关于建立和完善公司管理制度的通知

第一篇：关于建立和完善公司管理制度的通知

二十一冶建设有限公司文件21冶发[2009]65号

关于进一步建立和完善公司

管理制度的通知

公司各单位：

遵照公司党委“开展深入学习实践科学发展观活动实施方案”的要求，紧密围绕“在推动发展的体制机制上取得创新成效”的目标，结合公司实际情况，现将进一步建立和完善公司管理制度有关工作通知如下：

一、建立和完善管理制度的必要性

建立和完善公司的各项管理制度，是企业一项极其重要的基础工作，是企业有序化、规范化运行和科学发展的可靠保证。长期以来，我公司在建立和完善各项管理制度工作中取得了一些很好的经验，对促进公司的发展起到了积极的作用，但也必须不断进行创新和完善。有的制度不适应新形势的要求，有的制度操作性不强，也有执行不力缺乏考核监督机制等问题。因此，进一步建立和完善公司各项管理制度势在必行，刻不容缓。

二、建立和完善公司管理制度的目的从促进公司科学发展的需要出发，结合加强规范子公司、分公司、工程处和项目管理，进一步建立和完善各项管理制度，坚持有章可循、依法治企，逐步形成规范经营、科学发展的长效机制。

三、建立和完善管理制度的原则

要按照“精而管用”的原则，认真清理现有规章制度。在清理中，要注意从纵向看，看是否符合国家和上级政策规定和职工群众要求；从横向看，看是否同其他制度协调一致，有无互相重叠和矛盾的现象；从延伸看，看制定的制度是否具有长远性、前瞻性。

要坚持“废、改、立”的原则，对实践证明是行之有效的制度，要继续认真执行；对操作性不强或不完善的制度，要认真整改，总结经验教训，抓好落实；对不适应新形势要求的制度，该调整的调整，该废止的废止。同时从实际出发，根据新的需要和实践，及时研究和制定必要的新制度，积极稳妥地推进制度创新和制度建设，努力破除制度缺失和体制机制障碍。

四、机构和职责

1、公司成立管理制度领导小组。由公司领导层和机关部

室、各基层单位负责人组成。其主要职责是根据公司生产经营管理需要，从全局统领公司制度体系的总体设计，指导各单位开展建立和完善各项管理制度工作，使公司的各项管理制度达

到标准化、规范化和精细化管理的要求。

2、公司企业管理办公室是制度化建设的职能管理部门，负责日常工作。其主要职责是提出公司的制度体系框架，深入调查研究，在继承的基础上创新，使各项制度的设计、制订、审核、报批以及试运行、信息反馈、颁布实施等符合现代企业制度的规范要求，并对制度的执行情况进行检查督导和考核。

3、各部门、各基层单位负责各自业务范围内和职责范围

内的管理制度的编制，并报公司企管办审核。

五、建立和完善管理制度的步骤

1、对公司内部组织结构及各部门、各单位、各岗位的管

理职责，岗位职责进行调研、定位和分析。

2、对公司原有制度进行梳理分类、论证、修订，对新制

度进行设计、草拟、论证、试行。

3、将“三标一体”各程序文件和绩效考核标准重新修订，与各项管理制度详细对照并进行有机整合，形成一套既相互兼容又不重叠的有效版本。

六、时间安排和要求1、2009年3月31日前由企管办起草《二十一冶管理制度

编制办法》和《二十一冶管理制度体系规划》初稿。

2、2009年4月1日至6月30日，清理公司1997年以来

各项管理制度的制定和实施情况；拟订和修订机关各部门、子公司、分公司、项目部等分支机构的管理职责和岗位职责，以

及各部门、各专业系统的管理制度。基本完成全套管理制度的编制和修订工作。要求机关各部室、各基层单位于2009年4月底前自行清理本部门本单位的管理制度。2009年5月1日－6月30日，在公司管理制度领导小组指导下，根据管理制度体系规划和管理制度编制办法的规范要求，编制本部门、本单位的管理职责、岗位职责和各项管理制度的具体内容。

