对代理乡镇国库情况的调查

第一篇：对代理乡镇国库情况的调查

对代理乡镇国库情况的调查

由农村信用社代理的乡镇国库业务，是国库工作的重要组成部分，也是保证国家预算收入及时、完整入库的重要环节。为了加强对代理乡镇国库业务的监督管理，最近**支库对辖内代理乡镇国库情况进行了一次全面调查。

一、乡镇国库现状

（一）机构状况

====年，为适应人民银行独立行使中央银行职能的需要，人民银行单设国库机构，经理国家金库业务。按照“一级财政、一级国库”的要求，**支库在辖区内成立代理乡镇国库，成立之初由县农业银行下乡镇营业所（办事处）代理。由于====年农业银行与农村信用社分设，且县农业银行乡镇机构相继撤并，经县农村信用社申请及人民银行肇州支行审核，代理国库业务移交县农村信用社。截止====年=月末，**辖内设代理乡镇国库==个。

（二）人员状况

=、机构人员总体状况。代理机构人员总数===人。其中：年龄状况：==岁以下==人，占==.==%，==岁以上===人，占==.==%。学历情况：大学学历=人，占=.==%，大专学历==人，占==.==%，中专及以下学历===人，占==.=%。职称情况：高级职称=人，占=.==%，中级职称==人，占=.==%，助级及以下===人，占==.==%。

=、代理乡镇国库人员状况。代理业务人员==人，由信用社主管会计专门负责代理国库业务管理工作。年龄状况：==岁以下==人，占==.==%，==岁以上==人，占==.==%。学历情况：大学学历=人，占==.==%，大专学历==人，占==.==%，中专及以下学历==人，占==.==%。职称情况：无高级职称，中级职称=人，占==%，助级及以下==人，占==%。

（三）业务状况

=、基本业务状况。截止====年=月末，==个代理机构，资产总额==，===万元，其中贷款余额==，===万元；负债总额==，===万元，其中存款余额==，===万元；所有者权益-===万元。总收入===万元，总支出=，===万元，利润体现亏损===万元。各代理机构基本业务情况见下表。

代理机构基本业务状况简表

截止====年=月==日单位：万元、%

机构简称 资产 负债 所有者权益 利润

其中：贷款 其中：存款 收入 支出

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合计 ==,=== ==,=== ==,=== ==,===-=== === =,===-===

=、代理业务状况。辖内代理机构办理代理业务只代理本级收入入库。====年=-=月，所辖乡镇国库共办理预算收入总额===.=万元；办理预算支出总额===万元。

=、其它。所辖乡镇代理国库财政开户==户。

（四）履行国库职能情况

多年来，代理乡镇国库能够按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》的要求，认真办理国库会计核算业务，为保证国家预算收支的顺利实现、促进地方经济发展作出了积极的贡献。但是，随着财税体制和金融体制改革的不断深化，代理乡镇国库核算质量低，内部管理松散，监管不到位，代理成本高等问题也逐渐显现，加之“省直管县”、“乡财县管”以及国家取消农业税的影响，乡镇国库业务量严重萎缩，地位和作用明显下降。

二、存在的问题

（一）人员不足，核算方式落后，核算质量不高。目前，大部分代理乡镇国库仍采用传统的手工方式进行会计核算，工作效率低，且办理代理业务人员兼岗，

第二篇：对代理乡镇国库情况的调查

对代理乡镇国库情况的调查

对代理乡镇国库情况的调查

由农村信用社代理的乡镇国库业务，是国库工作的重要组成部分，也是保证国家预算收入及时、完整入库的重要环节。为了加强对代理乡镇国库业务的监督管理，最近××支库对辖内代理乡镇国库情况进行了一次全面调查。

一、乡镇国库现状

（一）机构状

况

====年，为适应人民银行独立行使中央银行职能的需要，人民银行单设国库机构，经理国家金库业务。按照“一级财政、一级国库”的要求，××支库在辖区内成立代理乡镇国库，成立之初由县农业银行下乡镇营业所（办事处）代理。由于====年农业银行与农村信用社分设，且县农业银行乡镇机构相继撤并，经县农村信用社申请及人民银行肇州支行审核，代理国库业务移交县农村信用社。截止====年=月末，××辖内设代理乡镇国库==个。

