4建立和完善司法鉴定管理制度初探[五篇模版]

第一篇：4建立和完善司法鉴定管理制度初探

建立和完善司法鉴定管理制度初探

李柏勤

党的十六大提出了司法制度改革的任务，指出：“社会主义司法制度必须保障在全社会实现公平和正义。按照公正司法和严格执法的要求，完善司法机关的机构设置、职权划分和管理制度，进一步健全权责明确、相互配合、相互制约、高效运行的司法体制。”司法鉴定制度，作为司法制度的一个组成部分，近几年来改革呼声颇高。而司法鉴定管理制度又是司法鉴定制度的一个重要环节，本文试从建立和完善司法鉴定管理制度为切入口，作一些探讨和思考，力求为司法制度的改革作出努力。

本市司法鉴定管理工作的探索起步较早。1998年3月，经过近一年的调研，市司法局向市政府正式行文《市司法局关于成立上海市司法鉴定工作委员会的请示》（沪司发请

[1998]9号），建议成立上海市司法鉴定工作委员会，委员会办公室设在司法局，统一管理、指导、协调全市的司法鉴定工作。

1998年6月18日，上海市人民政府下发了《关于成立上海市司法鉴定工作委员会的通知》（沪府办发[1998]24号），《通知》指出“为加强对司法鉴定工作的监督、管理和协调，经市人民政府研究，决定成立上海市司法鉴定工作委员会”。这一《通知》，比1998年6月24日国务院批复《司法部职能配置、内设机构和人员编制规定》中赋予司法部“指导面向社会服务的司法鉴定工作”的新职能，早了6天。由于上海是全国省、自治区、直辖市第一家成立的司法鉴定工作委员会，并统一管理、指导、监督司法鉴定工作，包括面向社会服务的司法鉴定工作，被司法部称为“上海模式”。目前，全国已有18个省市成立了司法鉴定工作委员会。五年来，本市司法鉴定管理工作有以下一些实践和体会：

一、探索司法鉴定统一管理的模式

1998年6月，上海市司法鉴定工作委员会成立，2001年9月，市司法鉴定工作委员会作了调整，目前，市司法鉴定工作委员会由市人民政府一位副市长担任主任，副主任由市府副秘书长和市司法局局长担任，成员单位由市公安局、市检察院、市高级法院、市司法局、市卫生局、市财政局、市府法制办、市委政法委等8家单位组成，市司鉴委办公室设在司法局内，市司鉴委的成立主要对全市司法鉴定工作实行统一管理、指导和协调，以图改变长期以来司法鉴定多头管理、管理混乱的状况。

一是确定统一管理的目标。2001年市司鉴委下发了《关于加强上海市司法鉴定工作管理的若干意见》，确定了司法鉴定统一管理的目标，即“把制度创新作为司法鉴定管理工作改革的重要目标，努力实现本市司法鉴定统一管理的新模式，逐步建立起职责明晰、结构合理、管理有序、运行高效、独立统一的新型司法鉴定体制”；二是明确统一管理的内涵。即统一管理的范围包括全市所有的司法鉴定工作，包括非面向社会服务的司法鉴定和面向社会服务的司法鉴定管理工作，统一管理的内容涵盖司法鉴定所涉及的领域和业务范围；三是界定统一管理和分工负责的关系。在接受市司鉴委对全市司法鉴定工作统一管理的前提下，各司鉴委成员单位要切实履行各自分管的鉴定职能工作，各负其责，通力协作，密切配合。目前，上海共有47家司法鉴定机构，因为人员、编制不同，分散在公安、检察、法院、司法、安全、卫生、教育、财政等不同部门，这就要求各主管部门对所属的司法鉴定机构、按照各自条线的要求切实管好抓好。

二、组建上海市司法鉴定专家委员会，开展复核鉴定工作，实行司法鉴定鉴级管理

鉴级管理，即对司法鉴定的鉴定等级予以明确规定。继上海市司法鉴定工作委员会成立、实行统一管理后，本市先后组建了4个司法鉴定专家委员会，分别是1999年成立的市精神疾病和市人身伤害司法鉴定专家委员会，2000年成立的市文检鉴定专家委员会，2001年成立的市司法会计鉴定专家委员会。专家委成员由在各自领域颇有造诣、具有相当权威的资深专家组成，由各行业、各部门推荐，市司法鉴定工作委员会聘请，目前共聘请专家成员144人。市司法鉴定专家委员会的主要任务，是对司法鉴定机构的初次鉴定有异议的进行复核鉴定，这样就基本上形成了两级鉴定的管理体制，即：全市各司法鉴定机构只能做初次鉴定或补充鉴定、重新鉴定，对初次鉴定有异议的经司法机关或办案部门委托可提请复核鉴定，复核鉴定由市司法鉴定专家委员会作出。同时，明确规定复核鉴定不是终局鉴定，是否还需再鉴定由审判机关决定。这就从制度上避免了多头鉴定、重复鉴定的发生，提高了司法鉴定的质量和公正。

