高校教学资料保存管理问题研究

第一篇：高校教学资料保存管理问题研究

高校教学资料保存管理问题研究

[摘 要] 本文针对高校教学资料保存管理，首先概述了高校教学资料的主要形式与内容，进而分析了高校教学资料管理工作的特点，并进一步提出了完善我国高校教学资料保存管理工作的可行措施，可以为教学资料保存管理工作的顺利开展提供相应的建议。

教学资料是指在高校教学活动开展过程中形成的各种具有参考保存价值的档案资料，教学资料不仅是高校教学活动的真实记录，也是高校教育科研活动开展的主要依据。随着我国高校教育体制改革的不断推进，高校教学资料的形式种类以及内容不断多样化，对于高校教学资料保存管理工作也提出了新的要求。因此，完善高校教学资料管理工作，提高高校资料管理水平，确保高校教育科研活动的顺利开展，已经成为当前高校教务管理工作的重要内容。

高校教学资料的常见内容与形式

（1）教务教学管理资料。教务教学管理资料主要包括国家在教育方面的法律法规、主管部门的教学管理通知、学校教学管理部门岗位职责、教学管理制度、教师手册以及教务管理工作手册等一系列的教学制度管理类内容。

（2）专业建设以及课程设置资料。专业建设资料主要包括专业建设发展规划、专业设置一览表、专业人才培养方案、专业人才市场需求情况等内容。课程设置资料则主要包括课程建设方案、精品课程设置方案、专业课程教学考核方案、课程教学任务、教学讲义材料以及课程教学辅助材料等内容。

（3）教学计划以及教材管理资料。教学计划资料主要包括高校不同专业的教学计划、教学任务安排计划、教学课表、课程审批表等内容。教材管理资料则主要包括不同专业不同学期的教材预订计划、教材采购计划、教材发放清单以及教材费结算等内容。

（4）教学考务管理资料。教学考务管理资料主要包括教学考核通知、考核组织形式以及安排计划表、监考任务通知、补考安排计划、考场情况记录、考试质量分析材料等内容。

（5）高校学籍管理资料。高校的学籍管理资料主要包括高校的学生名单、学籍登记表、学籍异动学生登记表、学业成绩单、学生奖励申请审批表等内容。

（6）高校教学实践管理资料。高校实践教学管理资料主要包括校内实践教学管理资料、毕业岗位实习管理资料、校企合作岗位管理资料等内容。

（7）教学科研管理资料。教学科研管理资料主要包括教学科研立项通知、教学科研申报材料、教学科研审批材料、科研课题中期检查资料、科研项目立项课题结题评审材料等内容。

（8）教学检查管理资料。教学检查管理资料主要包括学校的开学教学准备情况、教学任务基本资料检查表、教师课程任务开展登记表、高校的中期教学检查、教师工作业绩考核资料、教学事故处理资料、教学质量管理会议资料、教师学生表彰资料等一系列的内容。高校教学资料保存管理工作特点分析

（1）高校教学资料的保存管理形式多样化。随着资料保存管理技术的不断发展完善，当前高校教学资料的管理工作也出现了新的特点，教学资料的管理大多采用信息化技术，资料归档保存的载体形式也不仅仅局限于传统的纸质文档，更多地采用图像照片、视频音频、电子文档等形式，这极大地提高了资料管理工作效率，同时对于资料管理工作也提出了较高的要求。

（2）高校教学资料管理工作需要伴随教学活动开展随时开展，具有较强的计划性。由于高校的教学资料保存管理都是随着教学活动的开展逐步开展的，因此高校教学资料管理工作可以结合高校教学计划制订相应的工作计划，教学资料管理工作的计划性也较强。

（3）高校教学资料的专业性较强。不同专业以及不同课程设置对于高校教学资料保存管理工作也有着不同的要求，这就决定了高校教学资料管理工作具有较强的专业性，对于资料管理工作人员能力水平也提出了较高的要求。

高校教学资料保存管理完善措施研究

（1）完善高校教学资料管理工作的制度建设。完善的管理制度是确保教学资料管理工作顺利开展的关键，因此高校管理部门应该结合《中华人民共和国档案法》中的相关制度要求，完善高校资料管理工作的制度体系建设。首先应该细化高校教学资料管理部门的具体工作职责以及工作任务，并结合管理部门的人员编制情况制定相应的岗位管理责任。其次，高校教学资料管理制度中应该针对教学资料的收集整理、归档保存、教学资料管理信息化体系建设、教学资料的使用服务等几方面，细化管理规章制度，并完善管理工作成效考核，以提高高校教学资料管理工作的服务水平。

