国库存款计付利息管理暂行办法

第一篇：国库存款计付利息管理暂行办法

财政部中国人民银行

关于印发《国库存款计付利息管理暂行办法》的通知

财库[2002]62号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行：

为加强财政资金管理，降低财政筹资成本，提高财政资金运行效益，顺利推进财政国库管理制度改革，财政部、中国人民银行决定对国库存款计付利息。根据国务院同意的《财政国库管理制度改革试点方案》和有关法律、法规的规定，我们拟定了《国库存款计付利息管理暂行办法》，’现印发你们，请遵照执行。

请中国人民银行各分(支)行将本通知转发至辖区内代理国库业务的金融机构。

附件：国库存款计付利息管理暂行办法

第一条 为做好国库存款计付利息工作，制订本办法。

第二条 本办法适用于各级财政机关在中国人民银行及中国人民银行委托代理国库业务的商业银行、信用社开设的人民币国库存款账户资金的计纣利息活动。

第三条 中国人民银行各级国库(含商业银行、信用社代理国库，下同)库款及利息的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关。涉及国库资金管理的政策、法规，由财政部统一制定。

第四条 国库存款计付利息利率，按现行中国人民银行规定的单位活期存款利率计付。利率发生调整时，按调整后的利率计付。

第五条 国库存款利息，分财政级次、按日库款余额(日积数)累计积数计算，按季结算利息。

第六条 各级财政机关应当加强对利息收入的使用管理。库款计息收入纳入各级财政预算，按照一般预算收入统筹安排使用，不得转为账外收入。应当支付的代理银行资金汇划手续费、代理业务费等相关费用，以及与财政国库管理制度改革相关的其他费用，通过各级财政预算安排，不与国库存款利息收入挂钩。

第七条 各级财政机关在中国人民银行的国库存款利息，由中国人民银行直接计付；在商业银行、信用社代理国库的存款利息，由商业银行、信用社于结息日(每季度最后一月的20日，下同)后的次日向中国人民银行报送计息积数，中国人民银行据以计算并及时计付。

第八条 每季度的结息日，中国人民银行根据本结j息期内各级财政摩款的累计积数，按照规定的利率，计算应付各级财政的利息，并于次日向同级财政机关提供有关库款计息凭证等记账依据。代理国库业务的商业银行、信用社收到中国人民银行划付的国库存款利息后，应于次日向同级财政机关提供有关库款利息入账凭证等记账依据。

第九条 各级库款按季结息的收入，转增同级财政库款。各级财政机关根据有关库款计息凭证等记账依据，登记国库存款账。

第十条 中国人民银行各级国库应当及时向同级财政机关报送库款结存情况日报表，反馈有关信息，并接受同级财政机关对库款结存情况的查询与监督。

第十一条 各级库款利息收入，在((2003年政府预算收支科目)中填列“一般预算收入科目”第71类“其他收入”第710l款“利息收入”，用于反映各级财政国库存款计付的利息收入。

第十二条 各级财政机关用于财政国库管理制度改革中资金支付和预算外资金等非税收

入收缴的费用支出；在《2003年政府预算收支科目》中填列“一般预算支出科目”第16类“其他部门事业费”第1603款“财政事业费”，用于反映实行国库集中收付制度改革中向代理财政国库集中收付业务的商业银行支付的资金汇划手续费、代理业务费等费用支出。

第十三条 中国人民银行各级国库应逐级报送库款结存情况月报表。中国人民银行国库局负责汇总后，应及时向财政部(国库司)提供上月分省的库款结存情况月报表。中国人民银行国库局应在每季末月后的10个工作日内，向财政部(国库司)提供分省汇总的国库存款计息金额。

第十四条 各级财政机关发现库款结存数额、库款计息积数、利息计算有误的，应及时通知中国人民银行各级国库办理更正。

第十五条 各级财政机关应当规范和加强库款资金调度管理，按照正常的预算收支进度调度和使用资金。

第十六条 中国人民银行应当加强对国库存款计息业务的监督检查，负责组织库款计息的会计核算工作，定期对代理国库业务的商业银行、信用社办理国库存款计息业务进行现场检查，确保国库存款斗息积数和计息，金额的真实性和准确性。

