酒店低值易耗品管理制度（五篇材料）

第一篇：酒店低值易耗品管理制度

低值易耗品管理办法 目录

低值易耗品管理办法 1

一、低值易耗品的定义 3

二、低值易耗品的特点 3

三、低值易耗品的分类 3

四、低值易耗品使用期限 3

五、低值易耗品台账的建立 4

六、各管理部门的具体职责划分 4

七、部门内部低值易耗品的使用及管理要求 4

八、低值易耗品的库房管理要求 5

九、低值易耗品的购置与入库 5

十、低值易耗品的领用及使用 6

十一、低值易耗品的转移，退库和经管人变更 6

十二、低值易耗品的赔偿（罚则）7

十三、低值易耗品的报废 8

十四、低值易耗品的盘点制度 8

十五、低值易耗品的财务核算与控制管理办法 8

十六、低值易耗品的结账与报账 9

低值易耗品管理办法

为了加强酒店低值易耗品的管理，明确部门员工的职责，现结合酒店实际情况，特制定本条例。

一、低值易耗品的定义

是指单位价值在500元以下，且使用年限较长，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。

二、低值易耗品的特点

价值低、品种多、数量大、易损耗、使用年限短，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大、管理难度大、易产生管理漏洞等。

三、低值易耗品的分类

1.办公用具：各种办公家具用具，如：保险柜、沙发、办公桌椅、档案柜、工作台等 2.电器用品：各种不足以固定资产核算的电器用品，如：验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等

3.布草：客房及餐厅对客使用的布艺制品，如客房用床单、被套、枕套、毛巾、。

值易耗品及时登记到台账上，并且不定期对使用人所管理的低值易耗品进行盘点与抽查，实时监控，做到账实相符。

3.低值易耗品管理责任人为使用部门的第一负责人：对部门的低值易耗品的购置计划的真实性负责；对部门在用低值易耗品的安全性、完整性负责。如在任期内发现低值易耗品的短缺、流失，除酒店通报批评外，另按公司购进价值的100%进行赔偿，部门第一负责人应负主要责任，其赔偿额由其他部门各相关管理人员按公司财产损失赔偿规定分解落实。

4.在各部门的第一负责人及资产管理员调岗或离任的时候，坚决且必须执行离任离职审计制度，由财务部、使用部门共同派人参加对低值易耗品进行盘点，确认没有问题后给予办理调岗或离职手续，否则，财务不予结算工资。

5.对部门配备的低值易耗品，无论是公用或个人使用的，都要爱护使用，认真管理，延长使用寿命，发挥资产的最大使用效益。

八、低值易耗品的库房管理要求

1.低值易耗品的领用分为两种情况进行处理，一种为新增领用，第二种为“以旧换新”领用。由财务部根据配备标准，使用年限标准等规定，来判断和确认部门新增低值易耗品的情况。

2.属于新增的，只须持“低值易耗品领用单”经相关领导签字批准后直接到仓库领取； 3.属于“以旧换新”领取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的领用单，也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品的报废单，同时到仓库办理领取低值易耗品的手续。

4.库管员根据“以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品，库管员要建立辅助账登记管理，如果酒店其它地方可以再次利用的，不用再办理入库或领用的正式手续，但必须在填写普通领用单，并由保管员建立备查簿。

5.对确实没有使用价值或继续放置的必要的废旧低值易耗品，由库管员提出申请，经财务部、使用部门、工程部门、质检共同确认后，可以按废旧物资销售或报废处理。

九、低值易耗品的购置与入库

1.由所在部门填制“低值易耗品购置申请审批表”（附件二），按要求提交所购低值易耗品的数量及计算依据，经部门经理及总经理批准后，交财务部备案，由采购部联系厂家安排制作。

2.低值易耗品购入后，统一由酒店财务及申请部门负责验收，申请部门验收质量是否过到使用要求，财务部负责核对数量是否与申请表上数量、类别一致。3.验收核对无误后，由财务部填写验收单并会同使用部门负责人签字办理直拨或入库手续。1)“直拨物品验收单”（附表三）一式三联，第一联为财务联，第二联为收货联，为酒店资产管理员登记台账的凭据，第三联为结算联，由经办人据以报销或送货单位结算凭据。第四联为使用部门，由部门资产管理员留存并据以登记台账。该低值易耗品直接转入使用部门使用。