（2）提高高校教学资料管理工作的信息化水准。借助于信息化技术开展高校教学资料管理工作，不仅可以极大地提高教学资料管理工作效率，对于实现教学资料整理的准确及时也具有重要的作用。在教学资料信息化建设的实施上，首先应该明确教学资料信息化管理工作的流程，即及时归集整理教学资料，并将各种教学资料整理完善后及时录入到计算机之中，通过转换为相应的数据格式保存于高校的档案管理信息数据库系统之中。其次，应该针对高校教学资料信息化体系建设中的网络化协调以及标准化建设进行重点的控制，网络化协调主要是结合高校的校园内部网络建设开展高校教学资料数据库网络建设，标准化建设则主要是按照《档案法》以及《档案管理办法》中的相关要求，形成规格统一、数据形式标准以及功能齐全的教学资料信息化保存管理与使用体系。

（3）优化高校教学资料的形成整理。高校教学资料的形成整理工作作为高校教学资料管理工作的基础，也是高校教学管理工作的基础薄弱环节。对于高校教学资料的形成整理工作，可以采取前端控制的管理方式，按照高校教学资料工作的形式以及不同的具体要求，明确其对于教学资料的标准形式要求，并有针对性地开展高校数据资料的收集、整理、鉴别、归档工作，在高校数据资料的形成阶段确保高校数据资料的合理、全面与标准化，实现高校教学资料管理工作的标准化、规范化。

（4）提高高校教学资料的利用效率。开展高校教学资料保存管理的根本目的便是为高校教学资料管理提供数据信息资料查询使用服务，因此应该将提高教学资料的利用水平作为高校教学资料管理工作的重点。首先，应该确保教学资料整理的准确、全面、完善和及时，通过系统的教学资料管理工作，构建资料结构合理、数量充足以及门类多样的档案资料数据库，为高校教育教学工作开展提供数据支持。其次，在高校教学资料的信息化、网络化查询使用方面，应该针对教学资料的访问使用进行相应的设置，提高教学资料的访问使用率。结合这些措施的开展，进一步提高高校教学资料的服务水平。

结 语

高校作为我国重要的教育教学与科研基地，对于提高我国的教育科研水平具有重要的作用。高校教学资料作为高校教学与科研活动的真实记录，也是高校教学管理与科研工作开展的重要依据。因此，高校管理部门应该充分认识到教学资料管理的重要性，明确教学资料保存管理的范畴，并通过完善管理制度，创新管理模式以及提高资料管理的信息化程度等一系列的措施来提高校教学资料管理水平，确保高校教学与科研工作的顺利开展。

主要

第二篇：高校预算管理现状及问题研究

高校预算管理现状及问题研究

---杨体军、李晓婧、张春霞、王威

随着我国高校教育体制改革的不断深化，预算管理作为高校财务管理的中心内容，越来越引起广泛的关注。高校预算贯穿于会计活动的全过程，是学校组织各项财务活动的前提和依据，直接影响高校的财务收支和可持续发展能力。然而目前高校的预算管理中仍存在预算决算编制不完整，追加调整程序不规范，预算执行中基本支出占用项目资金、挪用项目资金、预算执行进度缓慢等问题。本文针对高校预算管理的现状，对高校预算编制及执行的基本情况、问题成因进行了深入的调查和分析，希望能对高校进一步加强和完善预算管理有所裨益。

一、高校预算编制及执行的基本情况

（一）预算管理现状。从预算编制来看，各高校每年按照财政部和教育部下达的预算编制要求编制预算，在对近年预算编制和执行情况分析研究的基础上，结合学校下年工作计划，初步编制出下收支部门预算，然后比照教育部的具体要求逐条落实。收入预算按照来源分类与相关职能单位沟通，测算收入能力，确定指标；支出预算着重考虑保障学校正常运转和学校工作发展计划，同时结合上年实际预算执行情况，按照统筹考虑、合理安排、优先保障、量入为出的原则安排各项事业发展所需的刚性支出和专项支出。

一般而言，人事处负责人员经费基础资料，教务处、学生处、研究生院、继续教育学院、科技处、社科处、产业处、基金会负责学校收入预算情况的测算，国有资产管理处、实验室与设备管理处负责资产情况的测算，后勤处负责后勤保障情况的测算，基建处负责基建项目的测算。

（二）预算编制依据。收入预算，高校按照财政拨款、上级补助收入、事业收入、附属单位缴款和其他收入等项目编制。其中，财政拨款的编制依据是学生人数和拨款定额；上级补助收入的编制依据是往年补助收入数；事业收入包括教育事业收入和科研事业收入，教育事业收入的编制依据是学生人数和收费标准，科研事业收入的编制依据是根据往年收入的测算数；附属单位缴款的编制依据是附属单位上报的计划上缴数；其他收入的编制依据是往年收入的测算数。项目支出预算，高校按照教育部下达的项目编制，该项目是教育部事先通过教育部各口申报审核经过专家论证最后确定的项目，学校按照教育部批复的项目任务书的要求来执行预算。对个别项目预算的调整，学校按照规定的程序上报教育部，教育 部以文件形式下达预算调整项目及金额。