第十七条 中国人民银行总库应当逐步建立必要的信息管理系统，及时、准确地汇集各级国库库款信息，保证信息的完整、准确、及时性。

第十八条 中国人民银行未按本办法规定及时办理相关业务，不如实报送国库存款情况，故意多报、虚报的，或违反规定多计、少计库款资金利息的，应及时予以更正，并承担相应责任。

代理国库业务的商业银行、信用社未按本办法规定及时办理相关业务，不如实报送国库存款情况，故意多报、虚报国库存款计息积数的，应及时予以更正，并按有关规定进行处罚。情节严重的，取消代理国库资格，并依法追究有关领导责任。

第十九条 本办法由财政部、中国人民银行负责解释。

第二十条 本办法自2003年1月1日起施行。

第二篇：国库集中支付管理暂行办法

附件1：

横县财政国库管理制度改革试点

资金支付管理暂行办法

第一章 总

则

第一条

为了加强对财政性资金的管理与监督，提高资金的运行效率和使用效益，保证资金不被截留、挤占和挪用以及财政国库管理制度改革试点工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》及有关法律法规，并结合我县的实际，制定本办法。

第二条

本办法适用于我县各单位下列财政性资金的支付管理。包括：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

（四）其他财政性资金。包含上级财政部门追加；各部门按上级主管部门的规定应上解或上缴上级的各类支出。

第三条 本暂行办法所指以上财政性资金支付的范围仅限于财政直接支付，即由具体办理财政性资金支付业务的代理银行根据财政局的支付要求通过指定的账户将资金直接支付到收款人（即商品供应商或劳务提供商等，下同）或用款单位（即具体申

请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。

第四条

以上资金实行财政直接支付不改变预算单位原有的预算级次、资金使用权限和财务会计管理职责。

第五条

预算单位应当按下达的预算（含追加预算），编制用款计划，并按审批的用款计划使用财政性资金。

第六条

财政性资金的支付坚持按财政预算、用款计划、规定程序和项目进度支付的原则。

第二章

银行账户的设立与管理

第七条

为了便于进行财政性资金的直接支付，需要在代理银行开设财政性资金集中支付专户。

第八条

财政性资金集中支付专户由县财政局国库股管理，负责办理财政性资金直接支付的业务。

第三章

用款计划

第九条

预算单位根据下达的预算指标（含追加预算），编制用款计划。用款计划是办理财政性资金直接支付的依据。

第十条

预算单位的用款计划按照项目实施进度编制。第十—条

预算单位用款计划的编制，统一使用县财政局制定的格式（具体格式附后）。用款单位编制本单位的用款计划后，先报主管单位审核，再报县财政局相关职能股室及领导审批（如用款单位为主管单位，则其用款计划直接报县财政局相关职能股室及领导审批），同时将项目实施合同送县财政局相关职能股室。

第十二条

各用款单位依据用款计划办理财政直接支付用款

申请手续。用款单位办理财政直接支付申请时，因项目进度等特殊原因，需要超计划用款时，应当按照资金审批程序及时报告主管单位和县财政局相关职能股室，并在支付申请书后附以说明文件。

第四章

国库集中支付的范围

第十三条

实行国库集中支付的专项资金范围有：

（一）纳入我县工资统发工资项目的行政事业单位的工资性支出；

（二）纳入我县《政府集中采购目录》，实行政府采购的项目资金；

（三）未纳入我县《政府集中采购目录》，一次性支付金额1万元以上的货物、服务采购支出；

（四）县本级财政性资金安排达到20万元以上的建设性项目资金。

第五章

财政直接支付程序

第十四条

财政直接支付的申请由用款单位填写《财政直接支付申请书》(具体格式附后)。《财政直接支付申请书》按项目填写。

第十五条

县财政局国库股审核确认各用款单位提出的支付申请后，开具预算拨款单或转账单，加盖印鉴后，分别送中国人民银行横县支行或相关商业银行，并由这些银行将资金划转到财

政性资金集中支付专户，再通过代理银行将资金直接划转给收款人或用款单位。

第十六条

由县财政局国库股开具转账单通过代理银行办理直接支付后，还要开具《财政直接支付入账通知书》（具体格式附后）发给各主管单位和用款单位。《财政直接支付入账通知书》作为各主管单位和用款单位收到和付出款项的凭证。

