第一篇：2014年全国税收调查报表注意事项
2014年全国税收调查
任务安装使用及注意事项
资料拷回后，请先进行解压缩，压缩后内放有全国税收调查安装程序、任务、注意事项等文件。
请按以下程序进行安排：
安装程序：双击setup→下一步→选中“我同意此协议”→下一步→安装，安装完成后会在桌面上形成“全国税收调查系统（NTSS）”的文件夹（（每月填报重点税源报表的企业请注意将本软件与重点税源报表不要放在同一台电脑上，如必须放在同一台电脑上，请将该软件与重点税源报表装在不同的硬盘中，以免形成干扰）。
安装任务：打开“全国税收调查系统（NTSS）”文件夹→双击“NTSS运行系统”→出现“全国税收调查系统NTSS2014”界面→点击左上角“任务”菜单中的“装入任务”→磁盘文件→下一步→点击任务路径或任务旁的〖…〗选择任务目录（如你将文件解压到桌面上，可选择桌面上的某文件夹中的“2013年度全国税收调查0515.PSK.”→打开→下一步→选择“已阅读调查工作简介”→确认后会出现任务注册信息，请在单位代码处将企业15位税务登记代码录入（注意不要进行选择，直接录入即可），在单位名称处填写单位的全称，报表户类别选择“纳税人”→确定→完成。
录入数据：点击左上角的“录入”，代码填写15位税务登记代码，填报信息请参看“信息表.xls”,企业表的填写口径将鼠标点中单位格后，系统会自动将填报口径显示出来，请企业认真进行填写，不要漏项，以至于企业需多次往返进行填报才能成功。
特别提示：
1、本次调查金额单位为千元。
2、2013年度，如公司有查补税款，请列明。
3、总机构纳入调查时，税收及财务数据均按照合并数据填报。汇总下级缴纳的总机构须填报本级增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标，财务指标按照合并会计报表填写；分支机构只需填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，不需填写外购指标外的其他财务指标。
4、有企业所得税纳税人（含分支机构）均需填写313行“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标，此指标为调查企业所得税当年实际入库数的企业所得税。
5、货物劳务表工业企业必须填列，如选择货物劳务代码后没有计量单位请不要填写1-7行数据；填写的货物劳务不应低于全部营业收入的80%。另外43列成本应等于（42栏的收入净额÷企业表315行的主营业务收入）×企业表318行主营业务成本。
6、如审核不通过，又确实有特殊情况，可填写审核说明，但审核说明不要过于简略，如填写“属实”或“情况属实”;更不允许随意填写无关内容，应有明确的原因。
7、注意作好数据备份（可通过数据备份、上报数据两种方式进行）。
数据的计算审核汇总及上报：填报完成后，经过计算、审核、汇总后生成报表（生成的文件（格式举例为“SDZD2013(***).PAT”）表示纳税人识别号为***的纳税人填报的2013年全国税收调查表），请将生成的文件拷贝到U盘中，并携带2013年度1月份、12月份两个月的增值税申报表；1月份、12月份出口免抵退申报表；全套2013年汇算清缴报表；资产负债表；损益表；现金流量表于2014年5月27-31日到开发区国税局三楼小会议室找所属税源管理科负责人进行审核（有条件的企业可携带笔记本电脑）。
本次调查时间紧，任务重，请各企业务必在规定时间内完成数据上报工作，对您的支持，我们深表感谢！
咨询电话：6107787、6107812
第二篇：2009年税收调查工作注意事项
2009年税收调查工作注意事项
2009年税收调查工作任务
一、调查范围
税收调查范围包括企业集团、抽样调查对象及重点调查对象。
（一）企业集团
企业集团名单由财政部和国家税务总局确定下发，我省共有57家企业集团。我市共有5户企业集团列入调查范围。上述企业集团仍要作为重点调查企业纳入税收调查范围。
（二）抽样调查对象
2009年抽样调查对象是由财政部和国家税务总局从税收综合征管系统中随机抽取确定的，我省共有1756户企业，马鞍山市共有119户抽样调查企业。
（三）重点调查对象
重点调查企业应符合下列要求：
1.调查企业户数不少于所辖一般纳税人总户数的30%以上； 2.调查企业实际缴纳的增值税规模应达到当地国内增值税入库数的75%以上；
3.调查企业实际缴纳的消费税规模应达到当地国内消费税
入库数的95%以上。
上述调查对象必须包括：
1.2008年已列入重点调查范围的纳税人（关、停、并、转企业除外），列入全国或全省各级国税机关重点税源监控的企业；
2.合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等五市纳入扩大增值税抵扣范围试点并且实际享受退税的从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的所有企业；
3.海关特殊监管的芜湖出口加工区内注册登记的所有企业，以及海关监管分类为“AA”和“A”的所有企业及一定数量的其他加工贸易企业；
4.纳入企业集团专题任务调查的所有以增值税业务为主的企业集团；
5.2008新开业的一般纳税人工业生产企业、商业企业； 6.2008发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业； 7.使用百万元版及其以上防伪税控开票系统的企业； 8.以增值税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位；
9.在本地区注册登记的由国税机关监管的汇总缴纳企业所得税的企业集团及其下属企业；
10.外商投资企业；
11.享受增值税减免税、即征即退、先征后退等优惠政策的所有企业；
12.再生资源（废旧物资）回收经营企业、利废企业； 13.从事农产品购销和生产加工企业、成品油批发和零售企业、机动车生产和购销企业；
14.应纳消费税的所有企业。
上述14大类重点调查企业范围与重点调查企业及企业集团合并后，剔除重复户后，我市共有2373户企业列入09年税收调查范围，比08年增加约500户。
二、调查软件
为提高工作效率，更好地满足税务机关内部数据共享的要求，2009年全国税收调查继续使用NTSS软件。省局已在财政部、国家税务总局下发的调查参数的基础上，补充完善了相关的审核公式和测算表，增加了审核内容，我们只要认真审核修正就行了。
三、调查分析课题
今年省局还布臵了2009年税收调查课题，其中：有4个全国税收调查课题，第一个就是马鞍山市的《企业集团税收征管现状及对策研究》，请各单位务必围绕这一课题，充分利用历年调查数据，在对税收调查数据进行系统分析的基础上，结合实际，按照科学管理、精细管理的总体要求，围绕落实税收政策和促进社会经济和谐发展、提高税收征管质量和纳税申报遵从度等方面，认真开展调查研究，努力完成具有一定深度和参考价值的科研报告。
四、工作要求（见文件）
四、调查指标体系
（一）税收调查指标及填表要求 1.税收调查指标
2008全国税收调查表指标主要在三个方面进行了调整：一是在信息表中增加“海关特殊监管区域代码”指标，要求海关特殊监管区域内企业相应选择填报所在的海关特殊监管区域代码，同时，将“第6行 主管部门代码”修改为“中央企业或上市公司代码”，要求纳入调查范围的中央企业和上市公司相应选择填报；二是根据新的企业所得税纳税申报表对企业表中企业所得税和利润表相关指标进行了修改；三是考虑到纳税人有外出经营、分支机构异地预缴税款的实际情况，对增值税、消费税、营业税入库指标进行细化，要求以县级主管税务机关为标准，分别填报本地实际缴纳税款和异地实际缴纳税款。
2.填写要求
总体要求
（1）各市及其所属区县分局在进行注册任务时，一定要规
范录入所在地国家税务局的全称，不能简写，如马鞍山市国家税务局及下设的雨山区国家税务局，不能填为“雨山区国税局”。
（2）县区局主管国税机关注册任务时，要以“2008年税收调查用税务机关代码表”中所列代码注册，在包括经济开发区、高新技术开发区，它本身不是一个行政区域，但它有主管税务机关，同时管辖几个行政区域的企业，可设一个新的节点。
具体要求 第一部分 信息表
信息表中，纳税人识别号、纳税人名称、营业状态、调查方式代码，这四项为必填项，如没填写，系统将无法继续填写下一张表。
