第一篇：企业所得税月(季)申报发现问题汇总(一)
企业所得税月（季）申报发现问题汇总
（一）一、金三系统主表第12行累计列自动带出上期累计金额问题
1.问题表现：企业本年第1季度申报享受小微优惠，第12行有优惠金额，第2季度申报时第9行“实际利润额”超过了30万，不应享受小微优惠，但是在前台受理申报时金三系统12行累计列却带出第1季度已享受的小微优惠金额，且不能修改。
2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。在真正解决问题之前，可以用以下方法替代解决：如果是前台受理申报，则要注意在企业实际利润额超过30万或者亏损的情况下，第12行累计金额不能再次参与减除。可以先填附表3，将第1行、第2行本期列上期小微优惠金额删除，然后保存，返回主表第12行原数据即可消除。
二、金三系统主表16行累计列自动带出上期累计金额问题
1.问题表现：企业本年第1季度申报时，填报了第16行，用以前年度多缴税款余额抵顶了本期应纳税款。第2季度预缴申报时，第16行累计列自动带出上期抵缴金额，且不可修改，但是企业以前年度多缴税款已经在汇算申报时全部抵扣完毕，没有余额，不应再次抵减。造成了第17行本期实际应补退税额不准确。
2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。
三、在前台人工录入申报时，部分栏次提示未进行优惠备案
1.问题表现：金三系统前台受理季度申报时，录入高新技术企业申报表附表三减免税额时，系统提示“需要重点扶持的高新技术企业只允许填写0元”，不许填报。原因是金三系统根据其它业务域的需求进行了申报表与优惠备案的关联监控，未做优惠备案不让填报优惠金额。2.解决办法：目前已向厂商提出修改建议，待金三系统进一步优化。在真正解决问题之前，可以用以下方法替代解决：在金三系统税收优惠备案模块，暂录入一条备案信息。
四、旧网报所得税申报表与财务报表比对监控规则
1.问题表现：本季度开始，我省所得税季度与同期财务报表的“利润总额”进行比对监控。企业没有正确填报季度申报表或财务报表则会出现无法提交的提示。
2.解决办法：会计准则类财务报表“本期金额”为本年累计金额，“上期金额”为上年同期金额。小会计准则类财务报表的“本年累计金额”、“本月金额”应分别为本年累计金额和本季金额（我省规定按季度申报财务报表）。
利润总额比对监控规则为：会计准则类申报表累计列第4行“利润总额”应等于财务报表第16行本期金额列“利润总额”；小会计准则类申报表第4行“利润总额”应等于财务报表第30行本年累计金额列的“利润总额”。
五、旧网报所得税申报表与财务报表不符如果何解决
1.问题表现：申报时提示申报表与财务报表利润总额不符，已经在金三系统更正，但是网上申报仍提交不成功。
2.解决办法：（1）有的是操作问题，同步信息，申报表第4行重新输入，点击空白处，就能提交成功。（2）金三财务报表系统存在问题，修改时如果不重新输入所属期，保存后，再查询财报明细发现所属期就变成4.1—6.1。网上申报系统不识别此属期为本季度财务报表，因此还提示不相等，目前已向软件厂商反映，待进一步优化解决。旧网报暂时可以用在金三系统重新录入利润表方法进行解决。新网厅可以在金三系统作废原财报表后再次写入。
六、财务报表如何进行更正和作废操作
1.问题表现：未在金三系统找到修改财务报表模块或修改方法不正确。
2.解决办法：前台登录金三系统，在资料报送和采集模块输入纳税人识别号回车，在所属期起选择4月，止期选择6月，系统默认为1日和月末日，点击下一步会进行提示“重复采集，是否进行更正”，进入修改，顶端也有财务报表作废功能。对需要修改的利润表等进行修改后，右击确认保存，然后点击总的保存退出。
七、网报跨地市、跨县区总机构提示要求报送附表四税款分配表
1.问题表现：跨地市、县区总机构在网上申报时提示未报送附表四税款分配表。
2.解决办法：我省对跨地市、跨县区总机构不要求报送附表四税款分配
。但由于金三系统的申报规则是必报表，接口有时要求纳税人报送此表，在没有新规定明确前，如是系统提示必报，暂按以前方法处理：填报附表四税款分配表，分支机构分配税款额填0，分支机构行的分配税款额填0。
第二篇：企业所得税清算申报
一、业务概述
企业因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算（包括查账征收和核定征收企业），应当以清算期间作为一个纳税，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。境外注册中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税。企业在办理企业所得税清算申报前，应依照税法的规定先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和企业所得税汇算清缴，依法缴纳企业所得税。下列企业发生上述情形，不需要进行清算：
1.跨地区税收转移汇总合并纳税企业的分支机构； 2.企业注销原因为“变更主管税务机关”。
二、政策依据
（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）
（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）
（三）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）
（四）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）
（五）《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）
（六）《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）
（七）《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）
（八）《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）
（九）《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）
三、纳税人应提供资料
（一）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》2份；
（二）《资产处置损益明细表（附表一）》2份；
（三）《负债清偿损益明细表（附表二）》2份；
（四）《剩余财产计算和分配明细表（附表三）》2份；
（五）企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；
（六）企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；