第十七条

各主管单位和用款单位根据收到的支付凭证做好相应的会计核算，县财政局国库股则根据中国人民银行横县支行的回单，记录各主管单位或用款单位的支出明细账。

第六章

管理与监督

第十八条

县财政局相关职能股室在财政性资金支付管理中的主要职责是：

（一）负责管理和监督财政国库管理制度改革试点实施，组织制定有关政策和规章制度；

（二）审批各有关用款单位报送的用款计划，并根据用款计划合理调度资金，办理财政直接支付业务；

（三）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。

第十九条

县财政局国库股在相关财政性资金支付管理中的主要职责是：审核用款单位的申请，签署审核意见，审核的主要内容有：

（一）用款是否符合预算；

（二）是否按规定程序申请使用资金；

（三）是否根据合同条款支付资金；

（四）是否按项目进度申请使用资金。

第二十条

各主管单位在相关财政性资金支付管理中的职责是：

（一）负责按批准的预算下达指标及预算安排有关要求分配及使用资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责相关财政性资金支付管理的有关工作，确保专款专用；

（三）负责编制本单位的用款计划；审核用款单位的用款计划；

（四）负责管理项目进度、工程质量；

（五）配合县财政局相关职能股室对相关财政性资金预算执行、资金的申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。

第二十一条

用款单位在相关财政性资金支付中的职责是：

（一）负责按下达追加指标及预算安排的要求使用相关的财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责编制用款计划，提出资金使用申请，提供有关申请所需资料，并保证资料的真实性、合法性；

（三）负责本单位的项目进度、工程质量。

第二十二条

除县人民政府或其授权县财政局批准的特殊事顶外，发生下列情形之一的，县财政局国库股有权拒绝受理支付

申请：

（一）无追加指标和预算安排申请使用资金；

（二）自行扩大支出范围申请使用资金；

（三）申请手续或提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见和加盖印章；

（四）未按规定程序申请使用资金；

（五）预算执行中发现重大违规违纪问题；

（六）项目建设出现重大问题；

（七）出现其他需要拒付情形。

第二十三条

县财政局相关职能股室、各有关主管单位、中国人民银行横县支行、有关商业银行和代理银行应当加强账务管理，按规定及时对帐。

第七章

法律责任

第二十四条

未按规定擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成财政性资金损失浪费的，依法追究单位负责人和有关直接责任人的行政责任。情节严重构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。

第二十五条

违反本办法规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：

（一）伪造、变造或提供虚假合同的；

（二）伪造、变造或提供虚假支付申请的；

（三）伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性

资金的；

（四）与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；

（五）提供虚假信息，造成财政性资金流失严重的。有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；尚未构成犯罪的，但情节严重的依法追究相关人员行政责任；情节较轻的，由县财政局予以通报批评，并按有关政策法规处以罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也要追究其相应责任并可处以一定罚款。

第二十六条

县财政局及有关部门工作人员在实施相关财政性资金支付管理工作及监督中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，但情节严重的依法追究相关人员行政责任；情节较轻的，由其所在单位予以通报批评。

第八章

附

则

第二十七条

有关年终结余的现行财政财务政策暂不改变，具体操作办法另行制定。

第二十八条

本暂行办法施行前有关规定与本暂行办法不—致的，以本办法为准。随着改革试点的推广及银行支付手段的现代化，及时修订本暂行办法。

第二十九条

本暂行办法由县财政局负责解释。第三十条

本暂行办法自2004年9月1日起施行。

第三篇：中央财政国库动态监控管理暂行办法

中央财政国库动态监控管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强国库集中支付管理与监督，提高财政资金的安全性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及财政国库管理制度等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称财政国库动态监控，是指财政部根据财政国库管理制度和相关财政财务管理规定，通过国库动态监控系统，实时监控财政资金支付清算过程，对发现的违规问题及时纠正处理，以防范资金支付使用风险、强化预算支出执行监管的管理活动。

第三条 本办法适用于财政拨款实行国库集中支付管理的中央预算单位，以及代理中央财政国库集中支付业务的商业银行(以下简称代理银行)。

第四条 财政部是财政国库动态监控管理的主管部门。财政部与中央部门、代理银行建立监控工作互动机制，加强财政国库动态监控管理。

第二章 监控内容

第五条 财政国库动态监控的资金范围是实行国库集中支付的财政性资金。

第六条 财政部对财政资金支付清算过程进行实时监控，监控的基本要素包括付款人名称、支付时间、付款金额、结算方式、付款用途、预算科目、支付方式、支付类型、收款人、收款人账号，以及预算指标、用款计划、银行账户等相关信息。

