在2016年县级部门预算编制布置会议上的讲话

第一篇：在2016年县级部门预算编制布置会议上的讲话

在2016年县级部门预算编制布置会议上的讲话

同志们：

今天我们在这里召开一年一度的部门预算编制布置会议。“凡事预则立，不预则废”，编好预算是做好全年工作的基础，特别是在当前全面深化改革的关键时期，更加需要集思广益、凝聚共识，把改革精神融入到预算编制和财政管理工作中去。下面，就如何做好2016年县级部门预算编制工作，我讲三个方面的内容。

一、近几年预算管理的情况与成效

近年以来，我们认真落实党的十八届三中全会精神，紧紧围绕县委县政府的决策部署，和大家一起群策群力，以深化部门预算改革为抓手和重点，积极推进公共财政改革，强化预算管理基础，创新预算管理机制，预算编制的科学化、精细化程度不断提高，预算管理朝着“全面规范、公开透明”的目标有序推进，取得了明显成效。

（一）深化综合预算改革

大力推进“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”公共财政管理改革。2011年起，将预算外资金管理的收入（不含教育收费）纳入了预算管理，收入全部上缴国库，各部门教育收费纳入财政专户管理；支出通过一般公共预算、政府性基金预算或国有资本经营预算安排。部门的全部收支，包括一般公共预算资金、政府性基金和单位其他资金，均由预算统筹安排。

（二）建立全口径政府预算体系

2015年开始首次将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算“四本预算”全部提交人代会审议，标志着我县全口径政府预算体系的建立。通过规范收支行为、健全审批流程、明确权责，实现四部预算的“统筹统编、统批统管”。

（三）建立健全支出预算定额体系

建立并完善了以“人员支出定额”、“日常公用支出定额”和“车辆交通经费定额”为主要内容的预算标准定员定额体系，修订会议费、培训费、差旅费等支出标准，制定了因公临时出国、因公短期出国培训、外宾接待经费、国内公务接待食宿标准等经费管理办法。根据中央和省委省政府厉行节约工作的要求，实行了因公出国（境）经费、公务用车购置及运行维护费、公务接待费等三项经费总额控制的办法，支出预算定额体系进一步健全。

（四）完善预算管理制度规范

在改革实践基础上，先后制订了政府采购、政府购买服务预算管理办法、《部门结余结转资金管理办法》、《江北县政府专项资金管理办法》、《江北县行政事业单位国有资产管理暂行办法》、《江北县财政支出绩效评价实施办法》、《江北县政府投资预算管理办法》、《关于进一步加强政府非税收入管理的通知》等一系列预算管理制度。这些规章制度的制定实施，有效总结了部门预算管理实践的经验，大大推动了部门预算编制的规范化进程。

（五）加强了专项资金管理

一是今年对专项资金进行了清理归并整合。对涉及县级各部门的政府专项资金进行了全面梳理，对确需保留的政府专项资金按照“一个部门一个专项”的原则进行了归并整合，对部分专项资金在资金总量上进行压减。政府性专项资金从原来的62项减少到25项，总量压减1.3亿元。二是建立专项资金管理清单制度，根据省政府“四单一网”工作部署，积极探索建立政府部门专项资金管理清单制度，逐步公开专项资金的管理信息，使社会公众及时全面地了解专项资金的规模、分配、使用等信息，更好地行使知情权、参与权和监督权，打造“阳光财政”。

（六）有效盘活财政存量资金

制定出台《部门结余结转资金管理办法》，基本支出结余当年收回，项目支出连续结转两年以上的，原则上收归财政统筹安排。建立预算编制与执行挂钩机制，支出预算执行率低于91%的，部门下年预算控制数比上年压缩5%以上。

（七）积极妥稳推进预算公开工作 县政府于2014年出台了《关于进一步推进预决算公开工作的通知》，2015年部门预算上会审议单位达到20个。政府总预算、总决算和汇总的“三公经费”预决算全部公开，所有使用财政拨款的部门和单位也都在政府网站公开了部门预决算及全口径的“三公”经费预决算。

以上这些成绩的取得，主要得益于县委、县政府的坚强领导，得益于人大与审计部门的鼎力支持，得益于各兄弟单位的大力配合，在此，我谨代表县财政局向大家表示衷心的感谢！

二、做好2016年部门预算编制工作需要注意的几点问题 刚才预算部门已经对2016年预算编制的重点工作进行了动员部署，我想再强调几点。

（一）充分认识当前经济与财政形势

当前，经济形势依然错综复杂，以传统产业为主体的产业结构还没有实质性改变，产能过剩与有效供给不足的矛盾突出，面临着投资后劲不足、企业生产经营困难等压力。同时“营改增”进一步扩围、涉企收费专项清理规范工作全面推开、小微企业税收优惠等结构性减税政策的实施，在减轻企业负担的同时，将直接导致财政收入减收规模不断扩大。另一方面支出刚性不断增强。在高起点上织密织牢民生网、促进经济社会各项事业发展、保障重大改革举措实施等都需要增加投入，财政支出刚性不断增强。特别是为适应改革和改善民生需要，国家陆续出台了机关事业单位养老保险制度改革、提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准等一系列增支政策，在财政收入增速放缓的情况下，收支矛盾将会更加突出。

（二）实事求是地编制部门预算

在预算编制过程中，要根据政策规定，实事求是地编制预算，既要编全编实部门预算，保障正常运行的必要开支，又要厉行勤俭节约，不得超标准编制预算。一方面，《新预算法》严格规定，没有预算不能支出，这就要求预算编制工作要未雨绸缪，考虑周全，一定要把该想的问题都想好，尽可能的完整一点，细致一点，准确一点，要提高预算与决算的匹配性，年度执行过程中，避免预算追加、减少预算调整、减少预算结余，跨年度的项目，按资金的使用进度分年编制预算。另一方面，在财政收入进入中低速增长的新常态下，大家一定要牢固树立过紧日子的思想。在预算编制过程中做到以下两点：一是各部门2016年“三公经费”预算不得超过上年预算规模，人均标准较高的部门还要适当压减；二是严格执行上级各项纪律规定，接待费、差旅费、会议费、培训费等费用还要大力压缩。

现在预算编制中的一个难点是工作任务的不确定性很大，有的预算要细化有较大难度，比如说一个部门差旅费到底多少，很难精确预计。由于存在不确定性的因素，很多部门总是想把预算编得满一点，这种心情是可以理解的，但实际往往都是过了，导致了这些年部门的结余很多，审计也多次提出这个问题。只要是履行职能正当、合理、必需的经费，我们一定会保障好。请各部门根据实际需求合理的编制资金预算，要经得起检验。

（三）进一步盘活财政存量资金

财政支出进度管理是财政管理的重要组成部分，是确保预算规范有效实施的关键环节，关系到党和国家政策的贯彻落实，关系到政府职能的发挥和财政资金使用效益的提高。加快支出进度，减少结余资金沉淀，一直是人大、审计和社会各界高度关注的焦点问题。李克强总理多次就盘活财政存量资金做出批示，财政部也明确提出将支出进度和结余资金作为今后资金分配的重要依据。目前，国内外经济形势错综复杂，经济增长下行压力依然存在，面对严峻形势，必须盘活财政存量资金，把财政资金更快、更好地转变为实际增量，拉动整个经济增长。对此，我们将按照上级财政部门的要求实施一系列政策措施，各部门要优先动用结余资金安排用于新增项目预算支出。对当年末累计结余资金比上年有增加的部门，原则上不安排下一年度预算新增项目。结余资金比上年增加较多、执行率较低的，相应压减部门下年度项目支出预算，请各单位务必引起高度重视。

（四）进一步加强专项资金管理

各专项资金的主管部门要严格按照《江北县政府专项资金管理办法》（江政办发〔2015〕121号）的规定和“一个专项制定一个管理办法”的要求，加强项目资金全过程绩效管理，加快资金分配和预算执行进度，提高专项资金使用效益。各部门要积极研究转变扶持经济发展方式，逐步减少专项资金对竞争性领域直接投入，逐步改变行政性分配方式，探索基金管理等市场化运作模式。并按照信息公开的有关规定，对专项资金分配政策、使用情况等信息进行公开，接受社会监督。

三、工作要求

为更好地做好2016年县级部门预算编制工作，在这里，我还提三点要求：

（一）要高度重视，统筹安排。部门预算编制是一项集预测与决策一体的综合性工作，涉及单位管理的各个方面。各单位务必请高度重视，切实履行预算编制工作的主体责任，有效完成预算编制工作；各主管部门要加强对所属单位预算编制工作的指导和审核，特别是对于一些加强预算管理的政策规定，部门主管财务的负责人要牵头组织学习研究，真正把县委、县政府关于预算编制的要求与本部门的具体情况结合起来，使本部门的预算编制水平越来越高，切实提高编制的准确性、合理性和科学性。

（二）要加强协作，严格程序。预算编制工作不仅仅是财政部门的事，也是大家的共同责任。在编制过程中，各单位要按照《关于编制2016年县本级部门预算的通知》要求，与财政部门密切配合，合理安排时间，掌握编制进度，严格按照统一规定的程序和时间节点，报送预算草案、预算编制说明和项目文本、绩效目标等。财政部门要加强对各单位的业务指导，强化服务，及时解决部门编制预算工作中出现的问题，认真做好各部门预算计划的审核、汇总和平衡工作；要严格按照“三上三下”的程序要求，认真审核上报的部门预算编制资料，对存在的问题要坚决指出并督促纠正，对不符合规定的要坚决精简，切实把好部门预算编制的审核关。

（三）要阳光透明，强化监督。预算信息公开是公共财政的本质要求。一方面，要自觉接受人大、审计监督，对预算编制和执行过程中出现的问题要严格按照人大的要求整改到位。同时，各个部门也要认真整改审计监督发现的问题，维护财经纪律的严肃性。另一方面，财政部门、各预算单位要落实各自的工作责任，扎实推进预决算工作，加大预决算信息公开力度，切实做好相关说明解释工作，更好地接受公众监督，提高依法理财的水平。