3、2009年7月1日－8月31日，由公司企管办牵头，组

织有关部门对各部门、各单位的各项管理制度进行评估论证、试运行、信息反馈、检查考核、修订完善后定稿正式发布。

二00九年三月二十五日

主题词：管理 制度 通知

二十一冶建设有限公司2009年3月25日

第二篇：建立完善的公司病假管理制度

职工请休假管理规定

公司执行国家有关休息休假规定，以保证完成教学经营需要为前提，结合实际，合理安排员工正常的休息休假。为适应学校发展的需要，保障员工合法权益，特制订本管理规定。

一、婚嫁

1、根据国家规定，员工婚嫁为3天。

2、员工休婚假，应持结婚证原件提前申请，填写《请假申请单》报部门负责人审批后，交办公室备案。员工休婚假期间，发放基本工资、岗位工资。

二、丧假

1、根据国家规定，员工的直系及非直系亲属去世，可休丧假1至3天。丧假需履行请销假手续，填写《请假申请书》并报部门负责人审批后交办公室备案。

2、员工休丧假期间，发放基本工资、岗位工资。

三、产假

根据国家规定，女员工产假为90天（产前15天，产后75天）。初婚并符合晚育（男年满25周岁、女年满23周岁）条件的，增加产假60天，同时女员工自婴儿出生之日起12个月内，每天可享受两次哺乳时间，每次30分钟，哺乳时间可当天合并使用，多胞胎生育的按照国家政策规定执行。

女员工产假期间一般不从单位领工资，而是享受生育生活津贴，由生育基金支付。

1、从业生育女员工缴纳社会保险费（生育保险）累计满一年的，由生育基金支付其生育生活津贴（即产假期间工资）。

2、从业生育女员工缴纳社会保险费，生育保险累计不满一年的，按照国家有关规定，结合学校的经营情况，适当发放生育生活津贴。

3、产假期间的社会保险费单位缴纳部分由单位缴纳，个人缴纳部分由个人缴纳。

4、违反计划生育政策的女员工不享受产假及产假待遇。

四、病假

1、员工请病假须履行请假手续并到办公室备案，在7天以内的病假，经分管领导审批，7天以上的病假，需经学校主要领导审批。

2、员工因病或非因工负伤病假，须持本市县区级（二级）以上医疗机构出具的诊疗证明或休假建议书（均需要加盖医疗机构公章或病假专用章）、诊疗病历、各种检查结果、收费单据向分管领导请假并办理请病假手续，由办公室备案。

3、员工请病假，学校有权核实其真实性，并可以让当事人到学校指定的医院复查。

4、员工患病需长期治疗的，医疗期（含节假日）自病休之日起开始计算，医疗期满后仍不能正常工作的，按上级主管部门规定处理。员工在医疗期内，为了解其病情，学校有权要求其定期提供相关诊疗病例、各项检查记录、收费单据等或者安排其到指

定医院复查。

5、病假期间工资发放

病假期间工资计算基数为基本工资。各种补贴、效益工资、奖金（考评奖）不计算在内。

日工资=月计算基数÷月应出勤天数

月工资=日工资×病假工资比例×病假天数

正常出勤按正常工资体系执行。

（1）、管理岗员工请病假每天发放工资数为当月基本工资与应出勤天数的平均数的50%，即每月工资发放计算公式为：月基本工资数÷应出勤天数×50%×请病假天数。

(2)、教练员（B2.C1）请病假每天发放工资数为当月基本工资与应出勤天数的平均数的60%，即每月工资发放计算公式为：月基本工资数÷应出勤天数×60%×请病假天数。

（3）、教职员工通讯费发放标准为月通讯费与当月天数的平均数，即每天发放通讯费计算公式为：当月通讯费÷当月天数。

（4）、员工凡有病假的月份，当月停发一切福利待遇、奖金及其他补助。

五、事假

各部门对员工请事假要严格把关，确有特殊情况方可准假。学校有权决定是否给予员工事假，并决定事假的天数。员工请事假需提前向部门负责人提出书面申请，由分管领导审批后报办公室备案。