第七条 财政国库动态监控的主要内容：

(一)预算单位财政资金支付情况。

1.是否按照财政部批准的预算科目、指标、支出范围和标准支付资金;

2.是否按照国库集中支付规定的方式、程序、时限和账户等支付资金;

3.是否按照政府采购管理规定支付采购资金;

4.是否按照公务卡制度规定使用公务卡和报销公务支出;

5.是否按照现金管理规定提取使用现金;

6.是否按照财政财务管理规定的标准计提基金、发放补贴和报销费用。

(二)代理银行代理国库集中支付业务情况。

1.是否按照财政部或预算单位的支付指令及时、准确支付资金;

2.是否按照国库集中支付资金银行支付清算规定清算资金;

3.是否按照委托代理协议书规定向财政部及时、准确传输财政国库动态监控管理信息;

4.是否按照委托代理协议书规定及时向财政部报告预算单位违规支付行为。

(三)其他需要监控的事项。

第三章 综合核查

第八条 财政部对财政国库动态监控发现的疑点或线索，采取电话核查、调阅材料、约谈走访、实地核查等多种核查方式进行核实，确认违规支付行为。

第九条 财政部日常监控中发现的疑点问题，通过电话向预算单位、上级主管部门、代理银行和收款单位了解相关情况，核实确认疑点问题。

第十条 财政部经电话核查方式不能完全核实情况的问题，通知预算单位及相关单位提供有关文件、合同、支付单据、原始凭证、账册及报表等资料，作进一步核实。根据情况，财政部可约谈或走访预算单位及相关单位，以核实情况。

第十一条 财政部对财政国库动态监控发现的重大违规疑点或普遍性、趋势性疑点问题，进行实地核查。根据情况，财政部可委托社会中介机构、财政部驻各地财政监察专员办事处、预算单位主管部门、代理银行总行等受托机构开展实地核查。

第十二条 财政部委托核查前后，应分别制发核查工作通知和核查情况通报。

第十三条 财政部在实施核查工作中，应做好文字记录、电子记录和资料归档工作。被核查单位提供的相关文件、资料、票据、说明须真实、合法、有效。

第十四条 财政部接到预算单位、代理银行、收款人等关于国库集中支付事项的投诉举报后，应按照相关程序及时处理投诉举报事项。

第四章 违规处理

第十五条 财政部在监控过程中，发现预算单位和代理银行存在违规行为的，在职责范围内，依据有关法律法规和制度规定，及时做出处理，涉嫌严重违规违纪的，移交有关部门进行处理。

第十六条 预算单位存在违规行为的，根据违规程度按下列方式处理：

(一)对因理解偏差、操作失误等发生的错误支付行为，由财政部通过电话等方式告知单位，按照正确操作方式立即予以纠正，并提出警示;

(二)违规行为属于违反预算执行管理工作制度规定的，由财政部依法作出退回违规资金、调整账目、补办手续等处理决定，并在财政国库动态监控系统中做好相关记录;

(三)对不及时纠正违规行为的，实地核查中不配合核查、拒不执行处理决定、不按要求整改或虚报整改情况的，由财政部制发书面责令整改意见，要求限期予以纠正，并将违规情况通报给其上级主管部门;

(四)对不在限期内落实书面责令整改意见的，财政部依据有关财政法律法规和制度规定可做出暂缓其用款计划批复、撤销相关银行账户等处理措施，并视情节严重程度，予以通报。

第十七条 代理银行存在违规行为的，应将违规资金退回零余额账户或重新办理有关业务;造成损失的，按代理协议承担赔偿责任。违规情节特别严重的，财政部依据有关规定予以通报批评，并结合综合考评浮动其代理手续费，直至终止代理协议。

第十八条 预算单位及代理银行应在核查情况通报发送30个工作日内对通报的问题作出整改，并将整改情况书面反馈财政部。财政部建立违规整改跟踪反馈机制，监督整改结果和成效。

