税收分析中存在的问题及建议

第一篇：税收分析中存在的问题及建议

税收分析中存在的问题及建议

税收分析作为强化税源管理中不可缺少的环节和手段，既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。全面深入的税收分析，是判断实际税负与法定税负差异，反映税收缴纳、税收管理状况，揭示税收与经济内在关系，把握税源变动趋势，提高征管质量和效率，促进税收科学化精细化管理的有效手段和重要途径。

为此市局计统处专门研制了的税收分析模板，给基层分析工作提供了一个平台，解决了好多问题。一是把机械的数字对比自动化，省去了人工计算的过程，提高了分析的准确度。二是把税收分析模式化，解决了税收分析人员不知从何下手，不知从哪个角度分析的问题。三是指定基层分析人员对纳税前二十名企业进行微观分析，促使管理人员对重点企业生产变化及时关注，也为机关分析人员提供了可靠的一手材料。四是基层税收分析提供给分局长比较系统的详细的分析结果，有利于分局长全面掌握本辖区的税收及税源变化情况，促进下阶段的征管工作。

一、当前税收分析中存在的问题

（一）信息不对称问题，局限了基础材料的真实性、准确性。主要表现在两个方面：一是税务系统信息数据不是太 1

准确。如征管软件中，纳税人的税务登记中行业划分不准确，尤其是虚拟户的行业划分。今年上半年我局通过虚拟户征收税款3863万元，占税收收入18%。直接导致分析结果不准确。二是目前只重视了对纳税人的税务登记、纳税申报表、税款入库等数据收集，而对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款等大量数据采集不全，有的项目即使采集，也由于缺乏相关应用软件而无法使用。

（二）对税源变化情况调查研究不够。税收分析离不开税源调查。但在实际工作中，税源调查往往流于形式，一是对国家财政、货币、产业政策调整对税收及征管影响的信息积累不够。二是调查研究时间不够。税源调查的过程比较复杂，需要大量的数据做支撑。而一般税收分析要在月末3日内报送，报送时间太紧，导致分析工作只能对报表数字进行分析对比，而更深层次的分析难以做到。

（三）税收分析人员的水平参差不齐，影响税收分析质量地提高。税收分析作为一种综合性的分析，在收集大量的涉税信息资料、明确分析内容和方法后，最终要落实在分析人员的综合、概括、提炼能力上。如果分析人员不懂政策、不懂经济、不懂税收业务，脱离宏观经济背景，就不会产生合格的税收分析，更不要说高质量的分析。而在现实工作中，税收分析一般由计会部门人员兼职，而基层分局的分析人员也是身兼数职，缺乏一支具有良好业务素质、较高综合、概

2括、提炼能力和文字表达能力的税收分析队伍，在很大程度上影响了税收分析质量的提高。

二、几点建议

（一）建立和完善定期税收分析制度

定期召开收入分析专题会议，由局领导主持，计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门参加，对税收收入情况、收入中存在的问题以及如何做好下阶段税收工作进行研究部署。

（二）培养高素质税收分析人员队伍

税收分析工作，是一项复杂的业务工作，要求税务干部必须熟练掌握税收业务知识、财务会计知识，必须了解企业的生产经营情况，投入产出及销售情况，要取得高质量的税收分析成果，必须要有高素质的队伍作保障，因此，要认真选拔数理统计、财税经济等专业人才，结合实际，积极开展多种形式的学习、培训和交流活动，锻炼、培养和打造人才，使税收分析人员的专业知识和能力得到不断提高。

（三）运用分析结果促进税收征管。

税收分析不是目的而是手段，目的是加强征管，堵漏增收，要把税收分析作为加强税收收入和税收征管工作的切入点，能及时发现税收经济的新动向，准确的指导税收工作。要充分运用分析结果来指导和促进税收征管，确保税收分析 3