（三）预算执行和决算情况。高校在预算执行过程中，按照教育部要求按时申报基本支出和项目支出计划，基本支出经费在每年7月份基本拨付到位，项目支出经费根据财政部拨款计划按月拨付给学校。学校在执行预算过程中做到基本支出预算按月、季度下达，项目支出预算按照教育部到款一次性下达。

二、存在的问题及成因

(一)高校项目支出预算编制与学校发展计划脱节。

由于项目支出预算几乎要提前一年编制,而高校下一工作计划往往要在年底才会制订,极易造成项目支出预算编制与发展计划相脱节,使某些项目支出预算在实际执行过程中必须进行调整,否则就很难实施甚至造成损失浪费,而现行预算调整程序又比较严格、报批时间也较长,为了不影响到学校发展计划的执行及落实,这些高校常常自行调整项目支出预算或不按财政批复预算执行。

（二）预决算编制缺乏完整性，未能真正实现综合预算。

一是从预算管理来看，高校预算编制存在一定的随意性，预算批复缺乏严肃性和合规性。例如某高校2009年预算批复财政拨款为124,786万元，而实际执行为190,908万元，其间教育部又分23次下达经费预算的通知,增加教学、科研、基建等各项预算66,122万元，占“二下”预算批复的53%。这些不仅未能纳入预算之中，而且也不通过预算调整，直接下达计划，有的甚至先给钱，后下计划，随意性较大。预算编制失去了严肃性、有效性和合规性。

二是在预算编制过程中,收入支出的预算编制方法简单，预算内容不完整，预算和实际发生数存在很大差异。

高校在预算编制中往往不以部门或单位的具体人员状况或实际业务发展为基础来确定预算收支总体水平，调整支出结构，而是仍采用“上年基数+本年因素”的老办法，使本核定的支出指标受原有费用项目和数额限制，与实际情况有一定的差距，在一定程度上固化了高校资金在各部门之间的分配格局，不利于高校的发展。

三是近年来伴随高等教育事业的发展高校资金来源已经多元化，大量的银行商业贷款成为保障高校各项事业快速发展的重要资金组成部分。但这部分巨大的资金却不能为高校预算涵盖，导致高校预算缺乏完整性。

四是按现行通常的财务管理模式，基本建设财务往往单独建账核算管理，年 末与财务合并报表。但是在合并决算报表时，有的高校没有完全按基本建设核算的内容进行合并。部分自筹未经国家批准的基建项目没有纳入本部门决算，部分资金体外循环。

五是项目预算编制缺乏科学合理性。高校的部分科研项目，不是一年就能完成的，时间跨度较长。但在编制项目预算时，往往是一次性全额编制预算，资金集中下达，年末形成了大量的项目结转资金。此外，部分项目因前期可研缺乏科学性，项目预算编制不细致，也形成了大量项目结余资金。

（三）预算执行缺乏严肃性，决算不能真实地反映预算执行的实际情况。

一是从现行财政预算结构设计看,项目支出预算比例相对比较大,其投入的财政资金也相对比较充裕,而学校在基本支出预算方面就显得比较紧张,常常出现供应不足或无法及时供应的现象,导致某些高校挪用项目支出预算经费去弥补基本支出预算经费的缺口。如某高校2009年预算基本支出资金来源除财政拨款和预算外资金来源外，其他资金来源27,289万元，但没有具体的筹资渠道。2009年预算执行过程中，其他资金仅有附属单位上缴款1,258万元，其余款项没有落实，基本支出资金缺口26,031万元。而2009年末项目资金应结余547,887万元，但2009年底该校实有资金和财政应返还项目支出额度仅有225,885万元, 其中322,002万元的项目资金被占用。

二是从高校预算资金运行看,项目支出预算经费缺乏统一的筹划与控制,其业务运行规律与财政预算完成进度考核指标的要求存在一定程度的矛盾。由于受学期工作计划的影响,学校项目支出、基本支出预算执行进度都无法在内均匀推进,特别是年中、年底追加下达预算的项目,当更是无法执行,为了完成预算进度考核指标,一些高校违反财政预算管理制度和财务会计制度, 虚列项目支出、甚至挪用项目经费。

三是从财务管理及会计核算来看，由于决算报表编制的不完整、收支核算不真实，也影响了预算执行的真实性和决算的使用价值。一方面由于财务管理体制不清，管理不到位，部分单位应并表而未并表，游离于学校预算管理体制之外；另一方面会计核算不规范，应计收入不计收入，往来挂账，导致收入不实。此外，现行的高校会计制度，在一定程度上也影响了预算执行的真实性。目前，高校会计制度规定在有关支出中，可提取修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金，实际发生支出时从提取的各项基金中列支。这样一来实际支出与提取数额不能完全一致，无论是结余还是不足，其结果都直接影响到预算支出的真 实性。