第1行：纳税人识别号，税务机关为纳税人确定的识别号，即税务登记证号码，有两种情况，一是按行政区划代码+组织机构代码编制纳税人识别号的，直接录入没有问题；二是有部分个体工商户是以身份证号码作为纳税人识别号的，按实际号码直接录入，本省的身份证号码没有问题，涉及外省个体工商户，也即身份证是外省的号码也据实录入，但在填信息表第7行“所在地行政区划代码”时，如实填写单位所在地的行政区划代码即可。
第2行：纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。填写时一般不要超过40个汉字，即最多占80位，名称汉字偏长的可适当缩减。
第3行：国民经济行业类别代码。各地应根据调查企业主要从事的生产经营活动审核编制企业的国民经济行业代码，请大家务必重视选定国民经济行业代码的准确性，不得出现将商业企业代码编为工业企业的情况。填写数据时，用4位数字表示。以《国民经济行业分类和代码》（GB/T4754-2002）为标准，根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。特别注意的软件生产企业代码应选62，即基础软件服务选6211，应用软件服务选6212，其他软件服务选6290。
国民经济行业分类原则如下：（1）以新国民经济核算体系中关于统计单位划分的原则作为划分行业的基本原则，并在分类中注意区分了第一、二、三产业；（2）依据按经济活动性质的同一性进行分类的原则。即主要按企业、事业单位、机关团体和个体从业人员所从事的生产经营活动或其他社会经济活动性质进行行业分类，而不按其所属行政管理系统分类。某一行业就其实质来说是指从事一种或主要从事一种活动的所有单位的聚合体。
第4行：纳税人登记注册类型代码（分为企业、个体工商户和其他纳税人3类。企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写，个体工商户填写“400”，其他纳税人填写“900”）：注意其中的上市公司的填报范围。所谓上市公司是指依法公开发行股票，并在获得证券交易所审查批准后，其股票在证券交易所上市
交易的股份有限公司。上市公司在工商登记类型中填写161，上市公司的子公司也填161，选代码为161的公司，它的公司名称中必须有：股份有限公司字样。非上市公司填写162，上市公司的分公司一律填写163，中石油、中石化所属加油站填写163。
第6行：上市公司或中央企业代码（Z6）新增指标。用6位数字表示。仅限于中央企业（即行政隶属关系为“10”的企业和在上海、深圳证券交易所和海外挂牌的上市公司（即纳税人登记注册类型代码为“161”和“163”的企业填写。（到此为止，下面不讲）
1．中央企业（企业行政隶属关系代码为“10”），其企业主管部门代码按以下规定填写（有“※”的为必须填写；其分类大致为：“91”开头表示工业企业，“92”开头表示流通企业，“93”开头表示新闻出版，“94”开头表示邮政通信，“95”开头表示交通企业，“96”开头表示金融保险企业，“97”开头表示水电工程；“98”开头表示建筑安装企业）；“99”开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为“10”），其企业主管部门代码由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局或地方税务局规定。
2．上市公司（企业行政隶属关系代码为“161”），其分类大致为：（1）“5”开头表示海外上市公司，其中：“51”开头为海外上市公司（主板上市），代码规则为：“51”+4位股票代码；“52”开头为海外上市公司（创业板上市），代码规则为：“52”+4位股票代码。
（2）“7”开头表示深圳证券交易所上市公司，其中：“71”开头为深圳证券交易所上市公司（A股），代码规则为：“71”+证券代码后4位；“72”开头为深圳证券交易所上市公司（B股），代码规则为：“72”+证券代码后4位。
（3）“8”开头表示上海证券交易所上市公司，其中：“81”开头的为上海证券交易所上市公司（A股），代码规则为：“81”+证券代码后4位，“82”开头的为上海证券交易所上市公司（B股），代码规则为：“82”+证券代码后4位。
（4）A、B股同时上市的以A股代码为准。3．非上市公司或非中央企业的填“000000”。
第7行：所在地行政区划代码（Z7），用6位数字表示。填写登记注册地的行政区划代码，按国家技术监督局发布的最新行政区划代码（GB/T2260-1999）进行填写。与主管税务机关代码有本质的区别，如我省宿州、六安、巢湖、池州、宣城等市的行政区划代码与主管税务机关代码截然不同，尤其是安庆和六安要注意，去年调查中，行政区划代码填错率居全省第1、2位。如：合肥市高新技术开发区的调查企业，它的行政区划应填蜀山区，不能填高新技术开发区，因为高新区它本身不是一个行政区域。
第8行：增值税缴纳方式代码（Z8）用1位数字表示。0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般纳税人，2表示增值
税小规模纳税人，3表示上报上级公司缴纳增值税的一般纳税人，4表示汇总下级公司缴纳增值税的纳税人，即：作为母公司或总公司及其他上级公司汇总下属企业缴纳增值税的调查企业。
第9行：“增值税优惠政策代码” 根据增值税免税、减税、即征即退、先征后退（返）等优惠类型，按适用的最主要的一项政策选择填写，准确选择代码，并要注意和企业表的相关栏次填写不矛盾，如选代码10，不享受任何增值税优惠政策，那么企业表第24行，第37行，第38行不能填数字，否则就错了。
第11行，是否为加工贸易企业（0表示不是加工贸易企业，1表示海关特殊监管区内加工贸易企业，2表示海关特殊监管区外加工贸易企业），在2008年的税收调查中，错填代码情况严重，主要是不能区分海关监管区内或区外，所谓海关监管区内加工贸易企业，在我省只有芜湖出口加工区内的13家企业，此项代码选为“1”，其他加工贸易企业代码都应选择“2”，这点请各位注意。
第12行，海关特殊监管区域代码（Z12）（新增指标），仅限于在海关特殊监管的保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区内注册的企业填写，这一指标只有芜湖出口加工区内的企业填写。
第13行，增值值转型试点企业代码（0表示未纳入试点范围的纳税人，1表示纳入试点范围且享受转型退税的纳税人，2表示纳入
试点范围但未享受转型退税的纳税人），实际上选1、2的市只有纳入扩大增值税抵扣范围试点的合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等五市，去年汇审时发现有些市也有选1和2的，肯定是错了。
第24行：调查方式代码。需要说明：
1、抽样调查的纳税人是指2009年财政部下发的1756户抽样调查名录中的企业；
2、今年既是重点调查又是抽样调查的纳税人，应是1756户抽样调查企业名录中已在重点调查范围的企业。
第25行：自定义代码：重点税源监控企业的自定义代码统一为1001（若企业既属于重点税源企业，又属于百万元限额防伪税控企业或享受增值税优惠政策的企业，则其自定义代码仍为1001），百万元限额防伪税控企业的自定义代码为1000，享受增值税优惠政策企业的自定义代码为1002，其他企业自定义代码为0000
（二）第二部分：企业表
数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2008纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。
1.单位：除01表“适用企业所得税税率”（172行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（252行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位
税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（269行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（270行）、“本年油消费量”（271行）、“本年水资源消费量”（272行）为吨外，其他项目，指标的金额单位均为千元。
