重庆市江北区政府投资项目审计办法(暂行)

第一篇：重庆市江北区政府投资项目审计办法(暂行)

重庆市江北区人民政府

印发《重庆市江北区政府投资项目审计办法

（暂行）》的通知

江北府发〔2011〕45号

各镇人民政府、街道办事处，区政府各部门，有关单位：

《重庆市江北区政府投资项目审计办法（暂行）》已经区政府第100次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

二○一一年八月三十日

重庆市江北区政府 投资项目审计办法(暂行)

第一条 为进一步规范全区政府投资项目管理，加强审计监督，保证建设资金的安全、合理、有效使用，提高投资效益，促进科学决策，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《重庆市国家建设项目审计办法》等有关规定，结合本区实际，制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资项目，是指全部或部分使用各级财政预算资金、各级财政性专项资金、政府性融资、政府接受捐赠和中央及上级安排资金，以及用前述资金作为还款来源或还款担保的境内外借贷性资金投资建设项目、国有或国有控股单位的自有资金或自筹资金建设项目。

第三条 对本办法第二条所称政府投资项目的审计，适用于本办法。

第四条 区审计行政主管部门负责我区政府投资项目审计监督，依法独立对政府投资项目的真实、合法、合规和效益情况行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

区发展改革、监察、财政、城乡建委、规划、国土、环保、房管、交通、农林水利、市政园林等行政主管部门，应当在各自的职责范围内协助区审计行政主管部门开展对政府投资项目的审计监督工作。

区发展改革行政主管部门向政府投资项目单位下达建设项目投资计划时，应将批准文件（立项文件、审查批准的概算）抄送区审计行政主管部门。

区财政行政主管部门应向区审计行政主管部门提供政府投资项目单位投资预算内、预算外资金安排的情况和投资预算评审报告。其他部门在各自职责范围内给予配合，提供审计所需资料。

第五条 区审计行政主管部门应当有重点地对以下建设项目的建设和管理情况实施跟踪审计。

（一）政府重点投资项目；

（二）涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程；

（三）其他需要实施跟踪审计的项目。

第六条 区审计行政主管部门依法对政府投资项目的前期审计、概（预）算的执行和竣工（结）决算审计，以及对建设、施工、勘察、设计、监理、招标、采购等单位与项目建设有关的财务收支的真实、合法、效益情况开展审计监督。重点审计以下内容：

（一）履行基本建设程序情况；

（二）投资控制和资金管理使用情况；

（三）项目建设管理情况；

（四）有关政策措施执行和规划实施情况；

（五）工程质量情况；

（六）设备、物资和材料采购情况；

（七）土地利用和征地拆迁情况；

（八）环境保护情况；

（九）工程造价情况；

（十）投资绩效情况；

（十一）其他需要重点审计的内容。

第七条 纳入年度审计项目计划的政府投资项目，建设项目单位应当在竣工验收合格并办完决算后编制项目决算报告，报请区审计行政主管部门进行竣工决算审计。未经决算审计的，有关部门不得办理资产交付和产权登记。

第八条 纳入年度审计计划的政府投资项目，建设项目单位应当在建设项目竣（交）工验收投入试运行或者试使用后3个月内（1亿元以上的建设项目应在6个月内），向区审计行政主管部门申请竣工决算审计，并提交竣工决算审计所需的资料。未申请实施竣工决算审计的，区审计行政主管部门可依法实施审计。国家另有规定的，从其规定。

第九条 区审计行政主管部门对工程结算金额50万元以上（含50万元）的政府投资项目实行必审制，项目建设单位在竣（交）工验收合格后3个月内（1亿元以上的建设项目应在6个月内），应对施工单位编制的工程结算报告进行初步审核后，报区审计行政主管部门进行审计。

未纳入审计范围的政府投资项目实行自查备案制度。建设项目单位在竣工验收投入试运行或试使用后3个月内，将工程结算自查结果报区审计行政主管部门备案。区审计行政主管部门对政府投资项目进行抽查，发现自查结果不实的，应对政府投资项目实施审计。建设项目单位应当按照国家有关规定预留工程尾款，待审计后结算。

第十条 建设项目单位应提交下列资料：

（一）项目批准建设的立项及概算文件、设计文件；

（二）初步验收报告；

（三）与政府投资项目有关的招标文件、合同及结算资料；

（四）自项目建设之日起的工程进度报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料；

（五）其他与政府投资项目有关的资料。

第十一条 区审计行政主管部门按照法定程序实施审计，应当明确审计组织方式。实施审计后，应当依法出具审计报告；依法需要给予处理、处罚的，应当作出审计决定。

区审计行政主管部门依法出具的审计报告、作出的审计决定具有法律约束力，被审计单位、有关部门和单位以及个人应当遵照执行。

第十二条 区审计行政主管部门组织审计时，根据工作需要，可以聘请有关专业人员参与审计或者委托社会中介机构审计，所需工作经费，由区财政列入预算安排据实支付。

第十三条 接受委托的社会中介机构应当向区审计行政主管部门出具审计报告，并对审计报告负责。

第十四条 社会中介机构在对政府投资项目进行审计时，发现建设项目单位或其他有关单位有违反财政财务收支规定的行为，应当及时报告区审计行政主管部门。

第十五条 区审计行政主管部门在组织对政府投资项目审计时，可以根据需要对专项建设资金的征集、管理与使用情况和与政府投资项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。

