票据池与企业现金管理

第一篇：票据池与企业现金管理

票据池与企业现金管理

随着国内企业现金管理水平的不断提升，企业的金融服务需求已从单纯的货币资金管理拓展到涵盖票据的广义现金管理。央行发布的《2014年第四季度支付体系运行总体情况》显示，2014年第四季度实际结算商业汇票业务440.70万笔，金额4.87万亿元，同比分别增长4.73%和5.09%。随着商业汇票业务量和市场规模的逐步提高，票据逐渐成为企业，尤其是供应链核心企业频繁使用的非现金支付结算工具。由商业银行来帮助企业实现票据的外包管理，提供从票据管理到票据融资的全面服务，已成为现金管理市场竞争的新焦点。

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现金管理利器

票据池是企业现金管理的组成部分，由企业将其票据资源“外包”给银行，按票据整个生命周期实现集合管理、统一质押、票据融资、理财增值，是企业现金管理的高端解决方案。

助力企业简化票据管理、拓展融资来源，是票据池对企业现金管理的一大要义。随着企业资金管理的深化，“资金池”内涵不断扩大，从单一企业到集团企业都有对所持票据进行统一管理、统一融资的迫切需求，以实现简化票据管理、盘活票据资源、拓展融资来源。近几年，民间资金也瞄准了票据市场需求旺盛的机会，大举介入票据转让与买卖市场，在线票据理财也成为最受广大投资者欢迎的理财方式之一。不仅一些专业的票据服务公司纷纷打造在线票据理财平台，类似京东、苏宁、新浪、360、国美在线等互联网巨头也都先后开展了此类业务。

面对票据业务发展的契机，各大商业银行在近几年加大了该项业务的创新与推广力度，不仅各大商业银行先后推出了票据池，一批中小银行也开始试水，力图打造国内票据专业化管理领域的知名金融品牌。各商业银行间票据管理系统功能方面的差异，决定了其在目标企业拓展上的不同：深圳发展银行的票据池业务适合于上下游长期使用票据结算、销售以国内市场为主的企业；招商银行的“票据通―网上票据业务”适宜于跨地区经营的集团性生产销售型企业、B2B电子商务平台及其会员企业；兴业银行票据池拓展目标是企业网银集团客户；工商银行全球现金管理票据池，企业可以通过票据入池、出池实现池额度动态共享融资，其拓展的目标客户比较广泛；建设银行新一代核心系统票据池实现了票据池与现金池及智能理财的相互融通，可实现个性化的定制服务，能充分满足企业多模式、多层级、多渠道票据管理与融资理财的需求。

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票据池基础功能

票据池旨在为企业打造全方位、立体式、多功能的综合性票据服务。企业可以通过电子渠道远程发起指令办理所有业务，集团总部可对不同成员企业分别授权，实现权力集中管控、任务分散执行。目前各家商业银行作为票据池产品标配的基础性功能主要有：

存放托管。企业将纸质票据存入开户行，银行进行实物保管，并将纸质票据扫描保存影像。实现纸质票据和电子票据的统一管理、统一信息展示。既支持票据在集团总部开户行集中存放，也支持在成员企业开户行分散存放，便于集团企业根据日后票据使用需求有针对性的选择存放地点。银行将企业存放的纸质票据入箱保管，定期组织清点盘查，与纸票影像进行勾对，并通过电子系统与企业进行远程账务核对，确保企业资产安全。

信息报告查询。主要包括票据状态信息、票据池规模变动信息、票据到期提示信息，对账、查询、信息反馈。实现多维度票据池服务接入渠道，交易指令接受反馈、信息查询应支持电子渠道、物理渠道的同步部署。通过系统定期或动态提供票据池中每份票据的金额、出票日、到期日、承兑申请人等票据信息；票据池中的票据总规模、动态变化、流向；票据贴现、提取等票据池的实时信息报告。集团公司可以在线查询到成员企业的在票据池内的票据信息，实现对各成员企业在池票据的集中监管。

托收及提取。银行系统自动提示即将到期票据，根据企业远程指令进行票据委托收款，并将托收结果反馈给企业。在预先加盖背书签章的前提下，企业无需往返柜面办理托收手续。票据到期前如需用于支付，企业可从票据池中提取部分票据，满足于日常生产经营需要。

代理背书及交付。银行可根据企业指令，对预先加盖背书签章的票据，通过代为填写被背书人的方式，将票据权利转让给委托人的债权人。完成背书手续后，银行通知被背书人前来领取票据。被背书人在异地时，银行可将票据传递至异地代理行，以便被背书人及时领取。

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创新应用

以大型集团为例，其成员企业遍布全国各地，各自的规模和发展阶段不同，各级公司管理层对资金集中的认可程度也不尽相同，资金短缺的成员企业希望集中，而资金盈余的企业不愿意集中，这些都为总部统筹管理和资金调度带来了困难。票据池基于企业票据与供应链、现金流融合的特点，能够提供真正意义上的广义现金管理。票据池与现金池的搭配使用，可有效强化企业资金计划管理、提高资金周转速度，进一步提升集团企业整体运作水平，实现向管理要效益的目标。

丰富多样的票据融资功能。对票据池中未到期票据进行质押，建立一个票据池额度，在其范围内随时为企业办理贴现、质票承兑、质票贷款、质票开证（票）等授信业务。集团内部各成员企业可以共享票据池额度，通过票据入池、出池管理，确保整个票据池额度和质押票据额度稳定。可有效地解决集团或其下属成员企业在购销活动中收付票据期限错配、金额错配的问题，从而达到内部票据资源的统筹管理和使用的要求。提高企业融资能力的同时，又不占用企业一般授信额度。

前瞻性的票据理财功能。商业银行一方面可以利用金融资产交易所的公开交易平台，实现理财资金对企业所持有的未到期票据资产的投资。这种理财模式的市场化程度高，符合监管部门对业务公开性的要求；另一方面可将票据池贴现、托收产生的现金流与现金池打通，实现票据项下资金流入、流出、理财的自动化。最大程度的盘活企业沉淀资产，获取高额财务收益。

打造现金管理整体视图。通过ERP与商业银行票据池系统进行主机直连，集团企业可实现资金流、物流、票据流、信息流的统筹管理。票据池系统的主机直连比现金池的主机直连在流程管理、接口管理方面更为复杂。目前，能实现此功能的商业银行与第三方财务软件公司还较为有限。

专业化的互联网金融思维。目前商业银行在票据池系统研发过程中，纷纷加大科技力量投入，不仅全面实现了线上业务发起和受理，更能通过大数据技术的业务统计功能，为企业提供财务分析。以票据池作为切入点，帮助企业提高现金管理水平和资金周转效率，满足企业财务集约化管理的高阶需求

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战胜风险

票据池涉及的专业领域广、动态变化性强、业务操作环节多，这些因素都增加了银行管理难度。需要在票据审验、交接、保管、在途传递、托收等柜面处理方面，在票据价值评估、客户调查、客户授信、票据承兑、质押背书、系统登记与处理、法律文本等信贷业务管理方面，在票据贴现、转贴现、回购等票据融资业务方面，制订出完善的风险防控措施。避免在成员单位、集团总部、商业银行之间发生风险传递效应。

就此，商业银行应适时建立按票据发生额的一定比例提取风险准备金的制度，在业务实践中不断完善票据池业务的风险管理体系。政府和金融监管机构应该制定鼓励金融创新的具体措施，加大对票据创新的保护力度。同时也建议人民银行尽快修改《票据法》、《票据管理办法》中已经滞后的条款，进一步健全相关的金融法律法规，加强票据业务的监督管理。

第二篇：票据池业务管理办法

票据池业务管理办法（试行）

第一章 总则

第一条

为规范票据池业务管理，根据《中华人民共和国票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《电子商业汇票业务管理办法》等法律规章以及我行有关业务管理规定，特制订本办法。

