擎天出口货物退(免)税申报管理系统软件(生产单机版)-无锡-简要操作说明-2014年最新整理

第一篇：擎天出口货物退(免)税申报管理系统软件(生产单机版)-无锡-简要操作说明-2014年最新整理

无锡出口退免税简要操作说明-单机版

一、出口免税申报:(一)作业时间：每月1至15号做上个月出口的货物，系统进来的时候，所属期间写上个月的。当月没有货物出口也要进行出口免税零申报，做完才能增值税申报。(二)作业步骤

1.由于此时还没有收到报关单，先跟物流要“报关预录单”，作为“出口数据明细录入”的依据，此申报与增值税纳税申报表有关，务必于增值税纳税申报前完成录入。

2.擎天出口退税系统-数据采集-免抵退税数据录入-免抵退税明细（单证不齐全）-出口货物明细录入

A.报关单号：报关单上海关编号+001或顺号 B.出口日期：与报关单相同，可查电子口岸日期

3.有发生运保佣（CIF价）的：在出口退税系统-数据采集-免抵退税数据录入-免抵退税明细（单证齐全）-运保佣调整（单证齐全）中录入

4.完成以上录入后，数据处理-生成申报数据-征免税明细申报，生成SB…XML文件，用以进行增值税申报用（零申报只需要做这一步）

其他说明：单证不齐全是因为此时报关单还没拿过来，一般寄物流后3-4周才会有，自己主动跟物流要，否则可能遗漏。

二、出口退税申报

(一)作业时间：每月1至15号，在完成本期免税申报后做。做上个月之前申报免税的货物，每月没有货物出口要进行出口退税零申报。(二)作业步骤：申报了免税后的次月，也就是拿到报关单证后申请出口退税，申请退税的当月月底，一般能收到退税。每月没有货物出口也要进行出口退税零申报 1.基础数据采集-免抵退税数据录入-免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据录入（输入报关单号，相关数据自动带出）（有出口才需要）

2.基础数据采集→免抵退数据录入→增值税纳税申报表项录入→点新增，然后根据增值税纳税申报表填入，录完后进行出口退税预申报生成文件（有无出口均需要）

3.数据处理→生成申报数据→免抵退明细申报→预申报，生成文件：SCYSB_退税机关代码_纳税人识别号_申报年月_批次.zip。同时免抵退销售额会自动生成。

4.将预申报文件进行线上报送，会生成预审反馈文件。原则上，每月10日前进行预申报，对照预审报反馈的疑点对录入差错进行修改,在此期间预申报可多次操作。

5.在出口退税申报系统-数据反馈-读入数据反馈-预申报里读入预审反馈文件，然后进行出口退税正式申报，生成正式申报文件，然后进行国税正式申报。

第二篇：苏州生产企业擎天出口货物退(免)税申报管理系统软件简要申报流(精)

苏州生产企业免抵退简要申报流程

一、免税申报(单证不齐、明细数据录入---基础数据采集——免税数据查看---出口货物明细(单证不齐 ——录 入当期需申报的数据。出口关单号码编号规则:18位关单号 +0+2位项号,合计 21位。出口 发票号码:发票代码第 7位 +第 12位 +8位发票号码,共 10位。单证不齐标志:B 缺报关单。核销单号:批准文号。生成免税数据 数据处理——生成申报数据——免税明细申报——另存为电脑上 生成的 文件名格式:SB_***_2012-02-13_CKTS_201007.XML

3、打印免税明细申报表 数据处理-打印申报表——免税申报数据——免税申报(输入所 属期——打印《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(单证不齐》

4、上传免税数据文件 将生成的免税数据文件(1个 xml 文件导入 江苏州国税电子申报 系统中,和增值税同期申报。

退税申报(单证齐全 1.数据录入

一、基础数据采集 —— 》免抵退数据录入 —— 》免抵退明细(单证齐全 —— 》收取前期数 据录入。

二、基础数据采集 —— 》免抵退数据录入 —— 增值税纳税汇总表录入。2.数据生成及预申报---数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——预申报, 生 成免抵退预申报数据,新系统预申报格式 SCYSB_退税机关代码 _税号 _所属期 _批次.zip

3.上传预申报电子数据, 新系统预申报数据通过传输平台的——预审申报-生产预审申报 上载-文件上载。(文件上传成功后文件状态为“等待审核系统处理”, 当文件状态变为“审 核系统已反馈”表示已有预申报反馈数据可以下载。

4.下载预申报反馈数据, 通过“擎天传输平台软件”-预审反馈-生产预审反馈-下载反馈 数据(点击选择“save file”,点击“ok”,默认会将下载的反馈数据放在桌面。(预 申报反馈数据文件名规则:SCYSBFK_退税机关代码 _税号 _所属期 _批次.zip 5.读取预申报反馈数据,通过“擎天申报管理系统软件”—数据反馈-读入反馈数据-免 抵退税申报反馈-预申报, 浏览选择反馈数据文件, 点击 “解压”后 “导入” , 然后点击 “预 申报疑点调整”。

