第一篇：河南省地方税务局关于加强基层所建设与管理的意见大全
河南省地方税务局关于加强基层所建设与管理的意见
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新闻作者：不详
发布时间：2009-3-6
阅读：2195次
豫地税发〔2009〕16号
各省辖市地方税务局、省直属税务分局、省直属小浪底税务分局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市、中牟县地方税务局：
加强地税系统基层所建设是做好地税工作的基础。为进一步规范和提升全省地税系统基层所建设与管理水平，推动地税事业科学管理与和谐发展，现提出如下意见，请结合当地实际，制定切实可行的方案，认真抓好贯彻落实工作。
一、指导思想
按照“功能完善、执法规范、管理有序、整洁美观”的要求，统一全省地税形象标识，健全管理制度，规范税收执法行为，完善基层所运行机制,加强基层所精神文明和基础设施建设,把基层地税部门打造成为政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范、形象良好的坚强集体，为构建和谐地税、推进地税事业又好又快发展做出积极贡献。
二、总体目标
全省地税基层建设的总体目标是：形象标识统一，管理制度规范，基础设施完备,文化氛围浓厚。
1．形象标识统一：以河南省地税系统视觉识别系统为标准，统一全省基层税所形象标识。
2．管理制度规范：建立高效有序的行政管理制度，科学化精细化的税收管理制度，激励创新的干部队伍管理机制，惩防并举的党风廉政建设体系。
3．基础设施完备：基层所要有⑴办公场所；⑵办税服务厅（室）；⑶税务公示栏；⑷征收专用车；⑸计算机及网络设施；⑹会议室；⑺档案室；⑻职工宿舍；⑼“五小”场所：小食堂、小活动室、小阅览室、小浴室和小花池。
4.文化氛围浓厚:从地税工作实际出发，积极开展地税文化建设，引领、教育、规范税务人员的行为，加强精神文明建设,引导大家以高尚的情操、乐观向上的态度,清正廉洁的作风投入到工作中。
三、坚持的原则
1、围绕中心，服务大局。基层所建设要坚持“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，围绕组织收入这一中心职能，落实省委、省政府和国家税务总局的各项要求，促进税收作用的全面发挥，保证地税工作任务的完成，努力服务经济社会发展大局。
2、与时俱进，务实创新。探索把握新形势下基层所建设的特点和规律，适应新要求，总结经验教训,扬长弃短,分析新情况，解决新问题，巩固已有成果，加强薄弱环节，全面提升基层所的建设与管理水平。
3、统筹兼顾，注重实效。根据不同类型的基层所，明确目标，规范标准，典型示范，整体推进。在已有所的改建、修缮上，力求简洁大方、美观实用，不追求豪华奢侈。在新所建设上，要选址合理，位置便利。
4、规范执法，强化管理。基层所建设和管理要有利于规范执法、优化服务、降低成本，严格监管，强化基层队伍素质，增强基层队伍的工作能力和水平。
四、主要内容
（一）外观、形象建设
门头墙壁以“明亮、简洁、庄重、严肃”为标准，全面推行河南省地税系统基层所外观形象标识系统﹙详见附件1—河南省地税系统视觉识别系统﹚;院落以“春有花、夏有荫、秋有果、冬有青”为标准进行绿化。
（二）制度、机制建设
按照“简便易行、规范统一、切合实际、注重实效”的原则,健全和完善基层所管理制度﹙详见附件2—河南省地方税务局基层税务所管理制度参考文本﹚和机制，除省局规定的基本制度外，其他制度以省辖市为单位进行规范统一。基层所应该具备的基本制度如下：
1、行政管理方面：（1）岗位责任制度（2）日常管理制度（3）廉政管理制度（4）财务管理制度（5）信息化管理制度。
2、税收管理方面：（1）税源管理制度（2）发票管理制度（3）纳税服务制度（4）档案资料管理制度（5）综合治税制度（6）基层所执法责任制自动考核岗责配置制度。
在此基础上，省、市、县（区）三级应建立完善运行保障机制，以确保基层所建设的正常运行。基层所建设应该具备的基本保障机制如下：
1、经费管理机制
全面落实年度部门预算管理制度，人员经费按照国家及人事部门出台的政策标准据实核定;公用经费按照省财政预算定额标准供给。年度经费管理实行报账制度，统一由县（区）局财务集中核算管理。
2、税源管理机制
建立户籍管理责任机制和税源巡查机制，加强对纳税人户籍管理；落实税源分类管理制度，对纳税人实行分类管理；落实税收分析汇报制度，定期召开税收分析汇报会，查找薄弱环节，开展纳税评估；加强税务检查。税务所主要负责对辖区内纳税人履行义务情况进行日常检查，县、市（区）稽查分局负责各种专项检查和专案检查。
3、人员培训机制
落实干部教育培训规划，开展政治理论、税收业务及其他相关知识的培训，积极组织参加各类培训和竞赛活动;倡导在职学习，鼓励参加国家统一组织的会计、法律、计算机等各类职称资格考试;按照“干什么学什么、缺什么补什么”的原则，实施分级分类培训，有针对性地进行岗位专业教育，保证基层所人员一年至少参加一次以上的培训。
（三）基础设施建设
1、办公用房
对改造修缮所，着重完善功能，配齐设施。各省辖市局应于2009年底以前完成基层所改造修缮任务。
对新建所要认真论证, 统筹规划。各省辖市局要根据基层所办公用房实际状况和建设需求，有计划、分步骤组织实施，2010年以前全部完成农村税务所的基础设施建设任务。新建所不能贪大求洋，不搞豪华奢侈，建设规模为：在职人员10人以下的450㎡左右，10-15人的450-550㎡左右；15人以上根据实际工作需要适当增加。对建设用地，各地要争取当地政府支持，并办理相关权属证明。
2．交通工具
按照合理控制，保障税收征收管理需要的原则配备基层所交通工具，每个基层所确保配置一辆公务用车。
3、信息化设备
计算机设备要按照基层所在职人员人均一台的标准进行配置，对不能满足工作需要的计算机要按规定及时更新；每个基层所必须确保一部电话。Ip电话可根据信息化建设规划拓展到基层所。
4、其它配套设施
在财力允许范围内，各基层所要配置洗衣机、电视机、取暖设备、太阳能热水器等配套设施。
5、基层所产权
对产权清晰，未办理房产证和土地使用证的基层所，要尽快补办证件，规范管理。对需处置的闲置所按照《河南省地税系统国有资产处置暂行办法》规定的权限和程序进行处置。
6、经费投入：对基层所建设所需资金，以省辖市、县（市、区）局投入为主，省局适当补助。各省辖市局、县（市、区）局要增强节俭意识，压缩一切不必要的开支，集中财力用于基层所基础建设。要积极争取当地党委、政府和有关部门对基层所基础设施建设方面的支持。
（四）文化建设