第二条

本办法所称票据池业务是指我行为集团公司客户提供的票据集合管理服务。集团公司为统一管理和集约化使用商业票据，将其总部和成员单位持有的商业票据存放于我行，实现集团内票据信息的统一管理，或将其总部和成员单位持有的商业票据质押于我行，形成集团共享的担保额度，用于总部或成员单位向我行申请办理银行承兑汇票承兑等业务。

第三条

加入票据池管理和使用的票据必须是集团公司总部和成员单位合法取得，并享有完全票据权利的票据，包括纸质商业汇票和电子商业汇票。

第四条

票据池业务纳入现金管理服务范围。

我行为集团公司客户提供票据池服务时，应取得其现金管理业务主办行资格。

第二章 票据池的构成

第五条

票据池内票据分为入池代保管票据和入池质押票据。入池代保管的票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。入池质押的票据应该为风险程度较低的银行承兑汇票，且不能是以本票据池为担保开立的银行承兑汇票。

第六条

开办票据池业务的集团公司总部和成员单位，均须在我行开立单位银行结算账户，用于票据托收及新开等业务。

集团总部或由总部指定的主办成员单位的结算账户为票据池主账户。一个票据池只能开立一个主账户。

第七条

开办票据池业务的集团公司，须在我行开立票据池保证金账户，用于存放保证金。

集团公司开立保证金账户时，可选择单一模式或多重模式。单一模式是指集团总部（或总部指定的主办成员单位）代表集团公司统一开立一个保证金账户。多重模式是指集团总部和各成员单位分别开立保证金账户。

第八条

票据池担保额度是票据池质押额度与票据池保证金的总和。

票据池质押额度是指集团公司总部和成员单位质押于我行的银行承兑汇票价值乘以质押率所得的额度。银行承兑汇票的价值由押品评估人员根据有关规定评估认定。质押率由信贷审批人员按照我行信贷业务有关规定审慎确定。

票据池保证金是集团公司存入保证金账户的资金。集团公司以票据池为担保向我行申请办理银行承兑汇票承兑等业务成功时，扣减票据池可用担保额度。新开银行承兑汇票到期兑付后，恢复票据池可用担保额度。当票据池可用担保额度不足以担保集团总部或成员单位办理银行承兑汇票承兑等业务时，集团公司应追加入池质押票据或保证金。

第九条

集团总部应核定各成员单位对票据池担保额度的使用限额。

限额控制分为余额和累计额两种方式。余额方式是指成员单位在核定可用额度内签发银行承兑汇票并申请承兑，当该票据到期兑付后自动恢复占用的额度。累计额方式是指成员单位内累计使用票据池担保额度签发银行承兑汇票并申请承兑的总额不得超过核定累计额度。

第三章 职责分工

第十条

总行结算与现金管理部负责牵头制定票据池业务管理制度、研究产品创新，制定票据池业务营销策略，组织指导业务营销推广和服务方案设计等工作。

第十一条

总行公司业务一部等市场部门负责票据池业务营销推广及需求反馈。

第十二条 总行信贷管理部负责票据池融资业务信用风险管理的相关政策、制度和流程。

第十三条 总行授信业务管理部负责票据池押品价值认定管理。

第十四条 总行运行管理部负责票据池业务主机参数管理，指导分行票据管理、会计核算等工作。

第十五条 总行电子银行部负责协助总行结算与现金管理部开展票据池业务电子银行渠道的开发、维护等工作。

第十六条 一级（直属）分行部门职责分工比照总行执行。

第十七条 票据池业务主账户所在的分行为承办行，负责票据池业务的营销管理、业务洽谈以及票据池协议的管理维护、票据池操作、票据保管、委托收款等；票据池业务的成员单位其账户所在分行为协办行，负责协助承办行做好营销服务、票据池协议维护等工作以及票据池操作、票据保管、委托收款等。

第四章 开办、变更和终止

第十八条 业务开办条件

（一）申请使用票据入池代保管业务的客户条件

集团客户必须选定我行为其现金管理服务主办行，在我行开立单位银行结算账户，与我行具有良好稳定的业务合作关系，且具有一定规模的票据结算业务量。

（二）申请使用票据入池质押及新开业务的客户条件

1、集团客户必须选定我行为其现金管理服务主办行，在我行开立单位银行结算账户，与我行具有良好稳定的业务合作关系，且具有一定规模的票据结算业务量。

2、集团总部及成员单位满足我行商业汇票质押及承兑业务开办条件。

3、业务开办后，集团客户承诺以我行作为其票据业务的主要合作银行。对不符合上述条件的新增或竞争类客户按管理权限报送上级行结算与现金管理部门审批。

第十九条 各行为集团公司客户开办票据池业务，须与集团总部签订《现金管理（票据池）服务协议》（附件四）。

（一）跨一级（直属）分行区域的票据池业务协议由总行或总行授权一级（直属）分行与客户签署。

一级（直属）分行区域内的票据池业务协议按管辖范围由一级（直属）分行或二级分行与客户签署，同时报上一级管辖行备案。

（二）《现金管理（票据池）服务协议》的标准参考文本由总行统一制定。各行可根据实际情况对《现金管理（票据池）服务协议》相关条款进行修改，根据协议签署权限，由相应行级法律事务部等相关部门审查。修改后的协议内容应包括但不限于：

1、票据池业务的定义、种类及相关概念；

2、票据池业务开办、变更条件及流程；

3、集团客户总部（或主办成员单位）与成员单位之间票据及担保业务关系；

4、票据池业务相关账户、票据的管理和使用要求；

5、票据入池、票据出池、票据新开、票据托收等业务处理；

6、甲乙双方的权利义务关系；

7、票据池业务的费用标准及收费方式；

8、票据池业务相关账户冻结、扣划等应急处理及相关风险防范；

9、票据池协议的有效期限及暂停、终止等事项；

10、其他约定事项以及法律法规规定的其他内容。第二十条 集团公司各成员单位申请开办（或撤销）票据池业务，应向我行出具《授权承诺函》（附件四）。具备独立法人资格的成员单位申请开办票据入池质押业务的，集团总部及该成员单位还应出具经董事会或股东会、股东大会同意为票据池业务提供担保的决议。

第二十一条 集团公司客户申请开办票据池业务，集团总部应向承办行提交《票据池业务开办（变更、撤销）申请书》（附件二）。

第二十二条 承办行和协办行应认真审核客户提交的《票据池业务开办（变更、撤销）申请书》和相关业务资料，及时在法人客户营销管理系统中完成票据池协议的相关操作和审批，并将生效日期、到期日期严格控制在《现金管理（票据池）服务协议》有效期内。

维护票据池协议前，应先为集团公司客户开立保证金账户。单一模式下，承办行为集团总部（或总部指定的主办成员单位）开立保证金账户。多重模式下，承办行和协办行分别为集团总部（或总部指定的主办成员单位）及各成员单位开立保证金账户。

第二十三条 承办行和协办行应要求集团公司总部及各成员单位指定专人（以下简称“单位经办人”）办理票据池业务，并在开通票据池业务时将单位经办人身份证件复印件留存备查。

集团公司总部及各成员单位变更单位经办人，应提前十个工作日以书面正式通知承办行或协办行，并留存新的经办人身份证件复印件。

第二十四条 票据池业务主账户、成员单位、成员单位账户、各成员单位担保额度使用限额及其他票据池业务信息发生变更时，集团总部应及时提交《票据池业务开办（变更、撤销）申请书》及相关资料，向我行申请变更。承办行和协办行审核无误后，应及时在法人客户营销管理系统进行票据池协议相关信息的变更。