第十九条 预算单位对财政部处理决定不服的，依法申请行政复议或提起行政诉讼;代理银行对在履行代理协议过程中产生的争议，可依照代理协议的规定申请仲裁或提起民事诉讼。

第五章 管理职责

第二十条 财政部在财政国库动态监控中的主要职责：

(一)研究制定财政国库动态监控管理制度。

(二)组织开展日常监控、问题核查和违规处理工作，建立核查通报制度。

(三)会同中央部门建立健全监控工作互动机制。

(四)受理国库集中支付投诉，依照权限及时进行调查和处理。

(五)管理和维护财政国库动态监控系统。

第二十一条 预算单位在财政国库动态监控中的主要职责：

(一)按财政国库管理制度规定支付使用财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作。

(二)按照财政部动态监控核查要求，及时、完整、准确地提供有关资料。

(三)对财政部发现的违规行为及时进行纠正和整改，并按要求将整改结果及时反馈财政部。

(四)中央部门对所属单位国库集中支付工作负有监督管理职责，负责与财政部建立监控工作互动机制。

第二十二条 代理银行在财政国库动态监控中的主要职责：

(一)按照财政国库管理制度规定的业务流程和规范支付清算资金。

(二)对财政国库动态监控发现的疑点问题应及时核实，完整准确提供有关资料，对所属分支机构国库集中支付业务负有监督管理职责，与财政部建立监控工作互动机制。

(三)发现预算单位违规支付事项，应及时向财政部报告相关情况。

(四)按财政部需求，及时、准确将国库集中支付信息传输至财政国库监控系统。

第六章 附 则

第二十三条 中央对地方专项转移支付资金国库集中支付动态监控管理办法，由财政部另行制定。

第二十四条 地方财政国库动态监控管理工作参照本办法执行。

第二十五条 本办法自XX年1月16日起施行。

第四篇：商业银行同业存款账户管理暂行办法

商业银行

同业存款准备金存款账户管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了加强和规范XXX（以下简称本行）同业往来账户资金和准备金存款账户资金管理，规范会计处理程序，强化内部制约机制，防范和化解风险，根据《会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用社会计业务基本操作规程》、《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法实用于本行营业部，所辖分支机构不得开立同业存款账户。

第三条 本办法所称同业存款账户是指本行在国有或国有控股商业银行机构、省内农村信用社法人社开立的人民币活期或定（约）期存款账户及其他银行在本行开立的账户。

本办法所称同业存款资金是指本行或其他行在同业存款账户中的款项。

本办法所称准备金存款是指本行为保证客户提取存款和资金清算需要，按照人民银行规定的存款准备金比率而准备在中央银行的存款。

第四条 同业存款账户按照用途分为结算性和投融资性两类。结算性同业银行结算账户是指用于代理现金解缴、代理支付结算等支付结算业务的账户；投融资性同业银行结算账户是指用于同业存款（结算性存款除外）、同业借款、买入返售（卖出回购）、同业投资等融资和投资业务的账户。

第二章 同业存款账户的开立

第五条 同业存款账户的开立要严格按照《人民币银行结算账户管理办法》等银行结算账户制度开立、管理。

第六条 存款银行开立投资性同业银行结算账户的，应当为开户银行二级分行及以上营业机构。支行及以下分支机构不得作为投资性同业银行结算账户的开户银行，也不得为异地（跨县市）存款银行开立同业银行结算账户。

第七条

申请开立同业银行结算账户时，除按照《人民币银行结算账户管理办法》等银行账户制度规定出具有关开户证明文件外，还应出具银行业监督管理部门颁发的金融许可证和经营范围批准文件；非一级法人开户的，还应出具一级法人（或者一级分行）授权书原件。

第八条 其他银行在本行开立的，应对证明文件的真实性、完整性和合规性以及存款银行开户意愿真实性进行审查，对开立同业银行结算账户用途超越经营范围的，应当拒绝办理。

（一）首次开户实行面签制度，由两名以上工作人员共同亲见存款银行法定代表人（单位负责人）在开户申请书和银行账户管理协议上签名确认。

（二）开户证明文件必须提供原件留存复印件，并经双人复核。

（三）审查法定代表人（单位负责人）身份证件，核对原件留存复印件，并通过联网核查公民身份信息系统核实予以核实。

（四）按照规定将其他银行在本行开立的同业银行结算账户开户信息在人民银行结算账户管理系统中备案。

第九条 本行在其他银行开立同业存款账户，原则上在国有或国有控股的商业银行、农村信用社法人社（农村商业银行）开立。开立同业银行存款账户必须经有权审批人批准后才予以开立。