（七）企业债权、债务处理或归属情况说明原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；
（八）企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（被合并企业报送）；
（九）企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（被合并企业报送）；
（十）被合并企业债务处理或归属情况说明原件及复印件（被合并企业报送）；
（十一）企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（被分立企业报送）；
（十二）被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（被分立企业报送）；
（十三）被分立企业债务处理或归属情况说明原件及复印件（被分立企业报送）。
第三篇：企业所得税纳税申报
企业所得税纳税申报
企业所得税采取按年计算，分月（季）预缴，年终汇算清缴的办法。
一、季度预缴申报：
在每个季度终了后15日内，企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报手续（纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延）。
（一）需要提供的资料：
1、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》（查账征收企业适用）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》（核定征收企业适用）；
2、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（适用在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的总机构、分支机构填写）；
3、财务会计报表；
4、税务机关规定的其它相关纳税资料。
以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》，如果通过电子申报方式传送的，可不再报送纸质申报资料。
（二）办理程序：
1、通过苏州国税网站的“绿色通道”填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》（A类或B类）、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）；
2、完成税款电子缴库；
3、纳税人打印申报表并加盖公章，交到主管国税机关综合服务窗口。
二、汇缴申报：（申报要求目前暂未明确）
延期纳税申报
一、延期纳税申报的条件
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以向主管税务机关申请延期办理。
二、延期纳税申报的资料
1、延期申报申请审批表；
2、延期纳税申报申请报告。
三、延期纳税申报的期限
纳税人、扣缴义务人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
四、延期纳税申报的税款预缴
经核准延期办理纳税申报及有关报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
延期缴纳税款
一、延期缴纳税款的条件
1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。
二、延期缴纳税款的申请期限
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，以书面形式向主管税务机关提出申请。
三、延期缴纳税款的申请资料
1、延期缴纳税款申请审批表；
2、延期缴纳税款申请报告；
3、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单复印件；
4、当期资产负债表；
5、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；
6、有关灾情报告（发生不可抗力情形的报送）；
7、公安机关出具的事故证明（发生不可抗力情形的报送）。
四、延期缴纳税款的批准期限
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内由省、自治区、直辖市国家税务局做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金；准予延期缴纳税款的，最长不得超过三个月。
网上申报的操作
1、拨号上网后，启动IE浏览器，在地址栏输入http://www.xiexiebang.com，按回车或按“转到”进入苏州国税主页，再点击“绿色通道”内的网上申报栏目进入。
2、登录界面有三部分内容：
1、纳税人识别号(税务登记证号码)：输入本企业的税务登记证号码。
2、密码：初始密码为1。用户在首次登录后，请尽快修改本企业的密码。
3、校验码：校验码是系统随机生成一个6位数字，在“请输入校验码”输入下面蓝色显示的校验码。按“登录”进入绿色通道。
3、进入网上申报后，录入申报所属时期，所属时期一般不需要更改。如果是所得税年报，只需在月份中输入13，按确定后进入网上申报主界面。
4、进入纳税申报前，程序会根据企业当月有没有初始化作相应运行，初始化时会根据税务机关对企业的申报报表鉴定来生成当月应申报报表种类。在初始化时，会将企业当月认证的专票明细数据和运输发票明细数据导入到“增值税抵扣明细表”中。
5、录入增值税进项抵扣数据。如果你有农产品抵扣发票需录入，按申报列表上的“增值税抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证抵扣明细表的主界面，把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票，点击菜单栏中的“修改发票”。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的导入，你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选取“外贸退税”、“其他不得抵扣”选项，一旦选中，这些抵扣发票将不会参与抵扣。
6、汇总类运输发票导入：将你的汇总类运输发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的运输发票导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中YSFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。