三、重视建章立制工作，规范司法鉴定制度管理

几年来，针对过去司法鉴定工作中存在的缺少规章制度、鉴定随意性比较大等问题，结合上海司法鉴定工作实际，为确保司法鉴定的客观、公正，从鉴定管理、鉴级制度到鉴定程序、鉴定委托、鉴定受理、鉴定组织、鉴定监督、鉴定信访处理、鉴定文书制作等，本市先后制定了若干个规章制度。如：《关于加强上海市司法鉴定工作管理的若干意见》、《司法鉴定工作程序》、《司法鉴定专家委员会办案管理暂行规定》、《上海市精神疾病司法鉴定专家委员会工作制度》、《上海市人身伤害司法鉴定专家委员会工作制度》、《上海市文检司法鉴定专家委员会工作暂行办法》、《上海市司法会计鉴定专家委员会工作暂行办法》、《关于指定精神疾病保（所）外就医鉴定医院和鉴定机构的通知》以及《司法鉴定人职业资格初审》、《司法鉴定人执业证审核》、《司法鉴定机构设立、变更、注销登记》三项行政审批事项等，目前正在审定《上海市司法鉴定人职业道德和执业纪律规范》，使司法鉴定工作有章可循，规范运作。

四、加大对司法鉴定机构和司法鉴定人的管理力度

一是推行司法鉴定人执业登记备案制度。在全国统一的司法鉴定人职业资格考试、考核办法及《司法鉴定人执业证书》设有出台前，本市从2002年起率先实行司法鉴定人执业资格登记备案制度，规定：“现已在司法鉴定机构设立登记的机构内从事司法鉴定工作的专业技术人员，其有大专以上学历并有两年以上专业实践经历、经过司法鉴定专业培训的；现已被市司鉴委聘任的各类司法鉴定专家委员会的专家”，经所在单位推荐，准予司法鉴定人执业登记备案，可从事相应的司法鉴定活动。二是开展对面向社会服务的司法鉴定机构年检注册工作。从2002年起，进行每年一度的司法鉴定机构年检注册工作，对通过年检注册的机构，颁发《司法鉴定许可证》，凡未经市司法行政机关年检注册的鉴定机构和鉴定人，不得从事面向社会服务的司法鉴定活动。三是制作《上海市司法鉴定机构及司法鉴定人名册》。分送本市各司法机关及仲裁机构、公证处、律师事务所等有关部门和单位，方便办案和接受鉴定委托，同时，将《名册》通过新闻媒介向社会公告，接受社会各界和公众的监督。四是

组织司法鉴定人进行继续教育和业务培训。开展了司法鉴定职业道德和执业纪律规范的教育，加强对司法鉴定人的法律法规、执业理念和鉴定规范要求等培训，仅2002年来，就开展了6次司法鉴定讲座，内容有《关于司法鉴定立法及改革的思考》、《关于民事诉讼证据若干规定的解释》、《关于行政诉讼证据若干问题规定的解释》、《关于司法鉴定程序通则（试行）简介》、《关于出庭作证的要求》、《关于司法鉴定文书制作要求》。

五、开展司法鉴定立法调研，促进司法鉴定依法管理

随着本市司法鉴定管理工作的不断深入，对司法鉴定管理的立法滞后已成为制约管理工作发展和规范的主要矛盾和问题。长期以来，我国还没有司法鉴定的专门法律，有关鉴定的法律规定只是散见于诉讼法律及一些法规、规章的条文中，而且对于司法鉴定管理的内容更是严重缺乏。本市在司法鉴定管理中碰到的问题，如司法鉴定管理的性质、依据、司法鉴定机构及鉴定人的资质、准入条件及法律责任等，就亟需通过立法来解决。

本币对地方司法鉴定管理的立法调研启动较早。2000年11月市司法局《关于制定上海市司法鉴定管理条例的立项报告》正式行文上报市人大和市政府。2001年、2002年市人大常委会连续两年将《上海市司法鉴定管理条例》列入立法调研项目。期间，2001年4月，本市司法局关于对司法鉴定管理制度性质的问题专门请示司法部，司法部于6月在《关于对司法鉴定地方立法和司法鉴定管理制度性质问题的批复》中明确指出“司法鉴定实施制度，如司法鉴定机构及机构的设立、司法鉴定人资格及资格的取得、司法鉴定的具体程序，则属于行政管理的范畴，可以由地方人大制定地方性法规予以规范”，带动和促进了地方立法的进程。

