街道村级财务管理实施办法五篇范文

第一篇：街道村级财务管理实施办法

**街道村级财务管理实施办法

总则

为了进一步加强和规范村级财务管理，维护农民群众的切身利益，促进农村基层党风廉政建设和经济社会和谐发展，根据中纪发[]*和*纪发[*8文件精神，结合我街农村财务管理的实际情况，特制定本办法。

第一条本办法适用于我街村级集体经济组织财务管理。

第二条在街农村会计服务中心之下，各村只设报账员一名，负责办理村级财务日清月结的业务事项，任何其他村干部不得替代。

第三条农村会计服务中心工作人员坚持内部制约机制，做到分工负责，职责分明。

资金收入管理制度

第四条加强收款收据和各项收入管理。加强村集体经济组织（含组集体）收款收据分类登记管理，对集体经济组织各项收入只能使用《**村合作经济组织内部收款专用凭证》，收款收据由挂村记账会计负责保管、凭审批报告和收款依据到场开据，并负责将所收资金及时足额存入中心账户，财政所及各往来单位积极配合与监督，收款收据实行“用一换一”的方式领取、缴销。

规范现金和银行存款的管理

第五条村级现金实行备用制度。为了加强现金库存限 1

额的管理，各村在维持正常运转的前提下，报账员领取2000元备用金用于日常小额支付。超过限额的现金必须及时存入中心银行专户。

第六条街农村会计服务中心在**行个一般账户，任何

个人不得进行公款私存，借支挪用，平调资金和白条抵库，严禁私设小金库或“账外账”。

经费支出管理制度

第七条控制非生产性开支，严格遵循勤俭节约的原

则。

第八条村级公务招待原则上不得在外进餐，确需在外

招待，必须事先与驻村工作组长打招呼，同意后励行勤俭节约的原则，每餐开支不得超过300元，并取得正规税票按审批报账程序入帐。

第九条村级招待以食堂招待为主，每次购物小票上必

须有经手人、证明人签字，标明事由，月末集中整理填写自制凭证，按审批报账程序入账，每村每年不得超过***元。

第十条村级交通费用。严禁公车私用，每次用车说明

事由，凭租车通知单用车，月末凭租车通知单、正规税票按审批报账程序入账，每村每年不得超过*元，超过部份不得入账。

第十一条通讯费用，各村在职主职干部（书记、主任）按每月100元，其他干部按每月50元年终一次性补贴。

第十二条村级在编干部的工资、补助及年终奖，按街

道工委、办事处目标考核后核算执行，村级聘用人员（街道核批人员）工资应低于在职一般干部的20%，其费用由各村

自行安排，小组组长工资报酬按街道统一标准拨款到村，村级按考核情况核算执行，各村不得截留克扣。

第十三条各村不得以考察名义组织旅游，确需组织考

察学习的要以书面报告的形式报办事处主要领导批准后方可外出，考察学习人平不得超过1000元，凭审批报告和规范票据报账。

集体资产管理制度

第十四条对规模较大的专项支出（如新添固定资产，水利设施，公路建设等），事前召开村民代表会，通过后报办事处分管领导或主要领导审批方可实施，所需资金必须以工程合同和工程验收单及正规税务纳税票据由中心按照大额资金拨付程序以转账形式拨付。

审批报账管理制度

第十五条各村日常开支单项一次性报销***元以内的，由财经主管审批签字，经专职审计人员审核后方可报销。

第十六条各村日常开支单项一次性报销300元至***

元以内的票据，通过村支两委和民主理财小组签字后方可审批签字经专职审计人员审核后报销。

第十七条各村日常开支单项一次性报销1000元至

5000元以内，必须由村支两委先研究和民主理财小组讨论通过，形成文字依据，经挂村工作组证实签字，并报街分管领导审批后方可报销。

第十八条单项报销5000元以上，以书面报告形式报

街道主要领导审批后方可报销。

第十九条财会人员在审核每张票据时，必须注重其真

实性、合法性、合理法，手续齐全完备规范，凭证必须金额、事由清楚，经办人，证明人，审批人签字，民主理财小组签字盖章，并且每月日常性开支不得超过10000元，经审计后方可入账，否则会计服务中心财务人员不得报销入账。