同志们，2016年县级部门预算编制工作时间紧，任务重，要求高。今天会议后，希望精心组织，周密部署，迅速落实，圆满完成2016年县级部门预算编制工作。

谢谢大家！

第二篇：预算编制会议上的讲话

在2012年部门预算编制工作会议上的讲话

（二〇一一年十月十八日）

同志们：

今天，我们召开2012年部门预算编制工作会议，主要目的是部署2012年部门预算编制工作，安排全年的财力分配计划。刚才, 区财政局局长对部门预算编制工作作了部署，区人大常委会副主任就人大审查、监督部门预算工作作了一个很好的讲话，我很赞成，希望大家认真抓好落实。下面，我再强调几点意见。

一、正确认识部门预算编制工作的重要性

（一）部门预算是依法理财、科技兴财的有效手段。编制部门预算是依法行政的具体要求。加强财政支出管理是财政改革发展进入新阶段、健全和完善公共财政体制的必然要求。随着财政蛋糕越做越大，财政支出规模也快速增长，对加强财政支出管理，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性提出了新的更高的要求。迫切需要按照现代管理的要求，转变传统的管理方式方法，建立健全新的支出管理体制和机制，做到“生财、聚财、用财”三财之道融会贯通，进一步完善公共财政体制。

（二）加强财政支出管理是落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的必然要求。

支出政策是促进经济社会结构优化、实现协调发展，维护社会公平最直接有效的手段，是国计民生政策贯彻落实的有效保障。全面落实科学发展观，加快构建社会主义和谐社会，要求切实加强支

出管理，既注重提高财政资金的保障水平，又注重提升财政资金的管理水平，有效地促进科学发展和社会和谐。

（三）加强财政支出管理是发展社会主义政治文明的必然要求。

进一步增强财政资金分配使用的公平性、公正性、公开性，不断提高财政支出活动的透明度，让社会各方面更好地了解国家财政资金的来龙去脉，不仅有利于促进政务公开、依法行政和依法理财，而且有利于各级人大和审计部门依法实施监督，也便于更好地落实人民群众的知情权和监督权。加强财政支出管理，既是社会主义政治文明不可或缺的组成部分和制度保障，又是社会主义政治文明的重要实现形式。

二、细化预算编制，提高预算编制精细化科学化水平近年来，我区在编制财政预算、优化支出结构方面做了大量工作，取得了很好的效果，但也存在不少问题。做得好的要发扬，做得未够的要好好地去查找和认真加以纠正。今年的预算编制除了巩固好原有基础外，还要注意以下几点：

（一）努力做大财政“蛋糕”。生财、聚财是用财的前提和保障，做大财政“蛋糕”是财政工作的首要任务。我区的非税收入主要来源于国有资产处臵收入、国有资源有偿使用经营收入以及各职能部门的执收执罚收入等，收入入库了才能安排支出。因此，各职能部门要做到应收尽收，要认真做好计划，依法征收，把应收应罚的收入收上来，这是我区预算完成的基础。不能认为区安排资金给你就可以不收或少收，如发现有应收不收、应罚不罚的，一经查实，要严肃处理。明年的预算，财政部门要严格执行以收定支，按照各

单位的收入安排支出，没有非税收入预算的支出财政不予安排。

（二）科学编报收入预算。一是在科学编报本级预算收入的同时，要将上级财政提前通知对下的一般性转移支付和部分专项转移支付资金纳入预算编制，提高政府预算编制的完整性。二是明年税收收入的测算工作从现在起就开始着手准备，结合现行的经济政策、宏观经济发展趋势，深入分析、掌握每户企业现在和将来的生产经营状况，测算到每个税种。三是各单位要认真结合国家政策和历年收入完成情况去测算收入，做到不漏报、不瞒报、不虚报，特别是单位资产处臵收入和有偿使用经营收入要全部纳入到单位预算中，杜绝“小金库”等违纪现象发生。从近两年的预算来看，仍有部分单位不同程度存在非税收入少报、漏报现象，有的甚至故意不报。这种现象说明两个问题：一是领导的认识不到位，工作不过细，马虎应付；二是态度问题，不把区委区政府的决策和要求当回事，明知有收入，却故意不报，目的就是想隐瞒收入，等收到时又要求财政安排返还，增加单位的支出预算。这是十分错误的，严格来讲已经违反了财政纪律，是要追究单位主要领导责任的，今后绝不允许这种现象再发生。

（三）提高部门预算到位率。提高年初部门预算到位率，是提高预算保障能力、硬化预算约束、增强预算执行均衡性的前提和基础。但从我区近年的情况看，问题不少，年初定了的预算有的执行不了，有钱支不出去；年初没有预算的支出部门不断打报告要钱，这是很不正常的，预算没有严肃性，好似很随便、随意，什么原因，要好好研究，大家都要认真分析。明年，我区要千方百计提高部门预算的到位率。各部门要重点抓好以下工作：一是切实增强工作的

计划性。要认真研究中央、自治区、市委、市政府的政策精神和重点任务，结合区委、区政府的安排部署，科学谋划、妥善安排好明年各项工作。在此基础上，实事求是地研究测算预算需求，既不能不切实际，“敞口”要钱；也不能缺乏预见，遗漏必须安排的项目经费；更不能避重就轻，留硬缺口。在此，我还是要强调，部门预算编制工作“一把手”要亲自抓，要与预算编制人员（包括领导班子、业务主管、财务主管）坐下来好好研究，分析明年要做哪些工作，在哪些方面需要花钱，花多少钱，哪些是必保的，哪些是急需的，认真编制好部门预算。首先重点抓好工作计划的研究制定，不能等部门预算批复以后，你又突然有一个想法，提出增支需求。如果出现这样的情况，说明你政策不熟、预见性不足、工作还未到位，那你就再认真研究一年，等把管理做到位，把程序做到位，第二年再申报。二是严格执行预算，在安排明年预算时，对必须安排的支出，要尽量在年初足额安排，不能随意扩大支出项目规模，不能将项目支出挪作他用。财政部门要把好关，认真审核各单位的部门预算，对收入预算不准确和瞒报、漏报收入预算的，超收部分不予安排支出；在预算执行中，项目支出不对口的不予审批。除此之外，对随意扩大预算规模、存在预算缺口以及没有年初预算的项目资金，区领导原则上不再予以签批。

（四）将零基预算落到实处。零基预算管理办法取消部门预算改革前的拨款基数，要求各部门的支出按项目来编制预算。但是，部分单位在编制本部门预算时，总有一种既得利益的思想，项目只进不出，预算只增不减，项目一旦纳入预算，就形成惯例，变成常年项目。还有这样一种错误认识，“申报预算不一定安排，不申报预

算一定不安排”，导致单位一是巧立名目申报项目，二是故意抬高申报项目金额。往往出现“单位绞尽脑汁抬高预算，财政费心劳神挤压水份”的情况。2012年，各部门在编制部门预算时，要实事求是，想办什么事，拿出文件政策依据，分清轻重缓急，据实申报预算，同时还要考虑财力上的可能，不能随心所欲想编什么项目就编什么项目，想编多少就编多少；财政部门结合财力水平，综合平衡，多收的部门多安排项目，少收的部门少安排项目，政策、法规必保的项目要保证，不该做、不必上、没有政策要求、没有依据的项目不能编，即使是支出预算比上年少了也不能编。

（五）确保预算编制与执行的协调统一。预算执行是预算管理的重要组成部分,预算执行得好坏,直接关系到财政政策的贯彻落实和财政资金的有效使用。要按照财政科学化、精细化管理的要求,进一步强化预算执行管理。在这里，我要强调一下，各预算部门是预算执行的主体，而不是财政部门。预算执行得好坏，受到褒奖或问责的是各预算部门，而不是财政部门。所以，各部门要切实履行好预算执行的主体职责。财政部门要及时通报支出执行进度，加大督导力度；各预算部门和单位要积极按照预算项目要求和工作进度，确保预算支出的均衡性。财政要把好这个关：不对预算的项目不支，项目未实施的不支、项目实施了但未形成进度的按进度控制支出、支出了但部门不按规定项目用款甚至挪作他用的要扣减预算并按规定给予处罚。审计部门更要做好各部门财政资金使用的监督。各部门要自觉接受人大和审计以及财政的依法监督。

（六）从严从紧安排好各项支出。按照中央办公厅、国务院办公厅转发的《中央纪委、监察部、财政部关于进一步落实党政机关

厉行节约要求的通知》，党政机关要严格控制“三公”支出（指政府部门人员在因公出国出境经费、公务车购臵及运行费、公务招待费）以及庆典、节会、水、电、油等支出。今年中央各部委公开了“三公”支出，充分体现了中央制止铺张浪费、大力压缩“三公”支出的决心。当前我区财力紧张，财政收支矛盾突出，特别是在规范公务员津补贴、解决教师职效工资、提高村干部及社区干部待遇、提高公务费标准、分期分批解决部分单位财拨人员工资以及民生支出等方面需要大量增加财政支出，同时还要保证区委区政府决定的一些重点项目开支，财政压力可想而知！因此，在有限的的财力下，各级、各部门更要倡导艰苦奋斗、勤俭节约的良好风气，全力保障民生、法定等重点支出，大力压缩公务费用，严格控制楼堂馆所建设，反对大手大脚和铺张浪费，努力降低行政成本。各部门、各单位2012年专项支出必须在2011年的基础上实现零增长。

