上海市国库现金管理操作细则（最终5篇）

第一篇：上海市国库现金管理操作细则

上海市国库现金管理操作细则

第一章

总

则

第一条 为深化和完善国库集中收付制度改革，规范本市国库现金管理行为，提高财政资金使用效益，增强财政政策与货币政策协调性，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》和《地方国库现金管理试点办法》等法律法规及有关规定，制定本细则。

第二条 本细则所称国库现金，是指本市市、区（县）政府存放在同级国库的财政资金。

国库现金管理是指在确保国库现金安全和资金支付需要的前提下，为提高财政资金使用效益，运用金融工具有效运作库款的管理活动。

第三条 本市国库现金管理遵循以下三项原则：

（一）安全性、流动性、收益性相统一原则。在确保财政资金安全、财政支出支付流动性需求基础上，实现财政资金保值、增值。

（二）公开、公平、公正原则。本市国库现金管理应公开、公平、公正开展操作，确保资金安全。

（三）协调性原则。本市国库现金管理应充分考虑对市场流动性的影响，与货币政策操作保持协调性。

第四条 本市国库现金管理操作工具为商业银行定期存款，定期存款期限在1年期以内。

本细则所称商业银行定期存款，是指将暂时闲置的市、区（县）级国库现金按一定期限存放商业银行，商业银行提供足额质押并向上海市财政局（以下简称市财政局）支付利息。对于属于区（县）国库现金管理利息收入，由市财政局根据代为区（县）操作的现金管理获得利息划转区（县）财政。

第五条 市财政局会同中国人民银行上海分行（以下简称人行上海分行）共同开展本市国库现金管理工作。第六条 市财政局、人行上海分行在明确相关职责分工的前提下，建立必要的协调机制，包括例会制度以及在每期操作之前进行必要的沟通。

第七条 本市国库现金管理由市财政局按本细则的有关规定统一实施，各区（县）国库现金管理应委托市财政局统一代为操作。

第八条 财政部门要科学有效预测国库现金流入、流出和余额，在确保财政支付流动性需求的情况下，合理调节国库资金余额。

第九条 市财政局根据本市国库现金流量，会同区（县）财政局在对库款进行分析及预测基础上，于每年1月报经市政府同意后，会同人行上海分行确定当年国库现金管理年度运作规模。市财政局根据市级库款变动情况、实际工作需要及区（县）委托操作计划情况，确定分期国库现金管理操作计划。

第十条 本市国库现金管理年度运行中，市财政局会同人行上海分行可在市政府确定的当年国库现金管理运作规模的基础上，根据当年本市市级及区（县）财政收支情况和货币信贷政策实施情况，可对实际运作规模作适当调整。年度终了，市财政局将当年国库现金管理实施情况向市政府报告。

第二章

商业银行定期存款操作

第十一条 本细则所称商业银行，是指国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和邮政储蓄银行的在沪法人银行或上海（市）分行。

存款银行是指按照本细则参与本市国库现金管理招标业务中标后存放本市国库资金的商业银行。

第十二条 商业银行参与本市国库现金管理操作应符合下列条件：

（一）依法开展经营活动，近3年内在经营活动中无重大违法违规记录，信誉良好；

（二）财务稳健，资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、流动性覆盖率、流动性比例等指标达到监管标准；

（三）内部管理机制健全，具有较强的风险控制能力，近3年内未发生金融风险及重大违约事件。第十三条 市财政局、人行上海分行和商业银行应签订《上海市国库现金管理商业银行定期存款主协议》，用于明确各方职责，并约束每期国库现金管理操作行为。

第十四条 市财政局会同人行上海分行根据年度国库现金管理运作规模，确定分月操作计划。每月25日前，市财政局、人行上海分行将商定好的下月操作计划分别报财政部、中国人民银行总行备案；每次操作前5个工作日，将具体操作信息报财政部、中国人民银行总行备案。执行中有调整的，及时上报更新操作信息。

第十五条 本市国库现金管理采取公开招标方式，可以采取一次招标、分次实施国库现金管理，具体操作内容由市财政局会同人行上海分行确定。

第十六条 国库现金管理商业银行定期存款公开招标工作由本市国库现金管理招标小组负责，小组成员由市财政局、人行上海分行、市金融服务办公室、市审计局、市监察局以及相关业务主管部门人员构成。

每次公开招标前3个工作日，通过市财政局网站、人行上海分行网站公告信息，招标完成当日及时公布经招标小组成员一致确认的结果。

第十七条 本市国库现金管理商业银行定期存款利率按操作当日同期限金融机构人民币存款基准利率并在中国人民银行规定的存款利率浮动区间内，由商业银行根据商业原则自主确定。

第十八条 为确保本市国库资金安全，原则上单期确定的存款银行不少于5家，单家存款银行参与当期国库现金管理定期存款运作的额度不得超过当期定期存款总额度的25%。单一存款银行存放的本市国库现金管理定期存款余额不得超过该银行一般性存款余额的10%，不得超过本市国库现金管理定期存款余额的20%。