成员单位申请变更加入票据池业务结算账户的，应先以原账户撤销票据池业务，再以新账户重新开通。

集团客户已开通我行网上银行或银企互联业务的，可通过我行网上银行或银企互联渠道，自助变更成员单位担保额度使用限额等信息。

第二十五条 成员单位如发生以下任一情况，协办行应及时通知承办行停止为该成员单位办理票据池业务：

（一）成员单位其结算账户申请销户；

（二）不符合本办法规定的票据池业务开办条件；

（三）生产经营出现重大不利因素、财务状况恶化或涉及重大经济纠纷；

（四）成员单位其结算账户被有权机关冻结或扣划；

（五）未履行协议规定义务及出现其他违约行为。第二十六条 成员单位票据池业务撤销之前，承办行必须先查询并确保该成员单位在票据池内无入池票据且该成员单位以票据池担保的融资余额为零。

第二十七条 发生以下三种情形时，票据池业务即终止：

（一）变更（更换）票据池主账户；

（二）票据池主账户申请销户；

（三）集团公司如发生以下情形之一，承办行应停止为其办理票据池业务，同时将具体情况逐级报告至原批准行。

1、不符合本办法规定的开办票据池业务条件；

2、生产经营出现重大不利因素、财务状况恶化或涉及重大经济纠纷；

3、票据池主账户被有权机关冻结或扣划；

4、未履行协议规定义务及出现其他违约行为。第二十八条 集团公司客户申请变更票据池主账户的，应先终止票据池业务，再以新账户重新开办。

票据池主账户的变更和撤销只能在所有成员单位均撤销票据池业务后方可办理；如票据池尚有入池票据的,承办行不得为票据池主账户办理变更或撤销手续。

第五章 业务处理

第二十九条 票据池业务处理包括票据入池、新开、出池、托收、信息查询和公示催告处理等。

第三十条 入池是指集团总部或成员单位将其持有的商业汇票加入集团票据池，进行集中管理和使用。入池后的用途分为代保管和质押。

入池的方式分为分散入池和集中入池。

第三十一条 分散入池是指集团总部及各成员单位分别向其所在地开户行申请将持有的票据入池。

第三十二条 集中入池是指集团总部将各成员单位持有的票据汇集后，由集团总部统一集中向我行申请票据入池。

采用集中入池方式的，集团总部需向承办行出具集团对下属成员单位持有的票据实行集中管理的书面文件，下属成员单位董事会或股东大会同意执行总公司集中管理决定的书面文件、法定代表人或其授权人的确认函。

第三十三条 入池代保管

对于申请入池代保管的票据，经办行应认真审核客户提交的《票据池票据入池/出池业务申请书》（附件三），并认真检查票面要素是否齐全、完整，对于有瑕疵、票据要素不完整、超过到期日的票据退回客户。若同时办理委托收款背书的，还应认真审验票据背书的完整性、合规性等事项。

经办行柜员审核通过并做入池处理后，与单位经办人一起将已经入池代保管的纸质票据装入透明专用信封，封好信封并双方加盖骑缝章。票据专用信封由经办行按代保管物的有关规定入金库保管。

第三十四条 入池质押

对于申请入池质押的票据，必须进行质押背书。经办行柜员应认真审核客户提交的《票据池票据入池/出池业务申请书》，并认真审验票面要素是否齐全有效，背书是否连续、签章是否规范，向承兑行查询票面要素是否真实相符，他行是否已办查询或贴现，是否挂失止付或公示催告。经办行柜员对符合质押条件的票据做票据入池质押交易，执行入池交易后，将相关资料移交信贷人员进行审批。

信贷审批人员应按照现行法律、法规、规章制度和业务管理办法，对质押票据的真实性、合法性、有效性和可靠性进行审查，注意票据组合和期限因素对担保能力的影响，审慎确定质押票据的担保额度。审批通过的，入池质押成功，票据按押品管理有关规定入金库保管。

不符合质押条件或审批未通过的票据退回客户，假票应予以没收。

第三十五条 新开是指集团总部及成员单位以票据池为担保签发银行承兑汇票并向我行申请承兑。

集团总部及各成员单位签发银行承兑汇票并申请承兑的金额受总部核定的担保额度使用限额和票据池可用担保额度的双重控制。

第三十六条 新开的方式分为分散新开和集中新开。分散新开是指集团总部和成员单位以票据池为担保签发银行承兑汇票并分别向其所在地开户行申请承兑。

集中新开是指成员单位委托集团总部对外付款，由集团总部以票据池为担保签发银行承兑汇票并统一向承办行申请承兑。采用集中新开方式的，集团总部应向承办行提供明确其与成员单位代理付款关系和由集团总部作为出票人签发银行承兑汇票并申请承兑的书面文件，以及成员单位与收款人的贸易合同等交易背景资料。承办行要加强对该方式下真实贸易背景的调查审查。

承办行和协办行应按照我行银行承兑汇票承兑业务的有关管理规定，开展相关调查、审查审批和贷后管理工作。

第三十七条 出池是指集团总部或成员单位申请将其在票据池内代保管或质押的票据解除代保管或质押并取回。集团总部或成员单位应向经办行提交《票据池票据入池/出池业务申请书》。

经办行柜员受理代保管票据出池申请并做出池交易后，按照我行代保管物的相关规定开启票据专用信封，办理交接手续将纸质票据退还单位经办人。

质押票据能否出池取决于票据池可用担保额度。若票据池可用担保额度大于等于该票据质押额，则该票据可以出池，否则该票据不能出池，仅当集团客户追加保证金或质押票据足够补充票据池可用担保额度后该票据方可出池。对于可以出池的质押票据，经办行柜员受理申请并做出池交易后，按照我行押品管理的相关规定开启票据专用信封，办理交接手续将纸质票据返还单位经办人。

第三十八条 托收是指集团总部或成员单位委托经办行将票据池内的代保管票据在提示付款期内向承兑人提示付款，或经办行将票据池内的质押票据在提示付款期内向承兑人提示付款。

入池代保管的票据即将到期，经办行收到客户委托收款申请后，经办柜员将装有入池代保管票据专用信封出库，与单位经办人共同拆封，办理委托收款手续。若承兑行兑付，经办行收到票据款项后，记入持票人结算账户。若承兑行拒付，则将拒付票据出池退还客户。

入池质押的票据即将到期，经办行柜员填写委托收款凭证注明“质押票据收款”，办理委托收款手续。收到托收回款或承兑行拒付后，经办行按以下方式处理：

（一）承兑行兑付

1、若票据池可用担保额度大于等于托收票据质押额，则将托收回款记入出质人结算账户。

2、若票据池可用担保额度小于托收票据质押额，仅当集团客户追加保证金或质押票据足够补充票据池可用担保额度后，该款项方可记入出质人结算账户。出质人开立票据池保证金账户的，托收回款还可记入该保证金账户以补充票据池可用担保额度。

（二）承兑行拒付

1、若票据池可用担保额度大于等于托收票据质押额，则将拒付票据出池退还质押申请人。

2、若票据池可用担保额度小于托收票据质押额，仅当集团客户追加保证金或质押票据足够补充票据池可用担保额度后，方可将拒付票据出池退还质押申请人。如集团客户不追加保证金或质押票据的，经办行可根据票据池业务协议约定，从指定结算账户扣划相应款项作为保证金后将票据出池退还质押申请人。

