会计监管与反腐机制探究

第一篇：会计监管与反腐机制探究

会计监管与反腐机制探究

【摘 要】会计工作是现代企业管理的重要组成部分，而会计监管无疑是保证会计工作正常运行的基石。在我国经济的快速发展、市场经济竞争的逐渐加剧、企业不断的追求利益最大化的背景下，我国会计市场监管出现了许多问题。文章结合会计监管实际中存在的问题和现行政策的实施情况加以分析问题根源，并分析出可行建议。会计监管与反腐建设从来不只是国家的责任，应该是在政府的领导下，协同企业、社会各方力量共同进行。

【关键词】会计监管；监管模式；反腐机制；监管措施

会计工作是现代企业管理的重要组成部分，随着我国经济的快速发展，会计从业人员也不断增多。但是随着市场经济竞争的不断加剧，企业的不断追求利益最大化，我国会计市场出现了许多问题。另外一方面，我国会计法律制度尚不健全，会计监管相对弱化。种种因素导致我国会计监管面临较大挑战。

一、我国会计监管存在的问题

（一）会计监管的法律法规不完善

第一，会计法规的制定没有跟上经济发展的脚步，导致会计监管作用不强，出现“上有政策，下有对策”的不好现象。第二，会计法规之间不协调，存在许多法律规定上的空白。第三，监管法律法规的制定缺乏长远性和全局性。

（二）政府监管职责分散

我国对会计信息执行的是分业监管的方式，虽然仍就主要由财政部门体现会计信息监管职能，但是审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门却是各自控制和监督自己管理范围内的会计信息，所以由于监管部门众多，非常容易引起监管职能的交叉、重复。不仅浪费了监管资源，而且还容易出现监管漏洞。在检查出问题后，由于监管部门的职能难以界定，最终甚至可能一些无效监管。因为政府各部门监管分散、效率低，这就容易诱发一些人士存在侥幸心理，做出不法行为。

（三）公司内部治理结构不完善

公司内部治理结构实际上就是内部控制，在《会计法》中有着相关的明确规定：企业应当建立、健全内部会计信息的监管制度。首先，公司从最初的会计制度就设置的不规范，单位会计人员在工作中没有了正确的规范，致使出现种种会计信息失真的现象；其次，会计内部监管屈服于企业利益，出现会计造假。企业内部监管主体依然来源于企业，其经济利益与企业的收入相关联，当企业会计监管发现的问题与企业利益冲突时，内部监管人员极有可能服从企业利益。此时的内部会计监管无异于形同虚设；最后，一些规模较小的企业，会计人员数量较少，出纳直接兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，出现问题也非常难以发现或者纠正。

（四）社会监督力度不够

现行的《会计法》中明文规定了以国家监督管理与单位内部监督管理、社会监督管理三者联合的监管模式。目前我国的社会监督主要是会计师事务所在进行，现在社会监管的首要任务就是保证会计师事务所审计的独立性。当会计师事务所审计出企业存在的问题后，企业负责人常常因为追求利益最大化，要求事务所修改审计报告，而目前我国存在着众多的会计师事务所，竞争压力大，事务所很容易屈服于自己的利益，违背行业原则。

二、会计监管对反腐机制的影响分析

近几年国家查处的腐败案件在数量上远超过去，但总是陷入“治标不治本”的怪圈里，国家不停地反腐败，腐败行为不断出现。这场国家与腐败的拉锯战，不仅耗费了大量的财力物力，而且也不利于政治经济健康发展。

有效的会计监管对反腐机制建设会产生以下影响：

（一）合理分配会计监管力量，制止腐败蔓延扩散

通过财政系统多级联合检查的方式，冲破体制阻碍，可以实现最大化的检查效果。例如，按照我国现行的划分体制，地方监管部门未经授权不能检查央企。联合检查的方式是地方承担主要检查的工作，检查人员则是从相关县市中抽调，并且有祖阿难组长统一管理。这样在监管检查之中可以节约时间，避免重复，提高检查的效率和质量。通过联合检查的方式，既锻炼了地方财政官员的监督能力，提高会计监管在反腐中的作用；又能最大限度的体现会计监管的规模作用，得出会计行业和国家政治多赢的成果。

