信贷从业人员操作行为奖惩细则

第一篇：信贷从业人员操作行为奖惩细则

信贷从业人员行为规范奖惩细则

为确保我行各项信贷业务合法合规操作与各项规章制度的贯彻执行，严格防范信贷业务可能发生的操作风险与法律风险，提高我行信贷从业人员业务素质、职业道德与行为规范，加强全行合规信贷文化建设，在全行实行工作绩效考核和岗位问责制度，根据《金融违法行为处罚办法》、《商业银行内部控制指引》以及《广东发展银行员工违规行为处罚办法》等有关法律法规和广东发展银行总行各项信贷业务规章制度，制定本细则。

第一条、贷前调查

1、授信项目调查资料与总（分）行授信项目文档目录清单不符，存在一份以上（含一份）的错漏资料，在分行信贷管理部业务通知时效内未及时提交分行信贷管理部审核的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚3分（30元）、4分（40元）、6分（60元），经确认记录在案，每季末经分行信管部复查一并处罚。

2、未按照总行要求履行尽职调查，调查报告内容经分行信管部复查与客户真实情况（通过客观凭证反映）存在以下方面的一项以上（含一项）不符点的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

尽职调查内容包括但不限于以下方面：

（1）借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况；

（2）借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；（3）借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况；

（4）贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用、回笼款、发票、货单等情况；

（5）借款人长期往来的和拟发生交易的支付对象信息及交易金额；

（6）借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况；（7）借款人关联方及关联交易等情况；

（8）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等；

（9）借款人所在行业状况；

（10）对有担保的流动资金贷款，应具有抵（质）押物的权属，了解其价值和变现难易程度或保证人的保证资格、能力等情况。

3、贷前调查中提供明显伪造或虚假的合同、协议、帐单、发票、财务报表、收入证明、银行流水、抵质押物产权证明和资产评估报告的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元），有关责任人调离原岗位，给分行造成重大经济损失或大额不良贷款的，依规依法追究其经济、行政乃至刑事责任。

4、资产评估机构范围虽在分行指定的资产评估机构范围中，但经办单位与资产评估机构进行勾结，将抵押物价值有明显高估现象、恶意串通欺骗现象的资产评估报告提交分行信贷管理部审核的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元），有关责任人调离原岗位，暂停乃至禁止资产评估公司准入我行。

5、上报授信项目未对抵（质）押物现场勘查，抵（质）押物实际状况与调查报告有重大出入的，对经办单位的经办人、复核人、负

责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

6、客户申请资料齐全但经办单位未按照总（分）行要求在五个工作日内完成授信项目调查以及（非客户原因导致）延误上报工作的，对经办单位的客户经理、负责人(行长、总经理)分别处罚4分（40元）、6分（60元）。

第二条、贷中审查

1、未在总（分）行规定时限内准确、及时、完整地在CMS、PMS信贷管理系统录入客户基础信息，出现一次以上（含一次）的错漏现象，严重影响数据报送质量的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚3分（30元）、4分（40元）、6分（60元）

2、未按总（分）行要求现场见证借款人及其他相关当事人签订书面借款合同及其他相关协议而出具虚假见证文件的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

3、贷款受理过程中，客户发生重大风险（如涉案涉诉、事故遭灾、关停破产、严重亏损等），未及时向信贷管理部进行书面报告或发现上述风险未及时处理的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元），信贷管理部收到经办单位关于上述风险的书面报告未及时向行领导汇报并采取有效风控措施的，对信管部的经办人、复核人以及负责人分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

4、授信审查过程中，对贷前调查报告及企业提供资料内容的重大表面错误及重大表面不合理情况未能及时发现并在审查报告指明的，以及对明显的潜在风险未在审查报告中明示的，对信管部的经办人、复核人以及负责人分别处罚5分（50元人民币）、6分（60元人民币）、8分（80元人民币）。

5、对上报的授信项目不符合总行信贷政策、超出总行下达授信权限的贷款，以及上报的授信项目存在挪用资金风险的，不在审查报告中明示予以否决的，对信管部的经办人、复核人以及负责人分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。造成银行重大资金损失和不良贷款者则依法依规追究其经济、行政乃至刑事责任。

6、不重视贷前调查意见，凭主观意向审批贷款的或授意他人按其意见审批贷款的，对经办单位或信管部的经办人、复核人分别处罚5分（50元）、6分（60元）。

第三条、出帐前审核

1、未按总（分）行规定签订相关合同、协议、文件的或合同、协议、文件存在错漏、涂改现象达到一次（含一次）以上的，对经办单位的（经办人以及复核人）、信审单位信贷审查审批人员（经办人以及复核人）、经办单位的负责人(行长、总经理）、信审单位的负责人分别处罚3分（30元）、4分（40元）、6分（60元）、7分（70元）。对于未按照合同或总（分）行批复授信用途进行授信资金使用或受托支付的，对经办单位的（经办人以及复核人）、信审单位信贷审查审批人员（经办人以及复核人）、经办单位的负责人(行长、总经理）、信审单位的负责人分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）、10分（100元）。

2、未按总（分）行批复规定办理评估、抵质押登记、质物监管、保证、保险等手续达到一次（含一次）以上的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚3分（30元）、4分（40元）、6分（60元）。对于办理抵（质）押物未能按照总（分）行批复要求落实覆盖全部风险敞口的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。造成银行重大资金损失和不良贷款者依规依法追究相关人员的经济、行政乃至刑事责任。

3、未按总（分）行批复要求落实贷款出款手续或条件或违规变

更总（分）行批复要求授信条件的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。造成银行重大资金损失和不良贷款者依规依法追究相关人员的经济、行政乃至刑事责任。

第四条、贷后管理

1、未严格按总（分）行规定进行档案管理，造成贷款档案资料（法人资料、财务报表、对帐单、还款凭证、回笼款凭证、发票等）不全或有档案错漏、涂改、拆换、损毁和遗失等现象达到一次（含一次）以上的，对经办单位的客户经理（经办人以及复核人）、负责人(行长、总经理)分别处罚4分（40元）、6分（60元）。对于重要法律要件、抵（质）押物产权证明出现重大错漏、损毁和遗失等现象，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