四是项目预算执行进度缓慢，大量资金结余。项目预算执行进度缓慢，是目前高校预算执行中的普遍性问题，由于项目预算执行进度慢，年底形成大量结余结转资金。

（四）预算执行缺乏科学的分析评价体系

目前大部分高校尚未建立一套完善的预算执行的分析考核制度，考核意识不强，考核指标不明确，预算执行结果未与经济责任人的经济责任挂钩，未与职工激励机制挂钩。预算下达后，部分高校没有对预算执行进度、执行效果、资金需求做出科学的分析、评价和预测，决算与预算不挂钩、不对照，不分析偏离原因。这说明高校对于预算的执行并未给予高度的重视，这架空了预算控制的职能，也严重削弱了预算的激励作用。

三、对策和建议

（一）加强预算执行力度，强化预算约束力。学校内部预算管理体系是与学校内部的财务管理体制相适应的。已经审定的财务预算执行如何关系到学校工作完成的好坏，影响到学校事业发展和规划。为此，必须加强预算执行力度，强化刚性管理。如，加大对附属单位的管理力度，将预算执行情况与高校内部考核、奖惩挂钩,调动教工参与学校预算管理的积极性，确保预算收入的完成，维护高校预算的严肃性和有效性。支出预算必须依章进行，不得随便更改。合理安排本单位的支出，建立“一支笔”制度，严把支出关。对于重大项目经费支出，必须有归口领导审批，严格按照预算项目内容执行。

（二）预算编制要科学化，规范化，精细化。在预算的编制过程中，要按轻重缓急进行排序，优先安排急需可行的项目，实行专项项目滚动预算。可行的项目，当年安排不了的项目自动滚到下一年去。各收支项目必须有合理的编制依据，要有详细甚至统一的定额标准，逐渐做到人员经费按人数，公用经费按定额，专项经费按项目来确定。要建立一套科学的预算申报、批准、执行、考核的工作制度和流程。

（三）要编制综合预算,全面反映收支状况。高校预算编制应全面反映学校的各项收支状况,即把一切收支都纳入预算,实行统一管理,统筹安排,合理使用。一是要坚持收入预算完整性原则。收入预算包括财政拨款和学校自筹的各种非税收入等,财政拨款由财政根据学生人数乘以生均定额核拨,是硬性收入。除学费住宿费外的非税收入是学校的自筹收入。为确保各项非税收入能足额上缴,避免各 单位出现隐藏、截留、拖欠等行为,可以通过内部控制制度和激励机制,制定合理的创收分成比例来调动校内各职能部门创收的主动性和积极性。这样既可避免隐藏、截留、拖欠,又能保证收入预算的完整性。二是坚持支出预算按统筹兼顾、保证重点及勤俭节约的原则。根据学校工作规划并结合学校财力情况,本着统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则安排各项支出。将基本支出中的人员经费、公用经费按定员定额核定;将物业管理费、交通费和水电费等公用支出进行项目单列,实行封闭管理。对项目支出预算的可行性进行严谨、科学的论证,建立项目库滚动管理和绩效考评管理。在预算安排上,先保证基本支出,后安排项目支出,从而减少预算分配方面存在的主观随意性。

（四）建立高校预算绩效评价体系。预算绩效评价工作是预算管理的重要环节,强调的是责任和绩效。目前各高校在预算执行中缺乏有效的绩效评价体系,也没有相应配套的奖惩措施,高校资金的使用效益缺乏应有的考核、监督和评价。因此，建立高校预算绩效评价体系，在执行中将部门经费与工作目标捆绑,与工作绩效挂钩。采取节约有奖励,超支有惩罚的奖惩机制,避免造成各部门争夺资金,加剧资金短缺的矛盾,从而提高资金的使用效益,这样，才能更有利于学校事业的发展。

第三篇：高校旅游管理专业开放式实践教学问题研究

高校旅游管理专业开放式实践教学问题研究

摘要：高校旅游管理专业开放式实践教学现存问题，是影响我国高校旅游管理专业教学质量提升的重要环节，本文通过深入分析其教学特点，从而揭示现存主要问题，提出合理设置实践课程、合理配置师资、大力引入实践教学实验实施的主要对策。

旅游管理专业最大的特点为具有较强的应用性，培养学生的应用技能，使其能够适应社会对该专业的人才需求，然而，由于旅游管理学科为我国的一门新兴学科，教学还处于逐步发展的阶段，虽然开放性实践教学已逐渐受到重视，但目前我国的高校培养的大学生还属于知识积累型，实践操作能力仍然需要提高。因此，科学的认识我国高校旅游管理专业开放性实践教学的问题，并加以解决显得迫在眉睫。