7、海关完税凭证导入：将你的海关完税凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的海关完税凭证导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中HGWSPZ开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。
8、废旧物资进项导入：将废旧物资抵扣发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资进项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。
9、稽核结果通知书：此表为商贸企业辅导期期间所用，用于告知纳税人当月可抵扣比对相符的专票及抵扣凭证明细。确认无误后点击“全部选择”，这时每栏发票前的小方框中都会打上“√”，如果其中有不能抵扣的凭证，应该在小框内把“√”去掉。然后再点击“确认导入”，从而将你的数据导入到进项明细中。
10、录入“普通发票销售明细表”数据。点击“普通发票销售明细表”栏的“创建”进入。如果当月普通发票无销项数据，则点击页面左面菜单栏中的“创建空表”，然后再点击“返回”即可。如果还有普通发票或不开发票销售的，则点击页面左面菜单栏中的“新建发票”，然后把发票内容逐项录入。使用防伪税控系统开具的增值税普通发票,仍填列在《普通发票使用情况明细表》（013表），对于增值税普通发票的部分只要录入合计数据，不必逐份录入，如果是不连号（分段）开具的，“发票号码”栏应详细反映每一段的起止号码。未使用防伪税控系统开具增值税普通发票仍逐份录入。注意：如果开具的普通发票是免税的，则在第一栏“发票说明”中选择“免税销售额（普通发票）”。录入后可以修改或者删除已经录入的普通发票。普通发票数据也可以从开票软件中导入到“普通发票销售明细表”中。
11、免、抵、退企业可以通过擎天软件录入生产企业进料加工抵扣明细表、生产企业出口货物征（免）税明细主表以及生产企业出口货物征（免）税明细从表。点击网页上的“创建”，再点击”浏览”选择擎天数据文件，按确认。如果没有差错，则显示导入成功，并显示出外销发票清单，选择需要导入到销项明细中的外销发票，按确认导入。
12、废旧物资销项导入：将废旧物资开具凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资销项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZCGL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到销项明细中。
13、自动生成一般纳税人申报表。进、销项数据录完后，则可以点击页面表格下面的“自动生成”，系统会自动生成 “增值税纳税申报表”。由于实行先申报后报税，一般纳税人增值税申报附表一中涉及的“防伪税控系统开具的增值税专用发票”各栏目数据(第1、8、15行)，不再根据专用发票明细自动生成，纳税人必须按照防伪税控开票系统实际开具情况自行填列。注意：自动生成这张报表后，一定要进入每一张报表中仔细进行核对（点击右面的“修改”进入），发现差错，要及时查明原因。注意点：(1)“增值税纳税申报表”要注意有无进项转出，有的话要在对应税率、对应项目方格中录入（直接录入），然后再点击“进项税额转出合计”这个空格，系统自动合计，(2)在“税款缴纳”这一栏目中，要注意“期初未缴数”、“其中：期初欠税数”、“本期已缴数”、“其中：本期已预缴数（针对当月开具出口专用缴款书的企业）”这四栏如果有数据一定要填写，系统可能会根据上月和本月的数据自动导转，要注意核对。如果在“税款缴纳”栏目中修改了数据，则要一个回车一个回车按下去，注意数据的变化。最后点击报表底部的“保存报表”。(3)申报表附表一录入时，应认真核对申报系统根据《普通发票使用情况明细表》自动生成的第三、第十、第十六栏的普通发票数据是否准确，如数据有误应当调整后保存。（4）申报表主表中的累计数那列需仔细核对，如有不正确，可以进行修改。
如对一般纳税人申报主附表未修改，可直接点击报表底部的“返回”。如有修改，则要点击报表底部的“保存报表”，如未修改则可直接点击报表底部的“返回”。
14、录入增值税纳税申报表附报资料表。点击“增值税纳税申报表附报资料表”栏的“创建”进入，录完后点击报表底部的“保存报表”。
15、凡有机动车销售统一发票供票资格认定的纳税人申报时必须附报《机动车销售统一发票清单》。机动车销售统一发票开票软件(v2.1)生成的《机动车销售统一发票清单》应在网上申报时导入，网上申报不再提供《机动车销售统一发票清单》的手工录入功能。点击网页上的“机动车销售统一发票”导入，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才从机动车销售统一发票开票软件(v2.1)导出的以“JDCFPCGL”开头的XML文件，确定后会导入到机动车销售统一发票清单（381表）中。对已导入网上申报的《机动车销售统一发票清单》内容不得修改，但是纳税人应在网上申报界面中补录《机动车销售统一发票清单》中的“生产企业名称（对应发票中的“产地”）”、“厂牌型号”、“车架号码或车辆识别代码”，补录内容可以在线修改。
16、录入企业所得税申报表。国税机关征管的企业所得税纳税人，还要按季度填写企业所得税申报表，点击“企业所得税申报表”栏中的“创建”进入并填写报表，录完后点击报表底部的“保存报表”。如果要录入企业所得税申报表和汇算清缴表，所属月份选择13，进入后，首先填写附表，填写完按“自动生成”生成主表。
17、向税务机关申报。只有在一组报表前的选择框有一个被选中时才能按下“向税务机关申报”。如果报表组中有报表状态为“未申报”、“暂存”，“已发送”将无法选中。按下“向税务机关申报”后，系统将会检查报表的数据是否正确，如果不正确，将显示出错信息。纳税人可以根据出错信息做相应的修改后重新申报。
18、提交申报后实时返回申报结果——申报成功或者申报失败（非严重错误可强行申报）。在申报成功后，系统会将纳税人申报成功的报表生成PDF打印文件，供纳税人打印用。
19、打印申报封面。只有在所有报表都申报成功后才能打印出申报封面。20、重做申报初始化。纳税人如发现本企业应申报的申报表种类与实际不符时，应及时向主管税务机关反映，经税务机关确认后重新做申报初始化。
增值税纳税申报（适用于增值税一般纳税人）
增值税一般纳税人应从办理税务登记的次月起，应于每月的10日前办理纳税申报，纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