第十条 同业存款账户的开立不得损害本行利益，要有市场意识和收益意识，选择收益性高、流动性好的开户行，保证资金收益最大化。

第十一条

同业存款账户的开立，由财务会计提出初步意见，报本行领导审批后开立。

第三章 日常管理

第十二条

存入人行准备金存款严格按照人民银行有关存款准备金率执行，不得透支。准备金存款的划拨由营业部主办会计负责。

第十三条 已开立在国有或国有控股的商业银行、农村信用社法人社（农村商业银行）账户的资金汇划每笔报本行领导同意后汇划，调入、调出资金由财务会计部提出初步意见，根据授权权限报本行领导审批后，营业部按照通知书进行调度。

第十四条 按照《贵州省农村信用社会计操作规程》中的现行会计科目存入其他金融机构（除中央银行）的各项存款在“1123存放其他同业款项”科目核算；上存上一级联社的清算资金、一般性存款（含定期存款、特种存款）和准备金存款等在“1124存放联社款项” 科目核算； 缴存人民银行的存款准备金和超额存款准备金在“1112准备金存款”科目核算；与其他金融机构之间日常结算往来款项的同业存入在“2321同业存放款”科目核算。如以后科目代号发生变化的，以新规定为准。

第十五条 同业存款的记账必须严格按《贵州省农村信用社会计操作规程》的规定录入，必须有账有据，账据相符。严禁打包记账或拆分记账。

第十六条 存款银行应当按照账户管理协议约定使用同业存款账户，不得违规和超范围使用同业银行结算账户。

第十七条

执行开户生效日制度，存款账户自正式开立3个工作日后方可办理业务。

第十八条 严格执行久悬账户管理制度和年检制度。久悬账户停止支付超过5年的，应当销户。执行每年年检制度，对于年检不符合开立条件，立即停止支付，并通知存款银行办理销户手续。

第四章 附 则 第十九条

同业存款、准备金存款对账严格按照《XXXX单位存款及往来资金对账管理暂行办法》执行。

第二十条

本办法由XXXX负责制订、修改和解释。第二十一条

本办法自印发之日起执行。

第五篇：中央国库现金管理暂行办法

财政部 中国人民银行关于印发《中央国库现金管理暂行办法》的通知

财库[2006]37号

记账式国债承销团成员，凭证式国债承销团成员，公开市场一级交易商，中央国债登记结算有限责任公司：

为深化财政国库管理制度改革，提高国库现金的使用效益，国务院批准财政部开展中央国库现金管理。为规范中央国库现金管理行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》等有关规定，制定了《中央国库现金管理暂行办法》，现印发你们，请按照执行。

中华人民共和国财政部

中国人民银行

二00六年五月二十六日

中央国库现金管理暂行办法

第一章

总 则

第一条 为深化财政国库管理制度改革，规范中央国库现金管理行为，提高国库现金的使用效益，并加强财政政策与货币政策的协调配合，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称中央国库现金，是指财政部在中央总金库的活期存款。

中央国库现金管理（以下简称国库现金管理），是指在确保中央财政国库支付需要前提下，以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。

第三条 国库现金管理遵循安全性、流动性和收益性相统一的原则，从易到难、稳妥有序地开展。

第四条 国库现金管理的操作方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。

第五条 财政部会同中国人民银行开展国库现金管理工作。

财政部主要负责国库现金预测并根据预测结果制定操作规划，中国人民银行主要负责监测货币市场情况，财政部与中国人民银行协商后签发操作指令；中国人民银行进行具体操作。

第六条 财政部、中国人民银行在明确相关职责分工的前提下，建立必要的协调机制，包括季度、月度例会制度以及在每期操作之前进行必要的沟通。

第二章 商业银行定期存款操作

第七条 本办法所称商业银行定期存款，是指将国库现金存放在商业银行，商业银行以国债为质押获得存款并向财政部支付利息的交易行为。

商业银行定期存款期限一般在1年（含1年）以内。

第八条 国库现金管理定期存款操作通过中国人民银行“中央国库现金管理商业银行定期存款业务系统”，面向国债承销团和公开市场业务一级交易商中的商业银行总行公开招标进行。

第九条 每期商业银行定期存款招标前，财政部依据月度例会拟定的计划，经与中国人民银行协商后签发操作指令，操作指令包括招标方式、招标时间、招标金额、存款期限等要素。

中国人民银行于招标日的三个工作日前，按照财政部操作指令以“中央国库现金管理操作室”名义向社会发布招标信息。

第十条 商业银行定期存款招标结束当日，中国人民银行以“中央国库现金管理操作室”名义向社会公布经财政部、中国人民银行确认的招标结果，包括总投标金额、中标利率、实际存款额等。

