对构建基层国税文化体系的思考

第一篇：对构建基层国税文化体系的思考

对构建基层国税文化体系的思考

一、对构建基层国税文化的几点认识

文化是一个集体或团队共认的价值理念体系和思想行为模式，具有导向、教化、凝聚、激励等作用。国税文化是在征收、管理、服务过程中产生的，形成的并被税务干部共同践行的税务价值观、工作理念以及行为规范。国税文化具有以下特点：一是政治性。国税部门作为执法部门，代表了国家意志，在执行公务时必须严格遵照党和国家的方针政策，符合依法治税要求。因而，国税文化的价值取向必须与国家意志、政治导向相适应。二是行业性。国税文化带有税收工作的行业特征。三是地域性。国税文化建设要与当地的文化建设密不可分。四是针对性。国税文化具要针对各单位特色来创建。五是时代性。国税文化建设既要体现税务传统的文化，又要与时俱进，持续发展。六是创新性。国税文化建设必须保持旺盛的活力，与时俱进，以体现时代前进方向的文化内容作为自身的责任和特征。建设国税文化，有利于促进“为国聚财、为民收税”税收宗旨的实现，可以增加沟通交流、舒缓情绪、精神愉悦，增强国税队伍的战斗力和凝聚力，为国税事业持续发展提供强大的精神动力和智力支持。建设基层国税文化，应着重把国税文化建设与基层税收中心工作有机结合起来，着力构建具有自身特色 1的国税文化体系，以国税文化体系建设推动国税工作整体上水平的提升。

第二篇：对构建和谐国税的几点思考（推荐）

对构建和谐国税的几点思考

关键词:和谐国税税收法治优惠政策征纳关系思考

构建社会主义和谐社会，是我们党在全面建设小康社会、开创中国特色社会主义事业新时期，提出的一项重大战略任务。党的十七大主题是高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，推动科学发展，促进社会和谐，为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗。国税部门作为政府的职能部门，代表党和国家行使税收执法权，在构建和谐社会中责无旁贷、义不容辞。构建和谐国税要从实际出发，按照新时期税收工作的总体要求，坚持聚财为国、执法为民的宗旨，充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用，推动国税系统内外和谐，促进社会主义和谐社会建设。笔者试着从构建和谐国税的深刻内涵、意义出发，剖析当前构建和谐国税存在的一些问题，并提出一些粗浅的看法。

一、构建和谐国税的内涵及其必要性

税收是国家财政收入的主要来源，是国家实行宏观调控的经济杠杆，也是调节社会收入的重要手段。这就决定了税收在构建社会主义和谐社会的进程中，对于推进社会经济发展、优化社会管理服务、促进社会公平正义等各方面，起着非常重要的作用。和谐国税是一个整体的概念，不仅仅是国税部门内部的和谐，还包括税收与经济社会发展大环境的和谐。就国税系统内部而言，表现为国税人员各尽其能、各得其所、和谐相处、活力迸发，国税事业全面、稳步、协调、持续发展；就其外部而言，表现为国税事业与国民经济、纳税人及其他行业、部门的关系处于共进共赢、和谐发展的状态。随着市场经济的深入发展和共建和谐社会进程的不断加快，构建和谐国税十分必要，意义重大。

构建和谐国税，是建设和谐社会的内在要求。和谐社会要求各种社会关系之间的和谐，税收征纳关系作为社会关系中的一种形式越来越普遍存在于经济社会的各个层面，是社会关系的一个重要组成部分。在建设符合中国国情的和谐社会进程中，税收应该与时俱进地发挥作用，这里既包括税收增长为构建和谐社会提供的财力保障，也包括税收制度与政策运用在促进和谐社会所能起的作用。这不仅是国税事业自身发展的需要，更是构建和谐社会的内在要求。构建和谐国税，是提升税收执法水平的基本途径。在全面构建和谐社会的发展大局下，无论是征税人或是纳税人，都应明确认识建立和谐税收关系的重要性和必要性，进一步提升执法守法观念，树立依法诚信意识，自觉克制对立情绪及超越税收政策法律的奢望，将履行法定义务的诚意融入到友好的征纳关系中来，使国税事业真正进入公平、公正、公开的理想境界。构建和谐国税，是国税事业发展的必由之路。构建和谐国税要按照全面、协调、可持续的科学发展观要求，不断增强干部职工的发展意识、法制意识、服务意识和创新意识，树