（二）统筹安排重点监管领域，提高效率节约资源

以财政的重点支出和收入为根据展开监管，争取做到增大收入减少支出。税收作为财政收入的主要来源，国家要为其提供足够的保障。在日常的会计监管工作中，不仅要检查会计相关会计信息失真的违规行为，而且还要关注那些重点税收企业的纳税情况。对于会计监管检查出的问题，应该由省财政厅和税务等部门共同商议，加强对重点纳税企业的整顿，建立纳税企业纳税情况与税务征管部门的信息共享平台。保证税收的及时、足额收入。另外，对于财政重点支出部分，应加强监管，节约财政支出。

三、推进我国会计监管与反腐机制建设的建议

（一）完善我国会计监管模式

政府监管职能的实现，离不开法律的支持。政府监管要想提高监管效率，必须要坚持法律至上的原则。明确相关部门的监管责任，避免出现职责不清、和监管漏洞，时而分工时而协调。

逐步完善内部监管制度，加强内部会计监管的作用。要真正做好内部控制，首先就要建立规范的会计工作准则，约束会计工作的行为。定期实行盘点、轮岗、稽核，及时明确相关责任人的责任，把一些不法行为从其萌芽状态就拔掉。并且，要把公司的决策权、执行权、监督权实行“三权分立”，保证各自权力不受干扰又相互制约。

提高注册会计师的职业道德，保障注册会计师独立审计的权力不受干扰。在现行条件下，要实现有效的会计监管不仅要依靠政府监管的权威性，还要充分发挥社会监管的补充作用。逐步建立健全以注册会计师审计为主轴的社会监管模式，与此同时，也要加强对注册会计师的监管，保证其得出的审计报告的真实性。

（二）建立国家、社会、企业监管的信息共享平台

在我国现在的监管系统中，国家监管仍然是主力，社会监管力度不够，内部监管甚至是形同虚设，而会计违法案件却是不断增多。在日益严峻的会计监管形势下，建立国家、社会、企业的监管信息平台就显得非常重要。我国目前就应该充分依靠政府监管的权威性、内部监管的快捷性、社会监管的独立性，实现会计监管信息共享，做到资源的优化配置，减少监管的成本。特别是，要保证社会监管实质上的独立性，必须要做到其经济来源的独立、不受他人控制，为此或许可以由政府设立专项资金来进行。

（三）建立健全监管法律法规

有效的会计监管的实现，离不开法律的支持。要及时修改、完善《会计法》、《注册会计师法》等法律。并且在制定完善相关法律法规时，应当在与时俱进的基础上，还要具有一定的前瞻性，各相关部门要加强沟通、协调，并广泛听取群众的建议，最后再结合会计专业人员的意见，这样才能保证法律条文的稳定性和科学性。

（四）加大对违规行为的惩罚力度

对会计相关违规行为要加大披露力度，要做到刑事追究和行行政处罚、民事赔偿“齐头并进”。明确注册会计师及其事务所和企业管理者的责任，并依法对其进行追究。加大对涉及上市公司违规案件的信息披露，能够维护证券市场的秩序，并稳定投资者的信心。

要建立健全对会计违法行为的惩治规定，并严格依法办事，必须做到违法必究。对于那些情节严重的违法者，不仅要没收其所有违法所得，并且要处以一定相对数量的罚款，最总要的是要依法追究其刑事责任。

当会计做了违法行为后一定会得到相应惩处；当惩处成本大于违法的收益时，笔者认为我国的会计不法行为必定有所减少。

（五）加强会计监管队伍的建设，提高监管效率

我国会计监管人员存在专业知识缺乏、思维单一，缺乏监管的综合分析能力。因此，要逐步提高监管队伍的执业水平。首先，要严格把关会计监管人员的任职资格，要具备充分的相关知识和能力。要避免现在只依据考试成绩考核的现状。其次，监管人员入职后仍必须定期进行岗位后续教育。会计监管的范围非常广，涉及的内容也各种各样。面对越渐复杂的监管形势，监管人员必须随时为自己“充电”。

【参考文献】

[1]赵睿霞.会计监管模式之我见[J].辽宁行政学院学报，2010（8）： 37-40.[2]夏洁.我国会计师事务所激励与约束问题研究[D].西南财经，2007.[3]Larry，D，Soderquist.Understanding the Securities Laws[M].Washington：Publishing House of law，2005.