6.根据疑点描述调整申报数据:数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈-预申报疑点 调整—打印--《 生产退税预申报反馈疑点数据表》

7.正式申报 :“擎天申报管理系统软件” —数据处理—生成申报数据—免抵退明细数据— 正式申报—生成。(新系统正式申报格式 SCZSSB_退税机关代码 _税号 _所属期 _批次.zip 8.上传正式申报数据,新系统正式申报数据通过“擎天传输平台软件”—正审申报—生产 正审申报上载—文件上载。(文件上传成功后文件状态为“待审核系统读取”, 当文件状态 变为“已读入审核软件,待审核”表示已有回执文件可以下载。

9.上传正式回执打印--在 “擎天传输平台软件” —正审申报-生产正审申报上载, 将已经上 传的正式申报文件的复选框打上勾,在当前界面的下方可以看到“读入回执文件:SCZSSB_退税机关代码 _纳税人识别号 _所属期 _批次_HZ.PDF”,点击 pdf 可以下载,下载后打印出----出口退税网上申报正式申报成功回执;10.报表打印 , “擎天申报管理系统软件”—数据处理-打印申报表-免抵退税申报数据—选 中—打印:(1免抵退税申报明细表(单证不齐;

(2免抵退税申报明细表(单证齐全;(3免抵退税申报汇总表;(4免抵退税申报汇总附表;11.生产企业交退税分局的纸质资料:(1、《生产退税预申报反馈疑点数据表》(最后一次预申报 1 份(2、《生产企业出口货物免抵退税申报受理回执》 1份(3、《生产企业出口货物免抵退税申报(审批汇总表》 2份(4、《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》 1份(5 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(单证不齐》 1份(6、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(单证齐全》 1份(7、出口发票第三联

(8、出口货物报关单(出口退税专用(9、出口货物备案单证目录 1份

12、电子口岸交单:电子口岸—出口退税—数据报送—选择报送—选中数据—报送

13、月末正审反馈:擎天传输平台软件—正审反馈—正审反馈提取—选中下载;擎天申报管 理系统软件—数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈-正式申报,浏览选择反馈数据文 件,点击“解压”后“导入”,再点击 数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈—正式 申报疑点查看—查询。最后点“数据处理——打印反馈汇总表”。

备注:

1、“免、抵、退”税申报与增值税纳税申报同期,逾期不得申报:生产企业每月 1日-15日(遇长假顺延,即与增值税纳税申报期限相同 ,逾期将不能进行申报;

2、出口退税申报期限,严格按“出口日期 +90日”控制,逾期不予办理退税:

3、没有退税数据也要退税零申报, 企业只需将零申报的退税数据通过 “擎天传输平台软件” 上传成功即可,不需上报任何零申报的纸质资料。

第三篇：生产企业出口货物退运管理操作说明(企业端)

生产企业出口货物退运管理操作说明（企业端）

生产企业在出口货物报关离境后，因故发生退运且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须凭其主管出口退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》（以下简称退运证明），向海关申请办理退运手续。企业办理退运证明的操作流程如下：、录入退运申请

1.1进入出口货物“免、抵、退”税管理系统，如下图1.1所示。

图1.1免抵退税主界面

1.2 运行退运管理申请

点击菜单栏的“退运管理”，选择“退运申请”项，进入如图1.2所示的界面。

图1.2退运申请报告界面

1.3 录入退运资料

点击“添加”按钮，在图1.3中录入相应的退运资料：退运已补税证明号、出口报关单号、退运金额（美元）、退运金额（人民币）、办理免抵税情况、办理免抵退税情况、缴款书号码、已退增值税、已退消费税、应补增值税、应补消费税等。

退运已补税证明号为《出口货物退运已办结税务证明》右上角的号码(共7位)。录入退运证明号后，接着录入对应的“出口报关单号”，如果系统中没有该笔退运的关单信息，系统会提示“没有对应的出口报关单”，出现该提示时按“取消”按钮返回，并在“免抵退税”系统中录入该笔退运所对应的黄单信息。

录入出口报关单号后系统自动生成退运证明号和自动显示出口报关单对应的关单信息，退运证明号为“T3＋退运已补税证明号＋3位流水号（如001）”，共9位。然后录入“退运数量”和“退税金额（美元）”，系统根据录入的退税金额（美元）和汇率自动生成退运金额（人民币）。最后根据实际情况录入“办理免抵税情况”、“办理免抵税税情况”、“缴款书号码”、“已退消费税”、“应补增值税”、“应补消费税”等。

图1.3录入退运资料

退运资料录入完毕后按“保存”按钮保存当前录入的退运证明数

据。值得注意的是：在录入退运证明的时候，核销单号是不可录入的，如果被退运关单对应的核销单（已核销的）已录入到“免抵退税系统”，系统在输入“出口报关单号”后，将自动显示对应的核销单号码；如果核销单（未核销的）未录入“免抵退税系统”的，在录入完退运证明后，按“修改”按钮录入核销单号(可凭出口报关单上打印的核销单号码录入)。录入退运证明后在图1.2的左下方输入退运证明号，按“检索”按钮，系统会将该退运证明的数据显示出来，如图1.3所示。

