第一篇：财政收入预测分析(0613)
2017年度财政收入预测及分析
（2017年6月13日）
一、元至五月收入完成情况
元至5月，全区地方财政总收入完成83190万元，占年初计划186450万元的44.6%，增长26%；总税收完成70318万元，占年初计划157150万元的44.8%，增长29.5%；一般公共预算收入完成52281万元，占年初计划119500万元的43.8%，增长14%。分部门：国税部门完成17361万元，占年初计划40000万元的43.4%，增长235.1%；地税部门完成23710万元，占年初计划54000万元的43.9%，下降21.4%；财政部门完成11210万元，占年初计划25500万元的44%，增长6.4%。
二、双过半任务分解落实
二季度，全区一般公共预算收入预计完成65742万元，占年初计划119500万元的55%，增长5%。分部门：国税部门完成22000万元，占年初计划40000万元的55%，增长134.8%；地税部门完成27000万元，占年初计划54000万元的50%，下降20.8%；财政部门完成16742万元，占年初计划25500万元的65.7%，下降12.6%。
三、全年收入任务分解落实
一般公共预算收入完成119500万元，占年初计划119500万元的100%，增长12.3%。分部门：国税部门完成40000万元，占年初计划40000万元的100%，增长42.7%；地税部门完成54000万元，占年初计划54000万元的100%，下降3.2%；财
政部门完成25500万元，占年初计划25500万元的100%，增长13.2%。
四、全年增收因素预测
（一）营改增行业税收增长。一是政策影响，改征增值税链接对税收管控要求严格，行业税负不增但行业规模总额增大，导致税收增长；二是地方项目投资聚集在春节结算开票，导致税收增长。
（二）投资项目促进税收增长。为促进经济发展，我区加快了项目建设步伐，2017年将启动葛洲坝遗址公园、老干部活动中心、泉水大道（西段）、新台东路、5个城乡农贸市场改造、集镇道路、亮化工程及国土综合治理项目等基础设施及工程项目建设，以此增加我区建安营业税及附加税。
（三）汇算清缴成效显著。今年，国税部门及早布署企业所得税汇算清缴工作。一是加大政策宣传。利用国税微信公众平台，QQ群持续宣传小微企业、固定资产加速折旧扩围政策，研发费用加计扣除、股权激励和技术入股等新政，让纳税人及早晓政策，及早备案减免税事项。二是加大培训力度。通过发放资料、集中授课、上门辅导等形式进行汇缴培训，提高汇算申报质量。三是开展汇算清缴分析。国地税部门联合开展了汇算清缴深度分析，加强对重点行业重点项目税收征管，确保应收尽收。
五、存在的主要问题
（一）消化历史包袱沉重。东宝区税收一直处于高位运行状况，为了完成高基数、高增长的收入目标，除了挖潜堵漏、2
应收尽收外，不得不采取一定的调控收入措施。其中国税部门2016年调度收入4704万元；地税部门调度收入4137万元，这将直接减少本年的税收。
（二）税收结构依赖性强。一是严重依赖投资。2016年，房地产业和建筑业共入库税收25568万元，占总税收的37.3%，税收对投资型行业依赖严重，潜在风险大。二是依赖土地流转税收。2016年入库耕地占用税9140万元，土地受让环节征收契税入库2847万元，这种即征即返的财税政策，抬高了基数，并未对我区财力带来积极影响。
（三）重点税源增收乏力。一是华能荆门热电有限责任公司今年受国家节能减排政策影响，国家电网对该厂发电量额度核定为17.96亿千瓦时，比2016年减少5.72亿千瓦时，下降24.16%。同时，煤炭价格持续上升，贷款资金成本偏高，总成本将大幅度增加，预计2017年该企业将亏损约1亿元，全年将无企业所得税实现，比上年减少企业所得税收入2748万元。二是葛洲坝荆门水泥有限公司受国家去产能政策影响，水泥产量下降，预计全年减少税收650万元。可见，重点企业税收完成情况直接关系到整个东宝区的税收完成情况，形成了严重依赖主要大型企业的税收风险。
（四）政策性增长因素消退。一是营改增前，营业税由地税实行以票控税，7个附税同时缴纳。自全面营改增后，7个附税得不到有效牵制，导致税收减少5400万元，下降18%；二是国家和地方政府对化肥行业去产能的要求，取消中小化肥生产优惠电价、铁路运价等优惠政策，增加了企业生产成本。3
同时，推动化肥使用量2020年零增长方案，化肥生产企业的产销量将会逐年下降，因此，2017年化肥行业增值税预计下降30%，减收税收2000多万元。
六、下阶段工作措施
（一）以目标责任为抓手，切实提高收入质量。全面落实组织收入目标管理责任制，制定组织收入时间任务进度表，层层分解任务，按月督办考核，确保任务完成正常进度；严格执行组织收入纪律，加强对组织收入工作监督检查；杜绝有税不收和收过头税等现象，加大全区征管部门、乡镇（街办）绩效考核力度，确保圆满完成年度收入目标任务。