立正确的税收发展观，理顺各方关系，营造良好环境，逐步实现上下和谐、左右和谐、内外和谐，更好促进国税事业的全面发展。

二、当前构建和谐国税还存在的一些不和谐因素

近年随着我国经济的快速发展,国税事业取得了前所未有的长足发展，为国家经济和社会的全面协调发展提供了强大的资金保障。但我们也应该看到在现阶段国税事业发展中还存在着一些不和谐因素。

（一）税收法治环境方面的问题

一方面表现为税收立法层次和规格较低，刚性不足。我国大部分税收法律规范的形式仍停留在行政法规、地方性税收法规、部门规章等级次上，税收法律体系存在总体立法规格较低的问题。就目前而言，作为国家立法机关的全国人民代表大会及其常委会只制定了四部税收法律，即《税收征收管理法》、《个人所得税法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》及《企业所得税法》。大多数税收法规只停留在条例或暂行条例阶段，使税收法律体系内部结构失衡，造成现行税制缺乏系统性、完整性和规范性。过多的行政法规、规章直接影响税收法律的效力等级，使税收法律失去必要的权威性、严肃性，在执行中也缺乏应有的刚性。另一方面表现为税收立法行政化。我国税收立法中授权立法居多，立法缺乏独立性。在税收实际工作中，起主要作用的是税务机关制定的税收行政规章，使本应行使执法职能的行政机关变为融立法与执法为一体的机构，产生税收立法中的立法行政化现象。行政立法过多还可能造成税收立法因仓促上马、轻率立法而产生税收法律本身形式混乱的问题。

（二）税收优惠政策管理方面的问题

税收优惠政策在经济发展和社会进步方面发挥着重要作用，但在税收优惠政策管理方面还存在一些问题。一是在出台税收优惠政策时缺乏完备的事前论证。政府部门在制定税收优惠政策时，缺乏优惠项目的总体布局，制度上没有可行性论证机制，技术上缺乏科学的量化分析方法，体制上缺乏必要的制约与监督，导致税收优惠政策过多、过滥。二是对税收优惠政策的执行缺乏系统、有效的跟踪监控。面对较为庞杂的税收优惠政策，国税部门往往只能对税收优惠的主体资格进行审核、批准，缺乏对具体优惠项目的实时监控，容易出现违规套用税收优惠政策的管理真空，导致国家税款流失。三是事后缺失对政策绩效的考核和评价，忽视对减免税运用效果的检验与反馈，导致一些优惠政策只生不死。一些税收优惠政策，在实践中成本远大于收益，给国家的经济利益造成损失，政策出台的预期目标难以实现。

（三）税收征纳关系还不够和谐

随着我国经济社会的全面发展，经过征纳双方多年来的共同努力，当前的税收征纳关系已得到明显改善。但与和谐社会的总体要求相比，征纳双方之间仍然存在一些突出的问题和矛盾。一是税收征纳关系主体行为不规范。税收征纳关系的主体，即国税机关和纳税人在税收征纳过程中均存在一些不规范行为。在征税过程中，随意执法、简单执法等现象在有的地方还不同程度地存在；在纳税人纳税过程中，不按规定建帐建制，不依法申报纳税，不主

动配合国税部门管理，阻扰税收执法现象时有发生。征纳双方的这些不规范行为，直接导致了征纳关系的不协调，对构建和谐国税存在一些负面影响。二是税收征纳双方的权利与义务不对等。在税收征收的实际过程中，税务机关拥有相对较多的实体权利，而纳税人在我国法律中一直是以义务主体的身份出现的，其权利主体的身份被有意或无意的忽略了。加之税收司法监督较为薄弱，难以有效保障纳税人合法权益，影响了纳税人自觉纳税意识的形成，在一定程度上造成了征纳关系不协调。

（四）区域经济发展中税收竞争存在的问题

从当前实际看，税收竞争在许多地区不同程度地存在，有的地方为吸引投资，采取财政返还、地价优惠和一些其他名目的优惠措施，还有一些地区扩大国家规定的税收优惠权，包括扩大享受国家规定的税收优惠政策的区域；放松对享受国家规定的税收优惠政策的企业资格的认定标准等。这些恶性税收竞争对经济发展带来了危害。一是直接侵蚀税基，导致税负扭曲，使流动性较强的经济活动的实际税率越来越低；二是增加征税成本和监管成本，使必需的税收收入减少；三是带来政府公共产品供应能力的下降，片面引导地域、产业间、产品间的资本流向，拉大和加剧地区间的差距和不平衡，导致投资环境恶化；四是有的偏远地区为弥补税收收入缺口，加重某些税收、减少某些税收优惠、增加收费，这些税收负担的不合理转移势必进一步加剧不公平的市场竞争，破坏税收的中性原则，造成市场效率的损失。更为严重的是恶性税收竞争导致税制税政不统一，政府威信降低，造成政府、纳税人和国税部门都无法做到依法治税。