2)入库单为一式三联，第一联为存根联，第二联为结算联，由经办人据以报销或送货单位结算凭据，第三联为财务入账联。库房管理员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放，使用部门领用时需填写“低值易耗品领用单”，经部门经理签字后方可领取。

十、低值易耗品的领用及使用

1.各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用单”，经部门负责人审核、签字，并财务负责人签字，方可到仓库领取，库管要对“低值易耗品领用单”（附件四）认真审查，内容不完整，手续不完备的应拒绝发货。

2.“低值易耗品领用单”一式三联，第一联：领用部门留存，并作为增加低值易耗品台账依据；第二联：财务部留存一联，作为发出低值易耗品财务核算记账联，第三联：库管员留存一联作为发货依据。

3.使用部门将“低值易耗品领用单”分类顺序保管，并据以登记本部门物品清单，作为进行实物管理的依据。

4.工程用工具、仪表，小家具、小家电等低值易耗品，部门要指定专人负责建立台帐，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点，财务同时建立辅助明细分类账，以便备查及核对。5.布草等低值易耗品，由财务部建立台帐，领用部门同时登记造册，签订资产管理责任书，详细登记低值易耗品种类、领用时间、使用地点、单位、数量、使用情况。由财务部定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。

6.器皿等小物件，按使用部门、批次登记数量、金额登记造册，定期报损；财务部进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或破损未报。

7.在为工作岗位上新增人员的购置低值易耗品时，在填制“低值易耗品领用单”时，标注“新员工首次领用”的字样进行说明。

十一、低值易耗品的转移，退库和经管人变更

1.各部门之间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：

1)部门的低值易耗品建账盘点及新增，必须由部门负责人及资产管理员的签字认可，各部门负责人及资产管理员对低值易耗品的安全完整性负责，低值易耗品在使用部门发生变动时，必须办理正式的调拨手续，首先由调出部门到财务部资产管理员处领取“低值易耗品调拨单”（附件五），并填写低值易耗品的基本情况，再由调入部门资产管理员找本部门经理、主管副总及总经理签字批准后，方可办理内部调拨手续。

2)填制“低值易耗品调拨单”一式三联，调出单位留存一份，资产管理员据此登记本部门“低值易耗品台账”的减少；调入单位一份，资产管理员据此登记本单位“低值易耗品台账”的增加，转财务一份，财务人员根据情况做出调整。

3)临时借用需写清楚物品名称、规格型号、数量及借用时间，借用后需按时归还，借出部门及时催要借出物品，借用部门使用完毕后也应及时归还借用物品。

第二篇：低值易耗品管理制度

材料管理制度

一、材料验收入库

1、对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验收核对。按照采购不同和有关标准严格验收，做到准确无误。

2、入库材料验收应及时准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题及时提出验收记录，向主管采购人员反映，以便得到解决。

3、材料验收合格后，应及时办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并及时登帐。

二、材料出库

1、材料出库应本着先进先出的原则，及时审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。

2、准确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生差错，做到账实相符。

3、按照材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放使用，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料及时回收利用，非正常手续不得出库。

三、材料保管维护

1、根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。

2、合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后顺序码放，以便先进先出。

3、材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。

4、对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，高温季节要防暑降温；雨季要防潮、防霉；寒冷季节要防冻保温。

5、要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。

6、对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。

四、定期盘库，达到三清

1、定期盘库清点，达到数量清、质量清、帐表清。

2、清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。

五、机械的工具模具管理措施

1、为了生产的正常运行，工具模具一般情况下不得外借，以免影响正常工作。

2、非一般情况下（特殊情况）如需工具模具借出，要有主管领导批示，方可借出使用。

六、成品、半成品材料的管理

1、成品材料需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、混料及浪费现象。

七、成品材料、半成品材料在保管期内，因管理不善造成丢失、毁坏、受潮、霉变不能再使用的，由保管人员负不可推卸的赔偿责任。

第三篇：低值易耗品管理制度

企业财务管理制度---低值易耗品管理制度

第一章 总则

第一条为了加强低值易耗品的管理与核算，提高使用效率，明确购买及领用程序，特制定本制度。第二章 定义及管理部门

第二条定义：低值易耗品是指公司在经营过程中所必需的单项价值在2000 元以下，不能作为固定 资产核算的物质设备和劳动资料，如电脑用品、办公设备等。低值易耗品具有价值低、使用 年限短、品种数量多、更新快、增添频繁等特点。第三条 低值易耗品的范围： ①.电脑用品（硬盘、U 盘、电池、无线路由等）②.通讯设备（电话机、手机、传真机）③.简易办公家私（冰箱、文件柜、茶几等）④.办公用品（碎纸机、装订机等）⑤.其他用品，指上述各类未包括的低值易耗品。第四条管理部门：电脑用品及通讯设备由系统实施部进行购买及管理，电脑用品以外的其他低值易 耗品由人力资源及财务部负责购买及管理。