2、未按总（分）行要求及时上报相关信贷报表以及报告达到两次（含两次）以上的，对经办单位的客户经理以及所在单位的负责人分别处罚4分（40元）、6分（60元），对于信贷报表、报告存在明显雷同、拆装、复制，未能及时、真实反映客户实际情况或表述情况与实际情况存在重大出入现象的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

3、未按总（分）行要求频率进行贷后现场检查达到一次（含一次）以上的，对经办单位的客户经理以及所在单位的负责人分别处罚3分（30元）、6分（60元），对于贷后检查不认真，未能及时发现借款企业出现的明显问题或贷款出现逾期未及时向分行信贷管理部以及行领导上报预警报告的，对经办单位的客户经理、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、8分（80元）。

4、客户销售回笼款不能达到“好融通“业务要求有一年（含一年）期限以上的，对经办单位的经办人、复核人以及所在单位的负责

人分别处罚3分（30元）、4分（40元）、6分（60元），对于贷款资金监控不到位，存在贷款资金挪用现象的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

5、擅自解除抵(质)押物或对抵(质)押物监管不善而造成抵(质)押物毁损、灭失或者丧失优先受偿权的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。造成银行重大资金损失和不良贷款者依规依法追究其经济、行政乃至刑事责任。

6、未按总行要求及时进行贷款五级分类月度认定（含信贷流程）工作达到一次（含一次）以上的，对经办单位的经办人、复核人以及所在单位的负责人分别处罚3分（30元）、4分（40元）、6分（60元）。对于贷款五级分类认定工作存在严重错漏，与总行要求存在重大差异的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

7、未按总行要求及时进行年度信用评级工作的，对经办单位的经办人、复核人以及所在单位的负责人分别处罚3分（30元）、4分（40元）、6分（60元）。对于年度信用评级工作存在严重差错，不能反映客户重大授信风险的，对经办单位的经办人、复核人、负责人(行长、总经理)分别处罚5分（50元）、6分（60元）、8分（80元）。

8、客户办理业务过程中或上报总行的报告、报表收到投诉现象（非因恶意诽谤、无理取闹、以及不可控力等原因如岗位人员配置不足）达到一次以上（含一次）的，经办单位或信管部的经办人、复核人、负责人(行长、总经理）分别处罚3分（30元）、4分（40元）、5分（50元）。

上述经济处罚细则是针对违规经营或信审单位进行考评，发生以上违规行为一次的，进行分数扣划，每处罚一分对应10元人民币，如发生以上违规行为三次（含三次）以上者，则进行双倍分数累计处

罚。各经营单位如出现新增不良贷款的，一经核定报分行行长审批后相关责任人给予调离岗位、记过直至开除的行政处分。上述的第一条至第四条相关规定，如经营或信审单位没有出现违规行为，并且经营管理水平较高的，季（年）度末进行经济奖励，如季度累计扣分不超过10分的评为先进经营单位奖励500元，辖下先进个人奖励200元；年度累计扣分不超过20分的评为先进经营单位奖励2000元，辖下先进个人奖励1000元。

经济奖惩核定由信贷管理部提出，报行长审批由人力资源部在个人绩效工资中扣发，若月工资不够扣的则在下月依次执行，处罚单（见附件一）一式三份，被处罚人、信贷管理部和人力资源部各一份。经济奖惩核定在季（年）度末统一进行考评。

本细则从二0一一年一月一日开始实施，各单位在执行过程中的问题及时反映分行信贷管理部。

二0一0年十一月三十日

第二篇：信贷从业人员承诺书

信贷从业人员承诺书

（单位全称）：

本人（姓名），作为（单位全称）信贷从业人员，现作如下履职承诺：

一、严格遵守廉洁自律有关规定，做到廉洁从业。

二、认真履行岗位职责，切实承担尽职责任。严格执行《商业银行授信工作尽职指引》，严格遵守《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、商业银行信贷管理和信贷操作规章制度，严格执行关系人回避制度。

三、坚决抵制他人授意、指使自己违法违规办理授信业务，如有此情况，直接及时向上级纪检监察部门反映。

四、保护商业银行商业机密，保护客户信息和隐私，自觉维护商业银行形象和声誉。

五、承担信贷调查工作做到，对客户情况的真实性和申报资料的合法性、有效性、完整性负责；对授信调查报告的真实性、完整性、风险披露的充分性负责。

六、承担信贷审查工作做到，对审查意见负责。

七、发放贷款时做到：严格执行授信方案，先落实授信条件，后发放贷款。

八、贷后管理工作做到：严格按贷后管理要求进行监控，及时采取相应管理措施。

以上承诺，本人自觉接受组织监督。如有违反，愿意按商业银行相关规定接受处罚、问责或承担相应法律责任。

第三篇：信贷从业人员考试财务会计 文档

信用社财务会计人员考试试题 ：：：

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一、多项选择题（共100分，每题有一个以上正确答案，每题1分，少选错选均不得分）

1、会计工作的任务是具体包括（A B C）

A、搞好结算服务

B、正确组织核算

C、加强财务管理

D、搞好队伍培训

2、以下对信用社会计核算单位表叙正确的有（B C）

A、信用社的会计核算单位分为独立会计核算单位和相对独立会计核算单位

B、信用社联社、信用社为独立会计核算单位 C、信用分社、储蓄所为附属会计核算单位

3、对信用社会计记帐法表叙正确的有（A B C D）

A、信用社会计记帐采用借贷记帐法

B、信用社借贷记帐法以会计科目为记帐主体 C、信用社会计记帐以“借”“贷”为记帐符号

D、信用社借贷记帐法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则

4、我国对会计的规定为（A B）

A、每年公历1月1日起至12月31日至

B、如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日

C、如遇12月31日为例假日，次日为决算日 D、如遇12月31日为例假日，提前一天30日为决算日

5、下列信用社凭证、帐折的各种代用符号正确的是（A B）

A、“第号”为“＃”