第十六条 区审计行政主管部门对政府投资项目审计，应当向有关部门通报审计事项，提出审计意见和建议；项目审计后应当向区人民政府报告审计结果，必要时可以向社会公布有关政府投资项目的审计结果。

区审计行政主管部门通报或者公布政府投资项目审计结果时，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第十七条 部门和单位内部审计机构及社会审计机构对政府投资项目的审计，不能代替区审计行政主管部门的审计监督。

第十八条 建设项目单位未在规定时间向区审计行政主管部门申请审计的，由区审计行政主管部门责令其限期改正，并给予通报批评；逾期不改的，处10000元以上30000元以下的罚款。

第十九条 违反本办法第九条一款规定的，由区审计行政主管部门给予通报批评；导致重大经济损失的，由区监察行政主管部门给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

违反本办法第九条二款规定的，建设项目单位不按规定时间备案自查结果的，由区审计行政主管部门处1000元以上10000元以下的罚款。

第二十条 区审计行政主管部门开展政府投资项目审计在法定职权内对审计发现的违法违规问题进行处理处罚；对审计发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索，应当及时移送司法机关或纪检监察等机关处理；对不属于审计管辖范围内的、应当依法由其他有关部门纠正、处理处罚的事项，应当移送有关部门处理，办理审计移送事项并移交相关证据材料，有关部门应当依法作出处理，并将处理结果书面告知区审计行政主管部门。

区审计行政主管部门应当进一步建立健全审计机关与纪检监察机关和司法机关的案件线索移送、协查和信息共享的协调沟通机制，发挥监督合力。

第二十一条 被审计单位在审计中拒绝、阻碍检查的，由区审计行政主管部门责令改正，并给予警告；拒不改正的对被审计单位处以1万元以上5万元以下的罚款；对主管责任人和直接责任人，建议有关部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十二条 区审计行政主管部门聘请和委托参加政府投资项目审计的人员或者社会中介机构违反有关法律、法规和本办法规定的，区审计行政主管部门应当停止其承担的工作，追究违约责任，移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第二十三条 区审计行政主管部门的审计人员在审计工作中有下列行为之一的，由其所在单位或有关机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）滥用职权、徇私舞弊的；

（二）弄虚作假、出具虚假审计报告的；

（三）隐瞒审计中发现的问题的；

（四）利用职权，索取或收受被审计单位财物以及谋取其他不正当利益的；

（五）违反规定收缴资金、罚款的；

（六）有违反法律、法规、规章规定的其他行为的。第二十四条 国家另有规定的，从其规定。

第二十五条 本办法由重庆市江北区审计行政主管部门负责解释。

第二十六条 本办法自2011年9月1日起施行，原《重庆市江北区人民政府关于进一步加强国家建设项目审计的通知》（江北府发〔2007〕65号文）同时作废。

主题词：经济管理 审计 项目 通知

抄送：区委办公室，区人大常委会办公室，区政协办公室，区法院，区检察院，区人武部。

重庆市江北区人民政府办公室 2011年8月30日印发

第二篇：区政府投资项目中介机构选用办法

XXX政府投资项目中介机构选用办法

（试行）

第一章 总则

第一条 为加强政府投资管理，提高政府投资效率，增强中介机构选择的透明度，促使中介机构提高服务质量，根据《XX区政府投资项目管理暂行规定》（怀政发[2005]33号印发）和《XX区政府投资项目前期工作费使用管理暂行办法》（怀政发[2006]18号印发），制定本办法。

第二条 使用政府资金200万元及以上的XX区政府投资项目中介机构（以下简称中介机构）的选择使用、中介机构储备库的管理，适用本办法。

不属于区级管理的项目以及其他法规、政策另有规定的情形，按有关规定处理。

第三条 政府投资项目的范围按照《XX区政府投资项目管理暂行规定》的有关规定确定。

第四条 本办法所指的中介机构包括从事以下业务并具有独立法人资格的企业、事业单位：

（一）工程咨询：包括编制项目建议书、项目可行性研究报告、项目实施方案、环境影响评估报告、拆迁评估报告等咨询工作；

（二）招标代理：包括勘察、设计、施工、监理、重大设备采购等招标代理。

第五条 中介机构的选择和中介机构储备库的管理由区发展改革委、区建委、区监察局、区财政局、区审计局、区环保局、规划分局等部门组成的XX区政府投资项目中介机构管理办公室（以下简称区中介办）负责，必要时可征询区水务局、区林业局、区交通局等部门的意见。中介办的日常工作机构设在区发展改革委。

中介机构选择和中介机构储备库管理所需经费，由区财政安排专项资金予以解决。

第二章 中介机构储备库的组建

第六条 中介机构储备库包括工程咨询评估机构储备库和招标代理机构储备库。

其中工程咨询机构不少于20家，专业覆盖建筑、市政公用工程、公路、水利工程、林业、环境工程、房地产评估、投资评审等重点专业，每个专业的机构数量根据本区实际需要确定但不少于3家；招标代理机构不少于10家。