1、管理岗的员工请事假每天扣发工资数为基本工资、岗位工资、效益工资或其他补助分别与当月应出勤天数的平均数的和和月通讯费与当月天数的平均数之和，即计算公式为：当月（基本工资+岗位工资+效益工资或其他补助）÷当月应出勤天数+(当月通讯费÷当月天数)，相应每月请事假扣发工资数计算公式为：日扣发工资总数×请事假天数。

2、教练员(C1)请事假每天扣发工资数为基本工资、其他补助分别与当月应出勤天数的平均数的和和月通讯费与当月天数的平均数之和，即计算公式为：当月（基本工资+其他补助）÷当月应出勤天数+(当月通讯费÷当月天数)，相应每月请事假扣发工资数计算公式为：日扣发工资总数×请事假天数。

3、教练员(B2)请事假每天扣发工资数为月工资总额与当月天数的平均数，即计算公式为：当月工资总额÷当月天数。

4、教练员（C1）考评奖按当月每个教练员实际培训合格学员人数发放，请事假的教练员当月扣除不应得合格学员的考评奖。

5、员工确有特殊情况，请事假一个月以上两个月以内的，事假期间停发所有工资，并自行缴纳社会保险的个人部分；请事假两个月以上三个月以内的停发所有工资，并自行缴纳社会保险的单位部分和个人部分；请事假三个月以上仍不能正常上班工作的，按上级主管部门规定处理。

6、员工请事假的月份，当月停发一切福利待遇、奖金及其

它补助。

六、工伤

员工在工作时间，因公造成伤害，各科室需在8小时内上报办公室，办公室要立即上报学校主要领导和上级主管部门。被认定为工伤的员工，其工伤治疗期及工资待遇按国家及上级主管部门的有关规定执行。

第三篇：建立和完善货币资金管理制度

建立和完善货币资金管理制度

——益阳中央储备粮库主任宋耀涛挪用公款案

一、案例介绍

（一）概况：

2007年9月19日，湖南省益阳市第二中级法院以挪用公款罪一审判处宋耀涛有期徒刑十五年，剥夺政治权利五年。

被告人宋耀涛原系益阳中央储备粮库主任，他生性好赌，2004年初开始，跟随一帮赌友赴澳门豪赌，欠下赌债无数。为此胡某利用手中大权，以各种业务往来的名义签发公司支票和本票，然后将钱款汇入赌博公司在境内指定的账户。经过法庭确认，其挪用公款的数额竟高达1600多万。由于大量资金无法追回，致使企业倒闭。

2006年3月，一封举报信塞进了益阳市人民检察院的信箱。打开这封举报信，检察官们发现，举报信反映了原益阳中央储备粮库主任宋耀涛有挪用巨额公款的嫌疑。举报信的内容笼统，且有些模糊。然而，这封举报信提供的线索却清楚地表明：益阳中央储备粮库有许多资金流入了一些私人公司，而这些巨额公款却“有去无回”，且所有资金的出入都是宋耀涛这位国有企业“一把手”掌控的。

益阳市周边的区县(市)沅江、南县和大通湖区是全国重要的产粮大县，粮源十分充足。作为益阳市直管的三家粮库之一，位于益阳沅江市的琼湖粮库是洞庭湖区沅江、南县及大通湖区近40年来粮食的重要集散和储藏基地，近10年来共从这些地区集并、调入稻谷达5.6亿斤，年平均库存达1.4亿斤。琼湖粮库实行的是企业管理模式，自负盈亏。宋耀涛是当地人，1999年即当主任。2002年到2003年，宋耀涛迅速完成了裁员工作，依法解除了119名职工的劳动关系，并有效保持了企业稳定。在改制的两年中，琼湖粮库每年盈利240多万元。“减员增效”的佳绩让宋耀涛在当地粮食系统中小有名气——他多次被评为优秀党务工作者，两任沅江市人大代表。由此，益阳市人民检察院对这封举报信非常重视，多次研究后决定进行摸底调查。

反贪污贿赂局经过初查，发现与益阳中央储备粮库有资金往来的一些公司，实际上并没有业务往来，宋耀涛通过这些公司套现后“蒸发”了巨额公款。那么，这些巨额国有资金究竟去了哪里呢？