B、“每个”为“＠”

C、月日简写顺序自右而左日/月 D、年利率简写为‰

E、月利率简写为‰o

6、会计核算的基本原则包括（A B D）

A、遵循谨慎性原则

B、遵循及时性原则

C、遵循准确性原则

D、遵循权责发生制原则

7、会计核算的基本原则包括（A B C）

A、遵循真实性原则 B、各项财产按取得时的实际成本计价 C、遵循及时性原则 D、遵循持续性原则

8、会计核算的基本规定包括（A B）

A、内外帐务，定期核对 B、会计档案，完整无损 C、人员变动，及时调整

D、帐表凭证，换人管理

9、会计核算的基本原则包括（A D）

A、转帐业务，先借后贷

B、他行（社）票据，及时清算 C、当时记帐，换人复核

D、凭证合法，传递及时

10、会计核算的基本原则包括（C D）

A、科目帐户，合规使用 B、现金收入，换人复核 C、有帐有据，帐据相符 D、人员变动，交接清楚

11、会计工作质量要求的“六无”包括（A B）

A、结算无事故

B、计息无差错

C、凭证无积压主

D、记帐无差错

12、会计工作质量要示达到“六无”的内容包括（A C D）

A、帐务无积压

B、存款无超支

C、帐表无虚假

D、计息无差错

13、对信用社会计科目划分表述正确的为（A B C）

A、会计科目划分为表内和表外科目

B、表内科目包括资产类、负债类 C、表内科目包括资产负债共同类、损益类

14、信用社会计科目划分为（A B C）

A、信用社会计科目划分为表内科目和表外科目 B、表内科目包括所有者权益类和损益类

C、属于或有资产、或有负债使用表外科目

15、信用社的基本凭证包括(A B)A、现金收入传票

B、转帐借方传票

C、表外科目借方传票

D、表外科目贷方传票

16、信用社的基本凭证包括(C D)A、转帐付出传票

B、转帐收入传票

C、特种转帐收入传票

D、特种转帐付出传票

17、信用社基本凭证包括（C D）

A、表外科目借方传票

B、表外科目贷方传票

C、现金收入传票

D、现金付出传票

18、信用社基本凭证包括（C D）

A、现金借方传票

B、现金传票 C、表外科目收入传票

D、表外科目付出传票

19、信用社会计凭证的基本要素包括（A B C）

A、年、月、日

B、人民币（外币）符号和大小写金额 C、会计分录和凭证编号

D、无条件支付的承诺 20、信用社会计凭证的基本要素包括（A B C D）

A、年、月、日

B、信用社及有关人员的签章

C、会计分录和凭证编号

D、收付款单位（人）名称和帐号

21、帐务组织中综合核算系统包括（A B C）A、科目日结单 B、总帐 C、日计表 D、登记簿

22、信用社会计记帐规则包括（A B C）

A、记帐应用蓝黑墨水或碳素墨水记载 B、帐簿余额结清时，应在元位划“－0－” C、帐簿上的一切记载，不许涂、挖补 D、因漏记帐面发生空格时必须作废重记

23、会计错帐冲正法包括（A B C）

A、划线更正法

B、红字冲正法 C、蓝字冲正法

D、红字“标注法”

