做好现金盘点审计工作的五个要点

第一篇：做好现金盘点审计工作的五个要点

做好现金盘点审计工作的五个要点

现金盘点，主要看实际库存现金与账面金额是否一致，查看有无应记未记收入、白条抵顶库存、应记未记支出，以及暂收暂付的现金等情况。

临邑县审计局审计人员发现，很多时候被审计单位了解到审计部门将要实施库存现金盘点时，对此早有防备并对每一个步骤都制定了详细的应对措施，致使现金盘点达不到预期效果。分析原因，无非两种情况：一是因为审计人员在到达审计单位之前，已经下达了审计通知书，而且审计方法被审计单位相关人员已经熟知，特别是已经摸透了在审计初接受审计人员的现金盘点套路，并做好了相应的准备。二是被审计单位用各种理由拖延现金盘点时间，采取转移、补救等应对措施。针对上述原因分析，要达到预期的审计效果，临邑县审计局副局长杨静林建议打破传统的工作习惯，创新工作方法。

改变进点后只进行一次现金盘点的审计方法。以往审计中，临邑县审计局经常采用进入被审计单位以后马上进行现金盘点的方法，这样的审计方法已经被审计单位的有关人员所熟悉。可以打破这种常规，进点后先不进行现金盘点，而是通过一段时间的观察，发现被审计单位的有关人员放松警惕以后，在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行，让被审计单位措手不及，无法进行有效的“备战”。也可以不定期的对现金进行多次盘点，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的资料重新放回，或者相关业务开展一段时间后，这时再去盘点就能发现问题。所以，可以对现金进行第二次突击盘点、三次盘点、多次盘点，甚至是撤点前进行一次盘点，直至达到最终审计目标为止。

盘点前要注意被审计单位的相关人员是否全部在场。在审计中，被审计单位往往以相关人员不在场，来拖延突击盘点。注意到这一点，审计人员一定要在被审计单位会计主管、会计、出纳等相关人员同时在场的情况下，再开始实施盘点，避免给被审计单位以某人不在为理由，创造造假的时间。也可以选择在上午上班或下午下班前进行突击盘点，这样既可避免打扰被审计单位正常的正常业务，又可避免被审计单位的相关人员以业务忙、没时间为借口，拖延检查时间。

现金存放在不同地点时，及时组织人员同时进行盘点。当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点(或将每一个存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点)。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标()。

盘点要在分清单位或者个人的财物后进行。组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱款，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位资金和出纳个人钱款混淆，影响最后盘点数的准确认定。

第二篇：出纳员现金盘点

1，收入出纳员按规定程序办理好开箱取款手续后，应在保安部主

管人员护送下，按规定行走路线，将款项押送至财务部。2，收入出纳人员在对收款员的缴款袋进行清点整理时，应严格按

初点，复核的程序进行操作，盘点中如出现伪钞或长短款，经复核无误后，应通知相关收款员或其他管理人员到财务出纳办公现场确认，对伪钞及短款由收款员负责补交，不明原因的长款作酒店收入处理。收款员或其他管理人员如对伪钞及长短款疑问，收入出纳员应及时知会财务部经理及收款员所属部门经理。到财务出纳办公现场确认，以明确责任，在确认为伪钞及短款事实后，应由收款员补交。信用卡签购单及附件应妥善保管，以便在受理信用卡过程中出现手续不全等问题时，可以及时向有关银行办理托收手续。

3，财务部配置双钥匙保险箱。收入出纳员当天上午盘点各营业场

所上缴的各种货币现金，支票，信用卡签购单整理后，无法立即上缴银行的，由收入出纳员及部门兼管人员一起开启保险箱存放（收入出纳员及部门兼管人员各执一只钥匙）。

4，当天收入的货币现金当天解教银行，根据相关的收款凭证及银

行的进账单据，编制缴款汇总凭证，送会计签收入账。

第三篇：审计工作要点

县人民政府：

2011年是深入贯彻落实党的十七届三中，四中全会和科学发展观的重要一年。根据省、市审计工作会议的总体部署安排，树立科学的审计理念，认真履行宪法和法律赋予的职责，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕县委、县政府的工作中心，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，为维护地方财政经济秩序，构建和谐长武而服务。

