当前商业银行管理中存在的问题分析及对策建议

第一篇：当前商业银行管理中存在的问题分析及对策建议

一、人本管理欠佳，激励措施亟待全面恢复和加强

众所周知生产力包含人、产品、工具三个要素，而人是决定性的因素。以往计划经济时代，各行各业在工作和生产中采用的多种激励措施一度发挥了极大的激励作用。对涌现出的“双先”、“劳模”，不仅给与广播表扬、佩戴红花、上光荣榜、颁发奖状等形式上的肯定和鼓励，而且在人事档案、工资待遇、提拔任用等方面给与了切实的物质奖励。从而，使每一位干部员工视荣誉为生命，奋力工作，积极争取；使一个系统、一个单位及其一个部门的“比、学、赶、帮”蔚然成风，一个个“双先”、“劳模”层出不穷，不断涌现，并由此克服了种种难关，使得各项艰巨任务圆满、超额完成，极大地推动和促进了各项工作的顺利开展。但随着市场经济的不断发展，不少单位只顾抓业务，而放松或丢弃了在人本管理中具有巨大积极作用的激励措施。不少单位或部门一味强调绩效考核、经济奖罚及其“末位淘汰”，长期不进行综合评比、不评先、不表彰。比如某商业银行省、市分行会计部门，近三年来对各二级分行、县级支行及其营业网点按照文件评比、推荐的会计、财会监管工作等“先进”，虽然有时还进行了反复的确认，但最终是成大海，杳无音信，不仅没有下文确认、会议表彰，更没有颁发证书和奖金（品）。个别行有时评了也只是单方面的业务先进,不开表彰大会、不颁发奖状、奖（金）品，只是兑现一下绩效工资或下个表彰文件了事。选出的“先进”业绩不入人事档案，不与提拔任用挂钩，更有甚者不什么样的“先进”照常下岗、照样被“淘汰等等。凡此种种极大地打击和伤害了广大干部员工干事创业、争先恐后的工作热情与积极性，使广大员工人人自危，干一天算一天，时刻准备着、盼望着内退或买断。从而，严重地影响和制约了全行的规范操作、安全营运及其有效发展。

因此，各行各级管理部门必须对此给与应有的关注和重视，必须尽快恢复和利用相应的激励措施，加强人本管理：首先，各级行管理部门在进行相关业务评比的同时，要定期不定期地积极开展各类切切实实的综合评先工作，评出的先进不仅是阶段性、单项任务完成好，而且在政治、思想、品德及其工作能力等方面要有先进性体现。各级、各项（次）评出的“先进工作者”、“劳动模范”，在通过相应形式予以公开表彰的同时，将其先进业绩及取得的相应荣誉记入员工人事档案，并与提拔任用、下岗分流等紧密联系，大力营造争先恐后氛围。使“先进”获得应有的待遇，让全体员倍加渴望和珍惜各种先进荣誉，在意、留恋、珍惜自己的一份工作，自觉、全面的地执行每一项操规章制度，比学赶帮，争先恐后；其次，深入基层一线解决员工的实际问题，让员工感受到本行的关怀和温暖，增强归属感和凝聚力，激发员工以行为家、爱行如家的激情，积极认真工作、安心工作、舒心工作，不愿、不敢违规。第三，制定涉及广大员工切身、终生利益的处理处罚规章和办法时，在做到符合上级政策、法规的同时，尽可能地提交所在单位职工代表大会予以论证和通过，使其既显现人情化又使广大员工心悦诚服地予以执行，并做好谈心、疏导、教育等工作，绝不能动辄就拿撤职、开除、除名、撤点、减员和下岗对广大员工施以威胁，使管理与被管理成为对立；第四，在对所辖某位违规员工进行重大处理处罚（撤职、开除）时，不能一味地强调从严从重，要根据其违规的实际性质及其相关的主客观因素区别对待或人情化从轻处理，绝不能不分情况动辄就下文“踢人饭碗”，并使其申诉无门。同时，在对违规员工进行重大处理处罚（撤职、开除）时，尽可能地召开职代会，使员工的相关权利得到应有的保障，不仅使处理处罚合规、合法和合理，更让全体员工心服口服受到应有的警示和教育，并使广大员工的工作安全感得到切实的增强。

二、领导不力，自律监管工作亟待进一步加强管理

近年来，为了强化内部控制、有效防范和化解各类风险，各行在内部审计上收、集中之后，对业务部门的自律监管作了反复的强调，并配备、明确了相应的专（兼）职业务自律监管人员。但由于长期没有相应的组织和领导，对其进行业务培训和指导、对其工作开展进行评比和考核、对其存在的困难进行解决、对其检查发现的问题进行处理等，致使业务部门的自律监管人员成了“消防员”、“替补队”，专岗不能专责，那里有活去那里，本职的监管工作做多少算多少、做到啥程度算啥程度、问题不能全面查处、查出的问题不能有效整改。从而不仅使业务部门自律监管“二道防线”的职能作用得不到有效地发挥，而且也浪费了很大的人力资源。