（七）积极推进绩效评价工作。今年7月份，财政部发布了《关于推进预算绩效管理的指导意见》，明确提出在全国范围内开展财政支出绩效评价工作，即对预算资金的支出和结果进行绩效评价。区财政局要研究制订切实可行的评价办法，逐步把评价结果与预算安排挂钩。要对部门拿到钱之后用到什么地方，怎么用，有什么效果，有什么问题进行检查，确保资金按规定的预算和范围、用途来使用，达到预期效果。各部门、各单位要按照区政府的要求和财政部门的具体安排，扎扎实实地做好此项工作，不仅要做好事后评价，还要做好事前评价，从预算安排就引入绩效目标管理，切实构建起分级管理、各负其责的预算绩效管理体系，将目前财政资金由“过程”管理逐步转向“以结果为导向”的管理。

（八）加强政府性债务管理。近年来，我区政府融资规模不断加大，对我区经济发展起积极的促进作用，但同时到期债务和偿债压力又对财政带来了影响。为防范财政风险，财政部门要及时做好政府债务的分析、预测等工作，动态掌握地方政府性债务运行情况，及时为政府提供信息；其他使用政府借款的部门也要积极配合财政部门，明确提出还款计划和资金来源，将还款支出列入明年预算，多渠道筹集资金，减轻财政偿债压力。特别是土地收入，要优先用于解决偿还贷款的开支。同时，提醒有关单位，要严格遵守国务院的有关规定，不得擅自借债，单位实施项目要严格按批准的立项规模及预算执行，禁止随意超支。区政府对违反规定随意超支形成债务的单位及主要领导将严肃处理。

三、切实加强对部门预算编制工作的领导

各单位、各部门一把手一定要重视对部门预算编制工作的领导，亲自抓落实，抽调精兵强将，选派政治素质高、业务能力强的同志组成预算编制队伍；要结合本部门实际情况，从承担的职责出发，实事求是地编制好本部门的预算，并从制度上规范部门预算编制行为，切实提高预算编制质量；要认真抓好预算编制的内部培训与日常指导工作，切实加强对部门预算编制工作的领导。

第一，要更加重视和关心财政工作。各部门主要领导要认真了解和分析全区的经济发展，支持财政工作，不但要了解财政的家底，更要了解自身的家底，要发挥集体智慧，调动各方面的积极性，切实编制好2012年的部门预算，各部门的预算要经班子集体研究才能上报。

第二，要努力提高理财能力。各部门主要领导要努力加强财政

理论、财政政策、财政法规和财政业务的学习，不断提高科学理财、民主理财、依法理财的本领，善于从财政运行中发现经济工作中存在的问题，及时作出正确的决策。

同志们，今年的预算编制工作时间紧、任务重。各部门、各单位要按照“十二五”规划要求，结合本部门实际，认真研究、统筹考虑，高质量编制好各项收支预算，为进一步规范财政管理、科学理财，促进全区经济社会又好又快发展做出新的贡献。

第三篇：在市直部门预算编制工作会议上的讲话

同志们：

今天把市直各部门的财务负责同志请来，主要是通报情况，沟通信息，总结过去部门预算编制工作和推进部门预算改革的情况,部署2008年部门预算编制工作。下面，我就即将开始的2008年市直部门预算编制讲几点意见。

一、我市推进部门预算改革的简要回顾

自2002年推进部门预算改革以来，在市委、市政府的正确领导下，在上级财政部门的指导和帮助下,在市直各部门的大力支持和配合下,财政部门按照贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求,认真履行职责，紧紧围绕部门预算改革这个中心,一方面,积极探索、稳步推进各项改革;另一方面,切实加强各项基础性工作,建立和完善相关管理制度和规定，提高预算资金分配和使用的规范性、安全性和有效性。经过几年的共同努力,部门预算改革取得了明显成效。2007年，市直74个部门301个预算单位纳入了部门预算管理，部门预算总收入17.54亿元，部门预算总支出17.12亿元。在征求人大、审计等部门意见的基础上，完善了《市直部门预算编制办法》，使部门预算的编制更加合理，并增强了可操作性。首次使用软件完成部门预算编制工作，通过对财务人员的操作培训，确保了部门预算编制的规范和数据的准确。今年以来，预算执行情况也比较好。1至8月，地方财政总收入53.2亿元，完成预算的76％，同比增长31％；全市全地域财政收入完成113.4亿元，同比增长18%；全市地方一般预算收入完成23.6亿元，同比增长29.1%，完成预算的75.3％，超时间进度8.7个百分点；市直地方一般预算收入完成9.5亿元，完成预算的78.5%,同比增长29.4%，超时间进度11.9个百分点。1至8月，全市一般预算支出33.3亿元，同比增长15%，完成预算的59.42％。部门预算改革的有效推进，初步实现了国家宏观政策与部门履行职能相结合的预算分配机制，建立了较为规范和公开的预算编制程序和方法,预算编制的透明度和预算执行的到位率不断提高。具体体现在：一是部门预算编制的责任主体更加明确，各部门预算管理理念增强，预算管理水平也得到了切实提高。二是实现了预算编制的统一性，部门所有收入和支出都按照规定的编报内容和形式在一本预算中反映，保证了部门预算的统一性、完整性，达到了一个部门一本预算、自下而上逐级编制预算的改革目标。三是建立了较为规范和公开的预算编制程序和方法，预算编制的透明度和预算执行的到位率不断提高。四是细化预算编制，收入细化到不同资金渠道，支出细化到具体项目，预算批复时既批复资金又批复项目。五是初步实现了与部门履行职责职能相结合的预算分配机制。六是体现了预算的严肃性，预算一旦确定，不再随意追加，机动财力逐年减少，领导和专家的意见集中到预算审核环节，减少了过去批条子的随意性。七是加大了政府宏观调控力度，财政资源配置逐步优化。八是推进了财政自身改革，财政职能由重分配向重管理转变。

总体上看，部门预算改革的推进，规范了财政管理，优化了资源配置，提高了资源配置效益，从源头上预防和治理腐败的作用也十分明显。充分肯定成绩的同时，我们也应清醒地看到，在部门预算编制的一些程序上，在预算管理的一些环节里，在预算执行的一些过程中，还存在一些问题和不足，这些问题既有主观的原因、也有客观的因素，都要引起重视，认真加以解决。

一是项目支出预算编制还需进一步完善。项目支出预算是部门支出预算的重要组成部分，是市直部门为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。目前，我市还没有建立项目库和项目评审制度，项目支出具有很强的专业性，每一个项目需花多少钱，该不该花钱，部门比较主动，财政相对被动，部分单位没有严格执行项目支出预算管理制度。有的将属于基本支出开支范畴的事项作为行政事业类项目申报，如会议费等；有的为套取财政资金，虚列项目申报；有些部门项目设置重复,分散了财政资金的使用方向；有些单位项目支出的范围不清,增加了对这些项目监督管理的难度；有些部门和单位在预算执行中，要求财政部门调整追加项目预算，有的甚至随意变更和调整批复的项目。

二是预算编报技术操作上有待进一步改进。部门预算编制及一些专项管理工作,都需要通过编报相关报表来反映。严格按照财政部门的统一要求，准确、及时地编报各类报表,既是预算管理的一项重要的基础性工作,同时也是落实相关改革措施的必要条件。从这几年市直部门预算执行情况来看,在这方面还存在一些突出的问题：一是收入填报不完整，有些部门和单位没有严格执行部门预算的有关规定，对以前的各项结余、其他收入等没有全额纳入部门预算。二是报送时间不及时，直接影响了财政部门汇总和相关工作的按时有序完成。三是项目未细化,由部门代编下级单位预算。有些部门在编制“二上”预算时,没有按照预算管理要求

对项目支出预算进行细化,而是由部门代编下级单位预算,预算执行中再进行“二次分配”。四是预算编制过程中调整过于频繁。由于部门预算编报时可能存在的漏报、填写信息不全等情况适当地调整是可以理解的。但有的部门在批复预算时还要求调整,既影响上报市人大预算数字的准确性,也影响了预算批复的进度和质量。

三是资产管理与部门预算管理结合不紧。由于资产“家底”不清,财政部门掌握不了部门资产的准确信息,导致信息不对称,难以做到结合资产占用状况来安排各部门的基本支出和项目支出。普遍缺乏资产配置标准，客观上造成分配不公，资产占用较多的部门,不仅不会因此而少安排预算,反而可以多申请运行维护费,甚至可以将一部分资产出租,为本部门谋取利益，造成资产管理与部门预算管理脱节。节约使用资产的观念强化不够，部分对已占用的资产没有成本和费用的概念,影响预算编制的准确性和科学性。

四是审计中的违规违纪问题不容忽视。市审计局对7个市直部门2006预算执行情况进行审计时，提出了市直部门预算执行中存在的一些问题：有4个部门采取长期挂帐、隐瞒收入、虚列支出等手段将收入未纳入部门预算管理，涉及资金1044万元；7个部门基本公用经费超支现象突出，2006年基本公用经费超支492万元，有的是挤占挪用项目经费，有的是用未纳入部门预算的收入弥补；4个部门虚列支出208万元转暂存；3个部门超标准超范围列支、无预算列支费用209万元；有2个部门违规收费和未严格执行“收支两条线”220万元；有1个部门资产处置不规范，资产处置没有办理审批手续；有2个单位部分收支未纳入单位财务统一核算。财政部门在财政监督检查中也发现了这些问题。上述问题的产生，从预算执行部门来看，一是预算编制不完整，部分收支游离在财政监督之外。二是预算约束观念不强，预算执行打折扣，造成无预算列支、费用超支等问题。三是有些部门和单位执行财经纪律不严，存在违规收费、占用其他单位资金等问题。四是部分财务人员素质和财务管理水平不高，造成会计核算不规范等问题。上述问题也反映出在财政预算管理方面存在一些薄弱环节，如预算编制缺乏科学性；财政预算管理和监督力度不够，部分单位在编报收入预算时打埋伏、执行时超预算。

不难看出，我们的部门预算工作，离规范化、科学化的标准还有距离，离市委、市政府的要求还存在不足，离上级财政部门的希望还需下功夫。部门预算改革尽管推进了几年，但后面的路还很长，任务还很艰巨，需要我们齐心合力，继续把改革引向深入。

