公共环境的社会性德育作用。要加强对志愿者活动的组织指导，让学生在活动中接受教育；学校要与社会各界建立广泛联系，建立实践基地，利用博物馆、展览馆、纪念馆等公共场所对学生进行教育；社会、学校和家庭要齐心协力，努力创造一个适合大学生健康发展的良好社会环境氛围。

3.学校德育必须适时调整、自我更新，适应并推动社会发展需要。学校德育不能脱离社会现实，无视社会需要，应当针对新情况、新问题，及时转换职能，调整内容，更新方法，适应社会发展需要。70年代美国学校德育根据多元、多变的社会现实，着力培养学生的自主意识和认知能力，增强其参与意识，收到了较好的成效，这对我们今天的学校德育仍不无借鉴意义。因为，在当今改革开放的社会面前，如果还是采取简单地肯定一些价值观否定另一些价值观的方式教育学生，就很容易导致学生价值观的混乱，从而影响其应有的教育功能。

4.教育工作有规律可循，应当加强德育研究和理论建设，不断提高教育工作的科学性和实效性。美国高校十分重视德育理论建设，而且富有创新性。他们运用心理学、哲学等学科的理论从多侧面研究道德教育工作，注重教育理论对德育实践的指导，值得我们借鉴。我国目前德育工作之所以效益不高，一个重要原因就是德育脱离实际，缺少实验依据，理论过于抽象，德育操作性与科学性不强，对道德教育过程缺少多学科的综合研究。因此，我们要加强道德教育理论的跨学科研究，重视德育实验工作，努力增强德育理论的科学性、指导性，为提高德育工作水平提供科学依据。参考文献：

1.钟启泉等：《西方德育原理》，陕西人民教育出版社1998年版。

2.魏贤超：《欧美高等学校道德教育史考察》，《高等教育研究》1995年第3期。

3.田国秀：《重视道德教育是各国教育发展的共同趋势》，《首都师范大学学报》1996年第5期。

第五篇：美国体育基本技术教学的内容与特点及其启示

摘要：美国体育教学的基础技能教学内容是基本技术教学。美国对基础运动技能有着明确的定位，在基础运动技能教学过程中，将学生分为初学者、高级初学者、中级学者、高级学者进行教学。每一水平的学习者的学习内容都有细致的划分，教学内容层次清晰，有利于教师根据学生的情况进行选择性的教学。中国可借鉴美国分类方法，建立有中国特色的体育教学内容体系。

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词：学校体育；教学内容；基本技术教学；

美国我国现行的学校体育经过从小学、初中、高中到大学 14 年的体育课教学，国家在体育教学花费了这么多的课时(仅次于语文、数学)，投入了这么多的人力、物力，但到学生大学毕业时，却一无所获，毕业就意味着告别了体育锻炼[1]。问题的根源是我们的教学内容有问题。在这 14 年中没有根据学生在不同时期的生理、心理发展特征和其它规律进行研究，小学管小学，中学管中学，大学管大学，低层次的重复现象严重。打开中小学体育课本，不难看到，现行体育课教学内容的安排一般是单个项目或几个项目的重复循环，单调而又枯燥。“有标准无内容，我怎么去上课？”是现行体育课程标准给一线体育教师的最大困惑。同样由于授课内容匮乏，导致新课标下教学内容的混乱。美国的学校体育注重高质量的体育教学，其教学内容丰富，与学习者自身的水平相适应，对美国学校体育教学的课程结构及教学内容进行研究，将为我国学校体育教学改革及学校体育教学内容的研究打开一 扇窗户，提供新的思路。1 美国体育的基础技能教学

美国的学制为 K-12，K 代表的是学前班，类似于国内的幼儿园大班，K-5 为小学阶段，6-8 为初中阶段，9-12 为高中阶段，与我国学校体育教学差别最大的阶段在小学。美国的小学阶段实行的是基本技术教学，不进行运动项目的教学，其目的是为运动项目的教学打基础。

美国基础体育教育家 Dawn McCrumb 和 Wendy Mustain 在 1995 年意图描绘运动技能基础，在论述成功参与运动项目和身体练习中的地位和作用时提出了课程钻形图[2]。钻形图将教学内容与小学、初中、高中对应起来。打基础阶段(K-5)，要让学生了解运动概念，开始接受基础运动技能教学，为今后掌握运动项目和身体练习打基础；初中阶段(6-8)的目标是在掌握了基础运动技能的基础上给学生介绍更多、不同的运动形式，引导他们发现自己喜欢的项目；到了高中阶段(9-12)学生将要作出决定选择他们喜欢并准备进一步精通的项目，即选择并发展专长阶段。1.1 基本技术概念与分类