为此，为了充分挖掘和利用有限的人力资源，为了切实发挥业务部门自律监管“二道防线”的职能作用，各行各级管理部门必须对业务自律监管工作进行切实的领导和有效地管理。既然各行在当前经营人员相对紧缺的情况下，配备和明确了一定数量的监管人员，各项业务又必须业务部门的自律监管，各行各级管理部门就应该有相应的组织和一定级别的领导（或负责人），对其辖属的自律监管工作进行经常性的组织、领导和负责，对各监管人员的监管质量、业绩和效果进行相应的考核与考评、对各监管人员与遇到的困难或问题予以及时的协调和解决、对各监管人员的工作开展予以必要的培训和指导、对各监管人员监管检查发现的问题给与及时的处理和促改、对本行或本级自律监管质量与效果负责。需要指出的是，某些行为了加强自律监管工作的领导，把二级分行的监管人员全部上收集中到二级分行进行管理。虽然监管人员便于管理了，监管人员及其监管工作也相对独立了。但由于各行营业网点较为分散，网点与网点之间、网点与集中地之间路程很远（不少网点在数

十、上百公里，有的更远），加之没有相应的交通工具等，致使上收后的人员悬浮于二级分行或只能开展一些次数和内容有限的监管检查，成了“二审计”，不但没有更好地发挥监管的职能作用，反而使其职能受到很大的消弱。因此，各行应根据自身是城市行或农村行、网点远近、分散程度等实际，实施科学的管理模式，比如网点相对集中、距离二级管理行相对较近的城（镇）行可以对全辖或城区各行各业务部门自律监管人员集中管理、统一作业。而网点较为分散、各网点之间、网点与二级管理行又有很大的距离的行，就应该实行全辖监管人员统一选聘、统一建档（人事、组织及其薪资也可以集中统一管理）、统一考核（评）、就地或派驻各支行分散作业，而不应不讲实际搞一刀切；

三、重检查轻整改，检查发现问题必须落实整改责任

随着规范经营从严管理的不断加强，各行各级管理部门对各管辖行及其网点各项业务的监管、审计和检查的频率、范围及内容等不断加强，有的不惜出动全体审计人员或调动大量的业务人员，开展为期成月的、全行性的大范围检查或审计。不仅占用了大量工作人员的工作时间，而且花费了大量的吃、住、行、送及其参观旅游招（接）待费用，但效果并不甚明显。其一是兵团作战，检查的单位多、内容杂、方案细，大推大哄不能静心深查细审，致使应该检查的没有检查、应该发现的问题不能发现；二是有些审计、检查也查出了不少问题，但绝大多数问题在最终定稿上报时被删减（删减问题数约在整个发现问题的百分之五十至八十，甚或更多），致使查处的问题也不能全面反应和暴露原因是代表上级行的审计检查往往居高临下、盛气凌人，发现问题不论问题大小、是否已整改及其问题的实际性质与客观原因，都要以“如实（不反映具体情况和原因，说重不说轻）”上报并给予严厉的处理处罚“相威胁”。同时，部分被查行的上级或上上级领导部门，在听取或批阅检查审计报告时也确实存在只说问题不问原因、一味追究责任、从严、从中处理的现象；三是不少跨行或越级检查审计，只管检查不管整改或只是催要整改回复或报告，致使检查发现问题得不到彻底有效地整改。

因此，为了加强和有效管理，各行不仅要加强审计检查的频率和力度，更要注重问题的整改。一是有关管理部门及经营行的上级管理部门，要把各类监管、审计和检查委托各相关部门，使其按部就班，一项一项地进行、一个单位一个单位地开展，尽可能避免兵团作战大推大哄；二是转变审计、检查作风，平心静气、实事求是、客观公正、区别对待，以检查促改为目的以处理处罚为辅助，切实提高审计检查效能。三是落实发现问题整改责任制，在尽可能实行谁检查谁促改的同时，对一些跨行、跨部门或跨级等检查发现问题的促改，要落实给被查行的二级分行相关部门（不仅可以保证整改的真实性及其效果，而且可以及时、有效地解决或协调解决被查单位难以整改的问题，比如人员和设备配备等），并做好必要的跟踪检查或抽查。从而，保证既严查又严改的从严管理之目的

第二篇：当前商业银行管理中存在的问题分析及对策建议

文章

众所周知生产力包含人、产品、工具三个要素，而人是决定性的因素。以往计划经济时代，各行各业在工作和生产中采用的多种激励措施一度发挥了极大的激励作用。对涌现出的“双先”、“劳模”，不仅给与广播表扬、佩戴红花、上光荣榜、颁发奖状等形式上的肯定和鼓励，而且在人事档案、工资待遇、提拔任用等方面给与了切实的物质奖励。从而，使每一位干部员工视荣誉为生命，奋力工作，积极争取；使一个系统、一个单位及其一个部门的“比、学、赶、帮”蔚然成风，一个个“双先”、“劳模”层出不穷，不断涌现，并由此克服了种种难关，使得各项艰巨任务圆满、超额完成，极大地推动和促进了各项工作的顺利开展。但随着市场经济的不断发展，不少单位只顾抓业务，而放松或丢弃了在人本管理中具有巨大积极作用的激励措施。不少单位或部门一味强调绩效考核、经济奖罚及其“末位淘汰”，长期不进行综合评比、不评先、不表彰。比如某商业银行省、市分行会计部门，近三年来对各二级分行、县级支行及其营业网点按照文件评比、推荐的会计、财会监管工作等“先进”，虽然有时还进行了反复的确认，但最终是成大海，杳无音信，不仅没有下文确认、会议表彰，更没有颁发证书和奖金（品）。个别行有时评了也只是单方面的业务先进,不开表彰大会、不颁发奖状、奖（金）品，只是兑现一下绩效工资或下个表彰文件了事。选出的“先进”业绩不入人事档案，不与提拔任用挂钩，更有甚者不什么样的“先进”照常下岗、照样被“淘汰等等。凡此种种极大地打击和伤害了广大干部员工干事创业、争先恐后的工作热情与积极性，使广大员工人人自危，干一天算一天，时刻准备着、盼望着内退或买断。从而，严重地影响和制约了全行的规范操作、安全营运及其有效发展。