第二篇：我国如何建立反腐机制

我国如何建立反腐机制

腐败问题是各国都存在的通病，而我国腐败现象发展迅猛的势头，既危及和破坏法律的权威性和有效实施，又破坏我国社会主义的经济基础，动摇着我国社会的政治基础。腐败问题已经对党，对国家和社会构成了潜在的威胁。

腐败危害国家，同时也给伤害家人。人民网有专家指出：“说起腐败，人们往往想到贪污，其实抢劫也是腐败的一种类型。早期资本主义列强贩卖黑奴、剥削工人、大搞全球殖民地、掠夺全世界的原材料、能源、文物，这不是腐败吗？是腐败。叫作腐败还不足以体现其恶劣，用„奴役‟和„反人类‟这些词描述更加恰当。”所以，应对腐败问题已经成为了社会发展的重中之重。为此，我国建立了如下机制以消减腐败现象。

一、查办案件：重点查处干部违法。

二、专项治理：使“小金库”无所遁形。

三、教育监督：让廉洁成为从政准则。

四、制度建设：反腐倡廉走向规范化。

五、改革创新：信息化实现“通天举报”。

追溯历史，新中国成立后，腐败现象曾得到一定程度的遏制。但随着市场经济的发展，在一些领域，缺乏制约的权利钻了管理上和法纪上的漏洞，权钱交易、官商勾结，使腐败现象呈现出一些新的特点：

 腐败由个体行为发展为有组织的群众行为。

 腐败分子由低层次向高层次发展。

 腐败之风由个别领域蔓延到社会的全部领域。

 知法犯法，执法犯法人员增多，作案手段越来越隐蔽。要想根治腐败现象，还要从法治入手，乱世须用重典，值此腐败现象日益猖獗的时期，应对腐败人员加大惩处力度，健全的法治是遏制腐败行为产生的震慑力和强制力。要想根治腐败行为，还需做到以下几点：

 强化法治观念，提高职业道德水平。

 健全法律体系，依法办事依法行政。

 依法治理权力，加强对权力的监督。

 给权力制定一些规范，实行权力监督。

 注意官民结合，共同治理，鼓励老百姓举报不法官吏，对举报者给予一定程度的保护和奖励。

总之，治理腐败现象是一件任重道远之事，腐败的产生是人类欲望的体现，若要杜绝腐败现象，政府需大力弘扬社会正能量，完善法制、监督制度。同时，目前基层公务员工资水平过低，工资的上涨赶不上物价的增长，使得人民实际生活质量降低，也是腐败现象产生的一个原因，故国家在治理腐败时也应兼顾提高人民生活水平，适当抑制CPI涨幅，增加中产阶级收入水平，使人民生活更加富足，真正做到藏富于民。

第三篇：惠民工作监管机制

监管项目

针对本村落实中央和地方各项惠民政策的基本要求和工作实际，村纪检监督小组以及各村民对下列惠民政策的落实情况实施监督管理：

（一）居民最低生活保障政策。

（二）住房保障政策。包括经济适用房、廉租房、租金补贴等。

（三）节日救助慰问。重点是春节期间由财政安排专项资金对特定对象实施的救助慰问。

（四）他惠民政策。

监管方式

（一）现场监督。针对村“两委会”落实惠民政策工作流程中容易出现问题的关键环节，村纪检监督小组成员直接参与到具体工作中进行监督；

（二）公示督查。对村“两委会”在落实惠民政策工作中按规定进行公示的情况进行监督检查；

（三）抽查督办。定期或不定期抽取一定比例的享受对象，采取入户查验或电话回访等方式，对村“两委会”落实惠民政策的情况进行监督检查；

（四）投诉处理。受理党员群众对村“两委会”落实惠民政策各个工作流程中出现问题的投诉，对一般问题进行初步核实,涉及违法违纪违规问题及时报告街道纪工委、监察科，并协助进行调查核实；