基本技术是将各项运动的基础动作分解、细化出来，在小学阶段进行教学，并由国家体育与运动协会(NASPE)按一定的学生生长发育特点和各动作特点制定相应的标准，各州根据自己的情况制定出教学大纲[3]。美国的基础运动技能教学分为基本技术和运动概念两部分。本研究以基本技术为主要研究对象。基本技术就是形成今后参与运动项目和身体练习的基础运动形式。基本技术分为基础运动技术、非操控复杂技术、操控技术[2]。发展基本的运动技能及在不同运动项目和体育活动中运用是技术教学的基本理念。基本技术教学序列为学生成年后参与运动项目、舞蹈、其他身体活动方式及今后新出现的运动方式打下基础。基础运动技术是所有运动的基础，包括走、跑、单脚跳、跨步跳、蹦跳、滑步、跟步、追逐、逃跑、躲闪等。非操控复杂技术，包括起跳落地、平衡、移动重心、滚翻、转体、拉伸、扩展、团身等动作。操控技术，指的是徒手或通过器械控制球等的技术，包括踢、抛、投掷、接球、截击、运球、球拍击球、长柄器械运球/击球等。1.2 基本技术教学内容

基本技术是所有复杂运动模式的基础，美国小学教学过程中将基本技术分为以下 11 个部分进行教学：移动技术，追逐、逃跑、躲闪，起跳和落地，平衡；移动重心，滚翻，踢与抛踢技术，投掷与接球，徒手击球与运球技术，球拍击球技术，长柄器械运球/击球。每个部分都从初级学者、高级初学者、中级学者、高级学者 4 个层次规定了教学内容。本研究以基础运动技术的追逐、逃跑、躲闪，非操控性复杂技术的移动重心教学，操控技术的球拍击球为例对美国基本技术教学内容进行介绍。

1)追逐、逃跑、躲闪的教学。古代儿童们就在玩追逐、逃跑、躲闪的游戏，游戏通过逃跑和躲闪躲过追逐者的追逐。像篮球、曲棍球、足球、橄榄球等球类运动都包含了这些基本元素。

追逐，是指快速移动超过或抓住逃跑的人，逃跑的人会想尽办法避免被赶超或抓住，所以追赶的人就需要能够以最快的速度，并随逃跑的人改变方向的能力；逃跑，是指快速移动远离被追逐者；躲闪，是指快速改变身体的方向，远离原来的运动轨迹。NASPE(国家体育教育和体育学会)对追逐、逃跑、躲闪的要求包括：在校外参加追逐和逃跑的活动(K-2)[4]。不同级别追逐、逃跑、躲闪的教学内容。初学者：绕过障碍物、逃跑、躲闪、追赶假想敌。高级初学者：听信号躲闪、逃离同伴、躲闪障碍物、通过变向躲闪、追赶逃跑者、逃离追赶者。中级学者：躲闪固定障碍物、躲闪和用假动作躲避追赶者、躲闪半固定障碍物、躲闪和追赶人群中的某个人，在动态的环境中躲闪，边控制某物体边躲闪。高级学者：多人逃跑和追赶、借助物体保护的躲闪、在没有攻击性的游戏中追逐和逃跑，同时追赶和躲闪，团队通过战术追逐、逃跑、躲闪，在没有攻击性的游戏中边控制物体边躲闪[2]。2)移动重心教学。

移动重心，走、跑、侧手翻、滚翻，各种跳、滑步等都是用手、脚及身体的不同部位为支撑所作的重心移动。最简单的移动重心方式就是从一只脚移动到另一只脚，也就是走路。高级形式就是要结合拉伸、团身、体转等全身运动的重心移动，这要求有较高的运动感知觉能力、肌肉力量和较好的控制能力。NASPE 对移动重心的要求包括： 发展与精炼一套平滑移动重心的体操(3-5)；设计表演一套体操动作，包括移动、滚翻、平衡、重心移动、主动变换方向、速度和流程的运动过程[4]。不同级别重心移动的教学内容与步骤：初学者，各种基本运动方式、从脚到背移动重心、从脚到手移动重心、上下器械。高级初学者，以手为支撑脚从垫子的一边移动到另一边，重心从脚移动到背，重心从脚移动到身体的不同部位(前滚翻、后滚翻、侧手翻等)，通过拉伸、团身、身体扭转等动作变换重心，跑、跳过程中定点落地，跑、跳过程中跳上跳下箱子或凳子，从低的箱子、凳子或桌子上跳下，设计跑、跳过程中定点落地的动作系列(跳房子)，越过低的器械，将重心从脚转移到手，移动过程中侧手翻。中级学者，手倒立，双臂支撑，臂支撑成桥，大型器械上移动重心，器械上头、手间重心变换(箱子、桌子、平衡木)，杠上动作(双杠、爬行架)，跳箱，沿器械移动重心(平衡木等)，器械上做滚翻，器械上手、脚重心转换，各种杠上重心转换，垫上混合技术，编排垫上和器械上重心移动与平衡动作成套练习。高级学者，竞技体育中的重心变换、参加体操俱乐部[2]。