与税收征管实现良性互动，必须建立税收分析跟踪问效制度，要把分析结果应用到具体的管理工作之中。

二〇一〇年三月十日

第二篇：当前个体税收征管中存在问题及建议

当前个体税收征管中存在问题及建议

樊国平梁文书 邢燕霞

在市场经济飞速发展的今天，个体商户如雨后春笋般不断发展。个体税收也日益发展成为重要税源，在整个税收总收入中的比例也逐年提高。但是，对于税务机关来说，尽管采取了诸多措施强化征管，可是由于种种主客观因素的存在，个体税收征管仍然是“一块难啃的骨头”，难于行之有效的管理到位，因此，个体税收征管仍然是摆在我们广大税务工作人员面前的一项重要课题。

一、当前个体税收征管中存在的问题

（一）户数不对称。从办证情况来看，可分为三类。一是在工商部门办理了营业执照，而没有在税务机关办理税务登记，这一类的个体户占很大一部分比例，尤其是在农村地区，工商部门办证是为了收取管理费，他们人员相对较多，基本上能管理到位。二是在国税办了证，没有在地税办证，这一类个体户的目的是为了在国税购买发票。三是在地税办了证，没有办其它证的，主要是地税纯管户。总之，从管理户数上，我们虽然与工商、国税都实行了信息比对，但由于种种原因，还不能够很好的统一协调，造成了漏征漏管。

（二）定额核定难。目前，我们国、地税对个体户的税收征管，大部分采取的是定期定额征收方式。虽然定额的核定有一个大概的标准，但由于在核定个体户的销售额时，缺乏科学、合理、统一、有效的办法，现在虽然采取了参数核定法，但在数据的采集时难免有所偏差，加之人为因素，必然使行业之间、地区之间存在税负不平衡。作为地税机关，在核定税额时，同一行业看地域的好坏、同一地域看生意的好坏，尽管考虑得很周全，却难以满足各位纳税人的心意。“生意同样做，为何别人少缴税，而我却要多缴税？”个体纳税人一旦找到自己认为合理的理由，钻进这个死胡同，要他自觉缴纳税款自然就很难了。同时，近年，国税部门提高了起征点，对一部分国地税共管户免征了增值税，必然使这部分个体户产生“国税不征了，地税也应该免”的想法，也给地税征管带来了难处。这样一方面既造成了税款的流失；另一方面也引起了纳税人的不满，产生拒缴税款的逆反心理，助长了无证户的增加。

（三）执法力度不够。对一些个体户抗税不交等违法行为不能很好遏止。尽管2001年5月1日出台的《新征管法》对税务强制手段有了许多新的规定，但每每遇到这类事情就显得力不从心，无法及时查处。而当前又提出要“构建和谐社会”，“和谐税收”，因此，我们在税收执法上往往是力度不够，没有形成应有的威慑力，从而影响了个体税收的征管质量。

（四）相关征管政策落实难。近年来，税收信息化在税收征管中得到应用广泛，特别是2008年的税收征管软件，对纳税户纳税进行了更深层次的限制。如要求纳税人与税收相关的事项，如停业、歇业、注销等必须在事前向税务机关提出申请，并在征管系统中做出相应处理，不缴税自动转欠税。而在实际工作当中，一些个体户往往由于不可预知因素或遇到天灾人祸等特殊情况不能及时提出申请。对纳税意识淡薄的笔者认为是咎由自取，并通过多作宣传、解释工作，相应作出税法要求的处理，而对那些由于天灾人祸等不可预知因素造成未能及时提出相应申请的，我们在执行税法时是否能作出人性化的考虑呢？又如注销户，生意都不做了，那还给你去办注销呢？

二、加强个体税收征管的建议

一是加强税收宣传，提高全民纳税意识。只有纳税人自觉纳税意识提高了，我们的征管工作才能再上一层楼。

二是提高协护税工作力度，形成覆盖全社会的治税网络。如与公安部门配合，把好身份关，由于办理个体税务登记都得提供身份证，且身份证是唯一的，如遇有欠税可以与公安部门配合追缴欠税。如与银行配合，银行办理业务也得用身份证，如遇欠税，有税务机关的函，也可扣缴银行存款入库税款，并且可以让欠税人进入“信用黑名单”，给他的其他工作生活设置信用障碍。

