2010年度预算工作总结及分析

第一篇：2010年度预算工作总结及分析

2010年度预算工作总结

一、生产指标完成情况

2010年公司下达的瓦斯抽放量指标为1.2亿方、抽放进尺37万米。实际完成抽放量1.2603亿方，完成了计划的105%，平均每月完成1050万方。完成抽放进尺46.66万米，完成了计划的126%，平均每月完成38883米。两项生产指标均超额完成。

二、材料费用指标完成情况

2010年我科共使用材料费用638.51万元，预算指标为620万，超出预算指标18.51万元。其中通风部分材料总费用为305.91万元，共分为6个环节。分别是仪器107.42万元、设施64.97万元、防尘56.86万元、防突48.7万元、局部通风材料25.16万元、炮检2.8万元。抽放部分材料总费用为332.6万元，共分为三个环节。分别是普通钻机184.6万元，千米钻机37.4万元，抽放管路110.6万元。现将各环节使用情况总结如下：

通风部分：

1、仪器

仪器占到通风材料费用的35.11%，超出三分之一的费用，是6个环节中费用最大的。主要原因是我矿是基建矿井，初期人员补充较多，自救器、便携仪就相应的需要配备，加

上到期仪器的更换及其它新仪器的配备是仪器费用增高的主要原因，2010年新增职工210多人配备自救器210台，到期更换自救器150台，共购进自救器400台，现有备用自救器40台；配备便携仪100台，到期更换便携仪50台，共购进便携仪150台；新增悬挂式智能便携仪30台，两用仪30台，一氧化碳便携仪20台。2011年仪器成本费用还会有所增加，仅初设、安全专篇中要求的就需增加14种，还有8种与要求型号不符。

2、设施

设施占到通风材料费用的21.24%。2010年共修建通风设施113座，维修设施63次，拆除设施51座。设施成本费用中包括了设施队的标准化工程费用。平均每座设施费用5750元。2011年如需更换铁风门成本费用会增长。

3、防尘

防尘占到通风材料费用的18.59%。2010年延伸防尘管路2040米，安装隔爆设施250排，两项共占去防尘总费用的60%，管路和隔爆设施架一次性投入可以长期使用。隔爆设施架以后只会少量补充，不会在大量投入了，这部分每年就可节余出三分之一的防尘费用。2011年计划对大巷内的净化水幕进行改造，随着岩巷的增多防尘工作更加重要，防尘成本费用不会有所下降。

4、局部通风

局部通风主要消耗的材料是风筒，2010年共使用不同型号的风筒12种，共计568节，5420米。其中领用新风筒315节，共计2960米。复用风筒253节，2460米。现任在用风筒205节，1965米。库存风筒75节，650米。风筒复用率达到了83.1%。占到通风材料费用的8.22%。2011年岩巷掘进增多，主要以炮掘为主，风筒损耗会增加。

5、防突

2010年瓦斯实验室防突共计607次，抽放效果检测181次，建避难硐室3座，安装压风自救200套。材料费用共计48.7万元，占到通风费用的15.92%。

6、炮检

炮检队主要消耗材料是放炮线、瓦斯探杖、温度计等，材料费用仅占用了0.92%。

抽放部分：

1、普通钻机

2010年普通钻机施工钻孔2384个，用去材料费用184.6万元，占抽放总费用的55.5%，单孔费用平均774.3元。

2、千米钻机

千米钻机共施工钻孔32个，用去材料费用37.4万元，占抽放总费用的11.24%，单孔费用11687.5元。

3、抽放管路

2010年共延伸抽放管路1680米，其中延伸250管路980

米，355PE管100米，450管路600米。领用250PE管500米，450PE管325米，355PE管100米，领用管路共计825米，复用拆除的旧管路855米。共计材料费用110.6万元，占到抽放总费用的33.25%。

2010年我科各队组都充分利用了回收的旧材料。利用旧风筒253节，共计20.21万元；利用拆除的抽放管路855米，共计56.29万元。仅这两项就节省了76.5万元。2010年实际费用超出了预算指标18.51万元。超出了预算指标的2.99%。超额原因主要有以下几方面：

