小微公司纳税自查及方法有哪些

第一篇：小微公司纳税自查及方法有哪些

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小微公司纳税自查及方法有哪些

【翔哲】小微公司纳税自查及方法有哪些?纳税自查的方法都有哪些?

1、运用税务自查，化解常规税收风险。

企业岗位设置不同，人员素质不同、内部控制制度的建立健全程度不同等客观原因导致企业涉税业务或多或少地存在着问题，有系统性的，也有个别性的。发现和解决这些问题需要在业务流程里加上纳税自查这一环节，这一环很重要，它起最后一道闸门的作用，可以化解许许多多日常业务办理过程中产生的纳税隐患。整体自查的效果要好于局部自查，因为纳税行为本身就是个综合性业务。

2、结合新的税收政策，查找涉税隐患。

我们这个时代是变革的也需要变革时代。作为纳税人、财税工作者，应密切关注已有的改革政策，并密切关注后续的财税改革，根据新政策认真学习、规范执行并超前规划财税工作。

纳税自查过程中，对涉及到的新政策必须保持应有的职业谨慎，www.xiangzhe.net

认真对照政策，看过去的税务处理是否恰当。当然其前提是对新政策必须不偏不倚地吃透，不能断章取义，不能凭自我想象。税收法律法规条款很多，常常出现对同一问题在多个文件多次提及，其内涵外延的把握就是个关键。

3、发现未来的纳税隐患，事先做出纳税安排。

有些涉税业务处理当期没问题不代表以后不出问题，必须通过自查发现这些隐患并加以化解。比如：账外销售当期可能不被发现，但以后年度会不会被发现而受到处罚?

4、规范企业整体财税管理水平，由事后向事前、事中、事后综合管理转变。

通过纳税自查，发现问题并解决这些问题，进而并建立起相关的制度和体系，会给企业带来管理水平的提升，变被动为主动，企业收益匪浅。规范的企业，纳税自查应作为基础工作，化解纳税风险的基本手段。通过纳税自查，可使企业的财税管理进入良性循坏。

纳税自查按税种、流程、方法等不同划分可以分为许多种类，本次讲座以企业化解自身纳税风险而做的整体自查，涵盖流程、方法、税种等许多方面，是一个综合性的自查课程，更适合于中小企业。

www.xiangzhe.net纳税自查比外部检查或借助于社会中介机构的审查更彻底，成本更低，效率更高，更能促进企业的管理，因其更了解企业交易的真实的情况。当然，其自查的前提是必须要有明白人，即懂得财税业务的财税工作者。当自查力量不足时就要借助于外部力量开展自查。

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第二篇：2017纳税自查(进销项)

自 查 报 告

XXXX税务分局：

接到贵局的《XX通知书》质询我公司“XXXX比例偏低偷税疑点企业”的风险后，我公司高度重视，对2016的纳税情况进行了自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况

企业成立日期，统一社会信用代码：XX，注册资本XX万元，注册地址：XXX；经营范围：XXXX。X年X月起认定为增值税一般纳税人。公司财务核算健全，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额。2016年销售收入为XX元,缴纳增值税款XX元，税负率为XX%。

二、自查情况

对XX情况，我公司进行了认真、仔细的检查，经自查，2016年，我公司共申报未开具发票不含税收入XX元，占总销售收入的XX%。另经自查发现，12月份销售的XX等不含税收入共计XX元，当时是由于有些产品质量问题和客户进行沟通，所以没有开票，由于会计工作的疏忽，未及时将该笔未开具发票收入申报缴纳增值税。现我公司申请补申报2016年12月未及时开票不含税收入XX元，补缴增值税额XX元及滞纳金，请予批准。

特此报告

XX公司

XXXX

第三篇：2011年纳税自查提纲

2011年纳税自查提纲

（自查提纲按通用提纲和行业提纲列示）

材料1：通用自查提纲

自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，地方主要税种的自查提纲如下：

一、营业税

重点检查是否存在以下问题：

（一）营业收入是否完整及时入账

1．不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。2．收入长期挂帐不转收入。

3．向客户收取的价外收费未依法纳税。4．资产抵债未并入收入记税。

5．不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。

（二）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。

（三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。

（四）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。

二、企业所得税

自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：

（一）收入方面

1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

2．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。

4．企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。

5．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。6．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。7．是否存在视同销售行为未作纳税调整。

8．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

9．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

10．是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。

（二）成本费用方面

1．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。

2．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3．是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

4．内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除；是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数

5．是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

6．是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

7．是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

8．是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。

9．是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。10．是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。11．专项基金是否按照规定提取和使用。

12．是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。

13．是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。

14．是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。15．企业从关联方借款金额超过注册资金50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。

16．是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。

17．是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整 18．是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。

19．是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。

20．是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。

（三）关联交易方面

是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。

自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：

1．为职工建立的年金； 2．为职工购买的各种商业保险；

3．超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险； 4．超标准为职工缴存的住房公积金； 5．以报销发票形式向职工支付的各种个人收入；

6．车改补贴、通信补贴。如果所在省制定了免税补贴标准（税前扣除标准）的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人收入征税；未明确税前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税；

7．为职工所有的房产支付的暖气费、物业费；

8．股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税；

9．以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。

三、房产税

（一）自行建造的自用房产交付使用后，是否长期挂“在建工程”，既不办理竣工结算，也未申报缴纳房产税。

（二）是否将房屋租金直接冲减费用或挂在其他应付款上未做收入。

（三）与房屋不可分割的附属设备及固定资产改良支出是否未增加计税房产原值。

（四）新建和购置的房产是否未从建成之次月和取得产权的次月申报缴纳房产税。

（五）资产评估增值是否按照评估后房屋原值缴纳房产税。

（六）自用、出租、出借本企业建造的商品房，是否未按照有关规定缴纳房产税。商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按规定申报缴纳房产税。