三是定额透明作业。同等路段、同样规模、同行业的个体工商户其税收负担应基本相同，在这一前提下，结合本地的实际情况深入到实地进行认真摸底调查，通过个体户对自身的经营情况自报、税务机关典型调查、行业协会建议、集体民主评议四个相互关联的有序环节，力求与个体工商户的实际经营状况最大程度地接近。并对所有纳税户的最终核定结果，进行公示，接受全社会的监督；对新办个体工商户的定额进行定期公告，个体户根据公告可以提出异议，完全实行透明作业。这样既有利于税务的执法公开，又有利于公平税负，易于被广大的个体工商户接受。

四是加强发票管理，促进以票管税。发票是财务收支的法定凭证，是经济交往中的重要商事凭证，是税务稽查的重要依据，管好了发票就等于管住了税源。税务部门要认真广泛宣传，采取多种形式鼓励消费者索取发票。同时对发票使用进行规范管理，采取行之有效的措施促进纳税人按规定使用发票，达到以票管税的目的。

第三篇：《当前税收执法中存在的主要问题及其建议》

《当前税收执法中存在的主要问题及其建议》

内容提要

讷河市国税局 封安烈 孟凡荣

我局于近期就税收工作情况特别是税收执法情况进行了调研。了解了基层国税机关在税收收入、征管改革、干部队伍建设等方面存在的问题，并对如何解决这些问题进行了探讨。

一、当前税收执法中存在的主要问题

（一）税收执法责任的推行仍存在误区和薄弱环节；

（二）基层法制工作机构职能未完全落实，执法监督力度有待于加强；

（三）稽核评税存在一些问题，其效能未能得到充分发挥；

（四）现行税收政策存在一些盲点或违反上位法的现象，背离了税收法定原则；

（五）税收新政策、新业务培训不能满足执法需要；

（六）基层国税工作条件差，环境艰苦，基层国税机关和广大国税干部还存在一些实际困难，亟待加以解决；

（七）基层国税机关各种税收业务外的活动太多，干部 负担较重；

二、对当前执法中存在问题的建议

（一）采取有力措施，消除税收执法责任制推行中存在 的认识误区和薄弱环节；

（二）增强基层法制工作的独立性，加强对基层法制工作的指导；

（三）完善稽核评税制度，充分发挥其对纳税人申报的监控作用；

（四）对执法依据严格进行把关，坚决制止违法违规涉税文件、规定出台；

（五）加强基层一线执法人员的业务培训，提高其执法能力；

（六）人财物向基层倾斜，改进抓基层的方法。

全市税收理论研讨会论文

当前税收执法中存在的主要问题及其建议

讷河市国税局 王 力 孟凡荣

我局于7月中旬就税收工作情况，特别是税收执法情况进行了专题调研。了解了基层国税机关组织税收收入、征管改革、干部队伍建设等基本情况，对国税机关特别是基层国税机关反映的执法中遇到的问题进行了调查、分析，并对如何解决这些问题进行了探讨。

一、当前税收执法中存在的主要问题

基层国税机关反映强烈并普遍存在的与执法有关的问题归纳起来主要包括以下几点：

(一)税收执法责任制的推行仍存在误区和薄弱环节近年来，我局先后下发了税收执法责任各项具体工作规程和制度，通过对基层分局所的调查，我们发现当前税收执法责任制推行还存在以下几方面的问题：一是有少数税务干部至今对执法责任制还存在模糊认识，做事畏首畏尾；二是有少数税务干部不会执法。执法责任制对执法岗位、执法内容、执法程序、执法要求都作了严格规定，但由于少数税务 干部文化水平低，接受能力差，一时很难掌握岗责体系的要求，特别是在执法信息化水平越来越高的情况下，不能正常按章操作。这些税务干部大都在40岁以上，80年代初期以合同制转干、军人转业等形式进入税务系统工作的。如某分局40岁以上共3人，占分局80%，他们平均年龄45岁，无一人能熟练运用计算机；三是执法岗位之间缺少传递程序，对上下岗位文书传递的责任未明确；四是执法岗位与不执法岗位责任和利益不平衡。由于工作需要，各级国税机关一般将业务精通的骨干力量安排在重要执法岗位，这些业务骨干一般一人身兼数岗，工作繁重，责任大，但同时被追究执法责任的可能性和机率也大。而非执法岗位尚未建立责任追究制度，也未能与个人利益挂钩，不少执法岗位人员对此有不同想法，影响了执法队伍的稳定；五是执法评议考核未能有效开展，执法评议考核仍是推行执法责任制的难点和薄弱环节。