一、高校旅游管理专业开放式实践教学的教学特点

开放式实践教学为高校旅游管理专业教学中最为特色的一项环节，其主要采用将教学知识与实际环境相结合的形式，模拟社会工作场景，学生为实践操作主体，教师在旁指导的形式，旨在令学生在教学过程中，真实接触工作场景，从而掌握专业实操技能，做到教学与市场需求接轨，学习与实操并行的新型特色教学形式。该种教学形式主要有以下几种特点：

1.真实性

旅游管理专业的开放式实践教学活动、平台力求真实性，让学生切身处地地体验市场环境，企业服务中所需的设备、器材、内容、技巧都将其一一真实呈现，如广东外语外贸大学南国商学院的楼阁咖啡屋，便是由其旅游管理专业的师生在学校的指导下创立，面向校内师生营业的同时，作为实践教学的基地，真实地让学生管理、感受门店经营的一切事项，是实体企业门店经营整个服务过程的真实再现。

2.校企紧密合作

高校旅游管理专业开放式的实践教学离不开旅游企业（如旅游景区、酒店、餐饮等企业）的支撑，只有校企紧密合作，才能大力提高学生的实践能力，学校提供理论知识的基础授课，旅游企业提供将理论知识付诸于实践的场所，从而使学生得到全面的培养，因此两者相辅相成，缺一不可。学生通过在企业实践的过程中成为市场 企业岗位需要的人才，大大增强毕业后就业的自身竞争力，成为行业所需要的全能型人才。

二、高校旅游管理专业开放式实践教学现今所存在的问题

1.课程设置欠合理性

实践教学在我国的教育界一直被看作为辅助式的课程，在课程设置上没有被列为重要的地位，缺乏固定地、有组织、有计划的教学。以致衍生出教师缺乏教学积极性、学生学习被动、实践模式混乱等诸多问题。如此缺乏条理的教学设置，致使学校所授知识不能与社会所需很好的融合、教学质量低下、教学质量不明显、学生缺乏清晰的目标。表1为广州市某几所高校的旅游管理专业课程设置的种类表：

从上述表可看出，对于旅游管理专业此类实践性较强的学科而言，实践操作课程所占的比例则相对较少，欠缺重视度，且部分学校的课程设置容易出现课程反复的情况，虽可令学生加深对知识的理解，但亦出现了教学资源浪费的情况。

2.师资配置欠合理

由于旅游管理专业实践性强的特点，因此造就了对教师的要求除了重视基本的理论授课

技能外，亦相当重视教师的的实际操作能力，要求其既有相关的系统理论基础知识也要有相关时长的旅游行业工作经验与阅历。但目前我国高校的旅游管理专业教师普遍存在科研理论水平偏高，行业实践经验缺乏的情况。若教师自身缺乏相关旅游行业工作经验，则导致无法调动学生热情，所培养出的学生与现今企业的要求有所差异，难以对学生施予应用型教育。

3.实践教学实验设施缺乏

笔者对广州高校旅游管理专业的大学生进行了抽样调查，访谈人数为326名，表2为其对旅游管理专业实践教学实验设施的满意度调查：

目前我国部分高校对于旅游管理专业实践教学实验设施的配置还是较为缺乏，如上表所述，49%学生均认为旅游管理专业实践教学实验设施还可以，部分学生认为旅游管理专业实践教学实验设施较好，少数同学认为不好，从调查的过程中，不难看出，我国大部分高校的旅游管理专业实践教学实验设施的建设还有待进一步的加强，同时管理工作亦有待完善。

三、提升高校旅游管理专业开放式实践教学的对策

1.合理设置实践课程

实践教学是教授理论课程的补充，是高校旅游管理专业培养人才不可或缺的环节，必须通过在实践教学的环节中，令学生掌握知识与能力、素质与技能，对专业知识的水平不仅停留在理解的层次更应上升到应用的层次。

2.合理配置师资

随着旅游业与教育业的高速发展，对师资的要求也不断提升，除了要求师资具有相应的科研、教学能力外，还要求其具有一定的实践技能，因此高校在对旅游管理专业进行师资配置的期间，可引入教学能力高的企业教师教授实践性的学科，亦可定期派旅游管理专业前往旅游企业进行学习，务求令其专业知识和实践技能皆达到我国现今旅游管理专业教师的标准，同时校方需明确在校教师以及企业教师的教学评价体系，从而保证教学效果。

3.大力引入实践教学实验设施

开放式实践教学的开展必定离不开实践教学的实验设施，只有实践教学实验设施达到标准水平，校方才能顺利开展开放式实践教学，实践教学实验设施可分为校内实践教学设施及校外企业实践教学设施，校方应明确不同场地实践教学的设施，及其公正客观、系统科学的评价体系，帮助学生在大学期间建立一套标准的校外校内相对应的实验设施，以期大力发展培养学生的专业技能。