纳入防伪税控的纳税人在防伪税控IC卡抄税后，在规定的申报期内，先进行纳税申报数据的报送，然后到国税机关办理报税和比对（包括由国税机关接收纳税申报数据、接收IC卡报税、进行票表比对、确认纳税申报成功）。
增值税一般纳税人办理网上申报时需填列如下资料：
1、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）；
2、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）电子信息；
3、《增值税纳税申报表》附列资料（表二）电子信息；
4、《财务报表》电子信息；
5、《增值税纳税申报附表（20项指标）》电子信息；
6、《普通发票使用明细表》（不包括增值税普通发票）电子信息；
7、《作废、红字发票原因分析表》电子信息；
8、《货物运输发票抵扣清单》电子信息；
9、《海关完税凭证抵扣清单》电子信息；
10、《废旧物资发票抵扣清单》电子信息。
11、机动车销售单位、加油站等特殊行业纳税人需报送的其它附报资料，按有关文件规定执行。
网上申报成功后，纳税人打印《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）一份，报主管国税机关。
第四篇：企业所得税申报流程
企业所得税申报软件使用课件
一、软件说明
1、“安徽省企业所得税申报表填报程序(20130412)-说明已更新”已经放在ftp//所得税科－2014年－2013年企业所得税汇算清缴文件夹下和外网淮北市地税局—下载中心－软件下载下，供纳税人和税务机关使用。
2、打开界面后，纳税人识别号、纳税人名称、微机编码、法人、经办人按税务机关登记的资料进行填写。请注意，由于地税征收系统做了升级，2014年起填写时，微机编码可以输入任意15位数字，建议按纳税人识别号后15位输入。
3、三、操作注意事项
（一）企业要安装Microsoft Office组件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建议采用EXCEL2003。
（二）启用宏
1.对于EXCEL2000和EXCEL2003的设置 先打开一个空白的EXCEL程序，在“菜单->工具->宏->安全性”打宏安全性的设置（如 下图九），选择中或低才能正常使用本程序
(图九)当宏安全性选择为“中”打开时会给出（图十）的提示，请选择“启用宏”
(图十)未启用宏的情况是本程序无法启动。2.对于EXCEL2007的设置 见下图
(图十一)不建议使用EXCEL2007来打开本程序。
（三）在打开本程序时，建议关闭其它的EXCEL文件，防止本程序的有关设置会影响到其它的EXCEL文件。
（四）生成的上报文件后程序将自动关闭，上报文件是不可以再进行修改上报的，如需修改数据必须通过原有的文件进行修改，再重新上报。
（五）在进行数据录入时，不可以采用复制、粘贴的方式填入。
（六）要查看填报说明，必须要将填报说明 的README.HTM文件和本程序放在同一目录下。
（七）当程序运行过程出现下图的出错提示时，请点结束，关闭程序重新打开，不可以继续填报，如果再次出现如图的出错，请联系税务机关进行处理。
(图十二)
（八）当程序运行过程中出现下图出错提示时，请重新安装Microsoft Office,并选择默认安装。
如果自定义安装，一定要安装下图的组件： 4
二、软件操作（电子税务局）
（一）电子税务局受理企业所得税申报 无论是否签订三方协议，都可以开通电子税务局，进行企业所得税申报；未签订三方协议的，开通时选择“普通登陆”，申报后到大厅缴纳税款：申报征税岗－申报征收－征收－清理税款开票－税款征收开票。
1、受理范围
电子税务局受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。登陆电子税务－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税。
注意：因电子税务局暂不能显示企业所得 税年报附表，不受理有资产损失、亏损弥补、减免税事项的企业所得税年报。请纳税人至税务机关办理申报。
2、受理前提
（1）在大集中纳税人管理中没有企业所得税税种的，电子税务局不受理企业所得税各类申报表。
（2）在大集中未进行核定征收方式鉴定，电子税务局不受理B类申报表，只受理A类申报表。
需要税务机关重新核定征收方式，操作步骤：
涉税事项申请受理岗－文书管理－文书受理－纳税人主动申请－核定－企业所得税征收方式鉴定。
3、年报A表填报注意事项
（1）在电子税务局年报中，支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》）导入。
登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税年报－所属期、企业类型与《电子表》保持 一致－是否有关联业务往来点“是”－点“浏览”－选中《电子表》打开，确定导入－正式申报。
（2）如果主表第24行有弥补亏损、或附表3第42行第2列有资产损失数据、或附表5有减免数据，电子税务局提示“您有资产损失税前扣除、税收优惠、弥补亏损事项，请携带u盘和涉税事项资料或文书至主管税务机关办理申报。”
（3）导入后，申报表只显示主表，导入数据不准修改。如需修改，可作废重新导入。登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报A表－作废。
4、年报B表填报注意事项
（1）在电子税务局申报B表，不支持《电子表》导入，采取直填方式。表中灰色区域不可填写，白色区域可填写。
登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税申报－所属期、企业类型与《电子表》一致－是否有关联业务往来点“是”－填写数据－正式申报。注意：税率不可随意修改，修改会发生错误。（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。
（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。
税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。
（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的入库数据。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码 或电脑票号。
（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票入库。
（6）正式申报后，如需修改，可修改或作废后重新录入。
登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报B表－修改或作废。