2003年，新一届市人大常委会在“2003年审议法规草案计划”中已将制定《上海市司法鉴定管理条例》列入立法预备项目。目前，《上海市司法鉴定管理条例》经反复修改，已形成第七稿（草案），共分八章五十条，相信通过不断努力，《上海市司法鉴定管理条例》能尽快出台。

司法鉴定管理制度，仅是司法鉴定制度的组成部分，司法鉴定制度包括司法鉴定的启动制度、实施制度、质证制度、认证制度等构成的制度体系。本市对司法鉴定管理工作的实施和探索刚刚起步，几年来在管理实践中碰到许多困扰和问题，如：司法鉴定的性质、司法鉴定的体制、司法鉴定的职能划分、司法鉴定的业务范围、司法鉴定的质证、认证等，有的涉及到司法体制，有的又涉及到诉讼制度。因此，要不断推进、建立和完善司法鉴定管理制度，必须把它融入于司法鉴定制度创新、司法制度改革的大舞台中才能实现。改革任重而道远。为此，笔者作如下建议：

（一）加快司法鉴定立法的步伐。全国人大代表对司法鉴定的立法呼声很高，全国九届人大四次会议有8个代表团的266名代表、五次会议有7个代表团的234名代表提出司法鉴定立法议案。2002年12月，九届全国人大常委会讨论了《关于司法鉴定管理问题的决定（草案）》。建议尽快抓紧审议、通过该《决定（草案）》。司法鉴定管理问题仅仅是司法鉴定制度的一部分，之后，还应该组织力量，搞好调研加快出台《司法鉴定法》。同时，还要注意协调国家与地方立法的关系，地方立法的侧重点应是司法鉴定管理制度，而不是司法鉴定制度；目前全国已有10个省市通过了司法鉴定管理制度的立法，本市也已将《上海市司法鉴定管理条例》列入立法预备项目，地方立法与全国立法可以交叉进行，有利于推动国家立法。

（二）把司法鉴定体制改革摆上议事日程。十六大指出了司法体制改革的任务。司法鉴定管理体制的改革涉及面相对较小、涉及到鉴定人员面也不大，可以作为司法鉴定制度、司法体制改革的一个突破口，先予理顺，从而逐步带动整个司法体制的改革。长期以来，我国的司法鉴定机构分设于公安、检察、法院、司法行政等机关或部门内，管理重叠，体制不顺，公信力不高，资源浪费严重，应当按照“权责明确、相互配合、相互制约、高效运行”的原则来重新构造我国司法鉴定的新体制。今后应明确审判机关不得设立鉴定机构，公安和检察机关有“侦查”职能的可保留部分鉴定机构，但需对社会提供司法鉴定服务的应统一接受司法行政机关的管理。

（三）不断建立和完善司法鉴定管理制度。目前，司法鉴定管理还存在许多漏洞和问题。司法鉴定机构和司法鉴定人是司法鉴定管理工作的重中之重，虽然司法部出台了《司法鉴定机构登记管理办法》和《司法鉴定人管理办法》，但许多配套制度和措施没跟上，致使对司法鉴定机构和鉴定人的管理处于滞后状态，应尽快制定有关配套制度，如：司徒鉴定机构的设立、年检制度、司法鉴定机构鉴级制度、司法鉴定机构和司法鉴定人名册制度、司法鉴定人职业资格考试、考核制度、司法鉴定人职业道德和执业纪律制度等。此外，司法鉴定技术标准缺乏、鉴定收费标准不统一等，应尽快制定全国统一的司法鉴定技术标准和鉴定收费标准。还需探索和思考的有：司法行政机关与相关行业主管部门的双重管理制度，目前，病理鉴定、司法会计鉴定、建筑工程鉴定、知识产权鉴定等有相关的医师、会计师、评估师、建筑工程师、专利代理人等参与，司法行政机关如何与卫生、财政、专利、建委等工作主管部门相互管理、协调和配合；以及司法鉴定人协会成立后（国外许多国家都建有司法鉴定人协会），司法行政机关和协会两者结合的管理制度等，都有待于建立和完善。

收稿日期：2003－09－25

【作者介绍】上海市司法局司法鉴定管理处处长

第二篇：建立和完善货币资金管理制度

建立和完善货币资金管理制度

——益阳中央储备粮库主任宋耀涛挪用公款案

一、案例介绍

（一）概况：

2007年9月19日，湖南省益阳市第二中级法院以挪用公款罪一审判处宋耀涛有期徒刑十五年，剥夺政治权利五年。

被告人宋耀涛原系益阳中央储备粮库主任，他生性好赌，2004年初开始，跟随一帮赌友赴澳门豪赌，欠下赌债无数。为此胡某利用手中大权，以各种业务往来的名义签发公司支票和本票，然后将钱款汇入赌博公司在境内指定的账户。经过法庭确认，其挪用公款的数额竟高达1600多万。由于大量资金无法追回，致使企业倒闭。