2.小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（172行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。
3.填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求，即所有的勾稽关系要平衡。对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。
4.01表中所有指标项涉及到“本年”或“本年内”的，均指会计，与税收无关。
看企业表：企业表指标由258个指标调整为275个，并对指标顺序和结构进行了调整。具体为：
1、增值税指标
①第2行“本年一般货物及劳务销售额”，是指企业内销一般货物及劳务应缴纳增值额并核算销项税额的不含增值税销售额，不包含第5行“即征即退货物及劳务销售额”
②第3行“本年按简易征收办法征税货物销售额”，是指企业内销货物或劳务按简易办法6%、5%、4%征收增值税的销售额外，小规模纳税人也在此填写。
③第23行“本年实际抵扣的税额”，注意填表说明。④第25行“本年应纳税额合计（25＝6-23＋9-24）注意填表说明第2小点，本项目数据除出口退税外，一般不应为负数。
⑤第30行“本年就地已纳增值税额”是指在机构所在地实际入库的增值税额，第31行“本年异地已纳增值税额”指在非机构所在地实际入库的增值税额。
⑥第34行“年末未交增值税额，填表说明，年末多交的增值税税额以”－“号在本项目内反映。
2、增值税出口退税指标
①第42、44、45、47、48行后面的填表说明，出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。
②第44行“本年免抵退税抵减额”和47行“本年实行“免、抵、退”办法出口货物的免抵税额后填表说明，只从事一般贸易出
口的专业外（工）贸公司增值税纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目。
③第51-55行，有关加工贸易保税进出口相关指标，具体为：第51行“加工贸易保税进口货物的金额（按到岸价填报）”，第52行“加工贸易保税出口货物的金额（按离岸价填报）”，第53行“加工贸易转入货物的金额”，第54行“加工贸易转出货物的金额”，第55行“加工贸易转为内销的货物金额”，这些指标只限于芜湖出口加工区内企业，海关监管分类为“AA”和“A”的企业填写。
3．消费税指标：
①第56行“本年内销货物计征消费税的销售额”、第57行“本年内销货物免征消费税的销售额”、第58行“本年出口的货物免征消费税的销售额”的填表说明，这3项指标都不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。但第59行“ 本年按规定的税率（或税额）计征的应交消费税额”包含了按从价定率，先从量、后从价定率征收，从量定额征收的所有应交消费税额。
请注意，我省目前企业表第57行有数的企业，只有安徽丰原燃料酒精有限公司，国家发改委 财政部 商务部 国家税务总局等八部委下发的[2004]30号《关于印发<车用乙醇汽油扩大试点方案>和<车用乙醇汽油扩大试点工作实施细则>的通知》规定，车用乙醇汽油
有免税的销售额。佳通轮胎有限公司生产的子午线轮胎免征消费税的销售额。中石化安庆公司生产的国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油，暂免征消费税的销售额。
②第61行“按政策规定减征的消费税额”，原指自2006年4月1日至2007年，石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税的部分，自 2008年1月1日以上产品恢复按规定税率征税。今年调查中，这一栏应无数据。
③第65行“年初未交消费税”后填表说明，如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。第73行“年末未交消费税额”后填表说明，年末多交的消费税额以“－”号在本项目内反映。
④第70行“本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额”是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的消费税额，不包括查补以前代收代缴、代扣代缴的消费税。
4．营业税指标：
①第76行“本年计征营业税的收入”的填表说明是指纳税人本年因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，包括79行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额。本项目根据营业税纳税申报表中的应税收入数据填写。
②第85行“年初未交营业税额”，如余额在借方，则以“－”
号在本项目内反映。第85行“年末未交营业税额”，年末多交的营业税以“一”在本项目内反映。
5．地方税指标：
为便于地方税种实纳税额的统计和分析，调查要求将所有地方税种的应纳税额和实纳税税额分税种填报。
第97行“本年应交城市维护建设税”和第122行“本年应交教育费附加”，除非调查企业为三资企业，否则一般不应为0，与之相应的这些指标的实纳税额也不应为0。
6．企业所得税指标：
按照新企业所得税法和企业所得税纳税申报表，对企业所得税指标进行了重新调整，共有41项指标（一部分来源于主表数据，另一部分来源于附表数据）。
第189行，“上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”，填写此栏的企业，其信息表第18行，企业所得税缴纳方式代码，应选3表示上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人。
7．现金流量表有关指标
执行企业会计制度和执行金融企业会计制度的纳税人填写，执行小企业会计制度的纳税人可以不填写。其中：第220行“支付的增值税款” 不一定等于增值税指标部分第29行“本年已纳增值税额”，第221行“支付的所得税款” 不一定等于第
179行“本年累计实际已预缴企业所得税额”。
8、会计指标
请注意第268行至270行调查指标的填写说明，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的相关指标数值。
9．交通运输企业和建筑安装企业指标
第253行和254行两个指标仅限于交通运输企业和建筑安装企业填写，我们这两个数字应为零。
10、增值税转型企业固定资产抵扣情况指标
这部分指标仅限于合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等五市纳入扩大增值税抵扣范围试点并且实际享受退税的从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的企业填写，其他企业应填0。且要与信息表第13行转型企业代码填写联系起来。
第263行“本期累计退税额”指标，即指2008年1月1日至12月31日由于享受增值税扩大抵免范围税收政策而实际收到税务机关的退税金额。
②第265行“即征即退、先征后退企业固定资产进项税额抵顶额”，是指2008年1月1日至12月31日东北地区和中部地区享受增值税即征即退、先征后退的增值税转型企业实际直接抵
扣的固定资产进项税额。填列本栏数字的企业不再填写第263行“本期累计退税额”、264行“固定资产进项税额累计抵扣税额”指标。
11、新增税源情况调查指标
新增了251行至256行，计6项税源情况调查指标，具体为：本年企业总产值、本年企业增加值，本年电力消费量、本年煤炭消费量、本年油消费量、本年水资源消费量。这部分指标所有企业都要填写，第273行“广告费支出”应小于第137行“销售费用”，第274行“耗用原材料”应小于第134行“主营业务成本”，第275行“本年增加的生产经营用机器设备（不含资产评估数）”应小于第245行“本年增加的生产经营用固定资产（不含资产评估数）。