5、预缴A表的填报（1）采取直填方式
（2）房地产开发企业，计算“预售收入*计税毛利率“填写在第5行”特定业务计算应纳税所得额“。
（3）高新技术企业和小型微利企业的税率减免，折算成税额，填报第12行“减：减免所得税额”。
（4）高新技术企业和小型微利企业外的减免额，以及弥补亏损数据均不校验。
（5）第13行“减：实际已预缴所得税额”为提取数，不可修改，如遇数据错误通知税务机关处理。
6、预缴B表的填报
（1）定期定率纳税人，在线直填申报表。（2）“已预缴所得税额”校验和数据维护，同年报B表。（3）“税务机关核定应纳所得税额”提取的数据为单月核定税款，定期定额纳税人按提取数申报。
7、建安项目部0.2％企业所得税申报（1）税务机关进行建安项目税种鉴定
税务登记岗——项目管理－建安项目管理 －建安项目税种鉴定－项目类型“建按项目”－输入纳税人识别号选项目登记信息（注意项目编码）－增加“税种”企业所得税，“品名”应纳税所得额随征，税率“0.2％－有效期输入”申报第一个月所属月（如：2014年2月1日）－保存。
（2）纳税人在电子税务局提取税种鉴定申报
电子税务局－申报缴款－纳税申报－项目申报－建安项目申报－查询项目－选择项目申报。
注意：未进行项目登记的，其0.2％企业所得税不能在电子税务局申报，应至办税服务大厅在大集中软件中进行简易申报。
二、大集中软件受理企业所得税申报（核心征管）
1、受理范围
可以受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表，以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。
2、受理前提
如果年报A表附表第42行第二列资产损失 数据、或主表第24行弥补亏损和附表4数据、或附表5任一行减免数据，或者主表34行本年累计实际已预缴的所得税额，与大集中预留的相关数据不符，审核将通不过。请按以下3、4、5、6校验关系，查验相关资料，在大集中软件相关模块中补录数据后申报。
其他同电子税务局的受理前提。
3、年报A表与资产损失校验关系（1）受理资产损失申报事项
当年报A表附表3第42行第2列“资产损失税前金额”大于0，应按规定将资产损失申报资料报送主管税务机关。主管税务机关操作如下：
涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－申报－企业资产损失税前扣除专项申报或清单申报。
（2）查询资产损失事项
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－企业资产损失扣除管理查询 可根据选项查询《资产损失税前扣除管理清册》。《清册》中有“终审金额”的，可填报 年报A表附表3第42行第2列“财产损失税收金额”，填报金额进入“清册”的“已税前扣除金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。（3）资产损失与年报A表的校验关系 年报A表附表3第42行第2列“资产损失税收金额”小于等于该户该《扣除清册》终审金额数据时，申报审核通过。
为了将资产损失税前扣除金额分损失类别计入《清册》的“已扣除金额”，有多项资产损失的，申报时弹出小窗口分类录入损失金额。
4、年报A表与弥补亏损的校验关系（1）补录弥补亏损情况
当年报A表主表24行弥补亏损金额大于0的，应补录以前未弥补亏损额。
申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）－按年报A表附表4输入2008-2013年盈利亏损数据（亏损数以负数数输入）；亏损输入以前以弥补的亏损；弥补情况合计和未弥补完亏损，应分 别等于A表附表4第9列数据和第11列绝对值数据。注意：2008-2013亏损及弥补亏损情况，应与AHTAX2009申报征收中的年报附表4逐户逐年进行数据核对。如亏损有变动，应核实金额和原因。
补录后，以后弥补亏损情况可以根据申报情况自动更新。
（2）计算可弥补亏损
录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”后，在申报前，试计算“所得税可弥补亏损”。，本年盈利额（亏损数以负数输入）－计算－2013T6列的数据为“本可弥补的以前亏损额”，应等于年报A表主表24行弥补亏损金额；各各列数据，应等于年报A表附表4全表数据。
（3）弥补亏损与年报A表的校验关系 当年报A表主表24行弥补亏损金额等于大集中“年所得可弥补亏损计算”的“本可弥补的以前亏损额”时，为 申报审核通过。
（4）查询弥补亏损情况
在大集中已申报的弥补亏损户，可查询弥补亏损情况，不可“计算”。
申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税可弥补亏损计算－输入纳税人识别号、亏损－查询。
（5）纳税评估、税务检查后应修改亏损数据
主管税务机关纳税评估、税务稽查涉及企业所得税亏损和弥补亏损数据的，应将企业所得税亏损和以前未弥补完亏损录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”。
各级稽查局应将企业所得税亏损和弥补亏损检查情况，逐户反映给主管税务机关，由主管税务机关录入“所得税未弥补完亏损期初设置（分户）”。
5、年报A表与税收优惠的校验关系（1）受理税收优惠事项
当年报A表附表5第1－44行有数据，应按照规定将税收优惠备案或减免审批资 料报送主管税务机关或行政服务大厅。主管税务机关操作如下：
涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－优惠审批企业所得税－选择相应的底层业务。
注意：税率优惠在“减免额度、幅度、税率”时输入优惠税率，比如高新技术企业15％优惠税率。输入15％。
（2）查询税收优惠事项
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－税收优惠查询清册－选择税务机关、事项办理、申请税种、税目和其他选项。
可根据选项查询《税收优惠查询清册》。《清册》中有“终审减免额度、幅度、税率”，可填报年报A表附表5第1－44行相应行次数据（详见操作手册中“优惠底层业务对应申报表行次”）。填报金额计入清册的“实际优惠金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。
注意：查询01幅度减免和03税率减免，必须选择申请征前减免方式。（3）税收优惠和年报A表的校验关系 年报A表附表5第1－44行“金额”小于等于该户改年改项目《清册》终审金额。为申报审核通过。
注意：（1）当遇到多个优惠底层业务指向年报A表5某一行数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“一对多校验关系”。