（二）以收入分析为平台，找准税收征管的着力点。组建财政、税收、国土、住建等部门联合收入分析团队，以税收收入分析例会为平台，积极开展重点税源分析、行业税负分析、收入进度分析、收入增减因素分析和收入预测预警分析，找准征管薄弱环节，制定出有针对性的征管措施，堵塞漏洞。
（三）以税收清查为动力，规范税收征纳秩序。制定税收大清查工作实施方案，成立专项检查小组，积极开展对内对外税收清查活动。对内加强执法监督，促进税收执法权规范运行；对外加强征收管理，降低征纳双方税收风险。通过清理漏征漏管户、清查个体户定额核定情况、疑点数据核查、减免税清算调查、未按规定开具发票行为专项整治，规范税收秩序。
（四）以项目建设为契机，充分挖掘新增税源。积极协调税务、住建、国土等相关部门，加强报验类项目建设管理，建立项目建设登记台帐，及时掌握工程进度，加强资金结算控 4
管，充分挖掘新增税收。今年，东宝辖区内预计投资4亿元左右，启动城区西外环项目和“两路一河”等基础项目建设，以投资新项目带来机遇性税收增长。
（五）以税收控管为重点，全面推进税收共治。一是充分利用国土、城建及其他部门对房产、土地、日常交易行为税收的管理，有力堵塞税收漏洞。二是搭建税务、财政、工商、住建等税收共治共享平台，实现涉税信息全域共享，开展税务登记信息比对、数据分析和绩效评价，实现动态监控和预测，力争短期内将涉税信息变成控制税源、组织收入的依据，转化为税收成果，防止税款流失。
七、相关工作建议
根据国家税务总局2016年第17号关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告规定：“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税„2016‟36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。”去年，全市启动了城区象山大道改造项目、亮化工程建设项目，爱飞客项目建设等工程建设，其中部分工程项目建设在漳河新区辖区内进行，按照国家税务总局2016年第17号公告规定，上述项目工程企业注册地在东宝，因此项目工程所产生的税收应全部纳入东宝金库。建议：请市级相关部门及领导协调漳河新区征管部门，按照公告规定，在东宝注册的建筑企业在东宝缴税，确保我区税收足额入库。
第二篇：2017年财政收入情况分析
2017年财政收入分析
一、XXXX年收入情况
（一）收入完成情况。2017年，解放区一般公共预算收入完成XXXXX万元，占年预算的XXX.X%，同比增长XX.X%。其中税收完成XXXXX万元，税收比重为XX.X%。分部门完成情况为，国税XXXXX万元，占年任务的XX.X%，同比增长X.X%；地税XXXXX万元，占年任务的XXX.X%，同比增长XX.X%；财政XXXXX万元。在全市排名情况为，税收比重排名第X，进度第X，增幅第X。
（二）收入质量情况。XXXX年一般公共预算收入XXXXX万元，减去使用财政资金缴纳的税费收入XXXXX万元，实际收入XXXXX万元，月均收入XXXX万元。
二、XXXX年支出情况
XXXX年全区一般公共预算支出XXXXXX万元。
（一）人员支出情况。XXXX年全区人员支出XXXXX万元。其中：工资性支出XXXXX万元，离休费XXX万元，健康费XXXX万元，公积金财政配套XXXX万元，养老保险XXXX万元，医疗保险XXXX万元，生育保险 XXX万，工伤保险XX万。
（二）公用经费支出情况。XXXX年公用经费支出XXXX万元。
我区XXXX年X-X月份共累计支出XXXXX万元，其中：工资类支出XXXX万元；公用经费XXX万元；项目支出XXXXX万元。XXXX年X-X月份财力缺口达到XXXXX万元。
XXXX年XX月开始对全区一般性支出进行大力压缩，确保我区XXXX年一般性支出比XXXX年决算支出压减X.XX%，压减XXXX万元。XXXX年X-X月份未对支出进行压减，专项支出大幅增加，对我区“保人员、保运转”造成了极大的困难。
四、下步工作
（一）大力培植财源，促进财政收入稳步增长。一是充分发挥财政职能作用，全面落实结构性减税政策，优化企业经营环境。夯实财政收入基础，拓展财政收入新增长点。二是巩固辖区骨干企业税基。密切跟踪宏观经济和企业经营形势，帮助骨干企业做大做强，使之成为地方经济发展的主力军。三是积极支持中小企业发展。研究制定新的扶持政策，通过对中小企业的贴息、奖励等措施，进一步激发中小企业、民营企业的生机和活力，使其成为财税增收的新亮点。四是要高度重视财源培植工作，加大招商引资力度，促进新财源快速成长。