第二十条对土地补偿金的管理，会计服务中心设立专

门结算账户，实行专户管理，各项补偿金以村为单位统一核算，补偿方案予以公示，群众无异议后，村级填写申请单，提供补偿金到户签字表并附土地流转合同，经会计服务中心审核，报街主管领导审批后，由中心以存折或现金形式直接发放给补偿农户。严禁以权谋私和侵占土地补偿金，严禁村级巧立名目，套取土地补偿费用作其他支出。

民主理财和财务公开管理制度

第二十一条村级成立3—5人的民主理财小组，由党

员代表，群众代表，组长代表组成，民主管理本村财务。

第二十二条民主理财小组在党支部，村委会的领导

下，按照量入为出留有余地，兼顾各方利益的原则参与制定村级年度计划，并对执行情况进行监督。

第二十三条村级组织将经过审议的财务计划，收入支

出，各项财产、债权、债务进行张榜公布接受监督。

固定资产及债权债务管理制度

第二十四条固定资产的管理。做好固定资产的登记，做到账实相符。对公用的固定资产，必须明确责任，实行专人保管，防止流失。

第二十五条债权债务的管理。对村级债权债务设立明

细账簿，以便按政策回收或支付，防止村级债务新增。

第二十六条对村级自购的产品物质指定专人验收入

库，建卡保管，健全出入库手续，防止流失。

财务报表管理制度

第二十七条为了便于上级或职能部门检查，掌握情

况，村级报账人员必须在次月5日前与会计中心结账，会计服务中心每月10日前将各村报表报送分管领导及主管领导和各村领导，做到数据真实、准确。

建立会计档案，加强会计资料管理

第二十八条按照档案管理的要求，财务人员要完整收

集资料，定期向档案室移交，全年财务处理完毕后，应于次年一季度将报表凭证等记账资料整理归档。

第二十九条 严格实行组账村管。村民小组财务设立单

独科目。纳入村级财务监督范围。

严格财务审计制度

第三十条对于有关人员违背本《办法》有下列行为之

一的，由街道工委、办事处根据审计结论情况予以警告，通报批评，责令限期整改。情节严重的给予相应处理。

1、拒绝报送或提供财务计划、合同、账簿、会计凭证、文件资料和证明材料的。

2、阻挠审计人员依法行使审计职权、抗拒破坏审计监

督或检查的。

3、弄虚作假、隐瞒经济活动真相的。

4、拒不执行审计结论和处理决定的。

5、打击报复审计人员的。

严格责任追究制度

第三十一条各村财务负责人及报账员不执行本办法的，视其情节轻重，由街道工委、街纪委给予相应处分，涉及违法的，交由法律部门处理，并追究村主要负责人和相关责任人的责任。