（2）当遇到多个税收优惠底层业务指向年报A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合计，或第15+25行合计等数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工分申报表行次录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“多对多校验关系”。
（3）当遇到一个税收优惠底层业务指向年报A表附表5某一行数据时，程序直接校验，并提取生成《清册》的“实际优惠金额”。以上简称“一对一校验关系”。
（4）01幅度减免的“幅度”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可优惠金额
（5）03税率减免的“税率”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*（25％-税率）＝可优惠金额。如高新技术企业的税率为15％，主表第25行应纳税所得额10000元，那么可优惠金额为1000元，附表5第35行高新技术企业减免金额填报等于1000元，可通过校验。
6、年报A表与预缴入库的校验关系（1）补录异地预缴入库和漏迁移入库数据
年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”与大集中所属期为2013的入库数据存在校验关系，如遇异地预缴入库、AHTAX2009入库数据漏迁移，请根据入库情况核实补录预缴入库税款。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入异地入库和漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入 AHTAX2009的税票号码或电脑票号。
（2）查询预缴入库数据（不含补录数据）：
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－征收查询－入库税款查询
查询补录预缴税款入库数据
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－特定业务预缴税款查询。
（3）预缴入库税款与年报A表的校验关系
年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”等于该户该企业所得税应纳所得税额税目入库数据和特定业务预缴税款之和。
7、年报A表受理注意事项
（1）大集中软件支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》导入。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2008企业所得税申报A类－输入纳税人识别号、所属期－右下角显示导入窗口－点击“浏览”－选中《电子表》 打开－上传文件－审核－审核通过，点击保存。
（2）《电子表》导入后不要修改主附表任何数据！如审核不通过，受理人员将《年所得税问题清册》，拷贝到WORD文档中打印给纳税人，纳税人修改电子表后重新申报导入。
（3）申报表审核提示中的“确定”按钮为确认错误，“取消”按钮为忽略错误，忽略的错误将不显示在《年所得税问题清册》。
请办税人员不要“取消”审核提示。随意“取消”审核提示，会造成纳税人优惠备案逾期、申报错误、少缴或多缴税款。
（4）《电子表》的所属期，应与受理申报的所属期一致。
（5）《电子表》的弥补亏损、资产损失、税收优惠、预缴入库数据，与大集中数据存在审核校验关系。请应先查询和完善大集中相关数据，再导入申报表。
（6）不要在年中变更企业所得税的申报方式，要在年初修改。
8、年报B表受理注意事项
（1）大集中软件不支持《电子表》导入，采取直填方式。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2012企业所得税申报B类－输入纳税人识别号、所属期、申报数据－保存。
（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。
（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。
税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。
（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的 入库数据。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码或电脑票号。
（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票 入库。
9、申报表修改、作废与更正
（1）无税款或税款未开票，可修改申报表。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－选择申报表－纳税人识别号、所属期－选择已申报信息点“修改”。
（2）无税款或税款未开票，可作废申报表。
申报征收岗－申报征收－申报－申报表管理－作废申报。
（3）税款已开票，可更正申报表。申报征收岗－申报征收－申报表更正－选择申报表－纳税人识别号、所属期－修改。
第五篇：企业所得税申报流程
企业所得税申报流程
1、系统初始设臵：包括纳税人信息和初始数据核对。
⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2010.01.01-2010.12.31）;同时选择征收方式:‚查账征收‛或‚核定定率征收”。
⑶初始数据：填写纳税人申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。
⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。
2、申报表填写：包含有纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。
鉴于纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写申报表的步骤按如下列示进行：
⑴第一步
附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）
附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）
研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 ⑵第二步
附表五：税收优惠明细表