1.4 打印退运证明

企业在打印该退运证明前应认真核对该退运证明，如发现有错误，可在图1.2中按“查询”按钮，在弹出的界面（如图1.4所示）选择查询的条件，输入条件后按“确认”按钮找到该退运证明，然后按“修改”按钮作出相应的修改；核对无误的才可以打印《出口商品退运已补税证明》。退运证明一经打印，将不能再进行修改和删除操作，只能做作废处理。若打印退运证明后发现数据有错的，不能再对数据进行修改和删除操作，唯有先作废该退运证明（作废退运证明的操作参见第4点），然后重新录入一笔新的退运证明。

图1.4退运证明查询、申请办理退运证明

2.1在“退运管理”中选择“退运申报”，在图2.1所示的界面录入货物出境口岸海关名称和退运原因，打印出《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》，然后生成退运申报磁盘，并持下列资料向退税部门申请办理退运证明。

（1）《出口货物退运已办结证明》；

（2）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》

（3）出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件；

（4）出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件；

（5）出口发票（出口退税专用）原件及复印件；

（6）主管退税部门要求提供的其他资料；

（7）记载有退运证明信息的磁盘。

图2.1生成退运申请、退运证明核销

3.1 企业在退运证明出具后一个月内，应持下列资料向退税部门办理退运证明的核销。

(1)海关已加注退运意见的出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件；

(2)红字出口发票原件及复印件；

(3)主管退税部门要求提供的其他资料。

3.2企业收到退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》核销表后，在次月预申报前在企业端进行核销，如图3.1所示。企业根据核销表录入相应的指标，然后按“核销”按钮进行核销，核销成功后在“报关单录入”栏会出一条相应的负数记录，该负数记录的报关单号即为原来的退运证明号。企业可以在“报关单录入”中查询该笔记录，并且可以在图3.1所示的界面查询已核销和未核销的退运证明。查询已核销和未核销的退运证明的情况时，必须先删除系统默认的核销退运证明号“T3”值，否则系统会提示“此证明不存在或已作废”。

3.3企业应在“免、抵、退”预申报时，核对所扣减的出口销售额与上月核销的退运证明的金额是否一致。或在正式申报时有关的明细表（主要分单证齐和单证不齐）所扣减的出口销售额与上月核销的退运证明的金额是否一致。

图3.1退运核销、作废退运证明

4.1企业若因数据录入有误或因某种原因最终取消退运的，可在企业端作废退运证明。若企业属于因某种原因最终取消退运的，可在退运证明核销期前持下列资料向退税部门申请作废该退运证明。

(1)企业的书面申请（申请内容包括企业名称、纳税编码、原退运证明出具

日期和号码、作废退运证明的原因）；

(2)退运证明的交海关（联）、企业留存（联）；

(3)作废退运证明所对应的出口报关单（出口退税专用）。

4.2经退税部门批准作废的退运证明，企业在软件中相应作废。首先在退运申请中点击“查询”按钮，在弹出的界面中选择输入查询条件，查找到需要作废的退运证明，然后按“作废”按钮作废该退运证明，作废成功后系统将在退运证明“已作废”标志打上“√”标志。作废退运证明如图4.1

图4.1作废退运证明

顺德区国家税务局进出口税收管理分局

二OO三年八月八日

第四篇：税源管理岗位考试(出口货物退免税管理)

第九条 出口货物退免税管理

一、适用增值税、消费税出口货物退（免）税的企业范围 答：1.依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户。

解释：本条指有进出口经营权的单位或者个人，自营或委托出口货物。单位：既可以是内资，也可以是外资；既可以是生产企业，也可以是外贸企业。自营：货物所有权发生两次转移，委托：货物所有权发生一次转移。

2.依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

解释：本条指无进出口经营权的生产企业，委托出口货物。生产企业无进出口经营权，若办理了出口退（免）税认定，成为“出口企业“，适用出口退（免）税政策；若未办理出口退（免）税认定，就是“非出口企业“，适用出口免税政策。

二、适用增值税退（免）税政策货物、劳务范围： 指适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，不包括适用增值税免税政策的出口货物劳务和适用增值税征税政策的出口货物劳务。1.出口企业出口货物

（包括视同自产货物、列名生产企业出口的非自产货物）出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

一般出口货物申请退（免）税应具备以下四个条件：（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物（2）必须是报关离境的货物

（3）必须是在财务上作销售处理的货物（4）必须是出口收汇的货物

2.出口企业或其他单位的视同出口货物

包括：1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。3.免税品经营企业销售的货物（不予退（免）税的货物除外）。4.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品（以下称中标机电产品）。5.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。6.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。7.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气（以下称输入特殊区域的水电气）。