二、规范部门预算管理，是上级对我们的明确要求

财政是构建社会主义和谐社会的物质基础，确保财政资金使用的规范性、安全性和有效性，是财政工作的生命。对此，各级党委政府高度重视。市委、市政府明确要求和指示我们，要优化支出结构，严格预算约束，严格财政管理，深入推进以部门预算改革为基础的各项财政改革。

第一，中央财政部门对预算管理提出的新要求

财政部出台的《关于完善和推进地方部门预算改革的意见》强调了深化部门预算改革的重点：一是逐步规范预算决策机制，要立足公共财政职能，将财政资金逐步从非公共服务领域退出，增加对农业、教育、科技、卫生、社会保障等重点领域的资金投入；要加强项目的可行性研究论证，建立和完善重大支出的项目评审机制。二是继续完善预算分配机制，要不断完善定员定额管理体系，在研究制定资产配置标准的同时，积极开展实物费用定额试点工作，逐步建立预算定额与实物资产相结合的定额标准体系；要加快项目库建设，稳步推进项目预算滚动管理，增强预算之间的连续性；要按照新的政府收支分类，逐步将项目支出预算细化到经济科目，明晰反映各项支出用途。三是全面推进预算管理的各项改革，要继续深化“收支两条线”改革，大力推行政府采购制度，加快国库集中收付制度改革。四是切实加强预算管理监督，要强化财政内部监督，要加强对部门的财政监管，要自觉接收人大、审计部门和社会公众的监督。五是探索建立预算绩效考评体系，要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理，逐步建立起与公共财政相适应，以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心的绩效评价体系，并将绩效考评结果作为编制以后预算的重要参考依据。

全国财政厅（局）长座谈会要求：要深化部门预算管理制度改革，尽快建设“精细”财政。全面强化行政事业单位国有资产管理，加强制度建设，抓紧研究出台资产配置、使用、处置、评估等一系列配套制度，规范行政事业单位国有资产各环节的管理。进一步巩固和扩大政府收支分类改革成果。不断总结经验，抓紧完善政府收支分类改革，并争取尽快将部门预算细化到经济分类。要不断改进部门预算编制办法。进一步完善基本支出标准体系，完善基本支出定员定额标准。要全面实行综合财政预算。努力将所有政府性收入和支出全部纳入预算统一管理，建立统一完整的政府预算。

第二，市委、市政府对预算管理提出的新要求

市委书记李佑才在全市源头治腐制度建设会议上强调指出：要深化部门预算改革。进一步加强部门预算管理的基础性工作，完善基本支出定员定额管理办法。扎实推进政府收支分类改革，实行按经济分类编制项目支出预算，推动项目支出预算的规范化、程序化和滚动化管理。制定项目支出绩效考评办法，稳步推进绩效考评工作，提高财政资金的使用效益。要扩大国库集中收付制度改革范围。进一步深化国库集中支付改革级次，将改革工作逐步实施到所有基层预算单位。要扩大改革资金范围，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，扩大国库直接支付的资金范围，提高直接支付的比例。制定、完善预算单位银行账户管理办法，完善国库单一账户体系。市直部门和有条件的县市，要实行公务卡结算方式改革，控制现金流量，减少公款开支漏洞。要认真落实“收支两条线”管理规定。扩大非税收入管理范围，将行政事业单位的非税收入全部纳入预算管理或财政专户管理；将属于政府的矿产资源、土地资源和城市公共设施收益，全部纳入非税收入管理。要健全财政监督机制。随着财政体制改革的深入，加强财政监督工作，加大对违规问题的查处力度，显得十分重要和紧迫。各级党委、政府要高度重视财政监督工作，把机构和队伍建设纳入重要议事日程。要加强对部门预算执行情况的监督检查，增强部门预算的刚性和约束力。加强对预算单位银行账户的监管，严肃查处多头开户和私设“小金库”的行为。

第三，市人大对预算管理提出的新要求

市人大要求2008年部门预算编制做到：一是项目的质量要提高，不能把项目经费当业务费用，要逐步降低行政事业性项目比重，项目经费要实行零基预算，要加强项目审核评估。二是编制口径要科学，人员经费要保证，公用经费要考虑单位的任务要求。三要严格部门预算的执行，预算批复后，不得随意调整和变更，各项目之间也不得随意调整，要严格实行国库集中支付。四要加强预算监督，部门预算要按法定程序审核，要开展决算审计。

三、规范部门预算管理，是财政发展的迫切需要

财政收入和财政支出是财政资金运行的两个方面。没有完善、健全的财政收入管理体系，财政运行将缺乏强有力的保障支撑；没有完善、健全的财政支出管理体系，难以提高财政资源的配置效益，难以保证财政资金的良性运行。加强财政支出管理，是落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的必然要求，是加快公共财政建设的客观需要，同时也是推动财政可持续发展的内在动力。因此，必须把加强财政支出管理放在更加突出的位置上。部门预算是财政支出管理的重要内容，是财政管理工作的核心和基础，也是当前整个财政管理中相对薄弱的环节。因此，也必须把部门预算管理放在更加突出的位置上。特别是随着财政“蛋糕”越做越大，财政支出规模也快速增长，这对规范部门预算管理提出了更高的要求。2006年，我市地域内财政收入147.5亿元，比上年增长40%；全市地方一般预算收入27.4亿元，比上年增长21.7%；全市地方一般预算支出62.6亿元，比上年增长31.5%；市直地方一般预算收入10.5亿元，比上年增长18.7%；市直地方一般预算支出11.7亿元，比上年增长23%。近5年来，我市财政收入规模在全省地市州一直位居第一。随着经济的不断发展，财政保障能力逐步增强。2002年预算内安排的保“吃饭”保运转支出为3.53亿元，2007年达到7.4亿元，5年内翻了一番。2002年市直部门预算总支出7.2亿元，2007年达到17.2亿元，5年内增加了10亿元。人员经费基本得到了保障，公务员津补贴标准在全省地市州中是较高的。因此，我们更要切实履行职责，确保财政资金运行的安全、可靠、准确、高效，把过去“吃饭财政”时期“重收入、轻支出”、“重分配、轻管理”、“重投入、轻效益”的状况转变到公共财政的要求上来，按照财政部提出的目标，尽快建设“精细”财政、“透明”财政、“绩效”财政、“法治”财政、“科技”财政、“协调”财政和“民生”财政。

四、规范部门预算管理，是我们共同的责任

部门预算涉及方方面面，既涉及体制、机制，又涉及管理、监督；既涉及中央，又涉及地方；既涉及财政部门，又涉及所有预算单位，解决起来需要各方面的共同努力。财政部门作为财政资金的具体分配和监管部门，肩负着不可推卸的重要责任，更应该增强责任感和紧迫感；市直部门是财政资金的使用和管理部门，同样肩负着不可推卸的重要责任，也应该增强责任感和紧迫感。现在应该是规范部门预算管理的最有利时机，津贴补贴全额纳入了预算，单位支出有了财政保障，单位领导、财务人员再不需“愁钱”发补贴、发奖金，也就没有必要冒风险搞“小金库”等违反财经纪律的事了。另外一个方面，财政预算的全范围覆盖，财政保障能力的不断提高，对部门预算编制的规范性、准确性和科学性，对部门预算执行的严肃性、合法性和安全性，都提出了新的更高的要求。这是我们共同的责任、共同的使命和共同的工作，需要我们齐抓共管，紧密配合。

五、我们对规范预算管理的基本思路

在推进部门预算改革的进程中，我们深感责任重大，任务艰巨，工作艰辛。由于工作性质的原因，财政部门往往处在各种矛盾交汇的风口浪尖上。近年来我市财政收入尽管增幅较大，但还是满足不了人民群众日益增长的物质文化生活的需要、满足不了社会事业和经济发展的需要。我们力求通过“确保重点、兼顾各方”实现预算分配统筹协调，综合平衡，得到公众认可。但多年积累显现而又急需解决的社会热点、难点问题，更加突出了财力不足与需求的矛盾，发展、改革与稳定对财政部门理财提出了更高的要求。我们在认真履行职责、严格财政监管、规范部门预算的同时，也要换位思考，充分理解各部门、各单位对财政资金的需求，充分理解各部门、各单位工作上的难处。按照上级财政部门和市委、市政府的要求，结合财政改革与发展的实际情况，提出下一步预算管理的基本思路，希望各部门、各单位一如既往给予财政工作理解、支持和帮助。

一是切实提高预算编制的科学性、准确性和完整性。财政收入具有“取之于民，用之于民”的特征，一分一厘来之不易。作为收入分配的职能部门，我们理应树立“用不好财政资金就是对人民犯罪”的思想，将有限的财政资金用在最需要花钱的地方，花小钱、办大事，花小钱、办实事，花小钱、办好事。为此，要继续深化部门预算管理制度改革，切实提高预算编制的科学性、准确性和完整性。

二是全面实行综合财政预算。努力将所有政府性收入和支出全部纳入预算统一管理，建立统一完整的财政预算。加大部门综合预算资金统筹力度，实现预算内外资金、单位自有资金、政府性基金的统筹管理。进一步规范公共资源管理，逐步实现公共资源的高效运转。

三是改进部门预算编制办法。实行零基预算，人员经费按政策据实安排，日常公用经费按定额安排，项目经费按实际情况安排。进一步完善基本支出标准体系，探索资产配置标准体系，建立各部门、各单位人员和资产数据库，研究人员定额与实物费用定额相结合的定额标准体系，努力实现资源公平配置。研究探索建立项目支出标准体系，进一步细化项目预算编制，提高项目预算的真实性，完善项目管理办法，加强项目清理工作，实行对项目支出预算的滚动管理。逐步建立项目评审机制，对部门预算经济建设类项目和部分行政事业类项目进行专家评审，择优安排。