因此，各行各级管理部门必须对此给与应有的关注和重视，必须尽快恢复和利用相应的激励措施，加强人本管理：首先，各级行管理部门在进行相关业务评比的同时，要定期不定期地积极开展各类切切实实的综合评先工作，评出的先进不仅是阶段性、单项任务完成好，而且在政治、思想、品德及其工作能力等方面要有先进性体现。各级、各项（次）评出的“先进工作者”、“劳动模范”，在通过相应形式予以公开表彰的同时，将其先进业绩及取得的相应荣誉记入员工人事档案，并与提拔任用、下岗分流等紧密联系，大力营造争先恐后氛围。使“先进”获得应有的待遇，让全体员倍加渴望和珍惜各种先进荣誉，在意、留恋、珍惜自己的一份工作，自觉、全面的地执行每一项操规章制度，比学赶帮，争先恐后；其次，深入基层一线解决员工的实际问题，让员工感受到本行的关怀和温暖，增强归属感和凝聚力，激发员工以行为家、爱行如家的激情，积极认真工作、安心工作、舒心工作，不愿、不敢违规。第三，制定涉及广大员工切身、终生利益的处理处罚规章和办法时，在做到符合上级政策、法规的同时，尽可能地提交所在单位职工代表大会予以论证和通过，使其既显现人情化又使广大员工心悦诚服地予以执行，并做好谈心、疏导、教育等工作，绝不能动辄就拿撤职、开除、除名、撤点、减员和下岗对广大员工施以威胁，使管理与被管理成为对立；第四，在对所辖某位违规员工进行重大处理处罚（撤职、开除）时，不能一味地强调从严从重，要根据其违规的实际性质及其相关的主客观因素区别对待或人情化从轻处理，绝不能不分情况动辄就下文“踢人饭碗”，并使其申诉无门。同时，在对违规员工进行重大处理处罚（撤职、开除）时，尽可能地召开职代会，使员工的相关权利得到应有的保障，不仅使处理处罚合规、合法和合理，更让全体员工心服口服受到应有的警示和教育，并使广大员工的工作安全感得到切实的增强。

二、领导不力，自律监管工作亟待进一步加强管理

三、重检查轻整改，检查发现问题必须落实整改责任

随着规范经营从严管理的不断加强，各行各级管理部门对各管辖行及其网点各项业务的监管、审计和检查的频率、范围及内容等不断加强，有的不惜出动全体审计人员或调动大量的业务人员，开展为期成月的、全行性的大范围检查或审计。不仅占用了大量工作人员的工作时间，而且花费了大量的吃、住、行、送及其参观旅游招（接）待费用，但效果并不甚明显。其一是兵团作战，检查的单位多、内容杂、方案细，大推大哄不能静心深查细审，致使应该检查的没有检查、应该发现的问题不能发现；二是有些审计、检查也查出了不少问题，但绝大多数问题在最终定稿上报时被删减（删减问题数约在整个发现问题的百分之五十至八十，甚或更多），致使查处的问题也不能全面反应和暴露原因是代表上级行的审计检查往往居高临下、盛气凌人，发现问题不论问题大小、是否已整改及其问题的实际性质与客观原因，都要以“如实（不反映具体情况和原因，说重不说轻）”上报并给予严厉的处理处罚“相威胁”。同时，部分被查行的上级或上上级领导部门，在听取或批阅检查审计报告时也确实存在只说问题不问原因、一味追究责任、从严、从中处理的现象；三是不少跨行或越级检查审计，只管检查不管整改或只是催要整改回复或报告，致使检查发现问题得不到彻底有效地整改。

因此，为了加强和有效管理，各行不仅要加强审计检查的频率和力度，更要注重问题的整改。一是有关管理部门及经营行的上级管理部门，要把各类监管、审计和检查委托各相关部门，使其按部就班，一项一项地进行、一个单位一个单位地开展，尽可能避免兵团作战大推大哄；二是转变审计、检查作风，平心静气、实事求是、客观公正、区别对待，以检查促改为目的以处理处罚为辅助，切实提高审计检查效能。三是落实发现问题整改责任制，在尽可能实行谁检查谁促改的同时，对一些跨行、跨部门或跨级等检查发现问题的促改，要落实给被查行的二级分行相关部门（不仅可以保证整改的真实性及其效果，而且可以及时、有效地解决或协调解决被查单位难以整改的问题，比如人员和设备配备等），并做好必要的跟踪检查或抽查。

第三篇：当前城市商业银行存在的问题分析及对策范文

当前城市商业银行存在的问题分析及对策

一、主要问题

（一）法人治理结构存在缺陷，科学、高效的决策与激励机制尚未真正建立。一是有的行董事长长期缺位，与经营权没有做到有效分离；内部控制薄弱。二是有些行经营班子不团结，理。三是有的行大量从事关联交易，超比例发放股东贷款，形成新的风险。

（二）资产质量差，一是贷款质量差。城市商业银行承接了原城市信用社大量不良资产，下的沉重的资金包袱，根据风险调查情况统计，该省城市商业银行估计资产损失占资产总额的失占71%，外拆损失占案件损失占2%，其他损失占置不当，管理不善以及地方政府财力不足，良资产也是重要原因。