3.出口企业对外提供加工修理修配劳务

指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。4.零税率应税服务

（1）指境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务；（2）境内的单位和个人提供的往返港澳台的交通运输服务等

三、适用消费税退（免）税政策货物、劳务范围 1.外贸企业收购后出口的应税消费税货物

退消费税政策

2.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口应税消费税货物

免消费税政策。

四、适用增值税退（免）税政策的计算方法 1.“免抵退税”方法。

（1）一般纳税人生产企业自营或者委托出口自产货物、视同自产货物以及对外提供加工修理修配劳务（2）列名生产企业出口的非自产货物 “免”税，指免征出口环节增值税；

“抵”税，指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳增值税额；

注意：应纳增值税额不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额。“退”税，指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

2.“免退税”方法。

（1）一般纳税人外贸企业（或者实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等）出口货物劳务

（2）其他单位出口货物劳务（如：特殊区域水电气，为购买方）

“免”税，指免征出口环节增值税； “退”税，指进项税额退税。

退税按增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格来计算，而不是按出口发票的FOB价计算。

若取得的是普通发票、农副产品收购凭证，则适用增值税免税政策。

五、出口货物退免税计算

（一）生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：

1.当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）

当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

2.当期免抵退税额的计算

当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

3.当期应退税额和免抵税额的计算

（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

六、题库

1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额8000美元，记帐汇率6.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）

A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元

2.主管退税机关在审核计算生产企业的免抵退税额时，计算的依据是（D）。

A.全部销售额B.单证不齐的出口额C.单证齐全的出口额D.单证齐全且与海关出口信息核对一致的出口额

3.出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）A.C&F B.C&I C.FOB D.CIF 4.《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（B）《生产企业出口货物免.抵.退税申报汇总表》中的“当期应退税额” 填报； A.当期 B.上期 C.下期 D 本年累计

5.从2004年11月1日起，国家多次调整出口退税率，新旧退税率的划分时间应以企业提供的（A）为准。A.出口货物报关单上注明的“出口日期” B.财务上的记帐时间 C.收到销货款的时间 D.实际申报退税的时间

6.关于代理出口货物，下面说法正确的是（A）。

A.在委托方办理出口退（免）税 B.在受托方办理出口退（免）税 C.委托方或受托方都可办理退税 D.不能办理出口退免税。7.生产企业出口货物必须以离岸价为计税依据计算“免.抵.退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记帐收入申报办理征免税手续，当期支付的下列费用一律冲减出口收入。（ABC）A.境外运费 B.境外保险费； C.境外佣金 D.报关手续费 E.出口口岸费用

8.属于出口货物备案单证的有（ABCD）A.生产企业收购非自产货物出口的购货合同

B.出口货物装货单（俗称“关单”，即海关放行的单据）

C.出口货物运输单据（俗称“提单”，即承运公司提供的提货单据）D.外贸企业购货合同的补充合同

9.某电器厂2010年一季度出口空调30台，以CIF价格成交，每台240美元，并每台支付运费20美元.保险费10美元.佣金2美元，汇率7元/美元。当期实现内销空调20台，销售收入35000元，销项税额5950元，进项税额为1080元，无上期留抵。计算企业当期免抵退税额.当期免抵税额.当期应退税额。（空调退税率13%）答：

（1）出口货物销售收入 ＝30×(240－20－10－2)×7＝43680（元）（3分）（2）当期不予免征抵扣税额

＝43680×（17％－13％）＝1747.20（元）（3分）（3）当期应纳税额

＝5950－（1080－1747.20）＝6617.20（元）（3分）（4）当期免抵退税额

＝43680×13％=5678.40（元)（3分）（5）因为当期应纳税额大于0，所以当期应退税额为0，当期免抵税额等于当期免抵退税额，即5678.40元。（3分）

第五篇：出口货物退免税申报流程及账务处理

第一章

办理进出口权流程

一、襄阳市商务局

办理对外贸易经营者备案登记，取得<<对外贸易经营者备案登记表>>

二、襄阳市工商局

办理工商营业执照的变更手续,变更经营范围,要在营业执照经营范围里面加一条:从事货物与技术的进出口业务.三、国税、地税

办理税务登记证上经营范围的变更。

四、襄阳海关

办理自理报关单位注册登记证书，取得《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》，在此过程中，会涉及到海关的各种表格、营业执照、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表、雕刻报关专用章、章程等多项报送资料，因此材料要准备充分，以免耽误时间。

五、外汇管理局

办理外汇帐户开立的备案手续和进口(出口)收汇核销登记，取得由相关人员办理核销业务的证明。

六、银行

选择一家国内银行，开立外汇账户

七、武汉海关

填制《中国电子口岸企业情况登记表》到电子口岸制卡中心办理企业申请入网手续，领取电子口岸身份识别卡和电子口岸IC卡。其程序是先到制卡中心领取相关材料，然后带相关材料依次要到国税局、工商局、技术监督局、外管局等相关部门办理审核手续，最后带证明材料到到制卡中心领取电子口岸身份识别卡和电子口岸IC卡。