附表六：境外所得税抵免计算明细表 附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣传费跨纳税调整表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十：资产减值准备项目调整明细表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 ⑶第三步
附表三：纳税调整项目明细表 ⑷第四步
附表四：企业所得税弥补亏损明细表 ⑸第五步
主表：中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A表）利润表 资产负债表
3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。
⑴第一步 表一：关联关系表 ⑵第二步
表三：购销表 表四：劳务表 表五：无形资产表 表六：固定资产表 表七：融通资金表 ⑶第三步
表二：关联交易汇总表 表八：对外投资情况表 表九：对外支付款项情况表
4、审核打包：对申报数据进行校验，并将其压缩打包到U盘。
5、大厅申报：到我局办税服务大厅进行U盘导入申报。
居民企业所得税申报表填写
主要介绍企业所得税查账征收和核定征收两种方式的纳税人，填写查账征收申报表和核定征收申报表的操作步骤及注意事项。
一、新建企业基本信息录入
（一）登录居民企业年报界面
登录系统后，会弹出企业类型选择对话框（图7.1）。
图7.1 系统默认为居民企业，点击确定。第一次录入时，系统会有如下提示（图7.2）。
图7.2 点击确定，即可直接进入居民企业申报‚纳税人信息‛模块（图7.3）。
图7.3
（二）录入纳税人信息
‚纳税人信息‛模块用于录入纳税人在税务机关登记的基本信息。（图7.4）
图7.4 点击保存后即可完成录入，系统会自动将该纳税人设臵为‚当前纳税人‛，并在界面最下方显示。（图7.5）
图7.5
相关选项说明：
⑴‚适用申报表类型‛下拉框有三个选项：‚一般类‛、‚金融保险类‛、‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛。选项不同所要求填写的附表
一、附表二类型也不同。
A、选择‚一般类‛：要求填报附表一⑴、附表二⑴；
B、选择‚金融保险类‛：要求填报附表一⑵、附表二⑵； C、选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛：要求填报附表一⑶、附表二⑶。（图7.6）
图7.6 ⑵如果纳税人的财务核算制度执行的是《企业会计准则》，在执行《企业会计准则》选项中打‚√‛，系统为纳税人提供《企业会计准则》的财务报表；否则，该选项为空，系统为纳税人提供《企业会计制度》或《小企业会计制度》的财务报表。（图7.7）
图7.7 ⑶不准扣除的支出总额计算方式下拉框有三个选项：据实、比例、据实与比例，该选项用于确定附表二(3)的填报方式。由于仅涉及‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛类纳税人，只有当纳税人在‚适用申报表类型‛的选项中选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛时，此选项才会显示出来。（图7.8）
图7.8
二、设臵税款所属期
该模块用于管理当前纳税人不同的申报信息。
（一）新增某一的申报信息
点击左侧树型导航中的‚税款所属时期‛模块，进入设臵页面。（图7.9）
图7.9 点击新增，弹出税款所属期录入窗口。（图7.10）
图7.10 通过录入所属期起止时间，确定申报所属；通过选择征收方
式，确定申报表的基本类别。（图7.11）
图7.11 选择征收方式后，‚保存‛按钮变为可点击。点击后产生该的申报表，并自动设臵为‚当前税款所属时期‛，在界面右下方显示（图7.12-7.14）。
图7.12
图7.13
图7.14
（二）税款所属期记录的管理 1.设臵当前所属期
选中某一条记录，点击‚设为当前申报期‛，可将选中切换到当前。（图7.15-16）
图7.15
图7.16 2.删除记录
选中某一条记录，点击‚删除‛，可将选中的一条记录删除，即删除全套申报表。一旦某一征收方式选择错误，只能通过删除后新增，而不能直接修改。（图7.17）
图7.17
（三）税款所属期记录的标志 1.当前申报表
有多条不同的申报记录时，至多仅有一个选框中有√，表明该被选中为当前。（图7.18）
图7.18 2.申报标志
当完成某一纳税的申报审核与打包后，该记录的申报标志变为‚已经申报‛，未完成的仍为‚未申报‛。（图7.19）
图7.19
3.核定征收
显示该申报的征收方式，若为核定征收则选框中有‚√‛，若为查账征收则无‚√‛。（图7.20）
图7.20
三、查账征收申报表的录入（A类申报表）
（一）初始数据
该模块用于录入需要与税务机关征收管理系统比对的部分数据，若数据不符将无法正常申报（图7.21）
图7.21 相关数据录入说明：
预缴税款：是指填写纳税人按规定已在季（月）度预缴申报中累计预缴的企业所得税额，它包括纳税人纳税第四季度或第12月缴纳的税款，不包括上第四季度或者第12月预缴税款以及汇算清缴的税款，也不包括税务机关查补的以前在本年缴纳的税款。
限定和禁止行业：从事经营国家限定和禁止行业的纳税人，在此栏打‚√‛。
以前可弥补亏损：是指填写经税务机关核实后的可以允许弥补的以前亏损额。
享受过渡期税收优惠：经税务机关审批或备案享受企业所得税过渡优惠政策的纳税人，在此栏打‚√‛（此栏决定附表五过渡期税收优惠是否可以填写）。
就地预交比例：如果纳税人在‚纳税人信息‛操作中，将‚合并纳税标识‛项选择为‚合并纳税企业本级申报‛，‚初始数据‛对话框将增加显示一栏----‚就地预缴比例‛。该项系统默认100%，纳税人根据税务机关规定的比例进行修改。系统将根据此比例和税率自动计算主表第27栏‚应纳所得税额‛。（图7.22）
图7.22
（二）设备与创投台账
该模块用于录入税收优惠中的购臵设备抵免所得税额和创投抵扣应纳税所得额，其中前四个选项卡对应附表五（税收优惠明细表）第41～44行，第五个选项卡对应附表五第39行。（图7.23-7.24）
图7.23
图7.24 由于有关税收优惠政策自2008年起施行，因此前三个选项卡从2008开始可录入数据，涉及2008年以前的抵免应填写在‚其他设备‛选项卡中。（图7.25-7.26）
图7.25
图7.26 填写完成后，台账有关数据将自动转入到附表五。（图7.27-7.28）
图7.27 19
图7.28
（三）研发费用归集表
该模块用于企业研发费用加计扣除的计算，其计算结果自动转入到附表五（税收优惠明细表）第10行。（图7.29）
图7.29 有绿色文字录入框的行（如第5行），只有在录入文字后，‚发生额‛列才能录入数据。（图7.30）
图7.30 录入完成后，将在归集表第37行自动计算出加计扣除额，并在保存后转入附表五。（图7.31-7.32）