（二）基层法制工作机构职能未完全落实，执法监督力度有待于加强

今年机构重设时，各级国税机关普遍加强了税收法制组织机构的建设，强化了执法监督，规范了执法行为，积极推动了依法治税的进程。但基层法制工作还比较薄弱，法制工作机构职能设臵和作用有待进一步完善。一是执法监督职能未完全落实。基层国税机关未设专职法制机构，一般设在综 合管理部门并指定专职人员。但由于综合管理部门业务较多，人手较少，往往冲淡了法制工作职能。讷河市局去年才审理3起税务案件，今年到目前为止，市局还未审理一起重大税务案件；二是基层法制工作机构未独立于其他部门，不利于法制机构全方位开展执法监督。如讷河市局的法制工作由征管部门承担，但征管部门同时又承担了税务登记、停歇业、非正常户认定、个体定额核定、延期缴纳税款审核上报、呆帐税金审批上报等执法事项。对上述执法事项的监督职能同时又由征管部门承担，这就形成了一个“自己监督自己”的格局，外部监督的作用不能有效体现出来。

（三）稽核评税存在一些问题，其效能未能得到充分发挥。

2005年上半年我局共对 687户纳税人进行了稽核评税，发现问题的有 43户，纳税人自行补申报税款12.6万元，转稽查部门2户。目前稽核评税主要存在下列问题：一是稽核评税中发现一些纳税人有偷税嫌疑应进入稽查程序，有的并未进入稽查处理程序；二是稽核评税中发现问题，一般只要求纳税人补申报，实际造成了延期缴税，但未办理缓缴手续，也未加收滞纳金；三是在稽核评税中发现疑点时，有时只是按纳税人约谈说明所作的有关解释进行判断和处理，没有足够的证据，处理依据不足；四是申报准确率考核对稽核评税有一定关联影响，申报准确率是以申报的税款为分子，拟申 报的税款加上稽查查补的税款为分母，查补税款越多，申报准确率就越低，因而稽核评税一般不愿意将稽查评税中发现的案件移交稽查部门查处，客观上抑制了稽核评税功能的发挥。

（四）现行税收政策存在一些盲点或违反上位法的现象，背离了税收法定原则

基层国税机关特别是执法一线的分局在严格落实现行税收政策的同时，也反映现有的一些税收政策存在疏漏和不当，影响到国税机关的执法形象。一是部分税收政策存在盲点，执法时无据可依。如破产企业所欠税款的滞纳金的法律性质不明确，其是否属于破产企业所欠税款的必要组成部分，是否享有优先受偿权；二是有些规定不尽合理，致使难以操作或纳税人反响较大。如一般纳税人认定要求纳税人提供房产证明、土地使用证明，但在乡村特别是在经济较为落后的农村，产权、土地使用管理比较松弛，不少企业未办理土地使用权和房产证明，难以满足办理一般纳税人认定的法定要求。再如要求纳税人电子申报和纸质申报并行，增加了纳税人的负担；三是有些要求与法律法规规定不一致。有基层国税干部反映，省局规定只有达到一定数额以上的批缓税款申请才能报省局，这一做法在某种程度上剥夺了征管法赋予纳税人的合法权益。四是税收征管法实施细则与一些新税收征管情况有所剥离，征管法中规定的一些新制度、措施一 时执行缺乏细致的操作指导性，如工商银行的配合问题、纳税担保制度、代位权、撤销权的行使问题等。

（五）税收新政策、新业务培训不能满足执法需要。近年来，新的税收政策不断出台，与税收执法相关的法律法规也不断变化，这就要求广大国税干部要不断充实新的业务知识，以满足执法的需要。被调查单位反映，现阶段业务培训存在不及时、质量不高的问题。一是培训不及时，有的新业务已开始执行，但执法人员尚未受过专业培训，一时难以适应新业务的要求，影响了办事效率，纳税人对此颇有微词。二是培训质量不高，不少培训时间短，内容多，走马观花，有的培训不能切合实际需要，培训效果不理想；三是领导干部培训的多，基层业务人员培训的少。一方面基层业务人员平时工作多，空余时间少，自学时间有限，另一方面大多数税收工作是由基层国税干部承担的，基层国税干部需要不断更新知识，提高业务能力。