违规纠偏。根据巡查组对村“两委会”在落实惠民政策工作中出现问题的调查、处理意见，督促村“两委会”对违纪违规问题进行整改落实。

管理内容

村“两委会”落实惠民政策具体的管理内容包括事前、事中、事后各个工作环节。

（一）政策宣传环节。村“两委会”应按要求及时公示、宣传惠民政策。公示的内容是否真实全面，公示的形式是否规范、及时、方便群众监督。

（二）个人申请环节。村“两委会”监督检查本村具体经办的工作人员是否熟悉掌握政策的主要内容、实施对象、工作程序及具体要求。本村具体经办的工作人员应及时规范受理居民申请。

（三）资格审查环节。包括资料审核和入户调查两个环节。村“两委会”应按要求严谨细致审核救助对象提供资料，及时对救助对象的现实状况进行入户调查。

（四）资金物资发放环节。村“两委会”应严格按上级主管部门审核批准的范围、标准和要求进行落实，资金及物资是否发放到位。

（五）处理投诉环节。村“两委会”应该及时对存在问题进行整改。

第四篇：网络银行监管机制

浅析我国网络银行监管

安建华崔晓笛

摘要:网络银行作为依托信息技术和互联网而兴起的一种新型银行服务，以其快捷、便利、低成本的优势，对传统银行业产生了巨大冲击，但是，网络银行作为一种新兴事物，在相关法律体系、技术支撑、复合型人才培养等方面还存在不少问题，在运营中存在着巨大风险，如何加强对网络银行的监管成为我们必须面对的重要课题。本文在深入分析我国网络银行监管存在问题的基础上，提出了强化我国网络银行监管的对策与建议。

关键词：网络银行；网络银行监管；网络经济立法；信用体制建设；复合人才培养世纪90年代以来，在信息技术快速发展的浪潮中，网络银行作为对传统银行组织结构的一种创新，引发了金融服务业的一场深刻变革。它以其快捷、便利、低成本的优势为经济发展做出了重要贡献。然而作为一个新兴事物，网络银行在许多方面如交易的安全性、风险防范、立法等方面存在着很多尚未解决的问题。因此，如何进行网络银行的有效监管，保证网上银行运作的安全性从而使网络银行健康快速发展，成为亟待解决的重要课题。

一、网络银行在我国的产生与发展

网络银行是我国在改革开放中，通过学习、借鉴国际先进经验，在深化金融体制改革中实现的银行业组织结构的创新。1994年，招商银行率先推出了网上企业银行和网上个人银行服务，1998年，招商银行又率先推出网上支付业务。经过多年发展，现在我国多家银行已经相继建立了网络银行系统，推出了多种多样的网上金融业务，如网上企业银行，个人在线支付，网上证券，网上商城等。网络银行在我国经历了一个由简到繁、业务内容多样化的发展过程。网络银行的业务从成立之初，只能提供单一的信息服务，转变为目前的以交易类业务为主的多样化网络金融服务。业务内容包括存贷款利率查询、外汇牌价查询、投资理财查询、账户咨询、账户资料更新、挂失、转账、汇款、网上支付、代客外汇买卖，以及小额质押贷款等其他授信业务。

随着网络银行在我国的发展，其业务量大幅增长，在各大商业银行业务量中占比 1

逐步上升。2000年底，我国中资商业银行办理网上银行业务的客户数量为41万户，交易金额6500亿元，到2002年底，我国中资商业银行办理网上银行业务的客户数为350万户，交易金额超过5万亿。2008年，仅工商银行1～8月份的电子银行交易量就达到创纪录的28万亿元，电子银行业务量的比重已经占到工商银行总业务量的25%