三、推进和谐国税建设的几点浅见

（一）完善税收立法体系，提高税收法律权威。

税收立法体系的建设是一个长期完善的过程，税收立法体系要同社会经济的发展相适应，兼顾当前与长远、稳定与连续的统一。

一要进一步完善税制，清理税收行政法规和规章，提高税收立法层次和规格。要加快税收立法进程，按照《立法法》的规定，优化和简化税制，废止一些不符合当前经济发展形势的税种，如屠宰税；改革完善一批现行税种，如增值税、个人所得税和企业所得税等；结合费改税的进程，适时开征一批新的税种，如燃油税、社会保险税、遗产税等。要尽快改变当前税收立法中的立法行政化现象，不断完善税制结构，如简化税种、精简税率、规范税收优惠、合理制定税制要素等，能够上升为法律的条例要尽快提请人大通过，如将《增值税条例》、《消费税条例》、《营业税条例》等影响面广的行政法规通过完善和补充后提请全国人民代表大会及其常委会通过，尽快上升为《增值税法》、《消费税法》和《营业税法》等法律，以提高税法刚性，使税收法律走向规范化、系统化。二要坚持立法中性原则。要增强立法的透明度、公开性，包括加快制定税收基本法、完善税收的立法程序和提高立法层次等，增加税收立法的可预见性和稳定性，克服立法的随意性。严格遵循《立法法》的要求，按照法定程序，组织立法听证会，将立法内容通过新闻媒体向社会公开，积极听取各方面的意见和建议，便

于公民知法、懂法、守法，提高税收法律的社会效应。

（二）规范税收优惠政策，推进税收优惠管理改革。

一是做好税收优惠政策的数据统计和估算工作。运用数理统计方法估算税收优惠成本和效益，为做好税收优惠的数据统计工作，要加强税务与财政、海关、统计等部门合作，实现信息共享，尽可能多地获得直接的统计数据，并选择适当方法合理估算其成本、效益，实行量化管理。二是逐步建立科学的税收优惠政策绩效评价体系。税收优惠政策管理改革应在原有定性管理的基础上，着重引入定量评价方法。对税收优惠进行数量化的成本收益进行比较分析，测算政府的税收优惠支出数额与纳税人的受益情况及相应的社会经济效益，最终得出税收优惠效果评价，并据此确定一项税收优惠政策的存、废、去、留。三是逐步将税收优惠纳入财政预算管理，提高税收优惠管理的刚性。在现有条件下，编制全面的税收支出表是不现实的，应结合实际情况，采取循序渐进、逐步展开的策略。先从某些税收优惠项目开始进行统计、测算、分析和评估，并编制简单的税收优惠可行性论证及分析评估报表。在积累一定经验以后，再扩大到对主要税种和重点项目，编制较为正规和系统的税式支出报告，逐步纳入国家预算程序。

（三）坚持优化纳税服务，构建和谐征纳关系。

一要处理好执法与服务关系，摆正征纳关系位置。依法治税是国税工作的灵魂，它贯穿于税收工作的各个层面和所有环节。优质的纳税服务有利于提高纳税人的纳税遵从度，改善税收法治环境，促进执法质量的提高，促进依法治税的发展进程。税收工作必须坚持把税收服务理念贯穿到税收执法的全过程中，把税收执法、管理、服务三者有机地结合起来，加快建立良性互动的征纳关系，切实将聚财为国、执法为民的宗旨落到实处。二要全方位提供优质服务，促进征纳关系和谐。多尊重、理解纳税人，把纳税人最现实、最关心、最直接的利益维护好。落实纳税人权益保障制度，继续做好税务行政处罚听证、行政复议、行政诉讼等税收法律法律救济工作，及时受理、调查、处理纳税人投诉和群众举报，切实保障纳税人的合法权益。及时为纳税人提供税法宣传咨询服务，要坚持税收宣传常态化，对纳税人关心的税收热点、重点、难点要做好宣传解释工作，多听取纳税人的意见和建议。努力为纳税人办税提供方便，合理简化办税环节,减轻纳税人负担，降低成本。三要建立良性互动机制，缓和化解征纳矛盾。畅通纳税人参与税收管理的渠道，通过采取定期召开座谈会、聘请监督员、设立意见箱和公开举报电话等方式，让纳税人参与税收管理。强化人本管理理念，推行“人性化”约谈制度，在发现疑点执行税务检查前，约请纳税人交换意见，督促纳税人开展自查，给纳税人一个自我纠错的机会，体现对纳税人的信任与尊重，让纳税人感受到人性化执法的魅力，以有效缓解征纳矛盾。加大税收政策宣传培训力度，组织企业财务人员或办税人员进行税收政策培训，减少企业因不熟悉税收政策而造成征纳之间的无谓纠纷。