第三十九条 经办行应每日通过法人客户营销管理系统查询票据池提醒信息并按下列情况分别处理：

（一）到期应收票据查询，用于查询票据池内即将到期的应收票据。经办行需根据查询结果及时对到期票据办理托收手续。

（二）到期应付票据查询，用于查询以票据池为担保开出的即将到期应付的票据。经办行需根据查询结果提醒集团总部或成员单位及时准备票据款项偿付。

（三）票据公示催告查询，用于查询票据池内被公示催告的票据信息。

第四十条 入池代保管的票据被公示催告后，经办行应及时通知客户将票据取回，向法院主张权利。

第四十一条 入池质押的票据被公示催告后，经办行应按以下方式处理：

（一）若票据池可用担保额度大于等于公示催告票据的质押额，则将该票据出池退还客户，由客户向法院主张票据权利。

（二）若票据池可用担保额度小于公示催告票据的质押额，仅当集团客户追加保证金或质押票据补足票据池可用担保额度后，经办行将该票据出池退还客户，由客户向法院主张权利。集团客户不追加保证金或质押票据的，经办行可根据票据池业务协议约定，从指定结算账户扣划相应款项作为保证金后将票据出池退还客户，由客户向法院主张权利。结算账户余额不足的，由经办行直接向法院主张票据权利。

第四十二条 电子商业汇票入池代保管、入池质押、新开、出池以及托收等业务由客户通过网上银行发起申请，经办行收到指令后按照电子商业票据相关规定处理。

第四十三条 集团客户可通过我行柜面、网银、银企互联等渠道查询票据池内票据的金额、期限等信息，实现对集团总部及各成员单位在票据池内票据的集中、有效监督管理。

第四十四条 办理票据池业务涉及凭证资料传递的，经办行应按照我行内部凭证资料传递的相关要求办理。

第四十五条 各行应加强票据池业务的管理和检查，代保管和质押票据应纳入表外账管理，且每月须对在我行代保管和质押的票据实物进行核对，以保证账实相符。

第六章 服务费用

第四十六条 票据池业务坚持有偿服务的原则，各行要按总行规定的收费标准收取费用，严禁随意减免。

第四十七条 集团公司申请开办票据池业务，承办行应向集团总部收取票据池年服务费，并纳入“511067现金管理服务业务收入”科目核算。

第四十八条 集团总部或成员单位申请票据入池代保管或质押，经办行按收费标准对每笔入池票据收取手续费，并纳入“511001人民币对公结算业务收入”科目核算，通过电子银行渠道办理的同时计入电子银行收入专户核算。

第四十九条 办理票据池业务中涉及票据查询查复、票据托收、票据承兑等业务的，经办行按相关业务收费标准收取，并纳入相应会计科目核算，通过电子银行渠道办理的同时记入相应科目的电子银行收入专户核算。

第五十条 各行可根据实际情况对综合贡献度较高的客户办理票据池业务适度减免优惠，并按照《中间业务收费减免管理办法》（工银发［2010］92号）的有关规定申报审批。

第七章 附则

第五十一条 票据池业务涉及CM2002-BMS票据系统、电子商业汇票等系统，本办法未作特别规定的按相关系统管理规定执行。

第五十二条 票据池业务涉及的账户开立、使用、变更、撤销按照人民币银行结算账户管理规定办理。

第五十三条 票据池业务涉及的票据代保管、质押、承兑、托收、押品管理等业务管理和具体操作，本办法未做特别规定的按我行相关业务管理规定执行。

第五十四条 票据池相关业务的会计核算执行《中国工商银行会计业务核算规程》（工银办发[2009]112号）有关规定。

第五十五条 本办法未尽事宜，按照相关法律法规及政策的规定执行。第五十六条 各一级（直属）分行根据本办法结合本行实际制定业务实施细则。

第五十七条 本办法自印发之日起执行。

第三篇：民生银行票据池业务

民生银行票据池业务管理办法

第一章 总则

第一条 为适应票据市场快速发展的需要，满足单位客户票据一体化管理及融资服务需求，丰富票据托管产品服务内容，促进票据托管业务正常发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等国家有关法律法规、监管规定以及《民生银行承兑汇票承兑业务管理实施细则（2007年版）》、《民生银行商业汇票融资业务管理办法》、《民生银行境内公司授信抵、质押率管理办法（2007年版）》、《民生银行公司类客户低风险授信实施细则（2009年版）》、《民生银行国内信用证业务管理办法（2008年版）》等民生银行相关规章制度，制订本办法。

第二条 本办法所称“票据池”是指依据客户的要求，为客户提供票据真伪辨别、票据保管、票据信息查询、贴现、委托收款、代理票据账务核算并反馈托收资金到账等信息、以及以托管票据部分或整体为质押办理流动资金贷款、开票等其他资产业务。客户按照与银行的协议约定，通过申请办理票据池业务。银行在票据托管业务基础上开展的增值业务以及后续票据质押授信、贴现等票据相关业务时，还应独立进行票据真实性的验证。

第三条

本办法所称的票据是指银行承兑汇票。客户在我行用于办理票据池的票据必须是合法取得并享有

－1－ 票据权利的未到期票据。

第四条 客户申请开办票据池业务应与我行签订《民生银行票据池业务协议》（附件1，以下简称《票据池业务协议》），明确双方的权利义务、托管范围。

客户申请开办票据池业务须在我行开立单位银行结算账户且信用良好。

第二章 业务范围

第五条 票据池业务按照不同业务种类分为基础业务和增值业务，其中基础业务指为客户提供票据真伪辨别、票据保管、票据信息查询、贴现、委托收款、代理票据账务核算并反馈托收资金到账信息等业务；增值业务指以客户托管票据部分或整体为质押办理流动资金贷款、开票等其他资产业务。

第六条 基础业务

（一）票据托管

单位客户将收到的各类未到期的银行承兑汇票交由银行代为保管，由银行将其存放票据保管箱。同时银行在接受客户票据时，向客户提供票据真伪辨别等服务，并按照单位分设票据托管台帐。

（二）票据管理

票据托管期间，银行提供代保管票据的信息查询，并按月出具代保管票据明细信息清单；按照企业记账模式代为出具记账清

－2－ 单，并协助企业进行账务核算、及时反馈托收资金到账等信息。同时到期票据根据与客户约定时间提前通知单位客户。

（三）票据贴现

票据托管期间，对于单位客户有贴现业务需求，并符合《民生银行商业汇票融资业务管理办法》文件要求，办理相关业务。

（四）委托收款

在票据托管期间内，根据约定为客户自动办理委托收款业务，包括在背书栏补记“委托收款”字样，在被背书人栏内补记银行名称，发出委托收款，收到的票款存入客户结算账户等手续，托收手续办理完毕，款项到账后通知客户。

第七条 增值业务

按照企业托管期间的票据建立票据池，以票据池整体为质押，建立固定票据池或流动票据池，在约定票据池中票据总额度或额度下限，以及锁定还款来源的前提下，为持票人提供授信支持，办理流动资金贷款、开证以及其他资产业务。其中固定票据池指约定票据池中票据总额度；流动票据池指约定票据池中票据额度下限。

第三章 职责分工

第八条 国内结算部牵头负责开办票据池业务准入机构的审批，同时授权各分行国内结算条线管理部门牵头负责对辖内开办票据池业务准入机构的审批（以下简称机构准入审批部门）。

省行负责对客户申请办理票据池业务的审批（以下简称客户

－3－ 准入审批部门）。

关于票据池中涉及票据贴现、票据质押等环节，其机构、客户准入按照相关业务授权管理办法执行。

第九条 省行公司业务部、授信执行部、资金业务部、国际结算部等相关部门根据职能范围分别负责票据贴现、质押以及相关资产业务办理过程中的管理职责。

第十条 各级国内结算管理部门牵头负责辖内票据池业务的管理、指导及检查。

第四章 申请与审批

第十一条 机构准入

需要申请办理票据池业务的机构按照第八条规定的授权审批权限向机构准入审批部门提交一式二联的《民生银行票据池业务机构准入申请表》（附件2），由机构准入审批部门在进行实地调查后，于三个工作日内批复后方可办理。