一、工作思路和总体要求

2011年，全县审计工作的基本思路是：坚持一个目标，实现两大任务，强化三大措施，实施四个突破，注重五个重点。即：坚持在复杂的经济环境下，促进全县经济社会又好又快发展这一目标；自觉服从服务于全县社会大局，实现促发展、保稳定两大工作任务；进一步强化审计前移、全程跟踪、队伍保障三个措施；确保在绩效审计工作中有所突破，在审计重点上有所突破，在改善审计队伍上有所突破，在经济责任审计工作上有所突破；全面注重财政资金、重大项目、专项资金、民生工程、绩效审计五个重点，确保全县2011年经济社会发展总目标任务的全面完成。

二、工作重点和主要任务

（一）狠抓业务工作，寓审计监督与服务之中

围绕审计质量管理、审计创新、审计工作转型等方面，加强和改进审计监督工作。以促进完善公共财政体系、维护国有资产安全、预防和治理腐败为重点，着重做好财政财务收支审计、重大项目审计、民生八大工程及灾后恢复重建资金的审计、基本建设投资审计、国有企业审计和经济责任审计、绩效审计等六个方面的审计工作。对审计查出的问题，注重从体制、机制上分析原因，提出对策，促进完善制度、规范管理，切实发挥审计监督职能。突出财政财务收支审计，促进依法理财，依法行政，促进完善财政体制，提高财政理财效益；突出民生审计，要把关系人民群众切身利益和社会保障、救灾救助、教育卫生等民生工程作为审计工作重点，维护群众的根本利益，促进社会和谐发展；突出政府投资项目审计，揭发在资金管理使用中影响效益的问题，促进提高财政资金管理水平，充分发挥资金使用效益；突出经济责任审计，强化对权力的制约和监督，促进干部贯彻落实科学发展观，树立正确的政绩观，切实履行经济责任；突出绩效审计，在揭露管理和效益方面存在问题的同时，围绕促进依法行政、提高政府效能、社会资源的优化配置，充分发挥审计的监督职能。

今年在审计项目计划的安排上，结合我县实际，经我局认真讨论，报经县政府同意，今年计划安排审计项目37个。

（二）统筹兼顾，合理安排，坚持审计工作服从服务于全县工作大局。

1、坚持精神文明建设不放松

继续坚持用“创选评”活动统揽审计工作全局。坚持以创建审计系统最佳单位为目标，进一步抓好审计机关的软、硬件建设，继续竭尽全力搞好机关的美化、绿化、亮化工程，全力配合我县的“三创”工作，创造和谐优美舒心的工作环境，使审计干部能够以饱满的工作热情投身到本职工作中去。继续以打造一支高素质的审计干部队伍为目标，着力抓好审计队伍的“人、法、技”建设，提高审计干部的综合素质。一是狠抓审计干部的政治业务培训。计划利用审计业务工作空闲时间，继续邀请市局及县级有关单位的人员，对全体干部进行系统辅导，提高综合素质，努力为构建和谐长武建功立业。二是广泛开展计算机操作竞赛，为进一步实现计算机辅助审计奠定基础，年内力争使每个审计干部都能掌握计算机基本操作技能，走在全县无纸化办公队伍的前列。三是计划开展知识答辩、档案展评、技能擂台赛、业务培训等形式多样的学习活动，不断提高审计干部的业务技能，提高审计工作质量，多出精品审计项目，强化审计执法力度。四是在规范服务和纠正行业不正之风上不懈努力，结合创建文明机关活动，提倡审计机关文明用语，学说普通话，并适时开展形式多样的文娱活动，教育职工远离赌博，关爱家庭，不断深化个人的精神境界，倡导文明新风尚，增强队伍凝聚力，战斗力，形成良好的社会风气。年内继续坚持审计回访调查制度，抓好审计队伍的廉政建设工作，教育引导审计干部防微杜渐，倡导廉政从审，弘扬社会正气。