1.抽放进尺超额完成了9.66万米，需增加钻孔500多个，这部分封孔材料费用的增加。

2.年初预算时还未成立瓦斯实验室，成立瓦斯实验室后这部分材料费用的增加。

3.掘进进尺超额完成，通风设施、防尘等材料费用的相应增加。

以上三部分费用的增加按2010年成本费用计算：增加的封孔费用为38.7万元；瓦斯实验室主要增加了抽放效果检测方面的材料费用约20万元；掘进进尺超额完成相应增加费用47万元。共计增加105.7万元。而我科实际增加18.51万元。主要是在利用废旧材料上保证了全年预算的指标。

三、全面预算管理情况

全面预算管理是我科室的一项重要工作。总结过去，是

为了更好的计划未来，现将2010年我科的预算管理工作做出如下总结：

（1）、完善预算管理制度

2010年，我科按照各部门的有关规定，经过财务科的多次指导，参考各类文件，结合本科实际制定了《全面预算管理办法》，经过财务科的多次指导修改，最终修订成册。

我科根据本科实际先后又制定了如下预算方面的各项制度：全面预算管理制度、材料管理制度、修旧利废及小改小革规定、通风材料考核办法、预算管理程序、预算日常管理制度、通风材料定额及各种材料回收指标。

对于管理办法和各项制度，我科通过班前会等时间认真向我科所有职工贯彻，做到人人头上有指标，使职工认识到了成本与个人的利益息息相关，从而提高了职工的成本节约意识和积极性。

（2）、预算管理机构的建立

作好预算工作，必须有一个很好的管理网络，有明确的分工和配合。我科根据预算管理的相关规定，同时结合多年我科的各项材料、配件的管理办法，在以往的人员分工基础上，形成了一个预算管理网络，包括科长、副科长、各队队长、各班班长、材料员、办事员，计划实际的考核，都形成了网络。对于预算总指标我科横向分解到月，纵向分解到各班组、各项目。

通过2010年预算分析，我们发现在全面预算管理工作上我们存在很多不足。像年预算资金的分配问题，以及执行管理问题，超支考核问题等都应作为我们今后的主要课题来研究。怎样逐月分配以及分配依据都应该有一定的标准。使

分配合理，不再出现部分月份超支过大的现象。主要考虑仪器配备及更换方面的问题。还有就是我们应逐步完善预算超支节省的考核奖励办法，制定出一套更完善、可行的管理制度。随着全面预算工作的深入，我们会积累更多的经验使我科的预算工作走入正轨。

坪上煤业通风科 2011年1月10日

第二篇：预算分析

全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

孙群/文

财务分析报告是对企业一段时期内整体运营及财务状况的分析评价报告。随着全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。通过预算分析，不仅能及时掌握预算的执行情况，反映预算管理的效果，而且能进一步揭示预算管理中存在的种种不足，促进管理层采取措施及时调整，不断提高预算管理水平。实行预算管理的企业，管理层对于月度、季度、半、预算分析报告都应非常重视。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

从目前很多企业内部预算分析报告来看，普遍存在以下几个问题：

一、报告由大量数字堆砌而成，虽然引用很多财务数据，但大部分数据只是简单的分析，难以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主营业务收入 ××万元，完成全年预算的 56.31%；主营业务成本为 ××万元，占全年预算的 51.58%；管理费用为 ××万元，占全年预算的 42.86%；完成利润总额 ××万元，完成全年预算的 78.87%。全年预算指标完成情况良好。”这样的一段话，只能让管理层对公司财务状况有个大概的了解，难以掌握预算的具体完成情况。

二、报告缺乏分析说明内容，或者虽然有一定的分析说明内容，但只是针对简单的财务数据进行分析，没有分析具体的预算控制、公司业务、市场环境及宏观政策等深层次方面。例如：“2005年 1～6月实现 ××业务收入 ××万元，比上年同期增加 25.40%，完成预算的54.91%，其中主要来源于 ××业务增长，比上年同期增加 28%。”管理层难以从这样的分析中看出具体原因，也难以进一步做出判断。

三、报告对预算完成情况分析得较多，但对于未来预测分析得较少。由于对未来的预测有很大的未知性，因此很多报告只是简单地预测一下全年预算指标的完成情况。例如：“预计 2005年下半年完成主营业务收入 ××万元，成本费用支出××万元，实现利润总额××万元。全年预计完成主营业务收入××万元，实现利润总额 ××万元，完成年初预算的 117.30%。”这样的分析明显缺乏足够的依据，也无法作为管理层进行全年政策调整的参考。