授权办理票据池业务的机构必须具备以下条件：

（一）管辖支行及以上层级；

（二）内控管理完善；

（三）具备办理对公国内结算业务的资质；

（四）具备安全、防潮防蛀的保管场所；

（五）业务人员素质较高，具备银行承兑汇票业务上岗资格，熟练掌握票据业务的相关知识和技能。

－4－

（六）其他需要具备的条件。

（七）办理票据池增值业务机构应同时具备银行承兑汇票承兑、贴现、质押、授信、开证等资质。

第十二条 客户准入

（一）客户申请开办票据池业务时，应向其开户银行提交一式三联的《民生银行票据池业务客户准入（退出）申请表》（附件3，以下简称《客户准入（退出）申请表》）。

（二）开户银行对《客户准入（退出）申请表》所列内容审核无误后，按照第八条规定的授权审批权限，将《客户准入（退出）申请表》（包括账户资信情况等内容）提交客户准入审批部门审批。

（三）经客户准入审批部门批准后，开户银行与客户签订《票据池业务协议》，一式两份，银企双方各持一份。协议中应对票据池业务开办账户、授权业务办理人、申请票据池及解除票据池手续、相关费用、银企对账方式等予以明确规定。

（四）客户授权业务办理人发生变更时，应向开户银行提交书面说明（见附件4）。开户银行将变更说明作为协议附件留存。

（五）办理票据池增值业务客户应开立专用保证金账户。

（六）办理票据池增值业务客户应同时满足我行有关低风险业务客户授权范围，并具备银行承兑汇票承兑、贴现、质押、授信、开证等相关条件。

－5－ 第五章 业务管理及操作规程 第一节 票据托管箱的管理

第十三条 托管行首次办理票据池业务时，应先建立票据托管箱或采用保管箱等其他形式。票据托管箱（含保管箱，以下同）按托管行设立。托管行可根据需要，以客户为单位单独或合并开立票据托管箱。合并开立票据托管箱的，应按不同客户设置专用信封分户保管。

第十四条 托管行须指定专人负责票据托管箱的日间管理，设立票据托管周转箱，箱内放置当日收存托管的票据和前日申请解除托管的票据。票据托管周转箱应在监控摄像范围内开启、保管、封装或及时入网点保险柜保管。次日营业开始前，由保管人、复核人员取出票据托管箱，将前日预约票据从托管箱移入周转箱，再将托管箱存入保险柜或保管箱库保管。正常营业中，对于客户未提前预约而申请解除托管的票据，须经托管行负责人授权后，在监控摄像范围内，由保管人、复核人员同时开启票据托管箱取出申请解除托管的票据。

第十五条 票据托管箱原则上只能在有票据托管业务发生的营业终了及业务检查时，在监控摄像范围内，由保管人、复核人员同时开启、保管、封装入专门的保险柜或保管箱库，保管场所保持独立、安全。当日周转箱内票据需当日及时转移至票据托管箱，托管箱内保管票据发生变动时，保管人、复核人员须对托管票据进行核对，确保账实相符。核对无误后，票据托管箱按代保管物的封装要求由保管人、复核人员双人加锁。

第十六条 营业终了，票据托管箱入专门的保险柜或保管

－6－ 箱库保管。

第十七条 票据保管人发生变动时，应在派驻业务经理的监交下办理相应交接手续，核对托管票据账实相符，明确相关责任。

第二节 申请票据池

第十八条 客户办理票据池业务时，填制《民生银行票据池业务申请表》（附件5，以下简称《票据池业务申请表》）一式三联，加盖预留银行印鉴，连同托管票据交票据经办人。

第十九条 票据经办人收到客户的申请资料，应审核以下事项：

（一）客户与我行签订票据池协议，协议编号正确，客户在票据池协议中选择基础业务或增值业务，增值业务项下选择固定票据池、流动票据池。基本业务用途的票据只能办理基本业务，增值业务用途的票据只能办理增值业务。需要变更用途的，客户需要提出申请，由经办行做票据用途转换。

（二）客户提交的《票据池业务申请表》内容完整且与票据要素及相关附件完全相符，没有涂改；

（三）《票据池业务申请表》中预留银行签章无误；

（四）客户已授权指定专人办理各项票据池业务且客户授权指定的专人证件正确；

（五）办理基础业务的票据要求表面合规，形式要件符合要求，记载要素齐全，背书完整、连续，且最后一手背书为申请客

－7－ 户。办理增值业务的票据应向承兑行查证，独立进行票据真实性的验证，确保票据是未到期、合法取得，并享有票据权利的票据。

上述任意一项申请资料不符合的，托管行拒绝受理，并将申请资料退还客户。待客户补充完善相关手续后，托管行方可受理。

第二十条

经审核客户提交资料正确后，票据经办人填制《票据池业务申请表》编号并在二、三联加盖个人名章。编号为15位，编号规则为 PZaabbbbccddddd。其中PZ为固定字母，aa为2位省别号“10”，bbbb为4位会计系统机构号，cc为2位会计系统部门号，ddddd为5位顺序号，顺序号按客户托管申请前后顺序编制。

第二十一条 票据经办人复印票据正反面，作为申请表的附件留存，缮制会计记账凭证，摘要栏注明票据号码，连同一式三联《票据池业务申请表》及待托管票据一同交票据保管人。

第二十二条 票据保管人核对票据实物与《票据池业务申请表》及会计记账凭证内容无误后，在一式三联申请表上加盖业务专用章，二、三联加盖个人名章，会计传票加盖复核章。其中第三联申请表做会计传票附件，进行会计核算，在会计系统登记票据池表外账。

票据保管人留存票据实物，一、二联《票据池业务申请表》返回票据经办人。

第二十三条 票据经办人收到盖有业务专用章及票据保管人名章的二联《票据池业务申请表》后，第一联交还客户，第二联留存，并据以登记《民生银行票据池业务台账》（附件6，以下简称《票据池业务台账》），留存联专夹保管。

－8－ 第二十四条 按客户设立票据池业务台账，通过在“票据用途”栏中填写基础业务或增值业务区分各类票据使用范围，如遇票据状态发生变更，则在“状态栏”中注明。办理基础业务的票据，记录每个客户每日发生的保管、解除和发出托收的票据金额和笔数。办理增值业务中固定票据池的票据，应每日审核票据到期日，并在票据到期日前十日通知客户及时补充新的未到期票据并登记票据池业务台帐，确保票据池内票据总额不低于固定票据池额度。如不能保证新的票据补充进来，则现有票据到期托收回来的款项直接划入专用保证金账户，客户暂不能使用，直至固定票据池补足额度；如遇固定票据池额度不足，未补充新的有效票据，且到期票据未及时划回，则银行有权从客户结算账户中转入相应金额至保证金账户，如结算账户余额不足，则银行有权单方终止票据池业务。办理增值业务中流动票据池的票据，双方约定流动票据池金额下限，客户可根据自身持有票据情况，选择变更流动票据池金额并登记票据池台帐，但不得低于银行与其约定的流动票据池金额下限。

第二十五条 票据保管人完成上述工作后应将票据实物在监控条件下存入票据托管周转箱，营业终了入票据托管箱保管。

第二十六条 托管行为客户建立票据池后，应按照有关风险管理要求逐级上报相关部门对办理票据池增值业务客户进行授信，相关部门根据办理票据池增值业务金额按照风险评估结果核定授信额度及额度使用期限，授信额度可用于人民币贷款、银行承兑汇票承兑、开立信用证、开立保函等；授信额度可循环使用，客户对额度有效期内已完成清偿的部分，可申请再次使用。对于