（三）经营效益差，亏损严重，盈利能力后劲不足。一是非生息资产占比高。该省城市商业银行非生息资产占比为银行累计亏损8.27行只能提供有限的商业银行服务，单一，不能形成良好的效益增长点。四是经营规模较小。无论是从营业网点、客户关系、还是信息资源方面，同其他商业银行比都处于竞争劣势，难以形成规模除了历史包袱外，更重要的还有城市商业银行经营管理者的经营理念保守，管理模式落后。

（四）资不抵债严重，资本金不足、不真实，股本结构难以达到监管当局的要求。一是资不抵债严重。该省城市商业银行有三分之二已严重资不抵债或临近其边缘。重不足。只有三分之一的城市商业银行资本充足率达到三是资本金不真实。放贷款，这些企业以贷款作为自有资金向城市商业银行入股的方式，限，以满足监管机构对其市场准入的要求，造成其实收资本不实，业银行增资扩股面临的问题：且出钱不套钱、参股不控股的企业来投资入股；营规模大而想投资入股的企业，但因入股的目的不纯，监管当局又不让其投资入股。

（五）市场定位出现偏离，业务特色尚不突出，银行发展受到严重制约。由于同银行业的竞争一直是处在一种低层次的循环之中，有的行董事、成为大多数城市商业银行的共同特征。，投资损失占2%.资产损失有很大一部份原因是17.5%，最高占比为占其实收资本总额的产品创新不够，一方面是银行找不到经营状况好、有的行董事长和行长由监事长期不履行职责，形成不了合力，5%，抵贷资产损失占拿不出有效的优良资产来置换城市商业银行的不21.45%.二是财务亏损严重。该省城市商业75.04%.三是业务品种单一。特别是地市城市商业银行，8%，而资本充足率最低的则为因难以募足资本金，另一方面是虽然有些具备一定资金实力、很多城市商业银行不讲发展规划、1人兼职，董事会、监事会形同虚设，发展

背负了原城市信用社留二是资产损失严重。16.8%.7%，应收利息损失占包袱形成，但经营者处很多城市商业银金融经济效益。究其原因，二是资本金严来达到规定的资本金下属虚假入股。目前城市商社会信誉高并不计经营成本、2%，-9%.发经由副董事长兼行长行使职权；决策权严重影响了业务和经营管处置难度大，潜在的资产损失已成为城市商业银行经营的主要风险。先天不足，其中资金损11%历史

亿元，服务产品个别行在增资扩股时，于是采取向协商好的企业资金实力强、不顾金融法规地同其他商业银行抢地盘、争储源、垒大户，而对本应属于自己市场份内的业务漠不关心，好的市政建设项目拿不到，市民的需求得不到满足。在市场开拓方面，一些行没有及时培养和发展自己的基本客户，不能围绕着基本客户的需求来扩大业务。面对日趋激烈的市场竞争，为了上规模、出效益，一些行甚至采取一些违规方式来吸引客户，扩大业务量。

（六）经营机制超前，内控管理落后，风险控制与商业银行的发展不相适应。一是观念存在偏差。一些人总认为内控机制是各种规章制度的汇总，而忽视内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。二是内控机制滞后。目前城市商业银行内控机制的建设从形式上看是有了一定成绩，制度是健全了，但这些制度所规范的内容滞后，制度条文不严谨甚至没有可操作性等问题十分突出。三是执行制度不力。有些制度建立了，但没有检查和评价；有些制度的建立原本就是流于形式，是为应付部门检查而制定。四是权力制约失衡。城市商业银行的公司治理结构十分明确，三会制度各司其职，但有的行由于人员职责配备不到位，个别负责人越权行事、滥用职权、欺上瞒下等违规问题的发生，严重影响了城市商业银行的稳健发展。五是稽核职能弱化。稽核部门地位不超脱，职能不独立，权力不界定，难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督。

二、对策建议

（一）地方政府要给予城市商业银行发展必要的支持

1.帮助城市商业银行完善法人治理结构。所有者监管缺位和监管当局监管越位，这是当前城市商业银行普遍存在的一个问题，针对当前存在的主要问题，作为占城市商业银行绝对控股地位、最大股东的当地政府，一方面对法人结构不健全的要督促尽快完善，选拔配备优秀人员担任董事长、监事长和行长职责，使其各施其职，确保经营管理有序。另一方面对现有经营管理班子不协调的要及时进行调整，不允许经营管理层出现相互扯皮，合力内耗的现象存在。

2.督促和协调相关部门，加大不良贷款清收。当前，城市商业银行在不良贷款清收过程中诉讼费用大，清收成本高，加上收回的抵贷资产处置变现难度大，使清收工作处于一种两难境地。因此，政府部门要在城市商业银行依法清收、保全不良资产尤其是胜诉案件的执行方面过程中协调督促有关工商、司法等执法部门依法执行到位，切实帮助城市商业银行真正实现不良贷款双下降。

3.用资产置换的办法解决不良资产过高和大额亏损的问题。政府部门应该用有效的土地或优良的固定资产置换城市商业银行部分不良贷款或弥补大额亏损，并督促有关配套优惠政策的落实，帮助城市商业银行减少资产损失。鉴于有的政府部门拿不出可以支配的优良资产，也可以探讨由大的企业集团在参股的过程中拿出部份优良资产进行置换。