第三十二条审核会计、主管会计、记账会计严格执行

本办法，管理好村级财务，不执行本办法的，由街道工委、区经管局给予相应处分，涉及违法的，交由司法部门处理。

（1）因财经管理违法、违纪，造成群众集体上访，经查证属实，除追究相关责任人的责任外，实行一票否决，该单位和党政一把手不得参与评先，并扣发村干部年终奖励工资。

（2）财会人员和财务负责人利用职务便利贪污、索贿、受贿、挪用公款等违反廉政纪律行为的，由街工委、街纪委、区经管局给予相应处分，情况严重的，移送司法部门处理。

第三十三条会计服务中心主任、总出纳，严格执行财

务管理制度及本办法，管好村级财务，严格执行资金审批程序。如有违反视其轻重，由街道工委、街纪委、区经管局给予相应处分，涉及违法的，移交司法部门处理。

附则

第三十四条本办法自***年3月1日开始执行。***

年5月1日制定的实施办法同时废止，本实施办法的解释权由街经管站负责。

年月日

第二篇：财务管理实施办法

中铁建电气化局集团有限公司

成灌线站后工程指挥部财务管理实施办法

1．为确保成灌线站后工程的有序可控地进行，根据集团公司财务部门的相关文件精神，特针对本工程指挥部的财务管理而制定如下办法。

2．计划财务部在指挥长统一领导下进行部门工作，财务人员在符合集团公司相关财会工作准则基础上，严格执行指挥部下达的财务指令，保障资金的有效可控。

3．本工程由于工期紧、节奏快的特点，在满足保障施工期资金的充足，各专业同步开工启动资金、施工资金能及时到位的前提下，由指挥部统一安排富余资金的及时上存。

4．资金使用采取按月计划方式，由各项目部依据各自的责任成本，按施工进度计划、资金申请计划及相关报告，由指挥部统一确定各项目部的资金下拨量经指挥长确认后，于每月底前发放各项目部。

5．银行帐户管理由指挥部计划财务部按指挥长的指令统一管理，开户银行印签依据财务管理制度，分人负责管理。

6．工程进度款应按进度计划，在指挥部的统一领导下按照相对应的管理办法进行拨付，外包劳务的拨款应严格按照相关的管理办法，经指挥部、项目部联合审批及相关责任人、当事人共同确认后，方可拨付。

7．工程材料、设备款支付严格按相关的管理办法，经相关责任人审批、指挥长确认、手续完备后，方可支付。

8．指挥部原则上不存留现金；个人备用金应当由本人、部门部长和指挥部领导共同签字确认后，方可借支。

9．其他款项的支付，应当符合对应的相关管理办法，并经相关部门和指挥长审批和签字确认后，方可支付。

10．固定资产的核算含上级调拨固定资产的核算、自购固定资产的核算由财务人员负责，并报相关人员和指挥长确认。

11．指挥长是债权、债务的第一责任人，形成债权、债务的相关当事人是清理责任人，配合清收工作由计划财务部负责组织，由直接相关部门负责实施，其它相关部门及财务人员应当积极配合，力争在规定限期内完成清收，确保集团公司利益最大化。

12．在指挥长的领导下，对各项目部的会计核算由计划财务部组织指挥部和各项目部的财务人员在工程初期进行会计核算相关的思想统一、工程末期严格依照会计核算办法进行核算。

13．在指挥长的统一领导下，计划财务部的财务人员应当及时准确地编制出会计报表，并能满足集团公司财务部的相关要求，经指挥长确认后及时上报。

14．指挥部的财务人员负责各项目部财务状况的监督、检查和业务指导，并接受项目部财务人员的工作监督，对本办法执行状况检查、抽查，由指挥长根据工程进度统一安排，对指挥部财务人员工作做得好的，指挥长有权授予当月400～4000元的一次性奖励，工作失职或评定为差，指挥长或部长可进行批评，或执行当月扣减200～2000元的处罚。

第三篇：工会财务管理实施办法

工会财务管理实施办法

为了进一步规范公司工会的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的合理、有效的使用，使工会在公司改革、稳定和谐、发展的大局中，更好地担负起自身的各项基本职能。根据《工会预算管理办法》、《工会会计制度》、《基层工会经费使用管理办法》为基础，根据市总工会和市教育工会的有关规定，同时结合公司工会的实际情况，特制定本办法。

一、总则

1、公司工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障校工会各项活动的正常开展。

2、工会财务管理主要任务是：根据经费收入编制编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，保证工会职工活动经费、工会业务经费及其它费用运用的合法性、合理性和有效性。

3、公司工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

4、工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会主席的审批权为3000元，超出权限金额及其它工会重大决策，重大投资事项，需工会委员会讨论，同意后报请主管校领导和上级工会备案后，方能执行。

