财务人员委派管理制度[大全5篇]

第一篇：财务人员委派管理制度

财务人员委派管理制度

第一章总则

第一条 为加强市局（公司）对所属单位（部门）的财务管理，确保对国有资产实施有效监控，根据行业的有关规定，结合局（公司）的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所规定的财务人员委派是指市局（公司）向下一级行政单位、所属部门等委派财务人员，负责对该单位（部门）财务收支活动进行管理，组织会计核算和实施会计监督的行为。

第三条 本制度适用于下列单位（部门）：

（一）市局（公司）所属各单位；

（二）需要加强成本核算的市局（公司）有关部门；

第四条 委派的财务人员必须对本单位负责，同时也必须维护被委派单位的合法权益，坚持管理、服务与监督相结合。

第二章财务人员的任职资格

第五条 市局（公司）委派财务人员应具备以下基本任职条件：

1、具有扎实的财会专业基础理论和业务知识，熟悉国家财务、会计、税收、金融和国有资本管理等法规政策，能认真贯彻、执行国家的财经法规，掌握现代企业管理所需的相关知识和技术；

2、具有会计专业大专以上学历或助理会计师及以上技术资格；

3、坚持原则，廉洁奉公，身体健康，能胜任工作，具有一定的会计核算、组织管理和工作协调能力；

4、具有会计专业从业资格证书；

第六条 凡有下列情况之一的，不具备委派的财务人员任职资格：

1、曾因监管、审核、操作失误、渎职，导致公司遭受严重经济损失的；

2、不坚持原则，不如实反映单位财务情况，参与会计造假的；

3、违反财经纪律、制度，利用职权贪污、受贿、挪用公款等受到处理的。

4、年终考核不合格的；

第三章财务人员的委派程序

第七条 被委派单位（部门）的财务人员由市局（公司）直接委派。

第八条 市局（公司）财务管理科是被委派单位（部门）财务人员的委派部门。

第九条 被委派单位财务人员按下列程序委派和任免：

1、市局（公司）财务管理科按任职条件与被委派单位（人员）商议后提出建议名单；

2、市局（公司）财务管理科名单提交人力资源科征求意见。

3、市局（公司）财务管理科将建议名单报公司分管领导审定后，提交公司党组会研究决定；

4、市局（公司）财务管理科主办，会签人力资源部后

下发委派通知或推荐函。

第四章财务人员的职责权限

第十条 财务人员的职责：

1、按照法律、法规、规章和财务会计制度的规定，组织会计核算；

2、严格执行财务预算和收支计划，合理、有效地使用资金；

3、进行费用控制和核算；对上报的财务会计资料的真实性、合法性、完整性负责；

4、监管单位（部门）执行国家财经纪律和局（公司）内部财务管理制度的情况；

5、负责配合和协调财政、审计、税务等部门以及会计师事务所对单位实施的专项财税检查、审计等。

6、法律、法规规定的其他职责。

第十一条 财务人员的权限：

1、从事单位的财务会计工作，负责银行账户的管理，登记现金、银行帐并及时和财务科对账。

2、负责制定单位（部门）内部财务会计管理制度并组织实施；

3、参与拟定单位（部门）年度预算方案和重大项目资金筹措、使用方案；参与编制月度全面预算、资金预算；监督单位对大额资金的使用和管理；

4、初审单位报销的经济业务事项；

5、审核检查单位财务运行和资金收支情况，制止和纠正不正当收支，不能有效制止的，应及时书面向财务管理科

报告：

6、登记单位的固定资产辅助账、其它实物资产明细账；

7、法律、法规和规章制度规定的其他权限。

第五章财务人员的管理

第十二条 市局（公司）对所被委派单位（部门）的财务人员实行双重领导。

第十三条 市局（公司）向被委派单位（部门）委派的财务人员，行政上受所工作单位（部门）人员领导，业务上向公司财务管理科报告工作。

第十四条 市局（公司）向被委派单位（部门）委派的财务人员，其工资、奖金标准由所工作单位（部门）确定，由市局（公司）统一发放。

第十五条 被委派的财务人员，其人事档案、职务任免和晋升、工作变动、职称评聘、奖惩考核等，由所工作单位（部门）负责管理。

第十六条 市局（公司）对委派的财务人员实行年度考评制度，考核标准见附件（附件：县级局财务委派人员工作评价体系）。（考核结果同县级局年度财务工作质量和委派人员年度工作业绩考核挂钩。）