2、强化内部管理，确保各项目标任务的全面完成。

2011年我局计划继续以创建目标管理责任制优秀单位为目标，将目标管理责任制作为强化机关内部管理的重要手段，健全机制，强化措施，明确目标，夯实责任，进一步完善和规范目标管理责任制。一是进一步优化人力资源整合力度，优化组合，强化审计力度，继续推行审计干部竞争上岗制，激发审计干部的竞争意识。二是以目标责任书为依据，严格考核各股室工作的完成情况，年初由局领导与各股室负责人签订目标责任书，立下军令状，年终严格按责任书所列条款进行量化考核，实行总分评比制。三是继续推行“月讲评、季考核”制度，强化对每个审计干部平时的工作考核，年终汇总，作为全年评优树模和个人工作实绩考核的依据。

3、积极配合县上中心工作不动摇。

我局2011年计划在完成审计业务工作的同时，将紧紧围绕县委、县政府中心工作大局，努力完成领导交办的各项工作任务，确保各项工作齐头并进，相互带动，相互促进。

（1）以“下基层、强基础、谋发展、促增收”下乡活动为契机，积极抓好包村工作，为建设社会主义新农村作出应有的贡献。要明确领导，确定专人，长期抓好驻村包建工作。

（2）不断加强党建工作，充分发挥党支部的战斗堡垒作用。年内计划培养积极分子1-2名，向党组织推荐年轻后备干部1-2名，推荐受表彰的优秀党员或党务工作者1名，并定期不定期召开党员民主生活会等，促使党员干部不断加强“三观”改造，发挥党员在审计工作中的先锋模范作用。

（3）努力抓好信访，安全、计划生育、农业普查、社会治安综合治理、环境卫生整治等工作，竭力做到各项工作协调一致，配合得力，常督促、常检查、齐抓共管、互相促进。

（4）尽职尽责地完成领导交办的各项工作任务。

三、保障措施和办法

为了确保上述任务的全面完成，按照温总理“依法、程序、质量、文明”的工作要求和我局审计机关自身建设“强素质、保质量，抓廉政、树形象，重创新、促提高”的目标要求，狠抓审计机关自身建设和管理创新，重点抓好以下几个方面的关键环节。

1、加强领导班子建设，带出一流审计队伍。要按照胡总书记“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬、人民群众信得过的高素质干部队伍”的标准要求，以提高带领广大审计干部队伍依法从审能力为目标，以思想政治建设、作风建设、党的先进性建设、综合管理能力建设为主要内容，采取得力措施，切实加强局领导班子和审计干部队伍建设。以政治上坚定正确、决策上科学民主、指挥上坚强有力、作风上勤政廉洁的领导班子，带出一流审计干部队伍，创出一流审计业绩。

2、建设学习型机关，着力提升审计人员素质。坚持以审计人员实战能力建设为核心，以培养一批核查问题的能手、分析研究问题的高手、计算机运用的强手、综合管理的行家里手为目标，切实增强教育培训的针对性和适用性。具体做到“三个结合”：一是坚持全方位知识与现代审计知识学习相结合。通过自学、函授、培训等行之有效的途径，拓宽知识领域，用科学发展观武装头脑，不断钻研审计业务知识，学习掌握会计、金融、科学技术等方面知识，实现审计干部思想方法、思想观念与时俱进，工作方式、方法与时俱进，人员素质、工作作风与时俱进。二是坚持全员学习与重点培养相结合。引导全体干部职工树立终身学习、主动学习的理念，在干中学、学中干，边学边干、以干促学、以学促干，在实践中锻炼成才，争做专家型审计人员、复合型审计机关干部；三是坚持办班培训与实务研讨相结合。落实干部继续教育制度，积极创造条件，鼓励、支持审计人员，通过网络教育、参观考察等形式，不断提高学历层次和职称层次，改善知识结构。

第四篇：审计工作要点

县人民政府：

2011年是深入贯彻落实党的十七届三中，四中全会和科学发展观的重要一年，审计工作要点。根据省、市审计工作会议的总体部署安排，树立科学的审计理念，认真履行宪法和法律赋予的职责，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕县委、县政府的工作中心，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，为维护地方财政经济秩序，构建和谐长武而服务。