[1 ]。网络银行业务已成为各大商业银行的新的利润增长点。

二、我国网络银行监管现状

在我国，网络银行作为传统金融机构业务的延伸和拓展，对其监管主要是由中国人民银行与银监会共同进行的。由于历史原因，我国在银监会成立之前，中国人民银行负责商业银行的集中监管，包括开业审查、批准以及日常经营等。在银监会成立之后，开业审查和批准的权限己经明确规定转移到银监会。中国人民银行内的有关监管机构也已经转移到银监会。由于中国人民银行在全国支付核算体系中处于核心地位，在业务上与商业银行有着天然的各种联系，因此，对我国网络银行的监管仍发挥着重要作用。

目前，我国对金融机构在宏观监管体制的设置上，为分业经营、分业监管的体制。监管内容具体包括：按照规定审批、监督、管理金融机构和金融市场；发布有关监督管理和业务的命令和规章，对金融机构的经营活动进行稽核检查等。在监管方法上，为合规性监管与风险性监管并重。在监管理念上，以审慎监管转变为注重发展、服务与监管并重。不过，随着信息技术的发展，信息产业部对网络银行信息技术的监管也面临着极大地挑战。

由于网络银行是以信息技术为基础的金融交易，信息技术在网络银行中的运用又受到信息产业部的监管。一般来说，信息产业部通过对信息技术和以信息技术为基础的互联网的监管，为网络银行提供了一个相对稳定的运营环境以及相对成熟的信息技术。依据我国网络银行的发展状况，2001年6月，中国人民银行发布了《网上银行业务管理暂行办法》，规定了商业银行开办网络银行业务的准入条件和风险管理要求。2002 年4 月又发布了贯彻该办法的通知，进一步完善了对商业银行经营网络银行业务的监管要求。目前，监管部门正在研究制定“网上银行安全性评估指引”，对商业银行开办网络银行业务在安全性方面提出更系统、更具体的要求；对网上银行业务的跨境银行业监管、网上银行业务的电子化凭证等重点难点问题进行专题研究。

三、我国网络银行监管存在的问题

1.涉及网络银行的法律法规不健全，增加了监管的难度

在社会主义市场经济体系的建立过程中，我国的法制建设虽有了很大的进步，但与经济社会发展的要求差距。具体到网络银行监管，一是关于网络银行的立法严重滞后。除了2001年7月，中国人民银行颁布了《网上银行业务管理暂行办法》和2004 年6 月发布的《电子签名法》外，在《商业银行法》、《中国人民银行法》中均无专门针对网络银行业务的相关规定。二是一系列与网络银行发展相关的技术没有得到法律上的明确认可，这给我国网络银行的经营者增加了额外的风险和不确定因素。此外，互联网的国际性或跨国界性，需要我国制定出一套与国际接轨的法律体系，但目前来看，我国在法律制度建设方面距此还有相当大的距离。

2.网络银行内控机制不健全，直接威胁网络银行的安全

面对网络银行这一新生事物，我国网络银行基本沿用传统银行业务的营销模式来对待。在组织管理上，只有少数几家银行拥有专业的管理部门，大部分银行仍将网上银行业务按照传统管理方式进行条块分割，缺乏科学的管理体制，内部控制不健全。尤其是银行现有的内部审计，基本不具备制约和监督网上银行业务的能力，这就很难保证能对网上银行业务风险进行有效的控制。由于缺少一套成熟的管理机制和风险控制系统，使得网络银行访问授权等级混乱，保密措施不严，易受网络攻击等等，这都给网络银行发展留下了巨大的安全隐患。

3.社会信用体制不健全，影响网络银行监管效用的发挥

银行是以信用为基础的金融机构，网络银行由于其业务是通过虚拟的网络空间实现实质性的金融业务的划转，就更需要一个健全、完善的信用体系做支撑。在我国，社会信用系统尚处在创设初期，人们的信用观念淡薄，社会征信系统很不完善，利用虚假信息骗取网络银行的服务，或利用网络银行进行洗钱犯罪等违法活动的事件时有发生，再加上网络虚拟空间的特殊交易环境，使得对违法、违约行为的取证难、处罚难，形不成对违法违约者的强大威慑，使网络银行监管的环境十分复杂，既增加了网络银行的监管难度，也影响到网络银行监管效力的发挥。