（二）大力发展楼宇经济，全力引进总部入驻。我区属于中心城区，按照节能环保和城市规划的要求，工业企业大部分已经外迁，不宜再发展传统工业，造成我区工业严重短
现到民生上来。完善监督机制，财政部门要以保障各项民生政策的落实为重点，大力开展专项督查和重大专项支出跟踪检查，对问题较多、整改不力、屡查屡犯的单位依法加大惩处力度，确保资金使用的规范、安全、高效。
（四）明确职责，强化督导。一是将税收任务分解到各街道，明确街道党、政一把手为组织税收入的第一责任人，排出时间进度表，对各部门、各街道完成情况要做到日通报、月评比。二是严格执行街道税收体制，落实税收入返还制度，按照税收完成进度拨付街道经费。三是街道对全区税收专项治理工作要积极贯彻落实，及时分解，责任到人，迅速开展。四是加强督导，财政部门认真落实区委、区政府的考核办法，真正把经济工作作为全区工作的重点突出起来，加强对各单位、各部门的综合考评，并把考评结果作为经费拨付和预算执行的重要依据。
第三篇：财政收入与GDP分析
“鱼与熊掌”可兼得
——对我省财政收入与GDP关系的分析
财政收入是推动经济发展的重要基础，也是调节经济的有效手段，两者相互依赖、互相影响。20世纪90年代以来，随着国民经济持续快速发展和政府财力的不断增强，财政收入与GDP的增长关系备受关注。因此保持财政收入与经济协调发展——“鱼与熊掌”兼得，对我省“十二五”规划提出的GDP、财政收入翻番目标，具有十分重要的现实意义。
一、财政收入增长及与GDP比较
（1）纵向比较：财政加速增收，财力不断增强
改革开放特别是“九五”以来，伴随经济的持续快速发展、经济总量的不断跨越，促进财政增收的增长源不断涌现，全省财政收入连续十年保持两位数增长，近几年进一步加快到20%以上，政府调控经济运行、协调社会发展、提供公共服务、改善民生的能力进一步增强。1996-2011年，全省财政收入年均增长19.8%，其中“九五”年均增长14.6%，“十五”提高到17.7%，“十一五”又进一步加快到25.7%，2011年增长27.6%，呈较为明显的加速增长态势。
财政加快增收助推财力不断增强，全省财政收入由1995年的147亿元增加到2011年的2632.8亿元，跨越了两个千亿元台阶。从态势上看，扩张步伐明显加快，财政收入从百亿元到五百亿元，用了10年时间；而从五百亿元到千亿元仅用了3年时间，跨越第2个千亿元目标也仅用了3年；“十一五”以来的6年财政收入累计9425亿元，接近改革开放34年来全省财政收入的70%。人均占有财力增加较多，1 2011年全省人均财政收入达3843元，而1995年仅246元，16年增加了14.6倍。财政收入相当于GDP的比例上升较多，2011年达17.4%，与1995年比，上升9.3个百分点，年均提高0.58个百分点。
（2）横向比较：增长快但规模小比重低，调控能力较弱 与全省GDP增长比：“九五”以来的16年间，全省财政收入有8年保持20%以上增长，有10年增长快于现价GDP，1996-2011年均增幅高于同期现价GDP 5.6个百分点，其中“九五”时期高4.6个百分点，“十五”、“十一五”进一步扩大到高4.7个和7.5个百分点。
与全国比：“九五”以来，我省财政收入增长有10年快于全国，1996-2011年均增幅高于全国0.6个百分点。2011年，我省全部财政收入占全国的2.5%，比1995年提高0.2个百分点；其中地方财政收入占全国2.8%，居全国第16位。2011年，我省全部财政收入相当于GDP的比例低于全国4.6个百分点；其中地方财政收入相当于GDP 的9.7%，低于全国1.4个百分点，居全国第17位。
与经济总量接近的北京、内蒙比：2011年，我省地方财政收入比北京少1542.9亿元，比内蒙多104.4亿元；相当于GDP的比例比北京低9.2个百分点，比内蒙高0.2个百分点。1996-2011年，北京、内蒙地方财政收入年均分别增长22.6%和24%，高于我省3个和4.4个百分点。
与中部六省比：2011年，我省地方财政收入高于山西、江西，居中部第4位，位次与1995年持平；相当于GDP的比例比山西低3个百分点，居中部第2位，比1995年前移3个位次。
（3）来源比较：经济发展效益提升，税源不断拓展
近年来，我省财政收入之所以保持快速增长，主要是省委、省政 2 府认真贯彻落实科学发展观，积极转变发展方式，提高经济运行质量的结果。
一是缘于经济发展加快，增加了税源。“九五”以来，我省经济持续加快发展，1996-2011年全省GDP年均增长11.4%，高于全国平均水平1.6个百分点；生产总值跨上万亿元台阶，2011年达15110.3亿元。综合实力的增强，增加了经济税源，确保了税收的增长。2011年全省地方财政收入中，各项税收入超千亿元，达1108亿元，占地方财政收入的75.7%。