4.帮助城市商业银行增资扩股。由于资产质量不高，累积亏损较大，加之本地真正有实力的优秀企业不多，城市商业银行募股工作十分艰难。政府部门一方面可以协调当地好的企业投资入股，同时也可以积极引进外地的民营资本或国外资本投资入股，在甄别其投资人的真实

目的后，合理调整城市商业银行的股权结构，经过一定程序的审查后允许其增资扩股，使城市商业银行达到充实资本金的要求。

5.帮助城市商业银行减轻不合理的经营负担。一是有的政府部门将城市商业银行作为准机关性质的部门对待。二是城市商业银行税费负担过重。调查统计，城市商业银行仅在资产处置上的税费率就达到20%以上，还有其他一些名目繁多的摊派、提留，使城市商业银行不堪负重。政府部门应帮助全面清理税费项目，减免不合理的费用负担。

（二）人民银行要继续为商业银行进一步“输血”扶持

一是继续给城市商业银行以再贷款支持，并在时间、用途、数量上适当照顾。

市级的城市商业银行提供结算上的方便，解决结算渠道不畅的问题。

风险处置预案，完善风险救助机制。

（三）银行监管部门要为城市商业银行的发展创造良好的外部环境

1.加大对城市商业银行资产质量的监管。要使城市商业银行的不良资产每年下降个百分点，在不久的将来争取把每个行的不良贷款比例控制在业银行处置不良贷款创造条件，在政策方面给予最大支持。

2.从制度上规范城市商业银行法人治理结构。完善对城市商业银行高级管理人员的责任追究和使用制度。

3.督促城市商业银行进行增资扩股。严格对投资者股东资格的审查，防止财务式、筹资式的入股。批准经营规模大、资金实力强、社会信誉好，负责任的投资者入股，真正充实城市商业银行的资本金，使其达到资产负债比例管理的要求。

4.督促城市商业银行进一步加强内控管理。在督促城市商业银行加强内控制度建设的同时，重点督促城市商业银行加强对关联交易的监控，强化对非信贷资产和表外业务的风险管理，注意经营管理活动中贷款风险和道德风险的控制，鼓励城市商业银行在开展

同时，依法合规经营，讲究成本，防止盲目竞争。

5.分类把握城市商业银行的机构设置。对自身存在的问题没有认真解决，发展条件不具备的，不同意其随意增设机构。对自身存在的问题能积极采取措施加以解决，经营能力强、风险程度较低、内部控制健全，且具备发展条件的城市商业银行，应支持其适当增设机构网点，促进其尽快发展。

（四）城市商业银行要抓住发展机遇，壮大自身实力

1.转变经营观念，强化风险意识。首先，城市商业银行要提高认识，树立

和风险意识，减少行政色彩，加强成本管理，提高经营水平。其次，要调整经营策略，明确市场定位，发挥自身地利、人缘优势，将自身定位于“为中小企业服务，为市民服务规避风险。再次，要结合商业银行实际制订明确的经营战略和工作目标，三是建立城市商业银行 以内。同时要为城市商按市场和经营效益的原则，不单纯追求规模扩3—5二是为地15%金融创新的现代经营意识”，有效

张，下大力气使经营规范化，把提高资产质量作为当前工作的中心任务，把开拓创新、控制风险始终放在经营管理的首位。在经营思想上，注重开展金融创新，积极研究并发展新兴的中间业务，逐步改变资产负债单一的现状。

2.加大不良资产处置力度，做到依法清收。在处置不良资产上，要措施得力、人员到位、借用合力、抓出成效；在清收不良资产中，要明确目标、落实责任、严格考核、奖惩分明。同时，主动争取政府部门、法院、工商、税务等部门的支持，正确行使债权人权利，依法清收不良资产。

3.增资扩股，增强抵御风险的能力。争取政府部门的支持，按照银行监管部门的要求和市场原则开展增资扩股，确保资本充足率达到

为进一步发展奠定基础。在增资扩股中要严格按《公司法》等法规的要求，为，纠正以贷款虚假入股的问题，并逐步清收虚假入股贷款，避免新的风险发生。

4.健全法人治理结构，切实履行治理职责。本着决策系统、执行系统、监督反馈系统互相制衡的原则，真正建立由股东大会、董事会、监事会和行长层组成的组织架构，的职责，以此形成各负其责、协调运作、的作用，董事会要切实行使职责，坚决禁止由行务会、党委会代替其职能的实施，董事会决策的科学性和公正性；明确监事会为股东会的常设机构，健全对经营班子及关键职位的控制与监督。

5.强化内部稽核制度，加大查处力度。

追究责任，保障制度执行的严肃性，隐瞒不报、弄虚作假情况要严肃追究責任。

6.加强资金统一管理，强化会计

和统一调度，降低无息资产占用规模，提高整体资产的盈利水平，积极利用同业拆借市场、公开市场等资金融通渠道，灵活调剂资金头寸，计监督职能，确保会计信息真实可靠。同时，行岗位分工，明确岗位职责，对业务的合法性、真实性、审核，对会计差错等问题及时纠正处理。

8%以上，并使股本金与业务发展规模相匹配，规范增资扩股行 明确各方努力提高并发挥其职能作用；建立 有章不循，违规违纪者要严肃处理，对稽核部门人员 促进营运资金良性循环。二是要充分发挥会建立会计岗位责任制，对会计账务处理必须实手续的完整性及数据的准确性进行有效制衡的法人治理结构。注重完善和发挥股东会对超越权限，形成真正意义的制度约束机制。同时，核算的真实性。一是要切实保证资金在总部的集中管理