（三）第三部分 货物劳务表 1．填报说明
（1）02表以货物或劳务为对象进行调查，共列了34项指标，各项指标均应按货物或劳务分别填写；
（2）02表“货物劳务名称”栏和“货物劳务代码”行（0行）应按《2007年全国税收调查货物劳务代码表》（以下简称货物劳务代码表）所规定的货物劳务名称和货物劳务代码分别填写，不得更改，货物劳务代码由货物劳务厌烦代码和明细代码组成，共4位。挑选货物劳务代码时，按以下标准填列：工业生产
及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择，然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务代码。货物劳务的具体划分标准可参考现行的增值税部分税目注释、消费税税目注释、营业税税目注释等有关内容。
（3）02表原则上要求调查的所有货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。
（4）填报02表时，企业发生货物劳务代码中所列货物和劳务较多而一套表格填写不完的，可续填数套表格。一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。
（5）企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货物来调查，仅调查最终货物的有关数据。请大家结合《国民经济行业分类注释》一书中的国民经济行业代码，对照选择相对应的货物劳务代码。
此外，还应注意以下几点：
1、从事商品批发和零售的企业，货物劳务指标如何选取？ 国民经济行业属于63（批发业），65（零售业）的企业对应的货物劳务代码应在货物劳务代码表28（商品批发零售业务）大类中选择填列。
2、第1至6行仅限于“在2008全国企业税收资料调查货物劳力代码表”中有计量单位的货物填写。
3、白酒的消费税单位税额要将斤换算为吨，即为1000元/吨。
4、货物劳务代码为0418（宝石、宝石级金刚石）至0424（石棉）、0428井矿盐、0429精制盐、0804化肥、0902中药、2801批发和2803其他商品零售等企业外，货物劳务表第12、13行不应同时有数。
5、新增第7列“产品平均销售价格” 指标，即企业本期内实际销售货物的平均销售价格。第8列“本年内销货物计征增值税的销售额”（或第9列“本年内销货物免征增值税的销售额”）与第10行“本年出口货物销售额”不应同时有数，如有，应书面说明原因。另外，第10行“本年出口货物销售额”指的是自营出口，它包括委托出口，但不包括向外贸供货。
（四）特殊行业调查表的填写要求：
(一)电力行业
（1）原直供县供电局改制为省电力公司的全资子公司，成为独立核算的法人实体后，不再实行增值税预征结算，而应按增值税一
般纳税人的有关规定，就地计算缴纳增值税。填表方法同“独立缴纳增值税一般纳税人”。
（2）发电企业
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税的，填表方法同“独立缴纳增值税一般纳税人”。
B．由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税的，预缴的增值税直接填在第9行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”中，与企业纳税申报表填写保持一致。
（3）供电企业，实行预征办法缴纳增值税的，其销售额填在“企业表”第3行“本年按简易征收办法征税货物销售额”，预征的增值税额填在第9行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”。
(4)供电企业的所得税缴纳，省、县公司作为独立缴纳企业所得税的纳税人就地纳税。市级公司作为省公司的分支机构，不就地预缴企业所得税。
烟草行业：
县级烟草公司取消法人资格后，其收入、支出由市公司统一核算的，县级烟草公司若为重点税源监控企业，可仅如实填写“信息表”的相关内容，企业表各栏次为零的，则不填写。
企业所得税，以省、市烟草公司为独立纳税人就地缴纳企业所得税，按正常程序填报。
中石油、中石化企业：
（1）中石化企业
县公司申报的内容主要为销售额和销项税额，销项税额与应缴税款的差额作为“本年应纳税额减征额”填写在企业表第24行；
市公司申报的内容主要为销售额、销项税额及集中在市公司本部抵扣的水电费、运费及零星办公用品采购的进项税额、销项税额、进项税额与应缴税款的差额作为“本期应纳税额减征额”填列在企业表第24行；
省公司应按当月汇总的销项税额和进项税额填写申报表，销项税额、进项税额与应缴税款的差额作为“本年应纳税额减征额”填列在企业表第24行。
企业所得税。根据省局所得税处所便函[200812号规定，自2008年起，中石化企业各市公司不再预缴，但仍作为监管级次，由省公司统一按60%预缴。按此规定，2008，我省仅有合肥、安庆（安庆石化）反映有入库税款。由于此文在2008年4月底才下发，各市公司一季度已预缴了税款，其税款填写在调查表第189行“上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税。”
（2）中石油企业
根据省局《关于调整中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司增值税征收管理办法的通知》（皖国税函„2008‟259号）规定，自2008年10月份征期开始，调整中石油安徽分公司的增值税征收管理办法，由实行按预征率预征结算增值税的办法，改按由各县、市分公司、省公司本部当期实现的销售额占全公司汇总销售额的比
例分配当期增值税应纳税款的办法。所以2008年税收调查表中，中石油企业增值税指标的填写方式为：省公司填写全省的增值税指标，其他纳税、财务指标依据帐面数据实填写；各市公司作为上报上级公司缴纳增值税的一般纳税人，其信息表第8行选“3”，企业表中相关的增值税指标不填写，只需写情况说明，其他纳税、财务指标依据账面数据实填写。
企业所得税。省市公司均不实行就地预缴企业所得税，由中国石油天然气股份有限公司统一在总部缴纳。中石油企业调查表第180、181、182行不应有数字。
（二）企业集团税收调查表指标
企业集团税收调查表指标主要包括基本信息、税收预测指标、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标，共99项，因为这是首次对企业集团进行调查，需要企业集团填写2007和2008两年的情况。
企业集团税收调查表填表要求
调查问卷由企业集团总部汇总（合并）所有下属成员单位进行填写。企业集团总部可能会既作为独立纳税企业填写税收调查表，同时要作为企业集团，汇总下属成员单位的数据，填写集团调查表。为避免与独立纳税企业调查冲突，企业集团税收调查不再单设成员调查表。
企业集团调查表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计
师事务所审核后的2008纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。指标金额单位均为千元。指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。调查表应逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，凡有所有的勾稽关系要平衡，对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。在专题任务的基础上，增添了两个审核公式
1.第36行营业税润=24-27-30-31-32-33-34+35 2.第39行利润总额=36+37-38 请注意：第59行“计征消费税销售额”。指内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。
第64行“计征消费税销售额”。指因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，不包括代扣代缴的营业额。