5、公司工会必需设置独立会计帐户，配备具有相关专业知识和业务能力的人员担任工作，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。

二、工会预算管理

6、工会编制预算是在分析上年预决算执行情况的基础上，根据本的工作规划，任务及重大活动项目，合理、全面的编制工会财务收支计划。

7、工会预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

8、制定工会预算应由公司工会委员会集体讨论后共同审定。

9、遇特殊情况需追加预算时，比须经工会委员会集体讨论，报公司分管领导，同时上报市教育工会审批。

10、工会财务编制预算时，期末滚存经费结余不得出现赤字。

三、工会收支管理

11、会费收入，是核算工会会员每月按本人工资额（工资的前三档）的0．5％向工会组织缴纳的会员费。公司工会每月按时缴纳会费入账，工会用来开展各项工会会员活动项目，不得用于其它。

12、拔交经费收入，是核算按“工会法”规定的工资总额的2％计提的工会经费，由行政每月按时转入工会帐户。

13、上级补助收入，是核算上级工会拨入的指定项目补助收入。（如建设“教工之家”购买文体设备等项目）

14、行政补助收入，是核算公司行政给予工会的补助款项。（包括基建、维修、帮困、教师暑期休养活动等项目，做到专款专用。）

15、其他收入，是核算上述规定以外的各项收入。如：投资收益，捐赠收入、利息收入等等，其它各项收入必须符合国家规定的各项收费标准，范围并使用规定的合法票据。

16、会员活动费，是核算工会开展会员的各项活动和会员特殊困难补助的费用。要做到面向广大会员，不能用于职工福利补贴，会费原则上应合理安排，当年无赤字，无结余。

17、职工活动费，是核算工会组织和开展各项教育、文体、宣传及其它活动的费用。

18、工会业务费，是核算工会用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用，主要由工会干部培训、会议、专项、外事及其它费用构成。

19、其它支出，是核算工会其它活动的支出。

20、上解经费支出，是核算工会“拨交经费收入”的40％上解市教育工会。

四、现金与支票的管理

21、严格遵守《现金管理条例》。执行核定的现金库存金额为3000元。随时掌握银行的存款余额，月末帐面余额与银行帐户对帐单进行核对，帐面余额与银行对帐单的余额必须相符。如未达账项要及时查询，督促有关人员及时处理。

22、控制不合理的现金支出，超出1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不予以使用现金。

23、支付现金时，除有经办人和审批人（工会主席）签字外，还必须有领取人的签名，经办人不能代领。

24、如确需备用现金时，必须经工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

25、领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。

26、财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒绝付款。

五、财务人员工作职责

27、根据会计基础工作规范化的要求，公司工会财务设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：

出纳员职责：

（1）办理现金收付和银行结算业务．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，原始凭证（包括外来原始凭证和自制付款凭证）的取得必须合法：外来原始凭证须有财税部门的监制章，票面中各栏目应填写清楚完整，原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。原始凭证必须写清用途并有经办人、证明人和审批人（工会主席）额签名。

（2）库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。

（3）严禁签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、限额，规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发。对于填写错误的支票，必颓加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，同时上报市教育工会备案。

（4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。

（5）保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票使用的财务印章交出纳保管，法人章由工会主席保管，不得全部交由出纳一人保管。

（6）对于空白收据和空白支票及贷记凭证必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

（7）出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（8）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。

会计职责：

（1）制定本校的各项会计制度，并监督贯彻执行。

（2）定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

（3）会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

（4）会计人员根据正确的记账凭证登账，同时与出纳日记账和银行日记账也应核对相符。

（5）会计人员应当定期对库存现金进行抽查。

（6）会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，应进一步查明原因，及时处理并上报。

（7）审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、公司工会主席报告工会财务状况、提供相关会计资料。