二是缘于企业效益好转，增强了纳税能力。近年来，我省工业经济保持了提速提效的良好势头，2011年全省规模以上工业经济效益综合指数达312.3，创历史新高；工业利润、利税分别突破千亿元和两千亿元，达1306.9亿元和2254.8亿元，从而大大充实了税源，带动了财政收入的较快增长。2011年，全省增值税收入达647.5亿元，超过各项税收的三成。
三是缘于居民收入提高，对高收入群体纳税调节力度加大。全省城镇居民人均可支配收入突破万元大关、农民人均纯收入突破五千元大关，2011年分别为18606元和6232元。收入的稳步增加，增多了重点缴税申报人数（2011年全省年收入超12万元申报个税的人数超过31000人），进而推动了个人所得税收入稳步增长，全年个人所得税突破百亿元，占全省各项税收收入的5%左右。
四是缘于投资与消费协调发展，营业税与消费税等税收增加较多。近年来，我省投资与消费持续快速发展，其中固定资产投资突破万亿元，社会消费品零售总额接近五千亿元，2011年分别为12126.3亿元和4900.6亿元，从而极大地充实了税源。全年营业税达379.2 3 亿元，比上年增收近三成；消费税202.9亿元，增收近两成。同时，投资、消费的增长，也增加了耕地占用税与契税等税收，2011年两项税达142.3亿元，占到全省地方税收的12.8%。
五是缘于专项等收入的较快增长，非税收入增加较多。2011年，全省非税收入355.3亿元，占地方财政收入的24.3%。其中，行政事业性收费收入125.7亿元，专项收入80亿元，国有资产有偿使用收入62.2亿元，罚没收入34.1亿元。
二、财政收入增长与GDP的差异性
财政收入主要来源于税收，税收与经济活动密切相关。从理论上讲，经济税源的规模应与GDP的规模相匹配，财政收入增长也应与GDP增长保持基本同步。但受诸多因素影响，我省财政收入增长与GDP并不完全同步。
一是收入分配因素。GDP是反映一个国家或地区在一定时期内新创造价值（增加值）的总和，财政收入是GDP初次分配和再分配的结果。从初次分配看，各部门创造出增加值之后，一部分以税收、收费等形式上缴财政，形成国家收入；一部分以折旧、公积金、利润等形式留在企业，形成企业收入；一部分以报酬、福利等形式支付给劳动者，形成个人收入。从再分配看，初次分配后的企业收入和个人收入中的一部分又通过所得税、财产税等形式上缴财政。因此财政收入归根结底来自GDP，GDP总量扩张是影响财政收入增长的主导因素。2010年，我省GDP中生产税净额1779.8亿元，与2005年相比，年均增长18.8%，高于同期现价GDP增幅0.6个百分点；占GDP比重由14%提高到14.4%，五年间上升了0.4个百分点。可见，经济总 4 量决定财政收入的规模，GDP分配向政府倾斜，导致GDP增速与财政税收增幅不一致。
二是税收政策因素。财政体现了政府的意志，不仅有组织收入的职能，还有调剂社会资源、营造社会和谐等功能。因此，财政收入深受国家分配政策的影响。从财政收入相当于GDP的比例来看，改革开放以来安徽与全国一样，随着国家分配政策的变化，经过了一个“V”字型轨迹，即从改革开放初期到90年代中期逐步下降，90年代中期以后稳步上升。改革开放初期的1980年，我省财政收入相当于GDP的比例为14.4%，随后国家为了调动企事业生产积极性而广泛实行减政放权的政策，我省财政收入相当于GDP的比例逐级下降，1992年、1993年财政收入仅相当于GDP的6.9%和7.1%；1994年以后，随着政府强化宏观调控、统筹区域发展的需要，国家强化了财力集中的政策，财政收入相当于GDP的比例开始逐级回升，2011年提高到17.4%。总体上讲，我省财政收入相当于GDP的比例经历了“高-低-高”的过程，这是宏观经济政策变化导致的正常结果，与直接的GDP增长关系不大。如1996-2011年的16年间，我省财政收入增长了16.9倍，同期现价GDP增长了7.3倍，财政收入相当于GDP的比例上升了9.3个百分点，由此测算每年的财政收入增长中有5个多百分点是对GDP存量分配的调节，也就是说近1/4-1/3的财政收入增长是政策因素，与GDP增长无直接对应关系。
三是产业结构因素。我省税收收入占财政收入近八成，而经济结构决定着税源分布，进而影响财政收入。长期以来，我国实行了一产低税或免税、二产税负适中、三产稳税的税收政策，因此三次产业间、不同行业间的税赋相差较大，尤其是产业结构的变动对GDP的宏观税 5 赋影响较为明显。2011年，我省GDP中三次产业增加值比例为13.4:54.4:32.2，其中一产占比高于全国平均水平3.3个百分点，居全国第9位、中部第2位。从税收结构看，由于“十一五”以来，中央与我省相继出台了一系列减轻农民负担的惠农政策，并逐步减免了农业税，致使第一产业税收所占比重逐步降低，二、三产业税收占比不断上升，成为全省税收的主要来源。2011年，我省第一产业税收仅占0.05%，二、三产业分别占到54.77%和45.18%。同时，近年来二产特别是工业持续快速增长，如“十一五”以来，全省工业增加值年均增长19.6%，明显高于GDP（13.4%）以及一产（4.7%）、三产（10.8%）增幅，导致其对应的经济税源（税基）增幅必然高于GDP，由此产生的税收也必然高于GDP增幅。可见，第一产业增加值比例偏高，是我省财政收入相当于GDP比例偏低的重要原因；财政收入增长快于GDP，与二产特别是工业增长较快密切相关。