四、结论

开放式实践教学为今后高校旅游管理专业教学质量提升的重要一环，是应用型专业教学的核心部分，它在旅游管理专业教学的各个环节（如旅游管理专业基础理论学习、学生综合素质培养、专业技能培训等）都发辉着举足轻重的作用，但与此同时，现今的旅游管理专业开放式实践教学也存在着诸多问题，因此只有合理设置实践课程、合理配置师资、大力引入实践教学实验设施，才能更好的提升我国高校旅游管理专业的开放式实践教学，从而完善我国的旅游管理专业教育体系，大力推动其发展。

第四篇：我国高校部门预算管理问题研究

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我国高校部门预算管理问题研究

作者：谢 昕 马国焘

来源：《沿海企业与科技》2007年第05期

[摘要]文章对当前高校部门预算管理中存在的一些问题进行分析，提出解决高校部门预算管理中存在问题的对策，从而加强和完善高校的部门预算管理。

[关键词]高校；部门预算；管理

[作者简介]谢昕，中央财经大学政府管理学院硕士研究生，北京，100081；马国焘，中央财经大学政府管理学院硕士研究生，北京，100081

[中图分类号]G475

[文献标识码]A

[文章编号]1007—7723(2007)05-0157—0003

一、高校部门预算的含义

部门预算，通俗地讲，就是“一个部门一本预算”，是由政府各部门编制、财政部门审核、经政府同意后报人大审议通过的、全面反映各部门所有收入和支出的预算。按照公共财政理论，要逐步构建适应社会主义市场经济要求的公共财政体制，把财政保障的重点放在保障政权建设和最大限度地满足社会公共需要方面。我国高等学校是构建现代国民教育体系和终身教育体系的重要组成部分，是为满足社会公共需要服务的。因此，我国高校属于部门预算的范畴。

二、我国高校部门预算管理存在的问题

(一)对部门预算工作的认识不清

很多人有一种观点，认为部门预算管理使高校资金使用受到了限制，影响了办学自主权。这是一种错误的观念。《高等教育法》有明确的规定，赋予高校在自主办学中“拟定和执行经费预算方案”的自主权，但这不是说高校部门预算管理影响了高校的自主办学。高校部门预算的编制一方面在一定程度上是为财政部门而编制的，但另一方面，高校编制部门预算更是来自高校内部加强管理、提高高校财务管理水平的要求。

(二)预算编制不完整

高校内部财务管理体制规定，一般规模较大的学校实行“统一领导，分级管理”模式，学校一级作为预算的主体，其收入支出均已纳入预算管理；而学校下面的后勤、产业等部门作为二

级财务机构，其收支经费并没有进入学校的预算管理范围。实际上它们的收支在预算外“体外循环”。这不仅使高校预算管理的范围整体受到破坏，而且这种“体外循环”脱离了有效的预算监控。

(三)不能确保实现预算与决算的真正一致

有的高校在编制预算时，往往闭门造车，一天时间就可以拍脑袋把学校的预算造出来。造出来的预算支出数据毫无计算依据，是以着重考虑财政部门能在哪些方面接受学校要求作为出发点，而不是从执行预算的实际需求出发。这种行为导致为了向政府争项目、争资金，什么项目能得到国家项目经费或专项拨款就编什么项目。待项目经费争取到之后，再按学校实际使用的情况重新安排学校的收支预算。一旦上级单位决定对其下拨的专项资金投入项目进行考核和评估时，学校就不能自圆其说了。这一实际运作弊端造成了高校要钱理由与实际用钱内容(项目)脱节，形成了预算与决算内容的不符。

(四)无法维护预算编制的严肃性

在一般人看来，财务部门负责预算的编制，向政府财政部门要钱当然也是财务部门的职责。甚至学校的全部经费在校内如何分配、该如何花，学校另有一套计划，大部分的二级基层单位及行政经费管理部门真正关心的只是学校的分配计划，至于学校预算是如何申报，收入来源，并不关心。于是在测算收入和支出时，只考虑对自己部门有利的一面，测算收入不负责不全面，不考虑影响收入的因素，虚报支出项目盲目扩大资金需求，预算的严肃性无法得到有效的保证。

(五)缺乏资金使用效益的考查和评价

由于受计划经济的影响，二级基层单位及行政经费管理部门包括一些财务人员只重视成本费用支出，不重视成本费用支出的使用效益，预算指标的完成程度成了反映预算执行情况的标准，致使有些单位内部各自为政，造成资产重置、资金浪费、资金使用效益低下，以致出现有的部门要了钱却花不出去的情况，而真正需要资金建设的项目得不到或不够钱用，降低了财政资金的使用效率和效益。