基层所税收文化建设主要包括：1.建立税收文化园地。2.每一位税务干部都写出一句人生的廉政格言，制做版面上墙,起到自我约束的作用。3.广泛开展丰富多彩、健康向上的文化体育活动，促进身心健康，增强集体荣誉感。4．积极开展精神文明创建和业务技能竞赛活动。把争创“文明单位”、“青年文明号”、争做“人民满意的公务员”、“优秀税务工作者”、“征管能手”、“查帐能手”、“业务技术标兵”等活动引向深入。
5.建立科学的用人机制。全面实行基层所领导干部竞争上岗制度，积极推行双向选择制度，优化基层所人员结构。
五、组织与实施
加强基层所的建设与管理是全省地税系统的一项重点工作，各级地税局党组一定要高度重视，认真负责抓好落实。
（一）加强领导，明确责任。市县两级地税机关要成立基层所建设领导小组，主要领导亲自抓，分管领导重点抓，下设办公室，明确责任单位，加强基层税务所建设与管理的组织、计划、协调、检查和指导。各有关部门要各司其职，各负其责，协调配合，形成合力。
（二）量力而行，精心组织。基层所建设按计划进行,县﹙市）区局主办，省辖市局督办，省局检查验收。
城区所和城关分局的建设受土地、规划、投资等因素的制约，由各单位本着量力而行的原则，妥善安排，重点是加强统一标识建设。
（三）明确重点，稳步推进。第一阶段：2009年1-6月，试点阶段。省局选择洛阳市、漯河市、开封市局作为试点，为下一步全面推广提供经验和样板。第二阶段：2009年7月—2010年6月，全面推进阶段。其中，2009年底前，完成基层所统一标识。第三阶段：2010年7月-12月，检查验收阶段。
（四）注重实效,防止走偏。基层所建设要力求质朴中的典雅,防止超常的富丽。要注重形式和内容的统一,既要重外观、形象和基础设施建设，也要重制度、机制和文化建设。要注重当前更要兼顾长远,处理好当前所必须,兼顾未来发展变化,避免走偏。要注重减轻基层税务所、纳税人负担,提高服务质量。
（五）严格考核,兑现奖惩。省局将依据基层所规范化建设标准进行综合考评，对考评达到规定标准的基层税务所，省局将授予“标准化示范税务所”和“标准化税务所”称号，在全省地税系统通报表彰，并给予一定的物质奖励。对重视不够、措施不力，未按要求完成任务的，通报批评，限期整改。
第二篇：河南省财政厅 河南省地方税务局
河南省财政厅 河南省地方税务局 中国人民银行郑州中心支行关于印发
《河南省地方教育附加征收使用管理办法》的通知
各省辖市及有关县（市）财政局、地税局、中国人民银行各市中心支行、郑州辖区各支行：
为拓宽财政性教育筹资渠道，提高教育资金投入，推动我省教育事业的发展，根据《中华人民共和国教育法》和《财政部关于同意河南省征收地方教育附加的复函》（财综函［2010］73号）等有关规定，制定了《河南省地方教育附加征收使用管理办法》，并经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
附件：河南省地方教育附加征收使用管理办法 2011年1月25日
河南省地方教育附加征收使用管理办法
第一条 为拓宽财政性教育筹资渠道，提高教育资金投入，推动我省教育事业的发展，根据《中华人民共和国教育法》和《财政部关于同意河南省征收地方教育附加的复函》（财综函［2010］73号）等有关规定，制定本办法。
第二条 凡在本省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，均应依照本办法规定缴纳地方教育附加。
第三条 地方教育附加按照单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的2%征收。第四条 地方教育附加由各地方税务部门负责征收。纳税义务人在当地税务局缴纳增值税、消费税、营业税时，同时申报缴纳地方教育附加。
地方税务部门征收地方教育附加所需费用由同级财政部门通过部门预算统筹安排，不得从地方教育附加中扣除或提取。
第五条 经批准减征或免征增值税、消费税、营业税的单位和个人，相应减征或免征地方教育附加。对增值税、营业税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退政策的，除另有规定外，附征的地方教育附加，不予退（返）还。出口产品退税，不退还已征收的地方教育附加。
第六条 各级地税部门征收地方教育附加时，使用省地方税务局监制的税收票证。
第七条 地方教育附加属政府性基金收入，按照基金预算管理有关规定，收入全额缴入国库，支出按照批准的收支预算执行，实行收支两条线管理。
第八条 地方教育附加省级和市县（市）按5：5比例分享。省辖市和县（市）留成部分分享比例按属地原则划分，县（市）区域内实现的地方教育附加留成部分原则上全部留归县（市），省辖市辖区范围内实现的地方教育附加留成部分由省辖市确定市和区的分享比例。地方教育附加收入采取就地缴库方式，办理纳税入库手续时，应在税收票证的规定栏目填写省、市、区（县、市）应分享的比例，由国库部门按级次划分。
地方教育附加缴库时填列《政府收支分类科目》103类“非税收入”01款“政府性基金收入”27项“地方教育附加收入”，支出时填列205类“教育”10款“地方教育附加支出”。第九条 地方教育附加应专项用于我省教育事业发展，包括义务教育均衡发展，高中、职业技术学校扩大规模和改善办学条件等，不得用于发放教职工工资福利和奖金。
第十条 地方教育附加要严格按照规定的范围和标准征收，对违反规定擅自多征、减征、缓征、停征或者侵占、截留、挪用的，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《违反行政事业收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）追究相关责任人法律责任。
第十一条 各级人民政府要加强对地方教育附加征收使用管理工作的领导，各有关部门要采取有效措施，切实加强地方教育附加征收使用管理，确保基金应收尽收，专款专用。第十二条 本办法自2011年1月1日起施行。
第三篇：河南省地方税务局公告
河南省地方税务局
公告
2010年第2号
关于发布
《委托代征税款管理办法》的公告
河南省地方税务局
为了规范地方税收委托代征管理工作，强化零星分散税源控管，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，河南省地方税务局制定了《委托代征税款管理办法》，现予发布，自2011年1月15日起施行。
特此公告。
附件：1.《委托代征税款协议书》（式样）；
2.《委托代征税款证书》（式样）； 3.《变更委托代征税款协议通知书》（式样）；
4.《终止委托代征税款协议通知书》（式样）。
二○一○年十一月三十日