第十一条 为保证中央国库现金安全，国库现金管理存款银行（以下简称存款银行）在接受国库存款时，必须以可流通国债现券作为质押，质押国债的面值数额为存款金额的120%。

财政部会同中国人民银行可根据债券市场的变化情况调整质押比例。

第十二条 财政部依据国库现金定期存款招标结果，向中国人民银行开具“中央预算拨款电汇凭证”，该凭证为划款指令。

中国人民银行于招标次一工作日，在足额冻结存款银行用于质押的国债后，根据划款指令向存款银行划拨资金。

第十三条 中国人民银行向存款银行划拨资金后，负责向财政部提供存款证明，存款证明应当记录存款银行名称、存款金额、利率以及期限等要素。

第十四条 在国库现金商业银行定期存款期限内，中国人民银行定期监测存款银行质押国债的市值变化，督促存款银行确保质押足额。

第十五条 国库现金商业银行定期存款到期后，存款银行应按照约定将存款本息划入中央总金库，款项入库时，存款证明自动失效，同时，存款银行质押的国债相应解冻。

存款银行未将到期定期存款本息足额划入中央总金库的，中国人民银行在催缴差额本息款项的同时，对存款银行收取罚息。

第十六条 财政部、中国人民银行与存款银行签定国库现金管理商业银行定期存款主协议，进一步明确各方的权利和义务。

第十七条 除法律法规另有规定外，任何单位不得扣划、冻结国库现金商业银行定期存款。

第三章 买回国债操作

第十八条 本办法所称买回国债，是指财政部利用国库现金从国债市场买回未到期的可流通国债并予以注销或持有到期的交易行为。

第十九条 买回国债操作由财政部通过公开招标的方式面向记账式国债承销团公开进行。

中国人民银行观察员在招标现场观察。

第二十条

每期买回国债招标，财政部提前五个工作日向社会发布招标信息，包括招标方式、招标时间、买回国债的期限、品种等要素。

第二十一条 买回国债招标结束当日，财政部向社会公布经财政部、中国人民银行确认的招标结果，包括总投标额、买回国债价格、实际买回额等。

第二十二条 财政部依据买回国债招标结果，以及中央国债登记结算有限责任公司（以下简称中央国债公司）对买回国债的冻结成功信息，向中国人民银行开具“中央预算拨款电汇凭证”，该凭证为划款指令。

中国人民银行于招标次一工作日，根据划款指令向记账式国债承销团成员支付买回国债资金。

第二十三条 财政部在中央国债公司设立乙类债券账户，用于记录买回国债的债权。财政部交付买回国债资金后，即拥有买回国债的债权，并根据需要注销或继续持有买回国债。

第二十四条 买回国债操作应按照品种结构合理、规模适当的原则进行，以有利于国债市场稳定发展。

第四章 监督检查

第二十五条

财政部、中国人民银行负责对市场机构参与国库现金管理活动进行监督检查。

第二十六条 在商业银行定期存款操作中，存款银行出现以下行为，财政部将会同中国人民银行根据后果严重程度，给予警告、劝退、直至解除国库现金管理商业银行定期存款协议关系。

（一）出现重大违法违规情况或财务恶化；

（二）进行严重不正当投标；

（三）不能按照规定提供足额的质押国债；

（四）不能及时将到期存款本息足额缴入国库；

（五）其它妨害国库资金安全的行为。

第二十七条 在买回国债操作中，记账式国债承销团成员出现以下行为，财政部将会同中国人民银行根据后果严重程度，给予警告、劝退、直至解除记账式国债承销协议关系：

（一）本办法第二十六条规定的（一）、（二）及

（五）款行为；

（二）不能按时足额向财政部交付卖出的国债额度。

第五章 附则

第二十八条 参与国库现金管理操作的市场机构须在财政部预留印鉴。

第二十九条 国库现金管理操作涉及的账务处理，继续按照现行有关规定和程序执行。

第三十条 国债回购、逆回购等其它国库现金管理操作方式另行规定。

第三十一条 本办法由财政部会同中国人民银行解释。

第三十二条 本办法自2006年1月1日起施行。