一、工作思路和总体要求

2011年，全县审计工作的基本思路是：坚持一个目标，实现两大任务，强化三大措施，实施四个突破，注重五个重点。即：坚持在复杂的经济环境下，促进全县经济社会又好又快发展这一目标；自觉服从服务于全县社会大局，实现促发展、保稳定两大工作任务；进一步强化审计前移、全程跟踪、队伍保障三个措施；确保在绩效审计工作中有所突破，在审计重点上有所突破，在改善审计队伍上有所突破，在经济责任审计工作上有所突破；全面注重财政资金、重大项目、专项资金、民生工程、绩效审计五个重点，确保全县2011年经济社会发展总目标任务的全面完成。

二、工作重点和主要任务

（一）狠抓业务工作，寓审计监督与服务之中

围绕审计质量管理、审计创新、审计工作转型等方面，加强和改进审计监督工作。以促进完善公共财政体系、维护国有资产安全、预防和治理腐败为重点，着重做好财政财务收支审计、重大项目审计、民生八大工程及灾后恢复重建资金的审计、基本建设投资审计、国有企业审计和经济责任审计、绩效审计等六个方面的审计工作。对审计查出的问题，注重从体制、机制上分析原因，提出对策，促进完善制度、规范管理，切实发挥审计监督职能。突出财政财务收支审计，促进依法理财，依法行政，促进完善财政体制，提高财政理财效益；突出民生审计，要把关系人民群众切身利益和社会保障、救灾救助、教育卫生等民生工程作为审计工作重点，维护群众的根本利益，促进社会和谐发展；突出政府投资项目审计，揭发在资金管理使用中影响效益的问题，促进提高财政资金管理水平，充分发挥资金使用效益；突出经济责任审计，强化对权力的制约和监督，促进干部贯彻落实科学发展观，树立正确的政绩观，切实履行经济责任；突出绩效审计，在揭露管理和效益方面存在问题的同时，围绕促进依法行政、提高政府效能、社会资源的优化配置，充分发挥审计的监督职能。

今年在审计项目计划的安排上，结合我县实际，经我局认真讨论，报经县政府同意，今年计划安排审计项目37个。

（二）统筹兼顾，合理安排，坚持审计工作服从服务于全县工作大局。

1、坚持精神文明建设不放松

继续坚持用“创选评”活动统揽审计工作全局。坚持以创建审计系统最佳单位为目标，进一步抓好审计机关的软、硬件建设，继续竭尽全力搞好机关的美化、绿化、亮化工程，全力配合我县的“三创”工作，创造和谐优美舒心的工作环境，使审计干部能够以饱满的工作热情投身到本职工作中去。继续以打造一支高素质的审计干部队伍为目标，着力抓好审计队伍的“人、法、技”建设，提高审计干部的综合素质。一是狠抓审计干部的政治业务培训。计划利用审计业务工作空闲时间，继续邀请市局及县级有关单位的人员，对全体干部进行系统辅导，提高综合素质，努力为构建和谐长武建功立业。二是广泛开展计算机操作竞赛，为进一步实现计算机辅助审计奠定基础，年内力争使每个审计干部都能掌握计算机基本操作技能，走在全县无纸化办公队伍的前列。三是计划开展知识答辩、档案展评、技能擂台赛、业务培训等形式多样的学习活动，不断提高审计干部的业务技能，提高审计工作质量，多出精品审计项目，强化审计执法力度。四是在规范服务和纠正行业不正之风上不懈努力，结合创建文明机关活动，提倡审计机关文明用语，学说普通话，并适时开展形式多样的文娱活动，教育职工远离赌博，关爱家庭，不断深化个人的精神境界，倡导文明新风尚，增强队伍凝聚力，战斗力，形成良好的社会风气。年内继续坚持审计回访调查制度，抓好审计队伍的廉政建设工作，教育引导审计干部防微杜渐，倡导廉政从审，弘扬社会正气。

「 1」 「 2」 「 3」

2、强化内部管理，确保各项目标任务的全面完成。

2011年我局计划继续以创建目标管理责任制优秀单位为目标，将目标管理责任制作为强化机关内部管理的重要手段，健全机制，强化措施，明确目标，夯实责任，进一步完善和规范目标管理责任制。一是进一步优化人力资源整合力度，优化组合，强化审计力度，继续推行审计干部竞争上岗制，激发审计干部的竞争意识。二是以目标责任书为依据，严格考核各股室工作的完成情况，年初由局领导与各股室负责人签订目标责任书，立下军令状，年终严格按责任书所列条款进行量化考核，实行总分评比制，工作计划《审计工作要点》。三是继续推行“月讲评、季考核”制度，强化对每个审计干部平时的工作考核，年终汇总，作为全年评优树模和个人工作实绩考核的依据。