第七条 中介机构储备库按照公平和竞争的原则，通过公开征集、自愿申请、政府择优选用的方式组建。具体程序如下：

（一）区中介办在指定媒体发布招聘公告；

（二）中介机构自主申报；

（三）区中介办对申报机构进行评估，择优选用；

（四）对初选合格的中介机构进行公示；

（五）入选的中介机构签订承诺书；

（六）公布储备库正式名单。

第八条 中介机构储备库按照有出有进、专业调整的原则实行动态管理，根据工作业绩每年对入库机构进行考核清理，根据需要适时补充新的中介机构。

第九条 入选储备库的中介机构一般应具备甲级资质，个别专业领域可适当选取乙级资质中介机构。

第十条 入选储备库的中介机构应成立3年以上，近3年每年承担的工程咨询评估工作或招标代理工作不低于5个。

第十一条 入选储备库的中介机构必须2年内没有违法行为记录。

第三章 中介机构的选择

第十二条 业主单位聘请中介机构应通过从储备库中随机抽取的方式确定；不适宜随机抽选的，可由业主单位在储备库中自主选择，但应事先向区中介办提出申请。

因工程性质特殊或审批机关有特殊要求，致使储备库中的中介机构不能满足业主单位要求的，经区中介办审核，并经区政府同意，业主单位可通过与不少于3家机构的竞争性谈判的方式选择中介机构。

业主单位未遵守本办法自行选择中介机构的，不予安排前期工作费，不予项目申报、审批或暂停资金拨付。

第十三条 随机抽取选择中介机构按照以下程序进行：

（一）业主单位向区中介办提出聘请中介机构的申请；

（二）区中介办根据业主单位的申请，从储备库中选择全部符合条件的中介机构作为候选对象；

（三）区中介办主持公开抽选，从上述候选对象中抽选1家作为当选机构，同时抽选1家作为备用机构；

（四）区中介办向业主单位和当选机构、备用机构发出抽选结果的通知；

（五）业主单位和当选机构就委托事项签订委托合同。第十四条 业主单位向区中介办提出申请时，应说明工程的类型和规模、委托事项、对中介机构的要求以及选取方式。

第十五条 区中介办在业主单位提出申请的2个工作日内安排抽选。

第十六条 抽选过程由区中介办组织，业主单位自行抽取，区监察局全程监督。

第十七条 被选中的中介机构应在3个工作日内以书面形式明确回复是否接受委托事项，否则视为拒绝接受。

因故无法接受委托事项的，由备用机构替补；备用机构也无法接受的，应重新选取。

第十八条 业主单位在储备库中自主选择中介机构的或者通过竞争性谈判确定中介机构的，应在选定或谈判结束5个工作日内将选择结果或谈判情况报区中介办备案。

第十九条 委托事项的费用，在入库机构承诺书确定的标准和委托合同相关条款的基础上进行财政评审，按照评审结果进行支付。

第二十条 业主单位应在合同中约定中介机构承担以下职责：

（一）负责在与业主单位签订委托合同起5个工作日内将合同报区中介办备案；

（二）招标代理机构负责在确定中标人之日起15日内向区中介办提交招投标情况的书面报告及相关文件。

第四章 中介机构库的管理

第二十一条 区中介办每年年终对入库机构的工程咨询、招标代理资质和是否有违法行为记录进行审查，并根据工作完成情况及业主单位的反馈意见对中介机构进行考核。

第二十二条 中介机构有下列情形之一的，从储备库中予以除名:

（一）发现其入选前不符合本办法第九、十、十一条规定的条件的；

（二）发现其入选后有新的违法行为记录或者资质变化后不符合要求的；

（三）在我区委托的业务中有违法舞弊行为或者重大过失的；

（四）无故拒绝接受业务的；

（五）有其他违法违规、违规或者违反职业操守行为的。第二十三条 在为本区政府投资项目提供中介服务过程中，中介机构有违法行为或者重大过失的，视情节轻重和造成的损失情况，扣减相应比例的费用。

咨询机构编制的可行性研究报告，投资总额与评审结果偏差超过20％的，给予警告，并扣减20％的费用；偏差超过30％的，从储备库中予以除名，并扣减50％的费用。

第二十四条 中介机构未按合同约定及时履行本办法第二十条规定的义务的，给予警告，并扣减10％的费用。

第二十五条 中介机构因自身原因未按照委托合同约定的时限完成工作的，给予警告。

第二十六条 中介机构2年内累计被警告2次的，从储备库中予以除名。

第五章 附则

第二十七条 本办法由区发展改革委负责解释。第二十八条 本办法自2007年10月1日起施行。

第三篇：济南市固定资产投资项目审计办法

济南市固定资产投资项目审计办法 济南市人民政府

第一章 总 则

第一条 为加强对固定资产投资项目的审计监督，促进建设单位真实、合法、有效地运用建设资金，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市各级人民政府批准的固定资产投资项目适用本办法。

第三条 本办法所称固定资产投资项目（以下简称投资项目），是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设、技术改造和城市公共建设项目。

第四条 市审计局是本市投资项目审计的行政主管机关，按照投资项目的财政、财务隶属关系和投资额度编制审计项目计划，并组织实施。

县（市）、区审计机关应当按照市审计机关编制的审计项目计划和本级政府批准的投资项目实施审计。

计划、经济、建设、财政等有关部门应当依照各自职责配合做好投资项目审计工作。勘察、设计、施工和监理等单位与投资项目有关的经济活动，应当接受审计监督，不受审计管辖范围的限制。

第五条 行业主管部门内部的审计机构和受建设单位委托的社会审计组织可以对未纳入审计机关当年审计项目计划内的投资项目进行审计，并应当接受审计机关的监督检查。

第二章 投资项目开工前审计

第六条 建设单位应当在办理基本建设项目开工手续前，向审计机关提出审计申请并报送下列资料：

（一）经批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计、计划、工程概算、施工图、工程中标书等文件；