第十九条 本市国库现金管理的存款银行应于每月月初3个工作日内向市财政局、人行上海分行报送截止到上月底的一般性存款余额及已存国库现金管理存款余额占上月底一般性存款余额的比例等信息（格式见附件1）。

第二十条 在每次开展国库现金管理操作前，市财政局会同人行上海分行应审核各商业银行一般性存款余额的相关信息，不符合规定比例的商业银行，不得参与当期国库现金管理定期存款业务。

第三章

定期存款质押和资金划拨 第二十一条 存款银行取得本市国库定期存款，应当以可流通国债为质押，质押的国债面值数额为存款金额的120%。

第二十二条 市财政局在中央国债登记结算有限责任公司（以下简称“中债登”）开设上海市国库现金管理质押账户，用于登记市财政局收到的存款银行质押品质权信息。人行上海分行负责办理具体质押操作。

第二十三条 人行上海分行应在公布中标结果日的次一工作日上午，按实施金额通过中债登业务客户端完成国债质押的相关操作。若采取一次招标，分次实施的，人行上海分行应在国库现金管理实施日，按实施金额通过中债登业务客户端完成国债质押的相关操作。

第二十四条 市财政局在确认存款银行足额质押后，当日向人行上海分行送交划拨资金凭证，人行上海分行及时将资金划拨至存款银行。

第二十五条 存款银行收到划拨资金后，次一工作日向市财政局出具定期存款凭证。定期存款凭证应当载明存款银行名称、存款金额、利率以及期限等要素。

第二十六条 本市国库现金管理定期存款存续期内，市财政局负责对存款银行质押品实施管理，确保足额质押。

第二十七条 存款到期日，存款银行应主动与市财政局核对定期存款到期划回本金利息信息，并按时将存款本金和利息分别足额划回市财政局在人行上海分行开设的国库存款账户，不得并笔。

第二十八条 存款本息划回市级国库后，当日人行上海分行将存款本息划回信息通知市财政局，人行上海分行即通过中债登业务客户端完成国债解押的相关操作。

第二十九条 存款银行应按规定在“国库定期存款”一级负债科目下设置“上海市国库现金管理”账户，用于核算存入、归还的本市国库定期存款。

第三十条 存款银行应按月向市财政局、人行上海分行出具国库定期存款对账单进行对账。

第三十一条 人行上海分行按规定设置“国库现金管理”资产类科目，核算存款银行定期存款操作、到期收回以及余额。该余额纳入国库库存表反映（格式见附件2）。第三十二条 人行上海分行根据本市国库现金管理资金划拨情况，于次一工作日向市财政局提供当期国库定期存款资金划出、存款到期本息划回明细表（格式见附件3）。

第三十三条 人行上海分行按月、按年向市财政局报送分存款银行的国库定期存款操作、存款到期和余额以及利息收入等报表及电子信息（格式见附件4），并进行对账。

第三十四条 本市国库定期存款到期的利息收入，属于市级国库资金产生的利息收入，作为一般公共预算收入缴入市级国库，纳入市级财政预算管理；属于区（县）财政局委托市财政局统一代为操作国库现金管理而产生的利息收入，由市财政局按存款本金和利息分别足额划拨至相关区（县）财政局，相关区（县）财政局将其作为一般公共预算收入缴入区（县）级国库，纳入区（县）级财政预算管理。

第三十五条 本市国库定期存款属于政府的财政库款。除法律另有规定外，任何单位不得扣划、冻结市财政局在存款银行的国库现金管理定期存款。

第三十六条 任何单位和个人不得借开展国库现金管理业务干预金融机构正常经营，不得将国库现金管理与银行贷款挂钩。

第三十七条 存款银行必须加强对国库定期存款资金运用管理，防范资金风险，不得将国库定期存款资金投向国家有关政策限制的领域，不得以国库定期存款资金赚取高风险收益。

第四章

区（县）财政委托市级代为操作流程

第三十八条 区（县）财政局根据本区（县）国库现金流量变化趋势和当年年度预算的收支情况及各区（县）财政改革情况预测年度现金流量情况，在确保财政支出支付流动性需求基础上，在每年12月15日前向市财政局提交下一年度委托市级代为区（县）实施国库现金管理的年度计划。

第三十九条 市财政局根据区（县）财政局提交的年度计划，统筹规划、合理安排，确定市级代为区（县）实施国库现金管理的年度计划，并将有关信息反馈至相关区（县）财政局。

第四十条 区（县）财政局根据市财政局反馈的相关信息，在每期操作时向市财政局提交授权委托书。同时，区（县）财政局承诺在收到市财政局下发的中标结果通知书后，按规定时间将委托市财政局代为实施国库现金管理的国库资金上划至市财政局国库存款户。第四十一条 市财政局按照本市国库现金管理招标流程和方法，组建由相关部门和有关区（县）财政局共同参与的招标工作小组实施招标。