（二）人员状况

=、机构人员总体状况。代理机构人员总数===人。其中：年龄状况：==岁以下==人，占==.==，==岁以上===人，占==.==。学历情况：大学学历=人，占=.==，大专学历==人，占==.==，中专及以下学历===人，占==.=。职称情况：高级职称=人，占=.==，中级职称==人，占=.==，助级及以下===人，占==.==。

=、代理乡镇国库人员状况。代理业务人员==人，由信用社主管会计专门负责代理国库业务管理工作。年龄状况：==岁以下==人，占==.==，==岁以上==人，占==.==。学历情况：大学学历=人，占==.==，大专学历==人，占==.==，中专及以下学历==人，占==.==。职称情况：无高级职称，中级职称=人，占==，助级及以下==人，占==。

（三）业务状况

=、基本业务状况。截止====年=月末，==个代理机构，资产总额==，===万元，其中贷款余额==，===万元；负债总额==，===万元，其中存款余额==，===万元；所有者权益-===万元。总收入===万元，总支出=，===万元，利润体现亏损===万元。各代理机构基本业务情况见下表。

代理机构基本业务状况简表

截止====年=月==日单位：万元、机构简称资产负债所有者权益利润

其中：贷款其中：存款收入支出

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胜=,====,====,====,==========-==

乐=,====,====,======-=======-==

合计==,=====,=====,=====,===-=======,===-===

=、代理业务状况。辖内代理机构办理代理业务只代理本级收入入库。====年=-=月，所辖乡镇国库共办理预算收入总额===.=万元；办理预算支出总额===万元。

=、其它。所辖乡镇代理国库财政开户==户。

（四）履行国库职能情况

多年来，代理乡镇国库能够按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》的要求，认真办理国库会计核算业务，为保证国家预算收支的顺利实现、促进地方经济发展作出了积极的贡献。但是，随着财税体制和金融体制改革的不断深化，代理乡镇国库核算质量低，内部管理松散，监管不到位，代理成本高等问题也逐渐显现，加之“省直管县”、“乡财县管”以及国家取消农业税的影响，乡镇国库业务量严重萎缩，地位和作用明显下降。

二、存在的问题

（一）人员不足，核算方式落后，核算质量不高。目前，大部分代理乡镇国库仍采用传统的手工方式进行会计核算，工作效率低，且办理代理业务人员兼岗，操作不规范，核算质量不高；部分代理乡镇国库在办理预算收入业务时，不能按照有关制度规定将收纳的税款及时、足额地报解入库，而是大多采取了定期、集中报解的方式，影

响了税款的入库速度。

（二）内控机制不健全，存在风险隐患。由于代理业务只占代理机构正常业务的极小部分，且无利可图，代理机构对国库业务不重视，内部管理比较松散，缺乏严密的规章制度约束。主要表现在：一是规章制度不全，且贯彻执行不力，各岗位间缺乏有效的监督制约机制；二是专职国库人员少，且人员流动性大，平均学历较低，对代理国库的职责和重要性认识不足；三是乡镇国库账务核算存在“一手清”现象，风险隐患较大。

（三）人民银行县支库对代理乡镇国库监管力度不够，监管职能难以有效发挥。随着人民银行职能调整，人民银行县支行的职能股室重新配置，国库人员较少，且大多忙于处理日常核算业务，已很难再抽出足够的人力和时间去监管和指导代理乡镇国库业务，监管职能未能有效发挥。