第六章附则

第十七条 本制度由市局（公司）财务管理科负责解释。第十八条 本制度自发布之日起施行。

第二篇：财务人员委派制度

财务负责人委派管理办法

为了认真贯彻执行《会计法》，规范会计行为，保证会计资料的真实、有效、完整，同时为强化公司的财务控制能力，加强分、子公司财务管理基础工作，公司对分、子公司实行财务负责人委派制度。委派管理办法如下：

一、委派人员职权

1.组织分、子公司的会计核算与成本的管理工作;

2.监督分、子公司的财务收支活动，对上报的财务报告的真实性与合法性负责;

3.组织编制分、子公司财务预算，监督分、子公司预算的执行情况；

4.保证母公司的各项财务制度在分、子公司得到落实；

5.从财务角度向分、子公司提出改善经营管理工作的建议，向母公司提出改善分、子公司经营管理工作的意见；

6.对分、子公司违反国家财经法律、法规和母公司方针政策、制度的行为以及有可能在经济上造成损失的行为，有权制止或者纠正，制止或纠正无效时,必须向母公司书面报告；

7.按月及时的向母公司财务部提供会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及成本费用对比分析表等。季度会计报表还应提供财务分析报告（包括收入、支出、经营成果、资产负债比率、存在的主要问题等）及预算完成情况分析表。

二、委派人员人事劳动关系及工资福利

委派人员人事劳动关系保留在母公司，并由母公司按公司人事管理制度及工资福利制度执行相关待遇。业务上由母公司财务部直接管理。

三、报告事项

财务负责人应当向母公司报告的事项主要有：

1.定期财务报告及预算执行报告;

2.分、子公司投资、融资和其他重要经营活动;

3.对分、子公司违反国家财经法律、法规和集团公司方针政策、制 度以及有可能在经济上造成损失制止或纠正无效的行为;

4.公司出现重大财务异常的情况;

5.其他重大事项。

四、业绩考核

考核分为日常考核、年终考核与任期考核。由母公司财务部门进行日常考核，对其履行岗位职责情况提出评定意见和结论；由母公司财务部、行政部及被委派单位组成专门的小组进行年终考核与任期考核。

五、轮岗

母公司每年年初根据委派财务负责人任期考核结果提出轮岗意见。对考核合格者继续留任，不合格者，经母公司人事部门认定，免留任或另派。

六、本管理办法经总经办审议通过后执行。

XX公司

二零零九年六月十八日

第三篇：财务人员委派制暂行管理办法

会计委派制的暂行管理办法

第一章总则

第一条为了加强财务管理，规范会计行为，更好发挥会计工作的监督管理作用，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，以及财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》精神，特制定本办法。

第二条会计委派制，是指集团公司对所属各子公司/分公司（以下简称各公司，包括全资子公司、分公司和控股子公司）会计人员定岗定编，实行“统一管理、统一委派、分职任免”的办法进行管理。对各公司会计工作岗位统一委派会计人员。

第三条集团公司财务部、被委派单位和被委派会计人员必须遵守本办法。

第四条被委派会计人员的范围包括：

1、各公司财务负责人，包括财务经理、主管会计；

2、一般财务人员，包括稽核会计、核算会计和出纳员；

3、各单位认为需要委派的其他会计人员。

第二章委派会计人员的任职资格

第五条委派会计人员的任职资格一、一般会计人员的任职资格：

1、熟悉国家财经法律、法规、规章制度和税务法规，有较高的政策水平和职业道德水准；

2、严格执行国家的财经纪律和公司的规章制度，忠实履行会计监督职责，自觉维护公司利益；

3、敬业爱岗、诚信廉洁、坚持原则、依法办事；

4、具有助理会计师（或相当于助理会计师）及以上技术资格，持有会计证；

5、熟悉财务软件操作，熟悉计算机操作；

6、身体健康，能适应工作岗位需要。

二、财会负责人（财务经理、主管会计）的任职资格：

1、符合上述一般会计人员的任职资格；

2、五年以上会计工作经历，财会专业大专以上学历，会计师以上专业技术职称；

3、独立主管一个单位财务会计工作不少于两年，熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法，具有一定的综合分析和判断能力；