第四十二条 市财政局完成招标后，公布中标结果同时通知相关区（县）财政局。

第四十三条 各相关区（县）财政局在中标结果公布日的次一工作日内，将本期委托市级代为实施国库现金管理的国库资金上划至市财政局国库存款账户。若区（县）财政局未按规定时间将国库资金上划至市财政局国库存款账户，以定期存款利率的两倍折成日利率，按逾期天数向市财政局支付罚息，罚息从定期存款到期应付利息中支付。

第四十四条 市财政局会同人行上海分行按照本细则有关规定办理国债质押和资金划拨手续。

第四十五条 商业银行定期存款到期资金划回市级国库存款账户后，市财政局于次一工作日内，将本息划还相关区（县）财政局。若市财政局未按规定时间将本息划还区（县）财政局，以定期存款利率的两倍折成日利率，按逾期天数向区（县）财政局支付罚息。

第五章

管理监督与法律责任

第四十六条 市财政局会同人行上海分行对商业银行参与本市国库现金管理活动进行监督管理。

第四十七条 市财政局在本市国库现金管理中的主要职责：

（一）会同人行上海分行制定本市国库现金管理相关制度；

（二）建立国库现金流量预测体系，测算本市国库现金流量，提出国库现金管理规模建议上报市政府；

（三）会同人行上海分行组织制定本市国库现金管理分月操作计划，并具体实施本市国库现金管理操作；

（四）会同人行上海分行组织对存款银行参与国库现金管理活动实施监督检查；

（五）按要求做好向财政部信息报送及国库现金管理开展情况报告工作；

（六）做好国库现金管理其他工作。第四十八条 人行上海分行在本市国库现金管理中的主要职责：

（一）会同市财政局制定本市国库现金管理相关制度；

（二）会同市财政局制定本市国库现金管理分月操作计划；

（三）办理国库现金管理相关资金划拨、国债质押等操作；

（四）向市财政局提供国库现金定期存款操作相关报表及信息；按要求向中国人民银行总行报告国库现金管理开展情况及相关信息；

（五）会同市财政局对存款银行参与国库现金管理活动实施监督检查；

（六）发现存款银行有特殊重大事项等可能影响国库资金安全的，及时通知市财政局；

（七）做好国库现金管理其他工作。

第四十九条 区（县）财政局在本市国库现金管理中的主要职责：

（一）负责做好本区（县）国库现金流量变动趋势预测工作；

（二）负责在保证区（县）财政正常支付的前提下，按照有关规定，科学合理的制定委托市级代为实施国库现金管理的年度计划，并向市财政局提交授权委托书；

（三）负责按照规定的时间和程序，及时、准确的将委托市级代为实施国库现金管理的国库资金上划至市财政局；

（四）做好国库现金管理其他工作。

第五十条 存款银行在市级国库现金管理中的主要职责：

（一）按要求与市财政局、人行上海分行签订国库现金管理商业银行定期存款主协议；

（二）按规定提供足额质押品；

（三）在存款到期日，按时足额缴清到期存款本息；

（四）按本细则及协议规定报送相关报表及信息；

（五）出现特殊重大事项等可能影响国库资金安全的，及时通知市财政局及人行上海分行；

（六）接受市财政局、人行上海分行针对参与国库现金管理活动的评价和监督检查；

（七）按要求做好国库现金管理其他工作。

第五十一条 存款银行违反协议规定，未及时、足额汇划本市国库定期存款本息的，人行上海分行有权不予解除质押品并按有关规定执行。

第五十二条 存款银行出现以下行为，市财政局会同人行上海分行视情节轻重，决定暂停以至取消其参与本市国库现金管理活动。

（一）未按规定及时、足额质押或及时汇划到期本息违约两次以上，或涉及金额较大的;

（二）出现重大违法违规，导致财务恶化或引起信用危机的;

（三）存在弄虚作假等严重不正当竞争行为的;

（四）可能危及财政国库资金安全的其他情况。

第五十三条 存款银行未按规定办理国库现金管理定期存款业务，造成国库现金管理风险或损失的，应承担相应法律责任。

第六章

附

则

第五十四条 本办法由市财政局、人行上海分行负责解释。

第五十五条 本办法自印发之日起施行。

第二篇：中央国库现金管理暂行办法

财政部 中国人民银行关于印发《中央国库现金管理暂行办法》的通知

财库[2006]37号

记账式国债承销团成员，凭证式国债承销团成员，公开市场一级交易商，中央国债登记结算有限责任公司：

为深化财政国库管理制度改革，提高国库现金的使用效益，国务院批准财政部开展中央国库现金管理。为规范中央国库现金管理行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》等有关规定，制定了《中央国库现金管理暂行办法》，现印发你们，请按照执行。