八、国税局办理出口退税登记

第二章

出口流程

一、在海关注册的中国电子口岸里申领核销单

（财务）

在电子口岸上具体操作步骤 ：出口收汇→ 核销单申领→ 填写份数 → 申请 → 返回主页 二、领单（财务）

第一次只能申领一份 需带盖有公司公章的介绍信 和IC卡  核销单：一张三联 从左到右分为 存根联 — 出口收汇核销单联 — 出口退税专用联（没有核销不能撕开），核销单上需要加盖3个章

（1）国家外汇管理局监制章（核销单领来是就已盖上），（2）核销单领来后 在出口单位、单位代码的位置上盖上有公司企业代码的形章，（3）在每两联中间的出口单位盖章的位置上盖上公司公章

三、备案（财务） 备案分两步(1)在电子口岸上备案，(2)在自己公司的外汇核销单登记表上备案

 电子口岸上备案的具体操作步骤有如下2种 ：

（1）单笔备案：出口收汇 → 口岸备案 → 在值中输入核销单号 → 核销单号点击进去 → 找到核销单 → 核对（2）批量备案：出口收汇 → 批量备案 → 输起始号 → 份数 → 系统自动跳出终止号 → 确认（比较简单、方便）

 备案好后 特别注意 哪票核销单备案在哪个海关,登记起来，如，备案上海海关的核销单，只能在上海海关辖区内使用，若，你手中只有深圳海关备案的核销单，但现在需要到上海海关报关，就需要撤销深圳海关的备案，并重新备案到上海海关。

四、寄单、报关（外贸人员及货代）

 邮寄（核销单(一份，盖中英文章和条形章)、代理报关委托书(一份一式三联，盖中英文章和法人章)、发票(2份，盖中英文章)、装箱单(2份，盖中英文章)、商品要素说明(1，份盖中英文章，在中国海关网上查找)、报关单(2份，其中一份空白只盖报关专用章，另一份需要填写所有报关信息并盖报关专用章)） 货代报关后1~2天（预计上船日期(即ETD)前1~2天）向货代催要报关预录单

 收到预录单传真件后，审核报关内容是否正确（预录单和报关单上记载的内容应该完全一致） 在出运后10天左右要开始在电子口岸上查询此份核销单是否有信息

五、退单（外贸人员）

 出口货物纸质报关单一式六联 1 海关作业联 2 海关留存联 3 企业留存联 4 海关核销联（用于办理加工贸易核销）[1至4联为海关留存] 5 证明联（出口收汇用）6 证明联（出口退税用）

 报关后20天~40天左右，海关会退下报关单、场站收据、核销单（盖有海关验讫章 黄色联用于出口退税

白色联用于外汇核销 另一份为企业备份）

 以上两条的前提：应该支付给货代的所有费用，已经支付，如没有支付，基本上所有货代都会扣退单

六、审单、交单（财务）

 交单电子口岸上的具体操作步骤 ：出口收汇 → 企业交单 → 核销单号 → 数据报送 → 选核销单号 → 发送功之后 → 交单（在电子口岸上有报关单、核销单信息后即可进行此项操作）

 两三个工作日后，收到外汇管理局信息（或打电话过去问核销单好了没有 一般直接在网上查询即可） 向国税报送数据电子口岸上的具体操作步骤 ： 出口退税 → 数据报送 → 选择报送 → 确认核销单号、报关单号 → 点击报送

七、银行收汇（财务）

 收到外汇款时，银行国际结算部会通知企业，企业需在国家外汇管理局应用服务平台中的国际收支网上申报系统进行申报，在出口收汇核销网上报申系统上的具体操作步骤 ：在国际收支网上申报系统做外汇收入申报的同时，选择本笔款项是否为出口核销项下收汇，选择“是”，然后点击保存，系统会自动转入核销信息录入与修改界面，然后核对无误，点击保存，操作完成。

 银行在审核企业填写的申报单证后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续，企业根据银行出具的单据确认收汇。

 A类企业30天以上（不含）的预收货款或预付货款、B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款，企业应当在收款或付款之日起30天内，通过国家外汇管理局应用服务平台中的货物贸易外汇监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额等信息。 预收货款报告调整操作的时间限制是，已报告预收货款的收汇日期与当前操作日期的时间跨度超过30天且预计出口日期在操作当月之后的。在此情况下，企业可拆分已报告预收货款的报告金额，企业可向后调整预收货款所报告预计出口日期。

八 退税（见第三章内容）(财务)

九、会计备案须提供资料〈全部原件〉（财务人员）。1.报关单、核销单。2.场站收据〈货代提供〉

3.购销合同〈一定要和开票工厂的公章一致〉。4.提单〈货代寄来复印留底〉。5.单证目录单与报表〈会计提供）

第三章 出口货物退（免）税正式申报工作规程

第一节

生产企业退（免）税申报

一、工作内容

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向县（市、区）局办税服务厅申报“免、抵、退”税。

生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关办税服务厅申报征收岗办理出口货物“免、抵、退”税手续。如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期的，应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税。

