浅谈国地税合作中存在的问题及建议

第一篇：浅谈国地税合作中存在的问题及建议

浅谈国地税合作中存在的问题及建议

摘要 推进国地税合作是深化国税、地税征管体制改革，解决现行征管体制突出问题的重要抓手。自国家税务总局推动国地税合作以来，各地国税局、地税局共同建立机制，国地税合作取得了初步成效，但在实际工作中，也存在着一些问题。本文以东台国地税合作为例，深入调研思考，提出了推进国地税深入合作共同提高纳税服务质效的建议。关键词 国地税合作 征管体制

一、国税局、地税局简介

（一）国地税分设的背景

上个世纪90年代，为了建立社会主义市场经济体制，进一步理顺中央与地方的财政分配关系，更好地发挥国家财政的职能作用，增强中央的宏观调控能力，我国开始实行分税制财政管理体制。1994年建立了我国现行国税、地税征管体制。省及省以下的税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。比较特殊的是，目前，上海市是国内唯一国税、地税不分家的城市，实行合署办公。

（二）国税和地税的不同

一是国税局和地税局负责征收的税种不同。国税局系统负责征收和管理的项目主要有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关代征），车辆购置税等。地税局系统负责征收和管理的税收有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税等。

二是领导管理体制不同。国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部的职务审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理；省级地税局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地税系统由省级地税机关垂直领导，地方税务系统的管理体制、机构设置、人员编制按地方人民政府组织法的规定办理。

二、《合作规范》出台的必要性 自1994年国地税分设以来，税务总局一直倡导并推动国税局与地税局之间加强合作（以下简称“国地税合作”），在不同时期出台过多个指导性文件。为了推动国税局、地税局进一步加强合作，2015年6月，国家税务总局制发了《国家税务局 地方税务局合作工作规范（1.0版）》（以下简称《合作规范》），并于7月1日试行。自《合作规范1.0版》试行以来，在国家税务总局统一部署和指导下，各地国税局、地税局迅速行动，建立健全相关机制，因地制宜采取措施，推动实现服务一体、征管互助、执法协同和信息共享，取得较好成效。

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。在当前形势下，国地税合作的重要性日益突显，切实解决因国税局、地税局分设给纳税人带来的办税“多头跑”、政策“多口径”、执法“多头查”、资料“重复交”等问题，切实减轻纳税人办税负担。

三、东台地税的国地税的深度合作

东台地税积极落实总局文件精神，高度重视与国税部门交流协作，五个方面大力推进国地税合作，取得明显成效。

(一)是加强委托代征。根据《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》（税总发〔2015〕155号）文件精神，不断整合资源，简化办税手续，将城建税、教育附加等随同增值税征收的地方税种委托国税代征。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定，5月1日全面推行营改增后和营业税改征增值税后由地税机关继续受理，纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务。

(二)是加强联合宣传。在税收宣传月及其相关的宣传活动中，国税、地税、财政等共同策划宣传方案，以纳税人关注的税收热点难点问题，走进基层，走进群众，联合举办宣传活动;以纳税服务为载体，在“便民办税春风行动”中利用东台地税首创的培训辅导管理系统开展精准的国地税培训;以“纳税人学堂”平台举办了26期培训班，为纳税人提供政策培训和权威的纳税辅导。(三)是加强信息共享。实现信息共享是推进国地税合作的前提和基础。打造统一的信息共享平台，对共管户日常征收管理中的征收标准、国地税状态比对差异、纳税信用等级评分、国地税日常数据信息交换以及“营改增”等业务问题进行沟通交流，并在国地税的纳税服务窗口分别设立“营改增绿色通道窗口”，积极实现数据共享，避免了“营改增”后纳税人两边跑的现象，共同提高征管质效。

（四）是加强联合检查。按照“一次进户、统一检查、合作共赢”的要求推行国地税联合检查制度，避免了重复检查，减轻了纳税人负担，并通过双方在工作中的协调和支持，促进了行政执法效率的提高。2015年联合检查47户，查补税款2300多万元。

（五）是加强机制创新。以东台市政务服务中心云平台为支撑，建立市场监管、国税、地税联合办证工作机制，形成工作合力，于2015年3月16日开出盐城市首个“三合一”营业执照，为当年10月全面推行“一照一码”登记模式、实施统一社会信用代码打下基础。定期开展国地财联席会议，共享风险数据成果，加大合作的广度和深度；联合确定信用等级评定，优化信用等级评定的流程和规范复议。

四、国地税合作目前存在的问题

（一）相关制度有待完善

国地税合作的很多事项涉及两部门征管流程和工作方式的优化与整合，需要对相关的征管制度进行修改完善。如委托代征税款涉及双方征收票据，假如只是简单地将两家的管理流程相加，会无形中增加纳税人的等待时间，这就有违于我们要减轻纳税人负担的目标，需要对现行规章制度进行修订完善。