3、积极配合县上中心工作不动摇。

我局2011年计划在完成审计业务工作的同时，将紧紧围绕县委、县政府中心工作大局，努力完成领导交办的各项工作任务，确保各项工作齐头并进，相互带动，相互促进。

（1）以“下基层、强基础、谋发展、促增收”下乡活动为契机，积极抓好包村工作，为建设社会主义新农村作出应有的贡献。要明确领导，确定专人，长期抓好驻村包建工作。

（2）不断加强党建工作，充分发挥党支部的战斗堡垒作用。年内计划培养积极分子1-2名，向党组织推荐年轻后备干部1-2名，推荐受表彰的优秀党员或党务工作者1名，并定期不定期召开党员民主生活会等，促使党员干部不断加强“三观”改造，发挥党员在审计工作中的先锋模范作用。

（3）努力抓好信访，安全、计划生育、农业普查、社会治安综合治理、环境卫生整治等工作，竭力做到各项工作协调一致，配合得力，常督促、常检查、齐抓共管、互相促进。

（4）尽职尽责地完成领导交办的各项工作任务。

三、保障措施和办法

为了确保上述任务的全面完成，按照温总理“依法、程序、质量、文明”的工作要求和我局审计机关自身建设“强素质、保质量，抓廉政、树形象，重创新、促提高”的目标要求，狠抓审计机关自身建设和管理创新，重点抓好以下几个方面的关键环节。

1、加强领导班子建设，带出一流审计队伍。要按照胡总书记“造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬、人民群众信得过的高素质干部队伍”的标准要求，以提高带领广大审计干部队伍依法从审能力为目标，以思想政治建设、作风建设、党的先进性建设、综合管理能力建设为主要内容，采取得力措施，切实加强局领导班子和审计干部队伍建设。以政治上坚定正确、决策上科学民主、指挥上坚强有力、作风上勤政廉洁的领导班子，带出一流审计干部队伍，创出一流审计业绩。

2、建设学习型机关，着力提升审计人员素质。坚持以审计人员实战能力建设为核心，以培养一批核查问题的能手、分析研究问题的高手、计算机运用的强手、综合管理的行家里手为目标，切实增强教育培训的针对性和适用性。具体做到“三个结合”：一是坚持全方位知识与现代审计知识学习相结合。通过自学、函授、培训等行之有效的途径，拓宽知识领域，用科学发展观武装头脑，不断钻研审计业务知识，学习掌握会计、金融、科学技术等方面知识，实现审计干部思想方法、思想观念与时俱进，工作方式、方法与时俱进，人员素质、工作作风与时俱进。二是坚持全员学习与重点培养相结合。引导全体干部职工树立终身学习、主动学习的理念，在干中学、学中干，边学边干、以干促学、以学促干，在实践中锻炼成才，争做专家型审计人员、复合型审计机关干部；三是坚持办班培训与实务研讨相结合。落实干部继续教育制度，积极创造条件，鼓励、支持审计人员，通过网络教育、参观考察等形式，不断提高学历层次和职称层次，改善知识结构。

『 1 』『 2 』『 3 』

3、强化管理创新，增强工作活力。创新是推动审计事业不断发展的不竭动力。一是坚持以人为本，创新用人机制。按照“能者上、庸者下、平者让”的选贤用能模式，选好人、用好人，加大干部交流、轮岗力度，努力开创人才辈出、人尽其才的局面，激励优秀审计人才在推进审计事业创新发展的实践中脱颖而出，促使广大审计人员在审计理念、审计重点、审计方法、审计手段、审计目标上不断创新，努力拓展审计事业发展的新领域；二是以提高工作效能为目标，创新管理模式。注重在加强审计项目计划管理、审计成本管理、审计质量管理、工作目标管理等方面探索创新，进一步提升审计机关管理的规范化、制度化建设水平。