2006年3月，一封举报信塞进了益阳市人民检察院的信箱。打开这封举报信，检察官们发现，举报信反映了原益阳中央储备粮库主任宋耀涛有挪用巨额公款的嫌疑。举报信的内容笼统，且有些模糊。然而，这封举报信提供的线索却清楚地表明：益阳中央储备粮库有许多资金流入了一些私人公司，而这些巨额公款却“有去无回”，且所有资金的出入都是宋耀涛这位国有企业“一把手”掌控的。

益阳市周边的区县(市)沅江、南县和大通湖区是全国重要的产粮大县，粮源十分充足。作为益阳市直管的三家粮库之一，位于益阳沅江市的琼湖粮库是洞庭湖区沅江、南县及大通湖区近40年来粮食的重要集散和储藏基地，近10年来共从这些地区集并、调入稻谷达5.6亿斤，年平均库存达1.4亿斤。琼湖粮库实行的是企业管理模式，自负盈亏。宋耀涛是当地人，1999年即当主任。2002年到2003年，宋耀涛迅速完成了裁员工作，依法解除了119名职工的劳动关系，并有效保持了企业稳定。在改制的两年中，琼湖粮库每年盈利240多万元。“减员增效”的佳绩让宋耀涛在当地粮食系统中小有名气——他多次被评为优秀党务工作者，两任沅江市人大代表。由此，益阳市人民检察院对这封举报信非常重视，多次研究后决定进行摸底调查。

反贪污贿赂局经过初查，发现与益阳中央储备粮库有资金往来的一些公司，实际上并没有业务往来，宋耀涛通过这些公司套现后“蒸发”了巨额公款。那么，这些巨额国有资金究竟去了哪里呢？

内查外调的结果令人疑惑：益阳中央储备粮库财务人员不知道，相关证人不清楚，上级领导更不知情。此时，40岁出头、戴着眼镜、喜欢留着小山羊胡、被人描述为“能说会道”的宋耀涛，愈加引起了侦查员的注意。

国企老总涉嫌重大经济问题，具有办案经验的侦查员们，首先想到了出入境管理局。于是，几名侦查员便前往出入境管理局，试图查访宋耀涛的出入境记录。结果“不出所料”，出入境记录揭示出宋耀涛出入境活动“确实反常”：从2004年以来的2年多时间里，宋耀涛先后30多次出入香港、澳门；而出入境时间上也颇为蹊跷，有时是上班时间出短差，有时周末去周日回来，有时节假日去几天。从这份异常的出入境记录来看，侦查人员初步确认宋耀涛用公款赴澳门豪赌的可能性非常大。

然而，宋耀涛承认自己屡次外出赌博，但其否认用公款赌博，辩解那些去向不明的公司资金都是合作投资，因为经营不善暂时无法收回。针对宋耀涛的规避，在益阳市纪委的支持下，益阳市检察院部署了“三路”侦查方案———一路人马前往北京，向中央储备粮库有关领导汇报了案情，要求协调力量一起查清财务问题；一路人马前往相关可疑的江苏、深圳等公司查访资金问题；另一路人马则飞到了澳门、香港等地查寻证人。

很快，事件有了初步进展：在益阳中央储备粮库的账册中，查到有2000多万元公款下落不明，其中通过外单位套现的资金达1000多万元。经过多方探秘寻踪，澳门葡京赌场有人认出了“戴眼镜，留着小山羊胡”的宋耀涛。

不久，传来了更令人振奋的消息：在上海，侦查人员终于找到了和宋耀涛一起到澳门葡京赌场赌博的林某。至此，宋耀涛境外“赌场风云史”慢慢重现。

在众多澳门葡京赌场证人的印象里，宋耀涛经常结伴光顾赌场，赌场上，宋耀涛与众不同的一点是出手大方，“输赢几百万，都不在话下”。

（二）具体情况

公司所有资金进出由宋耀涛“一支笔”说了算，这一不合企业管理章法的特权为他开启了用钱的方便之门。为了归还赌债，宋耀涛开始以各种业务往来的名义签发公司支票和本票，随后将钱款汇入赌博公司在境内指定的账户，此外，他还通过中间人，将公司开具的本票背书后从外单位套现。

据宋耀涛交代，有一次他在澳门赌场输光了身上所有的现金，情急之下，他就将其他公司付给一样中央储备粮库的抵押款100万元本票，私自盖上背书章，作为赌资支付，同时通过电话遥控指挥公司财务人员，将上述钱款汇入赌博公司指定账户内。两年里，宋耀涛一而再再而三地向外划款。