委托代征税款管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范和加强地方税收委托代征工作的管理，强化零星分散税源控管，降低征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法》及其实施细则）的有关规定，结合我省地方税收征管的实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称的委托代征，是指按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则，由地税机关（委托人）委托有关单位和组织（代征人），按照《委托代征税款协议书》（附件1）的规定代委托人征收税款(含有关规费，下同)的行为。
第三条 本办法所称委托人，是指有税收管辖权且具体与代征人签订《委托代征税款协议书》的县（市）级以上地方税务局。
本办法所称代征人，是指依法接受地税机关委托，行使代征税款权利并承担《委托代征税款协议书》规定义务的单位和组织。本办法所称主管税务机关，是指对委托代征的税收有管辖权，且日常直接负责征收管理的基层税务机关。
第二章 委托代征范围
第四条 符合下列条件的税款可实行委托代征：
（一）农贸、建材、文化等专业市场的个体地方税收；
（二）建筑安装、交通运输、房地产交易、私房租赁、矿产开采加工销售、林业、小水电等行业的地方税收；
（三）人民法院执行程序中，拍卖或变卖的财产依法应当缴纳的地方税收；
（四）拍卖行拍卖的财产依法应当缴纳的地方税收；
（五）国税机关代开发票征收增值税时纳税人依法应当缴纳的地方税收；
（六）实行核定征收税款的小型企业的地方税收；
（七）主管税务机关根据实际情况，权衡税源控管和征税成本，认为确有必要实行委托代征的其他零星分散、难以征管的地方税收。
第五条 由地税机关征收的有关规费在法律、法规、规章规定范围内可随有关税收一并委托代征。
第三章 委托代征的确定、变更和终止
第六条 代征人应当同时具备如下条件：
（一）与纳税人有行政管理、业务往来、以及其他合法管理或协作关系；具有一定的税源控管手段，方便纳税，有能力完成代征税款工作任务；
（二）有固定的办公、经营场所及代征工作所必要的信息技术条件；
（三）开立银行账户，能够独立承担民事责任；
（四）有健全的财务制度、机构，并设置专人（或机构）负责具体代征工作；
（五）诚实守信且没有违法犯罪记录；
（六）主管税务机关根据税收征管要求和委托代征事项确定的其他条件。
各级地税机关不得委托税务师事务所或其他税务中介机构和组织代征税款。
第七条 税务机关实施委托代征，由主管税务机关提出委托代征事项报告，报上级机关即委托人。委托人对委托代征事项、代征人代征税款的条件、能力进行资格审查。对符合规定条件的委托代征事项和代征人，经委托人内部征管科技部门会同税政、法规、计财等部门共同审查、确认委托代征相关内容，报局长批准，由委托人会签同级财政部门后，再与代征人签订《委托代征税款协议书》。明确委托代征的税种、范围、计税标准、代征期限、双方的权利和义务、违约责任及其他有关事项等。并向代征人核发《委托代征税款证书》（附件2）。
《委托代征税款协议书》应当由双方的法定代表人或负责人签字并加盖单位公章。
《委托代征税款协议书》和《委托代征税款证书》的有效期由委托人根据需要在2年内确定，但最长不得超过3年。有效期满需要继续进行委托的，重新签订《委托代征税款协议书》，重新核发《委托代征税款证书》。
委托人应当将委托代征情况在一定范围内，以适当的方式予以公告。
第八条 代征人应指定专人负责代征税款工作。委托人对代征人员应当进行岗前业务培训和定期业务培训，未经培训的人员不得从事代征工作。
第九条 因税收政策发生变化等原因，需要修订《委托代征税款协议书》有关内容的，委托人应会同同级财政部门向代征人发出《变更委托代征税款协议通知书》（附件3），重新签订《委托代征税款协议书》，涉及《委托代征税款证书》内容发生变化的，应重新核发《委托代征税款证书》。
第十条 有下列情形之一的，委托人应会同同级财政部门向代征人发出《终止委托代征税款协议通知书》（附件4），终止委托代征税款协议。
（一）委托代征税款协议期满的；
（二）代征人违反《委托代征税款协议书》及本办法规定的；
（三）代征人发生合并、分立等情况需终止委托代征税款协议的；
（四）因税收政策变化或双方管辖权变更等原因需终止委托代征税款协议的；
（五）因其他情况需终止委托代征税款协议的。
第十一条 代征人不能单方停止履行协议，确需终止协议的，应提前一个月告知委托人并经委托人同意。
第十二条 委托代征税款协议终止时，代征人应结清已代征税款、滞纳金，缴销税收票证，交回《委托代征税款证书》等资料。
第四章 委托实施及管理 第十三条 委托代征主管税务机关应当在委托代征前组织有关税收管理员、代征人指定人员联合对代征范围内的纳税人进行全面的税源清查，澄清代征范围及户数。
第十四条 代征人应全面掌握代征范围内税源分布及变动情况，及时向委托人报告并传输新办、变更、停（复）业、失踪纳税人的信息。同时，应督促代征范围内新增的、变化的、与委托代征事项有关的纳税人及时到主管税务机关申请办理新办、变更、停（复）业、注销税务登记手续等事项。不服从代征管理的，将有关信息及时报告委托人。
第十五条 主管税务机关不得委托代征人发售、代开发票。
第十六条 代征人应按以下规定办理代征税款票证的领取、使用、保管和缴销：
（一）应指定专人负责税收票证的领取、使用、保管和缴销；
（二）须凭《委托代征税款证书》、《票款结报手册》领取税收票证；
（三）须配备税收票证专用保险箱、柜，存放税收票证；
（四）须每月按委托人要求报送纸质或电子档《委托代征税款报告表》。
代征人领取的税收票证如发生丢失和损毁，必须立即向主管税务机关报告，并按票证管理的有关规定进行业务和技术处理。
第十七条 代征人应按规定建立代征税款账簿，设立代征税款明细账，详细记录纳税人名称、代征税种、税目、计税依据、税率、税款金额及税款所属期等。
第十八条 代征人必须按照《委托代征税款协议书》的规定，以委托人的名义依法征收税款，不得违反规定多征、少征、不征税款或延期缓期征收税款，不得超越授权范围行使其它属于税务机关的法定权力；纳税人拒绝缴纳代征税款的，代征人应当及时报告委托人。
第十九条 代征人征收税款时，必须开具我省地方税务机关统一制发的完税凭证，不得使用其它凭证代征税款。
第二十条 纳税人符合税收优惠条件的，由纳税人按照法律、行政法规、规章和税收规范性文件规定的程序向主管税务机关申请办理税收减免事宜。代征人对已办理了税收优惠审批手续，享受有关税收优惠待遇的纳税人，代征税款时按规定予以抵减或免征税款；凡没有办理税收优惠审批手续的纳税人，代征人一律不得随意为其减、免税款。
第二十一条 代征人应按照委托人要求及时填报《委托代征税款报告表》，按照《委托代征税款协议书》确定的缴款办法报送并解缴税款；代征人不得以任何形式占压、挪用所代征的税款。
第二十二条 代征人应当按照《委托代征税款协议书》的规定征收税款，不得再委托其他任何单位或个人征收税款。同时应为纳税人的纳税事宜保密。