四、报告很大篇幅都是就数字论数字，对于管理层的建议很少，或者相关建议过于简单。例如：“1～6月份虽然效益完成情况较好，但是要完成全年预算，还需要继续加强对预算的监控。”管理层希望从预算分析报告中获取更多有用的参考信息，而这样的信息需要经过财务分析人员认真的研究整理得出，不能泛泛地谈论几项常规措施作为建议。

五、报告分析重点不突出，每个月的分析报告千篇一律，只是简单的数字更换。有的报告只有简单的数字和文字说明，缺少直观的图表分析。有的报告虽然有 Excel图表分析，但过于简单，没有形成系统的分析资料。缺乏可读性的报告只会让管理层对预算分析报告的重视程度越来越低，也使预算分析报告失去本身应有的价值。

其实要写好预算分析报告，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅读者（主要是企业领导层）的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：

一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算

完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决

各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所

了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相

关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。管理层对预算分析报

告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉

及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务

数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算

管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内

外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析

报告。三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。由于预算分析报告的主要阅读者是管理层

领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基

本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分

析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析

内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细

分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。

四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报

告的可读性。在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年

同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法

通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则

可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用 Excel

图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异

及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突

出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反

映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超

出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使

分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 ,并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。写预算分析报告的根本目的不

仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决

办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通

过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测

分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情

况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及

带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分

析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业

务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决

办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接

体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。

昀后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。

预算要简明清晰:总体来说包括标题、称谓、正文、签署四个部分。首先先对上年财务指标做简要说明，然后就下年预算进行预测规划，有这么几个部分：

（1）收入预算；（所有的现金收入，包括银行利息收入）（2）支出预算：包括进货成本，管理费用，销售费用，财务费用，投资支出（包含固定资产投入，在建工程支出，股票债券投资）。至于规范预算管理，你先根据你企业要实现的既定目标，比如说实现多少利润，或者完成多少收入，对各个环节进行目标管理，采取一系列的措施进行项目跟踪，及时反馈，作到合理有效的控制！

第三篇：预算分析

预算的分析

第一条建立预算执行情况分析制度。集团财务总部预算部负责组织每季度召开集团公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，全面掌握预算执行情况。各预算单位要充分利用有关政策、法规、市场、财务、业务、技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力等。对预算执行过程中产生的偏差，各预算单位应当客观分析具体原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。

各预算单位都应当建立月度预算执行分析制度。预算执行过程中，各基层预算责任中心应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时提交单位预算管理部门研究。月份预算执行情况分析传集团财务总部预算管理部；季度预算分析报告经本部门、本单位负责人签章确认后单独上报集团财务总部预算管理部。

第二条预算管理领导组应当向董事会、股东会报告预算执行情况。预算终了，各预算单位应对预算执行情况及时进行全面总结分析，形成预算执行情况报告。预算执行情况报告按照内部议事规范审议通过后，上报集团公司集团财务总部预算部。

第三条加强各子公司财务负责人对本公司预算管理的责

任落实。财务负责人（财务总监、总会计师等）对本公司预算的日常管理和控制具体负责，并分别就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及决算等情况向集团公司预算管理领导组报告和述职。

李传刚

第四篇：预算分析

全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

孙群/文

财务分析报告是对企业一段时期内整体运营及财务状况的分析评价报告。随着全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。通过预算分析，不仅能及时掌握预算的执行情况，反映预算管理的效果，而且能进一步揭示预算管理中存在的种种不足，促进管理层采取措施及时调整，不断提高预算管理水平。实行预算管理的企业，管理层对于月度、季度、半、预算分析报告都应非常重视。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

从目前很多企业内部预算分析报告来看，普遍存在以下几个问题：

一、报告由大量数字堆砌而成，虽然引用很多财务数据，但大部分数据只是简单的分析，难以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主营业务收入 ××万元，完成全年预算的 56.31%；主营业务成本为 ××万元，占全年预算的 51.58%；管理费用为 ××万元，占全年预算的 42.86%；完成利润总额 ××万元，完成全年预算的 78.87%。全年预算指标完成情况良好。”这样的一段话，只能让管理层对公司财务状况有个大概的了解，难以掌握预算的具体完成情况。

二、报告缺乏分析说明内容，或者虽然有一定的分析说明内容，但只是针对简单的财务数据进行分析，没有分析具体的预算控制、公司业务、市场环境及宏观政策等深层次方面。例如：“2005年 1～6月实现 ××业务收入 ××万元，比上年同期增加 25.40%，完成预算的