（二）技术支撑需要跟进

国地税合作中的大量事项需要借助信息技术手段的支撑，才能发挥出合作效能和优势。如2015年10月开始全面实行“三证合一、一照一码”登记，新办企业仅需提交一份资料，由政务服务中心（综合窗口）扫描成影印资料，税务机关通过中心办公平台进行数据共享。税务机关不再发放税务登记证。只能通过复印综合窗口的资料再采集扫描，存入地税影印系统。

（三）长效合作保证不足 虽然《合作规范》规定了具体的事项，但是具体落实部门和职责不明确，没有其他操作性较强的规章制度来保障合作的有序开展，容易造成执行方式松散化、执行内容碎片化。只有建立有效的责任监督和绩效考评机制，才便于考核合作事项的落实效果，尤其是营改增的大力推进，建立长效的合作保证尤为重要。

五、国地税合作的建议

（一）建立国地税合作长效机制

在《合作规范》的基础上，对于国地税征管过程中较为明确存在合作必要和合作条件的职能事项，以制度方式明下来。一是明确国地税合作的办税领导机制，统筹协调国地税合作的整体进程。二是梳理条件成熟的合作办税事项，从降低征纳成本角度出发，以制度方式明确合作办税内容、合作方式、合作程序及问题解决机制。三是建立绩效考评机制，对合作事项进行目标考核，推动国地税合作事项稳步运行。

(二）整合国地税征管信息资源

根据国地税合作信息化需求情况，一完善金税三期工程，随着金税三期工程的推进，国地税双方的数据标准将更加统一，信息传递将更加顺畅，为系统数据之间的联通提供技术支持，实现纳税人财务报表、行政处罚、外部信息等资料的完全共享。二是建立联合数据分析处理机制，建立畅通、固定、规范的信息沟通和数据交换渠道，降低执法风险，提高国地税合作的有效性，发挥征管合力。

（三）切实强化国地税合作保障

现行征管体制下，部分国地税职能界定重叠，而国地税分为两个独立的行政执法主体，有着各自不同的人财物的管理。随着国地税合作的广度深度不断延伸，有些合作方面要涉及两个部门的资源。通过顶层设计规范合作事项，开展国地税联合税收宣传和培训，委托代征等事项。加大设备投入、经费拨付，加强人力资源管理也是国地税合作的保障。

参考文献：

[1]伦玉君,邓巍巍,李珺.当前国地税合作中存在的问题及政策建议[J].税收经济研究,2015(06)[2]丘小雄.推动国地税合作 实现国地税合作规范化和制度化[J].中国税务,2015(10)[3] 张冰.国地税银深度融合 便民服务再启新程[J].中国税务.2016(02)[4] 郑召群,徐燕.国地税构建联合办税机制的实践与思考[J].山东社会科学.2015(S2)

第二篇：国地税合作报告材料

红原县国地税合作报告材料

今年以来，红原国地税两部门认真落实上级要求，全方位、多层面推动深度合作，建立了以“信息共享”为核心的全面合作机制，有效破解了国地税信息不对称的瓶颈，达到了征管提质、服务增效、成本降低的积极作用。

一是联合办税方便纳税人。为了方便纳税人办税服务，红原县国地税利用国地税现有办税资源，共创合作新格局，优势互补、推进协同、深度挖潜、优化效率，进一步密切了双方各职能部门间的联系，经协商确定设立联络机制，成立领导小组，促进办税服务一体化，便捷化。确定唐鸿与陈丽冉杰同志为联络组长，冯伟同志为国税派驻地税人员；莆尔瓦同志为地税局联络员，王春桃同志为地税派驻国税人员，吴春和王仁新同志负责领导小组的日常事务及相关联络工作。

二是联合推进数据实时互通。为深化信息交换共享合作，提高信息互通效率，红原国地税建立了长效沟通机制，定期对合作情况和数据传输应用情况进行沟通，解决工作中存在的问题；建立数据交换渠道，数据传输通过国地税外部数据交换平台统一进行传输，每个月进行一次数据更新，在保障有效性的同时提高实效性；联合提升数据应用效率，在数据交换的同时双方共同进行数据应用，对彼此数据在应用过程中存在的问题进行汇总，集中解决；提高大数据分析效率，为征管和稽查等工作提供数据支撑。

三是协同促进风险管理完善。联合制定税收风险管理合作计划，共同确定风险管理合作重点行业、重点企业和重点项目；协同对税收风险等级高的企业联合开展风险应对，对各自推送的风险任务，涉及双方共同管辖的，因地制宜安排管理资源，按照统分结合、分级分类原则，协同开展风险应对工作；联合开展大企业税收风险管理，按照“互联网+税务”的发展思路，不断扩大信息来源，充分利用金税三期有关数据，加强信息共享，提升国地税双方对大企业的风险管理能力，使系统能真正成为提升大企业管理的有效工具。

四是共同开展数据分析调查。建立联合税收分析小组，重点加强营改增政策研究，相互交流工作经验，实时共享纳税人涉税信息，共同开展营改增效应分析；积极利用政府牵头构建的信息平台，定期搜集、整理综合治税成员单位提供的数据信息，拓宽信息交换途径与渠道，对收集的信息进行集中加工分析，综合研究利用；厘清合作分工重点，实现信息快速、全面传递，最大限度的利用涉税信息，确保不留死角、盲区。