4、狠抓廉洁从审，进一步树立审计机关的良好形象。要把廉洁从审作为提高审计质量、树立审计机关良好形象的“生命线”来对待，从统一思想、提高认识入手，进一步加强教育、制度和监督并重的反腐倡廉体系建设，认真落实党风廉政责任制和审计职业道德《守则》、审计纪律“十不准”等规定。在具体工作中要突出抓好以下三个关键环节：即抓领导，领导带头遵守廉洁自律的各项规定；抓基础，廉洁从审要从审计组抓起，认真落实审计纪律“十不准”；抓查处，发现有不廉洁行为的人和事，要按照有关规定严肃查处，决不姑息迁就，实行廉政建设“一票否决制”。努力增强广大干部职工拒腐防变的“免疫力”，以促进审计事业的健康发展。【1】【2】【3】

第五篇：如何做好审计工作

如何做好审计工作：

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，目的在于增加组织价值和改善组织的运营。是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

要做好审计工作，应做好以下方面：

1、应具备专门学识及业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。

2、应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。

3、应保持独立性和客观性，不参与被审单位的任何经济经营管理活动。

4、应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。

5、明确工作目标，找准内部审计工作的切入点。

实际工作中，将会按照以上方面严格要求自己，提出问题，评价效果，进而提出审计建议。

1、工作永远都在沟通，能力越早开始锻炼越好；

2、在职场上，你能够相信的只有你自己，任何人都可能成为你潜在的竞争者，因此管好你的嘴。

3、无论别人多忙，你不能慌

4、像我们这种职业，经常要做各种数据分析，EXCEL的技术一一定要非常好，这样可以事半功倍

5、不要透露自己的工资给任何人，无论公司是否有工资保密政策

6、向管理层汇报，无论是审计计划，还是管理建议，要分层次，先说哲学层面的原则，然后再说数学层面的技术 内部审计，要培养以下能力：

1、具有良好的职业道德

2、具有较丰富的审计等专业知识和实务经验

3、熟悉公司业务流程

4、有悟性

5、讲原则而灵活

6、善于沟通

7、建立公司审计标准

8、寻找充分可靠的证据

9、提出合理化建议。

第一，大家提出的意见，我是有则改之，无则加勉。审计工作发现问题是我的责任所在。第二，工程验收接近尾声，有些事是不得不说，再不说就是我的失职。大家的矛头指向我，为公司，个人为此受点委屈也没什么，这也不全是坏事，起码大家都在重视。第三，完善工程验收制度，主管工程的负责人必须全程参加验收，对验收出现的问题大家统一讨论，提出自己的意见和建议。

在此，我不能为自已辩解，会场的形势是一边倒，我轻描淡写一句带过，表明我的态度是解决问题，而不是在此刻要争个输赢。

费用审计的目标是：

（1）确认费用支出的必要性、真实性、合规性和准确性。（2）评价费用支出内部控制充分性、合理性和有效性。管理部门针对费用支出的内部控制活动和程序主要包含3个方面：

1、费用预算控制；

2、程序审批控制；

3、支出凭据审查。

因此，审计的重点也是主要从这3方面进行检查、核实和评价。

1、预算控制方面：

（1）费用有无预算或目标限制额度（总额或比例等）；预算外支出是否按照规定的特殊审批程序执行；审批手续是否真实完整；

（2）费用支出额度是否超过预算或规定限额；调查超预算或限额的程度及原因等。

2、审批控制方面：

（1）审批是否符合规定授权，有无未被授权或越权审批；

（2）审批是否真实有效，笔迹、式样、日期等的真伪；

（3）审批手续是否充分完整。

3、凭据控制方面；

（1）费用报销凭据（发票、收据等）是否真实、有效；

（2）报销凭据与申报审批（单位、用途、金额等）是否相符。

审计的结果既包括报销费用上的违规行为，也要提出管理部门在执行控制方面存在的漏洞、风险或错弊问题，评价费用支出控制活动的有效性和实际效果，进而提出针对性的审计建议。

怎样查找审计证据

1、加总相关明细账与总账

2、抽查会计记录，从凭证到账户

3、巡视库房，抽查清点存货

4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况及增减值

5、盘点现金，核对