54.91%，其中主要来源于 ××业务增长，比上年同期增加 28%。”管理层难以从这样的分析中看出具体原因，也难以进一步做出判断。

三、报告对预算完成情况分析得较多，但对于未来预测分析得较少。由于对未来的预测有很大的未知性，因此很多报告只是简单地预测一下全年预算指标的完成情况。例如：“预计 2005年下半年完成主营业务收入 ××万元，成本费用支出××万元，实现利润总额××万元。全年预计完成主营业务收入××万元，实现利润总额 ××万元，完成年初预算的 117.30%。”这样的分析明显缺乏足够的依据，也无法作为管理层进行全年政策调整的参考。

四、报告很大篇幅都是就数字论数字，对于管理层的建议很少，或者相关建议过于简单。例如：“1～6月份虽然效益完成情况较好，但是要完成全年预算，还需要继续加强对预算的监控。”管理层希望从预算分析报告中获取更多有用的参考信息，而这样的信息需要经过财务分析人员认真的研究整理得出，不能泛泛地谈论几项常规措施作为建议。

五、报告分析重点不突出，每个月的分析报告千篇一律，只是简单的数字更换。有的报告只有简单的数字和文字说明，缺少直观的图表分析。有的报告虽然有 Excel图表分析，但过于简单，没有形成系统的分析资料。缺乏可读性的报告只会让管理层对预算分析报告的重视程度越来越低，也使预算分析报告失去本身应有的价值。

其实要写好预算分析报告，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅读者（主要是企业领导层）的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：

一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。管理层对预算分析报告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析报告。三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。由于预算分析报告的主要阅读者是管理层领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。

四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用 Excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 , 并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。写预算分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。

昀后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。

预算要简明清晰:总体来说包括标题、称谓、正文、签署四个部分。首先先对上年财务指标做简要说明，然后就下年预算进行预测规划，有这么几个部分：

（1）收入预算；（所有的现金收入，包括银行利息收入）（2）支出预算：包括进货成本，管理费用，销售费用，财务费用，投资支出（包含固定资产投入，在建工程支出，股票债券投资）。至于规范预算管理，你先根据你企业要实现的既定目标，比如说实现多少利润，或者完成多少收入，对各个环节进行目标管理，采取一系列的措施进行项目跟踪，及时反馈，作到合理有效的控制！

第五篇：婴儿游泳馆市场前景分析及预算

婴儿游泳市场前景分析及预算

全国每年出生新生儿约2500万，每年0-5岁儿童保有量约2500万*5=12500万，儿童智力投资、健康投资、教育投资是每个家庭的必需投资。随着科学育婴理念的深入人心，传统的育婴观念正逐渐被颠覆，年轻的父母们在打理好宝宝的衣、食、住、行之后，开始重视起宝宝的育乐生活。同时，近年来的运动风气盛行，也一下延伸到婴儿养育中，在国内，已有越来越多的婴儿与水成为“好朋友”，开心岛婴幼儿的游泳训练及健身风气正渐渐兴起。

国内婴儿游泳市场现状

1、起步较晚 发展迅速

早在上世纪六十年代，欧美、前苏联、日本等发达国家就将3—6个月的婴儿放入水中进行训练，让婴儿在水中运动，后在世界各地逐渐兴起。我国婴儿游泳起步于1983年，但是它真正走进人们的生活还是近几年。据初步统计，目前全国80%的医院开展了新生儿游泳，并把新生儿游泳列为产后延伸服务的重要内容。

2、专家肯定 家长推崇

婴儿游泳对婴儿的大脑发育和神经系统的发育有良好的促进作用。游泳会消耗一定的体力，游泳后婴儿的睡眠质量高，同时也有利于建立规律睡眠。另外，游泳能促进新生儿胃肠蠕动，加速胎便排出。游泳通过水对新生儿轻柔抚触，使其身心受到抚慰，可使宝宝消除孤独、焦虑、恐惧等不良情绪，有助于提高宝宝的情商。婴儿游泳还有利于促进肌肉与骨骼的生长，增强婴儿心肺功能，提高婴儿免疫力。现在许多家长对婴儿游泳的好处都有一定的认知，有的甚至很推崇，所以，很多婴幼儿水育训练中心一开张，就吸引了很多家长光顾。这些家长大多拥有高学历，具备一定的经济实力，注重孩子尤其是情商方面的培养。经常参加婴儿游泳的宝宝，其身高体重和肌体协调性比同龄宝宝明显高出一筹，性情也会有所改善。让宝宝在游泳馆游泳，有一个和外界交流的环境，婴儿们齐聚一堂的气氛，有利于培养孩子的集体意识和与人相处能力。