4、有独立的工作能力、较强的组织协调能力和团队合作能力；

5、具有一定的语言表达能力和文字表述能力。

第三章委派会计人员的组织管理

第六条集团公司财务部是会计委派制的管理机构，负责会计委派具体事务的日常管理。

1、负责核定各公司的会计工作岗位。本着公平、公开、公正、竟争、择优、德才兼备的原则，聘用并向各会计岗位委派会计主管和一般会计人员。

2、负责委派制中会计人员的资格审查、职务任免、考核奖惩、办理监交移交手续等事项。

3、负责组织会计人员的职业道德、业务知识及组织协调能力等方面的培训。

4、负责制定会计人员的管理、考核、奖惩办法。对会计人员的业务技术水平、工作业绩进行定期或不定期的考核，对会计主管人员还应考核财务管理能力，会计规范化管理水平。对于考核不合格的，调离会计工作岗位。

5、其他会计事务的管理。

第七条委派的会计人员，由集团财务部和被委派单位双重领导和考核。委派的会计人员应当自觉遵守被委派单位的各项规章制度，认真履行法定职责和岗位责任制。委派的会计人员每半年应向委派机关（集团财务部）作述职报告。

第八条委派的会计人员的人事、劳资关系归属集团人力资源部管理。委派的会计人员的招聘、录用、考核、调薪、任免、调整、奖惩等，由集团财务部考评、审批，人力资源部进行任免。未经集团财务部和人力资源部考核批准的，各

公司不得擅自聘用和调整委派的会计人员。

第九条实行定期轮岗交流制度，每轮委派期限暂定为3年，特殊情况除外。

第十条实行回避制度，集团公司所属各公司的主要领导及财务负责人的的配偶、子女及直系亲属，不得在本单位担任会计和出纳。

第十一条所有委派的会计人员必须服从分配，任期届满、轮岗、免职或调离，应及时办理与原单位的移交手续，按时到新单位报到；需要审计的，由集团财务部审计监督中心对其进行离任审计。对拒不服从分配的会计人员，集团财务部有权调离会计岗位，交人力资源部另行安排。

第四章委派会计人员的职责与权利

第十二条委派会计人员应当履行下列职责：

1、依照《会计法》和国家有关的政策、法律、法规从事会计工作，认真履行《会计法》和财务制度赋予会计人员的职责和义务。

2、建立健全被委派单位的财务管理制度。做到事前有计划（预算）、事中有控制、事后有检查。

3、参与被委派单位的经营管理和经济决策，充分运用会计资料预测经济前景、分析经济效果，提出改善经营管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支潜力，为领导决策当好参谋。

4、参与编制被委派单位财务预算、财务决算及财务报告，并监督预算执行。

5、负责被委派单位的资产管理和监督，防止资产流失。做好被委派单位的物资、资金和票据管理工作。

6、对被委派单位进行会计核算，实行会计监督，正确核算成本，合理使用资金，提高经济效益。

7、对各项财务会计工作定期进行研究、布置、检查、总结，不断改进财务会计工作。做到账面清楚、手续完备，内容真实、数字准确、资料完整。确保会计报表和财务报告真实、准确、完整和合法。

8、对重大问题或有争议的问题，应及时向集团公司财务部和集团领导报告。

9、委派的会计人员不得泄露被委派单位的商业秘密。

10、办理集团公司和所在公司领导安排的其他事项。

第十三条委派会计人员行使下列权利：

1、依照国家政策和法律、法规从事会计工作，不受任何单位和个人的干涉。

2、有权对被委派单位的会计事务、会计核算内容进行监督管理。

3、对其所在单位人员授意弄虚作假，徇私舞弊，违反财政法规、财经纪律的行为，委派会计人员有权拒绝执行。

4、对违反国家财经法律、法规、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正，制止或纠正无效时，有权向委派机构反映。