四是经济效益因素。从财政的征收对象看，财政收入不仅与增加值有关，而且与增加值的构成项目有关，如企业所得税只能从盈余中征收，企业效益好，所得税就多，反之就少，即使两个企业从事同一个行业，所创造的增加值一样大，但由于两个企业效益状况不一样，从这两个企业征收到的税收就可能有很大差异，这种状况也反映出增加值与税收的不同步现象，这种情况可能出现在企业，也可能出现在各省、市、县的GDP与财政收入的量化关系上，最终导致GDP与财政收入增长不一致。
五是核算原则与税收入库因素。GDP核算采取权责发生制原则，即在经济活动中，只要权责发生改变，就应进行统计。但税收入库则是实际发生的征税额，采用的实际收付制。统计与入库的时间往往发 6 生错位，导致GDP与税收不一致。统计核算原则与税收入库的另一个差别，就是并不是所有记入GDP的项目都进行征税，而进行纳税的项目也并不都记入GDP。例如，对教育、卫生、政府机关等非赢利性单位提供的服务，GDP计算了这些单位的增加值，但税务部门并没有对这些单位进行征税。又如按照国际惯例，GDP对居民的自有住房进行了虚拟估价，并且，由于最近几年房地产市场相当火爆，居民的自有住房市场价值应该是相当大的，但在现行的税收体制中，并没有对未出租的居民自有住房虚拟价值进行征税。此外，目前我国设置的财产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税等税收，主要针对经济存量，与当年GDP流量并无直接对应关系。
三、努力促进财政收入与经济协调发展
财政收入相当于GDP的比例是宏观税负的重要指标，它既反映了政府财力的集中程度，也体现了经济运行质量和经济结构优劣状况。但影响财政收入的因素非常复杂，分析把握财政经济运行情况，不能简单以财政收入相当于GDP的比例高低来评价。因为，与高税负相对应的可能是“强”，同时也可能是国家所“不鼓励”或“不提倡”的；而与低税负相对应的则可能是“弱”（如农业），也可能是国家鼓励的产业（如高新技术产业）。在“高”的背后，可能是经济结构不尽合理（如资源产业比重过高），也可能是经济效益较高，所以不能简单以高低而论。
从短期看，GDP与财政收入增长不同步是一种“常态”，财政收入相当于GDP的比例上下波动是经济社会发展的必经阶段。但要尽量使其维持在一个合理的范围内，如果比例过大，财税负担过重，则会加重社会负担，减少原本应当归市场支配的资本量，就会影响或 7 抑制经济发展；反之，比例太小，则会减少对经济建设的支出，又会影响或降低政府宏观调控能力。因此，只有保持合理的财政收入规模及比例，才能促进财政和经济协调发展。而且，还可以起到保持经济稳定、优化资源配置和调节收入分配的作用。
从相互关系看，经济决定财政收入，财政收入又反作用于经济的辩证关系，决定了财政收入必须与经济增长相协调，才能实现“鱼与熊掌”兼得的良性循环和可持续增长。就我省而言，发展经济、提高财政收入相当于GDP的比例既很有必要，也很有发展潜力。一方面，近年来我省经济运行质量稳步提高，产业结构不断调整优化，财政收入与经济保持协调发展的良好势头；另一方面，我省财政收入占比虽呈稳步上升态势，但仍处于较低水平，财政实力与经济发展水平仍不相适应，特别是发达国家如美国、德国、英国在上世纪末就达30%—40%，发展中国家也在25%以上，比较而言，我省提升的空间比较大。
今后一阶段，要千方百计扩大经济总量，实实在在扩大、夯实财源基础，实现“鱼与熊掌”兼得——财政收入与GDP协调发展、财政收入与经济增长双赢，推动财政与经济又好又快发展。
一是培育经济税源。经济发展与财政收入系源与流、根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。要突出培育财源抓发展，这既是扩大经济总量的必由之路，也是扩张财力的现实选择。因此，要进一步增强责任感和紧迫感，抓住机遇，坚定信心，扎实工作，实现我省经济发展的全面提速。应以科学发展观为指导，坚持改革开放，将经济体制改革向多领域、多行业拓展。实行更加开放的投资准入和优惠政策，千方百计地引进项目特别是重大产业项目，通过项目带动，投资拉动，增强经济发展的后劲。