据益阳中央储备粮库财务人员反映，原来财务专用章、财务印鉴章等都由财务部保管，但宋耀涛担任“一把手”后，就把所有的公章都收归到自己手里，并明确“公司所有资金进出由他一支笔同意后才能动用”。在本案调查过程中，宋耀涛也承认了这一事实。

据悉在2005年底上级公司决定，凡一次性动用100万元以上资

金的，要由宋耀涛和领导班子另一成员共同签字才有效，但不久宋耀涛就私自动用了公司资金100万元，而理由是“100万元属100万以下的范畴，只要他一个人签字就可以了”。

对于宋耀涛的行为，益阳中央储备粮库财务人员都盲目听从宋耀涛的指挥，知道没有发票、没有合同、没有业务，却采取“他说是货款要打过去，那就打过去”的“不闻不问不汇报”的态度。宋耀涛一个电话，就轻易地将几十万、上百万的资金汇出。这些年来，上级几乎没有查过益阳中央储备粮库的债务与账务情况，为此，几年来粮库对宋耀涛的违法犯罪活动都无从知晓，处于失控状态。

二、案例分析

为归还巨额赌债，在2004年9月至2006年1月，宋耀涛利用公章、财务专用章、合同专用章保管权以及公司资金进出全凭自己“一支笔”的职务便利，频频将公司公款挪用以归还赌债、套取现金，总计金额1639.5万元。下面从案发单位的会计法规、会计基础工作、财务管理等带有普遍警示意义的问题，对该案例进行分析。

1、内部控制管理混乱，有法不依

《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第六条规定：“单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程”。《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第二十二条规定：“单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章”。益阳中央储备粮库总经理宋耀涛担任“一把手”后，把所有的公章都收归到自己手里，并明确“公司所有资金进出由他一支笔同意后才能动用”。益阳中央储备粮库财务人员都盲目听从宋耀涛的指挥，知道没有发票、没有合同、没有业务，却采取“他说是货款要打过去，那就打过去”的“不闻不问不汇报”的态度。宋耀涛一个电话，就轻易地将几十万、上百万的资金汇出。

2、监督检查制度不健全，财务监管不力

《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第二十三条规定：“ 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查”。

《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第二十四条规定：货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否

存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

（五）随机检查库存现金的账实相符情况。

（六）货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。

这些年来，北京总公司几乎没有查过上海公司的债务与账务情况，为此，几年来总公司对宋耀涛的违法犯罪活动都无从知晓，处于失控状态。

3、其他措施：

第一，信任不能取代原则。人都有两面性，即使某个人因能力强而令人信任和重用，也要坚持应有的工作原则，该监督的要敢于监督，该过问的要敢于过问，该说“不”的要敢于说“不”，不能让信任取代原则。国有企业员工迫于“一把手”的绝对权力，放弃原则的思想和行为同样应加以反省。

第二，个人利益不能超越国家利益。在本案中，出纳会计因考虑个人利益而不敢坚持财务制度，不敢维护国家和集体利益，是严重的渎职行为。如果出纳会计有一个人敢站出来，向单位领导或上级有关部门反映，宋耀涛也就不可能作案成功。

第三，要树立法律至上的观念。在本案中，不仅宋耀涛本人没有意识到自己的行为是犯罪行为，而且其他财务人员也没有人认为宋耀涛的行为是违法犯罪行为，这充分说明他们的法律意识非常淡薄。因此，办案检察官呼吁，无论是谁、不管是什么单位，都要绷紧“法律”这根弦，遵纪守法，树立依法行政、依法办事、法律至上的观念。只有如此，才不会陷入违法违纪犯罪的泥潭。