第二十三条 代征人履行代征税款义务时发现纳税人有违法违规行为，应及时报告委托人，由税务机关按照有关法律法规和规章的规定进行处理，代征人不得实施属税务机关专有的税务行政处罚或税收保全、税收强制执行等行政执法行为。
第二十四条 代征手续费的支付比例和支付方式由委托人和代征人在法律法规和规章及有关文件规定的范围内商定，并在《委托代征税款协议书》中明确。
代征人不得从代征税款中直接扣除代征手续费。
第二十五条 代征人应积极配合委托人推行使用委托代征软件。第二十六条 委托人、税源主管税务机关有权并应当定期或根据需要随时对代征人的代征情况进行跟踪抽查、检查，监督、指导。
代征人应当与委托人建立并保持通畅的联系渠道，接受委托人的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
第五章 委托代征管理职责
第二十七条
委托人职责：
（一）负责代征人的资格审查和确定；
（二）负责确定委托代征税收的具体范围，签订、变更和终止《委托代征税款协议书》，填制、发放、收回和缴销《委托代征证书》；
（三）按有关规定确定代征手续费比率，按时办理手续费支付手续；
（四）负责对本单位委托代征税收的日常业务指导、检查、监督、跟踪管理及信息反馈，协调代征工作中存在的问题；
（五）及时处理代征人代征税款中出现的突出问题，完善、规范征管办法。
第二十八条 委托代征主管地税机关职责：
（一）负责对代征人代征税款业务的监督、管理、检查及信息采集，包括基本信息、税款征收信息、欠税信息、发票和税收票证管理情况、代征税款专用账户等；
（二）审核代征人员的资格，辅导和培训代征人员；
（三）研究解决或向上级税务机关反映代征税款中出现的问题或代征人反映的问题；
（四）负责代征人网上申报报解代征税款的审核；
（五）督促代征人报送有关报表和资料；
（六）对计财部门反馈的结报税款不准确，税种、级次互串，超过期限积压税款等情况进行督促整改和跟踪管理。
第二十九条 办税服务厅职责：
（一）负责对代征人辅导税收票证管理规定，包括领取、使用、保管、结报有关票证的规定；
（二）负责代征人的代征税款收缴工作；
应、验旧、缴销工作。
第三十条 计财部门职责： 保管情况；
（三）负责税收票证的发放、结报管理和发票供
（一）负责检查代征人的税收票证开具、使用、（二）负责检查代征人税款缴库“双限”制度执行情况。对代征人存在的结报税款不准确、超过期限积压税款问题，应当及时反馈给相关的税收管理部门；
（三）负责审核并支付代征人有关代征手续费；
（四）负责对委托代征税费的统计分析。第三十一条 税政（工会经费、残疾人保障金代征等）部门职责：
（一）负责审查《委托代征税款协议书》中的代征范围（代征的其他费、基金等）、税种、税目、税率、计税依据、缴税期限等；
（二）因国家税收法律、法规、规章等规定发生变化，需变更、终止原《委托代征税款协议书》的，提出修订、终止意见，报局长审批。
第三十二条 征管科技部门职责：
（一）负责拟订《委托代征税款协议书》；
（二）负责与同级财政部门会签《委托代征税款协议书》；
（三）负责拟订并与同级财政部门会签《变更委托代征税款协议通知书》；
（四）负责发放、收回和保管、缴销《委托代征证书》；
（五）负责检查代征人日常发票管理、税款代征情；
（六）负责推广使用POS机刷卡代征税款工作；
（七）协调委托代征有关工作。第三十三条 法规部门职责：
（一）负责对委托代征税款管理的执法监督检查；
（二）审查《委托代征税款协议书》、《变更委托代征税款协议通知书》等法律文书内容的合法性、规范性、严谨性。
第六章 法律责任
第三十四条 代征人在《委托代征税款协议书》授权范围内的行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由委托人解决并承担相应法律责任；代征人超出《委托代征税款协议书》授权范围的行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由代征人负责并承担相应法律责任。
第三十五条
代征人违反《委托代征税款协议书》规定未征或少征税款的，由委托人向纳税人追缴未缴或少缴的税款及滞纳金；代征人按照《委托代征税款协议书》的约定承担违约责任。
第三十六条 代征人违规多征税款，由委托人责令其立即退还，并按相关法律法规和规章的规定时限查实办理退税；致使纳税人合法权益受到损失的，代征人必须依法承担相应赔偿责任。在委托代征税款协议范围内行使的代征权，按照协议中的违约条款，向代征人追偿；超出协议范围的，由代征人自行承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条 代征人在规定期限内不缴或者少缴应解缴的税款，由委托人按照《委托代征税款协议书》约定的条款进行处理。
第三十八条 代征人违反税收票证管理规定的，按照《委托代征税款协议书》列明的违约处理条款进行处理。
第三十九条 纳税人对代征人征税行为不服的，可以按规定向委托人的上一级地税机关或委托人的本级人民政府申请行政复议。
第四十条 税务机关工作人员玩忽职守，不按照规定对代征人进行及时、有效管理，给工作造成损害的，按规定追究相关人员的责任。
第七章 附 则
第四十一条 本办法由河南省地方税务局负责解释。第四十二条 《委托代征税款协议书》和《委托代征税款证书》的内容和式样，由河南省地方税务局统一发布。
第四十三条 本办法自2011年1月15日起施行。《河南省地方税务局委托代征单位管理暂行办法》（豫地税发„2002‟232号）同时废止。
分送：各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局。
河南省地方税务局办公室 2010
年12月6日印发
第四篇：河南省地方税务局公告建筑
河南省地方税务局公告
2010年第3号
河南省地方税务局关于
发布《建筑业营业税管理暂行办法》的公告
为了加强建筑业营业税的规范化管理，保证建筑业营业税政策的正确执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和相关法律法规，河南省地方税务局制定了《建筑业营业税管理暂行办法》，现予发布，自2011年2月1日起施行。
特此公告。
二○一○年十二月二十一日
建筑业营业税管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为了加强建筑业营业税的规范化管理，保证建筑业营业税政策的正确执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和相关法律法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条 河南省境内建筑业营业税的征收管理，适用本办法。
第二章 建筑业营业税征税范围