二是加快产业结构调整步伐。产业结构、产品结构直接影响着税收结构及其规模。产业结构调整必须在优化升级上做文章。目前，我省产业结构中“农业不优、工业不强，三产不活”的矛盾仍很突出，产业结构调整任务艰巨。为此，一要加快推进农业产业化进程，提高农业经济综合效益水平。二要深入实施“工业强省”战略，加快传统产业新型化、新兴产业规模化步伐，加速推进工业化进程，培育工业新增长点，实现工业对经济、财政的双带动作用。三要支持信息咨询、技术服务、现代物流、法律、会计服务等新兴服务业的发展，培育有发展后劲的财政增长点。
三是积极转变发展方式。从财政收入的来源看，蕴涵于经济发展水平之中的生产技术水平是影响财政收入的重要因素。财政收入主要来自产品附加值，技术进步必然带来物耗降低，经济效益提高。产品附加值所占的比重提高，财政收入也就会随之增加。要积极推动经济增长由“速度型”向“效益型”转变，注重经济效益的提高，努力开拓效益财源；大力发展高新技术产业，推进具有高科技含量、高附加值项目的发展，培育一批科技含量高、效益好、牵动力强的高新技术产业；加快用高新技术和先进适用技术改造提升传统产业，重点是食品、医药、纺织、机械、化工等，提高其高端产品和最终产品比重，增加这些行业的附加值，促进其经济效益明显提升。
撰稿：邹珊珊
审稿：过劲松
核稿：张明俊
签发：张培胜
第四篇：财政收入完成情况分析专刊
第7期
财政收入完成情况分析专刊
黄山市徽州区财政局2008年5月16日
徽州区2008年1-4月财政收入完成情况分析
一、财政收入完成情况
1-4月，全区完成财政总收入13385万元，比上年同期增收6998万元，增长 109.6%，其中一般预算收入完成7104万元，比上年同期增收1811万元，增长34.2%，占市下达任务数18000万元的39.5%，超时序6.2个百分点。基金收入完成6281万元, 比上年同期增收5187万元，其中土地出让金入库5000万元，同比增收4456万元。税收收入占一般预算收入的比重为89.8 %，收入进度和增幅均居全市第二名。
一般预算收入分部门看，国税局完成2526万元，同比增长19.6 %,占市分解目标任务数7450万元的33.9%；地税局完成3612万元，同比增长49.3%,占分解任务数7350万元的49.1%；财政局完成966万元，同比增长26.8%,占分解任务数3200万元的30.2%。
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一般预算收入分级次看，地方级收入完成4700万元，占市目标任务11000万元的42.7%，上划中央级收入完成2404万元，占市目标任务7000万元的34.3%。
一般预算收入分结构看，税收收入完成6382万元，占一般预算收入比重为89.8%，比上年同期增加1725万元，同比增长37%；非税收入完成720万元，占一般预算收入的比重为10.2%，比上年同期增加87万元，同比增长13.7%。
二、财政收入特点及成因
一是融资平台功效初显，工业税收稳中有升。在区委、区政府的高度重视下，我区充分利用区中小企业担保公司这个融资平台，发挥担保公司放大效应，区财政在财力拮据的情况下挤出3000万元、国有资产运营公司投入2000万元注入担保公司作为注册资本，壮大公司实力，使金融资源向中小企业倾斜配置。1-4月，区中小企业担保公司为33家规模企业提供担保贷款6600万元（其中委托贷款2950万元），有效地缓解了企业融资困难,区内机械制造、精细化工、电子、服装为主导的第二产业集群不断发展壮大，逐步显现出其支柱作用，截止4月底，60户重点监控骨干企业完成税收2291万元，比上年同期增加705万元，同比增长44.5%，占财政一般预算收入的32.2%。
二是老企业二次创业，促进企业税收大幅增长。今年以来，在区委、区政府的正确引导下，区内各老牌企业积极按照区委、区政府加快推进新型工业化进程的指导思想，着力在调整企业布局结构、产业结构、产品结构上下功夫，引进和培养高素质人才，积极开发新产品，研究新工艺，打造新品牌，促进企业改造升级，走二次创业的自主创新之路。1-4月，老企业二次创业带来的税－2 －
收增长明显，其中，皖南机床有限公司、恒远化工有限公司、华惠精细化工有限公司、锦峰实业有限公司税收增幅分别达到72.5%、81.2%、93.7%、91.9%，完成税收共计749万元，有力地促进了我区工业税收的增长。