第73行“汇算清缴所得税”。指企业集团各成员单位在汇算清缴上一企业所得税后，实际已经补缴或退税的数额。补缴填正数，退税填负数。
第57行“增值税欠税”、第62行“消费税欠税”、第67行“营业税欠税”、第74行“所得税欠税”指标均为按照税法规定已形成
欠税的数额。填写截止报告期实际欠缴余额。
五、调查数据审核步骤
在对过去两年税收调查数据的审核过程中，经过全省调查人员的共同努力，摸索整理出了一套审核方法，列举出来，供大家参考。
第一步：将本市应调查的抽样调查户、上市公司、海关监管分类为“AA”或“A”的企业名单做成文本文件，导入NTSS系统，确保每一户应调查企业都纳入调查。以核实抽样调查户为例，有两种办法，一是核实抽样调查户数，按“分析——示例查询”核查户数；二是将抽样调查企业，按正确的税务登记号修订后，导入NTSS系统，确保每一户抽样调查企业都纳入调查。具体方法见：“如何核查抽样户是否全部纳入调查范围”已挂在LOCAL/流转税处/2008年税收调查目录； 第二步：查验调查户数
即是纳入调查的重点调查户、抽样调查户、既是重点调查又是抽样调查户三项户数合计与总调查户一致。“列表显示”选择“全部纳税人”后显示的户数要与“树型显示”上调查户数一样；同时，“树型显示”要分节点，层次清晰，如省局下分17个市级节点，市局分区县局节点；所设节点单位必须是单位全称，不要简写。
第三步：利用NTSS系统和省局下发的测算表和审核公式对调查数据进行第一轮审核，发现问题及时修正，然后再利用测算表
进行第二轮审核。
第四步：筛选调查指标的极大值、极小值。对企业表中所有指标排出前后20名。本年应纳增值税额、本年已纳增值税额、本年应纳消费税额、本年已纳消费税额、本年应纳营业税额、本年已纳营业税额、利润总额、本年应纳企业所得税额、本年实际已纳所得税额、资产年末数、固定资产年末数等11个指标排名前20名后20后，排出各个指标的畸大值、畸小值，将异常数据筛选出来。
第五步：审核，一是列出未通过记录，逐户看审核情况说明；二是通过使用“清单列表”，将正常经营下未通过审核企业情况导入。
所有这些工作做完后，方可将数据打包上传。
第三篇：2011年全省税收调查工作注意事项
2011年全省税收调查工作注意事项
总局会议精神。
郑文敏：1。从深层次上进行研究，充分利用税收调查数据。2。研究1-2月份全国税收收入增长较快的原因，经济税收是否协调一致的问题。3。关于税收调查工作与税收计会统的衔接问题，企业集团与重点税源年报数据从税收调查数据中提取出来。4。关于数据质量问题，保证其完整性，准确性问题，实效性问题，数据应用问题。 抽样调查企业：1。抽样调查企业名单将从总局征管数据库中统一抽取，抽样范围为企业类纳税人，今年的抽样调查企业由企业通过网上直报系统上报，税务机关负责布置，逐级审核，上报财政部。抽样企业名单直接导入到网上直报平台中，由省国地税两家负责分发。网上直报平台总局拟于5月1日前铺设完毕。（最终调查方式确定z以正式文件为准）。
抽样调查企业注意：抽样调查企业名单下发后，一定要尽快确定是否有查无此户企业，并上报省局，由省局向总局汇报，总局将进行复抽。
2011年全省税收调查报表应该注意的问题
总体原则
调查企业。除了财政部、总局下发的抽样调查、重点调查等要求必查的企业以外，只调查正常营业的增值税一般税人，不得存在非正常营业状态的企业。（粮食企业、加油站、金融企业）
数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2010纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。所有调查数据以被调查企业为对象，凡是涉及到调查企业的企业经营、纳税（国税和地税的数据均须填列）等数据信息，均要按调查表格要求填写完整。 单位。01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（209行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（309行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（312行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（313行）、“本年油消费量”（314行）、“本年水资源消费量”（315行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。 小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（209行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。
填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。
审核说明。通过清单列表等形式，查看企业在未通过审核项目的说明信息，不得存在诸如：ABCD、1234等无法说明审核理由的信息。
第一部分
信息表的编制规定
纳税人信息表项目，按照纳税人2009年年底实际情况填报。
要求正常营业状态的企业信息表填报完整，不得空项。在报表中，空项和0项是不同的。
一、纳税人识别号（Z1）
填写主管地方税务机关为纳税人确定的识别号（税务登记证号码），地方税务机关没有确定的，填写主管国家税务机关确定的识别号。
纳税人识别号为15位或18位，6位行政区划码+9位（或12位）企业法人码。若有行政区划代码不在税收调查任务代码组中的企业，待任务下发以后由各市尽快确认上报省局，由省局和财政部总局联系加入。汇审时，一般审核不在代码组（树形结构下）的户数。各报表户单位一定要建立各级的节点。省局/市局/区县局。三级节点。
如果抽样调查企业等总局下发名单的企业有个体，其识别号为身份证号。作出特别说明后，不受行政区划归类限制。
二、纳税人名称（Z2）
纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。填写时一般不要超过40个汉字，即最多占80位，名称汉字偏长的可适当缩减。
纳税人名称强调不得填写简称。汇审时，一般审核纳税人名称为空的企业户数。
三、国民经济行业类别代码（Z3）
用4位数字表示。以《国民经济行业分类和代码》（GB/T4754-2002）为标准，根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。
分类原则如下：（1）以新国民经济核算体系中关于统计单位划分的原则作为划分行业的基本原则，并在分类中注意区分了第一、二、三产业；（2）依据按经济活动性质的同一性进行分类的原则。即主要按企业、事业单位、机关团体和个体从业人员所从事的生产经营活动或其他社会经济活动性质进行行业分类，而不按其所属行政管理系统分类。某一行业就其实质来说是指从事一种或主要从事一种活动的所有单位的聚合体。 如果有行业找不到合适的代码，先找到相近的行业代码。铁精粉选择0404 汇审时，审核行业代码为空、行业代码不在代码组的企业。要求填写时，要用鼠标选择对应行业的方式，不要用手工填写代码，否则容易出现此类错误。
四、纳税人登记注册类型代码（Z4）
用3位数字表示。企业类纳税人登记注册类型根据下表填列，个体工商户填写“400”，其他纳税人填写“900”。 汇审时，审核注册类型代码为空、注册类型代码不在代码组的企业。要求填写时，要用鼠标选择对应注册类型的方式，不要用手工填写代码，否则容易出现此类错误。
五、企业隶属关系代码（Z5）
用2位数字表示。指国有或集体企业隶属于哪一级行政管理单位领导。填报企业的范围仅限于：国有企业（纳税人登记注册类型代码为“110”，下同）、集体企业（120）和国有独资企业（151）。隶属关系分为： 1．中央：包括全国人大常委会、中共中央、国务院直属机构和办事机构、各部委及直属机构等。2．省：包括自治区、直辖市直属的行政管理单位。3．计划单列市：包括计划单列市直属的行政管理单位。4．地区；包括自治州、盟、省辖市和直辖市辖区直属行政管理单位。5．县：包括地、州、盟辖市、省辖市辖区、自治县、自治旗、县级市直属的行政管理单位。6．街道、镇和乡：指经国务院批准设置的建制市的市区街道办事处等机构管理的单位；镇指经省、自治区、直辖市人民政府批准设置的建制镇政府所管辖的行政管理机构单位；乡指乡一级人民政府及直属行政管理单位。