第三条 建筑业，是指建筑安装工程作业。建筑业的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。
（一）建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。
（二）安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。
（三）修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。
（四）装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。
（五）其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破、绿化工程、有线电视安装等工程作业。
工程承包公司承包建筑安装工程业务，凡工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，对工程承包公司按“建筑业”税目征收营业税。工程承包公司不与建设单位签订建筑安装工程承包合同，只负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务按“服务业”税目征收营业税。
实行BT（建设--移交）投融资建设模式（以下简称BT模式）的建设项目。
第四条 单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为视同提供应税劳务。
自建行为，原则上应符合以下条件：
（一）建筑工程项目的建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、国有土地使用证及商品房预售许可证等与兴建单位（业主）应为同一单位或个人；
（二）施工单位为兴建单位（业主）内部依法不需要办理税务登记的非独立核算机构，施工人员是兴建单位（业主）的在职职工，施工人员与兴建单位（业主）不结算工程价款，施工人员劳务报酬为从所在单位领取的工资。
第三章 建筑业营业税纳税人
第五条 提供建筑业劳务的单位和个人，为建筑业营业税的纳税人。
本办法所称单位，是指从事建筑业的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；所称个人，是指个体工商户和其他个人。
第六条 对建筑安装工程实行承包、分包的，分别以承包人和分包人为纳税人。
自建建筑物对外销售的，以自建建筑物的单位和个人为纳税人。
第七条 单位以承包、承租、挂靠方式从事建筑业的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外提供建筑业劳务并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
第八条 建设项目实行BT模式的,纳税人为：
（一）项目的建设方（或投资方）与施工企业为同一单位的，以项目的建设方（或投资方）为纳税人。
（二）项目的建设方（或投资方）将建筑安装工程承包或分包给其它施工企业的，分别以建设方（或投资方）和施工企业为纳税人。
第四章 建筑业营业税项目管理
第九条 税务机关应对建筑业营业税实行项目管理制度。第十条 纳税人提供建筑业应税劳务的，应在建筑业工程合同签定并领取建筑施工许可证之日起30日内，持下列有关资料向建筑业应税劳务发生地主管税务机关进行建筑工程项目登记：
（一）《建筑业工程项目情况登记表》的纸制和电子文档；
（二）营业执照副本和税务登记证件副本；
（三）建筑业工程项目施工许可证；
（四）建筑业工程施工合同；
（五）纳税人的开户银行、帐号；
（六）中标通知书等建筑业工程项目证书，对无项目证书的工程项目，纳税人应提供书面材料，材料内容包括工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等；
（七）外出经营活动税收管理证明；
（八）税务机关要求提供的其他有关资料。
纳税人提供异地建筑业应税劳务的，应同时按照上述规定向机构所在地主管税务机关进行建筑业工程项目登记。
第十一条 纳税人建筑业工程项目登记内容发生变化，应自登记内容发生变化之日起30日内，持《建筑业工程项目情况登记表》的纸制和电子文档，向建筑业应税劳务发生地主管税务机关进行项目登记。
纳税人建筑业工程项目完工注销的，应自建筑业工程项目完工之日起30日内,持下列资料向建筑业应税劳务发生地主管税务机关进行项目登记：
（一）《建筑业工程项目情况登记表》的纸制和电子文档；
（二）建筑业工程项目的税收缴款书；
（三）建筑业工程项目竣工结算报告或工程结算报告书；
（四）税务机关要求提供的其他有关资料。
纳税人异地提供建筑业应税劳务的，应同时按照上述规定向机构所在地主管税务机关进行相应的项目登记。
如纳税人由于办理临时税务登记发生税务登记号变更时，应同时向机构所在地主管税务机关提供《建筑业工程项目情况登记表》的纸制和电子文档。
第五章 建筑业营业税税率与营业额
第十二条 纳税人提供建筑业劳务，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：
应纳税额＝营业额×税率
第十三条 建筑业营业税的税率为3%。
纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务，应当分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率。
第十四条 建筑业营业税的营业额为纳税人提供建筑业劳务收取的全部价款和价外费用。
价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
纳税人从建设单位取得的临时设施费、劳动保护费、施工机构迁移费、建设场地占用及清理费等各种费用，优质工程奖、提前竣工奖等各种奖励，水电价差款，材料差价款，补偿款以及其他价款，不论是否在工程承包合同内记载，都应计入营业额。
第十五条 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
纳税人发生上述混合销售行为，应向营业税应税劳务发生地地方税务局提供其机构所在地主管国家税务局出具的纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明，营业税应税劳务发生地地方税务局根据纳税人持有的证明，对自产货物销售额不征收营业税。不能提供证明的，对货物销售额并入建筑安装营业额征收营业税。
第十六条 除本办法第十五条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