中华人民共和国财政部

中国人民银行

二00六年五月二十六日

中央国库现金管理暂行办法

第一章

总 则

第一条 为深化财政国库管理制度改革，规范中央国库现金管理行为，提高国库现金的使用效益，并加强财政政策与货币政策的协调配合，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称中央国库现金，是指财政部在中央总金库的活期存款。

中央国库现金管理（以下简称国库现金管理），是指在确保中央财政国库支付需要前提下，以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。

第三条 国库现金管理遵循安全性、流动性和收益性相统一的原则，从易到难、稳妥有序地开展。

第四条 国库现金管理的操作方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。

第五条 财政部会同中国人民银行开展国库现金管理工作。

财政部主要负责国库现金预测并根据预测结果制定操作规划，中国人民银行主要负责监测货币市场情况，财政部与中国人民银行协商后签发操作指令；中国人民银行进行具体操作。

第六条 财政部、中国人民银行在明确相关职责分工的前提下，建立必要的协调机制，包括季度、月度例会制度以及在每期操作之前进行必要的沟通。

第二章 商业银行定期存款操作

第七条 本办法所称商业银行定期存款，是指将国库现金存放在商业银行，商业银行以国债为质押获得存款并向财政部支付利息的交易行为。

商业银行定期存款期限一般在1年（含1年）以内。

第八条 国库现金管理定期存款操作通过中国人民银行“中央国库现金管理商业银行定期存款业务系统”，面向国债承销团和公开市场业务一级交易商中的商业银行总行公开招标进行。

第九条 每期商业银行定期存款招标前，财政部依据月度例会拟定的计划，经与中国人民银行协商后签发操作指令，操作指令包括招标方式、招标时间、招标金额、存款期限等要素。

中国人民银行于招标日的三个工作日前，按照财政部操作指令以“中央国库现金管理操作室”名义向社会发布招标信息。

第十条 商业银行定期存款招标结束当日，中国人民银行以“中央国库现金管理操作室”名义向社会公布经财政部、中国人民银行确认的招标结果，包括总投标金额、中标利率、实际存款额等。

第十一条 为保证中央国库现金安全，国库现金管理存款银行（以下简称存款银行）在接受国库存款时，必须以可流通国债现券作为质押，质押国债的面值数额为存款金额的120%。

财政部会同中国人民银行可根据债券市场的变化情况调整质押比例。

第十二条 财政部依据国库现金定期存款招标结果，向中国人民银行开具“中央预算拨款电汇凭证”，该凭证为划款指令。

中国人民银行于招标次一工作日，在足额冻结存款银行用于质押的国债后，根据划款指令向存款银行划拨资金。

第十三条 中国人民银行向存款银行划拨资金后，负责向财政部提供存款证明，存款证明应当记录存款银行名称、存款金额、利率以及期限等要素。

第十四条 在国库现金商业银行定期存款期限内，中国人民银行定期监测存款银行质押国债的市值变化，督促存款银行确保质押足额。

第十五条 国库现金商业银行定期存款到期后，存款银行应按照约定将存款本息划入中央总金库，款项入库时，存款证明自动失效，同时，存款银行质押的国债相应解冻。

存款银行未将到期定期存款本息足额划入中央总金库的，中国人民银行在催缴差额本息款项的同时，对存款银行收取罚息。

第十六条 财政部、中国人民银行与存款银行签定国库现金管理商业银行定期存款主协议，进一步明确各方的权利和义务。

第十七条 除法律法规另有规定外，任何单位不得扣划、冻结国库现金商业银行定期存款。

第三章 买回国债操作

第十八条 本办法所称买回国债，是指财政部利用国库现金从国债市场买回未到期的可流通国债并予以注销或持有到期的交易行为。

第十九条 买回国债操作由财政部通过公开招标的方式面向记账式国债承销团公开进行。

中国人民银行观察员在招标现场观察。

第二十条

每期买回国债招标，财政部提前五个工作日向社会发布招标信息，包括招标方式、招标时间、买回国债的期限、品种等要素。

第二十一条 买回国债招标结束当日，财政部向社会公布经财政部、中国人民银行确认的招标结果，包括总投标额、买回国债价格、实际买回额等。

第二十二条 财政部依据买回国债招标结果，以及中央国债登记结算有限责任公司（以下简称中央国债公司）对买回国债的冻结成功信息，向中国人民银行开具“中央预算拨款电汇凭证”，该凭证为划款指令。

中国人民银行于招标次一工作日，根据划款指令向记账式国债承销团成员支付买回国债资金。

第二十三条 财政部在中央国债公司设立乙类债券账户，用于记录买回国债的债权。财政部交付买回国债资金后，即拥有买回国债的债权，并根据需要注销或继续持有买回国债。

第二十四条 买回国债操作应按照品种结构合理、规模适当的原则进行，以有利于国债市场稳定发展。

第四章 监督检查

第二十五条

财政部、中国人民银行负责对市场机构参与国库现金管理活动进行监督检查。

第二十六条 在商业银行定期存款操作中，存款银行出现以下行为，财政部将会同中国人民银行根据后果严重程度，给予警告、劝退、直至解除国库现金管理商业银行定期存款协议关系。