24、信用社帐务核对时间不同分为（A C）

A、每日核对

B、总分核对

C、定期核对

25、信用社定期帐务核对 的内容包括（A B D）

A、贷款帐据核对

B、余额表计息积数

C、总分帐核对

D、各种卡片帐核对

26、帐务核对中每日核对的内容包括（B C)A、有价单证帐实核对

B、分户帐与总帐余额核对

C、现金库存簿的库存数与实际库存现金和现金科目总帐余额核对相符

27、信用社计息种类包括（A B）A、定期结息

B、约期结息

C、利随本清结息

28、会计报表编制的基本要求是（A B C D）

A、数字要真实、准确

B、内容要完整

C、审核要认真

D、报送要及时

E、装订要整齐

29、会计核算前的准备工作包括（A B C）

A、清理资金

B、核对帐务

C、盘点财产

D、结转损益 30、会计决算日的主要工作有（A B D）

A、处理帐务

B、计算各项提取、结转损益

C、编制、审核决算报表、决算说明书

31、会计决算日的主要工作包括（A D）

A、处理帐务 B、编制、审核决算报表、决算说明书C、结转新旧科目及新旧帐簿D、整理装订旧帐表

32、会计决算后的主要工作包括（A B C）

A、按有关规定经组织审核通过后，进行盈亏处理

B、审核汇总决算报表

C、整理装订旧报表

33、有价单证的管理要求是（A B C）

A、有价单证贯彻“帐证分管”的原则

B、有价单证的调出、调入、保管和运送，均比照现金办理

C、单证有会计部门管帐，出纳部门管证

D、已兑付收回的有价单证，应当加盖兑付戳记纳入表内科目核算

34、重要空白凭证管理的要求包括（B C D）

A、停用的重要空白凭证、由信用社抄列清单定期集中销毁 B、重要空白凭证实行计划管理

C、重要空白凭证要实行专人管理 D、重要空白凭证管理贯彻“证印分管，证押分管”的原则

35、办理支付结算应遵循的原则是（A B）A、恪守信用、履约付款

B、谁的钱进谁的帐，由谁支配 C、他行票据，收妥抵用，银行不垫款

36、银行办理支付结算纪律包括（A B D）

A、不准以任何理由压票，任意退票，截留挪用和他行资金。B、不准受理无理拒付、不扣、少扣滞纳金

C、不准无理拒绝付款

D、不准违反规定为单位和个人开立帐户

37、信用社财务管理的内容包括（A B C）

A、固定资产管理

B、成本管理

C、信用社清算管理

D、资产和负债管理

38、信用社财务管理的内容包括（A B D）

A、所有者权益和负债的管理

B、贷款管理

C、或有负债管理

D、外币业务管理

39、信用社财务管理的主要内容包括（A B C D）

A、贷款管理

B、投资及证券管理

C、财务报告和财务评价

D、信用社清算管理

40、信用社永久保管的会计档案包括（A C D）

A、存款开销户登记簿

B、会计人员移交清单（册）C、信用社实收资本、股本金分户帐

D、重要空白凭证登记簿

41、信用社永久保管的会计档案包括（A B C）

A、机构撤销、合并交接清单

B、客户挂失申请书、登记簿

C、信用社决算报表

D、辖属网点上报的月计表、决算表等

42、信用社保管十五年的会计档案包括（A B）

A、传票及附件

B、会计出纳工作日志

C、计算机运行日志

D、房屋购建契约

43、信用社保管十五年的会计档案包括（A B）

A、综合核算及明细核算的各种帐、簿、卡 B、专用印章领用、交接、销毁和保管情况登记簿 C、会计档案保管登记簿

D、会计档案销毁清单

44、信用社保管五年的会计档案包括（B C）

A、重要空白凭证登记簿

B、会计人员移交清单（册）C、密押、代号使用和保管登记簿

D、会计出纳工作日志

45、保管五年的会计档案包括（B C D）

A、会计出纳工作日志

B、计算机运行日志

C、会计人员移交清单（册）

D、密押、代号作用和保管登记簿

46、信用社会计档案的管理要求包括（A B）

A、应指定专人，设置专库，逐项编号、登记、入库保管 B、定期濔查，妥善保管，保证完整无缺 C、磁介质档案每两年翻录一次，实行双备份 D、外错会计档，应有专人在场陪同

47、单位定期存款的基本规定（B D）

A、期限分为：三个月、半年、一年、三年四个档次 B、期限分为：三个月、半年、一年三个档次 C、起存金额为5000元，多存不限 D、起存金额为10000元，多存不限

48、单位定期存款管理的基本规定（A C D）

A、单位定期存款实行帐户管理

B、单位定期存款可以开具存单

C、单位定期存款计息比照定期存款计息办法执行 D、单位定期存款可部分提前支取

49、单位定期存款管理的基本规定（A D）

A、“单位定期存款开户证实书”视同存单存单，可作为低押权凭证 B、单位定期存款提现或转帐均可 C、单位定期存款提前支取只限二次 D、单位定期存款不足存款金额时予以清户 50、存折印鉴挂失的一般规定（A C）

A、结算存折、印鉴损毁、遗失时，经查未补冒领可以挂失

B、在挂失前款项补冒领，存款人负主要责任 C、对已挂失印鉴开出的支款凭证一律不得受理

51、查询、冻结、扣划存款的一般规定包括（B C）

A、冻结单位存款的机关限于公、检、法及审计局、监察机关 B、扣划单位存款的机关限于公、检、法、税务、海关等 C、查询、冻结、扣划机关必须出具县（市）以上公、检、法机关签发的正式公函

52、银行汇票操作的一般规定包括（A C D）

A、银行汇票一律记名，金额起点为500元 B、提示付款期限一个月，超期提示付款，须双方协商处理

C、提示付款期限统按次月对日计算 D、提示付款期限到期日遇例假日顺延

53、签发银行汇票必须记载的事项包括（A B C D）

A、出票金额

B、出票日期

C、出票人鉴章

D、无条件支付的承诺

54、签发银行汇票必须记载的事项包括（A B C）

A、无条件支付的承诺

B、付款人名称

C、收款人名称

D、付款期限

55、农村信用社实行（A B D）A、独立核算

B、自负盈亏

C、自律管理

D、自担风险

56、信用社财务报表主要包括（A B D）

A、业务状况表

B、资产负债表

C、现金流量表

D、损益表

57、信用社实收资本按投资主体可分为（A B D）

A、个人资本金

B、信用社集体资本金

C、外国资本金

D、法人资本金

58、所有者权益是投资人对信用社净资产的所有权，包括（ABCD）A、实收资本

B、资本公积

C、盈余公积

D、未分配利润

59、会计检查的内容包括（A B D）

A、帐务检查

B、业务检查

C、结算检查

D、财务检查 60、会计分析方法有（A C D）

A、比较分析法

B、比重分析法

C、因素分析法

D、结构分析法 61、购建大中型计算机网络作为固定资产管理的包括（A B C）A、软件开发费

B、软件购置费

C、购置费

D、运转费 62、下列属于低值易耗品的有（A B D）

A、微机及打印机

B、记帐机

C、运钞车

D、保险柜和打捆机 63、下列属于固定资产的有（A B C）

A、办公楼、职工宿舍

B、运钞车

C、大中型计算机网络

D、微机及打印机 64、下列属于负债的有（A C D）

A、存款

B、贷款

C、金融机构往来

D、发行债券 65、下列哪些支出一律在规定范围和标准内据实列支（C D）

A、钞币运送费

B、职工福利费

C、业务宣传费

D、代办手续费 66、下列对拆借资金比例说法正确的是（A D）

A、拆入资金与各项存款余额的比例不超过4% B、拆入资金与各项存款余额的比例不超过8% C、拆出资金与各项存款余额的比例不超过4% D、拆出资金与各项存款余额的比例不超过8% 67、农村信用社社员分为哪几类（A B C）

A、个体社员

B、团体社员

C、职工社员

D、其他社员 68、信用社按职工工资总额提取的费用为（A B D）

A、职工福利费

B、工会经费

C、业务宣传费

D、职工教育经费 69、信用社固定资产的认定标准是（B C）

A、使用年限在二年以上

B、单位价值超过2000元 C、使用年限在一年以上

D、单位价值在1000元以上 70、信用社的成本支出包括（A B C）

A、利息支出

B、手续费支出

C、其它营业支出

D、营业税金及附加 71、资产负债比例管理中所指的备付金包括（A B D）

A、现金

B、业务周转金

C、资本金

D、存放中央银行款项 72、个事业单位办理单位定期存款时，须提交（B C D）

A、单位证明

B、开户申请书

C、营业执照正本

D、预留印鉴卡片

73、票据的行为有（A B C D）A、出票

B、背书

C、承兑

D、保证 74、票据丧失可以采取以下几种措施补救（A C D）

A、挂失止付

B、提出仲裁

C、提出诉讼

D、公示催告 75、可以挂失支付的票据有（A B C）

A、商业汇票

B、支票

C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D、承兑汇票 76、支票付款人在下列哪些情况下可以拒绝付款（A B C D）A、支票超过提示付款期限的 B、票据权利时效已过的