纳税人行政隶属关系代码按国家标准《单位隶属关系代码》（GB12404-90）填写，具体规定如下：
六、上市公司或中央企业代码（Z6）
用6位数字表示。包括上市公司和中央企业。
1．中央企业（企业行政隶属关系代码为“10”），其企业主管部门代码按以下规定填写（有“※”的为必须填写；其分类大致为：“91”开头表示工业企业，“92”开头表示流通企业，“93”开头表示新闻出版，“94”开头表示邮政通信，“95”开头表示交通企业，“96” 开头表示金融保险企业，“97”开头表示水电工程；“98”开头表示建筑安装企业）；“99”开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为“10”），其企业主管部门代码由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局或地方税务局规定。2．上市公司（企业行政隶属关系代码为“161”），其分类大致为：（1）“5”开头表示海外上市公司，其中：“51”开头为海外上市公司（主板上市），代码规则为：“51”+4位股票代码；“52”开头为海外上市公司（创业板上市），代码规则为：“52”+4位股票代码。（2）“7”开头表示深圳证券交易所上市公司，其中：“71”开头为深圳证券交易所上市公司（A股），代码规则为：“71”+证券代码后4位；“72”开头为深圳证券交易所上市公司（B股），代码规则为：“72”+证券代码后4位。（3）“8”开头表示上海证券交易所上市公司，其中：“81”开头的为上海证券交易所上市公司（A股），代码规则为：“81”+证券代码后4位，“82”开头的为上海证券交易所上市公司（B股），代码规则为：“82”+证券代码后4位。
（4）A、B股同时上市的以A股代码为准。3．非上市公司或非中央企业的填“000000”。
要求上市公司、中央企业必须填写现金流量表
七、所在地行政区划代码（Z7）
用6位数字表示。填写登记注册地的行政区划代码，按国家技术监督局发布的最新行政区划代码（GB/T2260-1999）进行填写。
如果系统中没有所在地的行政区划，要求企业按照实际的行政区划代码填写。速联系省局，由省局联系财政部总局添加完整。
八、增值税缴纳方式代码（Z8）
用1位数字表示。0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般纳税人，2表示增值税小规模纳税人，3表示上报上级公司缴纳增值税的一般纳税人，4表示汇总下级公司缴纳增值税的纳税人，即：作为母公司或总公司及其他上级公司汇总下属企业缴纳增值税的调查企业。
由于涉及到核算方式，所以选择对应的缴纳方式后，调查表内置了相应的审核公式进行审核。
九、增值税优惠政策代码（Z9）
用2位数字表示。根据免税、减税、即征即退、先征后退（返）等增值税优惠类型，从列表中选择适用的最主要的一项政策。
由于涉及到税收优惠的情况，要求认真审核确认。在享受税收优惠的企业中，要选择具体的优惠类型，一般不会存在其他优惠政策（90），凡是选择90的，需要提起注意。
十、增值税出口退税方式代码(Z10)用1位数字表示。0表示未实行出口退税的纳税人，1表示实行免抵退税办法的一般纳税人（生产企业），2表示实行免退税办法的一般纳税人（商业企业），3表示实行先征后退办法的一般纳税人，4表示实行免税办法的一般纳税人或小规模纳税人（小规模）。
注意，先征后退办法（3），主要涉及到福利企业、森工、民政。在调查对象中一般不会有。
十一、加工贸易企业代码(Z11)用1位数字表示。0表示不是加工贸易企业，1表示海关特殊监管区内加工贸易企业，2表示海关特殊监管区外加工贸易企业。
十二、海关特殊监管区域代码（Z12）
仅限于注册在指保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流中心B型等各类海关监管区域或场所内的企业填写。
河北省只涉及到秦皇岛、廊坊两市。
十三、税控方式代码（Z14）
用1位数字表示。0表示未使用任何税控装置的纳税人，1表示使用防伪税控系统的纳税人，2表示使用税控加油机的纳税人，3表示使用税控收款机的纳税人，4表示同时使用上述3种税控系统纳税人，5表示使用防伪税控和税控加油机纳税人，6表示使用防伪税控和税控收款机纳税人，7表示使用税控加油机和收款机的纳税人。 3、4、6、7项步及到税控收款机的在我省不应该出现。
十四、消费税缴纳方式代码（Z15）
用1位数字表示。0表示既非消费税纳税人也非代收（扣）代缴义务人，1表示消费税纳税人或代收（扣）代缴义务人。
由于涉及到核算方式，所以选择对应的缴纳方式后，调查表内置了相应的审核公式进行审核。
十五、营业税缴纳方式代码（Z16）
用1位数字表示。0表示非营业税纳税人，1表示依率计征、独立缴纳营业税的纳税人，2表示核定征收、独立缴纳营业税的纳税人，3表示上报上级公司或既上报上级公司又汇总下级公司缴纳营业税的纳税人，4表示汇总下级公司缴纳营业税的纳税人，即：作为母公司或总公司及其他上级公司汇总下属企业缴纳营业税的调查企业。 由于涉及到核算方式，所以选择对应的缴纳方式后，调查表内置了相应的审核公式进行审核。
十六、营业税优惠政策代码(Z17)4 用2位数字表示。根据免税、减税、先征后退（返）等营业税优惠类型，从列表中选择适用的最主要的一项政策。
要选择具体的优惠政策，一般不出会出现“其他优惠政策”。
十七、企业所得税缴纳方式代码（Z18）
用1位数字表示。0表示非企业所得税纳税人，1表示依率计征、独立缴纳企业所得税的纳税人，2表示核定征收、独立缴纳企业所税的纳税人，3表示上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人，4表示汇总下级公司缴纳企业所得税的纳税人。
0非企业所得税纳税人一般不会出现。（抽样调查企业中个体户可能选择此项。个体加油站？粮食企业？银行？）
十八、企业所得税征收机关代码（Z19）
用1位数字表示。0表示地税部门征收，1表示国税部门征收。
十九、开业（成立）时间（Z20）
用6位数字表示。填写纳税人营业执照上注明的开业或成立时间。
开业时间必须用鼠标选择填报，不得手填。如果手工填写，修改时也只能逐户修改。
二十、营业状态代码（Z21）
用1位数字表示。1表示处于正常营业状态，2表示停业或歇业状态，3表示处于筹建状态，4表示关闭或宣告破产，5表示税务机关查无此户。
除财政部总局规定的抽样调查等必须调查的企业外，不应存在非正常经营企业。
二十一、登记注册地地址（Z22）
以纳税人营业执照所填住所地址为准。填写时一般不要超过40个汉字，即最多占80位，地址偏长的可适当缩减。
二
十二、纳税人财务负责人联系电话（Z23）
用17位数字表示，填写纳税人财务负责人的联系电话，包括区号，电话号码及分机号。
二十三、调查方式代码（Z24）
用1位数字表示。0表示是重点调查但不是抽样调查的纳税人，1表示是抽样调查但不是重点调查的纳税人，2表示既是抽样调查的纳税人，又是重点调查的纳税人。
非0则1，不能填2 二
十四、自定义代码（Z25）
用4位数字表示。各地可根据具体情况自行掌握。 百万元版企业0001 第二部分
总局各项审核说明
一、常用测算分析表表样清单
1.分地区重点和抽样调查表户数情况表 2.分地区各行业填报户数情况表 3.分行业重点和抽样调查户数情况表 4.分行业增值税纳税人统计表 5.分地区增值税纳税人统计情况表 6.分行业各税种入库数统计表 7.分地区各税种入库数统计表 8.分地区综合分析表 9.分行业营业税纳税人统计情况表 10.分地区营业税纳税人统计情况表 11.分地区调查结构分析表 12.分地区各税种分析表
13.分地区各行业填报户数统计表 14.分地区收入资产规模分析表
15.增值税、营业税和消费税纳税情况表 16.财务指标情况表
17.非增值税纳税人增值税缴纳情况表
18.独立缴纳增值税的一般纳税人增值税纳税情况表 19.小规模纳税人增值税缴纳情况表
20.上级公司核算本地缴纳增值税的一般纳税人增值税缴纳情况表 21.汇总下级公司缴纳增值税纳税人缴纳情况表 22.分地区各税种纳税情况