第四篇：当前小金库存在问题和对策建议

当前小金库存在问题和对策建议

2009年以来，我区相继在行政事业单位、社会团体、国有企业开展了“小金库”专项治理工作，累计查处“小金库”金额360万元。在专项治理中，发现当前小金库现象呈现出一些新的特点和问题。

一、当前“小金库”现象的主要表现形式和特点：

1、小金库主要表现形式：一是部分收入不入账。较为典型的是单位资产处置、出租收入不入账形成小金库。二是以收抵支。将支出直接与部分收入款相抵形成小金库。三是虚列支出。以会议费、培训费、劳务费等名义，虚开多开甚至开具假发票，套取资金形成小金库。四是财务处理不当。部分项目款长期挂账形成小金库。

2、小金库主要特点和难点：一是从单位性质看，随着预算管理的加强，公务卡等制度的推行，一级预算单位财务、资金管理较为规范，小金库发生主要集中在下属部分企事业单位。二是从资金来源看，传统小金库多源于“三乱”资金或截留、挪用项目经费等，随着财经秩序的逐步规范，上述现象得到遏制，而虚列支出套取资金、单位资产管理等薄弱环节成为小金库主要来源。三是从资金使用看，传统小金库多表现为设置账外账、个人开户、现金保管，使用多为个人消费甚至私分资金等，而现在小金库实施手法更加隐蔽，从直接方式逐步向间接方式转变，多为通过虚列多列支出、虚开发票套取资金、通过下属单位报销开支等，使用也多表现为超标准发放奖金福利，上下级礼品礼金支出等。四是小金库核实查处难度加大。小金库认定出现一些模糊地带，一些部门片面认为只要不装入个人腰包，为干部职工谋福利就不算小金库，一些违规行为，由于财务处理、资金用途等方面较难界定，只能作为违反财政财务制度处理。虚开多开发票套现等手法的调查取证难度很大，若无举报或与往来单位核对明细，相当难以发现。

二、当前防治小金库的几点对策建议

1、推进资产管理制度建设。加强行政事业单位资产管理，目前，由于资产配置不科学和使用监管不力，为小金库滋生埋下隐患。建议改变现在各自管理、各自为政的做法，将单位资产纳入统一管理体系，实现资产综合管理，确保资产在不同部门之间的合理调剂，促进资源优化配置。对于闲置资产的使用、出租等，应经过相应审批程序，资产运营收入不应再作为单位收入自行支配和使用，应纳入财政统一预算和管理。

2、深化财政财务管理机制改革。一是深化部门预算、国库集中收付、非税收入管理和公务卡、收支两条线制度等各项改革，努力前移监督关口，健全支出绩效考评体系，建立“三公”支出预算管理和考核机制，提高预算管理的透明度和公开化，从源头上遏制小金库产生。二是强化单位财务收支管理。切实抓好“票款分离”工作，严禁隐瞒、坐支各项收入，虚支支出费用。进一步规范行事单位收入分配秩序，完善部门单位内控和监督机制，强化单位银行账户管理，严格收支核算。

3、进一步健全监督监管机制。一是完善国库集中支付和非税收入网络功能，加强对各行政事业单位财务状况的监管，及时发现和纠正单位财务异常行为，提高监管水平。二是实行监督常态化、公开化。完善落实一把手不直接分管财务、物资采购制度，健全纪检、财政、审计、单位内部监督和社会监督相结合的监督体系，逐步建立部门预算公开、审计结果公开、财务收支结果公开制度，建立责任追究机制，切实做到经常性监督与突击性监督相结合，有效遏制财务违规行为。

第五篇：浅谈当前商业银行计算机审计存在问题及对策

浅谈当前商业银行计算机审计存在问题及对策

张沁武汉科技大学计算机科学与技术学院

内容摘要：本人利用署假时间，对武汉农村商业银行计算机审计工作的现状进行了调查，并对其存在的问题及实施过程的改进意见作了一些初步探讨。关键词：商业银行计算机审计 问题 对策

商业银行审计部门，承担着对全行内控管理和业务风险控制的检查、监督重任。审计部门工作效率的高低，直接影响着审计职能的发挥，同时也取决于审计方式的选择和采用技术手段的高低。由于传统的手工审计已无法适应电子商务与经济管理信息化发展的需要，而开展计算机审计是适应商业银行全面风险管理的需要，能有效防范和化解金融风险、改进审计工作方式和办公手段、提高审计人员的工作效率和银行电子化应用水平。本文就当前商业银行计算机审计工作的现状，存在的问题及实施过程的改进意见进行了一些初步探讨：

一、计算机审计是对传统审计工作的一次革命。

1、审计模式的转型。商业银行计算机审计的快速发展，不仅带动了审计手段的转变，而且还进一步促进了审计观念和审计方法的转变。这种审计观念的转变，更深刻地反映在思维模式上，以手工审计为主的传统审计条件下形成的由点到面向以计算机审计条件下形成的由面到点的转变；在审计方法上，由过去粗放型向质量效益型转变，也就是由过去的“瞎子摸虾摸到什么算什么”向“全面审计、突出重点”的转变；由过去的“散兵游勇”向“集中兵力打歼灭战”转变；由以现场审计为主向现场审计与非现场审计相结合的转变的新的审计工作模式。