28、会计、出纳分工明确，各负其责，工会主席法人印章由工会主席本人保管。

29、工会主席对报送的财务报表合法性、真实性，有效性承担法律责任。

六、财务档案管理

30、根据《会计档案管理办法》加强会计档案的科学管理，更好发挥会计档案工作。认真落实财务会计档案管理工作。

31、会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映公司工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。

32、会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定要求，对本单位的各种会计凭证，会计账薄、会计报表、财务计划，重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送校档案室保管，防止丢失损坏。同时和各种资料均要求保管年限为15年，到期按档案销毁要求操作处理。

33、调阅本单位工会会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经公司工会主席同意，批准后要详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名、单位，调阅的理由、归还的日期，调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复印，要经公司工会主席同意。

七、工会财产管理

34、无论购置、接受捐赠和调拨的所有财产，单价在800元以上，使用年限在一年以上的财产均为固定资产。

35、购买固定资产应提出购买申请，经工会主席审批同意后方可购买。

八、财务监督

36、工会财务管理应严格执行相关法律法规及财务制度，自觉接受上级工会和同级工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

37、建立健全工会主席离任审计制度。

九、会计移交制度

38、会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：

（1）整理移交的会计凭证、会计帐册、会计报表等各项资料，对未了事项写出书面资料；

（2）编制移交清册，列明移交的资料、物品等内容；

（3）会计人员办理移交手续，必须有监交人负责监交；

（4）会计移交双方就移交情况做出确认签字或盖章，交出人员必须对移交的遗留问题作出书面说明；接替人员继续使用移交的会计帐簿，不另立新帐，以保持会计记录的连续性。

十、附 则

39、本制度适用于公司工会。

40、如有不明确之处，以上级工会财务管理制度为准。

41、本制度自发布之日起执行。

第四篇：部门财务管理实施办法新

2016年财务管理实施办法

第一章

总 则

第一条 为了规范单位的财务行为，加强单位的财务管理和监督，提高资金的使用效益，保障单位工作顺利完成，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》及有关财经法规，结合我单位实际，制定本办法。

第二条 单位机关所有财务管理活动在单位法人的领导下，由单位财务科统一管理，分户核算。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第三条 按照财政部门和相关准则、制度的要求，财务科具体承担所在单位财务管理工作，所有支出单据实行财务预先审核制度，即所有支出必须由业务科室负责人、分管业务负责人对支出事项的真实性进行审核签字，财务科对支出单据的合法、合规、准确、完整、有无预算进行审核把关，报请单位主要负责人签字审批后方可报销。

第二章 收入管理

第四条 执收科室收取的所有行政事业性收费及其它各项收入必须按规定通过山东省非税收入征收管理系统实行“票款分离”。严禁私存、挪用、坐收坐支及私设小金库。

第五条

各项收费必须按物价部门规定的项目及标准进行收费，不得

第十一条 对单位一次性支出超过5000元的，须报单位办公会研究决定后方可实施。未经研究或审批手续不完备的支出单位财务科不予支付。

第十二条 对单位执法执勤车辆实行集中管理，统一调度。申请用车时由单位办公室按规定统一安排，使用加油卡加油，统一结算。车辆大修必须提前写出修理申请，经单位长办公会研究同意后，到指定维修点进行修理。具体办法：

（一）燃油由办公室根据车辆标准耗油量及行车里程进行登记，印制“车辆行车里程及加油登记表”，由驾驶员签字。

（二）外地出差确需中途加油的，须经办公室同意。返回后办理相关登记手续。

（三）所有车辆实行定点维修、保养。由办公室考察确定修理厂家。

（四）实行维修单制度。小件维修、养护经查验属实后，由办公室签发维修单，到指定厂家维修；大件（500元以上）维修，须经主要领导批准。

（五）除出发在外需紧急修理情况外，所有未经办公室签发维修单的维修项目，费用由驾驶员承担。

第十三条 单位工作人员因公出差只报销往来交通费、住宿费及伙食补助费。报销城市间交通费必须出具与之相符的往来车票，市内交通费按照出差实际天数计算，每人每天80元包干使用；县内交通费按照出差实际天数计算，每人每天30元包干使用。住宿费在标准限额之内凭合规发票据实报销。到省、市出差生活补助均为每人每天100元（早餐20元、购。