货物报关出口期满90天时，若纸质出口货物报关单齐全但信息仍核对不上，应由县（市、区）局税政部门政策管理岗在信息不齐的出口货物报关单“出口日期”上方签署“报关单已回”字样，加盖“出口退税专用章”，并登记台账，将出口货物报关单退给纳税人

二、工作流程

（一）工作步骤

1、湖北省出口退税网上办税系统或办税服务厅申报征收岗受理纳税人的预申报，并进行审核；

2、湖北省出口退税网上办税系统或办税服务厅申报征收岗反馈审核信息；

3、税源管理岗对纳税人提交的相关表格进行初审；

4、税源管理领导岗签署意见；

5、税源管理岗将相关表格返还给纳税人。

6、办税服务厅申报征收岗受理纳税人的增值税纳税申报；

7、办税服务厅申报征收岗将增值税纳税申报相关资料返还给纳税人；

8、办税服务厅申报征收岗受理纳税人的正式申报，并进行审核；

9、办税服务厅申报征收岗向纳税人出具接单登记回执。

（二）流程图

三、工作规程

纳税人自营或委托出口货物或应税劳务，应当在财务上做销售核算后，在规定的出口退税申报期限内，向办税服务厅办理出口退（免）税申报。生产企业实行增值税纳税申报和出口货物退（免）税申报同时受理的“双申报”制度，每月15日之前，办理增值税纳税申报时同步办理退（免）税申报。

在实际工作中，会在电脑中建立以下文件夹：ysb（预申报）、ysbfk（预申报反馈）、mxsb（明细申报）、hzsb（汇总申报）、zssbfk（正式申报反馈），以方便在出口退税申报系统和湖北省出口退税网上办税系统中生成相应文件。

（一）预申报

1、申报时限。纳税人每月10日前进行预申报。当月如果有出口，在电子口岸上可以看到出口信息即可按照电子口岸的信息在出口退税申报系统中做预申报，生成ysb数据，另在做预申报的同时必须在会计核算上确认相应的收入。

2、申报方式。（1）上门申报。纳税人可以到办税服务厅进行出口货物退（免）税预申报。（2）网上申报。纳税人可以登录湖北省出口退税网上办税系统进行预申报并接受预审核反馈结果。

3、申报资料。出口货物退（免）税预申报电子数据。纳税人应使用国家税务总局统一下发的申报软件办理出口货物退（免）税申报。

4、受理申报。

（1）办税服务厅申报征收岗接收预申报电子数据后登录出口退税审核系统进行预审并反馈审核信息，生成ysbfk数据。

（2）纳税人将取得的ysbfk数据读入出口退税申报系统，查询疑点反馈情况。

（二）正式申报

1、时限要求。纳税人根据预申报结果进行数据调整后生成mxsb数据，再将当月增值税纳税申报表数据填入出口退税申报系统中的纳税申报表数据采集，生成hzsb正式申报电子数据，每月11－14日前持下列资料到税源管理科（所、分局）进行申报初审。A、退(免)税申报资料 生产企业按装订顺序分为： ⑴ ⑵ 《生产企业出口货物免、抵、退税 申报汇总表》；2份 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；2份

⑶经纳税人盖章确认的《增值税纳税申报表》及附表二； ⑷出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇备案证明；

⑸出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明（有代理业务的提供）； ⑹出口发票

⑺退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

⑻国税机关要求提供的其它资料。包括委托加工合同、《生产企业出口视同自产产品认定通知书》、《出口货物退（免）税延期申报申请审批表》等资料。B、退(免)税审核审批资料 生产企业按装订顺序分为： ⑴《接单登记回执》、交接表 ⑵《出口业务基本情况表》；

⑶《出口货物退（免）税审核情况表》； ⑷《出口货物退（免）税审核疑点处理意见表》； ⑸《出口货物退（免）税机审疑点需人工挑过申报表》； ⑹《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》1份 ⑺《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》1份 ⑻《出口货物退（免）税审批通知书》；

⑼《中华人民共和国税收收入退还书》、《中华人民共和国免抵税调库通知单》 ⑽首笔出口业务调查核实报告和回函的复印件。

2、办税服务厅申报征收岗负责受理纳税人报送的出口货物退（免）税资料。（1）对纳税人报送的出口货物退（免）税资料进行初审。

①核对下列单证、报表是否齐全：

a、三单。即出口货物报关单、出口收汇核销单和出口发票。

b、四表。即《增值税纳税申报表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《出口业务基本情况表》。

②核对单证、报表之间的逻辑关系：

一是核对三单之间企业名称、货物名称是否一致；

二是核对明细表中三单号码、出口商品代码、离岸价等栏目与三单对应项目逻辑关系是否一致； 三是核对四表中免、抵、退税出口货物销售额是否一致；

四是核对四表中“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”、“出口销售额乘征退税率之差”、“免抵退税不得免征和抵扣税额”、“进项税额转出”是否一致；