三、存在上述问题的主要原因

（一）代理机构风险意识淡薄。《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》对代理乡镇国库的职责和权限作了明确规定。但实际工作中，代理乡镇国库由于思想意识、管理体制、人员不足等因素，对代理国库业务的职责和权限认识不够，存在“重服务、轻监督”的思想，片面认为代理国库会计核算较为简单，且资金数额小，是一个相对安全且责任不重的岗位，对风险防范的严峻性往往重视不够，内部管理薄弱，造成代理机构不同程度地存在制度落实不到位，管理不到位操作不规范的问题，个别乡镇国库只停留在账平表对的初级阶段。

（二）代理国库业务手续费偏低，缺乏合理的利益补偿机制，影响代理机构的积极性。根据《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》和《中国人民银行财政部关于提高商业银行代理支库代办业务费标准的通知》规定，代理乡镇国库的业务手续费由人民银行分支机构与当地财政协商，一般按每笔=.=元给付，代理机构无利可图，影响了代理机构的积极性及服务质量的提高。

四、乡镇国库业务收回人行县支库的方案

（一）县财政部门意见

按照《国家金库条例》“一级财政，一级国库”的规定，如果撤销代理资格，与条例规定相悖。暂时还不具备收回的条件，可继续由农村信用社代理乡镇国库业务。

（二）县支库意见

乡镇国库由信用社代理，从目前来看，符合《国家金库条例》的规定，并且肇州幅员辽阔，乡镇分布比较分散，便于预算收入就地缴库，同时也便于对乡镇国库的监督管理。为了更好地发挥乡镇国库的职能作用，建议可采取以下措施：

=、建立代理机构利益补偿机制。目前，国库存款已经计付利息，但商业银行和信用社代理国库业务仍按每笔=.=元的标准计付代理业务费，不足以弥补代理行的成本支出。可考虑提高代理业务费标准，既低于商业银行中间业务收费标准，又高于目前每笔=.=元的标准。其目的是改变代理机构代理国库业务中成本高于收益的现状，以体现成本收益对等的商业原则。具体收费标准由人民银行会同财政部门、各代理机构共同商定，代理业务费由财政部门支付。

=、强化内控制度建设，有效防范资金风险。代理乡镇国库应严格按照《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》的规定，健全各项内控制度，建立内控目标责任制、岗位轮换、业务交接、凭证传递、重要会计事项逐级审批和国库账务检查等国库内控制度体系，在国库资金风险防范中发挥真正的作用。

=、提高乡镇国库工作人员整体素质。人员素质是做好国库监督与管理工作的基础。随着财税金融体制改革的逐步深化，代理国库人员普遍缺乏相关的财税知识，对一些制度条款理解不够深刻，这在一定程度上制约了国库职能作用的充分发挥，不利于国库工作的全面深入开展。因此，要把代理国库人员业务知识培训作为提高国库干部的整体素质和业务水平的一项长期性工作来抓。培训方式可采取短期集训、以会代训，检查辅导、岗位练兵等方式，加强对代理国库人员的国库基础理论、基本会计制度、业务操作规程等培训，提高国库人员素质，以适应国库业务发展的需要。

=、撤销部分代理机构。对代理业务严重萎缩的代理乡镇国库，与当地财政部门协商，可拟采取撤销代理乡镇国库业务资格。对业务量大的乡镇国库，可继续由其代理，以减轻县支库的工作压力，有利于财政资金的管理与使用。

=、人民银行县支库要加强对代理乡镇国库业务的监管。制定相应的考核机制，奖勤罚懒，鼓励信用社办理代理乡镇国库业务的积极性。

（供稿人：李丽====）

第三篇：关于对代理国库现状的调查报告

（调查报告）

关于对代理国库现状的调查报告

07秋金融学(本)王广强(071050321)

调查目的：为了研究新形势下，代理国库业务开展现状，探索代理国库如何改进金融服务水平､提高国库资金运用效率、实施国库资金有效监管。

调查时间：2009.5.4------5.14

调查地点：宁陕县信用联社、宁陕县财政局

调查对象：宁陕县信用联社代理国库经办人员、主管人员，财政局预算经办人员、主管人员，行政预算单位的财会人员

调查方式：座谈、走访

一、基本情况

2009.5.4------5.14日，我先后在宁陕县信用联社、宁陕县财政局进行了代理国库现状的调查。通过与宁陕县信用联社代理国库经办人员、主管人员，财政局预算经办人员、主管人员座谈及走访行政预算单位的财会人员的形势，了解到宁陕县信用联社自2000年代理宁陕县国库以来，各项业务开展较好，与财税及人民银行联系紧密，内控制度建设逐步加强，税款报解划拨及时，能履行监管职责。