第十九条

拨付项目资金或项目物资时，施工队或项目承建单位必须出具正规收据、合规发票。

第二十条

各项专款的划拨要认真落实国库集中支付制度，严格按照工程（项目）招投标文本、工程（项目）建设合同、工程（项目）预决算报告书或审计报告等依据拨付，严禁超工程进度付款。

第五章

往来款项的管理

第二十一条 严格控制个人借款，因公出差需借款的一律经单位主要负责人签字后方可办理借款手续。借款申请单须写明事由、金额、还款时间等。

第二十二条 所借款项要求在一个月内办理结算手续，如有特殊情况不能办理结算手续的，需向财务科说明原因，申请批准迟延结算，经单位主要负责人同意后，财务科在月末予以挂账。无特殊情况逾期结算借款的，一律不再办理借款手续，前款不清，后款不借。

第二十三条 定期对往来账目进行核对并及时进行清理。

第六章

固定资产的管理

第二十四条

固定资产是指使用年限超过一年（不含一年）、单位价值在1000元以上（专用设备单位价值在1500元以上）并在使用中保持其原有实物形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过一年（不含一年）的大批同类物资也视为固定资产。固定资产所有权归单位所有，任何部门和个人不得私自损毁、变卖、出租、出借和处理固定资产。

第二十五条

新购置固定资产管理。固定资产购置由具体使用科室

使用科室进行现场清查，并形成清查报告，资产管理员负责与系统核对盘盈盘亏情况，财务科负责对固定资产盘盈盘亏情况进行账务处理。

第二十八条

固定资产处置。固定资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则，资产处置时由使用科室提出申请，分管单位长审核，财务科审核，提交单位长办公会研究审批，按规定程序报县财政单位审批。资产处置应通过招投标、拍卖、协议、转让等市场竞价方式公开处置，处置完毕后公示处置结果。资产管理员对资产系统、资产卡片及时更新，财务科根据核批文件及时调整相关账目，处置收入应及时全额上缴国库。

第七章

内部监督与审计

第二十九条 建立财务内部稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三十条 建立健全内部控制制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限明确，并相互分离、相互监督、相互制约。

（一）帐钱分开。会计管帐，出纳管钱，管帐的不经手钱，管钱的不登记帐。

（二）印鉴分开。银行预留印鉴由会计和出纳分开管理。

（三）网银密码分开。实行网上银行的，网银录入员和审核员密码分开管理。

（四）电算化密码分开。实行会计电算化的，会计核算与出纳制证密码由会计和出纳分开管理。

（五）票据使用和审核分开。会计管理票据的发放和核销，出纳管

审批的；管理不善造成固定资产损失的。

（九）对审计监督人员隐瞒账务或拒绝接受审计的。

（十）其它违反财经法规和本办法的行为。

第三十三条 凡有第三十二条所述行为之一情节轻微的，单位内部将给该部门通报批评，没收非法所得或追回经济损失，对部门负责人及责任人予以警诫；造成重大影响的，对部门负责人予以免职。

第三十四条 凡有第三十二条所述行为之一情节严重的，将报县纪委、监察单位给予单位负责人及责任人党纪政纪处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第九章 附则

第三十五条 本办法自下发之日起实施。第三十六条 本办法由单位财务科负责解释。

第五篇：农村财务管理实施办法(最新)

刘家堡乡农村财务管理实施办法

（试 行）

为进一步规范全乡农村财务管理，强化民主管理、民主监督，保证农村稳定，促进农村经济与社会全面发展。根据上级要求，结合我乡农村实际，经乡党委、乡政府研究决定，制定了《刘家堡乡农村财务管理制度》，请认真贯彻，遵照执行。现将财务管理相关事宜规定如下：