三、高校部门预算管理中存在的问题及原因分析

高校部门预算改革的影响因素来自两方面：一是财政部门的改革政策及措施，二是高校自身的预算管理水平。

1.政府财力有限。从目前财政资金供求状况看，高校事业发展的资金需求与财政资金供给相对不足的矛盾比较突出，这既是部门预算“一上”项目建议流于形式的重要原因，也是部门预算与高校执行预算“两本”预算的重要原因。

2.预算的事业任务编制滞后。现行“一上”部门预算的编制时间通常在上一年的7、8月份左右，而一般高校预算的事业任务要在预算的2月份左右才能确定，特别是招生计划、当年新进人员计划等硬性指标，一般在预算的5月份以后才能确定，高校要在上一年的较短的时间内编制出能执行的预算还较难。

3.从事部门预算编制工作的人员力量不强。部门预算编制工作是一项技术要求高、工作任务重、涉及面广、政策性强的工作。许多高校目前只配备一人或临时指定人员负责编制，缺少一些基础资料的积累，收支预算只能凭经验，进行估计预算，各类预算经济类科目也只能根据以往的支出水平进行编报。导致部门预算收支预算不完整，预算难以执行。

四、加强和完善高校部门预算管理的对策

(一)高校部门预算管理应遵循的原则

1.坚持“有所为，有所不为”的原则。需要与可能存在矛盾，应量力而行，尽力而为。安排收入要实事求是，不搞不切实际的高指标。安排支出要量入为出，精打细算，坚持“有多少钱，办多少事”和“少花钱，多办事”，从全局出发，按照“急重轻缓”的顺序，做到该增的增、该保的保、该减的减、该压的压。有一些事情从一个学院或一个部门看确实迫切需要，但从整体看不需要或可从缓，就应不办或缓办。有一些事情从一个学院或一个部门看不急需，但从整体或长远观点看，是十分需要的，就应积极去办。

2.坚持收入预算积极稳妥的原则。在编制收入预算时，务必坚持积极稳妥的原则。所谓“积极”，就是要对高校的各项收入进行较为充分的预计，力求全面、完整，既要将收入打足，也不能打埋伏。所谓“稳妥”，就是一方面要严格执行国家规定的收费范围和标准，使用符合国家规定的合法票据，依法按照国家有关政策规定组织收入。在测算学校预算外收入时，应遵守“收支两条线”和“票款分离”的原则，正确处理全局与局部的关系，要求校内各职能部门应及时足额地申报各项创收收入，不得存在隐瞒、截流、拖欠等问题，严禁私设“账外账”和“小金库”，体现学校统一计划和预算完整性的要求。同时，通过完善内部控制制度和激励机制，合理制定创收分成比例，调动校内各职能部门创收的主动性和积极性。

3.坚持支出预算统筹兼顾、勤俭节约的原则。在编制支出预算时，应在确保学校正常运转所需资金的基础上，紧紧围绕学校中心工作，集中财力，重点保障关系学校教学、科研发展的项目支出；按照各项开支“急重轻缓”的顺序，分清主次先后，在学校财力许可的情况下，适当安排基本建设和设备购置等项目支出。同时，还要坚持开源与节流、增收与节支并重，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神，采取切实可行的措施，严格控制支出，特别是加强对行政性支出项目的控制(如会议费、交通费、电话费、差旅费、接待费等)，努力确保学校财务收支任务的完成。

(二)加强高校部门预算管理的主要举措

1.转变观念、提高认识，树立新的预算理念。高等学校是计划经济的最后一个“堡垒”。计划经济体制下的拨款方式还没有彻底改变，旧的思想观念根深蒂固，一部分高等学校还存在着“先用后算”、“跑部钱进”、“用钱主要靠上级拨款”等现象。各高校领导必须高度重视，借实施部门预算的东风，在全校范围内进行广泛的宣传，彻底改变以往的做法和传统思想，正确树立预算管理是高校全面、综合管理的思想，树立起“先算后用、算好再用”、“突出重点、讲究效益”、“依法理财”等新的预算理念。

2.建立和完善法人治理结构，健全各项财务管理制度。首先，搞好高校部门预算管理，当务之急是在高校确立完善的法人治理结构，落实高校内部各部门各学院或系科室在预算管理中的责权利。其次，实施部门预算后，高校原有的有关财务管理制度需要作相应的调整。因此，各高校要抓住机遇，对原有的已不适应部门预算的管理办法、经济责任制等作相应的修改；要明确部门预算收支范围、重大项目的支出和对外投资决策等方面的权限、责任；特别要按管理层次将组织收入、控制支出的权利和责任落实到具体部门、单位和责任人，明确谁管理、谁负责，谁实施、谁负责，形成自上而下层层负责的责任体系。