2、风险防范的前瞻性。实时监控和在线分析的实现，使审计方式由过去单一的事后检查方式，转变为事中、事后相结合的检查方式；使风险防范由事后的补救，转变为事中的控制和事前的预防，对全辖重要业务风险点的监控做到常规化、及时化，也大大缩短了传统手工检查的时滞。

3、检查、监控范围广。计算机审计仅需很少的时间，就能完成全辖所有布控业务的检查、监控，避免了手工抽查检查面窄、人员少、效率低的问题，大幅度削减了日后现场审计的工作量。

4、定向业务跟踪简单化。通过动态设定监控条件，可以很容易地实现对某机构、某项业务或某个柜员的业务甚至某一类业务等集中跟踪、检查，便于发现和处理问题。

5、能更大限度的规避审计风险。利用计算机审计的方法，可以通过实时监控的手段，全年跟踪审查被审计单位的情况，并且把审计工作分摊到每个工作日中去，随时发现疑点、随时了解确认，使现场审计转向完成取证、交换意见和形成报告等工作。这样不但减轻了审计人员的集中工作量，更可以借助实时监控项目的具体设置，对被审计单位全年性监控环节深入的了解，最大程度的规避审计风险。

6、提高工作效率，降低审计成本。由于计算机审计，可以通过远程传输和网络通讯的方法，及时便捷地将被审计单位的财务数据及其即时的运营情况，传输、汇总并反映在计算机审计人员的审计软件中，有利于审计人员利用计算机对数据进行快捷的计算、汇总、排序、筛选等，提高审计工作效率，还可以节省出大量的现场时间，降低审计工作的人员使用成本。

二、目前商业银行计算机审计现状与存在的问题。

1、人才缺乏严重制约着商业银行计算机审计的发展。计算机审计是会计、审计、信息系统、网络技术与计算机应用的交叉学科。开展计算机审计要求审计人员具有复合型的知识结构，既要掌握财会、审计知识，又要掌握信息系统、计算机与网络技术。但商业银行现在具有复合型知识结构的、胜任计算机审计人员，远远不能满足工作需要。虽然在职的审计人员都接受了一些计算机知识培训，但多是初级培训。大部分审计人员并不熟悉计算机是如何进行经济与会计业务处理的，不知道计算机处理与网络技术的运用有什么风险，怎样控制才能有效降低这些风险。即不熟悉计算机信息系统，更不能利用计算机和网络技术进行审计。计算机技术人员虽然对计算机和网络技术比较熟悉，但他们又不熟悉会计、审计知识，不知道要审什么、该怎样审。发达国家，如美国，有注册ＩＴ审计师。我国不仅缺乏胜任的ＩＴ审计师，甚至连ＩＴ审计师应有什么样的知识和技能、其工作职责是什么，其与一般审计师的关系如何等研究都很少。

2、软件设计不合理。目前，商业银行计算机审计软件，不能直接与经营管理数据源接口，都需要设计定为用某一类数据库软件，但“定向化”的数据接口难以满足实际工作的需要。数据输入是计算机系统重要部分，任何审计系统如果设置单一接口的数据对接，在实际应用中就必将浪费一些人力进行其他有关数据的转换录入工作。当前商业银行计算机审计系统或多或少存在这个问题，对可能存在的数据输入，数据接口无法满足审计工作的需要，在现场审计时，审计人员碰到这些情况，也只能手工录入有关数据。可想而知，审计系统的数据接口设计合理与否，是决定该系统是否高效的关键所在。

3、软件开发与审计需求双向互动不够。目前，相当部门审计人员的计算机操作水平不高，通过学习培训，熟悉了Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ、Ｗｐｓ等文字、表格处理软件。但不了解ｗｉｎｄｏｗ（Ｄｏｓ）操作系统证的Ｆｏｘｐｒｏ

等数据库软件和Ｕｎｉｘ环境下的数据库软件的操作，甚至对计算机的学习产生畏难情绪。另一方面，当前的审计软件是由审计部门委托软件公司或组织人员开发。因此，目前在需求与开发的双向性方面，存在懂计算机的不懂审计、懂审计的人又无法开发软件的问题，出现由软件制作人员按照审计单位的要求闭门造车，其制作的软件并没有融进审计人员的工作经验。

4、审计软件的实用性不强。现在计算机审计软件真正用于审计一线的不多，究其原因除了审计人员的素质问题外，一个重要的原因是它还不能切实解决一线审计人员迫切要解决的问题，不能有效地加快审查的速度，提高审计效率和审计质量，审计人员并不乐于使用。影响审计软件实用性的另一个重要原因是开发人员与用户脱节。用户在使用中发现的问题和改进的要求没有畅通的渠道反馈给开发人员，只好对软件弃之不用。开发人员不能不断地根据用户的建议和要求改进与优化软件，软件的实用性必然降低。

5、计算机审计实施监控工作未程序化。实时监控和定期检查项目是由专职人员负责管理，但缺乏程序化的管理流程，而且实时监控无风险预警功能。对实时监控反映的疑点线索没有具体管理，如在线监控的周期性、是否出具在线监控报告，问题如何移交，如何转换工作效率，使问题的发现和跟踪具有一定的连续性。

6、计算机审计风险不容忽视。计算机审计风险包括系统硬件环境风险、系统控制风险、财务数据风险和审计软件风险。其中审计软件风险是影响计算机审计检查风险的重要因素。它表现在软件的开发过程中，由于审计人员对开发工具的了解不够和技术人员对审计、会计业务的不熟悉，造成软件自身的不完善，运行不稳定或审计计算、分析的偏差。审计软件自身的不完善，运行不稳定或审计计算、分析的偏差。