关于材料与设备划分问题，暂按照《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税„2003‟16号）和《河南省地方税务局关于印发安装工程设备与材料的划分意见的通知》（豫地税函„2005‟14号）执行。
第十七条 纳税人提供装饰劳务，按照其向客户实际收取的全部价款和价外费用确认计税营业额，不含客户自行采购的材料价款和设备价款。
第十八条 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
支付给其他单位的分包款未取得合法有效凭证的，不得扣除。支付给个人的分包款不得扣除。
第十九条 纳税人实行BT模式的，营业额按以下方式处理：
（一）项目的建设方（或投资方）与施工企业为同一单位的，建设方（或投资方）在取得业主支付回购款项时以实际取得的回购款项为计税营业额。回购价款包括工程建设费用、融资费用、管理费用和合理回报等收入。
（二）建设方（或投资方）将建筑安装工程承包或分包给其它施工企业的,该施工企业为建筑业营业税纳税人,计税营业额为工程承包总额或取得的分包款。建设方（或投资方）在取得业主支付回购款项时按扣除支付给施工企业工程承包总额或分包款后的余额为计税营业额。
第二十条 纳税人兼营建筑业应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算建筑业应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其建筑业应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其建筑业应税行为营业额。
第二十一条 纳税人从事拆除建筑物、构筑物劳务，对方以所拆建筑物、构筑物的残余物料，包括砖瓦、石料、木料、门窗、钢筋等的价值抵作劳务价款的，残余物料的处置收入应计入该项劳务的营业额。
纳税人受托提供建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费劳务的，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入按前款规定计算缴纳建筑业营业税；其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为属于“服务业——代理业”行为，应以提供代理劳务取得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额计算缴纳服务业营业税。
第二十二条 纳税人提供建筑业劳务价格明显偏低并无正当理由、发生自建行为而无营业额及本办法规定的应当核定建筑业应税行为营业额的，由主管税务机关按下列顺序核定其营业额：
（一）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
（二）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
（三）按下列公式核定：
营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）
成本利润率为8%。
第六章 建筑业营业税纳税义务发生时间
第二十三条 纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。
取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
第二十四条 纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
纳税人发生自建行为，其营业税纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。纳税人实行BT模式的，建设方（或投资方）纳税义务发生时间为按BT合同约定的分次付款时间。合同未明确付款日期的，其纳税义务发生时间为建设方（或投资方）收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。建筑工程实行承包或分包的，承包或分包方纳税义务发生时间为其收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
第七章 建筑业营业税纳税地点与税务管理 第二十五条 纳税人提供建筑业劳务应当按照《营业税纳税申报办法》填报《建筑业营业税纳税申报表》，按照规定期限向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。
纳税人异地提供建筑业应税劳务的，应同时向机构所在地主管税务机关报送《建筑业营业税纳税申报表》和《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》。
第二十六条 纳税人异地提供建筑劳务的，应自申报之月起（含当月）6个月内向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税证明。
纳税人应当向建筑劳务发生地税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
第二十七条 税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以委托有关单位代征建筑业营业税，签订委托代征税款协议，发给委托代征证书，明确有关代征事项。
第二十八条 建筑业营业税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则执行。
第八章 附则
第二十九条 本办法未尽事宜，按照有关法律、行政法规的规定执行。
第三十条 本办法自2011年2月1 日起执行。税收政策发生变化的，以新政策为准。《河南省地方税务局关于印发建筑业营业税管理办法的通知》（豫地税发„2002‟279号）同时废止。
附件：《建筑业工程项目情况登记表》
分送：各省辖市地方税务局、省局直属各单位、各扩权县（市）地方税务局。
河南省地方税务局办公室 2010年12月27日印发
第五篇：《河南省地方税务局房产税管理办法》
《河南省地方税务局房产税管理办法》
第一章 总 则
第一条 为进一步加强房产税的规范化管理，保证房产税政策的正确执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《条例》）等有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条 河南省房产税的征收管理，均适用本办法。
第三条 各级地税机关要在当地政府领导下，加强与财政、公安、房管、街道办事处等有关部门的联系，加强房产税宣传，做好房产税的协税护税工作，努力形成税务部门主管，有关部门配合，社会各界协税护税的局面。