内查外调的结果令人疑惑：益阳中央储备粮库财务人员不知道，相关证人不清楚，上级领导更不知情。此时，40岁出头、戴着眼镜、喜欢留着小山羊胡、被人描述为“能说会道”的宋耀涛，愈加引起了侦查员的注意。

国企老总涉嫌重大经济问题，具有办案经验的侦查员们，首先想到了出入境管理局。于是，几名侦查员便前往出入境管理局，试图查访宋耀涛的出入境记录。结果“不出所料”，出入境记录揭示出宋耀涛出入境活动“确实反常”：从2004年以来的2年多时间里，宋耀涛先后30多次出入香港、澳门；而出入境时间上也颇为蹊跷，有时是上班时间出短差，有时周末去周日回来，有时节假日去几天。从这份异常的出入境记录来看，侦查人员初步确认宋耀涛用公款赴澳门豪赌的可能性非常大。

然而，宋耀涛承认自己屡次外出赌博，但其否认用公款赌博，辩解那些去向不明的公司资金都是合作投资，因为经营不善暂时无法收回。针对宋耀涛的规避，在益阳市纪委的支持下，益阳市检察院部署了“三路”侦查方案———一路人马前往北京，向中央储备粮库有关领导汇报了案情，要求协调力量一起查清财务问题；一路人马前往相关可疑的江苏、深圳等公司查访资金问题；另一路人马则飞到了澳门、香港等地查寻证人。

很快，事件有了初步进展：在益阳中央储备粮库的账册中，查到有2000多万元公款下落不明，其中通过外单位套现的资金达1000多万元。经过多方探秘寻踪，澳门葡京赌场有人认出了“戴眼镜，留着小山羊胡”的宋耀涛。

不久，传来了更令人振奋的消息：在上海，侦查人员终于找到了和宋耀涛一起到澳门葡京赌场赌博的林某。至此，宋耀涛境外“赌场风云史”慢慢重现。

在众多澳门葡京赌场证人的印象里，宋耀涛经常结伴光顾赌场，赌场上，宋耀涛与众不同的一点是出手大方，“输赢几百万，都不在话下”。

（二）具体情况

公司所有资金进出由宋耀涛“一支笔”说了算，这一不合企业管理章法的特权为他开启了用钱的方便之门。为了归还赌债，宋耀涛开始以各种业务往来的名义签发公司支票和本票，随后将钱款汇入赌博公司在境内指定的账户，此外，他还通过中间人，将公司开具的本票背书后从外单位套现。

据宋耀涛交代，有一次他在澳门赌场输光了身上所有的现金，情急之下，他就将其他公司付给一样中央储备粮库的抵押款100万元本票，私自盖上背书章，作为赌资支付，同时通过电话遥控指挥公司财务人员，将上述钱款汇入赌博公司指定账户内。两年里，宋耀涛一而再再而三地向外划款。

据益阳中央储备粮库财务人员反映，原来财务专用章、财务印鉴章等都由财务部保管，但宋耀涛担任“一把手”后，就把所有的公章都收归到自己手里，并明确“公司所有资金进出由他一支笔同意后才能动用”。在本案调查过程中，宋耀涛也承认了这一事实。

据悉在2005年底上级公司决定，凡一次性动用100万元以上资

金的，要由宋耀涛和领导班子另一成员共同签字才有效，但不久宋耀涛就私自动用了公司资金100万元，而理由是“100万元属100万以下的范畴，只要他一个人签字就可以了”。

对于宋耀涛的行为，益阳中央储备粮库财务人员都盲目听从宋耀涛的指挥，知道没有发票、没有合同、没有业务，却采取“他说是货款要打过去，那就打过去”的“不闻不问不汇报”的态度。宋耀涛一个电话，就轻易地将几十万、上百万的资金汇出。这些年来，上级几乎没有查过益阳中央储备粮库的债务与账务情况，为此，几年来粮库对宋耀涛的违法犯罪活动都无从知晓，处于失控状态。