图7.31
图7.32
（四）附表五税收优惠特定事项的填写 1.有复选框行的填写方法
有复选框的行（如第4行），勾中复选框后即可填入金额。（图7.33）
图7.33 2.小型微利企业税收优惠的填写
小型微利企业税收优惠金额由系统自动计算产生，其依据为企业填写的附表五第45～47行以及主表第25行。（图7.34-7.35）
图7.34 22
图7.35 由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此在完成主表填写后，需回到附表五将第38行复选框勾中再取消（使附表五有变化），此时附表五第34行将根据主表最终结果变更减免税金额。（图7.36-7.37）
图7.36
图7.37 3.高新技术企业减免税的填写
符合优惠条件的高新技术企业，勾选附表五第35行的复选框，减免税金额将根据主表第25行金额自动计算。（图7.38）
图7.38 由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此高新技术企业减免税金额的确定，也需要回到附表五将第38行复选框勾中再取消。（详见小型微利企业税收优惠的填写）
4.过渡期税收优惠的填写
企业若符合享受过渡期税收优惠，则须在初始数据模块勾选‚享受过渡期税收优惠‛选框，方可在附表五第37行填写减免税金额。（图7.39-7.40）
图7.39
图7.40
（五）附表三纳税调整项目的填写 1.工资薪金支出
工资薪金支出的‚税收金额‛列不能为0，否则将无法申报。（图7.41）
图7.41 2.职工福利费支出
当职工福利费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的14％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.42）
图7.42 3.职工教育经费支出
当职工教育经费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的2.5％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.43）
图7.43 4.职工工会经费支出
当职工工会经费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的2％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图X.44）
图7.44
（六）附表四弥补以前亏损表的填写
附表四第6行第2列的本年盈亏数，应与主表第23行保持相等，否则无法申报。（图7.45-7.46）
图7.45
图7.46
（七）利润表
利润表中利润总额与主表第13行利润总额不一致时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.47-7.49）
图7.47
图7.48
图7.49
四、核定征收申报表的录入（B类申报表）
（一）初始数据
核定征收企业当年不得弥补以前亏损，初始数据仅录入预缴税额。（图7.50）
图7.50
（二）主表（定率核定征收）
定率核定征收分为‚按收入总额‛、‚按成本费用‛、‚按经费支出‛
三类，企业应根据核定类型勾选单选框，选择其中一类录入申报数据。（图7.51-7.52）
图7.51
图7.52
（三）附表五
定率核定征收企业可填写附表五第45行到第47行。（图7.53）
图7.53
一、关联业务报告表的填写方法
在进行完‚企业所得税申报表填写‛后，纳税人应对‚关联业务报告表‛进行填写。在进入‚关联业务报告表‛模块后，应按照‚树型导航‛中第一、二、三步中的表格进行逐一填写。（见图8.1）
图8.1 关联业务报告模块
㈠表格填写基本操作方法（以表一为例）：登录系统，进入操作平台后，先双击‚关联业务报告‛，双击第一步中的‚关联关系表‛，打开表一填写窗口（见图8.2）
图8.2 表一
1、保存本次修改的数据
填写完毕后，点击‚保存‛在弹出的提示框中选择‚确定‛，保存填写完毕的数据。
与表一相关的数据会自动填列到其他相应的关联报表中(见图8.3)。
图8.3 表三
2、取消本次修改的数据
修改表一各项数据过程中点击‚取消‛按钮，则表格可以恢复到上次保存的数据。
3、退出本次修改
点击‚返回主界面‛可以退出此张表一填写，当表一中有已经修改而没有保存的数据时，系统会弹出提示窗口，‚提示‘保存对数据的修改吗？’‛，选择‚是‛退出该附表的填写窗口，系统返回到操作平台。
㈡拆分填表窗口（以表五为例）：
当一张报表超过显示屏显示宽度时，表格拆分为两个部分，向右或左移动滚动条，行次信息不动，栏目则向右或左移，方便填写与审核（见图8.4）。
图8.4 表五 分割数据窗口
㈢增加和删除行次（以表一为例）：
‚表一‛默认设臵了3行可供填写国家或地区的行次，当要填写多于三个国家或地区，超过3个行次数据时，按‚F11‛键，即可新增一行，按‚F12‛则删除一行。（见图8.5）
图8.5 表一 增加和删除行次
㈣删除和撤销整套关联业务报告数据（以表一为例）在‚审核打包‛完成后，需要修改数据时，必须重新进入操作平台，双击‚关联关系表‛图标，进入表一填写窗口，直接点击左下方‚撤销‛按钮，即完成数据的撤销。（见图8.6）
图8.6 撤销数据
未进行‚审核打包‛操作前，如不需要当前填写的这套数据，可以通过‚删除‛按钮删除数据。
（五）相关数据填写注意事项
1、在‚关联关系表‛（表一）中，填写数据时应注意：‚国家（地区）‛下拉框中的选项是按照汉语拼音字母排序，请根据实际情况进行选择；‚关联关系类型‛中的‚A、B、C、D、E、F、G、H‛是选择项，可进行单选或复选，但必须进行选择，否则系统自动提示不能为空。
2、在关联业务报告中的填写中，有许多数据是具有相关性的，系统按规定自动设臵了填写条件，若填写的数据超出了规定的比例，系统将自动弹出对话提示框。
如：在购销表（表三）中，系统会提示‚交易金额没有达到总出口额的10%，可不必填写，累计数不能大于总出口额的100%‛的对话框；在融通资金表（表七）中，系统会提示‚权益性投资
比例必须大于等于0‛；在对外支付款项情况表（表九）中，系统会提示‚已扣缴企业所得税金额应小于境外关联企业支付款项金额‛等，纳税人在填写时应注意相关提示，严格按照《填表说明》中的要求进行填写。（见图8.7、8.8、8.9）
图8.7 错误提示1
图8.8 错误提示2
图8.9 错误提示3
3、在关联交易汇总表（表二）中，‚本是否按要求准备同期资料‛、‚本免除准备同期资料‛、‚本是否签订成本分摊协议‛三项在此表中为必选项，纳税人应根据企业实际情况进行选择。（见图8.10）
图8.10 表二中的必选项
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