(四）加强税收执法监管，遏制有害区域税收竞争。

一是规范区域招商引资行为中涉及的税收政策管理，建立相对规范和统一的制度框架，加强审核监管，对超出制度框架外的有害税收竞争行为加以制止，以制约国内横向税收竞争的过度发展。构建一个国内横向税收竞争协调机制，加强对税收竞争行为的协调，增强中央政府对国家经济发展的宏观调控。二是建立税收优惠的评估和监督机制，促使各种优惠政策不折不扣地得到落实。对于容易诱导纳税人短期行为、套取优惠政策的情况进行重点管理，严格惩处，确保政策执行的有效性。积极发挥税收竞争的良性作用，努力找准税收竞争的着力点，结合实际，对本地区内落实各种税收优惠的情况进行全面调查，按照优惠权限，进行清理和规范。

建设和谐国税是一项系统工程，不可能一蹴而就，只有持之以恒，常抓不懈才能收到成效。我们要在抓好国税系统自身建设的基础上，把构建和谐国税贯穿于国税工作的各个环节、各个层面，统筹规划，坚持优化税收服务，从群众最关心、当前最需要解决的事情入手，办实事，办好事，努力营造内部团结务实、廉洁高效，外部友好理解、携手共进的新局面，扎实推进和谐国税建设进程。

第三篇：完善基层国税部门绩效考核体系思考

完善基层国税部门绩效考核体系思考

完善基层国税部门绩效考核体系思考

从2014年10月份起，国家税务总局绩效管理信息系统正式运行，该系统是总局绩效管理的延伸，在保留总局功能的基础上，整合省、市、县多级考核模式，实现上下贯穿的绩效管理新模式，将涵盖绩效计划、过程管理、绩效考评、结果运用、汇总分析、系统管理等。新的考核系统作为一种有效的现代管理手段，在评价、激励税务工作人员，增强基层国税部门活力和竞争力，将发挥着至关重要的作用。但是，随着改革的不断深入，国税人员考核制度中存在的一些问题也日益凸现出来，新的考核系统也不是一劳永逸的、一蹴而就。因此完善和发展合理的、科学的、可行的国税部门综合绩效考评体系将是我们未来工作的重点之一。笔者拟在从国税部门新的绩效考评基本内容入手，重点探讨当前我县国税部门综合绩效考评存在的问题、原因及对策。

一、当前绩效考评存在的问题

尽管基层国税部门采取的各种考评办法在税收管理中发挥了重要的作用，但是在很多问题上认识还不充分，经验积累也不够。随着形势的发展和综合绩效考评工作的深入推进，当前基层国税部门绩效考评工作中存在的问题也日益暴露出来，主要表现在以下几个方面:

1、考评内容过于笼统，内容针对性不强而不易把握。当前国税干部考核的内容按照公务员法规定设置主要有德、能、勤、绩、廉5项，但是考评的内容规定过于笼统，大都较为抽象，缺乏定量指标的设计。从表面上看，每一项考核内容都具有高度的概括性和极大的包容性，是对国税干部综合素质的全面要求。但这种概括性和包容性的另一面就是过于笼统、空泛，缺乏具体的可以操作的准则。大而化之的考评要求多，粗线条地考评标准多，定性与定量相结合的考评标准少，使得考评者在操作时难以把握“尺度”，无所适从，只能是泛泛考评。

2、考评措施和方法粗放而不易操作，考评有失公正公平。目前县国税绩效考评普遍存在的问题有：一是考核方式单一。考核主要采取述职、测评、查看资料等静态考核方法，致使考核者对干部情况的了解较多地停留在感性认识阶段，缺乏应有的深度，考核结果缺乏准确性。二是考评定性有余,定量不足。没有很好地将定性和定量评估结合起来，考评往往是凭经验、凭印象、凭感情，缺乏数据支持和科学分析。三是考评计分标准不科学。目前国税部门工作考评采用“扣分制”，工作中出现错误就扣分，不干不出错不扣分，这样，每个国税工作人员所干的工作不论多少，简单或复杂，只要不出差错就不被扣分，工作能力与工作效果得不到全面评价，考评显然有失公正公平。