二、案例分析

为归还巨额赌债，在2004年9月至2006年1月，宋耀涛利用公章、财务专用章、合同专用章保管权以及公司资金进出全凭自己“一支笔”的职务便利，频频将公司公款挪用以归还赌债、套取现金，总计金额1639.5万元。下面从案发单位的会计法规、会计基础工作、财务管理等带有普遍警示意义的问题，对该案例进行分析。

1、内部控制管理混乱，有法不依

《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第六条规定：“单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程”。《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第二十二条规定：“单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章”。益阳中央储备粮库总经理宋耀涛担任“一把手”后，把所有的公章都收归到自己手里，并明确“公司所有资金进出由他一支笔同意后才能动用”。益阳中央储备粮库财务人员都盲目听从宋耀涛的指挥，知道没有发票、没有合同、没有业务，却采取“他说是货款要打过去，那就打过去”的“不闻不问不汇报”的态度。宋耀涛一个电话，就轻易地将几十万、上百万的资金汇出。

2、监督检查制度不健全，财务监管不力

《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第二十三条规定：“ 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查”。

《内部会计控制规范──货币资金(试行)》第二十四条规定：货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否

存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

（五）随机检查库存现金的账实相符情况。

（六）货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。

这些年来，北京总公司几乎没有查过上海公司的债务与账务情况，为此，几年来总公司对宋耀涛的违法犯罪活动都无从知晓，处于失控状态。

3、其他措施：

第一，信任不能取代原则。人都有两面性，即使某个人因能力强而令人信任和重用，也要坚持应有的工作原则，该监督的要敢于监督，该过问的要敢于过问，该说“不”的要敢于说“不”，不能让信任取代原则。国有企业员工迫于“一把手”的绝对权力，放弃原则的思想和行为同样应加以反省。

第二，个人利益不能超越国家利益。在本案中，出纳会计因考虑个人利益而不敢坚持财务制度，不敢维护国家和集体利益，是严重的渎职行为。如果出纳会计有一个人敢站出来，向单位领导或上级有关部门反映，宋耀涛也就不可能作案成功。

第三，要树立法律至上的观念。在本案中，不仅宋耀涛本人没有意识到自己的行为是犯罪行为，而且其他财务人员也没有人认为宋耀涛的行为是违法犯罪行为，这充分说明他们的法律意识非常淡薄。因此，办案检察官呼吁，无论是谁、不管是什么单位，都要绷紧“法律”这根弦，遵纪守法，树立依法行政、依法办事、法律至上的观念。只有如此，才不会陷入违法违纪犯罪的泥潭。