（一）出现重大违法违规情况或财务恶化；

（二）进行严重不正当投标；

（三）不能按照规定提供足额的质押国债；

（四）不能及时将到期存款本息足额缴入国库；

（五）其它妨害国库资金安全的行为。

第二十七条 在买回国债操作中，记账式国债承销团成员出现以下行为，财政部将会同中国人民银行根据后果严重程度，给予警告、劝退、直至解除记账式国债承销协议关系：

（一）本办法第二十六条规定的（一）、（二）及

（五）款行为；

（二）不能按时足额向财政部交付卖出的国债额度。

第五章 附则

第二十八条 参与国库现金管理操作的市场机构须在财政部预留印鉴。

第二十九条 国库现金管理操作涉及的账务处理，继续按照现行有关规定和程序执行。

第三十条 国债回购、逆回购等其它国库现金管理操作方式另行规定。

第三十一条 本办法由财政部会同中国人民银行解释。

第三十二条 本办法自2006年1月1日起施行。

第三篇：现金管理暂行条例实细施则1

现金管理暂行条例实施细则

第一条 为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。第二条 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位（以下简称开户单位），必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。企业包括：国营企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。

中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制定。

部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别（见第四条第二款）。

第三条 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。

第四条 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。

第五条 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过十五天的日常零星开支。

对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

第六条 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）确实需要支付现金的其他支出（见第十一条第四项）。

第七条 结算起点为一千元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。第八条 除本条例第六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

第九条 转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转帐结算凭证。

第十条 开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转帐方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。

第十一条 开户单位现金收支按下列规定办理：

（一）户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。

（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准，予以支付。

（四）因采购地点不固定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后，予以支付现金。

第十二条 开户单位应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应以转帐方式支付。对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审核批准后，可以在贷款金额内支付现金。

第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款，应当通过银行以转帐方式进行结算。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。

未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。

第十五条 具备条件的银行应当积极开展代发工资，转存储蓄业务。

第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间，大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。

第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构（包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构）的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。

各开户单位要向银行派出的检查人员提供有关资料，如实反映情况。

第十八条 各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。第十九条 各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财会人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。

第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。

（一）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10-30%处罚；

（二）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10-30%处罚；

（三）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额10-30%处罚；

（四）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的10-30%处罚；

（五）单位之间互相借用现金的，按借用金额10-15%处罚。有下列情况之一的，一律处以罚款：

（六）保留帐外公款的，按保留金额10-30%处罚；

（七）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额10-50%处罚；

（八）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额10-50%处罚；

（九）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额50%至全额对买卖双方处罚；

（十）用转帐凭证套取现金的，按套取金额30-50%处罚；

（十一）编造用途套取现金的，按套取金额30-50%处罚；

（十二）利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额30-50%处罚；

（十三）将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额30-50%处罚；

（十四）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额30-50%处罚。

第二十一条 中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法，所得的罚没款项一律上缴国库。

第二十二条 开户单位对开户银行作出的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在10内向当地人民银行申请复议。各级人民银行应自收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服，应自收到复议之日起30日内向人民法院起诉。第二十三条 开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。

银行工作人员违反《现金管理暂行条例》和本细则，绚私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条 各开户银行要建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费中解决。第二十五条 现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。第二十六条 本细则由中国人民银行负责解释。

本细则自1988年10月1日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。

第四篇：2013年中央国库现金管理商业银行定期存款招投标规则

附件：

2013年中央国库现金管理商业银行

定期存款招投标规则

为规范中央国库现金管理商业银行定期存款招投标行为，促进中央国库现金管理商业银行定期存款业务健康发展，根据国家有关法律法规，制定本规则。

第一条 本规则所称中央国库现金管理商业银行定期存款（以下简称中央国库现金定期存款），是指将国库现金存放在商业银行，商业银行以国债为质押获得存款并向财政部支付利息的交易行为。

第二条 中央国库现金定期存款招标通过中央国库现金管理商业银行定期存款业务招标系统（以下简称招标系统）进行。

第三条 招标方式。中央国库现金定期存款采用单一价格（荷兰式）方式招标，招标标的为利率，边际中标利率为当期中央国库现金定期存款利率。

第四条 投标标位、投标额限定。

（一）投标标位变动幅度。投标标位最小变动幅度为0.01%，可不连续投标；每家参与银行每一标位最小投标限额为0.1亿元，投标额变动幅度为0.1亿元的整数倍。

（二）投标额限定。每家参与银行投标额不得超过当期中央

国库现金定期存款招标额的20％。

第五条 中标原则。

（一）募入。全场投标总额小于或等于当期招标额时全额募入；全场投标总额大于当期招标额时，按照高利率优先的原则逐笔募入，直到募满招标额为止。

（二）边际中标。当边际中标标位上的投标额大于剩余招标额时，以每家参与银行在该标位投标额为权重进行分配，取整至0.1亿元，尾数按投标时间优先原则分配。

第六条 基本存款额和利率下限。中央国库现金定期存款不设基本存款额，当期存款额全部为竞争性招标量。各期中央国库现金定期存款招投标利率下限为招标当日中国人民银行公布的城乡居民和单位活期存款利率。