第三篇：建立完善的管理制度

看着我们团队的日益壮大，更要未雨绸缪的去完善一些管理上及制度上的欠缺，本人提出一些个人看法及一些管理上未处理事项望各位一起参考、解决。

一．建立完善的管理制度

要达到我们整个团队对于公司管理上更加完善的前提下，目前是一个瓶颈时期，团队在整场管理中不仅要建立管理制度以及这些制度实行下去的执行力及监察力。

1.公司人员架构表（明确各职所在）

2.管理人员日常行为准则、礼节礼貌及工作职责 循规蹈矩体现及公司形象上的代言，个人生活要与工作分开。

3.各个部门的管理制度的建立、执行及监督

4.违反管理制度后的处罚

注：以上想法出自于个人或许是墨守成规不够与时俱进。

二．近期营销部出现种种问题需要一起讨论下

我们需要佳丽来涌金工作，但原佳丽的管理制度及新佳丽引进后与管理制度的执行中存在着一些困难，例举：

1.引进新佳丽多久购买工作服

2.新佳丽试房待遇及新进佳丽培训 培训内容如：带领新佳丽参观公司的包房设施，公司活动内容等等。

3.旧佳丽回归公司时该如何建立其回归途径（先进公司组，后安排）

4.佳丽的迟到与早退 是否先于业务经理灌输思想，让其思想与管理层相符。

5.佳丽试房标准及规范化

6.佳丽的定期培训计划

7.外借佳丽的安排程序（填写联系方式报销车旅费）

8.营销部个别订房数较多的佳丽对于公司制度并不是很遵守，是通过业务经理去解决还是以公司名义去解决？

1）.如由业务经理去解决后未能达到公司要求该如何处理？

2）.如由公司处理资源流失引起业务经理不满该如何处理？

注：提出的都是问题但未能给出解决方案惭愧！

第四篇：浅谈如何建立和完善货币资金管理制度

浅谈如何建立和完善货币资金管理制度 本文来自：http://www.xiexiebang.com

摘 要:货币资金是事业单位资产的重要组成部分,加强货币资金的管理,对保证事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此,应建立货币资金的预算制度,完善货币资金的内部控制制度,实行不相容的职务相互分离制度,建立收入和支出环节的内部控制制度,强化货币资金的保管和控制,实行统一的财务管理,防范资金风险。

关键词:货币资金 管理制度 财务资产

中图分类号: D922.264 文献标识码:A

货币资金是指以货币形态存在的资产,是流动资产的重要组成部分,根据其存放地点不同可以分为现金、银行存款及其他货币资金。它也是事业单位流动性最强的一种资产,也是惟一能够转换为其他任何类型资产的资产。所以,货币资金涉及面最广、应用最广泛,并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此,所有事业单位必须加强对货币资金的管理,规范货币资金的使用,同时应建立严密的内部控制制度和完善的会计控制系统,以确保资金的安全。现就事业单位如何规范货币资金的管理,谈一些认识。

一、建立货币资金的预算制度

实行货币资金的预算制度,对于完善事业单位货币资金的管理,有着举足轻重的作用,货币资金预算提供了控制事业单位日常货币资金流动的主要依据,也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度,增加了资金运行的透明度,可充分利用资金,从制度和管理上防止挤占和挪用的现象产生。

二、完善货币资金的内部控制制度

完善货币资金的内部控制制度,规范会计行为,要依据国家有关法律法规的规定和要求,完善单位内部货币资金控制制度,健全监督制约机制。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负全部责任,并明确各级管理部门,单位内部各职能部门在各项经济活动中的管理权限,依法制定严格的批准制度,明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

财务部门对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批。不得超越审批权限,经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见,办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人员的上级授权部门报告。

三、实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系,建立职务分工控制制度,从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制,资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制。出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记。内审人员应当负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章。单位负责人应负责审批收支预算、决策及各项支出。

四、建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强货币资金的预算编制,执行各个环节的管理,规范货币资金的管理程序,确定货币资金执行的审批权限和制度,超限额或重大事项资金支付要实行集体审批,严格控制无预算或超审批权限的资金支出,严格单位内部资金收支和支出审批程序。

(一)对货币资金的收入控制。

每笔收入支出都要及时开票;要尽可能使用转账结算,现金结算款项要及时送存银行,不得直接用于支付支出;会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金,在收款凭证上加盖现金收讫章。

(二)对货币资金的支出控制。

每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以建全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后,需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

五、强化货币资金的保管和内部控制

加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理,进行分别保管,定期清查盘点货币资金,并定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付现金,按规定实事求是报账,不做假账。严格执行库存现金限额制度,出纳人员要做到每日现金日记账与现金核对相符。要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度。通过良好的内部控制,确保单位库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。检查货币资金的取得、使用是否符合国家财经法规,手续是否齐备。合理调度货币资金,使其发挥最大的效益,提高货币资金使用效率。

六、实行统一财务管理,防范资金风险

要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定,统一管理本单位的全部账簿,全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设,严格禁止账外账和小金库现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息,要树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

货币资金在我们每个单位实物资产中占有非常重要的地位,加强货币资金的管理,对保障事业单位的正常运转和提高经济效益意义重大.因此我们要建立和完善货币资金的内部控制制度,建立货币资金的预算制度,加强货币资金运作环节的控制,严格执行各项制度,加强审计力度,实行统一的财务管理,灵活运用资金结算工具,提高资金使用效果。

(作者单位:甘肃省水文水资源勘测局)

参考文献:

[1]吉林铁路分局审计中心.浅谈企业内部会计控制审计.江苏财经2004(2).[2]《内部会计控制规范》课题组.内部会计控制规范操作实务.中国商业出版社.