二、调查结果

1、代理国库内控制度建设情况

宁陕县信用联社代理国库业务伊始，就着手编写制定了《宁陕县信用联社代理国库内部控制制度》，建立国库经办人员、国库主管、业务主管部门、联社主任四级内控目标管理责任制，确保国库在信用

联社代理下安全、高效运转。制定了《宁陕县信用联社代理国库岗位职责》，明确了职责分工。制定了《国家金库宁陕支库库款支拨管理及审批办法》，加强了对国库资金的管理和监督。

2、代理国库人员配备情况

宁陕县信用联社代理国库按照国库经办人员、国库主管、业务主管部门、联社主任四级管理模式进行了人员配备，满足了经办及监管的要求，但是由于联社人员紧张，加之国库业务量较小等原因，除经办人员外，其余均为兼职。

3、代理国库的地位情况

（1）上级国库及人民银行多次对宁陕县信用联社代理国库进行了检查指导，充分肯定了代理国库的作用和成绩，认为宁陕县信用联社代理国库顾全了大局，履行了职责，维护了国库资金的安全，对地方经济发展起到了积极促进作用。

（2）省信用联社特别重视宁陕县信用联社代理国库业务，从战略的高度予以了指导协调，积极开发了信用社综合业务系统软件与代理业务的接口，促进了财、税、库、银的横向联网。

（3）宁陕县信用联社在资金人员非常紧张的情况下向代理国库业务进行了倾斜，一是从硬件建设上加大投入，代理国库业务安排了专用两台计算机相互备份运行；二是每年委派经办人员到上级国库学习，并将计算机及时升级；三是加强财政、税务、人行的联系，寻找改进国库服务和监管的做法。

（4）当地财政部门能够积极配合代理国库的日常工作，但因其自身人员经费紧张等原因，对代理国库管理和监督财政资金的支拨提退业务不理解、不支持，如《中华人民共和国金库管理条例》和《国

库会计管理规定》中要求财政部门必须向国库提供预算、款项支拨必须机制（不得手工填写）、收入提退必须向国库提供相关证明文件等，财政部门不能提供预算及相关证明，经常出现手工票据，有把国库当成财政出纳的想法。

4、代理国库目前存在的困难：一是因为业务量较小人民银行才交由商业银行或信用社代理，而相关代理费用又是根据业务量计算，因此出现了代理成本和收入的反差矛盾，代理行社从人员、经费投入上只能采取微亏保本的做法，不利于代理国库长久持续建设；二是财政部门对国库监督不理解、不支持，代理国库为了维护自身业务的发展，往往会重制度建设、轻制度执行，给国库资金安全造成隐患；三是地方财政成立会计核算中心，将预算单位的拨付资金集中管理，在一定程度上提高了财政资金的使用效率，但是会计中心开户在商业银行，由于利益驱动，地方财政以“往来款”方式将大量财政存款从国库划至在商业银行开户的财政集中收付中心，形成客观存在的“第二国库”，已经纳入预算管理的非税收入被大量人为滞留在各家商业银行机关团体存款账户不能及时入库等行为，大大削弱了设立国库的预期效果，使财政资金游离于国库监管之外，国库监管也就成了“监而不能管”。

三、结论和建议

此次对宁陕县信用联社代理国库现状结果表明，宁陕国库在宁陕县信用联社的代理下，能够从机构建设、制度建设、人员经费方面予以积极投入，上级国库和人民银行、省信用联社能够大力支持和协调指导，财税部门能够积极配合代理国库的日常工作，各项业务开展顺利，金融服务水平和国库资金使用效率逐步提高，国库监管正在加强。