4.信息技术基础薄弱，网络银行存在巨大安全隐患

如前所述，网络银行是以互联网为基础的一种新型金融组织形态，电子信息技术的发展程度与网络银行安全息息相关，网络银行监管也离不开信息技术这一交易平台。但是，由于我国网络银行的起步时间晚，因此，与网络银行相关的信息技术，如计算机、路由器等关键硬件设备和操作系统、数据库、防火墙等重要软件系统大部分是从

国外引进的，绝大部分核心技术由美国等发达国家所掌握，这就使得国内网络银行对这些设备与系统的性能掌握不够全面，在防止网络袭击时存在先天不足。值得注意的是，某些发达国家在设计这些系统时可能留有“后门”等致命的不安全因素，如因特尔公司在推出奔腾3处理器时，就设计了可以窥视每一台上网计算机内容的密码系统，这进一步加大了国内网络银行的风险，可能对网络银行的使用者造成无法估量的损失，也对网络银行监管提出了新的课题。

5.网络银行监管人才严重缺乏，制约着网络银行监管效率的提高

由于网络银行业务的特殊性，对网络银行监管需要的是熟悉相关法律法规、精通网络银行业务流程和网络信息技术的高级复合型人才。显然，符合这一标准的网络银行监管人才的供给严重不足。目前，我国网络银行一是从事业务拓展、风险管理、安全控制方面的人才极度缺乏；二是内部控制方面的人才尤其是内部审计人员极端缺乏，难以满足网络银行发展的需要。造成这种状况的原因主要是我国的教育体制不适应复合型人才培养的要求，现有的学科专业设置制约了复合型人才的发展空间，再加上理论与实践脱节，高等教育培养的学生难以满足实际经济工作的需要。这种状况如果得不到及时改变，网上银行业务的过快发展可能会降低现有业务的经营质量，增加经营风险。

四、加强网络银行监管的对策和建议

1.加快信息网络经济的相关立法

市场经济是法制经济，网络银行的快速发展离不开法律体系的不断完善。在网络银行监管体系的建设过程中，从监管范围、监管内容、到监管程序、监管手段都要取得法律依据，即所有的监管都要在法律的框架内运行。因此，一方面国家要对所有的网络经济行为立法，规范其经济行为；另一方面，要提升网络银行的立法层次，将《网络银行业务管理办法》上升到法律的层面，使网络银行的市场准入、退出，网络银行风险的防范和监管，网上交易各方的权力和义务，以及网上交易纠纷的调节与仲裁等行为都依法进行。此外，对网上跨国交易行为也要制定与国际接轨的相应的法律文件。

2.构建有效的网络银行监管体系，加强内部管理和监控

构建有效的网络银行监管体系，是网络银行健康发展的制度保障。目前，国际上并不存在一套标准的监管规则，不过，我们可以借鉴发达国家对网络银行监管所积累的成功经验，结合我们国情，探索具有中国特色的网络银行监管体系。首先，我们要充分发挥政府在网络银行监管中的主导地位，政府监管的作用是为网络银行的健康发展

提供良好的制度环境；其次，要充分发挥网络银行行业协会的自律作用，通过行业自律来规范和约束网络银行的市场经济行为，避免由于恶性竞争和不规范竞争造成的效率损失；第三，加强社会舆论和公众对网络银行的社会监督，防止其损害消费者利益行为的发生；四是加强网络银行的内部监控，堵塞一些可能发生的漏洞，提高网络银行的安全性。

3.加快社会信用体系建设，提高社会整体信用水平

社会整体信用水平的提高是推动网络银行发展的重要条件。要提高整个社会的信用水平必须运用法律、道德等多种手段，进行综合治理。一要对全民加强信用教育，充分发挥多种媒体强大的舆论力量，逐步形成“守信光荣、违约可耻”的信用观念；二要加快社会征信体系建设，将违约、违法的网络交易记入黑名单，减少其进一步的危害；三是利用现代科学技术取得违法、违约交易的证据，加大惩戒力度，形成强大的威慑力量。总之，通过建立完善的社会信用管理体系和法律制度，营造一个良好的信用环境，使网络银行的监管获得社会信用体系的支撑。