第三章 购买原则

第五条实用性，即所购买的物品必须是保证正常工作所必须的。第六条 实行统一购买原则，即电脑用品及通讯设备的购买由需求部门向系统实施部提出购买申请，由系统实施部负责进行统一购买；除电脑用品及通讯设备以外的其他低值易耗品由需求部门 向人力资源及财务部提出购买申请，由人力资源及财务部负责进行统一购买。

第七条 所购买的低值易耗品的价值在RMB500 元以下时（含500 元），可由部门经理自行主张购买，总价值在500-2000 元时需要上报主管副总。

第八条 当购买的低值易耗品价值在500 元以上时，应该依据“三家比价”原则，即将三家以上商家 的相同商品进行性价比，选择物美价廉的一家进行购买。低值易耗品管理制度。第四章 报销程序

第九条申请报销低值易耗品费用时，需附销货单位开具的详细清单，并由物品管理人员签收确认，若无物品管理员签收则默认为购买人为物品保管人员。

第十条 申请人填写报销单，附正规发票及物品清单等相关支持性附件，上报部门经理审批后上报管 理层签批。

第十一条 将公司领导审批后的请款单交人力资源及财务部，人力资源及财务部负责审核相应票据及 审批程序的完备性，存在异议则退回申请人，审核无意义即可安排付款。第五章 摊销

第十二条按照现行会计制度规定，低值易耗品的核算摊销方法有三种，即一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法，本公司采用一次性摊销法及五五摊销法。

1、一次摊销法即领用时将低值易耗品成本直接计入相关成本费用。当低值易耗品单位价值 在

500 元（含500 元）以内时采用一次摊销法进行摊销。

2、五五摊销法即领用时将低值易耗品单位价值的50%直接冲减低值易耗品的账面价值，转入有关的成本费用，另外50%仍然作为低值易耗品管理。低值易耗品报废时，应根 据低值易耗品成本的另外50％转入相关的成本费用。当低值易耗品单位价值在500 元 以上2000 元以下时采用五五摊销法进行摊销。第六章 领用原则

第十三条低耗品购买部门在资产入库时应该同时登记《低值易耗品入库登记表》，详细记录资产名 称、单价、数量、保管部门、及保管人等信息，并由低耗品保管人签字确认。

第十四条 各部门在领用低值易耗品时，领用人应严格登记《低值易耗品领用登记表》（与《低值易 耗品入库登记表》相对应，在同一张A4 纸上体现）。低值易耗品的保管部门应在每月25 日将物品领用情况表上交人力资源及财务部进行相应的账务处理，保证费用资产核算部门 的准确性，如果当次购买的物品没有完全被领用，则上交复印件，留原件继续登记，直至 领用完毕将原件上交人力资源及财务部并复印留底，以备进行核查。第十五条 要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。对剩余的数量必须详细记录。避免随意放 低值易耗品管理制度置未使用物品，保证物品的利用率。第七章 日常管理

第十六条个人使用的低值易耗品采用“个人实物负责制”，部门人员共同使用的低值易耗品则采用 “部门实物负责制”，并由部门负责人负责管理，以保证低值易耗品安全完整，合理使用。第十七条 当低耗品的使用人或部门负责人有变动时，应与职位接受人办理低耗品交接手续，并由相 应的低值易耗品管理部门进行监督，并调整低耗品使用人信息。

第十八条 低值易耗品的报损、报废，需由使用部门提出申请，注明报废理由，报低值易耗品的管理 部门审批认可；低值易耗品的以旧换新则要求使用部门将旧物品上交低值易耗品管理部门 同时进行换新申请。