C、背书不连续的D、无存款或存款不足，难以支付票款的 77、农村信用合作社管理部门对信用社财务工作的职责包括（A B C）A、管理职责

B、指导职责

C、监督职责

D、协调职责 78、信用社因购建固定资产缴纳的税，应计入固定资产的价值有（A B）A、增值税

B耕地占用税

C、契税

D、营业税 79、信用社的在建工程包括（A B C D）

A、施工前期准备

B、正在施工中的工程

C、虽已完工但尚未交付使用的建筑工程

D、正在施工中的安装工程 80、信用社的下列固定资产提取折旧（A B）

A、房屋和建筑物

B、季节性停用、维修停用的设备

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、已估价单独入帐的土地 81、信用社下列固定资产提取折旧（A B）

A、在用的各类设备

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、以经营租赁的方式租入的固定资产

D、已提足折旧继续使用的固定资产 82、信用社下列固定资产不计提折旧（A B）

A、已单独入帐的土地

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、以经营租赁方式租出的固定资产

D、以融资租赁方式租入的固定资产 83、信用社下列固定资产提取折旧（A C D）

A、以经营租赁方式租出的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租入的固定资产

D、季节性停用、维修停用的设备 84、固定资产折旧年限按不低于以下规定的年限掌握（A C）

A、房屋建筑物20年

B、电子设备、运输工具等15年 C、机器、机械及其他设备为10年 85、信用社的现金资产包括（A B C D）

A、业务周转金

B、存款准备金

C、结算备付金

D、存放同业款项 86、信用社购买的有价证券按经营目的不同分为（A B）

A、投资性证券

B、经营性证券

C、短期证券

D、长期证券

87、信用社的其他类资产包括（A B C）A、无形资产 B、递延资产 C、其他资产 D、或有资产

88、信用社的成本包括（A B）A、利息支出 B、手续费支出 C、营业外支出 D、营业税金及附加

89、信用社的成本包括（A B D）

A、金融机构往来利息支出

B、营业及管理费用

C、营业税金及附加

D、其他营业支出 90、信用社钞币运送费包括（A B D）

A、运钞车运输费

B、油料费、养路费

C、消防专用设备费

D、押运人员差旅费 91、财务制度要求在规定的范围和标准内据实列支，不得预提的费用有（A B C)A、业务宣传费

B、代办手续费

C、业务招待费

D、工会经费 92、信用社不得计入当期成本的开支包括（A B C）A、购置和建造固定资产支出

B、购置无形资产支出 C、支付的滞纳金、罚款、罚息

D、开办费支出 93、信用社的营业收入包括（A B C）

A、利息收入

B、手续费收入

C、金融机构往来收入

D、营业外收入 94、信用社营业外收入包括（A B C D）

A、固定资产经营性租赁收入 B、固定资产盘盈净收益 C、罚没收入

D、教育费附加返还款 95、信用社流动负债包括（A B C D）

A、活期存款

B、应付帐款

C、应交税金

D、预提费用 96、信用社流动资产主要包括（A B C D）

A、现金

B、备付金存款

C、存放同业款项

D、业务周转金 97、信用社经营状况指标包括（A B C）

A、流动比率

B、资本风险率

C、固定资产比率

C、成本率 98、信用社经营成果指标包括（A C D）

A、利润率

B、固定资产

C、成本率

D、费用率 99、信用社行政管理费管理方法要求（B C）

A、专用管理费可以转为一般管理费使用 B、一般管理费可以转为专用管理费使用 C、管理费节余经同级国税批准可结转下继续使用

100、各级信合管理部门的财务和稽核对管理费日常开支管理情况（A C)A、每年自查不少于两次

B、每年自查不少于一次

C、每年上一级对下一级的检查不少于一次 D、每半年上一级对下一级检查不少于一次

二、简答题

1、信用社会计核算的基本原则有哪些？

⑴会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为活动对象，记录和反映信用社经济业务情况。⑵会计核算遵循真实性原则。⑶会计核算遵循及时性原则。⑷会计核算遵循权责发生制原则。⑸会计核算遵循谨慎性原则。⑹各项财产按取得时的实际成本计价。

2、信用社会计核算的“十六项基本规定”是什么？

信用社会计核算，必须坚持“十六项基本规定”。即：双人临柜、钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

3、会计核算“六无、六相符”的内容是什么？

“六无、六相符”是会计工作必须坚持的最基本质量要求，其内容：帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记帐无串户、存款无透支、帐表无虚假；帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部相符。

4、会计业务量包括哪些内容？

会计业务量包括帐内核算和帐外核算两部分，帐内核算部分的统计口径，一是传票封面登记的传票、附件张数；二是各级联行报单划拨资金的笔数；三是同城票据交换提出、提入票据的笔数。帐外核算部分包括发出托收、委收、定期代收以及其他业务的笔数。

5、什么是原始凭证和记帐凭证？

原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理各项业务和明确经济责任的书面证明；记帐凭证通称传票，根据有关凭证另行编制，也可用经过编制后的凭证代替，它是办理收付款项和记载帐簿的根据。原始凭证和记帐凭证都是核对帐务和事后查考的重要依据。

6、信用社会计凭证的基本要素有哪些？

⑴年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；⑵收付款单位（人）名称和帐号；⑶收付款单位（人）开户行（社）的名称和行（社）号；⑷人民币（外币）符号和大小写金额；⑸款项来源、用途、摘要及附件张数；⑹会计分录和凭证编号；⑺按照规定的客户签章和支付密码；⑻信用社及有关人员的印章。