4.重视高科技产品的研发，为网络银行监管提供技术设备支持

为了提高网络银行的安全性，增强网络银行监管的有效性，应改变我国网络银行核心技术主要依赖发达国家的局面。为此，我们要重视高科技产品的研发，增加核心技术的研发投入，加快核心技术在网络银行运行中的国产化速度。

在网络银行的监管中，我们尤其要把网络安全防护体系的建设与监管作为一项重要内容。具体说，一是要加强对网络访问控制体系的监管，以有效阻止非法访问对网络银行运行系统的攻击；二是建立有效的客户身份验证系统和多层防御系统，比如建立统一的CA认证中心，对客户的信息资料进行认证，保障合法用户的访问权利和文易安全，禁止非法用户的入侵；三是对网络银行存在的安全漏洞进行实时监控，发现问题及时采取补救措施，不断对加密传输文件的系统进行更新，确保其安全运转；四是建立具有多重保障功能的备份和恢复系统,在实际操作中，一旦发生网络被攻击、数据被破坏等情况时，可以及时恢复数据，避免网络受到攻击后的网络瘫痪和系统瘫痪，增加网络银行交易的安全系数。总之，通过技术创新、增加网络银行运行设备的科技含量来确保网络银行的安全，并把网络银行的安全运行置于网络银行监管的视野之下。

5.积极引进和培养复合型网络银行监管人才

网络银行是金融业与现代信息网络技术相结合的产物，针对目前我国网络银行复合型高级专业人才严重缺乏的状况，我们应从下述方面着手加快人才的引进与培养：

一是引进网络银行发展中所需要的专业人才。这些人具有从事网络银行工作的经验，不需要经验积累可以马上上岗工作，从而为网络银行提供专门的技术保障。但是，引进这类专业人才的成本较高，要想留住他们，还需要进一步的投入，为他们创造良好的工作、生活环境。

二是加强企业与高校的结合，请高校为网络银行定向培养复合型高级专业人才。一方面网络银行可以利用高校人才培养的优势，有针对性地设计专业人才的知识结构，以满足网络银行业务发展和监管的需要；另一方面，网络银行利用自身实践方面的优势，为高校培养的人才提供实践的场所，以缩短学校教育与现实社会的差距。

三是网络银行在工作中加大对企业员工进行职业技能培训的力度，以培养一批既掌握计算机技术、网络技术、通信技术，又掌握金融业务实务和金融业务管理知识的复合型高级技术人员和管理人才。此外，网络银行还应当建立一套有效的人才激励机制，鼓励员工钻研业务，不断更新知识，更好地服务客户，建设一支适应时代发展要求的高素质队伍。

人才培养是一种系统工程，组织与组织之间的竞争说到底就是人才之间的竞争。网络银行的发展更离不开科技人才的创新，管理制度的创新，以及监管体系的创新。只有源源不断的科技人才进入网络银行，才能增强网络银行的活力，增加网络银行的安全性，为网络银行的进一步发展奠定坚实的基础。

参考文献

[1]吴平星论文网2009-3

[2] 张强．我国分业监管协调合作的制度安排思考[J]．财经理论与践．2008.10.[3] 吕明瑜．网络银行的风险与法律对策[J]．法学与实践．2007.6.[4] 马卫华．WTO与中国金融监管法律制度研究[M]．北京 中国人民大学出版社，2003.5.[5] 丰翔．国内外网络银行产品创新能力比较及建议[J]．金融与财会，2006.11．