5、参与拟定所在单位的财务预决算方案、财务收支计划和生产经营计划，考核、分析预算和生产经营、财务计划的执行情况。

6、审核被委派单位新项目投资的可行性和审批程序。

7、有权参与重大经济合同的签订。

第十四条委派会计人员的待遇

1、委派的会计人员的工资、津贴、奖金和福利等由集团公司人力资源部按照集团公司的相关标准统一制定。

2、委派会计人员的工资和福利待遇等均由被委派单位承担，纳入被委派单位的经济效益考核中计算，由各公司财务部按本公司的规定按月发放。

3、委派的会计人员不得在被委派单位报销与工作无关的费用。如有违反，一经查实按有关规定严肃处理。

4、委派会计人员的年终奖金，由所在单位领导与集团公司财务部共同考核，根据经济效益情况评定发放。

第五章被委派单位的责任和义务

第十五条实行会计人员委派制是集团公司加强财务领导，强化管理和促进发展的一项重大改革措施。接收委派会计单位领导应提高认识，统一思想，积极配合，保证会计委派制的顺利推行。

1、被委派单位可以根据工作需要，提出对会计人员的要求，提出对会计委派工作的建议，报请集团财务部审批。

2、被委派单位应全力配合委派会计人员做好会计核算和财务管理工作。

3、被委派单位有权对委派会计人员的工作表现、劳动考勤、业务能力实施监督，并及时向集团财务部反映情况。

4、被委派单位发现被委派的会计人员有违法违纪行为的，有权向集团财务部和国家相关部门举报。

5、被委派单位不得对委派的会计人员的工作进行刁难、打击、报复，否则，按有关规定对相关人员给予行政处分。

第六章考核与奖励

第十六条集团财务部每年对委派的财务负责人员进行一次“德、能、勤、绩”的考核。考核结论分为优秀、称职、基本称职、不称职4个档次，并载入被委派人员管理档案，作为续聘、解聘、奖惩的重要依据。

第十七条委派的会计人员在工作中做出突出贡献的由委派机关给予表彰或奖励。

第十八条委派的会计人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由主管部门依法给予行政处分，或调离会计岗位；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1、在财务工作中，监督不力导致被委派单位发生重大违法违纪问题的；

2、有行贿、受贿行为的；

3、与被委派单位的相关人员串通作弊的；

4、对重大违纪问题不抵制、不纠正、不及时反映情况的；

5、泄露被委派单位商业秘密的。

第十九条对拒绝接受委派会计人员的单位领导人，集团将按公司有关规定予以处理。对侵犯委派会计人员职权的单位，将依据《会计法》追究单位领导人和有关人员的责任。

第七章 附 则

第二十条 《集团有限公司会计人员考核、奖惩办法》另行制定。

第二十一条 本办法自公布之日起实行。

第二十二条 本办法由集团财务部负责解释。

2010-1-31

第四篇：财务主管委派管理制度

财务主管委派管理规定

第一章总则

第一条 根据国务院批转财政部关于加强国有企业财务监督意见的通知[国发（1997）9号]和上海市国有企业财务总监管理暂行规定[沪委组（1997）770号]的文件精神，结合(集团)公司的实际情况，特制订本管理规定。

第二条 实行财务主管委派制度，对于进一步深化国有企业改革，完善企业法人治理结构，强化企业内部监控制约机制，保护所有者权益，具有极其重要意义。

第三条 实行财务主管委派的目的，是为了规范财务会计工作秩序，严格财务管理，加强财务监督，严肃财经纪律，改善企业经营，提高经济效益，保护国家正当利益，维护职工合法权益，确保国有资产保值增值，促进（集团）公司的健康发展。