3.高校工作计划要与部门预算编报时间相衔接。《高等学校财务制度》第十条规定：“高等学校预算是指高等学校根据事业发展计划和任务编制的收支计划。”通常，学校的工作计划在年底拟定、下年初发至各部门执行。现在编制部门预算的时间提前了，学校的工作计划的制定相应地也应提前，以确保学校上报的部门预算满足学校事业发展和目标任务的需要。

第五篇：反洗钱工作资料保存问题与建议

反洗钱工作资料保存问题与建议

-作为反洗钱的三项核心制度之一，客户资料保存制度对于识别客户、夯实反洗钱工作的基础，起着十分重要的作用。虽然《中华人民共和国反洗钱法》、《信用社反洗钱规定》、《信用社客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》等法律法规对客户身份资料保存内容作了详尽规定，但我们信用社在实施过程中仍存在一些问题，需要引起重视。

一、客户身份资料保存制度存在的问题

(一)保存的客户资料缺乏全面性。目前制度规定要求在履行客户身份资料保存工作中，仅将《个人存款账户实名制》和《人民币银行结算账户管理办法》中有关存款人向信用社出具的证明文件，作为反洗钱需要保存的客户资料，而涉及客户经营状况、资金营运等相关资料缺乏收集，即使有也参差不齐。

(二)客户资料更新缺乏及时性。客户身份资料一旦录入，便处于静止状态，其信息未能随着情况变化及时进行更新，如客户经营地址、法人或负责人、注册资本等进行调整，或客户资料信息过期、身份证单面复印(针对第二代公民身份证件)、对核查疑异的客户身份资料也未保存相应辅助识别资料等。

(三)客户资料管理缺乏统一性。信用社对客户资料保管形式多样，即分散又不规范，多数没有形成对客户资料的统一管理，客户信息资料散布在各个反洗钱承担部门，导致客户信息资料利用的时空滞后和被动，直接影响反洗钱工作开展。

(四)客户资料归类缺乏规范性。信用社所收集的客户信息资料未能按照资料的内容、层次及交易性质进行分类，未能按照客户风险等级进行资料保管和监控，信用社所保管的客户资料达不到反洗钱工作所需要的系统和全面性要求，从而出现客户资料信息运用不连续和不完整，与反洗钱监督管理部门管理的需求相差较大。

(五)客户资料保存时限缺乏严谨性。《中华人民共和国反洗钱法》和《信用社客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》规定了客户身份资料自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存5年。而实际工作中，信用社对客户资料保存时限不规范，有的开户久远客户资料不全或丢失；有的由于网点撤并或搬迁致使客户资料散落；有的撤销账户未保存到最低保管年限；同一介质存有不同保存期限客户身份资料的，未按最长期限进行保存等现象，从而导致客户资料信息有效性利用不足，给反洗钱工作带来隐性的阻碍。

二、几点建议

(一)强化反洗钱工作意识，走出客户身份保存制度的误区。要切实加强反洗钱责任意识教育，认真学习《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》等反洗钱法规，提升信用社对客户身份资料保存制度的认识，引导金融从业人员反洗钱责任感，将保存客户身份资料制度融入日常金融业务经营之中，营造良好的反洗钱工作氛围。

(二)制定客户身份资料保存规范化标准和流程细则。反洗钱监督管理部门应引导履行反洗钱工作主体义务的信用社以风险管理和审慎经营为目标，按照商业拓展的需要，制定客户身份资料保存规范化标准和流程细则，作为信用社应完善客户身份信息保存的工作指引。该标准和细则应包括信用社履行反洗钱工作中收集客户身份资料的主体内容、收集一般与重点客户资料标准、收集客户相关联资料标准、客户身份资料保存标准、客户身份资料保管时限等规范化内容，从而确保收集的客户身份资料的全面性、完整性和有效性。

(三)对客户身份资料实行动态化管理。目前信用社在保存客户身份资料中除应严格执行实名开户保存真实性信息外，更应实行对客户信息实行动态管理，及时更新客户信息，持续实施对客户身份进行识别，采取比《个人存款账户实名制》和《人民币银行结算账户管理办法》更严格的客户身份识别措施。同时也应根据客户或账户的特点，划分洗钱风险等级，采取不同措施对客户进行相应的身份识别措施，(四)加大检查力度，增强反洗钱震慑力。从监管反洗钱实践来看，随着反洗钱现场检查和行政处罚力度的不断加大，信用社的反洗钱意识和工作力度逐渐得到增强。因此反洗钱监督管理部门应提高自身素质，增强对信用社反洗钱工作监管，对有令不行、拒不履行客户身份保存制度或执行不到位的机构依法进行处罚，从而有效维护法律的严肃性和权威性