第七条 利率折算原则。中央国库现金定期存款年利率折算日利率时，一年按365天计算。

第八条 招投标时间。中央国库现金定期存款竞争性招投标时间为30分钟，各期中央国库现金定期存款招投标开始时间在当期操作指令及招投标通知中规定。

第九条 应急投标。参与银行不能通过招标系统进行正常投标时，可在规定的时间内将填写完整的“中央国库现金定期存款应急投标书”和“中央国库现金定期存款结算应急指令书”（格式见附1、2）传真至中央国库现金管理操作室，进行应急投标。

第十条 其他。

（一）本规则未尽事宜，以有关规定和各期中央国库现金定期存款操作指令及招投标通知等文件为准。

（二）本规则自公布之日起施行，有效期截至2013年12月31日。

附：1.中央国库现金定期存款应急投标书

2.中央国库现金定期存款结算应急指令书

附1：

中央国库现金定期存款应急投标书

业务凭单号：C0

1中央国库现金管理操作室：

由于我单位中央国库现金管理商业银行定期存款业务招投标远程终端系统出现故障等原因，现以书面形式发送中央国库现金管理商业银行定期存款业务应急投标书。我单位承诺：本应急投标书由我单位授权经办人填写，内容真实、准确、完整。

投标方名称：托管账号:

招标书编号：投标日期：年月日【要素1】 标位1：投标量（资金）：元

标位2：投标量（资金）：元

标位3：投标量（资金）：元

标位4：投标量（资金）：元

标位5：投标量（资金）：元

标位6：投标量（资金）：元

标位7：投标量（资金）：元

标位8：投标量（资金）：元

投标总量（资金）：元【要素2】

允许商业银行指定券种时请填写下表：

债券代码1：债券代码2：

债券代码3：债券代码4：

债券代码5：债券代码6：

债券代码7：债券代码8：

债券代码9：债券代码10：

电子密押：

字)

经办人签字（章）：复核人签字（章）：

联系电话：联系电话：

发送方单位公章

注意事项：

1、单位公章应与发送方名称相符；应急投标书填写须清晰，不得涂改。□□□□ □□□□ □□□□ □□□□(16位数

2、本应急投标书进行电子密押计算时共有2项要素，其中要素1在电子密押器中已默

认显示，如与应急投标书不符时，请手工修正密押器的要素1以保证其与应急投标书的一致性，其余要素按要求顺序输入。

附2：

中央国库现金定期存款结算应急指令书

业务凭单号：C0

2中央国库现金管理操作室：

由于我单位，现以书面形式发送中央国库现金管理商业银行定期存款业务结算应急指令书。我单位承诺：本应急指令书由我单位授权经办人填写，内容真实、准确、完整。

发送日期：年月日【要素1】

发送方名称：托管账号:

首次结算方式：纯券过户 券款对付到期结算方式：见款付券 券款对付 首次交割日：年月日【要素2】

到期交割日：年月日【要素3】

首次结算金额：元到期结算金额：元【要素4】 定期年存款利率：%业务标识号：

债券代码1：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码2：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码3：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码4：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码5：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码6：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码7：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码8：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码9：债券价格：元/百元面值债券比例：债券代码10：债券价格：元/百元面值债券比例：电子密押：

字)

经办人签字（章）：复核人签字（章）：

联系电话：联系电话：

发送方单位公章

□□□□ □□□□ □□□□ □□□□(16位数

注意事项：

1、单位公章应与发送方名称相符；应急指令书填写须清晰，不得涂改。

2、本应急指令书进行电子密押计算时共有4项要素，其中要素1在电子密押器中已默认显示，如与应急指令书不符时，请手工修正密押器的要素1以保证其与应急指令书的一致性，其余要素按要求顺序输入。

第五篇：深圳级国库现金管理操作规程

附件：

深圳市国库现金管理操作实施办法

第一章 总则

第一条

为深化和完善财政国库集中收付制度改革，规范国库现金管理行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》和《财政部 中国人民银行关于印发〈地方国库现金管理试点办法〉的通知》（财库[2014]183号）等法律法规及有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条