第五篇：建立健全长效监管机制

廊坊市紧扣“三大穴位” 努力构建安全生产监管长效机制

近年来，廊坊市围绕对安全生产形势实施有效控制这一主线，着眼构建安全生产监管长效机制，紧紧抓住三个方面狠下功夫：

一、在完善安全生产监管网络体系上下功夫，解决好“谁来管”的问题。2003年，全市安监队伍工作人员仅256名，面对全市8万多家生产经营单位的监管任务，人员力量严重不足，且人员来自方方面面、熟悉业务的不多。要遏制相关事故发生，保障生产经营安全，就必须做到安全生产工作层层有人抓、处处有人管、事事有人干。为此，市委、市政府从实际出发，直面问题不回避，多次组织编办、财政、安监等有关部门主要领导召开协调会。2006年，在全市编制总量不变的情况下，从其它行政或事业单位调剂编制和人员392人，充实到安全生产监管队伍。2007年，又针对县、乡（镇）两级安全生产监管机构建设不规范、制度不健全等问题，明确提出了县级执法监察队伍“五有三上墙”（有机构、有专职人员、有职能、有执法用车、有管理制度；牌子上墙、制度上墙、执法程序上墙）和乡镇安全管理办公室“六有四上墙”（有机构、有专职人员、有职能、有检查用车、有管理制度、有固定通讯工具；责任制上墙、牌子上墙、制度上墙、职责上墙）的建设标准和要求，促使县、乡监管队伍建设水平得到进一步提高。经过近几年的努力，市、县、乡、村“两级监督、四级管理”的安全

生产监管网络基本形成，全市平均每千家生产经营单位监管人员由原来的3人，提高到现在的12人。随着经济的快速发展，针对各类开发区和经济发展重镇监管机构缺失、监管力量不足等问题，又积极采取措施，相继在廊坊开发区、三河燕郊开发区、霸州胜芳镇、固安县工业园区以及香河县经济开发区、现代产业园和家具城分别组建了安全监管分局或监察中队，为进一步加强安全生产监管工作提供了有力的组织保障。

二、在加强安全生产监管制度建设上下功夫，解决好“怎么管”的问题。要实现安全生产长治久安，有效遏制重特大生产安全事故发生，必须建立起一套长效运行机制，在政策保障上为安全生产工作有序开展提供强有力的支撑。近几年来，廊坊市围绕安全生产责任落实、执法监察、隐患排查等重点环节，逐步建立健全安全生产长效机制。制定出台了《廊坊市生产安全事故责任追究暂行规定》，填补了较大事故、一般事故行政责任追究问题的“空白”；制定出台了《廊坊市安全生产隐患排查治理工作制度》，着力推动企业安全生产隐患自查自改机制的建立健全；制定出台了《廊坊市安全生产事故隐患和违法行为举报奖励办法》，对安全生产事故隐患及违法行为的举报受理单位、举报方式以及举报奖励程序、资金来源和责任追究等方面逐一进行了明确。同时，市委、市政府及市安委会还先后制发了《关于建立长效机制切实加强安全生产工作的意见》、《廊坊市各级政府及行政主管部门负责人安全生产“一岗双责”实施办法》、《贯彻落实省委省政府办公厅关于进一步加强企业安全生产工作意见的通知》等一系列制度性 2

文件，为全市安全生产工作有序、深入开展提供了强有力的政策保障。

三、在落实企业安全生产主体责任上下功夫，解决好“管什么”的问题。企业法人向政府、向社会、向本企业职工公开承诺，是消除相关隐患、保障生产经营安全的有效途径。近年来，以推行企业法人代表安全生产承诺为抓手，相继开展了“双百日承诺”、“法人代表安全生产承诺落实年”、“深化法人代表安全生产承诺制建设”等一系列活动，全市8636家企事业单位向各级政府进行了安全生产承诺，并建立健全以责任制度、管理制度及岗位操作规程为主要内容的安全生产“三项制度”，促进企业兑现自身承诺，履行主体责任。法人代表安全生产承诺签订率、安全生产“三项制度”建设覆盖率和应急救援预案编制率实现了三个百分之百。同时，各级安全生产执法部门每年组织开展承诺企业专项执法检查，对不履行安全生产承诺的，对应法律法规相应条款，依法进行严厉处罚，加快了安全生产管理制度化、规范化建设进程。