（二）项目资金来源及前期财务支出等有关财务资料；

（三）审计机关认为需要的其他资料。

第七条 审计机关应当在接到审计申请之日起七日内出具审计意见书。未经开工前审计或者审计机关出具不同意开工审计意见书的，建设单位不得开工。

第三章 投资项目预算（概算）执行审计

第八条 审计机关对投资项目调整概算的以下内容进行审计：

（一）由具有相应资质的单位依照国家规定的编制办法、定额和标准，编制与修正概算的情况以及原审批机关的批准手续；

（二）设计内容的变更和相应的审批手续；

（三）影响建设规模的单项工程之间投资调整和建设内容的变更。第九条 审计机关对投资项目成本及其他财务收支核算的审计内容是：

（一）建设资金的投入和使用；

（二）建设资金和生产资金、生产费用与建设成本、同一项目法人的不同投资项目之间成本的区别核算；

（三）工程价款的结算和财务报表；

（四）待摊投资；

（五）建设成本的归集和单位工程成本的计算；

（六）投资项目的往来款项；

（七）投资项目交付使用资产的核算；

（八）需要审计的其他内容。

第十条 审计机关应当对投资项目设备和材料等物资的采购、验收、保管、使用和维护以及建设物资和同期生产耗用物资的区别核算，进行审计监督。第十一条 审计机关对投资项目有关单位的以下内容进行审计：

（一）建设单位计提缴纳税费、执行有关法规和内部控制制度的设置；

（二）设计单位初步设计的规模、标准以及设计费用的收取；

（三）施工单位工程价款的结算和各种税费的缴纳；

（四）工程监理单位监理费用的收取。

第四章 投资项目竣工决算审计

第十二条 建设单位应当按照审计机关规定的期限和要求，提供以下资料：

（一）投资项目的批准、设计、历次调整概算、批复等文件；

（二）竣工验收报告；

（三）投资项目承建合同或者协议书、施工设计图纸、竣工图纸会审记录、工程设计变更通知和隐蔽工程验收单等结算资料；

（四）建设单位自行采购设备和主要材料合同、清单以及出入库验收资料和重大设计变更资料；

（五）工程进度报表、财务报表和工程竣工决算书以及其他与财务收支有关的资料；

（六）审计机关认为需要的其他资料。

第十三条 审计机关应当对投资项目竣工决算的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和交付使用资产明细表以及竣工决算说明书进行审计。

第十四条 审计机关对投资项目的投资和概算执行结果的以下内容进行审计：

（一）项目开工前资金来源审计意见的执行情况；

（二）各种资金渠道投入的实际金额以及实际投资完成额；

（三）不能到位资金的数额、原因及其影响；

（四）概算调整原则和各种调整系数的执行，设计变更增加费用，总投资核实；

（五）项目超概算金额的核实。

第十五条 审计机关应当对投资项目的建筑、安装工程结算，设备购置费用、待摊费用、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支，进行审计。第十六条 审计机关对投资项目交付使用资产情况的审计内容是：

（一）交付的固定资产及其验收手续；

（二）流动资产和铺底流动资金的移交；

（三）交付的无形资产和递延资产。

第十七条 审计机关对投资项目的以下内容进行审计：

（一）尾工工程的未完工程量所需投资和工程内容；

（二）建设收入的来源、分配、上缴和留成；

（三）包干指标完成情况和投资包干结余以及分配；

（四）银行存款、现金和其他货币资金；

（五）库存物资实存量；

（六）往来款项和债权债务的清理。

第十八条 审计机关对投资项目投资效益评审的内容是：

（一）建设工期对投资效益的影响；

（二）工程造价分析；

（三）投资回收期（静态、动态）、财务净现值和内部收益率等技术经济指标的测算；

（四）贷款偿还能力分析、建设项目的经济效益、社会效益和环境效益评价。

第五章 法律责任

第十九条 按照本办法第六条和第七条的规定，应当进行开工前审计而未进行开工前审计，或者审计机关出具不同意开工审计意见书，建设单位擅自开工的，由审计机关给予警告，责令其改正并处以总投资额1％以下的罚款。

第二十条 计划外工程和超规模、超标准的工程，由审计机关对建设单位处以超出规定的建设规模、建设标准投资额10－50％的罚款。

第二十一条 已办理结算的建设项目，对设计、施工等单位违反国家规定多收取的国家资金由审计机关予以收缴，可以并处多收取费用金额5－10％的罚款。第二十二条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关责令其改正并处以1万元以上3万元以下的罚款：

（一）建设单位违反规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准增加概算投资，未经原审批部门批准的；

（二）设计单位擅自扩大规模、提高标准或者违反合同规定进行设计，增加概算投资多收取设计费的；

（三）施工单位虚报冒领工程款的。

第二十三条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关依法责令改正：

（一）虚报投资完成，虚列建设成本，隐匿节余资金，隐瞒、截留基本建设收入的；

（二）改变技术改造项目内容搞基本建设，在技术改造项目中将建设成本挤列生产成本的；

（三）未经竣工决算审计就办理竣工验收手续的。

第二十四条 被审计单位拒绝、阻碍检查，或者拖延提供与审计事项有关资料的，由审计机关责令改正，拒不改正的，处以5万元以下的罚款。

第二十五条 对投资项目审计中发现的其他问题，审计机关认为涉及有关部门管理权限的，应当向有关部门提出审计建议，有关部门应当组织落实，并将落实情况书面告知审计机关。第二十六条 审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额5％以上，且高于10万元的罚款时，应当告知被审计单位有要求听证的权利。被审计单位要求听证的，审计机关应当依法组织听证。