第四篇：建立完善的管理制度

看着我们团队的日益壮大，更要未雨绸缪的去完善一些管理上及制度上的欠缺，本人提出一些个人看法及一些管理上未处理事项望各位一起参考、解决。

一．建立完善的管理制度

要达到我们整个团队对于公司管理上更加完善的前提下，目前是一个瓶颈时期，团队在整场管理中不仅要建立管理制度以及这些制度实行下去的执行力及监察力。

1.公司人员架构表（明确各职所在）

2.管理人员日常行为准则、礼节礼貌及工作职责 循规蹈矩体现及公司形象上的代言，个人生活要与工作分开。

3.各个部门的管理制度的建立、执行及监督

4.违反管理制度后的处罚

注：以上想法出自于个人或许是墨守成规不够与时俱进。

二．近期营销部出现种种问题需要一起讨论下

我们需要佳丽来涌金工作，但原佳丽的管理制度及新佳丽引进后与管理制度的执行中存在着一些困难，例举：

1.引进新佳丽多久购买工作服

2.新佳丽试房待遇及新进佳丽培训 培训内容如：带领新佳丽参观公司的包房设施，公司活动内容等等。

3.旧佳丽回归公司时该如何建立其回归途径（先进公司组，后安排）

4.佳丽的迟到与早退 是否先于业务经理灌输思想，让其思想与管理层相符。

5.佳丽试房标准及规范化

6.佳丽的定期培训计划

7.外借佳丽的安排程序（填写联系方式报销车旅费）

8.营销部个别订房数较多的佳丽对于公司制度并不是很遵守，是通过业务经理去解决还是以公司名义去解决？

1）.如由业务经理去解决后未能达到公司要求该如何处理？

2）.如由公司处理资源流失引起业务经理不满该如何处理？

注：提出的都是问题但未能给出解决方案惭愧！

第五篇：浅谈如何建立和完善货币资金管理制度

浅谈如何建立和完善货币资金管理制度 本文来自：http://www.xiexiebang.com

摘 要:货币资金是事业单位资产的重要组成部分,加强货币资金的管理,对保证事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此,应建立货币资金的预算制度,完善货币资金的内部控制制度,实行不相容的职务相互分离制度,建立收入和支出环节的内部控制制度,强化货币资金的保管和控制,实行统一的财务管理,防范资金风险。

关键词:货币资金 管理制度 财务资产

中图分类号: D922.264 文献标识码:A

货币资金是指以货币形态存在的资产,是流动资产的重要组成部分,根据其存放地点不同可以分为现金、银行存款及其他货币资金。它也是事业单位流动性最强的一种资产,也是惟一能够转换为其他任何类型资产的资产。所以,货币资金涉及面最广、应用最广泛,并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此,所有事业单位必须加强对货币资金的管理,规范货币资金的使用,同时应建立严密的内部控制制度和完善的会计控制系统,以确保资金的安全。现就事业单位如何规范货币资金的管理,谈一些认识。

一、建立货币资金的预算制度

实行货币资金的预算制度,对于完善事业单位货币资金的管理,有着举足轻重的作用,货币资金预算提供了控制事业单位日常货币资金流动的主要依据,也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度,增加了资金运行的透明度,可充分利用资金,从制度和管理上防止挤占和挪用的现象产生。

二、完善货币资金的内部控制制度

完善货币资金的内部控制制度,规范会计行为,要依据国家有关法律法规的规定和要求,完善单位内部货币资金控制制度,健全监督制约机制。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负全部责任,并明确各级管理部门,单位内部各职能部门在各项经济活动中的管理权限,依法制定严格的批准制度,明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

财务部门对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批。不得超越审批权限,经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见,办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人员的上级授权部门报告。

三、实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系,建立职务分工控制制度,从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制,资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制。出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记。内审人员应当负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章。单位负责人应负责审批收支预算、决策及各项支出。

四、建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强货币资金的预算编制,执行各个环节的管理,规范货币资金的管理程序,确定货币资金执行的审批权限和制度,超限额或重大事项资金支付要实行集体审批,严格控制无预算或超审批权限的资金支出,严格单位内部资金收支和支出审批程序。

(一)对货币资金的收入控制。

每笔收入支出都要及时开票;要尽可能使用转账结算,现金结算款项要及时送存银行,不得直接用于支付支出;会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金,在收款凭证上加盖现金收讫章。

(二)对货币资金的支出控制。

每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以建全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后,需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

五、强化货币资金的保管和内部控制

加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理,进行分别保管,定期清查盘点货币资金,并定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付现金,按规定实事求是报账,不做假账。严格执行库存现金限额制度,出纳人员要做到每日现金日记账与现金核对相符。要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度。通过良好的内部控制,确保单位库存现金安全,预防被盗窃、诈骗和挪用。检查货币资金的取得、使用是否符合国家财经法规,手续是否齐备。合理调度货币资金,使其发挥最大的效益,提高货币资金使用效率。

六、实行统一财务管理,防范资金风险

要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定,统一管理本单位的全部账簿,全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设,严格禁止账外账和小金库现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息,要树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

货币资金在我们每个单位实物资产中占有非常重要的地位,加强货币资金的管理,对保障事业单位的正常运转和提高经济效益意义重大.因此我们要建立和完善货币资金的内部控制制度,建立货币资金的预算制度,加强货币资金运作环节的控制,严格执行各项制度,加强审计力度,实行统一的财务管理,灵活运用资金结算工具,提高资金使用效果。

(作者单位:甘肃省水文水资源勘测局)

参考文献:

[1]吉林铁路分局审计中心.浅谈企业内部会计控制审计.江苏财经2004(2).[2]《内部会计控制规范》课题组.内部会计控制规范操作实务.中国商业出版社.