第五篇：论如何建立完善的司法鉴定诚信体系

论如何建立完善的司法鉴定诚信体系

摘要：

我国正在建立和完善司法鉴定诚信体系，但现行的司法鉴定城西体系还不够完善，为提高司法鉴定公信力度，如何建立司法一个完善的司法鉴定诚信体系是一个迫切需要解决的问题。本文对建立完善的司法鉴定诚信体系的紧迫性和重要性进行了分析，并对如何建立司法鉴定诚信体系进行了思考。

关键字：

司法鉴定；诚信体系；体系构建

司法实践中，人们常说打官司，就是打证据，没有证据就别打官司。可见司法鉴定结论作为确定事实的法定证据，对诉讼、仲裁起着重要乃至决定性作用。因此有人说司法鉴定是“证据之王”，是捍卫司法公正的“科学卫士”。在“重证据、轻口供”的今天，司法鉴定的重要性日益突出，如何保证司法鉴定的社会公信力，成为摆在我们面前的重要课题

一、司法鉴定诚信体系建立的重要性与紧迫性

司法鉴定是指在诉讼活动中，鉴定人运用科学技术或者专门知识，对诉讼涉及的专门性问题进行鉴别和判断，并提供鉴定意见的活动。司法鉴定意见属于我国诉讼法律规定的七种法定证据之一，不仅其本身具有证据功能，而且有印证、判定其他证据的独特功能，对于查明案件事实，正确适用法律，保障诉讼活动依法、顺利进行，具有特殊的重要作用。而这种作用的发挥，必须依靠科学的司法鉴定体制来保障，依靠有效的司法鉴定管理来保证。从我国司法鉴定实践来看，现行的司法鉴定制度要明显滞后于社会主义法制建设的步伐和诉讼制度的改革，存在着不少弊端。这些弊端的存在，严重影响和制约了鉴定的客观与公正，影响了诉讼活动的开展与成效，也影响到鉴定结论的公信力。建立完善的司法鉴定诚信体系是提高司法鉴定公信力的有效途径。《司法鉴定人登记管理办法》第二十七条规定司法行政机关依法建立司法鉴定人诚信档案，对司法鉴定人进行诚信了诉讼活动的开展与成效，也影响到鉴定结论的公信力。建立完善的司法鉴定诚信体系是提高司法鉴定公信力的有效途径。《司法鉴定人登记管理办法》第二十七条规定司法行政机关依法建立司法鉴定人诚信档案，对司法鉴定人进行诚信等级评估。评估结果向社会公开。诚信作为一种调节和整合人们相互间利益关系的非正式制度，在人类道德体系中具有基础性地位，是人的立身之本，更是当代司法鉴定人生存发展的关键所在。面对当今司法鉴定中存在的一些问题，加强司法鉴定人的诚信建设具有重要的现实意义。而建立和完善司法鉴定行业诚信体系是加强司法鉴定人诚信建设的重要举措。

二、司法鉴定诚信体系建立情况

1、建立司法鉴定机构及司法鉴定人诚信档案。司法鉴定诚信档案就是将司法鉴定执业主体的执业行为，以档案的形式记录下来，将执业的每个环节、整个工作流程以及执业行为的考核评价、跟踪管理等全部纳入监督视野，形成科学完善的监督体系。共包括司法鉴定机构档案和司法鉴定人个人档案两种，是不同于司法鉴定业务档案和统计档案的一种新的档案管理形式，档案内容包括司法鉴定机构及司法鉴定人的基本信息，以及业务特长、工作业绩、受表彰情况、不良纪录、投诉渠道等可以反映诚信程度的有关事项。我市利用三个月时间指派专人负责建立健全了全市司法鉴定机构及司法鉴定人诚信档案，全市通过年检注册的10家司法鉴定机构，100名司法鉴定人都有独立的诚信档案。司法鉴定诚信档案的建立对各鉴定机构和鉴定人起到了很好的警示作用，进一步丰富了司法鉴定执业监督的形式，对于解决当前司法鉴定工作存在的现实问题，促进执业公开、公平、公正，提高鉴定机构的规范化建设水平、司法鉴定人的执业能力和司法鉴定工作质量，促进全市司法鉴定事业的快速健康发展具有十分重要的意义。

2、制定司法鉴定机构诚信管理制度。为维护全市司法鉴定机构的信誉，规范司法鉴定机构的执业行为，加强司法鉴定机构及其鉴定人的诚信制度建设，提高司法鉴定管理工作透明度，强化自律意识，维护司法公正，树立司法鉴定机构的社会公信力，根据我市司法鉴定行业现状，制定了司法鉴定机构诚信管理制度。制度中明确规定司法鉴定人应当以诚信为本，恪尽职守，珍惜信誉，提高业务素质，廉洁自律，模范遵守社会公德，提高道德修养，树立良好的职业形象。司法鉴定行业管理人员要严格按照“依法、准确、及时、便捷”的原则，分类建立司法鉴定机构及其鉴定人诚信记录档案，全面准确地反映司法鉴定人执业情况。对违反本规定的司法鉴定机构及其鉴定人，由市司法行政机关视情节轻重报省司法厅进行处理。