三是项目建设带动明显，相关税收大幅增长。随着我区市政工程建设、工业园区建设、住宅小区建设以及部分企业新、扩建等固定资产投资的增加，拉动了运输、金融保险业、房地产等相关产业的发展，外来工程建筑入库税收增多。同时，地税部门通过采取内查（对运输大户进行调查走访，分析税收外流根本原因）、外堵（把好发票源头关）等有力措施，进一步健全完善了交通运输业协税网络，促进交通运输营业税增收。另外，由于土地使用税适用税额标准提高（《关于徽州区城镇土地使用税适用税额标准的批复》黄政函[2008]24号），和银行对小额贷款权限下放的影响，土地使用税和金融保险税有了较大幅度增长。1-4月完成营业税收1924万元，同比增收646万元，增长50%(其中不动产销售完成764万元，同比增收367万元，增长45%；建筑安装业完成252万元，同比增收140万元，增长125%；金融保险业完成营业税收197万元，同比增收92万元，增长87.6%；交通运输业完成营业税入库86万元，比上年同期增收70万元，增437.5%。)；个人所得税完成554万元, 同比增收255万元,比上年增长85.3%;资源税完成56万元，同比增收13万元，增长30%；印花税完成49万元，同比增收9万元，增长22%；土地使用税完成255万元，同比增收125万元，增长102%；城建税完成183万元，同比增收40万元，增长28%；土地增值税完成206万元，同比增收165万元, 增长402.4%;企业所得税完成165万元, 同 －3－
比减收90万元；耕地占用税入库102万元，同比增收32万元，增长46%；契税250万元，同比增收110万元，增长78.6%。
四是非税改革运行稳定，非税收入稳步增长。目前，以“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的非税收入征管新模式已在区直33个财务基础好、征收资金量大的单位实行，通过规范收费项目和标准，完成了财政、执收单位和代收银行联网，增强了收费透明度，提高了征管工作效率，做到非税收入及时足额划解国库，1-4月共完成非税收入入库720万元，占一般预算收入的比重为10.2%，比上年同期增加87万元，同比增长13.7%。
五是乡镇理财积极性高，乡镇级财政收入增长迅猛。为充分调动乡镇抓财源的积极性，区委、区政府新出台了《乡镇财政工作考核办法》，进一步明确了招商引资、项目建设等工作重点。同时，对乡镇继续推行“异地办厂，原地受益”的优惠招商政策，鼓励乡镇招商项目向园区集聚，促进园区块状经济的发展,做大乡镇财政“蛋糕”。1-4月份，全区乡镇级财政收入完成4773万元，占任务数的40.9%，比上年同期增收1506万元，增长46%，占全区财政一般预算收入的67.2%。
三、存在的问题
1、新增税源的增收不多，国税收入增长缓慢。一是由于企业招工困难，开工不足，加之新办企业还处于初步运行阶段，税收收入还很不稳定，城北工业园20户新办重点税源企业1-4月入库国税仅为124万元；二是创辉钼业公司上年1-4月入库税收115万元，但直去年7月份福利企业政策调整以来，该企业一直处于停产状态。
2、化工、机械行业受宏观形势的影响较大。一是受石油、－4 －
钢材等原材料价格上涨及环保政策的影响，化工、机械行业增值空间进一步压缩；二是我区化工行业主要生产粉末涂料等上游产品，大多是对外出口，由于美元汇率及出口退税率下降，国内粉末涂料产品出口大幅下降，造成我区化工产品的滞销，1-4月份我区化工产品库存增加，化工企业生产不足，影响了化工行业的税收增长，泰达公司、新力油墨厂分别比上年同期减少入库税收94万元、24万元。
3、税收政策方面。一是新所得税法实施后企业所得税税率由33%下调为25%，1-4月份减收31万元，预计全年将减收企业所得税60万元；二是个人利息所得税税率由20%下调为5%，邮政储蓄利息所得税直去年4月份划归市级征收，1-4月份个人利息所得税同比减收48万元，预计全年将减收个人利息所得税110万元；三是享受残疾人就业的企业增加2户，预计残疾人就业优惠退增值税收240万元。
四、下一步工作打算
1、依法加强财税征管，确保超序时完成财政收入任务。一是强化财税收入目标责任制，分解落实各项财税考核指标，坚持日常财税协调调度机制，完善征管奖惩制度；二是在前期税源普查的基础上，进一步加强组织收入调研。对区级60户骨干企业进行分户调研，分析今年企业税源发展情况；召集城北工业园20户新办重点税源企业召开税企座谈会，宣传税收政策及安排落实全年分月税收计划；把乡、镇税收任务分月落实到企业；三是从二季度开始全面实施“所得税分类管理办法”，加强对2007年所得税汇算清缴的检查；完善行业税负差别管理，对低于行业平均税负企业进行纳税评估，不断提高征管绩效；四是继续完善监控型稽 －5－
查机制，加大行业稽查和专项稽查的力度，拓展稽查的深度和广度，充分发挥稽查的职能作用，实现以查促管、以查促收的目的。完善协税护税网络，实现重点税源动态管理和税源资料的综合利用，提高税收征管的质量和效率，努力做到应收尽收。五是拟定《徽州区非税收入征管考核奖惩办法》，挖掘非税收入增收潜力，加强对零散税的征管，保证财政收入及时足额入库；规范国有土地出让金管理，不断增强政府调控能力。