第二十七条 被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，应当在接到审计决定之日起十五日内，向上一级审计机关或者同级人民政府申请复议。对复议决定不服的，可以向人民法院起诉。被审计单位逾期不申请复议也不履行审计决定的，由作出审计决定的审计机关依法申请人民法 院强制执行。

第二十八条 审计机关的工作人员应当依法履行职责，对滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、收受贿赂的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第二十九条 本办法具体施行过程中的问题由市审计局负责解释。第三十条 本办法自发布之日起施行。

1999年2月20日

第四篇：邢台市政府投资项目审计监督办法

邢台市政府投资项目审计监督办法

第一条 为了加强对我市政府投资项目的审计监督，保障建设资金使用的安全、合理、有效，维护国家利益，根据《中华人民共和国审计法》及有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 市本级政府投资项目的建设单位（包括项目法人）以及勘察、设计、施工、监理、采购、供应等单位与政府投资项目直接有关的财务收支，均应依照本办法接受审计监督。

本办法所称政府投资项目，是指以市本级预算内资金、其他财政性资金（含国债资金）、政府统一借贷资金或国有企事业单位、国有控股单位投入资金为主要资金来源的建设项目和技术改造项目；政府授权投资主体融资的项目；政府特许的融资项目；国际组织和外国政府及其机构的援助贷款项目。

第三条 审计机关依法对政府投资项目总预算或者概算的执行情况、预算的执行情况和决算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况，进行审计监督。

审计机关可以根据需要对专项建设资金的征集、管理、使用情况以及与政府投资项目有关的重要事项或者倾向性问题进行审计或者专项审计调查。

对重大政府投资项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工验收的全过程进行跟踪审计。

发展和改革、财政、建设、规划、国土资源、国有资产管理、城市管理、交通、水利等部门应当在各自职责范围内协助审计机关对政府投资项目实施审计监督。

第四条 财政部门根据项目进度进行审核、拨付工程款，拨付总额不能超过工程造价的80%。市审计机关负责政府投资项目的直接审计工作。审计机关实施政府投资项目审计，遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，可根据有关经费预算情况，聘请具有法定资格的注册会计师或者其他具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。审计机关应对审计结果的真实性、合法性负责。

第五条 对政府投资项目建设单位实施审计的，主要包括以下内容：

（一）建设项目投资和预算执行情况及概算调整的合法性、真实性；

（二）建设项目竣工决算报表和说明书以及工程决算报表编制依据的真实性、合法性；

（三）项目建设规模及总投资控制情况；

（四）建设资金到位情况和资金管理、使用的合法性；

（五）未到位资金对该建设项目产生的影响；

（六）合同签订及合同履行情况的真实性、合法性；

（七）建设项目的建设程序、招标投标程序及其结果的合法性；

（八）建设项目成本的真实性、合法性；

（九）工程价款结算的真实性、合法性；

（十）与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；

（十一）交付使用的资产及其手续的真实性、完整性；

（十二）建设项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性；

（十三）对竣工建设项目投资效益的评审；

（十四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第六条 对政府投资项目施工单位实施审计的，主要包括以下内容：

（一）有无转包或者违法分包工程行为；

（二）工程价款结算是否真实、合法；

（三）是否按照有关规定缴纳税款；

（四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第七条 对政府投资项目设计单位实施审计的，主要包括以下内容：

（一）项目设计是否按照批准的规模和标准进行，设计是否具有经济性、合理性；

（二）设计单位资质情况；

（三）设计费用收取情况；

（四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第八条 对政府投资项目监理单位实施审计的，主要包括以下内容：

（一）监理工作是否符合国家规定及合同要求；

（二）监理单位资质情况；

（三）监理费用收取情况；

（四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第九条 对政府投资项目设备、材料采购供应单位实施审计的，主要包括以下内容：

（一）设备、材料采购供应是否符合设计要求；

（二）设备、材料采购供应的价格情况；

（三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十条 对其他与政府投资项目有关单位实施审计的，主要包括以下内容：

（一）按照国家有关规定依法履行职责的情况；

（二）按照国家有关规定和合同要求收取费用情况；

（三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十一条 被审计单位应当配合审计机关做好审计监督，及时向审计机关提供有关须审计的资料，并对提供有关资料的真实、完整和其他情况作出书面承诺。项目实施中需变更的事项，应事先向审计机关备案。审计机关应派员进行现场取证予以核实。

第十二条 政府投资项目审计实行计划管理制度。发展改革、财政、建设等政府投资项目管理部门应当将项目建设计划抄送审计机关,审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求以及项目实施情况，编制审计项目计划，并抄送发展和改革委、财政等有关部门和建设单位。

第十三条 建设单位、项目法人应当按季度将项目实施情况抄送审计机关，并在建设项目基本完工、竣工决算报表编制完成后，10日内向审计机关申请竣工决算审计。审计机关接到建设单位竣工决算审计的申请后，应当在15日内组成审计组实施审计，于实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

第十四条 审计组实施审计后，应当出具审计报告，并书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内，提出书面意见送交审计组。逾期未提出的，视为无异议，并由审计人员予以注明。