7、审查会计凭证应注意哪些内容？

⑴是否应为本社受理的凭证；⑵使用的凭证种类是否正确，凭证基本内容、联数与附件是否完整、齐全，是否超过有效期；⑶帐号、代码与户名是否相符；⑷大小写金额是否一致，字迹有无涂改；⑸密押、签章和支付密码是否真实齐全；⑹业务事实是否符合有关法律、法规的要求；⑺是否超过存款余额；⑻计息、收费、罚金等的计算方法与数字是否正确；⑼内部科目和帐户名称使用是否正确。

8、什么是帐务组织和帐务处理？

帐务组织是指帐务的结构体系，包括各类帐簿的设置及其相互关系、核算程序和核对方法等。帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。帐务处理指从受理和编制凭证开始，经过审查凭证、帐务记载和帐务核对，直止轧平帐务、编制日计表为止的全部核算过程。

9、什么是有价单证？

有价单证是指有价值的特殊单证，如国库券及各类债券、股票、定额存单等，应视同现金保管。

10、办理支付结算应遵循的原则是什么？

⑴恪守信用，履约付款；⑵谁的钱进谁的帐，由谁支配；⑶银行不垫款。

11、帐务组织分为哪两个系统？它们之间的关系是什么？

帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算核算是由各种分户帐、登记簿（卡）、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。

12、会计决算报表，主要包括哪几种？

业务状况表，资产负债表，损益表，利润分配表，决算附表。

13、计算机操作人员的权限有哪些？

计算操作人员分为：系统管理人员、一般操作人员和复核人员。

⑴系统管理人员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关的程序和数据。⑵一般操作人员在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行查询。⑶复核人员复核操作业务并进行查询，负责本柜组的帐务核对。

14、计算机打印输出数据信息文件有哪些？

⑴每日打印输出：流水帐、科目日结单、运行日志（或存储软盘）、日计表、各科目及分户帐余额表、冲帐、删帐、调整积数清单。客户存、贷款分户帐和对帐单，平日满页打印输出，年终全部打印输出。对帐单可应客户要求随时打印输出。

⑵每月打印输出：总帐（逐日存储）、分户帐、月计表。

⑶每季打印输出：资产负债表、损益表。⑷年终打印输出：业务状况报告表、资产负债表、损益表。半年报和试算表分别于7月和12月打印输出。

15、信用社会计分析的主要内容是什么？

⑴资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况；⑵收入、成本、费用变动情况；⑶损益的构成及应收应付利息变动的情况；⑷内部资金占用情况；⑸各类资金资金的流向、流量和可用资金的利用水平情况；⑹结算及联行在途资金变动情况；⑺资金头寸及备付金变动情况；⑻资产质量、结构、变动情况，资产流动性状况及各项资产风险情况；⑼各项负债的利率结构及利率变动态势；⑽其他重要情况。

16、结算种类包括哪些？

现行结算种类有八种，分别是：银行汇票、商业汇票、银行本票、定额支票、支票、汇兑、委托收款、托收承付。

17、永久保管的会计档案有哪几种？

⑴信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料；⑵信用社实收资本、股本金分户帐；⑶存贷款开销户登记簿；⑷客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料；⑸会计档案保管登记簿和档案销毁清单；⑹机构撤销、合并交接清册；⑺房屋购建的契据；⑻需要永久保管的其他会计档案和有关资料

21、保管期限为15年的会计档案有哪几种？

⑴综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡；⑵凭证及附件；⑶信用社的月（季、半年）报表及汇总全辖信用社的月（季、半年）报表；⑷结算专用印章的领用、交接、销毁和保额情况登记簿。

18、会计主管的交接怎样办理？

会计主管工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作的交接手续。移交清单包括：

⑴交接日总帐各科目余额表；⑵会计档案移交表；⑶移交清单要列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等；⑷交接工作书面说明。（对帐务差错、帐务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，移交接任会计主管员继续处理）移交清单一式二份，由交接双方和监交人员共同签章后，一份由会计部门归档保管，一份上报上级主管部门。

23、一般会计人员的交接怎样办理？

⑴将所经管帐簿各帐户余额编制移交余额表；⑵编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、公章、密押（机）以及文件资料等内容；⑶将未了事项写成书面材料。

以上移交余额表、清单和书面材料各一份，由交接双方和监交人签章后，由会计部门归档保管。

24、什么是信用社所有者权益？包括哪些内容？

所有者权益是指投资人对信用社净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

25、什么是实收资本？投资主体可分为哪些？

信用社的实收资本是指信用社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金。信用社的实收资本按投资主体可分为个人资本金、法人资本金和信用社集体资本金等。

26、什么是负债？信用社的负债包括哪些？

负债是指企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。信用社的负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构存放资金、各种应付和预收款项以及发行的债券和其他负债等。

27、信用社的固定资产是什么？

固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在2000元（不含2000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、工具器具等。

28、信用社哪些固定资产提取折旧？

⑴房屋和建筑物；⑵在用的各类设备；⑶季节性停用、维修停用的设备；⑷以经营租赁方式租出的固定资产⑸以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外）的固定资产。

29、信用社哪些固定资产不提取折旧？

⑴已估价单独入帐的土地；⑵房屋和建筑物以外的未使用、不需要的固定资产；⑶建设工程交付使用前的固定资产；⑷以经营租赁方式租入的固定资产；⑸已提足折旧继续使用的固定资产；⑹提前报废和淘汰的固定资产；⑺国家规定其他不计提折旧的固定资产。30、信用社现金资产包括哪些？

信用社的现金资产包括库存本外币现金、业务周转金、库存金银、存款准备金、结算备付金、存放同业款项以及其他形式的现金资产。

31、什么是抵债资产？取得抵债资产的方式有几种？

抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人、担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产。