五是核对《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》中“免抵退货物应退税额”与通过审核系统查询的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”是否一致。

（2）对纳税人提供的申报资料齐全、表单相符的，受理该笔出口货物的退（免）税申报。并在纳税人提供的增值税纳税申报表（主表）上签字盖章。将表、单、证的数量登记录入审核系统，并通过审核系统向纳税人出具《接单登记回执》。填写《出口货物退(免)税审核情况表》，签署审核意见。

（3）对申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，当即向纳税人提出改正、补充凭证资料的要求。

（4）将纳税人申报的出口货物退（免）税数据读入出口退税审核系统，并将企业申报环节数据提交审核环节。（5）申报征收岗将受理资料转交办税服务厅文书处理岗后，由办税服务厅文书处理岗将受理资料转交县（市、区）局综合管理岗，并填写《湖北省出口货物退（免）税资料交接表》。

3、税源管理科（所、分局）初审

（1）税源管理岗在加强出口企业日常监管的基础上，进行申报初审。重点审核纳税人申报退（免）税的出口货物与其实际生产货物是否相符，出口货物的数量与其生产能力（含视同自产）是否匹配。主要审核如下内容： ①运用审核系统003数据与四表中纳税人当期申报免抵退税销售额进行比对,看是否相符。

②对《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》进行审核。主要审核申报明细是否与实际情况相符。查看出口产品商品名称是否为自产产品，是否将非自产产品当作自产产品申报，是否未按规定进行视同自产产品申报等其它情况；查看与《出口业务基本情况表》相关数据是否相符，审核其是否存在出口货物与实际生产能力不匹配的现象。（2）税源管理岗审核完毕后，对审核无误的，填写《出口业务基本情况表》，签署意见后报税源管理领导岗审核，税源管理领导岗签章后，由税源管理岗将相关资料、数据返还给纳税人。

在下月初在湖北省出口退税网上办税系统中取得hzsbfk数据，将正式反馈信息读入至出口退税申报系统，再进行当月的出口退税预申报工作。

第二节

税管员审核

一、实地调查。税收管理员应做好对纳税人的日常监管，在纳税人发生首笔出口业务和每月纳税人免抵退税申报前，进行约谈和实地调查，重点核查以下内容：

1、财务管理是否规范，内、外销是否分开核算；

2、查看其生产厂房、主要设备和工人数量等与企业的生产能力、销售规模是否匹配；

3、调查出口货物耗用的原材料、包装物、运费是否正常；

4、对从敏感地区、流通领域、购货集中地取得的增值税专用发票，以及“四小票”重点核实；

5、调查其资金往来及财务状况，对大额现金支付及委托付款情况进行核实；

6、有无内销收入不计或少计的现象；

7、生产企业出口货物是否是自产货物，有无非自产货物申报退（免）税或视同自产产品未认定办理退（免）税手续的情况；

8、对有征、退税率之差的当期出口货物，有无及时计算免抵退税不得免征和抵扣税额并按月从增值税进项税额中转入成本。

根据实地调查结果，制作《出口企业基本情况核查表》。

第三节

视同内销征税的管理

一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；

（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；

（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；

（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；

（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：

应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

出口企业出口的上述货物若为应税消费品，除另有规定者外，出口企业为生产企业的，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税；出口企业为外贸企业的，不退还消费税。

二、对出口企业按本节第一条规定计算缴纳增值税、消费税的出口货物，不再办理退税。对已计算免抵退税的，生产企业应在申报纳税当月冲减调整免抵退税额；对已办理出口退税的，外贸企业应在申报纳税当月向税务机关补缴已退税款。

第四章

出口退税会计处理

在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。

目前，在实务上，出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”，即征税率（17%、13%）与退税率（各货物不同）之差，即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。

我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下： “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税； “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。

一、归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：

（一）计算不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）

相关会计处理为：

根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（二）计算当期应纳税额

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额

若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。

（三）计算免抵退税额

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率

免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

（四）确定应退税额和免抵税额

1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。

相关会计处理为：

（1）计提当期应纳税额：

借：应交税费———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费———未交增值税

（2）免抵退申报表上当期免抵额金额国税局审批后：

借：应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

当期免抵税额

贷：应交税费———应交增值税（出口退税）

当期免抵税额

借：营业税金及附加

---应交城市维护建设税

当期免抵税额*7%

(财税（2005）25号)

---教育费附加

当期免抵税额*3%

贷：应交税费---应交城市维护建设税

同上

---教育费附加

同上

2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税：

（1）若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝免抵退税额－当期期末留抵税额。

相关会计处理为：

A:借：其他应收款——应收出口退税（增值税）（当期应退税额=当期期末留抵税额）

应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额）

贷：应交税费———应交增值税（出口退税）（“当期免抵退税额”=出口销售额*退税率）

（2）若当期期末留抵税额>当期免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。

相关会计处理为：

A、借：其他应收款——应收出口退税（增值税）

贷：应交税费———应交增值税（出口退税）

“其他应收款——应收出口退税（增值税）”所对应的金额，才是真正的退税，根据“当期应退税额”的计算过程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。