本办法所称国库现金，是指深圳市人民政府存放在中华人民共和国国家金库深圳分库（以下简称深圳分库）的财政资金。

本办法所称国库现金管理，是指在确保国库库款资金安全和支付需要前提下，运用金融工具有效管理国库现金，提高国库现金使用收益的一系列财政管理活动。

第三条

国库现金管理遵循以下三项原则：

（一）安全性、流动性和收益性相统一的原则。在确保国库资金安全和财政支出支付流动性需求的基础上，实现国库资金的保值、增值。

（二）公开、公平、公正原则。国库现金管理应公开、公平、公正开展操作，确保国库资金安全。

（三）协调性原则。国库现金管理应充分考虑对市场流动性的影响，与货币政策操作保持协调性。

第四条

国库现金管理的操作工具为商业银行定期存款，定期存款期限在1年期以内。

本办法所称商业银行定期存款，是指将暂时闲置的国库现金按一定期限存放商业银行，商业银行向深圳市财政委员会（以下简称市财政委）提供足额质押并支付利息。

第五条

国库定期存款利率按操作当日同期限金融机构人民币存款基准利率执行，并由市财政委商各商业银行在中国人民银行规定的金融机构存款利率浮动区间内确定浮动比例。

第六条

本办法所称商业银行，是指具体承办国库现金管理定期存款操作的分行级以上（含分行）的在深国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和邮政储蓄银行。

第七条

国库定期存款银行采用公开招标的方式确定。第八条

市财政委会同中国人民银行深圳市中心支行（以下简称人行深圳中支）开展国库现金管理工作，并在每期操作之前与人行深圳中支进行必要的沟通。

第九条

国库现金管理报市政府批准后实施。

第二章 组织机构及职责分工

第十条

由市财政委会同人行深圳中支成立国库现金管理招标小组（以下简称招标小组），市财政委主任任组长，市财政委分管副主任和人行深圳中支分管副行长为副组长，市财政委国库处、预算处和监督处以及人行深圳中支国库处、金融稳定处和货币信贷处负责人为小组成员。招标小组负责评标以及确定存款银行名单，并审定当期国库现金管理操作方案。

招标小组下设国库现金管理招标小组办公室（以下简称办公室），办公室设在市财政委国库处。办公室成员由市财政委和人行深圳中支人员组成。办公室负责测算各中标银行当期国库定期存款的分配额度，并根据招标结果和测算结果制定当期国库现金管理操作方案。

第十一条

市财政委负责国库现金流预测，并根据预测结果商人行深圳中支制定国库现金管理操作计划，负责签发资金划拨指令；人行深圳中支负责监测货币及信贷市场情况，办理定期存款质押操作以及按照市财政委的划拨指令向存款银行分存国库现金，并定期向市财政委提供国库定期存款的统计信息。

市财政委和人行深圳中支每月25日前应将下月国库现金管理操作计划分别报财政部和中国人民银行总行备案；每期操作前5个工作日将具体操作信息分别报财政部和中国人民银行总行备案；执行中有调整的，及时上报更新操作信息。第十二条

承办国库现金管理定期存款操作的商业银行应根据每期存款分配额度及相应比例等及时向市财政委提供足额的质押品，负责在收到国库现金运作资金后及时办理转存定期存款的手续，并按照市财政委的兑付指令及时将到期的定期存款本息划解回深圳分库。

第三章 商业银行招标

第十三条

商业银行参与国库现金管理定期存款操作应符合但不限于下列条件（以当期招标公告信息为准）：

（一）依法开展经营活动，近3年内在经营活动中无重大违法违规记录，信誉良好；

（二）财务稳健，资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、流动性覆盖率、流动性比例等指标达到监管标准；

（三）内部管理机制健全，具有较强的风险控制能力，近3年内未发生金融风险及重大违约事件。

第十四条

每次招标日前3个工作日，办公室通过市财政委网站和人行深圳中支网站公告招标信息。

第十五条

商业银行应当在招标公告要求的截止时间前向市财政委递交投标文件（文件具体要求以招标公告为准），逾期未递交投标文件的商业银行视为主动放弃竞标。

第十六条

由招标小组组织进行评标工作，评定并选取不少于10家（含10家）商业银行作为当期国库现金管理定期存款的存款银行。

第十七条

各中标存款银行当期国库定期存款分配额度的测算方式由办公室在招标文件中予以明确。

第十八条

单家存款银行当期国库定期存款金额不得超过当期国库定期存款总额的四分之一。单一存款银行的国库定期存款余额一般不得超过该银行一般性存款余额的10%，且不得超过我市已存国库定期存款余额的20%。