3、实行服务质量监督卡制度。为进一步加强全市司法鉴定机构的诚信建设，促进司法鉴定机构的规范化管理，增强司法鉴定的社会公信力，提高司法鉴定机构的服务质量，加大社会监督力度，我们在全市司法鉴定机构中实行服务监督卡制度．凡是签定委托合同办理的司法鉴定事务，司法鉴定所与当事人签订合同的同时，必须向当事人发放《司法鉴定服务质量监督卡》，并告知当事人填写及收回方式。监督卡实行编号登记，结案后统一收回附卷存档。监督卡采用当事人问卷评价方式，主要内容包括：服务态度、鉴定质量、鉴定收费、举止仪表、语言文明和举报监督电话等。

4、开展诚信星级创建活动。市司法局同市司法鉴定人协会为加强司法鉴定机构的诚信建设，促进司法鉴定机构的规范化管理，共同研究决定，在全市司法鉴定机构中广泛开展诚信建设星级创建活动，并制定出台了《七台河市司法鉴定机构诚信建设目标管理考核办法》。司法鉴定机构诚信建设目标考核分为综合工作目标和诚信工作目标两大项进行，其中诚信工作目标占60%，包括建立公示、回避制度，投诉调查处理和错案赔偿制度，建立司法鉴定人服务监督卡制度，规范委托合同，质量监督等工作情况。考核采取单位自查、检查组抽查和年终评比的方式进行，最后报市司法局考核领导小组审议通过。诚信星级单位由市司法鉴定人协会命名颁发诚信牌匾，并挂牌公示。目标考核内容每年修订一次，挂牌不搞终身制，每年开展一次评比，第二年的星级等级重新评定。挂牌期间如发生严重违法、违纪、违规行为，经考核领导小组研究决定随时予以降级。开展司法鉴定机构的诚信创建活动，有利于提高司法鉴定的社会公信力，推进司法鉴定事业健康、有序发展。

三、进一步完善司法鉴定诚信体系，增强司法鉴定公信力

1、要牢固树立质量第一的观念。质量是司法鉴定的生命和灵魂，是司法鉴定公信力的源泉和保证"。司法鉴定质量的高低不仅关系到鉴定机构和鉴定人的声誉，而且直接关系到诉讼中事实的认定、法律的适用和人民群众合法权益的保护。各级司法行政机关必须充分认识提高司法鉴定质量的重要性，牢固树立质量第一的观念，切实加强司法鉴定质量管理；要正确把握司法鉴定的发展方向，始终坚持司法鉴定客观、独立和公正的原则，明确司法鉴定的公共服务性质，坚决纠正片面追求经济利益，无视鉴定质量的行为。

2、要建立健全司法鉴定管理规章制度。《全国人大常委会关于司法鉴定管理问题的决定》颁布实施后，我国司法鉴定管理工作的法律基础逐步增强。我们应当认真贯彻执行有关规定，切实加强内部管理，建立健全规章制度，形成用制度规范人、用制度约束行为的良好氛围。紧密结合本地制定相应的工作制度和管理规则，以推动司法鉴定工作的规范化、制度化建设。

3、要不断强化对鉴定执业行为的监督管理。随着司法鉴定体制改革的深入，司法鉴定社会化的程度将会越来越高。我们必须尽快适应司法鉴定形势发展的需要，强化职能意识，切实履行好对司法鉴定执业活动的监督管理职责。根据司法鉴定管理工作的需要，在规范管理行为、增强管理能力、提高管理水平的基础上，通过科学管理、民主管理和依法管理，规范鉴定行为、监督执业活动、预防和治理违法违规鉴定，维护司法鉴定工作的良好秩序。

4、要切实加强司法鉴定人队伍建设。建立一支高素质的司法鉴定人队伍是司法鉴定发挥作用的重要条件，是做好司法鉴定管理工作的根本，也是优质高效地提供司法鉴定服务的重要保障。作为司法鉴定管理部门，我们要在做好服务工作的同时，严格依法加强管理，全面推进司法鉴定队伍的专业化、职业化建设，不断提高他们的政治素质、业务素质和职业道德素质，树立司法鉴定行业良好的社会形象。

参考文献：

[1]李冰.司法鉴定学［M］.北京：中国检察出版社,1998.[2]何家弘主编.司法鉴定制度导论［M］.北京：法律出版社.2000.[3]卞建林郭志媛.规范我国司法鉴定的思考［N］.检察日报.2001-04-05.[4]孙业群.构筑我国司法鉴定新体制［J］.现代法学.1999.[5]尹丽华.完善我国司法鉴定制度的两个问题［J］.律师世界.2001.