审计组应当将被审计单位的书面意见和审计报告一并报送审计机关。

第十五条 被审计单位对审计报告提出异议的，审计机关应进一步核实，对审计报告进行修改或者作出不予采纳的说明。

审计机关对列入审计计划的竣工决算审计项目，在具备审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。特殊情况下确需延长审计期限时，应报经审计机关负责人批准。

第十六条 审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。

审计机关依法作出的审计报告、审计决定，应当送达被审计单位和有关主管部门。审计决定自送达之日起生效。

被审计单位及与项目建设有关的部门、单位应当自收到审计决定之日起30日内，将审计决定的执行情况书面报告审计机关。

第十七条 审计机关应当自审计报告和审计决定送达之日起90日内，了解审计报告的落实情况。检查审计决定的执行情况；对被审计单位超过90日未执行审计决定的，审计机关应当责令执行或者提请有关主管部门协助执行，仍不执行的，申请人民法院强制执行。

第十八条 审计机关应当向市政府报告政府投资项目审计结果，并依照法律、法规、规章规定，向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

第十九条 政府投资项目的施工合同，应载明审计机关出具的审计报告作为项目竣工财务决算和国有资产移交的依据。

第二十条 政府投资项目竣工决算未经审计机关审计的，有关部门不得办理工程价款最终结算和竣工验收及国有资产移交手续。

第二十一条 政府投资项目未按规定进行审计，建设单位、项目法人擅自办理工程结算或竣工决算的，依法进行处理、处罚；对多付的工程款，全额收缴，并视情节轻重，依法追究有关责任人员的责任。

第二十二条 被审计单位违反规定，拒绝、拖延提供有关资料，或阻碍检查的，由审计机关责令改正，并视情节给予通报批评或者警告；拒不改正的，依法追究责任：

（一）处以5万元以下的罚款；

（二）对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或纪律处分的建议；

（三）构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十三条 审计机关提出的对被审计单位处理、处罚的建议或者对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分或者纪律处分的建议，有关部门、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。

第二十四条 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

被审计单位对审计机关作出的财务收支的审计决定不服的，可以自收到审计决定之日起60日内，向上级审计机关或本级人民政府申请行政复议，或者在3个月内向人民法院提起行政诉讼。

第二十五条 审计机关审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，尚不构成犯罪的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十六条 由政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的建设项目、县（市）区政府投资项目参照本办法执行。

第二十七条 政府投资项目审计所需经费列入财政预算。

第二十八条 本办法由市审计局负责解释。

第二十九条 本办法自公布之日起施行。

第五篇：宜宾市政府投资项目审计监督办法

宜宾市政府投资项目审计监督办法

第一章总则

第一条目的依据：为加强对本市政府投资项目的审计监督，规范投资行为，促进科学决策和廉政建设，节约政府投资建设资金，充分发挥政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，结合本市实际情况，制订本办法。

第二条适用范围：本办法适用于宜宾市范围内政府投资项目的审计监督。

第三条政府投资项目范围：政府投资项目应当接受审计监督，本办法所称政府投资项目包括：

（一）以财政资金、政府设立的专项资金或专项建设基金，政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的建设项目，以及使用财政性资金回购的投资项目。

（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性建设项目（含政府保障性住房、拆迁安置房等项目）。

（三）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

（四）接受、使用社会捐赠并委托政府部门实施管理的公益性建设项目。

（五）法律、法规和政府规定的其他投资项目。

第四条独立审计原则：审计机关依法对政府投资项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

审计机关实施审计监督，应当依法审计，客观公正，实事求是。

第二章审计管理和分工

第五条审计管辖：审计机关根据政府投资项目的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。

只有一个投资主体的政府投资项目，由管辖该投资主体的审计机关负责审计；有2个以上投资主体的政府投资项目，由管辖其中投资比例大或实质上拥有控股权的投资主体的审计机关负责审计；对审计管辖范围不明确或有争议的，由上级审计机关确定。

审计机关对与政府投资项目直接有关的建设、征地拆迁、勘测、设计、项目咨询服务、环评、施工、监理、采购、供应等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查，不受审计管辖范围的限制。

市审计局可以直接审计区县审计局审计管辖范围内的政府投资项目，但应避免不必要的重复审计。

项目业主及建设主管部门的内部机构或社会中介机构组织等承办的与政府投资项目相关的审计业务，不能替代国家审计机关的审计监督，其审计业务质量应当依法接受审计机关的指导、监督和核查。

第六条审计分工：市审计局是本市政府投资项目审计监督的主管部门，具体负责组织、协调、指导、监督等工作。各区县审计局负责其管辖范围内政府投资项目的审计监督工作。

市审计局主要负责市级政府投资重点项目的审计监督，也可根据工作需要对市级政府投资非重点项目直接进行审计。

未纳入审计项目计划的市级政府投资项目由市政府安排的其他职能部门进行审查。项目业主应在项目审查结束后3个月内，将审查机关的审查结果报市审计局备案。市审计局对审查结果进行抽查，发现不实的，纳入审计项目计划实施审计。

第七条相关单位职责：项目业主、与政府投资项目相关的职能部门和单位，应当在各自的职责范围内配合并协助审计机关开展对政府投资项目的审计监督工作。

（一）项目业主在对政府投资重点项目的拆迁代理、招标代理、勘测、设计、工程造价咨询服务、施工、监理、采购、供应等工作进行招标、签订合同时，应当在招标文件、合同内以书面形式明确约定以下事项：