3、衍生商机 前景诱人

当一个小生命降临，他（她）便成为一个家庭的重心。家长们都会竭尽所能地为宝宝提供有利的成长条件。由此，从宝宝身上衍生了诸多商机，而婴幼儿游泳健身是孕婴产业链中较为新兴的一环，市场可供发展的潜力十分巨大。可以预见的是，随着婴儿游泳的兴起，其将成为又一新兴朝阳行业，前景诱人。

社会效益

目前大多数医院开展的项目，基本雷同，水育游泳项目在很多医院都是作为特色服务项目推出。而且当前国内开展婴幼儿水育游泳项目较晚，仅一线城市发展迅速，医院、游泳馆及早教中心等快速铺展。

二、三线城市中的婴儿游泳正处于上升期，其医院的妇产科医院开始重视新生儿游泳的特色服务内容，而开展0~6岁婴幼儿水育游泳的医院、游泳馆、早教机构，均取得了良好的社会效益。加入婴儿游泳服务内容，医院的口碑宣传良好、婴儿游泳内容同时也带动早教形式的发展，形成了一道亮丽的风景线。

建店前期投入

开婴幼儿游泳水育中心的投入可以高也可以低，高的要50-100万及以上，低的5、6万也可以搞定，主要看规模、档次，选择设备、装修、流动资金准备等决定。

一、硬件设施

1.游泳房间场地要求：房间大小为30～200平米左右，室温要求28℃左右，一般安装空调或暖气来控制室温；

2.游泳池：0-1岁4套左右（根据房间的大小增减1套），0-6岁1套；

3.游泳圈：颈圈6-12个；腋下圈10-20个；裤圈3-8个。

4.婴儿抚触按摩平台二张，长方形，面积可为1.5平米左右；

5.热水供应：首选燃气热水供应或快速热水设备，太阳能、电热水器、电加热恒温设备、空气能热泵出水量或者季节因素影响很大。

6.家长休息区配至：沙发或椅子、饮水机、微波炉、桌子、电脑等；

7.宝宝休息室10-500平米，可备一些婴儿玩具，推荐做成消费式游戏区；

8.其它配套设施，如：游泳相关物品消费区、理发区、哺乳室等。

二、常用耗材

1.一次性洗澡盆袋子、一次性毛巾、一次性游泳袋等游泳易耗品及其他易消耗品。

2.初生婴儿用的防水肚脐贴，适用于刚出生10天左右的婴儿。护耳贴可能对宝宝耳朵影响不建议使用。（消毒套装）

3.一次性纸尿裤、洗发水、沐浴液、屁屁霜、松花粉、纸巾。

三、软件配备

1.店长1名，游泳馆管理1 名，销售顾问2-8名，游泳指导师2-10名，水育拓展师或教练2-5名、清洁工1-2人。（以纯婴儿游泳馆为参考，需根据自己店内情况配备）

2.专业培训及课程，文化宣传类配置。

四、概算：

1.成本预估：

1）房间改造、装修、装饰：约5—10万元

2）0-1岁游泳池、洗澡池及配套耗材： 1—3万元

3）大型游泳池及配套设备：5—20万元

2、效益预估：

支出：10—50万，收入：例某地区新生儿年出生量为5000个，每年0-5岁儿童保有量为5000*5=25000个，保守计算参加游泳者数量为20%，平均每个孩子最少游5次，价格收费60元/次，年收益为5000*5*20%*5*60=1500000元。减去投资和费用等，至少有上百万的收入。社会效益有了，客源多了，客户要求次数增加，均可以形成利润的增高和良性循环，经济效益得到越来越好的体现。（“蓝海”及不可替代性是创业成功的最有力武器）

建议：

1.本工作工作人员付出最多，可以制定相关奖励机制，提高工作积极性

2.人员问题：聘用专业人员或对婴儿洗护有经验人员，可减少风险，增强口碑。

店面日常运营费用：水电费：5000元/月 工人工资：15000元/月（2500元/人/月*4人，店长3000元/月，加其它奖金）物料损耗：1500元/月（游泳圈、一次性垫巾、护脐贴、毛巾等）合计：21500元/月

3.投资回本计算：前期投资计算为40万，则一年的投资总额约66万元。平均每月做业绩在6万元即可实现盈收。