四是巩固和扩大政府收支分类改革成果。政府收支分类改革是细化预算编制的重要基础。2008年部门预算要按照新的政府收支分类科目编报，既要按功能分类，又要按经济分类，要准确反映政府各项支出的具体用途，实现项目支出预算由粗放向科学、规范管理转变，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。

五是全面强化行政事业单位国有资产管理。按照《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》的要求，狠抓贯彻落实。加强制度建设，抓紧研究出台资产配置、使用、处置、评估等一系列配套制度，规范行政事业单位国有资产各环节的管理。积极做好与有关部门的沟通、协调，进一步理顺行政事业单位国有资产管理体制。同时，抓紧建设资产管理信息系统，逐步实现与主管部门、行政事业单位资产信息的共享和动态监控，保证资产信息通畅传递。

六是强化监督预算执行。从2008年开始，我局每年将组织专班，采取随机抽样的办法，在各业务科室服务的预算单位中分别抽取不少于１０％的单位实施检查，结合人大、审计和监察等部门反馈的意见和建议，对其预算执行情况进行评价。一方面实地察看部门预算的执行效果，另一方面实地了解财政干部的服务质量和效率。检查的结果作为财政干部综合考核评价的重要依据。

七是切实提高财政服务水平。新时期新阶段的财政工作就是做好服务。财政干部要转变服务观念，树立服务宗旨，改善服务方式，提高服务质量。预算的编制执行、资金的分配监管、工作的检查督办、改革方案的实施等，都要贯穿于服务好300多家预算单位的具体工作过程之中。我们衷心感谢预算单位多年来对财政工作的理解、关心、支持和帮助，我们也将继续诚恳地为各个预算单位做好财政服务工作。财政干部要经常深入到预算单位，向同事们学习、取经，做好调查研究，全面了解部门和单位的职责特点、工作范围及工作重点，在项目的选择、论证和实施过程中主动参与、全程服务。也衷心希望预算单位加强对财政工作的监督、对财政干部的监督，促使我们能够更好地履行职责，依法理财，规范管理。

六、掌握政策，精心组织，共同努力，顺利完成2008年部门预算编制工作

部门预算编制涉及面广、政策性强，各部门、各单位要深刻理解，准确把握，重点做好以下几个方面的工作。

第一，严格把握部门预算编制范围

全额预算单位、差额预算单位和依据法律、法规、规章、规范性文件和其他政府行为取得收入的自收自支单位都要编制部门预算。工作地不在城区的行政事业单位也要编制部门预算。实行以钱养事的定额管理单位暂不纳入部门预算管理。

第二，完整编制收入预算

各部门各单位的所有资金来源都要编入部门预算，包括财政预算拨款、行政事业性收费收入、国有资本经营收入、国有资源（有偿）使用收入、主管部门集中收入、上级补助收入等政府非税收入、经营收入、上年结余。未纳入部门预算管理的政府非税收入执收单位也要同时编报收入计划。此类收入包括政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、罚没收入等。非税收入由执收单位根据前3年的实际收入数进行测算，并考虑政策变化和业务量增减变化等因素，据实编制收入计划。收入计划既要积极，又要稳妥。非税收入预算严格按《**市直2008年非税收入计划编制口径》填报。执收单位要将纳入政府预算的各项非税收入计划按规定的时间报市非税收入管理局汇总审核，市非税收入管理局审核确认后，将非税收入计划报市财政局，作为编制2008年部门预算和政府非税收入预算的依据。各执收单位既要认真填报纳入本单位部门预算的非税收入，又要认真填报不纳入本单位部门预算的非税收入。

第三，科学编制支出预算

一是人员经费继续执行“编办核编、人事核标、财政核资”的编制办法。单位在填报“一上”阶段人员经费预算时，先按2007年8月末在编在册人员的工资数据填报基本工资、离退休费、规范津贴补贴、补助工资，其他项目根据《**市直2008年部门预算报表填报说明》计算填列。财政部门根据编办、人事部门审核的人员、工资标准调整单位上报的“一上”阶段预算数据。2008年住房货币化按月补助额按市房改办2005年审批数列入支出预算，2005年以后职工增减、职称职务变动、工资增加等因素增减住房货币化补助的，由市房改办在2007年12月30日前审批后按预算追加程序办理。

二是进一步完善日常公用经费定员定额标准体系。在保障财政全额负担人员经费据实足额安排的前提下，根据部门履行职能情况、有关政策调整等因素，对部门定员定额标准进行适当调整和完善，不断提高预算编制的合理性、规范性和准确性。核定2008年市直部门预算日常公用经费定额标准为：市委、人大、政府、政协、民主党派、人民团体人年1万元；其他行政单位、具有行政管理职能并依照公务员管理的事业单位人年0.8万元；具有一定社会管理或公共服务职能的公益性事业单位，如监察、监测、检测、防疫、劳动统筹、农林水利、文教广电、医疗卫生、民政优抚、技术推广等单位人年0.6万元；各种考试、培训、服务中心、科研及其他事业单位人年0.4万元；公安机关、检察院、法院按照省和市委市政府有关文件规定的保障标准和开支范围编制，其中日常公用经费按人年1.1万元编制；司法系统按人年1.1万元编制日常公用经费。这个标准是部门预算的支出标准，不是预算内经费的分配标准，各部门各单位要将预算内外经费综合安排日常公用经费。

三是规范填报行政事业类项目经费。行政事业类项目经费是指行政事业专项（业务）支出（一般不形成固定资产），如大中型会议、专项业务工作经费、大中型维修费、网络运行费、专项接待、政府指定的专项工作等。行政事业类项目预算要在预算报表上列示具体项目名称，要填报申请理由、依据、主要内容、测算依据和说明，并附相关文件依据。

四是规范填报经济建设类项目经费。经济建设类项目经费是指行政事业单位用于基本建设、事业发展等方面的支出（一般要形成固定资产），如大中型或专业设备购置，水电路、电子政务等基础设施建设，办公楼等基本建设项目。经济建设类项目应在保证基本支出和行政事业类项目支出之后，根据需要和可能原则安排。基本建设项目须按基本建设管理程序审批，要附市发改委立项批文，项目申报要细化到勘察设计、土建、设备、大宗材料采购等资金明细，并实行先评审再下达预算的管理办法。还贷项目要有详细说明和项目报批依据，方可列入部门预算项目支出。

政府专项资金的编制办法待市政府批准后另发通知。

第四，认真编制政府采购预算

政府采购预算是政府采购活动的基础和依据。各预算单位应按照《市人民政府办公室转发市财政局关于进一步加强政府采购预算管理意见的通知》（宜府办发〔2007〕19号）文件规定，认真做好政府采购预算的编制工作。所有使用财政性资金包括政府性基金、社保基金、政府专项资金等采购货物、工程和服务的支出都必须按规范文本同步编制政府采购预算。

第五，规范预算编报程序

按全国统一规定，部门预算实行“二上二下”的基本程序：一上阶段主要是各部门（单位）向财政部门报送部门预算文本草案。一下阶段主要是财政部门向各单位下达收入预算控制数。二上阶段主要是各部门（单位）根据财政部门下达的预算收入控制数调整本单位的收支预算文本草案。二下阶段主要是市直部门预算经政府审查，并报人大审议通过后，市财政局按《预算法》规定在一个月以内批复到主管部门，主管部门在财政部门批复预算15日内批复到各预算单位。各阶段的编报时间和工作任务，文件上有详细说明，请各单位严格遵守。

第六，严格控制预拨资金

从法律上讲，预算批复前，财政资金不能拨付，由于人代会3、4月份才召开，1至4月份正常运转需要资金保障，财政拟采取预拨办法，但必须严格控制。2008部门预算批复前，预拨资金主要有：一是按上预算月平均数预拨人员经费和日常公用经费；二是为保障运转性支出，必须按月拨付的经常性业务经费；三是具有救济救灾性质、必须在批复前执行的项目；四是按照项目执行进度必须在批复前拨付资金的延续性项目。

第七，积极推进部门预算支出绩效考评试点工作

按照财政部和省财政厅的要求，2008年将在市直部门开展部门预算支出绩效考评试点工作，通过建立客观公正的考评标准，科学有效的考评办法，合理的指标体系，对部门预算的执行情况进行全面的综合考评，并将部门预算执行情况考评结果和重点项目完成情况绩效评价结果，与部门履行职能的需要、与部门项目支出预算管理结合起来，建立有效的绩效考评结果运用机制，推进部门的项目支出预算管理，促进提高提供公共服务水平和公共产品的质量，提高财政资金使用效率和效益。

第八，研究建立资产与预算管理有机结合的机制

行政事业单位国有资产管理是公共财政管理的重要组成部分。行政事业单位国有资产是由财政资金转化为实物形态形成的,财政资金的分配，离不开对行政事业单位存量资产的掌握,单位资产的使用管理,也离不开财政资金的支持,因此,资产管理应该与预算管理紧密结合。二者的有机结合对增强预算管理的科学性和有效性,解决预算管理中增量管理与存量管理的脱节问题,优化资产管理,从源头上控制资产形成具有重要意义。2008年部门预算中，对房屋维修改造项目、设备购置等固定资产新增事项要按财政部35号、36号令规定，履行必要的审批程序。

2008年部门预算编制即将开始，任务十分艰巨，工作非常繁重，希望各部门高度重视，努力克服人员少、时间紧、要求高等各种困难，深入细致，密切配合，狠抓落实，卓有成效地做好2008年部门预算编制的各项工作。

1、高度重视预算编制工作。各部门、各单位要按照早编预算、细编预算的要求，加强组织领导，分解任务，落实责任，认真研究测算，按时完成各阶段的任务，编制一本符合实际的预算。向财政部门报送的预算文本须经单位和主管部门主要领导签字。各主管部门要负责本系统各单位部门预算的政策解释、技术指导、检查督办和质量把关。