3、考评评价流于形式，未达到约束与激励效果。目前，基层国税基本上没有建立正常的评价机制，随意考评的现象普遍存在。还有一些国税部门为了避免在考评过程中出现“冲突”，本着“和”为主的思想，考评中出现了个个都是高分的情况。考评由管理手段蜕变成安抚工具，使得考评评价流于形式，难以真正起到奖优罚劣的作用，考评激励作用得不到应有的发挥。

二、原因分析

当前基层国税部门绩效考评产生问题的原因是复杂多样的。归纳起来，主要有以下方面的原因。

1、岗位职责不明晰，绩效目标不明确。近年来，各级国税部门尽管在明确岗位职责上下了很大功夫，国家税务总局也制定了统一的《税收执法责任制岗位职责和工作规程范本》，明确了国税部门执法岗位的工作职责，划清了岗位间工作联系与界限。但在实际工作中，定岗明责工作却不容乐观，表现在：一是岗位设置不科学。基层税务部门未能根据基层工作需要来设置岗位。二是定岗明责不合理。虽然设定了岗位，也规定了相应职责，但实际工作中都是“遵照”领导意见安排工作，一些工作能力强、责任心强的同志屡屡“冲锋陷阵”，相反一些工作态度不端正、上进心不强的同志则“心安理得”，在这种情况下岗位职责与个人工作已没有太大关系。由于岗位设置缺乏科学性、规范性，职责不明确，导致绩效目标也就无法明确。

2、尚未健全合理的考评指标体系，绩效衡量不准确。税收管理模式改革后，国税部门除组织收入外，大部分工作主要是服务工作，其工作量、工作效率和工作业绩难以进行准确量化。除部分纳税业务有明确的办理时限规定外，税收法律、法规极少对税收工作标准进行量化规定，其考评标准不好掌握。同时，基层国税既有税收业务工作，又有行政管理工作，两者性质不一，考评的标准必然不同。而且不同部门、不同岗位、不同职务都有不同的素质要求，然而由于没有一个具体的考评指标体系，这些的绩效衡量就像是用一把没有刻度的尺子，绩效考评肯定不能准确评定。

3、绩效考评配套管理措施未跟进，绩效考评欠力度。绩效考评是评价国税干部工作是否出色的重要工作,其结果需要得到运用。考评结果与奖金分配、福利待遇、晋升调配、培训机会等挂钩才能起到激励作用。离开考评结果的运用,考评制度即成为形式。目前基层国税部门尚未建立以绩效为基础的激励机制和培训机制，绩效考评没有与政治待遇上的荣辱、职务上的升降、经济上的奖惩直接挂钩，导致绩效考评无力。

三、完善基层国税部门绩效考评体系的思路

国税部门的绩效考评体系建设是一项复杂的系统工程。必须紧密结合国税部门特点和现有管理基础，大胆借鉴企业及其他组织已形成的行之有效的做法，灵活运用现代绩效考评理论，建立起科学的绩效考评体系。笔者认为应从以下几方面着手。

1、建立规范和健全的岗责体系，确保绩效目标的科学合理性。随着税收改革的不断深化，税收专业化分工越来越细，科学化、精细化管理的要求越来越高。要提高国税部门的绩效考评水平，必须建立科学的岗责体系，优化工作流程。只有有了科学的岗责体系和合理的工作流程，才能针对岗位和工作流程建立科学的绩效考评指标体系。科学构建国税部门岗责体系，必须坚持高起点、高标准的思想，按照新征管模式的总体要求，坚持以法律法规赋予税务机关的职责与权力为依据，以量化细致的工作规程为基点进行规范和健全。

2、制定量化、细化的个人考评指标体系，确保绩效标准的可操作性。绩效考评指标是进行绩效考评的基本要素，是绩效考评取得成功的有力保证，也是建立综合绩效考评体系的中心环节。基层国税部门的工作性质不同于一般的企业,不同部门、不同岗位人员担任的职务与应履行的责任(岗位职责)各有不同,职能各异。因此,在个人绩效考评指标的设置上,应坚持“能量化的尽量量化,不能量化的尽量细化”的基本思路,以各部门岗位职责为基础,依据全面性、针对性、操作性、适应性的设计原则,细分、量化考评指标,多方面构建绩效考评指标体系。