第二章 纳税义务人的认定
第四条 房产税的纳税义务人由主管地方税务机关按照下列规定认定：
（一）房屋产权属于法人或自然人所有的，其拥有房屋产权的法人和自然人为纳税义务人；
（二）符合法人条件的单位其房屋产权属于国有的，其经营管理单位为纳税义务人；
（三）房屋产权出典的，其承典人为房产税的纳税义务人。第五条 发生下列情况的，应确定房产代管人或者实际使用人为纳税义务人：
（一）房屋的产权所有人、承典人不在房产所在地的；
（二）产权未确定的；
（三）租典纠纷未解决的。第六条 主管地方税务机关有权根据《条例》及有关规定，对一些特殊情况的纳税人进行如下认定：
（一）凡出租房屋的单位和个人未按规定向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税，且出租人在出租之日起30日内未将承租人的有关情况向主管地方税务机关报告，主管地方税务机关又找不到出租人的，承租人应承担连带纳税义务，缴纳税款。
（二）纳税单位和个人无租使用免税单位及其他纳税单位的房产，房屋的实际使用人为纳税义务人；
（三）融资租赁的房屋，在租赁期内，由出租方（即金融性公司）依据该房屋的价值缴纳房产税；租赁期满后，房屋产权转移给承租方的，承租方为纳税义务人。
第三章 征税对象和征税范围的认定
第七条 房产税以房屋为征税对象，对构成房屋的财产征收房产税。第八条 地方税务机关在认定纳税人的财产是否具备房屋标准时，应依照下列条件：
（一）有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）；
（二）能够遮风避雨；
（三）可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资等。
对不具备上述条件，不构成房屋的财产，不征收房产税。第九条 房产税在规定的范围内征收。其具体征税范围是：
（一）城市，包括城市市区和郊区；
（二）县城，指县人民政府所在地；
（三）建制镇，指镇人民政府所在地；
（四）工矿区。
城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由省辖市人民政府划定。
第十条 对于征税对象和征税范围难以确定的，由省辖市地方税务局报经省地方税务局确认。
第四章 计税依据和税率的认定
第十一条 对房产税的计税依据，主管地方税务机关可按下列程序进行确定：
（一）房产的计税价值是指依照房产原值一次性减除30%后的余值，税率为1.2%。
（二）房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
（三）房产原值应包括与房屋不可分割的土地及各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。附属设备或配套设施具体包括下列内容：
1.暖气、卫生、通风、照明、煤气、中央空调等设备；
2.各种管线，包括蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；
3.电梯、升降机、过道、晒台等。
第十二条 属于房屋附属设备的管线，应按下列方法计算：
（一）水管、下水道、暖气管等从最近的探视井或三通管算起；
（二）电灯网、照明线从进线盒联接管算起。
第十三条 对于出现下列情况的，房产的计税价值由主管地方税务机关根据实际情况分别确定：
（一）纳税人未按会计制度规定在“固定资产”科目内记载房屋原价 的，主管地方税务机关有权按规定核定其房产原值；
（二）对没有房产原值或者房产原值明显不合理的，主管地方税务机关有权比照同类结构、同等地段的房产价值进行核定。
第十四条 对按租金收入征收房产税的，应以出租人实际取得的租金收入为计税依据。租金收入包括货币收入、实物收入和其他收入，税率为12%。
对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，房产税暂按4%的税率征收；对于居民住房出租后用于生产经营的，房产税按12%的税率征收。
第十五条 对房屋出租人不申报租金收入或申报不实的，主管地方税务机关可以核定其租金标准。其具体方法是：
以纳税人实际出租的房屋建筑面积和适用的租金标准计算出应税租金收入。租金标准由各市、县（含县级市，下同）地方税务机关调查测定。
第十六条 房屋的租金标准由地方税务机关按下列程序进行核定：
（一）核定房屋所在地段等级、类别租金标准的依据： 1.房屋座落地的繁华程度； 2.房屋结构； 3.房屋用途； 4.房屋新旧程度。
（二）核定房屋租金标准的权限为：
1.市辖区的租金标准由省辖市地方税务局核定；
2.县城及其以下地区的租金标准由县（市）地方税务局核定。
（三）各级地方税务机关核定的租金标准和地段等级可在一定的期限内适当进行调整。
（四）下级地方税务机关要将本地区核定的租金标准、地段等级等情况报上一级地方税务机关备案。
第十七条 对居民个人利用私有房屋从事生产、经营活动的，凡其营业执照、税务登记证、房屋产权证、户口簿、居民身份证等关联内容相符的，可视为自有自用房产，按房产计税价值计征房产税；对不能提供自用房产证明的，应按出租房屋征收房产税。
第十八条 主管地方税务机关对房产税计税依据的特殊情形，按下列规定办理：
（一）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，按增加后的房屋原值计征房产税。
对房屋装饰装修后增值的部分，凡记入账簿“固定资产”科目的，要按增值后的房产原值计征房产税。
（二）工程尚未决算入账但已经投入使用的新建房产，要依照工程预算减除30%后的余值计税；对没有基建预算价值的，由房产所在地的主管地方税务机关核定价值计税。工程决算入账后，依照入账的价值计税。
（三）对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，要按房产计税价值计缴房产税；对于以房产投资为名义，收取固定收入，不承担联营风险的，其取得的固定收入视为租金收入按规定计征房产税。
（四）对纳税人将房屋出租后在一年内未收取租金收入的，应由纳税人先按房产计税价值计算缴纳房产税；待实际取得租金收入后再按租金收入结算税款。
（五）对单位和个人出租房屋取得的租金收入中含有房屋及其附属设备以外的其他设备（设施）租赁费的，凡能合理、准确划分的，由县（市、区）地方税务机关核准，可以在租金收入总额中扣除；对不能准确划分的，应按租金收入总额计征房产税。
（六）对各单位联建的房产，以各单位分得的面积，分别按规定确定计税依据。
（七）纳税单位和个人的一幢房产，一部分自用，另一部分出租，应按其各自占用的建筑面积比例划分，分别按计税余值和租金收入计税。无法准确划分的，由地方税务机关确定。