2、规范部门预算编制内容。编制部门预算要做到“一个部门一本预算”。一是部门是部门预算编制的主体，要对编报的部门预算负责。二是部门所有收支，包括部门取得的一般预算拨款收入、预算外资金收入、政府性基金预算收入、其他收入等从不同来源取得的各类收入及相应安排的基本支出、项目支出、专项支出等各项支出，都要编入部门预算，体现综合预算的原则。三是部门本级及其所有下属单位的收支都要编入部门预算，单独反映。四是部门本级及其下属单位所有收支要按照有关政策规定，细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

3、规范部门预算编制秩序。部门预算编制影响到单位一年的工作，政策性强，牵涉面广，各单位切不可马虎应对，必须实事求是。一是收入的申报要准确，不准隐瞒不报。二是各单位的项目必须符合客观实际需要。三是人员经费严格按编办、人事、财政部门审核的基数和财政负担口径计算。四要严格遵守时间，按时上报。

部门预算改革是财政各项改革的基础和重点，任务繁重，工作艰巨。特别是从事财务工作的同志，工作非常辛苦，非常具体，责任非常大。但不能懈怠工作，要认真负责，精心编制好本部门、本单位的部门预算。

谢谢大家！

第四篇：在2012年市级部门预算编制工作会议上的讲话

在2012年市级部门预算编制工作会议上的讲话

（2011年9月30日）

同志们：

今天，我们在这里召开2012年市级部门预算编制工作会议，主要是总结2011年部门工作，分析存在问题，进一步动员各部门、各单位提高认识，扎实工作，全面做好2012年部门预算编制工作。刚才，市财政局陆局长讲了很好的意见，希望各部门、各单位结合实际，认真抓好落实，确保按时完成部门预算编制工作。下面，我就做好2012年部门预算编制工作讲三方面意见：

一、总结工作，分析问题，切实提高部门预算编制工作的思想认识

实行部门预算，是深化财政管理体制改革的重要内容，也是财政管理体制改革的核心，具有十分重要的意义。一是部门预算是依法行使理财的需要。国务院《全面推进依法行政实施纲要》明确要求完善依法行政的财政保障机制，完善集中统一的公共财政体制。同时，编制部门预算也是实施《预算法》的基本要求，预算通过部门编制、财政审核、人大批准后，即具有法律效力，必须严格执行。第二，部门预算是优化财政管理体制的需要。实施部门预算，有利于优化财政资源配置，提高资金使用效益。通过预算管理，科学制订定员定额标准，合理确定开支顺序，可以将有限的资金用到急需的项目上，更好地确保重点支出的需要。第三，部门预算是源头预防腐败的需要。通过编制部门预算，单位和部门的各级收入纳入综合预算，支出安排落实到具体用款单位和项目，资金分配更加公开、1

公正、透明，避免了暗箱操作，减少甚至杜绝了资金的体外循环，有利于从源头上、机制上预防腐败，推进党风廉政建设。

近年来,我市部门预算改革，经过财政部门和各预算单位的共同努力，取得了显著成效。一是理财水平不断提高。预算管理规范、透明，预算分配科学、合理，科学理财、依法理财逐步走上了规范化、制度化轨道。二是财政保障能力不断提高。全市工资福利、基本运转、重点建设、社会保障、社会事业支出得到了较好保障，促进了经济社会事业快速发展。三是资金使用效益不断提高。财政支出管理机制逐步健全，财政资源配置进一步优化，财政资金使用效益明显提高。四是预算约束能力不断增强。部门预算从基层预算单位编起，确立了部门预算主体地位，各部门的预算意识和工作责任感明显增强，预算的执行到位率不断提高，避免了部门和单位在“要钱”上浪费精力，提高了工作效率。

在肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到我市部门预算编制工作还存在一些突出的问题：一是工作缺乏计划性。部分单位对下工作重点把握不准，预算编制随意性较大，预算执行中频繁要求调整或追加。二是预算细化不到位。在项目经费的申报上，个别单位工作事项研究不具体，项目支出不够细化。三是基础工作不扎实。有些单位填报数据不认真、不负责，造成预算编制基础数据不实，数据之间甚至存在逻辑错误等问题。四是重点把握不准确。有的单位对市委市政府安排的工作把握不准确，甚至有意识地保留一些项目，首先满足单位的其他支出，然后再要求追加，影响了预算的严肃性，给财政预算平衡带来一定的影响。

总结和分析近年来部门预算编制工作中存在的问题，最主要的一个主要原因，一是一些单位尤其是主要负责人，对部门预算编制工作的重要性和必要性认识不够；二是从业人员业务不够精，政策

未吃透，责任心不强。为此，各部门、各单位要充分认识实行部门预算的重要意义，切实增强做好部门预算工作的责任感。

二、把握原则，突出重点，扎实做好部门预算编制具体工作 第一，预算要全面。部门预算的重要特征是“大收入、大支出、全口径”，预算单位所有的收入和支出都要全部反映在一本预算上。一方面，预算的内容要全面。各预算单位在编制部门预算时，无论是收入预算，还是支出预算，都必须全面编制。在收入预算上，预算单位的各种收入，包括非税收入，都要纳入预算，决不允许在预算外留有其他收入项目。在支出预算上，各单位要认真研究上级政策精神和市委市政府安排的重点工作，科学谋划明年的工作。在此基础上，实事求是地研究测算预算需求，增强预算编制的预见性，切实做到不遗不漏。

第二，编制要精准。为适应国库集中支付制度改革的需要，各预算单位要按照统一的分类标准定额，将所有预算项目细化落实到具体项目。收入方面要排细，非税收入要排到每一个项目，据实反映，不打埋伏，除政策性因素影响外，非税收入原则上不应比上年有较大的出入。支出方面要排实，基本支出要严格执行支出定额，不得擅自扩大范围，提高标准。项目支出要在基本支出得到保证的前提下，根据财力可能，按照轻重缓急进行安排。各部门、各单位特别是财会人员要摸清情况，搞准数字，认真填写和录入每一项数据，尤其是非税收入预算的编制，一定要结合国家政策和历年收入完成情况去测算，做到不漏报、不瞒报、不虚报，对于单位资产处置收入和有偿使用的经营收入要全部纳入到单位预算中，切实杜绝“小金库”等违纪现象的发生。市财政局要严格把关，严格审查，确保预算编制准确。

第三，重点要突出。一是人员工资支出。要切实保障各种工资、离退休人员经费、弱势群体、优抚社保对象基本生活费等各种刚性支出。各部门、各单位对各种人员工资性的支出预算一定要按照编制要求，据实打足，不留缺口。二是基本运转支出。财政部门要本着公平、合理的原则，制定好公用支出的标准定额。各部门、各单位要弄清楚具体的测算口径，本着实事求是的原则如实填列，并做好录入工作，确保各单位基本运转的经费保障到位。三是重点项目支出。重点项目是根据上级政策要求的、市委市政府确定的、事关我市经济社会发展全局的重大项目，需要优先安排。

三、精心组织，强化管理，充分发挥部门预算编制工作的职能作用

一要强化组织领导。预算编制以部门为主，必须突出部门在预算编制中的主体作用。部门预算编制工作“一把手”要亲自抓，重点抓好工作计划的研究制定，绝不能随意增加预算。各预算单位要与财政部门加强沟通联系，财政部门要强化业务指导和服务，确保预案编制工作目标明确、程序规范、要求清楚、便于操作。

二要加强预算执行。预算执行是预算管理的重要组成部分,预算执行得好坏,直接关系到财政政策的贯彻落实和财政资金的有效使用。各预算部门是预算执行的主体，要切实按照财政科学化、精细化管理的要求,进一步强化预算执行管理。财政部门要及时通报预算支出执行进度，加大督导力度，确保预算支出平衡。

三要推进绩效管理。推进预算绩效管理，有利于增强单位支出责任、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本。今年7月份，财政部发布了《关于推进预算绩效管理的指导意见》，明确指出在全国范围内开展财政支出绩效评价工作。从现在开始，我们要把绩效管理的理念纳入预算管理全过程，不仅要做好事后评价，还要做好事前评价，积极构建符合我市实际的预算绩效管理体

系，努力将目前财政资金由“过程”管理逐步转向“以结果为导向”的管理。各部门要强化政府预算为民服务的理念，提高预算支出效率，切实做到“花少量的钱、办更多的事”，为社会公众提供更多、更好的服务。

四要提倡勤俭节约。当前，我市财力比较紧张，财政收支矛盾还比较突出，在有限的的财力下，各部门、各单位要大力倡导艰苦奋斗、勤俭节约的良好作风，严格控制“三公”支出，大力压缩公务费用，坚决反对大手大脚和铺张浪费，努力降低行政成本，全力保障民生等重点支出。2012年的预算编制要在优先保证人员工资、保证部门和单位正常运转所需经费的前提下，本着“勤俭办事业”的方针，从严从紧编制支出预算。预算执行过程中，原则上不再追加支出预算，如遇特殊情况、突发事件需要追加支出预算的，严格按规定程序报批。

同志们，2012年的市级部门预算编制工作时间紧、任务重、要求高，各部门、各单位要按照这次会议的要求，恪尽职守，认真工作，确保圆满完成全市部门预算编制工作。

第五篇：在公司2009财务决算布置会议上的讲话（精选）

同志们：

今天我们在这里召开2009财务决算工作布置会，传达集团公司2009年财务决算布置会议精神，安排部署公司2009财务决算工作。前面资产财务部、审计处、人力资源与社保工作部和企业管理部就有关专业方面的决算工作做了具体的安排布置。现在我结合公司当前的实际情况，就全面做好2009年财务决算工作以及2009年与财务决算相关工作讲几点意见。

一、2009年经营管理工作的简要回顾

今年以来，在公司党政的正确领导下，全司上下认真贯彻落实“三会”精神，深入开展学习实践科学发展观活动，团结一心，迎难而上，顽强拼搏，各项工作保持了稳步发展的良好势头。主要产品产值、利润指标完成较好，经济效益稳定增长。2009年公司经营管理工作主要有以下几个特点：