1．纳入审计机关政府投资审计项目计划的项目，须经审计机关审计后，按照审计结论办理合同价款结算和竣工决算。

2．承包单位编制的合同价款结算金额经审计后，审减金额超过送审金额5%（不含5%）以上的，基本审查费用和加收的审查费用全部由编制单位支付，审减金额在送审金额5%以内的，基本审查费用和加收的审查费用全部由财政部门承担。

3．审计机关未出具审计结论之前勘测、设计、施工、监理、采购等合同价款支付额度不应超过合同总价的80%；拆迁代理、招标代理、工程造价咨询服务等合同价款支付额度不应超过合同总价的90%。

（二）市发展改革委、市财政局、市经济和信息化委等部门应将制订的全市重点项目计划、政府投资项目资金安排等方案及时书面告知市审计局。

（三）审计机关在实施政府投资项目审计时，可对涉及规划、土地、征地拆迁、招投标、环境保护、建设资金筹集与管理使用、工程质量与安全、建设资质管理等单位与政府投资项目直接有关的财务收支及相关经济活动进行审计监督或者审计调查。需要有关主管部门和单位协助调查的，有关主管部门和单位应当协助审计机关查清事实。

第八条 竣工告知和送审时限：项目业主应当在市级政府投资重点项目交工验收投入试运行或者试使用后10日内书面告知审计机关。

纳入审计项目计划的政府投资项目，项目业主应当在3个月内（5亿元以上的建设项目应在6个月内、10亿元以上的建设项目应在9个月内），向审计机关提交竣工决算审计所需的资料。

第九条计划管理：审计机关应当根据法律、法规、规章的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，编制政府投资审计项目计划。审计机关应当及时将纳入政府投资审计项目计划的项目告知项目业主及主管部门和其它相关部门。

政府投资审计项目计划可以根据实际情况作必要的调整。

第十条参审机构组织管理：审计机关在实施政府投资项目审计时，遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，根据工作需要，可以聘请具有相应资质的社会中介机构或相关专业人员参加审计工作。

审计机关负责对聘请的社会中介机构或专业人员的业务质量进行监督管理，所聘请的社会中介机构对其承担的有关事项出具的书面成果文件独立承担相应的法律责任。

第十一条审计经费：审计机关履行政府投资项目审计职责所需的工作经费以及根据工作需要聘请中介机构、聘请专业人员、鉴定鉴证等费用，由本级财政纳入预算予以保障，具体保障措施由审计机关与财政机关研究后报本级政府批准。

第十二条审计公告：对社会关注、群众关心的政府投资重点项目的建设资金使用和管理情况，审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家有关规定。

第三章审计内容

第十三条审计方式：审计机关依法对所管辖的政府投资项目进行审计监督时，可根据项目实际情况和本级政府、上级审计机关的要求，采取预算编制审计、在建项目审计、竣工决算审计、全过程跟踪审计、专项审计调查，组织或参与项目监督检查等方式进行。

第十四条主要审计内容：政府投资项目审计的主要内容包括：

（一）项目立项、可行性研究、初步设计等基本建设程序执行情况，项目规模、用途、环境评价、土地利用等的合规合法性。

（二）项目可行性研究估算、初步设计概算、施工图预算编制及执行情况。

（三）项目相关实施单位确定的程序及合同签订、管理情况。

（四）建设资金来源渠道的真实性、合规合法性，已到位资金的真实性和项目资金使用、管理的合规合法性。

（五）项目征地拆迁、勘测、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合规合法性。

（六）项目业主的内部控制制度的建立和执行情况。

（七）项目竣工交付使用的资产及其手续的真实性、合规合法性、完整性。

（八）项目建安投资工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合规合法性。

（九）项目管理中项目质量、安全、环保、进度管理，招投标和合同管理，工程变更管理，项目造价控制管理等重点内容的真实性、合规合法性。

（十）建设期收入和资金节余的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合规合法性。

（十一）竣工项目社会、经济效益的综合评价。

（十二）对项目建设管理中存在的主要问题进行剖析，针对项目建设中存在的普遍性、规律性问题提出加强管理、提高效益的建议。

（十三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十五条全过程跟踪审计：对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资重点项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。

跟踪审计可以分为日常审计监督和阶段性审计监督。

（一）日常审计监督是指审计机关结合项目实际情况对重点环节、重点内容进行事前、事中监督的审计监督方式。

1．项目业主应按审计机关的要求定期报送工程形象进度、建设资金管理使用情况、会计报表等资料。

2．审计机关应当对以下重点环节、重点内容实施审计监督：

（1）施工现场原始地貌及竣工数据的测量情况。

（2）重要部位、隐蔽工程的施工情况。

（3）重大设计变更、经济技术签证、工程索赔等事项的执行情况。

（4）招标文件及最高限价、招投标程序、合同条款、材料及设备采购、项目拨付款项、一般设计变更、经济技术签证、工程索赔等事项，项目业主应按审计机关要求在规定的时间内提交完整的相关资料。

（5）审计机关认为需要及时审计的其它事项。

（二）阶段性审计监督指审计机关根据项目建设进度，合理划分审计阶段，分阶段对建设项目实施审计，出具阶段性审计结论文书及审计意见、建议的审计监督方式。

第四章审计程序

第十六条依法审计：审计机关应当依照法律、法规、规章规定的职权和程序对政府投资项目进行审计。

第十七条审前准备：审计机关根据政府投资审计项目计划在实施政府投资项目审计前，应当组成审计组，对审计的项目进行必要的审前调查、编制审计实施方案，并在实施审计3日前向项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位送达审计通知书。