(六)基层国税工作条件差环境艰苦，基层国税机关和广大国税干部还存在一些实际困难，亟待加以解决

一些基层分局还存在一些实际困难，给执法造成不便，也分散干部不少精力。一是基层征管硬件差，执法效率很难进一步提高。目前我局由于机构重设，4个农村分局辖区幅员较大，征管工作有一定的实际困难。尤其是每个分局配备的办公用车多为性能较差的老化车辆，给征收管理造成了一 定制约。分局配臵的计算机也是逐级淘汰的，性能比较落后，远远不能适应快速发展的现代化信息征管需要。二是基层分局人员知识结构有一定欠缺，有的干部对计算机、法律、财税知识了解较少，一些分局干部中无一人是英语、计算机或法律专业，第一学历是本科学历更是寥寥无几；三是干部在医疗、住房子女就业等方面存在后顾之忧，从走访的几户农村分局国税干部家庭情况看，他们的医疗、住房、子女就业情况较差。特别是干部的医疗问题严重困挠了基层国税干部，由于工作、生活环境相对较差，一些干部患有慢性疾病，加之国税系统没有定期体检的规定，外出医疗也影响了干部工作精力。

（七）基层国税机关各种税收业务外的活动太多，干部负担较重。

据调查了解，近年来各级国税机关利用各种考核评比活动，不断推动文明行业建设、党风廉政建设，在规范执法，优质服务方面取得了令人瞩目的成绩。但是基层国税机关各类学习、活动、考核评比太多，上级国税机关各部门对基层工作都有各自的要求，最终都要在基层落实，使之应接不暇，牵扯精力较大。目前一些分局按上级布臵的各种活动就有十几种，如每月两次的政治学习，每月四次的业务学习，两月一次的廉政检查日活动，每月一次的工会活动，每季一次的业务研讨会、思想分析会，按月一次的税法宣传、税务公告、安全检查，每月不少于四次的会议记录，每年不少于两次的文体活动，半年一次的民主生活会、领导班子党风廉政建设专题研究分析会。上级要求进行适时记录的还有人民来信来访记录、文明行业创建记录、礼品上交记录、税收执法过错追究记录等。一些分局不少国税干部也坦言，为应对各种形式的活动、记录要求，分局一般在上级检查前，对上级要求的台帐、记录，平时又没有时间按要求开展活动的，集中予以补登、补记。这种形式上的要求，在基层并未取得实际效果，同时又增加了基层国税干部的负担。

二、对当前执法中存在问题的建议

（一）采取有力措施，消除税收执法责任制推行中存在的认识误区和薄弱环节

一是要加强培训，对执法一线人员尤其是重点执法岗位应有针对性地重点培训规范执法的有关法律法规和规章。大量的税收执法工作是由基层具体实施的，其执法水平直接影响全省依法治税的进程，因此要大力加强基层干部的法制培训工作，要在各项规范执法的制度措施细化分解的基础上，根据不同的工作岗位，有针对性的开展培训，让他们知道自己应当做什么，应当怎样做，做错了会带来什么后果；二是推行非执法岗位的责任制，研究制定非执法岗位的责任考核制度，规范非执法岗位工作人员的行为，强化非执法岗位的责任，使执法岗位、非执法岗位的责任和利益取得相对平衡，保护执法岗位人员的工作积极性；三是立足实践，利用各种业已生成的执法结果开展执法评议考核。充分利用执法检查、大要案审理、行政复议、外部审计等结果，并结合抽查，组织以执法行为是否合法适当、是否严格履行法定职责为主要内容的考核评议。