－9－ 流动票据池，相关部门应在客户申请变更票据池金额时进行重新授信审批。

第三节 票据池授信额度管理

第二十七条 客户办理增值业务并以办理增值业务票据整体为质押。客户办理增值业务项下表内外资产业务必须拥有授信额度。该授信额度的核定标准如下：

银行对票据池中增值业务的银行承兑汇票票面金额加总，汇总金额为票据管理额度。

票据池授信额度=票据管理额度×90％

可用额度＝票面管理额度×90％-∑已发生尚未结清业务下的授信本金余额。

第二十八条 客户使用授信额度办理表内外授信业务的申请应在上述授信额度有效期内提交给银行，否则银行有权拒绝受理；有效期届满时未被使用的授信额度自动取消。

第二十九条 授信额度为可循环额度。客户占用的授信额度累计余额（即使用中尚未清偿的额度余额）在授信额度有效期限内任何时间均不得超过票据池授信额度。在授信额度有效期限内，客户对已完全清偿的授信额度（指已完全清偿与该额度有关的银行全部债权）可再次申请使用。

第三十条 计算各笔授信业务的授信本金额时，贷款等融资类业务按融资本金额计算，票据承兑、贴现等票据业务按票面金

－10－ 额计算，保函、开立信用证等信用支持类业务按担保金额/开证金额等名义本金金额计算等。上述计算方式不作为确定银行债权数额的准确依据，银行在各具体业务下的债权仍依照具体业务合同及本协议其他条款的规定确定。

第三十一条 客户发生首笔占用授信额度的具体业务之后直至客户全部债权获得清偿之前，应始终保持票据管理额度×90％≥已发生但尚未结清业务下的授信本金余额。若由于任何原因导致票据管理额度不符合上述要求时，银行应补充质押符合约定条件的票据以提高票据管理额度，使得票据管理额度满足上述要求。

第三十二条 客户以其保证金账户全部款项向银行提供质押担保。除银行行使质押权或/及抵销权扣划保证金账户款项、客户补齐票据池授信额度票据可解除质押并转出约定金额之外，客户不得支取使用保证金账户内的任何款项也不得在其上设定再质押或任何第三方权益。

第四节 解除票据池中票据管理

第三十三条 出现以下情况时，票据池中该笔票据约定解除：

（一）客户办理基础业务时提回票据并签收；

（二）客户办理固定票据池业务时提回溢出票据池余额的票据并签收。

（三）客户办理流动票据池业务时调整票据池额度，并提回溢出票据池余额的票据并签收。

－11－

（四）客户办理贴现、质押而造成票据权利转移；

（五）受理客户的申请为其托管票据办理委托收款；

（六）其他票据转移或票据权利转移的情形。

第三十四条 因第三十三条第（一）、（二）、（三）、（四）、（六）点导致客户申请解除票据池申请的，客户应填制《民生银行票据池业务解除申请表》（附件7，以下简称《票据解除申请表》）一式三联，加盖预留银行印鉴，连同客户授权业务办理人身份证件提交票据经办人审核。

第三十五条 经审核客户提交资料正确后，票据经办人填制《票据解除申请表》编号并在二、三联加盖个人名章。编号为15位，编号规则为 PZaabbbbccddddd。其中PZ为固定字母，aa为2位省别号“10”，bbbb为4位会计系统机构号，cc为2位会计系统部门号，ddddd为5位顺序号，顺序号按客户票据托管解除前后顺序编制。

第三十六条 票据经办人根据相关部门的审批回执缮制会计记账凭证，摘要栏注明票据号码，连同一式三联《票据解除申请表》交票据保管人。

第三十七条 票据保管人核对《票据解除申请表》及会计记账凭证内容无误后，在一式三联申请表上加盖业务专用章，二、三联加盖个人名章，会计传票上加盖复核章。其中第三联申请表做会计传票附件，进行会计核算，在会计系统核销代保管表外账。

票据保管人在监控条件下开启票据周转箱，取出保管的票据实物，连同二联票据解除申请表返回票据经办人。

第三十八条 票据经办人收到盖有业务专用章及票据保管

－12－ 人名章的二联《票据解除申请表》和票据实物后，第一联连同票据实物交还客户，并由其在《票据池业务台账》上签收；第二联留存，并据以核销票据池业务台账。解除申请表和托管申请表配对专夹保管，在《票据池业务申请表》 “备注”栏中标注“已解除”字样，并由经办盖名章，注明解除日期。待托管申请表中票据均解除托管后，票据经办人从专夹取出装订成册。

第三十九条 因第三十三条第（五）点导致某笔票据池申请中的对应票据托管约定解除的，客户申请对托管票据办理委托收款时，应在托管行柜面当票据经办人和票据保管人面填写委托收款凭证并加盖预留银行印鉴提交托管行，托管票据做成“委托收款背书”。

第四十条 票据经办人在《票据池业务申请表》 “备注”栏中标注“已委托收款”字样，缮制会计传票，摘要栏注明票据号码，并复印《票据池业务申请表》做附件，连同委托收款凭证送票据保管人。

票据保管人核对凭证无误后，会计传票加盖复核章，在会计系统核销代保管表外账。票据保管人在监控条件下开启票据周转箱，取出保管的票据实物，办理委托收款。

第四十一条 办理票据池基础业务时，委托收款票据款项划回后，入客户指定账户。如票据被付款人退回，托管行应交由客户办理签收退回。办理票据池增值业务时，票据池内票据总额低于约定额度，且未补充新票据，则现有票据到期托收回来的款项直接划入专用保证金账户，客户暂不能使用，直至票据池补足额度。

－13－

第五节 业务终止

第四十二条 出现下列情况之一的，托管行应终止与客户签订的票据池业务协议：

（一）客户申请撤销票据池业务，托管行同意客户的撤销请求。

（二）客户账户撤销。

（三）客户办理票据池增值业务时，固定票据池有效票据金额不足或流动票据池有效票据低于其金额下限。

（四）客户有违反国家法律法规及监管规定的行为。如遇上述情况，票据池业务开办行应书面通知客户，解除票据池业务管理，终止与客户签订的协议。

第四十三条 客户要求终止票据池业务时，应填写一式三联的《客户准入（退出）申请表》，托管行审核确认该客户在行内无托管票据后，按客户要求的时间停止办理该业务，并向客户准入审批部门报备。

第六章 风险内控及检查监督

第四十四条 开户行办理票据池业务必须获得机构准入资格，同时办理票据池业务客户必须获得客户准入资格。

－14－ 第四十五条 有权开办机构应在了解客户、了解客户业务的基础上开办票据池业务，并采取有效的风险控制措施，防范业务风险。

第四十六条 有权开办机构应审核票据相关要素。其中办理基础业务的票据要求表面合规，形式要件符合要求，记载要素齐全，背书完整、连续，且最后一手背书为申请客户。办理增值业务的票据应向承兑行查证，独立进行票据真实性的验证，确保票据是未到期、合法取得，并享有票据权利的票据。

第四十七条 票据池增值业务属于低风险业务管理范畴，低风险授信业务申请人应依法核准登记，从事合法经营活动，具备贷款资格，资信状况较好。对首次与我行发生业务往来的客户和异地授信客户，业务部门要调查并核实其资信状况。

第四十八条 办理票据池增值业务客户需在我行开立保证金专用账户，并以其保证金账户全部款项向银行提供质押担保。

第四十九条 客户申请票据池增值业务应以办理增值业务票据整体为质押，按照相关规定办理质押手续。同时客户使用授信额度办理表内外授信业务的申请应在授信额度有效期内提交给银行，否则银行有权拒绝受理；有效期届满时未被使用的授信额度自动取消。

第五十条

票据池增值业务中涉及票据质押期限应覆盖授信业务的期限，质押金额应覆盖债务人在基础交易文件中规定的各项支付义务，包括本金、利息及其他保证金的支付，如担保人只承担偿付本金的义务，则应将利息和其他未付款项作为无担保金额，纳入授信总量管理。同时抵质押率应符合我行抵质押率管理办法。

－15－ 第五十一条 省行国内结算部负责全辖票据池业务的管理、指导及检查，各级机构准入及客户准入审批部门负责辖内票据池业务的管理、指导及检查。省行国内结算部与各级机构及客户准入审批部门应定期对辖内机构开办票据池业务的情况进行检查，内容包括但不限于：