23.非企业所得税纳税人缴纳情况表
24.依率计征、独立缴纳企业所得税的纳税人缴纳情况表 25.核定征收、独立缴纳企业所得税的纳税人缴纳情况表 26.上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人缴纳情况表 27.汇总下级公司缴纳企业所得税的纳税人缴纳情况表 28.非营业税纳税人缴纳营业税情况表
29.依率计征、独立缴纳营业税的纳税人缴纳情况表 30.核定征收、独立缴纳营业税的纳税人缴纳情况表 31.上报上级公司缴纳营业税的纳税人缴纳情况表 32.汇总下级公司缴纳营业税的纳税人缴纳情况表
33.既非消费税纳税人也非代收代缴义务人缴纳消费税情况表 34.消费税纳税人或代收代缴义务人缴纳消费税情况表 35.汇总缴纳企业所得税的企业填报情况表 36.有产品产量和产品销量时销售情况表 37.无产品产量和产品销量时销售情况表
二、审核表（对于上报数据的基本审核）
（一）查找极大极小值 1． 主营业务收入 2． 利润总额 3． 增加值 4． 已纳增值税 5． 已纳营业税 6． 已纳消费税 7． 已纳七种地方税 8． 已纳资源税 9． 已纳土地增值税 10． 已纳城市维护建设税 11． 已纳房产税 12． 已纳车船税 13． 已纳烟叶税 14． 已纳城镇土地使用税 15． 营业收入 16． 应纳企业所得税 17． 固定资产原值（价）年末数
（二）信息表审核
1． 行业代码为空（不在代码组）2． 注册类型代码为空（不在代码组）3． 行政区划代码为空（不在代码组）4． 营业税优惠政策代码审核 5． 增值税优惠代码审核
6． 查无此户企业填报数据审核 7． 纳税人识别号前六位不在代码组 8． 异常营业状态审核
9． 营业状态或调查类型为空审核 10． 国民经济行业为空（不在代码组）11． 正常营业状态下信息表填报不完整审核
（三）企业表审核
1． 应交营业税税负异常企业名单 2． 营业税指标未填报审核表 3． 年末应交营业税额为负审核表
4． 应纳企业所得税征收机关为地税的企业没有企业所得税企业审核表 5． 正常营业户且无收入的企业审核表 6． 正常营业且货物劳务表为空审核表
7． 正常营业室但职工人数小于10人的企业审核表 8． 非营业税纳税人营业税指标不为0的审核表 9． 汇总缴纳单位有关指标未填写审核表 10． 资产负债表为空审核表 11． 正常营业状态下运输企业和建筑安装企业指标为空审核表 12． 正常营业状态下利润表为空的审核表 13． 正常营业状态下现金流量表为空审核表 14． 企业所得税纳税人调查情况表 15． 非增值税纳税人增值税指标不为0审核表 16． 非企业所得税纳税人企业所得税指标不为0审核表 17． 经营娱乐业和广告业企业文化事业建设费审核表 18． 企业所得税国、地税征收隶属关系差错表 19． 企业表数据未填报企业户数审核表 20． 应纳企业所得税税负异常企业名单 21． 建筑企业在主营业务成本无外购材料审核表 22． 应交增值税为0，已纳增值税不为0审核表 23． 应交营业税为0，已纳营业税不为0审核表 24． 正常营业状态下企业表指标为填报数据企业名单表 25． 销售收入大于等于50万的依率计征、独立缴纳营业税纳税人户数表。第三部分
省局审核过程及部分审核项说明
以下三项为总局抽查项目
1． 非出口企业有外销收入的企业户数
2． 煤炭消耗量、油消耗量、用电量等指标异常企业。3． 170行弥补以前亏损小于0。以下为省局去年审核的过程和审核项目
1.首先整理所有树型结构，一是将所有的市局节点、区县局节点检查完整正确，二是将所有的企业上级代码检查完整正确。
2.将所有调查方式为2的全部改为0，筛选出来以后，应用到其他报表期即可。3.核对财政部总局下发的名单是否均调查（其中设置了临时代码，以便查询）4.检查所有优惠政策90，免税收入为空的企业。改为10 5.确认所有的抽样调查企业全部纳入调查。
6.AA类企业自定义代码为AA，共100，实际96户。（中化河北公司与财政补发的重，新兴铸管股份与先征后退的重，中钢集团邢台机械轧辊与先征后退的重，华北铝业与财政补发的重）。
7.A类企业自定义代码为B，共100，实际98户（保定天威与财政补发的重，中粮华夏长城葡萄酒与财政补发重）。8.财政补发的企业应为68，4户注销已写说明，4户已经在AA类和A类中存在。
9.先征后退企业应该126户，实际119户。4户企业注销，2户在AA类中已经存在（新兴铸管股份与先征后退的重，中钢集团邢台机械轧辊与先征后退的重）。还有一户代码相同（***6038 河北一一四机床厂和***6038 保定星光机床厂）。
10.增加1户牛砖窑厂。共9410户企业为财政部总局要求必须调查的企业。11.通过互联网查询核对河北省上市公司情况，以便对上市公司的调查。12.删除企业表为空的企业。13.删除非正常营业状态企业。
14.增值税纳税人，企业表增值税指标数据为空的企业共72户。15.删除登记注册类型为900的企业。16.删除个体户。17.删除金融证券业。18.删除新办商业企业。
19.非出口企业出口收入大于零进行审核。20.删除正常营业但货物劳务表为空。
21.查无此户企业并入数据库中并作上标志，修改为“以后不再恢复营业”状态。22.筛选审核增值税出口退税方式为3的企业。23.筛选审核抽样外企业表为空企业
24.筛选出除抽样外非正常经营企业，企业表为空企业。25.删除审核数据表为空的企业（优惠政策企业）。26.抽样外增值税企业增值税指标为空的企业。27.删除加油站企业。
28.删除所得税指标为空企业。
29.删除资产负债表为空，增值税收入小于2000万的企业。
30.对全部企业审核说明，利用清单列表检查有无ABCD1234之类，按总局要求对审核说明理由归类整理（工作量巨大，时间紧张，不细致）
31.筛选非出口企业有外销收入的企业
32.恢复62户抽样调查企业，以确保和总局要求的数量相同。33.筛选审查应纳各税、已纳各税为负企业。34.筛选审核烟叶税企业。
35.筛选审核优惠政策选57但免税收入为0的企业，改为不享受优惠政策。
36.弥补亏损：纳税调整后所得为负但弥补亏损不等于0或纳税调整后所得大于0但弥补亏损大于所得。
37.筛选非上报上级缴纳所得税，但189行（上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额）有数。
38.筛选非汇总纳税单位，但180－183行（其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额/汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额/汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额/合并纳税企业就地预缴的所得税额有数 39.企业人数达到10人以下的企业 40.工资/人员比例异常大或异常小者。
41.将营业状态为9的128户企业改为2，筛选核对营业状态为3的企业。42.检查核对用电量异常企业 43.招待费大于营业收入的企业
44.筛选核实地税征收所得税税额为0.（注意一定要去掉千位分隔符，在导入导出时注意分隔符问题）45.检查营业税期末未缴为负企业 46.固定资产价值指标异常
47.弥补以前亏损小于0的企业
48.个体加油站、粮油企业、银行等企业的有条件剔除。
企业集团调查工作要求
1． 去年企业集团调查出现的问题：国税调查的企业集团名单由总局统一抽取，查无此户的企业或空壳企业要尽快核实上报省局，总局将进行复抽（各省可以自己增加企业集团上报）；部分地区数据质量差；部分地区接到文件后，不认真学习文件内容，强调的问题未引起重视，如企业代码问题，行业大、中、小类问题；个别企业填报的是总部的数据，应该填报汇总集团所有子公司的数据，这是一直强调的问题；要求各省在报工作总结时，将企业集团调查情况单独作为一个附件；某些地区少报了户数，但未附说明，下发多少户，调查多少户，增加多少户都应该有说明；某些地区企业集团报的空表，或者里面数据很少，或者指标不完整，或者数据异常。
2． 各地烟草企业改制，将各地中烟公司纳入调查，作为1户企业集团，交由各省国税部门调查。3． 企业集团调查不得出现上报子公司、分公司的情况（电力、电信）均由集团公司统一填报。4． 调查表有变化，增加了现金流量指标。