（七）部分房产在购置、装修等更新改造过程中，对房产价值有调整的未按调整后的金额重新计算，造成少缴纳房产税。

（八）将出租房产视同自用房产，少缴房产税。

（九）直接购买的房地产或购买土地自建房屋，其土地价值已包含在购买价中或建造成本中，通过评估等方式将土地价值剥离出来，造成少缴房产税。

四、土地使用税

（一）已征用未开发的土地是否未按规定申报缴纳土地使用税。

（二）土地等级和使用税额变更后是否未及时调整纳税申报。

（三）开发用地在开发期间是否未按规定计征土地使用税。

（四）未销售的商品房占用的土地是否未按规定缴纳土地使用税。

（五）申报的计税土地面积是否准确。

（六）同一企业处在不同地段的适用单位税额是否准确。

五、印花税

（一）各类应税凭证是否按规定粘贴印花税票或缴纳印花税。是否将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税；是否应纳税凭证书立或领受时不即行贴花，而直到凭证生效日期才贴花纳税。

（二）房屋销售（预售）合同、银行借款合同、建筑安装合同、建筑材料购销合同、租赁合同、广告合同等是否按规定足额缴纳印花税。有否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税。

（三）2006年11月27日之后签订的土地使用权出让合同、土地使用权转让合同，是否未按规定申报缴纳印花税。

（四）实收资本和资本公积增加，是否未按规定缴纳印花税。

（五）与关联企业之间签定购销合同，是否足额缴纳印花税。

（六）计算租赁合同印花时，未按合同总金额申报纳税，而是按年租金的金额申报，少申报缴纳印花税。

（七）框架性合同未记载金额，未先按5元贴花，以后实际结算时再按实际发生数贴花，少申报缴纳印花税。

（八）财产保险发生退保及其他冲减保费收入的事项，只按保费收入净额申报缴纳了印花税，冲减收入部分未申报缴纳印花税。

（九）签订财产保险再保合同，未按规定缴纳印花税。

（十）金融资产公允价值变动是否足额缴纳印花税。

六、车船税

（一）当年新购入的车辆未缴纳车船税。

（二）保险公司未扣缴车船税的，是否已申报缴纳车船税。

（三）有无未按实际车型、吨位，应适用税率、申报时限申报缴纳车船税的情况。

七、契 税

（一）受让房产是否依法申报缴纳契税。

（二）受让土地使用权是否依法申报缴纳契税。

八、耕地占用税

（一）经批准占用耕地是否按实际占有面积缴纳耕地占用税。

（二）未经批准占用耕地是否按实际占有面积缴纳耕地占用税。

第四篇：小微企业减免税处理方法

关于小微企业2万元以下减免税的处理方法1、2013年8月“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元（含2万元）”，可以申请减免营业税或增值税。申请减免营业税的提供上月月收入明细账，到地税大厅综合服务窗口做营业税减免税备案登记，然后如实申报。申请减免增值税的提供国税减免凭据到大厅综合服务窗口做三项附税的减免税备案登记，然后如实申报。

2、对符合减免税条件已经如实申报扣款的纳税人到大厅综合服务窗口补备案登记手续，后续进行抵税或退税。

3、对前期已经自行进行零申报的纳税人应进行备案登记后如实补申报。

注：对差额征收营业税的纳税人，如劳务派遣公司、旅游公司等以其月营业收入为标准，不以差额计税后的计税依据为标准，如劳务派遣公司、旅游公司要做月收入2万元以下的减免税备案需由专管员确认月收入，签字后方能认定。

第五篇：纳税评估自查说明情况书

纳税评估自查说明情况书

一、公司基本情况

**有限公司于****年**月**日登记注册，企业法人营业执照注册号：**号，注册资本人民币**万元。本公司经营范围为**。近几年经营的基本情况（以下金额均为人民币）：2008年利润总额为**元，纳税调整后所得额为**元，应纳税额为**元；2009年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；2010年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；2011年利润总额为**元，应纳税调整后所得**元，应纳所得税额**元。2012纳税申报工作正在进行中。

二、自查情况说明

情况说明：公司成立前几年，由于运营经验不足，成本较高，盈利能力薄弱，加上受全球经济危机和欧债危机的影响，客户资源减少，业务开拓难度大，所以导致了亏损。业内都说“企业发展的关键在人才，企业稳定的根本在市场”，因此，近几年我们一直都在想方设法，加强公司管理和引进人才，并通过外聘机构培训等形式，加强人才培养力度，努力拓展新业务，增强可持续发展能力。公司不存在较大的固定资产、无形资产或长期待摊费用进行税前扣除，也不存在财务核算上的特殊情况导致亏损。亏损缺口从借款来弥补。现时公司经过几年的发展，人员相对稳定，运营经验逐步积累，具备了一定的运营能力，因此，2013年我司将进行内部改革，同时增加新投资，多渠道增强盈利能力，尽快提高收入控制支出，实现扭亏为盈，提高利润水平。我司在财务上对收入、成本费用等利润总额计算符合财务会计制度，对应纳税额的计算是按照《企业所得税法》及实施细则和国家有关税收规定填报，完全真实、合法。

二○一三年四月十日