但是，由于宁陕县地方经济基础薄弱，无主导产业等原因，还存在代理国库人员配备不足、经办人员业务素质不能适应新形势、财政部门不理解不支持国库监管等问题，为此，我提出以下几点建议：

1、代理机构应从大局和长远考虑，代理国库不只是代理成本的问题，而是会给本身带来社会价值和效应，应加大投入，着力解决人员短缺和经费不足问题。

2、财政部门应积极支持国库工作，不能将国库当作财政资金出纳，国家设立国库是为了确保财政资金的安全，国库按照规定监管其实质是为了财政部门更好理财，因此要理解支持国库工作。

3、上级国库及政府部门要经常性协调召开财、税、库、银联席会议，达到信息共享，工作相互理解支持。定期举办横跨财政､税务､国库等部门业务的国库业务培训。把加强国库工作人员业务培训，提高国库工作人员综合素质的工作制度化，以增进国库工作人员对国库相关业务知识和各项政策的认知程度。合理利用国库业务交流网络平台，拓宽国库工作人员异域业务交流领域。定期梳理国库规章制度，建立内控制度交流机制，实现国库工作人员智慧共享。打造应急业务快速反应团队。筹划国库监管电子预警系统，实行国库监管站位前移，发挥事前监管群体优势。

4、加快库款支拨电子化推广进度，积极拓展单一账户业务覆盖范围，加快财政资金直拨业务建设。推广财政库款支拨业务在财政与国库部门之间的远程控制与操作，实现库款支拨业务电子化､无纸化。充分利用现代化支付系统的功能优势，实现库款按预算直达最终用款单位，取缔财政集中收付中心中间业务操作，消除预算资金在商业银行的人为滞留。

第四篇：代理国库业务工作总结

代理国库业务工作总结

今年以来，掇刀包商村镇银行凭借先进的资金汇划清算系统为预算资金的收纳和拨付提供了快捷、方便、安全的结算渠道。特别是随着综合业务处理系统的全面投产不断升级改造、电子银行体系的建立，有效提高了本行服务财政的水平，促进了本行代理国库工作高效、安全和健康发展。

一、加强领导，提高风险防范重要性的认识。

在思想上和行动上真正重视国库工作。切实落实岗位目标管理责任制，经常督促检查各项制度的落实，熟悉和掌握国库发展的最新动态，了解本身的代理业务水平。密切关注经收人员的思想动态，及时掌握代理国库人员的思想变化，加强代理人员的法制教育和思想道德教育，将各种风险隐患消灭在萌芽阶段。

二、加强协调，促进代理水平不断提升。

一方面加强外部协调，充分利用外部监管部门的联席会议和联合检查，对代理国库工作的一些问题进行相互通报，加强信息交流和反馈。另一方面与行内机构、结算、科技等相关部位通力协作，及时汇报情况，主动接受监督，确保国库资金安全，提高工作效率。

三、建立了国库内部控制和会计核算管理制度。

建立健全了国库内控体系，认真落实国库规章制度，强化内控管理，规范了本区国库会计的账务核算，加强内外账务的核对，认真落实各项规章制度，切实增强风险意识。

四、代理国库业务科目设置规范，账簿、报表体系健全、合理。

在代理本区国库会计核算业务中认真执行《商业银行、信用行代理国库业务管理办法》和《国库会计管理规定》，按报表种类对日报、月报、年报分别进行装订。

五、进一步加强规范财政、税务部门对账工作。

严格执行代理国库业务对账制度，定期向财政、税务部门、人民银行国库部门报送报表，向财政部门、税务部门提供对账单和报表，及时与财政、税务部门进行对账。

六、充实代理国库队伍，提高整体素质水平，落实岗位责任制。

一是充实人员，加强力量，确保国库工作的正常开展。二是国库人员保持相对稳定，严格落实岗位责任制，做到以责定岗，以岗定人，各司其职，各负其责。三是加强教育培训，不断提高国库队伍综合素质。从实用性出发，立足岗位技能、专业知识和思想道德教育，开展多种形式的业务培训，并实行考核考评制度，努力提高代理国库队伍的政治水平、业务水平和职业道德水平。