取得抵债资产的方式主要有三种：⑴由借款人、贷款人、担保人三方协商签定具有法律效力的协议书；⑵经仲裁机构仲裁决定；⑶人民法院判决或裁决。

32、什么是无形资产？包括哪些内容？

无形资产是指信用社长期使用，但是没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉权和非专利技术等。

33、什么是递延资产？包括哪些内容？

递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的费用，包括开办费、金融债券发行费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过1年的维修费以及摊销期超过1年的其他待摊费用等。

34、信用社的营业收入包括哪几个项目？

信用社的营业收入包括：利息收入、金融机构往来收入、手续费收入和其他营业收入。

35、信用社的经营成本包括哪几个项目？

信用社在业务经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、营业费用以及其他营业支出等。

36、信用社哪些开支不得计入当期成本？

⑴购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；⑵对外投资支出及分配给投资者的利润；⑶被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠支出；⑷国家法律、法规规定以外的各种付费；⑸国家规定不得在成本中开支的其他支出。

37、信用社的利润总额包括哪些内容？怎样计算？

信用社的利润总额包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。

计算公式为：利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前损益调整

38、信用社经营状况指标包括哪些？怎样计算？

经营状况指标包括流动比率、资本风险率、固定资产比率。

流动比率＝流动资产/流动负债*100% 资本风险率＝不良贷款/资本金*100% 固定资产比率＝（固定资产净值＋在建工程）/所有者权益（不含未分配利润）*100%

39、信用社经营成果指标包括哪些？怎样计算？

经营成果指标，包括利润率、资本金利润率、成本率、费用率。

利润率＝利润总额/营业收入*100% 资本金利润率＝利润总额/资本金*100% 成本率＝总成本/营业利润*100% 费用率＝营业费用/营业收入*100% 40、目前信用社应缴纳哪几种税款？

营业税及附加；土地使用税；房产税；车船使用税；印花税；固定资产投资方向调节税；企业所得税。

三、案例分析、计算题（30分）

1、某信用社2001年实现营业收入2000万元，请按现行财务管理办法规定比例，2001业务招待费应控制在多少金额以内。

答：业务招待费控制额为

2000万元*5‰＝10万元

2、某信用社2001年实现利息收入2000万元，如营业税率为5%，城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，请计算出信用社应申报计提的以上三种税费余额及会计分录。答：营业税额＝2000万元*5%＝100万元

城市维护建设税＝100万元*7%＝7万元

教育费附加＝100万元*3%＝3万元

会计分录为：借：营业税金及附加

110万元

贷：应交税金－营业税户、城市维护建设税户

107万元

其他应付款－教育费附加

3万元

3、某家户2001年8月20日贷款10000元，其期限一年，利率8.4‰ 2001年8月10日归还应收息是多少？ 答：应收利息＝10000（元）*351天*0.00028日利率＝982.80元

4、某信用社2001年实现营业收入2000万元，其中利息收入1500万元，金融机构往来收入500万元，请计算业务宣传费掌握使用金额。

答：2001年业务宣传费列支金额＝1500万元*5‰＝7.5万元

5、某信用社2001年固定资产原值1000万元。其中：房屋800万元，机械及其他设备200 万元，净残值率为5%，请采用平均年限法计算出年折旧率为多少。（注：房屋建筑物的折旧年限20年，机械及其他设备10年）

答：⑴房屋年折旧率＝（1－5%）/20*100%＝4.75% ⑵机械及其他设备＝（1－5%）/10*100%＝9.5%

6、某信用社2001年储蓄代办平均余额为1000万元，其中：二年以下的储蓄存款占比20%。如一年期以下储蓄存款代办手续费提取比例为5‰，一年期以上储蓄存款代办手续费比例为4‰。试计算当年应付多少代办费？

答：应提代办手续费＝（1000万元*20%）*5‰＋[1000万元－（1000*20%）]*4‰

＝10000＋32000＝42000元

7、某信用社2001年实现营业收入1000万元，营业支出700万元，营业税金及附加70万元，投资收益100万元，营业外收入10万元，营业外支出10万元，试计算该信用社利润总额是多少？

答利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入＋营业外支出＋以前损益调整＝（1000万元－700万元－70万元＋100万元＋10万元－10万元）＝330万元

8、某信用社2001年呆帐准备金余额为100万元，各项贷款年末余额为90000万元，当年收回已核销呆帐贷款本金50万元，试计算该社2001年末呆帐准备金余额是多少？ 答：2001年末余额＝90000*1%－100＋50＝850万元

9、某信用社2001购入点钞机、铁皮柜一批，总价值为40万元，采用分期摊入成本。2001应摊销费用额是多少？

答：2001摊销额＝40万元/2＝20万元

10、某信用社的开户单位“振华食品厂”于2000年5月5日开出空头支票一张，票面金额为1万元，信用社除退票外，应按票面金额处以多少罚款？ 答：罚款金额按票面金额5%但不低于1000元。

罚款金额为＝10000*5%＝500元＜1000元

所以按1000元处罚

11、某户98年1月10日贷款2000元，期限6个月，利率6.375%，98年9月10日归还，应收息是多少？（人民银行规定同期逾期贷款利率为日万分之五）

答：期限内应收息＝2000元*6（个月）*6.375%＝76.5元

逾期应收息＝2000元*60天*0.0005（日利率）＝60元 该户共计应收息为136.5元。

12、某户93年2月15日存五年期定期储蓄2000元，到期日为98年2月15日，98年9月15日支取，应付利息是多少？（存入时利率7.5‰，93年5月15日调为10.05‰,93年7月11日调为11.55‰，96年5月1日后陆续调低）

答：第一段93年2月15日－93年5月14日共90天应付息2000*90*0.00025＝45元 第二段93年5月15日－93年7月10日共56天，应付息2000*56*0.000335＝37.52元

第三段93年7月11日－98年2月14日共1654天，应付利息2000*1654*0.000385＝1273.58元

第四段98年2月15日－98年9月14日（过期部分）共210天，应付利息2000*210*0.00004＝16.80元 共计应付利息1372.90元。

13、（过期支取）某户97年8月20日存款1000元，存期一年，利率6.225‰，98年9月25日支取，应付利息多少？

答：经计算总天数为395天，减去存期一年360天，过期天数为35天。存期内利息1000*12*6.225‰＝74.70元 过期利息1000*35天*0.00004＝1.40元 共计应付该户利息76.10元