“其他应收款——应收出口退税（增值税）”科目在会计上属于过渡科目，不应结转利润，待补贴款到账后，该科目余额自然归零。

由此可见，“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和，即税法中规定的“当期免抵退税额”（=出口销售额*退税率）。

而出口货物实际执行的“超低税率”计算的“销项税额”被计入了“进项税额转出”贷方专栏。如果将该部分数额与“出口退税”贷方专栏数额相加，其实也就是内销情况下，应当交纳的销项税额。在内销情况下，增值税（销项税）应由购买方支付，但由于出口实行免税政策，购买方免于向销售方支付增值税款（这就是免税的结果），对此，国家以“出口退税”的办法进行补偿。在这个意义上讲，出口退税就相当于销项税，其目的就是用于进项税的抵扣，抵扣有余的部分则给予退还。

在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。免抵税额即为“应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目的数额，如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

（四）我公司出口业务相关会计处理：

例

1、我公司出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。在2011年7月-10月发生以下有关出口业务：（1）2011年7月1日外贸组签订出口越南外贸合同到岸价50,000美元，其中运、保费800美元，7月10日收到出口越南预收款30,000美元，7月汇率为6.45（2）2011年8月，出口越南货物报关出口，8月汇率为6.4。

（3）2011年9月5日支付货代运保费8500元（签订货代协议汇率为6.45，含到岸价中的运保费800美元）。（4）2011年10月收到出口越南余款20,000美元。10月汇率为6.35（5）2011年11月内销货物不含税销售额1,000,000元，进项税为110,000元，出口申报表当期免抵额金额经国税局已审批。

按以上条件做相应会计分录及计算当期的“免、抵、退”税额。

（1）2011年7月

借：银行存款---外币账户

30000*6.45=193,500元

贷：应收账款---越南客户

193,500元(2)2011年8月

A、确认收入：借：应收账款—越南客户

50000*6.4=320,000元

贷：主营业务收入---外销收入

（50000-800）*6.4=314,880元

其他应付款---越南客户

800*6.4=5120元

B、免抵退税不得免征和抵扣税额 =出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =（50000-800）*6.4×(17%-15%)-0=6297.6元

借：主营业务成本

6297.6元

贷：应交税费——应交增值税(进项转出)

6297.6元

（3）2011年9月

A、10月5日支付货代运保费8500

借：其他应付款---越南客户

800*6.45=5160元

销售费用---运输费

8500-5160=3340元

贷：银行存款

8500元 结转“其他应付款”汇兑损益：

借：财务费用---汇兑净损失

5160-5120=40元

其他应付款---越南客户

40元（4）、2011年10月收到余款20000美元

借：银行存款---外币账户

20000*6.35=127000元

贷：应收账款---越南客户

127000元

结转汇兑损益：

借：财务费用---汇兑净损失

320000-193500-127000=-500元

贷： 应收账款---越南客户

00元

（5）、2011年11月出口申报表当期免抵额金额经国税局审批。

A、11月应纳税额=1,000,000×17%-110,000=60,000元

借：应交税费———应交增值税（转出未交增值税）

60000

贷：应交税费———未交增值税

60000 B、按规定，没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额=47232元

免抵退申报表上当期免抵额金额: 免抵退税额=（50,000-800）*6.4*15%=47232元：

借：应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

47232元

贷：应交税费———应交增值税（出口退税）

47232元

借：营业税金及附加

---应交城市维护建设税

47232元*0.07=3306.24元

---教育费附加

47232元*0.03=1416.96元

贷：应交税费---应交城市维护建设税

3306.24元

---教育费附加

1416.96元

例

2、如果2011年11月内销货物不含税销售额1,000,000元，进项税为180,000元，则11月应纳税额=1,000,000×17%-180000=-10000元，由于当期免抵税额为47232元

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额=10000元，当期免抵税额＝免抵退税额－当期期末留抵税额=47232-10000=37232。

11月的会计分录：确认收入、免抵退税不得免征和抵扣税额和会计分录同例1，当期应退税的会计分录如下：

借：其他应收款——应收出口退税（增值税）

10000

应交税费———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）372

贷：应交税费———应交增值税（出口退税）

47232

例

3、如果2011年11月内销货物不含税销售额1,000,000元，进项税为220000元

则11月应纳税额=1,000,000×17%-220000=-50000元，由于当期免抵税额为47232元

当期期末留抵税额>当期免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额=47232；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。

当期留抵税额=50000-47232=2768元

11月的会计分录：确认收入、免抵退税不得免征和抵扣税额和会计分录同例1，当期应退税的会计分录如下：

A、借：其他应收款——应收出口退税（增值税）

47232

贷：应交税费———应交增值税（出口退税）

47232 B、借：应交税费—未交增值税

50000-47232=2768

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

2768