1、经济效益稳步提高，经济运行质量明显改善

今年虽然受到国际金融危机的冲击，但通过开展学习实践科学发展观活动，落实公司“三会”精神，加强成本管理，使得公司今年的主要经营指标的完成比预计的要好，主要呈现出以下几个特点：一是产值不断提高，全年预计完成工业总产值 xx 亿元，其中

1、煤炭生产xx亿元；

2、非煤产值：xx亿元（机械制造 xx亿元，水泥生产xx亿元）。完成年计划的109％。二是煤炭销量态势良好，预计全年销售煤炭xx万吨，完成计划的122％；三是货款回收较理想，煤炭产品当期回收率达到97%；四是盈利能力稳定，全年预计实现利润总额xxxx万元，净利润预计达到xxxx万元，经济运行质量明显改善，经济效益显著提高。这些成绩的取得，主要得益于以下几个方面：一是煤炭产品的产销量稳步提高，煤炭质量的稳步提升和调运、销售政策的灵活性巩固了公司的市场地位，提升了市场竞争力；二是虽然受到了国际金融危机的冲击，机械制造产品的订货和销售受到了影响，但管件厂通过新产品开发、加大成本管理、加强货款回收力度，使企业效益没有发生大的滑坡；三是水泥产业通过技改，提高了产能，节能降耗，消化了主要材料价格上涨的影响，使经营效益稳中有升。

2、强化成本管理，促进了企业经济效益的进一步提升。

2009年是集团公司确定的“成本管理年”，也是公司施工业务划转后，实现企业转型，管理水平提高，企业持续快速发展的关键一年。由于受金融危机的影响，产品销售价格的不确定，影响到公司的盈利水平。公司按照集团公司“严格控制、规范管理”的原则，以及集团公司《关于加强成本管理十条意见》文件精神，为使企业的整体效益不受影响，在全司内开展了“成本管理年”活动。公司下达了《关于“成本管理年”活动工作安排》，就活动的目标、任务、责任、要求都作了全面的安排。各单位都能按照要求，编制财务预算、成本费用计划，制定具体的落实措施，做了许多富有成效的工作。一是加大宣传力度，使降成本、提效益的意识和干部员工的日常工作得到有机结合，使成本管理工作不再停留在管理约束的层面，而是向干部员工自觉行为方面延伸。二是成立组织机构，细化了成本管理制度。各单位成立了相应的组织机构，为活动的开展提供了组织保障，同时，进一步细化了成本管理制度，明确成本目标，为“成本管理年”活动的开展提供了有力的制度保障。三是查找薄弱环节，有针对性地开展了工作。在金融危机的影响下，各单位充分认识到成本管理在企业管理中的重要性，开展活动的积极性明显提高，针对性更强，能够主动研究成本管理中存在的薄弱环节，有目标地制定实施办法。

xx公司组织有关部门按照公司对成本管理下降幅度的要求，对指标进行了倒算，编制出台了《财务预算》、《成本费用计划》，印发了《双龙煤业公司目标成本管理办法》，并按照“全员、全过程、全方位、全要素”的原则，对成本进行了分解，建立了“人人头上有指标，项项指标有考核”的成本管理体系。通过这些具体的工作，在今年物价上涨的情况下，使煤炭完全成本扣除政策增资因素外，较计划还有所降低。

3、财务管理和会计核算工作质量得到进一步的提高。

一是继续实行了财务科长委派制度。公司今年继续对全公司下属的二级单位的财务科长（会计主管）进行了直接和间接委派。

二是对公司下属各单位的财务软件全部进行了升级，会计电算化的相关制度都已经健全，国有企业按照《企业会计准则》设置会计科目进行核算，社区单位按照事业单位《会计制度》，设置会计科目进行核算，运行规范。

三是坚持财务科长例会制度。为了及时了解各单位的生产经营及财务管理状况。公司每月5日召开财务科长例会，总结当月经营工作，找出本单位在经营管理中存在的问题，提出解决问题的办法，安排布置下月的工作。

四是定期进行经营调研，及时发现和解决生产经营工作中存在的问题。通过经营调研和总结，促进了各单位的经营管理工作，取得了显著的效果。

五是加强会计人员培训，不断提高会计人员的业务水平。由于种种原因，过去我司财务人员流失严重，部分单位在岗的会计人员素质不高，一些单位的会计基础管理和会计核算工作比较薄弱。通过去年 “基础管理落实年”活动和今年的“成本管理年”活动，以及五月份和九、十月份分别对公司70多名在岗会计人员进行了两次业务培训，十二月二十日又进行了会计人员会计知识竞赛，全司70多名在岗会计、审计人员参加了竞赛。通过这些活动，使我司的会计人员业务水平得到进一步提高，经营管理能力进一步强化。

六是公司通过网上银行管理，对各二级单位严格实行资金收支两条线管理。今年，我们重点抓了过去未纳入网银管理的四个公司的网上银行连网工作。今年上半年，公司所有经营单位都已纳入了网银统一管理，各单位网上银行运行情况良好，都能严格执行《公司网上银行管理办法》，实现了资金的统一管理、统一调度，提高了资金的使用效率。七是货币资金管理更加规范。经检查，绝大部分单位都能够严格执行国家和公司的银行存款和现金管理的有关规定，规范管理和使用货币资金。

八是加大了货款回收力度。今年各单位都能按照公司“加大应收账款的回收力度”的要求，制定措施，增加清收人员，下达清收指标，落实货款管理责任，取得了较好的效果，煤炭货款回收率达到97%，xx厂在市场不景气的情况下，抽调40多人下去催收货款，取得了一定的成效。

4、全面完成建筑施工板块的划转工作。

为了满足集团公司对建筑施工板块进行重组整合的要求，2009年初，我们将公司所属zz板块13个单位成建制的划转给xx集团管理，并配合会计师事务所对我司2008年经营进行了审计，并对公司资产进行了评估；通过对划转建设集团单位的资产进行审计、评估、剥离等工作，确认了公司对xx集团的非货币资产的出资额。通过这些审计、评估、剥离，使公司的资产质量得到进一步提高。

5、狠抓安全质量管理，基本实现了安全生产的目标。

今年以来，全司上下牢固树立“以人为本”、“安全第一”的理念，坚持“安全高于一切、安全优于一切、安全重于一切、安全影响一切”的思想，严格执行公司《安全基础管理考核细则》、《安全质量标准化标准及考核办法》和《煤质管理办法及千分制考核办法》，各单位把安全事故为零作为全年奋斗目标，建立健全安全管理机构，狠抓安全基础管理，加大安全投入，积极开展了各项安全活动，使重伤以上安全事故控制在集团公司下达的0.8的范围内。

从今年的经营运行情况看，公司总体经营形势较好。再加上今年煤炭销售价格降幅不大，提升了公司的整体效益。同时也要清醒地认识到，在经营业务结构中，煤炭业务受资源限制以及全国煤炭产能过剩的有所显现的影响，经济增长空间较小。在经营管理工作中，还存在许多薄弱环节和问题。主要表现在以下几方面：

1、经营管理方式粗放，指标考核不细，使盈利能力受限。突出表现为：一是部分单位经营管理机制不是很健全，责任落实不是很到位。在物资采购等管理方面缺乏科学严格的监督机制，导致责任落实不是很到位，增加了经营风险机率。二是部分单位分级考核指标设置和指标核定可操作性较差，指标考核不细。通过公司组织的经营调研，大部分单位制订了考核办法，但仅分解到区队、车间一级，且考核不力。

2、成本费用管理意识不强，生产经营成本不断攀高，有客观上市场价格上涨及增支因素影响，但主观上管理不到位也是重要原因。

在分析问题的同时，我们也要充分认识公司经过近几年的运行，具备了快速发展条件，具备了集中力量解决制约生产经营发展的积极因素。因此，2010年的经营工作要认清形势，转变观念，狠抓基础，练好内功，克难攻坚，为公司持续健康快速发展做出新的贡献。

二、2010年经营环境分析和主要工作任务

（一）2010年的经营环境

2010年，是公司实现“十一五”规划目标的关键年。我们面临的主要任务有：一是全面完成集团公司下达的2010年经营目标；二是制定十二五发展规划；三是寻找可持续发展的资源；四是顺利完成xx厂迁建工作；五是xx水泥厂粉磨系统改造工程。围绕公司2010年的主要工作，综合分析2010年公司发展面临的形势，有三方面的积极因素：一是从国家政策环境来看，为应对金融危机，国家适时推出的一揽子经济刺激政策，已逐步取得实效，经济触底回暖的信号频繁出现，宏观经济形势企稳回升，将为公司煤炭生产、机械制造、水泥生产的新一轮发展奠定良好的基础。二是集团公司实施的结构调整和产业整合，划转出了公司xx业务，加大了机械制造和水泥产品的投入，理顺了公司内部产业结构，提高了公司产业抗击风险的能力。三是有集团公司从资源上、财力上的大力支持，使公司加快产业调整，尽快解决资源接续，培育新的经济增长点有了政策上的保证。在看到积极因素的同时，也要清醒地认识到2010年制约公司发展的问题和矛盾。一是随着资源整合、小煤矿改造和大型现代化矿井的建设投产，煤炭产能大幅增加，供大于求的矛盾将更加突出，行业竞争会更加激烈；二是随着国家增值税转型、资源税调整、资源开采水土流失补偿费征收等政策出台，将使煤炭企业成本压力进一步加大，企业的盈利空间进一步收窄；三是金融危机的持续效应，使机械制造艰难的经营形势在短期内仍无法从根本上予以改观；四是水泥生产的成本还是居高不下，利润空间有限。