第二章财务主管委派范围和任职资格

第四条（集团）公司所属国有企业及国有控股公司和重点投资的单位，除已单独设置财务总监的单位，均实行（集团）公司直接委派财务主管的制度。

第五条 财务主管受（集团）公司聘任和委派，代表（集团）公司履行对本单位的财务机构的领导，并接受国家财政审计机构的指导。

第六条 财务主管及会计人员依法行使会计职权，并受法律保护，任何人不准打击报复。

第七条 财务主管的任职资格：

㈠ 具有较高的政治思想素质，有维护和承担国有资产保值增值的事业心和责任感。

㈡ 具有较强的法制观念和良好的职业道德，遵纪守法，廉洁奉公，坚持原则，敢于工作。

㈢ 具有较高的财会专业知识，熟悉党和国家的方针政策、金融财经等方面法规。㈣ 具有较强的业务技术能力和一定的工作实践经验，具备独立组织与开展会计工作的素质能力。

㈤ 担任财务主管一般须具有中级以上的财会和审计职称专业人员，专业工作须在五年以上。

第八条 财务主管守则：

㈠ 忠于职守，廉洁奉公。

㈡ 遵纪守法，秉公办事。

㈢ 坚持原则，实事求是。

㈣ 监督管理，公正独立。

㈤ 勇于开拓，注重实效。

第三章财务主管的聘任、解聘和任期

第九条 按“谁出资谁委派的原则”，财务主管按（集团）公司干部管理权限的规定任免。有关单位的财务主管由（集团）公司资产财务部资格认定，并提名推荐，报经（集团）公司干部人事部门审核同意，予以聘任和委派。

第十条 财务主管的任期一般为三年，视实际情况可以续聘或提前解聘，并实行定期轮换。

第四章财务主管的主要职权

第十一条 组织并监控本单位日常的财务会计活动。

第十二条 参与拟订本单位生产经营计划和各项成本费用开支计划，并对计划执行情况过程控制监督和经济运行质量分析。

第十三条 参与本单位资金融通、资金使用、贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策的论证与分析，大额资金使用须经财务主管联签。

第十四条 组织制定本单位内部会计和审计规章制度，参与本单位重要的经济管理等方面内部控制制度的制定工作。

第十五条 有权向（集团）公司财务审计机构和监管部门报告与反映单位和个人违反国家财经纪律的现象和可能造成国有资产损失的行为。

第十六条 对所属单位报送的会计报表、报告的真实性予以审核。

第十七条 定期向（集团）公司报告本单位财务收支等重大事项。

第十八条 有权向（集团）公司资产财务部提出其所属部门财会人员的任用、晋升调动奖惩建议。

第十九条 参加（集团）公司资产财务部门召开的财务工作例会，并定期述职汇报。

第二十条 履行（集团）公司赋予的其他职权。

第五章 财务主管的主要责任

第二十一条 对所委任单位的国有资产负责，保证所在单位财务会计工作秩序健康运行，对国有资产保值增值负监管责任。

第二十二条 按时报送财务报表、报告，并对财务会计信息的真实性、完整性负责。

第二十三条 对参与拟订的计划决策因决策失误造成的经济损失的行为承担相应的责任。

第二十四条 对因财务监控不力，未发现和制止本单位违反财经纪律的行为，而造成国有资产流失的行为承担相应责任。

第二十五条 财务主管在任何期间违反国家有关法律法规和财经纪律、以权谋私、弄虚作假、徇私舞弊、侵犯国家和单位利益和造成恶劣影响的，（集团）公司将取消其任职资格，调离会计岗位，触犯法律的按法律程序办理。

第六章 财务主管的考核和奖惩

第二十六条 对已聘任的财务主管，每年由（集团）公司资产财务部牵头，会同干部人事部组织定期考评。具体考评办法参照（集团）公司对财务总监的考评办法。

第二十七条 财务主管享受（集团）公司业务主管待遇。

第七章附则

第二十八条 本管理规定如与国家有关规定有抵触时，以国家规定为准。

第二十九条 本管理规定的解释权属（集团）公司资产财务部、干部人事部。第三十条 本管理规定自董事会批准发文之日起试行。

第五篇：财务人员管理制度

财务人员管理制度

一、会计人员内部牵制管理

（一）管理原则

根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。

（二）内部牵制管理内容 ．会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。2 ．按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。．各类支票与印鉴分地保管。支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。．出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。．材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。．经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。