3、探索科学的考评方法，确保绩效考评的客观公正性。

考评方法是实现考评目的的手段,不确定科学的考评方法就难以达到考核目的。绩效考评要做到客观公正，在考评方法上必须纵横结合，综合衡量，才能保持考评结果的可靠性和可信度。一是实行日常、季度和考评相结合的“一体化”考核模式。将考评方式分散进行，考评结果集中计算，增强了考评的准确度和信服力。二是引入多维考评方法。历年来国税部门组织考评的主体主要是上级主管部门或本级由单位领导及办公室、人事部门组织的考评领导小组。由于种种原因，或上下级接触频繁，掺杂感情色彩，或涉及考评主体的管理职责及连带责任，在一定程度上影响到绩效考评的公正性。因此，绩效考评应走出自己考自己的模式，提高系统内部考评主体素质的同时，面向社会和服务对象（纳税人）。引入外部参评机制，扩大绩效考评的主体范围，将考核面拓宽为上级、平级、下级、外部的多角度评价模式，实现对被考核人的立体考核。三是实行人工考评与机器考评相结合。目前，国税部门的信息化建设步伐很快，数据已实现省级大集中。国税系统的税收管理工作基本上是依托计算机系统进行运作，工作的事务是也可以记录与衡量的。为切实减少考评中人为的主观随意性，积极探索人机相结合考评方式，探索建立计算机考评系统，考虑在计算机中建立每个岗位和干部的工作日志和工作底稿。每个干部要对每天完成工作数量在计算机中填写工作底稿和工作日志，包括涉税文书及相关资料，然后由监控人员按照质量要求从计算机中汇总考评，自动生成考评结果。这样既避免了考评统计口径不一致的问题和人为的扣分因素，又可以节省考评时间和人力，还可以体现计算机考评的机动性和灵活性。

基层国税部门绩效考评体系的建立，是一个复杂的系统工程，考评必须立足实际，深入研究，渐进推行。一个好的考评系统对深化税收征管改革、建立公共服务型税务机关、挖掘人力资源，提高工作效能当前起到极大的促进作用，反之则不然。

第四篇：关于构建我行内控文化体系的思考

关于构建我行内控文化体系的思考

报送单位：北京分行 作者：熊蔚薇 出处：南礼士路支行 2010年8月18

日07时29分 【字体：小 大 】

内控合规文化是企业文化的重要组成部分，它是内控实施群体在长期内控实践活动中逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式物质实体因素的总和。近年来，为形成“稳健、规范、严格、科学”的内控文化理念以及“效益为重，合规为本，控险为纲”的内控文化信条，分支行上下联动开展了卓有成效的文化建设活动。作为活动的参与者和推广者，笔者对内控文化建设问题有一些自己的想法，愿与大家分享，一起探讨。

一、注重个体，建立“人人有责”的内控文化

银行的内控文化落到最小单位的员工身上就是个人的风险观、内部控制意识、风险管理和职业道德。建设内控文化有助于提高全员的法制观念，使遵纪守法、严格执行各项内控制度成为员工的自觉行动；有助于增强员工的自我约束力，夯实风险防范根基；有助于提高全体员工的风险控制意识，建立牢固的思想防线,养成严格按照规章制度要求操作的良好习惯。

首先，重视道德风险的防范。银行的风险主要是信用风险、市场风险和操作风险，而操作风险防范的关键是道德风险的防范。因此，作为每个个体的部室和基层网点要加强员工的职业道德教育，用深入、持久、细致、有效的思想教育，引导员工树立正确的人生观、价值观、世界观，从员工精神领域根除孳生道德风险的土壤。

其次，重视人员和制度的管理。内部控制约束归根结底取决于人员管理是否到位。在抓日常管理时，必须既注重人员管理，又注重制度管理，既重视抓规章制度的落实，更要重视抓员工队伍素质，抓执行制度人员的风险意识、责任意识和业务素质的提高。明确员工是内控文化建设的具体参与者，内控文化建设关系到银行的声誉与发展，也与每个员工的利益密切相关，每一个岗位员工应以主人翁的姿态参与到内控文化建设中去。

二、激发热情，建立“以人为本，主动合规”的文化氛围

首先，改变员工“被动合规”的习惯。要求员工在接触到每一笔业务时，都会想到必须进行合规风险审查，倡导主动发现和暴露合规风险隐患或问题，以便及时整改。

其次，改“事后规范”为“事前防范”。发放的《业务操作指南》要保管好、使用好、执行好，养成按操作流程办理业务的习惯。成熟的合规程序形成后，任何的业务创新均可在实施之前首先按照规定的程序加以衡量，合规的放行，不合规或存在一定合规风险的要进行进一步研究，从而改变“事后规范”的现象，将风险控制在萌芽状态。