（一）业务办理行是否为已授权批准机构，是否与客户签订票据池相关协议；

（二）业务办理行是否在授权范围内开办业务，办理票据池客户是否已在授权批准范围内；

（三）业务办理行是否建立票据保管箱，并在监控条件下开启、封装、入库；

（四）业务办理行是否认真做好与客户的管理池票据对账工作，是否及时在会计系统核算表外账，是否登记管理池票据台账，票据实物与台账、0722/0822余额是否相符；

（五）业务办理行客户提交的相关单据或证明文件的审核方式是否正确，其中对于审核收款人提交相关单据证明文件的，单据是否符合协议要求，是否表面合规，记载要素是否齐全；

（六）客户办理票据池增值业务时，票据池中票据到期日是否符合要求，是否存在已到期且未收回款项票据仍纳入票据池额度等；票据池额度与票据池台账、票据实物是否相符。

第五十二条 凡违反本细则或我行相关规章制度，违规办理票据池业务造成经济损失或引发案件的，按照《民生银行员工违规处理办法》[中银发（2005）68号]的规定进行处理。

－16－

第七章 业务收费

第五十三条 托管行在受理票据池申请时收取票据池业务服务费。每笔按票据面值的0.2％，最低500元标准收取票据池业务服务费，收入列入“5393票据托管手续费”核算码核算。

第五十四条 应托管客户要求，对其交于我行代保管的银行承兑汇票办理查询的，按现行规定的查询收费标准收取费用，收入列入“5313承兑汇票手续费”核算码核算。

应托管客户要求，对其交于我行代保管的银行承兑汇票办理委托收款的，按现行规定的委托收款费用标准收取费用。

第八章 账务处理及核对

第五十五条 账务处理

（一）接受托管票据时：

Dr：客户号（代保管证券）—0722 〔按票据金额登记〕 Cr：部门号（代保管证券）—0822 〔按票据金额登记〕

（二）托管合约解除时：

Dr：部门号（代保管证券）—0822 〔按票据金额登记〕 Cr：客户号（代保管证券）—0722 〔按票据金额登记〕 第五十六条 收取票据池业务费用 Dr：客户号—809（客户账号）

Cr：手续费收入—5393（票据托管手续费）第五十七条 账实核对

－17－

（一）票据经办人和票据保管人应在托管票据实物变动时，在监控条件下，核对托管票据实物金额及份数，与《票据池业务申请表》中未终止合约的记录是否一致，票据实物与票据池业务台账记录是否一致，票据池实物金额与0722/0822账户余额是否一致。

票据池实物未变动时票据经办人和票据保管人应每周末核对上述内容。

（二）营业机构派驻业务经理应每月末对托管票据账实进行检查，核对票据实物与台账记录，以及0722/0822账户余额是否一致。

上述核对，核对人应签章证实或对核对结果进行记录。第五十八条 客户办理票据池业务被批准后，托管行隶属的对账中心应按照《民生银行银企集中对账实施细则》的规定，将托管行“0722“核算码项下的账户按照重点客户实施对账。

第五十九条 本办法涉及的《票据池业务协议》、《票据池业务申请表》、《解除业务申请表》及《票据池业务台账》等纸质文书均视同会计档案保管。

第九章 附则

第六十条 本办法由结算部负责统一制定、解释和修改。第六十一条 本办法所附的协议及相关申请表格由国内结算部统一制定，总务部负责印制。

第六十二条 本办法未尽事宜遵照相关法律法规、监管部门

－18－ 的规定及我行的相关业务规章制度办理。

第六十三条 本办法自2010年*月*日起实行。

－19－

第四篇：企业现金管理规定

企业现金管理规定

第1章

总则

第___条

目的

为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。

第___条

适用范围

本办法适用于现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。

第___条

现金管理原则

1.企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。

2.出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。

第2章

现金限额管理

第___条

企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第___条

企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

第___条

财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。

第___条

现金的库存限额以不超过2～___个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。

第___条

核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。如果发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。

第___条

需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。

第___条

库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因确需滞留超额现金过夜的(如待发放的奖金等)，必须经有关领导批准方可，并做好保管工作。

第3章

现金保管

第___条

现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。连续担任出纳岗位一般不得超过___年。

第___条

超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款;情节严重的，可以冻结单位现金支付。

第___条

为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

第___条

限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。

第___条

保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

第___条

纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。

第___条

现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等原因而发生损失的，由出纳负责。

第___条

出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。

第4章

现金盘点与监督管理

第___条

出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

1.按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。

2.按日清理的主要工作内容如下。

(1)清理各种现金收付凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

(2)登记和清理现金日记账。

(3)现金盘点。

(4)检查现金是否超过规定的库存限额。

第___条

每月会计结账日后，出纳应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，并编制“现金核对记录表”，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。

第___条

出纳有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

第___条

财务部经理、资金主管应定期监督盘点现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任;造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。

第___条

财务部经理、资金主管应高度重视现金管理工作，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点。对现金管理中出现的问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。

第5章

附则

第___条

本办法由财务部会同企业其他有关部门解释。

第___条

本办法自年月日起开始实施。

第五篇：企业现金管理自查报告

企业现金管理自查报告

各位财务人员，那么是怎么样写关于现金的自查报告的呢？我们一起看看下面的企业现金管理自查报告吧！

企业现金管理自查报告【1】

*月*日，我社召开社务会，组织各网点、股室负责人学习了市中心支行***行长、***副行长在加强现金管理座谈会上的重要讲话，及时传达了市联社关于加强现金管理工作的会议精神，对辖内各营业网点的现金管理情况进行了一次较为全面的自查，现将自查自纠情况汇报如下：

今年*月份，我社在召开反洗钱工作会议时，已较为充分认识到现金管理的重要性，及时传达了市联社《***市农村信用社关于做好大额现金管理工作的通知》、《关于转发人民银行***市中支办公室〈关于进一步加强人民币银行账户管理的通知〉的通知》的文件精神，多次组织职工深入学习《现金管理暂行条例》及《金融违法行为处罚办法》，努力增强职工对加强现金管理特别是加强大额现金管理的工作意识，自觉遵守相关内控制度，履行现金管理职责，在现金管理方面严格把关；***月份组织召开社务会学习《中国人民银行关于实施〈人民币银行结算帐户管理办法〉有关事项的通知》，对账户现金支付做了规范，现金管理得到了进一步加强；***月***日及时传达市联社关于加强现金管理工作的会议精神，对现金管理提出了更为严格的要求，逐步将现金管理引向深化。

(一)各项内控制度得到较好落实。

根据现金管理的有关规定，我社制定了一系列有关现金管理内控制度，现已下发的相关文件有：《关于印发反洗钱规定和操作规程的通知》(***［XX］024号)、《***市***农村信用社反洗钱工作岗位职责》(***［XX］025号)、《关于印发〈关于落实人民币银行结算帐户管理办法的几点要求〉的通知》(***［XX］044号)。***月中旬，我社组织开展的财务、信贷、安全保卫及文明优质服务四项检查刚刚结束，已就相关内控制度的执行情况作了一次较为全面的自查，各网点职工现金管理工作意识有了较大提高，基本上能按现金管理条例贯彻执行。

(二)大额现金支取登记备案制度得到较好落实。

1、落实储蓄实名制度，严格客户信息登记制度，对在储蓄业务发生大额现金支付的储户提供的有效证件的合法性进行严格审核，确定储户身份，相关的个人数据信息档案较为健全。

2、台帐制度得到较好的落实，由现金管理人员负责汇总并填制《开户单位大额现金支付统计表》，对大额现金支付建立台帐，逐笔登记备查。今年1至8月份，我社发生的对公大额现金支出1123笔，金额25818万元，其中20万元以上的大额现金支出497笔，金额XX7万元，支现用途以建材企业业务往来为主，占现金支付总量的45%左右，符合当地的产业格局。截止目前，暂未发现存在提取现金明显超过企业应用额度或超过现金使用范围等可疑现象。