（三）不兼容职务分离控制 ．管理员不能同时兼任采购员职务。．填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。3 ．销货人员不能同时兼任会计记账工作。．财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。5 ．保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

二、财务人员轮岗管理

财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。．参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件，能够胜任岗位要求。．在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。．调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平。

三、会计人员交接管理.中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。．中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交。．会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外，必须填制登记完毕。记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并签章。．在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。5 ．会计人员交接时，应交接以下主要事项：(1）有关财务方面的各种印鉴。

(2）会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。(3）各种财务文件、规章制度等。

四、会计内部稽核管理

（一）内部稽核管理原则 ．由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。．内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚持原则、事业心强的会计人员担任。

（二）稽核人员职责 ．审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级规定要求审查各项收支计划指标。审核其计算是否正确；各项指标之间是否衔接平衡；计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并提出修改意见和建议。．审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。对不符合财务制度的经济活动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。明知不报给工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理。

（三）稽核管理内容 ．复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确。．对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。是否符合会计制度规定。．对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度，账证、账实、账账、账表是否相符。．复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各项指标是否真实。复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因作出更正和处理。按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。5 ．稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。

（四）稽核管理要求 ．审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报告领导，并按有关规定进行处理。．审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现象：一是补交应税数；二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。

五、财务人员奖惩办法

为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励。

（一）凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励 ．在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管理水平和经济效益方面取得显著成绩的。，在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转方面取得显著成绩的。．在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方面有突出贡献的。

（二）凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责任 ．违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。2 ．偷税漏税、截留收入、挥霍国有资财，致使国家利益遭受损失的。3 ．由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的。

六、审计工作管理

（一）外审

上级主管单位通知，外审机构下达审计通知书，根据外审机构的要求，财务人员配合工作。

（二）内审

内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财务收支真实合法效益的活动。内部审计人员接受中心主任的直接领导，接受上级审计部门的业务指导。1 ．内审范围

(l）本中心预算、决算；

(2）本中心财政、财务收支及经济活动；

(3）本中心内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；(4）本中心专项资金的使用情况；(5）本中心固定资产；(6）本中心财产物资；(7）其他审计事项。2 ．内审程序

(l）根据本中心的具体情况，拟订审计计划，报中心负责人批准；(2）实施审计前应向被审计方下发审计通知书，书面告知被审计部门；

(3）审计过程中对审计资料进行审核，审核过程应记录于工作底稿；(4）对审计中发现的问题，依据审计规定的底稿格式对情况详细记录；

(5）审计终结，提出审计事项的审计报告，征求被审计部门意见，被审计部门应自接到审计报告之日起一周内，将反馈意见以书面形式送交审计部门；

(6）审计报告送达被审计部门一周内不答复，视为无意见；(7）征求意见结束后，将正式审计报告报送本中心领导审批；(8）经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门；(9）检查审计意见书落实改正情况或复审。3 ．内审工作要求

(l）对审计中发现的问题，要进行取证。取证应采取记录、抄录、复印等方式，收集、确认审计问题用作审计结论的审计证据；(2）收集证据、证明材料应遵守客观、公正、实事求是的原则，防止主观臆断，对收集的材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；

(3）收集的材料足以证明审计事实真相，保证证明材料的充分性；(4）严格遵守法律、法规相关规定，保证证明材料的合法性；(5）针对发现的问题，向被审计部门和人员提出整改建议；(6)审计人员向有关部门或个人调查取证的证明材料，应有提供人的签名或盖章，未取得提供人签名或盖章的，应当注明。4 ．内部审计资料档案管理

（1）审计事项终结对审计底稿进行整理；

（2）按照审计项目及单元分类的顺序装订成册归档：第一单元结论性材料，第二单元证明性材料，第三单元立项性材料。