第三，要构建良好的企业文化氛围。良好的企业文化氛围，不仅有助于提高员工的综合素质，使人的自觉行为与制度约束有机结合，也有助于防范道德风险。因此，应通过培育企业文化，以人为本，营造良好的内控文化氛围。通过把握不同层次人的不同需求，既为人提供发展自己的机会，又为银行行培育有用之才，要把“以人为本”的思想，深入到各种制度行为规范中去，深入到长期发展战略中去，深入到灵魂中去。

三、提高认识，强化内控合规执行力

银行在追求金融创新，追求企业利润的同时，更要重视合规风险管理和内控文化的建设，注重制度执行力的提高。

首先，构建完善严密的内控监督检查体系。基层网点要形成以一把手为责任人、风险内控、专业管理为主体，以营业经理、大堂经理等为前哨的管理监督网络，实现超前监督和有效监督。

其次，要建立内控信息相互交流、资源共享平台。通过平台，充分发挥内控联系员的职能作用。基层网点要主动向支行报告或揭示内控管理中漏洞和需要解决的问题，各职能部室要及时把管理要求向基层网点传达贯彻，并征询意见，以疏通上下级之间、职能部门之间信息交流渠道。

第三，要加强员工思想动态分析，掌握变化情况，使员工思想能够融入到内控文化建设中，并充分发挥每个员工在内控文化建设中的创造作用。

第五篇：关于构建基层国税内控机制的几点思考

关于构建基层国税内控机制的几点思考

吴牛扬

近年来，随着我国经济社会发展和法治进程的不断推进，税收环境出现了一些新的变化，税收工作面临的内外部形势日趋复杂。如何适应新形势新任务要求，全面加强内控预防体系建设，推进税收事业科学和谐发展，成为当前各级国税机关高度关注、亟待解决的重要课题。下面笔者结合基层国税工作实际，就建立和完善基层国税内控机制，谈点粗浅认识。

一、强化“三个意识”

探索和实践风险机制工作，不断创新基层国税内控机制建设的新思路、新方法和新措施，对于解决基层国税机关反腐倡廉全员性、协调性、针对性不强的问题，具有重大的现实意义，务必抓紧抓好。

1、强化全员参与意识。开展“排查廉政风险，建立防控机制”工作，其基本要求是全员参与。然而，目前干部队伍中对加强廉政建设重要性的认识程度不一，在一定程度上存在着“领导热、职工冷”和“抓税收业务热情高、抓廉政建设忽热忽冷”的不良现象，全员参与意识不强。因此，要充分认识建立和完善廉政内控机制的重大意义，组织全体干部积极参加内控机制建设，推进基层国税机关健康发展。

2、确立领导主体意识。在风险机制建设上，基层国税的“一把手”，作为责任主体，务必坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，把本单位的廉政建设作为一项基本职责，同税收业务、队伍建设和国税事业和谐发展有机结合起来，同部署、同检查、同考核、同落实，真正做到“一岗双责”，把内控机制工作全面落实到位。

3、强化大局意识。干部职工要切实增强廉政风险防控人人有责的大局意识，切不可袖手旁观，在排查廉政风险时，要围绕岗位设置、职责定位，有针对性地查找个人、科（室、分局）的廉政风险，增强廉政风险排查工作的责任意识，使风险排查不留“死角”，不留“盲区”。

二、抓好“三个分类”

基层干部处于税收管理的第一线，与成千上万的纳税人打交道，是税收政策的直接执行者，其廉政状况好与坏，反映了国税机关在党和人民心目中的地位和形象问题。因此，在排查廉政风险时，必须紧密结合基层国税工作实际，具体地讲，应着力抓好以下几个方面：

1、分类排查，梳理廉政风险。要紧紧围绕税收执法权、行政管理权这两个重点，全面准确地排查廉政风险。一是围绕税收执法权，由税政科牵头，税收业务部门配合，对行政审批、税务登记、资格认定、票证管理、金税运行、行政收费、税额核定、税源管理、税收抵免、案件审理、行政处罚、纳税服务等行政行为中存在的廉政风险进行全面梳理排查，登记备案，确保无一漏网。二是围绕领导决策权，由人事科牵头，办公室、监察室配合，对党组议事、民主决策过程中潜在的廉政风险进行排查，提交党组成员民主审议。三是围绕人事管理权，由人事科牵头，机关党办、监察室配合，对干部任用、岗位轮换、工资管理、教育培训、评先表彰、奖励惩戒等环节进行排查，梳理出潜在的各类廉政风险。四是围绕财务管理权，由办公室牵头，监察室、人事科配合，对经费收支、政府采购、设备更新、基建工程、固定资产管理各环节的廉政风险进行清理排查，登记造册。五是围绕事务管理权，由办公室牵头，监审室配合，对公务接待、会务管理、车辆管理、水电管理、办公电话、房产维修、物业管理等环节存在的廉政风险进行排查，梳理归类。