第五章 纳税地点、纳税期限和纳税义务发生时间的确定 第十九条 房产税由纳税人向房产所在地的主管地方税务机关缴纳。其纳税地点按下列程序进行确定：
（一）房产所在地应按纳税人应税房产座落的行政区划来确定；
（二）纳税人应税房产不在一地的，纳税人应按房产的座落地点，分别向房产所在地的主管地方税务机关缴纳房产税；
（三）对纳税地点有争议的，由上一级地方税务机关裁定。第二十条 按房产价值计征房产税的，按年计算，分季缴纳。具体纳税期限由市、县地税机关确定；按租金收入计征房产税的，原则上按税款所属期限分期征收，特殊情况下可以对纳税人实际取得的租金收入一次性征收入库。
第二十一条 纳税人的纳税义务发生时间为：
（一）纳税人自建、购置的房屋，自建成或购入之次月起，缴纳房产税。
（二）纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
（三）纳税人在办理验收手续前已投入使用的新建房产，从投入使用之次月起，缴纳房产税。
（四）纳税人出租房屋，自出租之月起，计算缴纳房产税。
（五）工程尚未决算但对新建房产已使用或租给其他单位或个人的，应从使用之次月起或出租之月起缴纳房产税；无租出借给纳税单位或个人使用的，由使用单位或个人从使用之次月起缴纳房产税。
（六）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。
第六章 纳税申报
第二十二条 纳税人必须在主管地方税务机关规定的纳税期限内办理纳税申报、报送纳税申报表以及主管地方税务机关要求纳税人报送的其他纳税资料。
第二十三条 纳税人有下列情形之一的，应当在30日内向主管地方税务机关报告：
（一）新建、扩建、改建和购置房产的；
（二）拆除、售出、分割、赠送、继承、出典房产的；
（三）房产租金收入发生变化的；
（四）免税房产改变用途的；
（五）其他需要报告的。
第二十四条 纳税人因遭受自然灾害或特殊情况不能按期申报的，必须在规定的期限内提出书面延期申请，经主管地方税务机关核准，在核准的期限内办理。
第七章 减税、免税的管理
第二十五条 凡符合《条例》及其有关规定的减税、免税项目，主管地方税务机关均可受理纳税人的减免税申请，并按审批管理程序进行审核审批。第二十六条 减免房产税的审批管理权限
（一）省地方税务局的审批权限：
1.纳税人申请困难性减免年税额在10万元（含10万元）以上的； 2.其他需报经省地方税务局审批的减免税。
（二）省辖市地方税务局的审批权限：
1.纳税人申请困难性减免年税额在3万元以上，10万元以下的； 2.其他经省局授权需报省辖市地方税务机关审批的减免税。
（三）县（市）地方税务机关的审批权限： 1．《条例》中规定的政策性免税项目；
2.纳税人申请困难性减免年税额在3万元（含）以下的； 3.其它经省辖市地方税务局授权审批的减免税。
第二十七条 申请减免房产税的纳税人需要报送下列资料：
（一）必须以书面形式提交减免税申请报告，详细说明减免税的原因和理由；
（二）认真填写《房产税减免税申请审批表》，真实反映纳税人生产经营情况；
（三）主管地税机关要求报送的其他资料：
第二十八条 主管地方税务机关在接到纳税人减免税申请报告后，要派人深入到企业，对减免税申请报告及有关资料认真进行调查核实，提出处理意见，并按照减免税管理权限的规定进行审批或上报上一级地方税务局机关审批。
第二十九条 上级地方税务机关对下级上报的减免税材料，要认真进行审查，按照税收减免税管理权限进行审批。对资料不全、情况不清、数据不准的减免税申请，可以责令下级单位补报材料或退回原报单位，重新 调查上报。
第三十条 各级地方税务机关对纳税人申请的减税、免税事项需要上报上一级地方税务机关审批的，应以正式书面报告的形式报上一级地方税务机关审批。
第三十一条 纳税人的减免税申请，经地方税务机关按照规定的审批管理权限批准后，方可享受减免税照顾。减免税期满后，应当自期满次月起恢复纳税。
第三十二条 纳税人申请减免税，在未获得批准前，应按县（市）级地方税务机关确定的纳税期限依法纳税；对属于纳税人虚假申报骗取减免税的，一经查实，地方税务机关除取消减免税照顾，责令限期补交税款和滞纳金外，并按照《征管法》的有关规定给予处罚。
第三十三条 房产税减免审批事项，实行各级地方税务局分级负责制。对未按照规定权限审批的，除取消审批决定外，要逐级追究有关责任人的责任。
第八章 税源及其档案管理
第三十四条 主管地方税务机关要将房产税纳税人纳入税收日常管理，并实行税收管理员制度，加强征管质量考核，对漏征漏管的要进行责任追究。
第三十五条 各级地方税务机关要建立健全房产税税源、税款征收，减税、免税等资料档案，切实加强房产税档案管理。
第三十六条
主管地方税务机关应建立纳税人涉及房产税纳税资料档案，具体包括以下内容：
（一）房产税纳税人的基本情况；
（二）房产税纳税申报表；
（三）对纳税人有关房产税的审核、检查资料；
（四）纳税人的缴纳税款情况；
（五）其他有关房产税的资料。
第三十七条 县（市）级地方税务机关要建立下列有关房产税资料档案：
（一）年应纳房产税额在三万元以上的纳税人的基本情况；
（二）累计欠缴房产税额在十万元以上的纳税人的基本情况；
（三）所属各征收单位房产税税款征收情况；
（四）减、免税审核、上报、审批情况；
（五）税收政策调研资料，请示、答复业务问题资料；
（六）其他有关资料。
第三十八条 省辖市地方税务机关要建立下列有关房产税资料档案：
（一）年应纳房产税额在十万元以上的纳税人的基本情况；
（二）累计欠缴房产税额在二十万元以上的纳税人的基本情况；
（三）各县（市、区）税款征收进度情况；
（四）减、免税审核、上报、审批情况；
（五）税收政策调研资料，请示、答复业务问题资料；
（六）其他有关资料。
第三十九条 省地方税务局要建立下列有关房产税资料档案：
（一）年应纳房产税额在五十万元以上的纳税人的基本情况；
（二）累计欠缴房产税额在三十万元以上的纳税人的基本情况；
（三）各省辖市税款征收进度情况；
（四）税收政策调研资料，请示、答复业务问题资料；
（五）税收收入分析资料；
（六）减免税审核、调查、审批、上报等资料；
（七）其他有关资料。
第九章 附 则
第四十条 本办法未尽事宜按有关税收法律法规执行。外资企业城市房地产税的征收管理可参照本办法执行。
第四十一条 各省辖市地方税务局可根据本办法制定具体的实施办法，并报河南省地方税务局备案。
第四十二条 在房产税征收管理中，各级地税机关可以根据工作需要，按照《征管法》有关规定，委托公安、房管、街道办事处等有关部门代征房产税税款，并按规定付给代征手续费。
第四十三条 本办法由河南省地方税务局负责解释。第四十四条 本办法自2005年6月1日起施行。
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