（二）增强基层法制工作的独立性，加强对基层法制工作的指导

市级国税机关的法制工作职能目前是“自己监督自己”的局面，且由于基层自身方方面面的关系，执法监督工作力度不能全面到位。一是可考虑在综合业务部门内确定固定的人员，专门负责法制工作，不参与综合业务部门的对外执法工作；二是对基层的法制工作职能准确定位，要强化其监督职责，将其工作重点应主要放在各种监督制度的贯彻落实和上级检查发现的问题的整改方面；三是要加强对基层法制工作的指导和监督，指导其全面开展法制工作，基层国税机关应当按要求积极开展执法检查、大要案审理、过错责任追究等工作，上级国税机关要及时掌握基层国税机关法制工作的开展情况，督促其按要求完成上级布臵的工作。

（三）完善稽核评税制度，充分发挥其对纳税人申报的监控作用

一是完善现有的稽核评税制度。稽核评税是在申报与稽 查之间增设的税收管理环节，依目前稽核评税的有关规定，稽核评税的法律地位不明确，缺乏必要的稽核评税的手段，稽核评税的结果处理责任不确定；二是要协调好稽核评税与稽查之间的关系，充分发挥稽核评税的日常监控作用，发现纳税人异常行为，为稽查提供有效的线索。

（四）对执法依据严格进行过关，坚决制止违法违规涉税文件、规定出台

一是要进一步做好规范性文件清理工作，对违反税收法律法规和规章的涉税文件一律不得执行，并要向上级国税机关反映；二是严格会议传达规则，无法律法规和规章依据的规定和要求不作口头传达，否则，下级国税机关一旦执行，将来有可能招致纳税人的起诉，很有可能导致国税机关败诉；三是对上级国税机关制定的不符合税收工作实际的税收政策或税收工作中需要明确但未明确的情况，省局可向总局有关部门反映，希望早日得到完善或明确。

（五）加强基层一线执法人员的业务培训，提高其执法能力

一是增强培训的时效性、针对性，对一些新业务应在开展前，提前对有关执法人员进行培训，如出口货物免抵退、金税工程、网上申报、纳税评估等；二是加强基层国税干部的业务技能培训，基层国税干部的业务水平，在一定程度上体现了国税系统的执法形象，各级国税机关应当加强基层国 税干部业务培训，不断提高他们的执法水平，以适应不断发展的国税执法工作的需要。

（六）人财物向基层倾斜，改进抓基层的方法 一是在人财物上进一步向基层倾斜，充实基层执法急需的税政、法律等方面的人才，在资金上继续给基层，特别是贫困地区的基层国税机关一定的扶持，改善基层国税机关的办公条件、医疗保障，给基层创造一个良好的执法环境；二是进一步为基层国税机关减负，减少不必要的各种形式的活动，能整合的尽量合并，严格控制各种对基层的检查、考核、评比。

第四篇：当前税收征管工作存在问题及建议

当前税收征管工作存在问题及建议

围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，促进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不断提高。但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还不一致，存在许多不足之处。

一、存在问题

（一）税收征管模式中存在的主要问题

一是纳税申报流于形式。建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报。

二是为纳税人服务不到位。为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题。例如：对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，区别对待，而是“罚”字当头。税务机关应改进服务工作，提高服务水平。

三是对计算机的期望过高。利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。但是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比较落后；（2）税收管理员的素质还有待提高。四是税务稽查难以适应征管要求。（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。税务稽查多数是与纳税人商量定案。

五是外部环境不完善。目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。

(二)征管考核指标存在的问题。

一是现行征管考核指标是建立在纳税人办理登记、申报的基础上，是对税务部门已经征收、入库税款等情况的考核，而对于纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核。

二是现行征管考核指标也不能全面反映征管中存在问题。例如零申报问题，就不影响考核结果。有的征管信息录入不完整或不录入，也不影响考核结果；反之，信息录入越完整，出现差错的几率越高，缺乏统一的口径。

三是征管考核指标的增长与征管水平的实际提高不对等。从税收收入增长来看，近几年均是大幅度上升，而考核指标中的税务登记率、申报率、入库率等指标增长非常缓慢。说明征管考核指标已无法与征管的实际水平相适应。