(三)大额现金支付分级审批授权制度得到较好落实。

1、基本存款帐户开户单位的现金支付，单笔或单日累计金额超过5万元不足30万元的现金支取，均有主任或主任授权的分管副主任、主办会计审批；超过30万元但不足50万元的现金支取，均有上报联社业务科审批；超过50万元但不足100万元的现金支取，均有上报联社分管主任审批；超过100万元的现金支取，均能上报***市

信合办审批。

2、临时存款帐户和专用存款帐户开户单位的现金支付，单笔或单日累计金额超过5万元不足10万元的现金支取，均有主任或主任授权的分管副主任、主办会计审批；超过10万元不足50万元的现金支取，均有联社分管主任审批；50万元以上的现金支取，均能按规定上报审批。

3、个人银行存款帐户的现金管理均能严格按照《现金管理暂行条例》中规定的现金使用范围进行管理，暂未发现超现金使用范围支付现金等违规现象。

一是严格落实《人民币银行结算帐户管理办法》，确保帐户开立的合规性，严禁帐户化整为零提取大额现金。今年我社新开立对公帐户34户，日常现金收付交易正常，暂未发现有明显可疑的提现活动；

二是鼓励个体工商户开立银行结算帐户，9月26日，我社已就个体工商户开立银行结算帐户进行了布置，凡在我社办理10万元以上个体贷款的一律开立个人银行结算帐户后转存支付，现已组织信贷人员下乡，做好相关宣传和解释工作；

三是做好注资、验资帐户的管理工作，对前来办理注资、验资的客户，验资成功后一律在人行开立基本帐户方给予办理支现业务，现金支付有按现金管理的有关规定执行；

一是组织信贷员到各企事业单位中去，解释上级行社关于现金管理工作的有关规定，争取企业的谅解和支持，积极配合我社的现金管理工作；

二是开展信贷员下乡活动，动员个体工商户自觉开立个人银行，鼓励企业、个体工商户贷款资金通过转帐结算，避免大额现金支付；

三是充分利用转帐、大同城、汇兑等结算工具，积极动员企业将大额资金通过转、汇结算，便于开展大额现金交易监控，保证现金管理工作的顺利开展。

重点检查各网点大额现金支付情况，对支付用途、提取金额、交易情况进行了较为全面的审查、分析。今年1至8月份，我社5万元以上的对公大额现金支付主要集中在建材、陶瓷、粮食加工、石油化工等支柱产业，提现用途主要用于购置荒料、原油、粮食或其它正常经营往来，提取现金的用途、额度、频率与企业的经营范围、经营规模基本相符。

通过此次自查，我社的现金管理工作得到了较大程度的加强，管理工作进展顺得，但还是存在某些方面不足，主要有：(一)现金管理内控制度还不够完善，相关监督制约机制未得到全面落实，部份违规违章行为时有抬头；

(二)因现金管理工作难度较大，对企业现金支付的审查管理力度不够，现金监测机制有待进一步加强；

(三)对《人民币银行结算帐户管理办法》的学习还不够深入、透彻，帐户管理有待进一步规范。今后，我社将紧紧围绕《现金管理暂行条例》的有关规定，继续加大现金管理力度，主要做好以下几项工作：(一)继续深入学习相关法律法规，进一步提高职工现金管理的工作意识，增强现金管理的工作能力；

(二)不断加强现金管理方面的检查力度，督促各网点自觉落实相关的内控制度、台帐制度、大额现金支取登记备案制度，完善监督制约制度；

(三)加强对大额现金支付的交易监测，对现金支付用途严格审查，严格管理，尽量避免违规支付，有效防范和打击不法分子利用套现从事等活动；

(四)加强帐户管理，严格执行《人民币银行结算帐户管理办法》，确保开立帐户的合规使用；

(五)做好企业现金管理的宣传、解释工作，确保现金管理工作的顺利开展。

***农村信用社

****年*月*日

企业现金管理自查报告【2】

省联社财务部：

按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》的要求，我联社于XX年**月**日至**日在理事长等五位联社领导的带领下，抽调机关各部门成员组成三个工作组对全辖**个营业网点开展了库存现金专项检查，采取了核查库存现金、重要空白凭证、有价单证、帐簿报表、相关登记簿、会议记录、规章制度执行等方式进行，检查面为100%，现将检查情况报告如下。

按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》文件精神，及时召开了专题会议，成立了现金专项检查领导小组，由联社理事长***任组长，监事长***任副组长，班子其他领导及机关各部门为成员。第一组由监事长带队，成员***、***，负责检查*****等社；第二组由主任带队，成员***、***，负责检查等网点；第三组由副主任***带队，成员***、***，负责检查等社。并统一检查的口径和范围，做到全面检查，充分暴露现金管理中存在的问题，及时进行整改。

1、检查营业部、各信用社、分社等网点的内外库、柜员尾箱、自动柜员机等全部业务经营中的现金。看是否存在白条顶库、长期超库存现象或账款不符的现象。

2、“四双制度”、查库制度、三人值班制度的执行、安全日志、值班交接登记簿记载等情况。检查是否存在单人值班、不按时值班守库的现象；现金调拨是否按程序操作，是否有网点自身调运现象，柜员尾箱交接是否清楚。

3、监控系统、110报警系统运行情况及灭火器材、自卫工具的运行状态和管理责任落实情况。是否存在不能正常运行或已损坏的现象。

4、检查对账制度的执行情况及重要空白凭证等有价单证帐实核对。是否存在长期不对账或账实不符的现象。

本次检查未发现现金账款不符、重要空白凭证账实不符、重要账户内外帐不符等问题。但也存在部分网点领导与员工安防意识不强、规章制度执行不力、业务操作管理不规范等问题。

现金管理方面：一是超库存限额保管现金。主要表现在***信用社超库存限额5万元，其原因是该社安装有自动取款机现金需求量相对较大，检查时存在超限额现象。二是个别网点负责人现金查库不及时，未达到联社要求的每周一次、每月不少于四次的查库制度。

重要空白凭证方面：如****信用社重要空白凭证管理不规范，大额支付凭证没有按顺序使用，存在五张大额支付凭证错号使用的现象。

根据检查所反映的情况与问题，联社对查出的问题及时进行研

究，分析了问题的表现形式、产生的原因及其危害，并采取以下整改措施：

一是加大教育力度，增强全员合规、安防意识。要求组织员工学习现金管理和相关规则制度及案情通报，增强每一个员工的合规与安防意识，筑牢思想防线。

二是加大处罚力度，把责任追究和整改措施落实到位。对检查所发现的问题，按照业务操作制度、稽核处罚制度和安全保卫等规章制度分门别类进行处理，并通报全县。

三是加强检查力度，进一步完善内控管理制度。对基层检查指导工作要常态化，按照业务经营与监督管理有关的规章制度，加强对基层网点的检查与辅导，不断提升员工的业务知识水平和操作技能，强化基础管理工作。网点负责人要抓好对业务经营与日常管理的检查，明确登记簿签名均由责任人签字，不得相互代替，及时消除隐患与漏洞。

四是加强库存现金限额管理。减少现金库存占用和提高资产的占比，要求各网点结合自身的现金收付情况合理压缩库存现金占用量，对于超限额部分应及时联系入库或上缴。

五是规范重要空白凭证管理。按照省联社和县联社的相关规章制度严管重要空白凭证，严密重要空白凭证的购、领、用、销、存、销手续。

六是切实加强帐务核对、严格落实对账制度，防范操作风险。通过这次检查，对发现的问题及时进行整改，加强了内控制度的执行力度，有效防范了现金资产的安全隐患，为信用社稳健经营起到了积极作用。