3)球拍击球技术教学。

用拍子击球或用长柄器械运球是最后学习的技术，主要有 3 个原因：(1)小学后期孩子的视觉跟踪能力才得到较好的发展；(2)远距离的手、眼配合能力是一项很难的技术；(3)用拍子击球一个动作有两个目标——拍子和球。但是因为小学生对运用器械击球很有兴趣，所以在比较小的年龄时可以教给学生一些简单的技术动作。标准2 要求学生能够掌握正确的握拍、击球动作概念，击球动作符合生物力学特点[4]。2 美国小学体育教学内容的特点

1)内容分类方法合理。

美国的基本技术教学过程中将基本技术分为基础运动技术、非操控复杂技术、操控技术。包括了较简单的基础技术和众多运动项目的基本技术，充分体现了基础教学的地位。基本技术教学的同时，使学生广泛接触各运动项目，为将来选择自己喜欢的项目深入学习打下坚实的基础。

2)美国学校体育教学是在 NASPE 指导下进行的，其教学内容适应学生身心发展的特点。

在低年级主要以基础运动技能为主，如移动、追逐等，逐渐加入非操控性复杂技术如平衡、滚翻等，随着年龄的增长、身心的成熟度提高，逐渐开始操控性技术的教学。如用拍子击球或用长柄器械运球，在基本技术教学的最后阶段才进行教学，也是考虑到小学后期学生的视觉跟踪能力才得到较好的发展。同时其所用的器械也不是成人用的器械，而是用塑料制成的。

3)美国的小学体育教学内容丰富、层次分明[5]。

基本技术教学涵盖了成年以后会接触到的所有项目的基本技术，通过小学的教学，学生们从小就接触到各项运动，这就为今后的项目学习打下基础。每个部分的教学都从初级学者、高级初学者、中级学者、高级学者 4个层次规定了教学内容。教学内容由易到难，由静态到动态，注重空间与路线的设置，每部分的教学内容都在30 种以上。教学内容丰富、层次分明，有利于教师根据学生的水平从丰富的教学内容中选择合适的内容进行教学，提高教学质量。

4)注重与运动项目的结合。

美国体育教学的目标是高中毕业每个学生需要掌握 3 个项目类别中的 5 个运动项目。基本技术教学在这一教学目标中起到了很好的基础作用。如在追逐、逃跑、躲闪类技术教学过程中，篮球、曲棍球、足球、橄榄球等球类运动都包含这些基本元素，练习学生在动态的环境中躲闪及边控制某物体边躲闪的能力，将基本技术与运动项目很好地结合，而且操控技术本身就是一些运动项目的基本技术。

5)符合学生项目学习的规律。

学习和教学过程中体会到小时候接触过的运动项目学起来会很容易，对那些没有接触过的项目学起来会很困难，甚至有心理上的负担而学不好。如果一个从来没有练习过长柄器械击球的人去打高尔夫，结果可能是让人失望的，而这也有可能导致他从此不再打高尔夫。让学生在基础技能学习阶段接触不同的运动形式，培养兴趣，有利于学生今后的项目学习。3 美国体育基本技术教学的启示

美国的学校体育教学目标是在高中毕业每个学生需要掌握 3 个项目类别中的 5 项[4]，这一要求比我国的掌握 2~3 项要高。而美国可以达到这一目标与其基础技能学习阶段扎实的基本技术教学有关。在建立课程内容体系的过程中，我们有很多可以向美国借鉴的地方。我国学校体育教学至今没有“教学内容的最合理的分类方法、最佳内容选择标准及课程编排理论”[6]。以美国的教学体系和基本技术教学为参考，可以建立中国特色的适合我国学生身心发展的教学内容的最合理的分类方法、最佳内容选择标准及课程编排理论。我国的项目设置与美国不同，我国是多民族国家，每个民族都有着自己的传统体育项目，借鉴美国的基础技能教学，结合我国的实际情况，加上对我国的传统项目内容的提炼，建立起我们自己的教学内容体系，将会对我国学校体育教育改革起到积极作用。

参考文献：

[1] 陈国成.对大中小学体育教学衔接问题的研究[J].北京体育大学学报，2004，27(8)：1105-1106，1142.[2] George G，Shirley A，Melissa P.Children moving：a reflective approach to teaching physical education[M].New York：McGraw-Hill，2007.[3] 冯红静.美国小学体育教学研究[J].体育文化导刊，2011(12)：110-113.[4] National Association for Sport and Physical Educa-tion.Moving into the future：national standards for physical education[R].Reston，VA： National Association for Sport and Physical Education，2004.[5] Uwe Pühse，Markus Gerber.International comparison of physical education[M].London：Meyer& Meyer sport(UK)Ltd，2005：700-716.[6] 毛振明.论国家中长期教育改革与发展工作方针中的学校体育任务[J].南京体育学院学报：哲学社会科学版，2011，25(1)：1-3.——摘自体育学刊 2013 6 作者：冯红静，陈波（北京化工大学 体育部，北京 100029）