四是对税收管理员、办税服务员考核难度大。采用普查方法必然耗费大量人力和财力，得不偿失，采用抽查方法必然导致结果有失真实，效果不佳，因此在征管信息尚未完全电子化的情况下，再加上管理分局与服务大厅岗位职责不同，考核指标不可比且有些指标不可量化，造成对税收管理员、办税服务员考核难度大，经常扯皮。

五是使用税控收款机用户监管难。由于税务机关不得收取发票保证金，很容易造成税款流失。

六是部门间协作不力，信息难以共享。与国税、工商等部门衔接不够，配合不力。比如，工商登记与税务登记相互衔接工作，虽然征管法有明确规定工商部门应定期通报给税务部门，但未规定不通报的法律责任。

七是干部素质有待进一步提高。计算机应用水平不高，只限于操作，阻碍了税收管理信息化的步伐。影响了数据的分析利用和工作效率。

二、建议

一是征管数据大集中系统早日升级。通过系统的整合，数据的集中、清理，实现所有涉税事项在线处理，执法将更加规范，口径更加统一，为领导决策提供更客观、准确、及时的信息。

二是合理设置征管考核指标，规范、统一征管资料和录入口径，建立适应我州高度统一的征管考核机制，达到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的目标。三是进一步加强税控收款机用户的监管，推行税款（纳税）保证金。四是加大对基层岗位业务技能的培训。

五是提高税务机关的服务质量。我国的税收征管长期以来一直忽视对纳税人自觉纳税意识的培养，导致纳税人的纳税意识普遍不高，这也是税收征管长期低效运行的一个重要原因。纳税人纳税意识的形成有赖于征税机关在税收宣传、提供服务等方面采取的措施，因此，征管机关在严格执法的前提下，要把为纳税人服务，清除纳税人守法障碍作为提高纳税人纳税意识和促进纳税人遵纪守法的重要手段。

六是进一步发挥计算机在税收征管工作中的作用。计算机的应用水平在一定程度上反映了税收征管现代化的水平，是提高征管效率和质量的重要手段。而在税收电算化方面，我们还存在很多不足。在软件方面，缺乏统一的税收征管软件，不能与其他相关部门联网。为了实现计算机网络的依托作用，税务部门必须加大科技开发的力度，攻克计算机技术的难关。不但要更新硬件，扩大容量，而且要尽快编制科学、合理的全国统一的征管软件，实现全国税务系统微机联网，并加强与其他有关部门联网的工作，充分发挥计算机的功能。

第五篇：税收征管过程中存在的问题及建议

税收征管过程中存在的问题及建议

一、关于股权转让的税收征管问题

虽然总局出台了国税发[2011]126号文件，要求各地工商和税务部门要加强联系，实现信息共享，但各地在执行过程中还是遇到很多的阻力，效果不理想。建议省局尽快与省工商局进行协调，制定出具体操作细则，最好能够向房地产一体化一样，在纳税人申请变更股权登记时，能够凭税务部门开具的《完税证明》，我局对此项工作也跟市级工商部门进行了协调，取得了初步的成效。

二、关于耕地占用税的征管问题

按照川府发[2008]27号《四川省耕地占用税实施办法》第十三条 “各级土地管理部门应当凭当地地方税务机关开具的耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准文件”之规定，因我省是由省国土部门统一办理后发放，尤其是对政府部门作为纳税人时的耕地占用税征收难度非常大，为实现对耕地占用税的源泉控管，建议省局及时加强与国土部门的联系，在发放建设用地批准文件时，一律凭当地税务部门开具的耕地占用税完税凭证领取。

三、关于房地产税收一体化工作中的信息共享问题 目前我局已基本实现与房管、国土部门的房屋、土地成交信息的共享，但这是靠平时积累的私人关系而获得的，没

有形成具体的信息共享机制，尤其是没有实现与财政、发改、建设、规划等部门的信息共享，造成工作非常被动。建议省局能够完善房地产一体化的相关部门的信息共享机制，统一出台全省的指导性文件，实现各部门的信息共享。目前我市已由市政府办签头，出台了一个关于房地产一体化的税收规范性文件，但效果非常不理想，据了解那个文件已于去年就已经提交各相关职能部门讨论，但到目前为止进展非常缓慢，没有任何进展。