总的来看，2010年公司经营发展在面临严峻挑战的同时也蕴含着重大发展机遇，需要我们努力加以把握。为此，我们要增强忧患意识，统一思想，密切关注国家经济形势及经济政策变化，结合实际，积极应对，趋利避害，有的放矢，努力变被动为主动，促进各项工作的全面推进，实现又好又快发展。

（二）、2010年经营工作的主要任务

十二五公司发展思路是：以煤炭生产为基础，做大做精机械制造和水泥生产，多元发展，打造一流现代企业。发展目标：煤炭增量，产品升级，快速发展，造福员工。

围绕公司总的发展思路，2010年经营管理工作要紧紧围绕公司发展目标，着重抓好以下几方面工作：

1、加强监管，落实责任，严格考核

集团公司下达公司2010年经营目标是实行销售收入xx个亿，亏补前利润总额xxxx万元。为了完成这一目标，公司将把目标分解下达给各单位，同时把这些指标作为明年的考核指标，进行业绩考核。为了完成这些指标，公司要把加强经营监管、落实管理责任、严格责任考核作为经营管理的重要手段。一是要健全二级单位经营考核制度，加大资金管理、成本费用控制的考核力度；二是各单位要对公司下达的考核指标按月逐级分解，并建立严格的考核机制，严肃考核纪律；三是继续加强财务总监、财务科长监管的职责，落实工作考评制度。五是继续进行季度经营调研和重点项目的调研。

2、加强财务预算管理，做好成本费用的控制

财务预算管理是企业经营管理的一项重要内容，要认真做好、季度财务预算的编制、分析工作。考虑由于受金融危机的影响，2010年产品销售价格波动，影响公司的盈利水平，所以我们要把成本管理、费用控制工作作为2010年经营管理的重要工作来抓，要通过降低各项耗费来抵补价格下跌的影响，让企业的整体效益不受影响。因此要求各单位要结合财务预算，制定出目标成本、费用指标，并进行分解，落实到部门、班组和个人，要强化过程控制，加大考核挂钩力度，努力降低成本。各单位都要在编制财务预算时编制出详细的成本明细预算，预算成本应该同比有所下降，并要制定出成本、费用管理的具体措施，包括工资成本管理、物料全过程管理、固定资产管理、各项费用管理的措施。要通过这些措施，实现两个确保目标，即：确保经济效益不下降、确保职工收入不降低。为了促进成本管理工作再上新台阶，公司将择机召开一次成本管理工作座谈会，落实集团公司《成本管理工作十条意见》，推广成本管理工作先进经验，促进成本管理工作再上新台阶。会上将总结公司2009年成本管理工作，安排部署2010年有关成本管理工作，并组织有关单位进行经验介绍和交流，相互促进，取长补短，共同提高。

3、全力以赴抓销售，确保目标完成。

煤炭产能过剩的态势已初显现，公司下半年销售状况不是太好，库存加大。所以，2010年要加快营销管理体制改革，做好营销策略的调整，明晰品牌脉络宣传，加强市场监管，实现销售的新增长。

一是抓好营销队伍的建设。积极引进具有先进市场管理能力的高级人才,不断充实和扩大销售人员队伍，加大营销人员薪酬与绩效考核力度，跟进培训与引导，优化营销队伍。

二是要围绕强化内部管理，进一步扩展企业知名度，不断扩充营销网络，夯实营销基础，确保完成全年目标任务。

三是加大货款回收力度。要及时核清账目，清收货款，对屡欠不清的客户要借助司法机关进行清欠。公司要求煤炭、水泥生产单位要尽可能的实行银货两清，对方不付款不发货。管件厂要制定货款回收的具体措施，进一步加大回收力度，增加现金流入量，缓解目前生产资金紧缺的现状。

4、做好融资工作，确保公司建设资金需求

2010年，公司项目建设总投资将预计达到xx亿元（不含棚户区改造），随着煤炭资源增加以及水泥生产线项目的立项，资金需求还有大幅增长的可能。我们要提前筹划部署好融资工作，确保公司发展的资金需求，已成为公司快速发展的当务之急。2010年，要积极运用多种融资和集团公司信用担保的平台，进一步扩大融资规模。要围绕金融政策的变化，切实抓好项目的投产验收和评估，不断核实资产构成，改善资产质量，巩固和提高公司的融资能力；抓好新项目的核准，为项目顺利融资创造良好的条件；同时，要树立精打细算思想，充分管理好、利用好这些来之不易的资金。

5、做好非经营性资产剥离后的管理。

根据集团公司的安排，在这次整体改制过程中，对集团所属的单位非经营性机构及资产进行了剥离。为了构建新型企业办社会和后勤服务管理体系，逐步实现后勤服务市场化、专业化，对剥离出来的非经营资产在明年要组建独立的运营机构，并由各子企业代管。在集团层面成立一个非经营性资产管理公司，作为各单位非经营性资产运营机构的出资人。非经营性资产单独建账，单独核算，并从2009年起不再在集团公司账面反映，每年非经营资产预决算单独给国资委上报。公司要按照集团公司的统一安排非经营资产的运作和管理。

6、以现金流量为核心，强化资金安全，提高资金利用率。

一是以现金流量为核心，制定现金流量分析体系，定期对比分析，总结经验，防范财务风险；二是要加大货款回收力度，责任落实到人，引入奖惩结合的机制，确保货款及时回收；三是继续加强网上银行管理，不断完善网上银行管理的各项制度，实行资金高度集中管理，提高资金利用率；四是加强对基层单位银行存款和现金使用的管理，公司决定每季度组织有关人员对基层单位的现金和银行账户管理进行一次检查，确保资金的安全和规范运作。

7、做好纳税筹划，有效规避纳税风险。

一是各级经营管理人员都要认真学习税法，熟悉税法，要依法经营，照章纳税，合理避税。我们必须改变纳税观念，提高对税务工作的认识，认真研究有关政策，提高操作水平，积极做好优惠税率申报，尝试在几个煤矿实行整体税率优惠的争取工作，切实维护企业利益。

二是要开展税收调研，主动帮助基层查找和规避纳税风险。

三是继续加强统一票据管理，杜绝票据管理不善而带来的经营风险。

8、充分发挥内部审计的监控作用。

完善内控制度建设，发挥内部审计的监控作用，是确保企业经营规范运作的体制保障。要通过开展财务审计、经营审计、管理审计，监督子公司资产、负债、损益是否真实、合法，评价各子公司受托经济责任履行情况和企业内部控制制度的完善情况，监督各子公司切实履行受托经济责任，促使其完善内部管理和提高经济效益。

三、加强领导，精心组织，全面完成2009年财务决算工作

1、加强对财务决算工作的组织和领导

2009年财务决算工作集团公司特别重视，要求公司在春节前要向集团汇报，时间紧，任务重，工作量大。因此，一是要求各单位高度重视，切实加强领导，按照会议安排成立财务决算组织领导机构，统一部署，精心安排，上下配合、有序实施。按照要求制定出工作日程和进度计划，做到领导、人员、时间、标准和责任“五落实”。二是要明确职责，责任到人。努力把2009财务决算工作做准、做实、做细、做好，要全面、完整、真实反映各单位的经营状况。各级领导要关心和支持财务决算工作，从人员上、部门配合上、办公设施上提供必要条件。对于参与决算人员在生活上给予照顾，加班加点要适当给予补助。公司将对2009财务决算工作进行总结评比，对在财务决算工作中表现突出的单位和个人进行表彰奖励，对不能按时完成任务或财务信息失真的单位，要通报批评，追究有关领导的责任。

2、认真做好2009年财务决算编审工作

今年决算报表有经营单位报表、非经营单位报表、基建报表，按上报渠道分有国资委报表、财政报表、集团内部报表。种类复杂，工作量大。集团公司2009财务决算布置会议对决算工作进行全面安排布置，公司这次会议也对决算编审工作做了详细的安排，并对有关事项做出了具体规定，各单位要严格执行。机电物质管理部要及早组织好设备、物质盘点。专项工程要严格按规定列决，不准虚列虚决，不准变相列决。公司参与决算会审的部门要认真按规定会审签证。企管、物质、劳资、社保等部门分别负责有关数据的审核把关，及时与财务部门沟通，做到口径一致，相互衔接、数据准确。

3、提高财务报表的分析水平，为管理提供决策支持

财务决算作为反映企业当年经营情况、资金周转、利润及利润分配等情况的综合报告，对改进和加强经营管理具有重要的作用。但从近年财务决算的实际情况看，一些单位的报表分析，不能满足管理的需要，主要表现在财务决算只满足于报表编制和完成任务，只是就数字论数字的简单说明，没有对经营结果进行综合分析，不能有效利用财务分析的工具为企业管理提供高质量的信息，管理者难以通过财务决算来取得发现问题和解决问题的有效信息。因此，我们要求各单位要通过财务报表反映的各项数据，围绕影响经济效益的重要因素采用各种技术分析方法进行分析，找出问题和矛盾，提出相关措施和建议，为领导决策出好主意，想好办法，当好参谋，促进企业改进和加强经营管理，提高资产运营效率。

4、加强审计工作，全面提高财务决算报表编报质量

2009财务决算，要认真贯彻执行国家的财经纪律和新企业会计准则，确保各单位上报的财务决算报表、数据和分析客观、真实、准确、完整。为了规范决算审计工作，特提出以下要求：一是要发挥内部审计的监督作用。审计处要同步进行全面审计，对审计中发现的问题，要坚决纠正。二是发挥会计师事务所的审计作用，维护会计师事务所审计工作的独立性，对会计师事务所提出的合理意见，应认真采纳并进行相应会计调整。对审计意见存有异议或分歧的，应及时向财务部反映，协调解决。

同志们，2009年财务决算工作已经开始，各单位要认真学习和领会这次财务决算会议精神，精心部署，周密安排，克服困难，扎实工作；高标准，严要求，按期完成今年的财务决算工作任务。

今天是2009年12月28日，离2010年元旦只有3天时间了，借此机会预祝大家新年愉快，工作顺利。谢谢大家！