第十九条 由于保管不力等个人原因而造成低值易耗品损坏或丢失的，当事人应承担相应责任。

第四篇：酒店低值易耗品管理

低值易耗品管理操作流程

政策目的

为了酒店营运资产更有效的管理，避免过高的破损率及不合理的流失率，特制定该作业程序

程 序

采购及领用

1、本程序所指营运资产为餐饮部日常营业用玻璃器皿、瓷器、银器、布草。

2、餐饮部营运资产（除布草外）的采购需由餐饮各部门向管事部提出采购申请，管事部根据库存情况决定是否有必要进一步向上级提出采购申请。

3、新购回的营运资产需由财务收货员与管事部共同验收，如符合使用要求，管事部签收。如不符合使用要求，收货员需第一时间通知采购部做退换货处理。

4、餐饮部门到管事部领取营运资产需开具领料单，领料单一式三联一联交财务部，一联使用部门，一联管事部留存。

5、使用部门应定期检查营运资产使用情况，如长时间闲置不用的营业资产应退还管事部。

使用部门的日常管理

1、餐饮各部门需制定严格的营运资产管理制度，做到专人负责。（具体管理建议如附件1）

2、做好日常破损、流失记录，将破损器皿收集好，每周一次填写报损单向管事部做报损处理，管事部需通知财务成本人员一起做报损记录，报损单一式三联，一联交财务部，一联使用部门，一联管事部留存。

3、部门之间转移营业器皿需开具转移单，转移单一式三联，一联交财务部，一联调入部门，一联调入部门，部门间应杜绝随意窜用营业器皿，低值易耗品管理操作流程

4、每月底财务部将更新的营运资产盘点表发至管事部，管事部应组织好各部门的盘点工作，盘点过程中数据如有异常因及时通知财务部及时查明原因。

财务部对营运资产日常管理

1、当月餐饮各部门领进营运资产时，财务部按其品名、规格、数量、单价和金额在备查账上进行登记，作增加处理。当月报损、流失、转出时，作减少处理。月底财务部将更新的盘点表发至管事部，管事部负责组织餐饮部内部盘点，并将签好字的盘点表交至财务部。

2、财务部将不定期对各营业部门进行营运资产的抽查工作，以保证营运资产的合理使用、保管及账实相符。

3、财务部每个季度将会对营运资产做全面盘点工作，一般盘点时间为每年的3.6.9.12月份的中旬。（具体季度盘点操作流程见附件2）

4、季度盘点后财务部将核算各部门破损率情况，财务部建议每季度部门破损金额不超过营业总额的千分之三。超出千分之三的部门应由部门赔偿。（总营业额包含客人赔偿收入）

第五篇：酒店低值易耗品管理方法

低值易耗品管理方法

1。为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。

2。低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。

3。本公司规定，单位价值在 50 元 —1000 元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。

4．低值易耗品的核算办法：

（一）科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。

（二）账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。

（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。

（四）低值易耗品摊销期限：

不锈钢类 2 年

陶瓷类 1.5 年

铁制、铝制品 1 年

维修工具 1.5 年

毛毯 2 年

口布、毛巾类 1.5 年

玻璃制品 0.5 年

其他均为 1 年

低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。

5． 低值易耗品的购置与入库：

6． 低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。

8。保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。

9。低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。低值易耗品的领用：

（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。

（二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。

第一联：存根

第二联：实体财务记帐凭单

第三联：公司财务记帐凭单

第四联：使用部门

（三）使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。11 低值易耗品的转移，退库和经管人变更

（一）各班组、部门间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：

填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长期使用，以便作帐。

（二）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字认可。

（三）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作，必须报财务部办理离任审计。

12。低值易耗品的报废

低值易耗品提前或超期报废，都应及时办理如下手续：

（一）使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。

（二）财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核实，并填写处理意见，经总生理批准后，予以报废处理，对因主观原因导致低值易耗品提前报废的，经总经理批准，对责任人处以罚 款。

（三）批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术人员对其实物进行估价，有残余价值的由使用部 门 填制入库单到仓库办理废料入库手续。

（四）手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部门和公司财务部各存一份，作为帐务处理的依据，原“低值易耗品领用凭单”应与“报废凭单”附在一起，作为低值易耗品减少的依据。

13。低值易耗品的盘点制度

（一）各实体资产会计每月必须对低值易耗品盘点一次，并每月完善“财产管理责任书”的签字手续，并将盘点表上交财务存档。

（二）各实体资产会计每周负责统计本部门的陶瓷报损额，并对报废的物品要填制报损单