各存款银行应于每月月初3个工作日内分别向市财政委、人行深圳中支报送截止到上月末的一般性存款余额及已存国库现金管理存款余额占上月末一般性存款余额的比例等信息。

第十九条

办公室根据招标结果制订当期国库现金管理定期存款操作方案提交招标小组审定，并及时通过市财政委网站和人行深圳中支网站公布经招标小组一致确认的中标结果。

第二十条

市财政委、人行深圳中支和存款银行签订《深圳市国库现金管理定期存款操作协议》，明确三方的权利和义务等内容。

第二十一条

存款银行应分别向市财政委国库处和人行深圳中支国库处报备国库定期存款账户信息。

第四章 定期存款质押和资金划拨

第二十二条

存款银行取得国库定期存款，应当以可流 通国债作为质押，质押的金融产品面值数额为存款金额的120%。财政部和中国人民银行如有新的质押管理规定出台，按新规定执行。

第二十三条

市财政委在中央国债登记结算有限责任公司开设国库现金管理质押账户，登记收到的存款银行质押品质权信息。人行深圳中支负责办理具体质押操作。

第二十四条

市财政委确认存款银行足额质押后，向人行深圳中支提供当期国库现金管理定期存款操作方案副本并签发资金划拨指令，人行深圳中支按规定程序复核后于1个工作日内将国库现金划入各存款银行的报备账户。

存款银行在收到存款资金后两个工作日内开具《深圳市国库现金管理定期存款证明》（以下简称《存款证明》）并加盖公章后送市财政委国库处；《存款证明》应包括存款银行名称、金额、利率、期限（起存日统一为人行深圳中支划拨资金的日期）等信息。

第二十五条

国库定期存款存续期内，市财政委负责对存款银行质押品实施管理，确保足额质押。

第二十六条

存款银行应于存款到期日足额汇划存款本息。本金和利息应分别汇划，不得并笔。本息款项入库后，存款银行质押品相应解除，对应的《存款证明》自动失效。

第二十七条 国库定期存款利息收入纳入财政预算管理，缴入国库。

第二十八条

除法律法规另有规定外，任何单位不得扣划、冻结存款银行的国库定期存款。

第二十九条

任何单位和个人不得借开展国库现金管理业务干预金融机构正常经营，不得将国库现金管理与银行贷款挂钩。

第三十条

存款银行应加强对国库定期存款资金的运用管理，防范资金风险，不得将国库定期存款资金投向国家有关政策限制的领域，不得以国库定期存款资金赚取高风险收益。

第五章 核算对账

第三十一条

市财政委在财政总预算会计账务“其他财政存款”科目下设置“国库现金管理存款”明细科目用于核算国库现金管理存款。

第三十二条

人行深圳中支在国库库存表设置“国库现金管理”资产类科目，核算商业银行定期存款操作、到期收回以及余额。

第三十三条

人行深圳中支根据国库现金管理资金划拨或划回情况，于次一工作日向市财政委提供当期国库定期存款资金划出、存款到期本息划回明细表。

第三十四条

人行深圳中支应按月、按年向市财政委报送国库定期存款操作、存款到期和余额（分银行）以及利息收入等报表及电子信息，并进行对账。第三十五条

存款银行应设置“国库定期存款”一级会计科目，用于核算吸纳和归还国库现金管理商业银行定期存款。该科目属于负债类，吸纳国库现金管理商业银行定期存款时贷记该科目，归还国库现金管理商业银行定期存款时借记该科目。

存款银行应将增设的“国库定期存款”科目变动情况报人民银行备案。该科目纳入一般存款范围缴纳存款准备金。

第三十六条

存款银行向深圳分库分别划解到期的定期存款本金和利息时，须分别在支付报文附言栏注明“××年第××期国库现金管理本金”和“××年第××期国库现金管理利息”字样。人行深圳中支收到存款本息款项后办理资金入账手续，并在支付系统专用凭证第二联加盖转讫章后交市财政委，同时最迟于次一工作日对质押品进行解押，并于办理解押后登记表外科目。

第三十七条

市财政委定期与人行深圳中支和各存款银行核对国库现金管理相关账务。

第六章 管理监督和法律责任

第三十八条

存款银行违反存款协议规定，未及时、足额汇划国库定期存款本息的，不予解除质押品并按有关规定执行。

第三十九条

在国库现金管理商业银行定期存款操作中，存款银行出现以下行为，市财政委会同人行深圳中支视情节轻重，决定劝退以至取消其国库定期存款操作，并限定其在一定期限内不得再参与国库现金管理活动。

（一）未按规定足额质押或及时汇划到期本息违约两次（含两次）以上，或涉及金额较大的；

（二）出现重大违法违规情况，导致财务恶化或引起信用危机的；

（三）存在弄虚作假等严重不正当竞争行为的；

（四）没有按照协议承诺履行相应义务的；

（五）可能危及财政国库资金安全的其他情况。第四十条

市财政委会同人行深圳中支对商业银行参与国库现金管理活动进行监督管理，并按季向财政部和中国人民银行总行报告国库现金管理开展情况。

第七章 附则

第四十一条

区级财政部门可向市财政委提出书面申请并由市财政委会同人行深圳中支代为实施区级代理支库现金管理操作，具体操作办法另行规定。

第四十二条

本办法由市财政委会同人行深圳中支负责解释，并根据实际情况予以修订完善。

第四十三条

本办法自印发之日起实施，原《深圳市市 级国库现金管理操作暂行办法》同时废止。