三、加强和改进商业银行计算机审计工作的对策

1、重新定位现场检查与非现场监控的关系。强调非现场审计并不是排斥现场审计，更不影响现场审计功能的发挥。其本质意义是现场审计功能的强化，突出审前的调查、分析、研究的作用，达到降低审计成本、提高审计工作质量、控制和降低审计风险、切实保证、提升审计成果质量的目的。

在审计实施中应综合运用现场检查与计算机监控两种手段，实现优势互补、相辅相成，提高审计监督的整体效能。如根据计算机监控提供的线索制定现场检查计划，明确现场检查重点；通过计算机监控持续跟踪监测现场检查所发现问题的整改情况，提高现场检查的针对性、实效性；借助现场审计深挖、查清、吃透计算机监控无法核实的问题；根据计算机监控的结果确定现场检查的频度、深度和广度，实现差别监管。特别是在计算机监控方面，要建立高效的计算机监控网络，提高信息获取的深度、广度、频度和精度，为风险管理提供充分的依据。一要设计出健全合理的风险管理指标体系。指标体系应能够全面覆盖商业银行在业务运行中的资产负债变动情况、大额资金流向、资金清算及经营效益信息，起到风险预警作用。二要建立安全高效的信息采集、传递、分析系统，为实时、动态、全面、持续的风险管理奠定基础。在保证信息安全的前提下，使审计实时监控系统与业务系统数据库联网，实现信息的收集、整理、分析、评价、预警以及建议方案等生成自动化、传输网络化，尽量减少人工操作，以确保监控信息的时效性和准确性。

2、大力加强对审计人员计算机知识的培训，提高审计人员计算机应用水平和意识。培养既懂计算机操作又精通审计业务的审计人员是发展计算机审计最重要的一环。商业银行审计部门应建立一套完善的计算机培训和考核计划，培养和锻炼一批能熟练利用计算机进行审计的审计人员。另一方面，审计人员要

建立和提高计算机审计的意识，摆脱陈旧观念，积极学习计算机知识，并在审计实践中加以应用。不但要熟悉Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ等常用软件的操作，而且要了解Ｗｉｎｄｏｗ（ｄｏｓ）环境下的数据库操作系统如Ｆｏｘｐｒｏ、Ｆｏｘｂａｓｅ的一些操作，还要了解Ｕｎｉｘ等环境下的数据库软件的操作。随着电子商务、网上银行等电子信息系统的不断发展，审计人员也必须正视未来审计工作的发展方向，不断学习充实计算机操作的技术水平，才能适应工作的需要。

3、加快审计部门计算机硬件和计算机使用环境的建设。从审计事业的长远发展出发，商业银行应对计算机审计硬件建设给予足够的重视，加大对计算机设备和系统的投入，解决目前登录系统缓慢、数据需求得不到及时下载等问题，着重加强审计部门小型机和审计资料库的建设，促进审计工作的信息化建设。

4、计算机审计可以向非现场监控和即时监控的方向发展。审计部门的审计范围非常广泛，囿于审计部门现有的人力物力，审计的实际覆盖面是很小的。而且被审计单位在经营和运作中不断发展变化，很多问题会在瞬间发生，或者事后无法补救，单靠审计部门现行的事后审计、现场审计方式进行监督显然是不够的，利用计算机进行非现场和即时监控应该是有效的方法。计算机具有可即时反应、远程操纵、自动示警等功能，建立审计部门与被审计单位之间的远程监督控制。这种非现场和即时监控系统需要先进的计算机硬件和软件的支持，要靠审计部门、科技部门、被审计单位等各方面的共同建设才能够实现，但这应该是计算机审计和现代审计发展的一个重要方向。

5、软件设计趋向人性化、合理化。对数据输入接口尽量考虑对多方面的数据软件留有接口，对审计系统不兼容的操作系统还应预留转变成可兼容或相同操作系统的数据文件后，进行导入，使软件更具有通用性。要将软件设计融入

审计人员的工作经验，使审计系统分析的内容更广、更具有综合性，从而接近现场审计工作。在软件开发的过程中，还可以考虑让系统开发人员多参与现场审计工作，使之对现场审计有一定的经验，更有利于系统的开发。与此同时，系统的开发应时时注意信息共享的问题，预留输入、输出的接口，使一个系统的通用性、综合性、实用性更加完善。

6、规范操作，防范计算机审计风险。一是实施计算机审计前，对被审单位的电算化系统进行调查，可以设计一个对被审单位科技部门的审计前问卷，了解有关运行事项、人为控制事项、电子数据处理应用程序修改事项等，看是否存在系统内控薄弱环节，会计信息质量是否安全可靠，进行相关符合性测试。二是审计软件中应有“系统日志”类似的菜单，管理人员应能对计算机审计人员的编程方法予以复核，确保程序编制科学合理，据之得出的审计数据可靠无误。三是每次审计项目都要制定计算机审计方案，指导计算机审计人员在一般性操作上的规范性，如实施前准备及要求、数据采集要求、对被审单位系统控制、数据测试验证要求、计算机审计目标、程序方法运用、对疑点线索分析规则等等，避免计算机审计人员从业的随意性。四是从解读源程序入手去分析业务系统内部控制风险。有条件的单位可以根据审计重点，取得业务处理系统中单项设置的源程序，审查条件设置的完整性、正确性、真实性、审查条件实现的数据环境。

作者单位：武汉科技大学计算机科学与技术学院

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