七、严格审核，规范国库会计业务核算过程中的各项操作。

一是充分发挥监督、检查和辅导作用。定期或不定期的对代理国库业务进行辅导检查。二是严格按照《国库会计核算管理与操作的规定》办理各项业务，强化操作人员的安全防范意识，认真做好保密工作。

第五篇：银行2017-2018代理国库资格申请

关于申请确认2017-2018 x市国库集中收付代理银行资格的报告

人行x市中心支行：

根据《中国人民银行关于明确地方国库集中收付代理银行资格认定有关事项的通知》和《x省银行业金融机构代理国库业务准入退出管理暂行办法》文件精神，我行对照相关规定认真自测，认为我行达到代理银行的各项要求，申请确认我行为2017-2018国库集中收付代理银行。

一、发展概况

xx银行于x年x月x日挂牌开业，依法持有金融许可证和营业执照，管辖x个营业网点。

近年来，xx银行坚持“xx”的战略定位，不断加大信贷投放，大力支农支小，主动作为，勇于担当，认真落实金融精准扶贫，为支持地方经济社会发展做出突出贡献。2016年末，全市x行存款余额亿元，贷款余额亿元。

二、管理建设与风险防控

我行财务部为我行代理国库业务主管部门及联系部门，支行（分理处）为业务主办机构，每个支行（分理处）会计主管

和一名柜员为代理业务办理人员，做到组织机构完备、人员分工明确、岗位职责清晰。

我行开通了技术先进的核心业务系统、现代化支付系统、银联系统、同城清算系统、财政国库资金集中支付系统等各类业务系统，资金汇划渠道畅通，能够保证本行系统内资金汇划实时到账，跨行汇划业务实时处理，当日（最迟次日）到账。

我行计算机软硬件设施齐全，信息系统安全稳定，具备代理国库集中收付的技术条件。

我行制定了完备的国库代理制度。我行制定了《代理国库集中收付业务管理办法》、《代理国库集中收付操作规程》、《国库集中收付业务应急方案》，为规范高效做好代理国库业务奠定了坚实的制度基础。

我行具有先进的风险防控体系和丰富的防控经验，能确保国库代理业务规范运营。一是注重风险理念培育，开展操作风险识别、分析、度量和控制培训，二是完善操作风险和内部管理体系，完善事前、事中、事后控制系统，建立严密分级授权体系、机构和岗位操作风险评价机制。

三、承办情况与申请背景

xx银行管辖x个支行（分理处），从事国库经收和国库集中支付业务人员x人。

2015-2016，xx银行在代理国库集中支付工作中，加强管理，规范服务，借助先进的综合业务系统，为国库资金的收纳和集中支付提供快捷、安全的服务，为我市代理国库工作做出了积极贡献。

目前，xx银行客户资源发展迅速，存贷规模不断增大，通过新建物理网点、智慧银行、助农取款点等措施，金融服务已全面覆盖城乡，能够全方位、多渠道地服务广大客户。

四、申请请求与服务承诺

鉴于我行发展状况、资金实力、技术条件、管理机制、代理能力等方面均符合代理国库要求，现申请确认xx银行为2017-2018xx市国库集中收付代理银行。

申请代理集中支付业务分支机构x家，分别是：xx。其中：代理集中支付的清算机构为：xx银行营业部。

申请代理非税收入收缴业务分支机构2家，分别是：xx银行营业部、xx银行xx支行。

如获批准，我行承诺如下：xx银行将严格按照代理地方国库集中收付业务有关制度，不断改进服务，完善网络建设，加快资金汇划和账户管理，确保资金安全，并加强与市财政、人行xx市中心支行的信息沟通与工作交流，确保安全、及时、高效地办理地方国库集中收付业务。

特此申请，请批准！

xx银行股份有限公司 2017年3月15日