第十八条被审计单位责任：被审计单位及与建设项目相关的单位应当积极配合审计机关的工作，向审计机关提供审计工作所需要的办公场所等工作条件。

被审计单位应当按照审计机关的要求，在规定的时间内提供与政府投资项目有关的资料，不得转移、隐匿、篡改、伪造或者毁弃，并对有关资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。

被审计单位应当向审计机关提交下列资料：

（一）项目建设程序审批文件资料、项目概（预）算、主管部门关于项目的批件、文件、会议纪要等有关资料。

（二）项目财务收支、征地拆迁等有关资料。

（三）有关招投标文件、评标报告、合同等。

（四）项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、会议纪要等资料。

（五）项目结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等。

（六）初步验收（交工验收）、备案（含勘察设计、业主、施工、监理备案）资料。

（七）竣工决算资料。

（八）施工日志、监理日志。

（九）审计机关认为应该提供的其他资料。

第十九条调查取证：审计机关应当按国家审计准则的要求进行调查取证。与建设项目有关的建设、设计、施工、勘测、监理、征地拆迁、采购等单位，对审计机关送达的审计取证材料，应当及时组织核对，并于送达之日起10日内签名或盖章后返回审计机关，10日内拒不签名、盖章或返回的视为无异议。

第二十条审计报告征求意见：审计组向审计机关提交审计报告前，应当以书面形式征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告（征求意见稿）之日起10日内将书面意见送交审计组，10日内没有提出书面意见的视同无异议。

第二十一条审计报告和审计决定：审计机关依法对审计组的审计报告进行复核、审理后，提出审计机关的审计报告。对违反国家规定的财政、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。有关部门应当及时将处理结果书面告知审计机关。

第二十二条审计决定的执行和监督：审计决定自送达之日起生效，被审计单位一般应于90日内执行完毕。特殊情况下，审计决定执行完毕的时间可以适当延长，但必须报经审计机关批准。审计机关应当自审计决定和审计报告送达之日起90日内，监督检查审计决定的执行情况，了解被审计单位对审计意见和建议的采纳落实整改情况。

第五章法律责任

第二十三条被审计单位的救济渠道和不执行审计决定的责任：被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以在规定期限内依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对有关财政收支的审计决定不服的，可以在规定期限内提请审计机关的本级人民政府裁决，本级政府的裁决为最终决定。

审计机关依法作出的审计结论，被审计单位应当执行，并作为结算合同价款、办理资产移交的依据。被审计单位应当在规定时间内及时将审计决定执行情况和审计意见、建议的采纳情况书面告知审计机关。

被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管部门、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

第二十四条阻碍审计的责任：被审计单位及相关单位违反本办法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，转移、隐匿、篡改、毁弃与政府投资项目有关的资料、资产的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对负有相关责任的被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

第二十五条不执行本办法规定的责任：项目业主在政府投资重点项目的招标文件、合同中不按本办法第七条第（一）项要求约定的，审计机关不予审计，审计机关应报告本级政府，由本级政府责成相关部门进一步调查处理。

第二十六条未经审计办理结算的责任：纳入审计机关政府投资审计项目计划的投资项目，未经审计办理结算，造成损失的，应移送有关主管部门依法处理；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

第二十七条多计多付工程款的处理：工程结算中多计工程款，审计机关应当责令项目业主予以调整；工程结算时多付工程款，审计机关应当责令项目业主限期收回或者直接收缴；审计核减金额超过送审金额的20%（不含20%）以上、疑点较多的项目，审计机关应作为嫌疑案件及时移送监察或司法机关核查处理。

第二十八条违反国家有关投资项目规定的处理处罚：

被审计单位或者相关单位和个人有下列违反国家有关投资项目规定行为之一的，由审计机关或者有关主管部门依照法律、法规的规定予以处理处罚；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

（一）违反招投标规定，应招标不招标，违法分包，转包，违反招标文件或中标结果签订合同，串通评标或串通投标，采用不正当手段排斥潜在投标人的。

（二）擅自调整建设规模、新建计划外工程的。

（三）因违反建设程序，违反操作规程，玩忽职守等原因致使项目发生安全、质量事故或者造成重大经济损失的。

（四）工程变更未按《宜宾市本级非经营性政府投资项目工程变更管理试行办法》的规定进行或虚假签证造成损失的。

（五）不按规定程序和标准进行征地拆迁补偿的。

（六）项目管理不善，造成严重损失浪费的。

（七）已完项目或停工项目养护保管不善，造成严重损毁的。

（八）项目建设中不履行环评程序的。

（九）不具备国家法律、法规要求的资质或超越核定资质承揽业务的。

（十）偷工减料、伪造项目建设资料、相互串通虚假签证等金额较大、情节严重的。

（十一）打击报复、陷害审计人员的。

（十二）违反国家财政财务收支行为的。

（十三）其他违反法律、法规和规定的行为。

第二十九条参审机构或人员的责任：审计机关组织的社会中介机构或者聘请的专业人员在政府投资项目审计中违反有关法律法规和规章规定的，审计机关应当停止其在该项目审计中承担的工作，依法进行处理；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

第三十条审计人员的责任：审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章附则

第三十一条解释机关：本办法由市审计局负责解释。

第三十二条施行日期和有效期：本办法自发布之日起30日以后施行，有效期5年。市政府2000年5月17日颁布的《宜宾市国家建设项目审计暂行办法》（宜府发〔2000〕37号）同时废止。