2、认真区分区乡两级税源，促进区乡财政收入共同增长。一是充分利用税源普查的结果，认真区分区乡两级税源的归属，按照新出台的《乡镇财政工作考核办法》，进一步细化考核内容，切实加大对乡镇财政工作的考核力度，在充分调动乡镇生财积极性的同时，保证区本级收入的稳步增长。二是进一步加大财源建设调研力度，拟定新一轮《乡镇财源建设考核办法》，继续实行“异地办厂，原地纳税”的政策，引导乡镇招商项目向园区集聚，激发乡镇生财、聚财、理财的积极性。
送：市财政局，区委办、人大办、政府办、政协办、纪委，发改委、经委、审计局，国税局、地税局、人行；各乡镇财政分局（所）；各县（区）财政局；
徐德书书记、吉刚副区长。
黄山市徽州区财政局2008年5月16日印发
共印35份
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第五篇：财政收入
财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
生产总值是指在一定时期内(一个季度或一年)，一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。它不但可反映一个国家的经济表现，更可以反映一国的国力与财富。
G D P 和财政收入同为反映宏观经济运行状况的指标，两者常常被用来比较。观察历年数据，财政收入增速似乎总是跑在GDP增速前面，财政收入和GDP到底应该是什么样的关系？
一、构成内容不同
GDP总量中部分不能计入财政收入，如职工薪资和福利、营业盈余和固定资产折旧、农民自产自用收入、自有住房的虚拟服务等；部分财政收入与生产过程无关，按照国民经济核算原则不能计入GDP，主要是个人缴纳的契税、房产税、车船购置税以及部分非税收入。
二、覆盖范围不同
现阶段，关税、海关代征税（含出口退税）和证券交易印花税等少数税种存在跨地区纳税，造成纳税行为和生产经营活动分离。GDP核算则遵循“在地口径”，跨地区缴纳的税收收入应计入生产经营活动发生地的GDP；各地税务部门按照本地实征入库的税款进行统计，不论该部分税收收入是由本地还是外地常住单位缴纳。由此可见，对于开放程度越高的地区，GDP和财政收入的口径差异就会越大。
三、核算周期不同
GDP核算的是当期生产经营活动，半成品以及成品（不论是否销售）都应计入GDP总量。财政收入的差异表现在：其
一、半成品和未售成品并不产生当期税收收入；其
二、由于纳税期限和方式的规定，已售产品纳（退）税环节存在时滞，部分纳（退）税行为可能推迟到下一个核算期。
四、增长不同步
GDP为国家、企业和个人三者初次分配所得，其中，国家得到生产税净额、企业得到固定资产折旧和营业盈余，个人得到劳动者报酬。国家所得和财政收入有密切相关，但又有根本区别。此外，企业所得主要参考折旧和盈余等指标，个人所得主要参考工资和福利等指标。可见，GDP增长不仅仅和财政收入有关，还和其他要素的增长有关。此外，计入GDP的税收收入和GDP相关程度不一。
营业税和增值税与生产经营活动直接相关，与GDP具有较高的相关性，而企业所得税、个人所得税、房产税等属于对收入再次分配，不直接计入GDP中，与GDP核算没有直接关系。
五、计算方法不同 首先，GDP是核算数，财政收入是征收入库数；其次，财政收
入增速是现价计算的，而GDP增速则是用可比价格计算的。由于价 格因素的影响，往往会使得财政收入增速高于GDP增速。
在经济发展过程中，作为衡量一个地区经济发展状况好坏的经济指标地区GDP与地区财政收入往往紧密地结合在一起，两者的发展变化保持较高的一致性和协调性。地区GDP的大幅增长必然带动财政收入的同比例或高于GDP增幅的增长，反之则会同比例或快于GDP增幅的下降。
财政收入说白了就是税收,税收的加大当然也说明了经济的增长,不过,由于统计口径的影响,财政收入与GDP在统计口径上存在着一定的差异，财政收入中属于国民经济二次分配范围内的收入如所得税和非税收入是不计入GDP核算的。近年来，随着国家税收体系的不断变化，所得税在税收总额中的比重呈不断扩大的趋势，但这部分收入并不计入GDP。因此，在进行比较时应考虑到这种口径上的差异。
由于企业效益、人民收入水平和房地产价格上涨，适用税率提高也在一定程度上促使这些税收相对更快地增长。
话得说回来,如果税收持续增速大于GDP,可能会导致某些行业的生产积极性受到打击,发展将会扼制与消极,GDP增幅将会下降。
从财政收入总量的结构来看,税收收入是我国财政收入的主要来源。在经济高增长的背景下，财政收入的持续高速增长，特别是税收收入增长持续高于同期GDP增长，成为推动财政收入增长的主要原因。目前在我国税收当中，占比重最大的是增值税，由于现阶段我国依然依靠投资来拉动经济，这也带来了目前我国财政收入增长比较快的结果。
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