2、分类管理，开展风险评估。一是将排查出来的廉政风险划分为税收执法类、领导决策类、人事管理类、财务管理类、事务管理类风险五个类别。二是成立若干个风险评估工作小组，分类收集现行政策规定和近几年来的信访举报、案件卷宗、工作通报等相关数据，结合群众反映的热点、难点、焦点问题，进行全面、系统地定性、定量分析。依据危害、危险程度，按照高、中、低三个级别评定各科室、各岗位、各环节的廉政风险。同时，各科室结合本单位权力运行机制，进行自查自省，确定重点岗位和重点人员在行使权力过程中潜在的廉政风险。

3、分类指导，实行量身定做。一是制作廉政指导手册。采取量身定做的方法编写专题化廉政指导手册，人手一册，变单一的“大众化教育”为形式多样的“个性化分类指导”。二是重点防控廉政高风险点。时时掌控重点岗位、重点人员、重点环节的权力运行情况，确保不出现重大的不廉洁现象。三是注重防范“多发性”廉政问题。针对易发、多发的普遍性廉政问题，开展经常性的警示教育，从而使广大干部职工在日常工作和生活中碰到相关问题时，能够及时反应，果断处理，自觉规避。

三、突出“三个重点”

建立廉政内控机制要立足国税工作实际，坚持理论指导与实践探索相结合的方法，必须突出领导干部、税收执法和人财物管理“三个重点”。

1、突出“领导干部”这个重点，完善民主决策机制。领导干部具有重大问题的决策权，然而，决策正确与否对国税工作的发展至关重要。首先，要建立领导决策的他律机制。进一步完善领导干部“三重一大”民主议事、民主决策机制（重大决策、重大项目安排、重要干部任免、大额资金使用），规范领导干部的决策动机、决策过程、决策结果，将一把手“四个不直接分管”真正落实到位，把领导决策过程中潜在的廉政高风险降低到最低限度。其次，完善领导干部廉洁自律机制。领导干部要自觉遵守廉洁自律若干规定，带头执行个人重大事项报告和家庭收支申报制度，忠实履行廉政承诺，管好配偶和身边服务人员，绝对不碰“高压线”，做党和群众信赖的廉政模范。

2、突出“税收执法”这个重点，完善执法监控机制。基层国税机关在推进依法治国的进程中属于高风险行业。一要构建税收自由裁量权的“警戒线”。对行政审批、资格认定、税额核定、金税运行、行政处罚等高风险行政行为，要设置不能逾越的“警戒线”，防止脱轨运行。二要构建税收管理共同遵守的“斑马线”。强化税收管理廉政风险预警工作，对人为因素产生且影响轻微的过失，及时提醒；对人为因素产生且危害较大的，及时诫勉提醒，限期纠错；对人为因素产生且危害重大的，严肃查处，以儆效尤。三要强化日常管理权的监控。综合运用CTAIS、税收执法管理信息系统、出口退税预警系统、执法监察子系统等信息技术和实地巡查双重手段，探索解决信息技术与实地巡查的盲区和断层，推动内控机制设计由“注重实体”向“实体与程序”并重转变，权力制约由“单纯依赖计算机”向“计算机监控”与“实地监控”并行转变，促进税收执法公开、公平、公正。

3、突出“人财物权”这个重点，完善行政管理机制。人、财、物管理，既是热点、焦点，也是廉政高风险点。只有公开操作，透明运行，才能降低风险。一要完善干部任用、岗位轮换、工资管理、评先表模、奖励惩戒管理机制。规范选任、调配、晋级、表模、奖惩工作，激发队伍活力，促进干部全面发展。二要健全财务预算、经费审核、政府采购、设备更新、基建工程、资产管理内控机制。完善各环节操作规程和多部门联合审计制度，优化支出结构，降低财务风险，提高资金使用效率。三要精细事务管理，完善物品购置、公务接待、车辆管理、房产维修、物业管理工作流程，倡导厉行节约，减少铺张浪费，杜绝跑冒滴漏，树立廉洁新风，提升管理水平，优化机关形象。

（作者系北湖区局纪检组长）