5． 税务机关不得修改企业数据，也不得自行编写数据。
软件操作：
1． 若是win7系统装入调查软件，运行程序时不能直接双击图标运行，而是用右键运行程序——以管理员身份运行。2． 工具/忽略已填审核说明项是否处于勾选状态。3． 审核方式要审核全部，审核所有级次，所有表格。
4． 成批修改上级单位代码：选中企业——工具——成批修改上级代码。
5． 网上直报系统中：服务器路径结尾一定要是/I,以确保上传下载等操作。通过审核的企业自动锁定，不再对其审核或修改，上报企业可以多次上报。6．
第四篇：2013全国税收调查的有关事项
全国税收调查的有关事项
根据市局开展2013税收调查工作实施方案，结合我局实际情况，现将有关事项通知如下：
一、税收资料调查的填报方法
凡被列入调查的企业，请到税企交流群文件共享里下载2013税收调查企业版任务和软件一体包。(请最好不要从外网的网站下载软件)
二、填写说明
1、装入“税收调查系统（2013年）企业版”前，请将电脑上所有重点税源系统和以前税收调查系统完全删除后再行安装或在无上述两个系统的电脑上安装。企业注册信息表中的税号和单位全称请务必填写正确，报表期选“2013年”。
2、软件安装完毕后,共有三张表格，纳税人要严格按照系统中各表格规定的填报口径、取数来源进行数据录入。数据单位为千元，本年电力消费量(439）栏为万度。录入完毕后应点击“计算”、“审核”按钮对已填写数据进行审核，对审核未通过的应详细录入相应情况说明。原则上要求不填写审核说明，特殊情况必须写明具体原因，不得仅写“属实”、“正确”等简单文字。
3、信息表33栏自定义代码填报规范
自定义代码前三位的编排方法：
（1）.大企业税收管理处总局定点联系企业填列“101000”；
（2).大企业税收管理处省局定点联系企业填列“102000”；
(3).国家级产业园区企业填列“201000”；
(4).省级产业园区企业填列“202000”；
(5).省级工业集中区企业填列“203000”；
(6).国家级保税区企业填列“204000”；
自定义代码后两位编排方法：
(1).享受促进残疾人就业税收优惠政策企业填列“000001”；
(2).资源综合利用类水泥生产企业填列“000002”；
(3).利用再生资源再生产的生产性企业填列“000003”；
(4).有农产品收购加工业务的生产性企业填列“000004”;
(5).再生资源回收经营企业填列“000005”；
(6).高新技术企业填列“000006”；
(7).以上业务均未涉及的企业填列“00000
如被调查企业同时符合两项以上条件，前四位填列“0000”，第五位取顺序靠前的代码，第六位取顺序靠后的代码。
4、数据需填写齐全（399栏-402栏必填，403-432栏有数据的需要填报），其他成本费用类指标（职工人数、电力、水、煤消耗，企业总产值、增加值、即433-442栏必填），注意逻辑关系要相符，如职工人数和工资对应关系要一致，购进材料与增值税进项税额应对应。448-461栏为今年新增调查指标，须按实填列。
5、法人企业均需填写税收指标和财务指标；为调查企业所得税当年实际入库数，便于与调查企业所得税实际入库数比对，所有企业所得税纳税人（含分支机构）均需填写“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税”指标。
6、增值税、消费税要求与征管数据完全一致（四舍五入得情况除外）。
7、审核无误后的数据通过“收发--上报数据”报送，将会产生一个“SDZD2013(企业税号）.PAT”的文件，6月8日前必须将此文件报送至我局（我们需通过税务版软件对报送的数据进行比对审核，为方便对已审核的不符数据当场进行修改。
第五篇：2009全国企业税收调查情况说明
2009全国企业税收调查情况说明
1、税源调查数据以电子文件方式采集，需要企业在税源调查系统（NTSS）中填写、上报数据。因此首先需要企业上网自行下载此应用系统（具体下载地址见后“企业操作指南”（第一页））或携带U盘到我局税政科拷贝。
2、录入数据、数据审核及上报数据按企业操作指南操作。
3、上报数据前要保证数据审核通过。NTSS系统具有完备的数据审核功能，具体分为提示信息为红色的“逻辑性审核”和黄色的“合理性审核”，其中“逻辑性审核”限制较为严格，需要调查企业对数据进行修改，如果经核实确属实际情况，则必须填写具体的审核说明，不能只填写“经核实，情况属实”等简单的审核说明。“合理性审核”是一种提示性审核，提示填报人员在判断填报数据正误的基础上填写审核说明。
4、本次调查企业分为抽样调查户和重点调查户。后附抽样调查企业名单，在名单内的企业在填报（信息表）中第23项时一定要选择“1”表示是抽样调查的纳税人，不在名单内的企业一定要选择“0”表示是重点调查的纳税人不是抽样调查的纳税人。请企业一定要慎重填写该项。
5、本次普查所有数据均来源于2009纳税申报表、企业财务报表、所得税汇算清缴报表等。各项目指标金额单位是“千元”，除税率指标外，其他数据指标在千元以下的均应四舍五入，保留整数。不得填写成小数（或写成.00），三位数字之间不要书写分节号。除信息表要逐行填写不能空行外，企业表和货物劳务表不用逐行填写，即对没有数据的项目不用填“0”。
6、初次进入NTSS系统填写数据时，不用点击“录入”选项，注意填写报表的所属期，因为点一次“录入”健，系统会自动生成所属期为下一的报表。
7、填写注册信息时注意不需要口令保护。注册信息的企业名称不能超过20个字符，多的自行删减。
8、企业表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均职工人数不能为空。
9、企业表中企业所得税指标中的151行“纳税调整增加额”和162行“纳税调整减少额”必须有数，且不能为“0”，其中152行的“收入类调整项”、155行的“扣除类调整项”、163项“收入类调整项”、193项“扣除类调整项”必须“大于”下面的其中项，等于都不行。
10、信息表中“企业所得税缴纳方式”若选择“2”即“核定征收企业所得税”，则企业通过收入和应税所得率确定的应纳税所得额利用企业表中的第150行“利润总额”与151行“纳税调整增加额”二者调整来与之配比。调增调减扣除等项企业自行处理。若选择“3”即“上报上级公司缴纳企业所得税”则企业表中企业所得税指标不用填。
11、第316行“当年费用支出”项下，企业至少填报5项；建筑安装和交通运输企业，326行和327行必须有数。
12、企业表中的资产负债表和现金流量指标要尽量填。
13、企业审核时如若提示：（1）“货物劳务表填报的货物劳务比重小，应填报大部分的货物劳务”指企业货物劳务表未填。（2）“货
物劳务表填报的货物劳务比重较小，应填报大部分的货物劳务”是指企业货物劳务表填报的33项收入指标和34项成本指标与企业表中的营业税指标中的相应数不符。（3）“至少有一行变长表数据没有通过审核”则在对应行次右击鼠标“审核当前行”查阅审核信息。按提示进行修改。
14、企业在上报数据时注意以下几点：（1）所有数据必须审核无误后再上报，（2）上报的报表期必须为2009年，（3）存放上报数据包建议将存储路径修改为桌面以便于查找，（4）上报的数据为SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,复制到U盘上,然后上报，注意:此文件无法打开,千万不要更改打开方式,否则此数据包就毁坏了。
15、如若上报其他企业信息，则企业可以点击菜单栏“任务”→“修改注册信息”来报另一户企业，仅需改完注册信息后，在已存在的三个表中直接修改数据即可。
16、NTSS系统默认存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要删除程序，直接删不掉，必须在控制面板下通过“删除添加程序”删除后，再手动将C盘下的相关内容清除。
17、数据上报时间截止为2010年5月24日。
咨询电话：
税政科：86397037、86397039、86397040
旅顺口区地方税务局二0一0年五月五日
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