14、（定活两便）某户98年3月5日存定活两便储蓄1000元，98年9月5日支取，应付利息是多少？（当日挂牌公告半年期利率为3.45‰）

答：应付利息1000*6个月*3.45‰*60%＝12.42元

15、（到期归还）某农户98年3月26日贷款10000元，期限6个月，利率5.85%，98年9月26日到期归还，应收利息是多少？

答：应收利息＝10000*6个月*5.85‰＝351元

四、论述题

1、论述坚持会计核算基本原则的重要性。

答案要点：

（一）简述会计核算的基本原则⑴会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为核算对象，记录和反映信用社经济业务情况。⑵会计核算遵循真实性原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。⑶会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，财务必须当日结平。⑷会计核算遵循权责发生制原则。⑸会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。⑹各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其帐面价值。

（二）联系实际工作综合叙述坚持会计核算基本原则的必要性。

2、试述会计平衡原理是什么？

答案要点：⑴信用社会计记帐采用借贷记帐法。借贷记帐法是以会计科目为主体，用“借”“贷”作为记帐符号，以资产等于负债加所有者权益为平衡原理。以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，用于记录和反映资金增减变化过程及其结算的一种复式记帐法。⑵简述资产负债的增减变化对平衡关系的影响。

3、试述信用社帐务组织两个系统之间的关系。

答案要点：信用社的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

明细核算是详细的、具体的核算，是各科目的明细记录，由各种分户帐、登记簿（卡）、余额表、现金收入日记簿、现金付出日记簿组成。

综合核算是全面的、总括的核算，是各科目的总括记录。由科目日结单、总帐、日计表组成。两个系统的帐务都必须按照双线核算的原则，根据统一的凭证分别进行核算，两者自成体系，但相互配合，相互补充，相互制约，明细核算与综合核算的数字必须相符。

4、试述坚持信用社会计核算质量标准的重要性。答案要点：⑴简答“六无、六相符”的内容。

信用社的会计核算质量，要求达到“六无、六相符”。“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错，存款无透支、帐表无虚假、记帐无串户。“六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部核对相符。

⑵结合实际简述坚持“六无、六相符”的必要性。

5、试述如何坚持好会计工作的十六项基本规定。

答案要点：⑴为了确保信用社会计核算达到“六无、六相符”。信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定。即：“”双人临柜、钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

⑵联系实际简述工作中坚持十六项基本规定的必要性。

第四篇：贸易信贷操作指引

附：

关于进口延期付款核准事项的申请函

（参考格式）

国家外汇管理局

分局（中心支局、支局）：

我公司主要经营

等业务，上货物进口项下对外付汇总额为

元（币种：），现向你局申请如下事项：

□我公司根据现行延期付款基础比例（％）核定的延期付款对外付汇额为 美元，预计本延期付款对外付汇累计发生额为 美元，现申请调整进口项下延期付款基础比例至 ％。

□我公司已办理提款登记的延期付款

笔，合计

元（币种：），因超过企业延期付款对外付汇额 美元未得到国家外汇管理局确认，现申请核准确认。

□我公司

年 月 日已办理提款登记延期付款

元（币种：），在海关签发日期后 天办理延期付款登记，因超期限登记不能对外付汇，现申请予以核准。

□我公司

年 月 日已办理提款登记的延期付款项下

等信息有误，现申请核准修改提款登记信息。

我公司郑重承诺，严格按照汇发［２００８］３０号文规定办理延期付款登记手续，申请事项及附件所列说明材料属实。若有虚假行为，我公司及其法人代表和相关责任人愿承担相关法律责任。

特此申请。（另附：有关进口合同、贸易结算方式以及外汇局要求提供的其他情况说明材料）

公司（公章）二Ｏ一一年 月

日

第五篇：浅谈信贷操作风险

浅谈信贷操作风险（个人类）

工作 2009-04-18 14:16:05 阅读161 评论0 字号：大中小

一直以来从事银行信贷工作，从计划信贷科-信贷经营科-客户部，还是离不开信贷，这里我只想谈谈

有关操作中碰到过的实例与认识，与大家一起分享！

1、如何审查借款人资料的真实性。一些客户为了信贷需求，会提供一些虚假的信息给我们的信贷人员，那么作为信贷人员该怎样来识别其真实性呢？一是“问”，你可以先不看资料，提出该提的问题，只要是造假的资料客户在回答时肯定不能一一背熟；二是测面了解，可以通过客户周边的朋友、邻居来了解该 客户平时的为人、资信、经济情况以及从事职业发展前景；三是实地调查，去客户的单位、家里直接调查；四是通过银行征信系统查询其信用度及负债情况；我想做到了以上四点对借款人的情况也应该了解的差不多了吧。

2、怎样辨别客户身份的真实性。

大千世界无奇不有，有多少人就有多少种类型，我曾碰到过一个为姐姐代签的客户：

一天，我们象往常一样给客户办理贷款，客户经理在为客户填好借款合同和抵押合同后，叫抵押人夫妻双方一同签字，在签字过程中客户经理觉得夫妻方的女方似曾相识，看着她提供的身份证与本人既相似又疑惑，因为在她的印象中她不该是这年龄，可身份证上的人分明又长得很象，她偷偷的把这事告诉了我，我便将客户叫来闲谈，问其今年几岁了，几时生日，孩子多大了等等。这时她的回答支支吾吾，一会说身份证上的日子与生日有出入，因为有农历和公历之分，一会又说不记得具体的日子了；我接着问她那你的生肖是什么？她想了好一会才回答出来，其女婿一直在旁提示，试问有谁连自己几岁几时生日全不记得的人吗？

因此，在客户拿着身份证在签字时，作为银行的信贷人员要多一个心眼，多问一些细节，只要是假的不管其准备多么好总是会有漏洞的。背得再熟总有心虚的成份在内。