红原国地税充分利用双方在信息方面的共同性、互补性，通过数据比对，对发现的问题及时进行整改，填补因信息数据差异造成的税源漏洞，确保了税户管理的统一性和一致性。

第三篇：国地税合作完成

国地税合作完成“金三”信息采集

近日，内蒙古国税局、地税局税务人员经过两个半月的努力，圆满完成了国税局、地税局共管户的金税三期信息采集工作。此次金税三期信息采集工作涉及内蒙古国税局、地税局共管户511328户，采集信息面占国地税共管户的72.4%。内蒙古国税局、地税局多次就信息采集和核对工作沟通，达成一致意见，按业务需求建立国地税共管户采集数据库，先通过后台技术，比对相同项，确定为同一户，核实无误后形成《国地税共管户采集表》。“营改增”试点纳税人在国税局办理税税登记证的同时，填写《国地税共管户采集表》，税务人员对汇总后的采集表修正后统一编码。

第四篇：国地税合作经验材料

2015年7月1日,《国家税务局、地方税务局合作工作规范(1.0版)》正式全面实施,标志着国地税合作进入新阶段。工业园区分局主动作为,积极建立健全相关机制,联合办税、联合执法、联合征管、联合宣传、联合维权、信息共享,确保了《国地税合作规范》的全面落实。实现“进一家门、办两家事、各方都省事”的目标,达到效率最大化、服务最优化、纳税人负担最小化。

工业园区分局以便民办税为出发点，全力推进国地税合作示范区建设，切实解决办税“多头跑”、政策“多口径”、执法“多头查”、资料“多头报”等问题，为“营改增”保驾护航。

一是全面落实国地税合作规范1.0版和2.0版，重点要在合作征收税款、协同开展定期定额户的核定工作、协同落实税制改革任务等方面取得实效。

二是共建办税服务大厅，避免办税“多头跑”。以联合办税为突破口，采用互设窗口、互派人员、共建办税大厅方式，整合优化办税服务资源，实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式，从根本上解决纳税人“多头找”“多头跑”的办税难题。统一宣传辅导区、办税服务区、等候休息区、自助办税区域，统一叫号、统一导税，实现税务登记、发票办理、税务认定、申报纳税、优惠办理、证明办理等涉税业务的集中受理，实现了国地税联合征收，有效避免了纳税人缴纳地方税费“两头跑”。

三是联合稽查，杜绝执法“多头查”。国地税双方结合深化税务稽查改革相关内容，建立健全随机抽查制度和案源管理制度，联合进户稽查；税警合作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，完善对税收违法“黑名单”当事人实施的联合惩戒措施。四是共享涉税信息，力避资料“多头报”。按照“互联网+税务”的顶层设计，紧跟大数据时代的脚步，依托金税三期，深入数据交换、开展联合申报、简并资料报送、构建联合查询等重点工作，持续满足纳税人需求、减轻征纳双方负担，着力推进国税、地税服务深度融合、信息高度聚合。

五是联建纳税人学堂。针对当前营改増办税事项、税收政策等纳税人关注的热点问题和需求，国地税共同组织师资力量，制定了全年培训方案，适时开展纳税人培训辅导。

国地税以改革引导合作，以合作促进改革，确保“营改增”顺利实施。目前，工业园区分局“营改增”工作平稳有序开展，国地税双方还将共同推进“营改增”期间的税源调查、政策效应分析、风险防控、征管衔接和业务对接等工作，促进改革任务顺利完成，为经济社会发展作出新的更大的贡献。

第五篇：存在问题及建议

存在问题及建议

吕梁市会计学校

1、学校近三年招生情况为2010年570人，2011年736人，2012年730人。学校现在校生规模为2023人，其中，中职教育开设会计、计算机及其应用、财政、物流管理等10个专业，在校生598余人；挂靠山西省财政税务专科学校开设会计与计算机操作技术2个高职专业，在校生1020余人；与吕梁学院联办经济系开设的财务管理与会计电算化2个专科专业，在校生405余人。学校现在存在的问题是专任老师严重不足，达不到国家规定的师生比例，不能满足教学的需要，学校现有专任教师97人，其中专业课54人，基础课43人，由于结构不尽合理，导致本学期专业课外聘教师11人，基础课外聘15人以满足教学需要，建议给予增加教师编制。

2、学校现有内设机构及科级职数多于编办核定的职数是由于历史原因形成的，建议给予理顺，同时，随着学校规模的扩大，建议增加教学与学生管理内设机构和科级职数。

3、学校经费只能满足日常教学使用，不能满足学校发展的需要，2011年学校总收入1700万元，财政负担940万元，学校日常经费支出1480万元，财政负担率为65%左右，2012年全年预计总收入1500万元，其中财政拨款1200万元，收取各种学费300万元，预计总支出1800万元，尚有资金缺口300万元，建议财政每年给予一定数量的专项补助款用于改善学校的办学条件，进而促进学校又好又快发展。

二0一二年十一月二十三日