一、关于发票（收据）的管理。由财政部门统一印制的《行政事业单位统一收款收据》和税务部门统一印制的发票（收据）为对外进行收款业务的正规票据，由农业部门统一印制的《太原市小店区村合作经济组织收款收据》为对村内部成员进行收款业务的正规票据。发票、收据采取领用、核销制度，票据领用核销要票随事结，及时核销，最长不得超过一个月。当有收款业务发生时，由各村报账员先填好收据、发票的具体内容，持村委会主任审批同意的手续，到托管中心加盖财务章并办理相关手续进行收款。要严格杜绝空白收据盖财务章后收费，杜绝公章收费，杜绝乱收费及违法（规）收费。

二、关于农村财务章的管理。各村财务章由托管中心代理会计分别保管、使用登记，即：村委会主任审批，乡托管中心主任审核、代理会计登记，同时要建立健全财务章使用登记管理制度，即财务章的每次使用，各村报账员须持有村委会主任审批同意的手续，托管中心各村记账员要就使用财务章的相关票据的内容在 《收款收据领用核销登记簿》或《支票领用核销登记册》中进行登记备案，并保管好审批手续，以作查考。

三、关于财务印鉴的管理。各村财务印鉴统一在开户行备村委会财务专用章、村委会财务负责人名章。印鉴中财务章由乡托管中心代理会计保管，个人名章由各村报账员保管。办理提现、转账等银行结算业务时，由报账员填好报账单，并履行相关审批手续后到乡托管中心办理提现、转账业务。

四、关于审批范围的规定。财务审批实行分级审批制度，根据各村人口数的多少核定审批权限。对于各村所有的财务开支项目：人口数在1000人以下（含1000人）的村，金额在2000元（含2000元）以下的，由村委会主任审批，托管中心票据审核合格之后即可入账；2000元以上，3万元（含3万元）以下的，经由村党支部书记签注审核意见、村委会主任审批，托管中心票据审核合格之后即可入账；金额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的，要事前经过“两委会”共同研究决定，托管中心据“两委会”会议记录复印件及相关双签字票据据以入账；金额在10万元以上的开支项目，要事前经过村民代表会议研究决定，托管中心据村民代表会议记录复印件及双签字相关票据据以入账。

人口数在1000—3000人（含3000人）的村，金额在3000元（含3000元）以下的，由村委会主任审批，托管中心票据审核合格之后即可入账；3000元以上，3万元（含3万元）以下的，经由村党支部书记签注审核意见、村委会主任审批，托管中心票据审核合格之后即可入账；金额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的，要事前经过“两委会”共同研究决定，托管中心据“两委会”会议记录复印件及相关双签字票据据以入账；金额在10万元以上的开支项目，要事前经过村民代表会议研究决定，托管中心据村民代表会议记录复印件及双签字相关票据据以入账。

人口数在3000人以上的村，金额在5000元（含5000元）以下的，由村委会主任审批，托管中心票据审核合格之后即可入账；5000元以上，3万元（含3万元）以下的，经由村党支部书记签注审核意见、村委会主任审批，托管中心票据审核合格之后即可入账；金额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的，要事前经过“两委会”共同研究决定，托管中心据“两委会”会议记录复印件及相关双签字票据据以入账；金额在10万元以上的开支项目，要事前经过村民代表会议研究决定，托管中心据村民代表会议记录复印件及双签字相关票据据以入账。

五、关于财务审批流程。各村年初要制定全年财务预算，并报经村民大会或村民代表大会审议通过。财务事项发生时，参照本办法第四条规定，根据金额不同履行相关程序。经手人须取得有效的原始凭证，注明用途并签字，交村报账员进行初审，由报账员填制《农村集体经济组织财务支出审批（审核）单》，经办人持审批单报村委会主任审批；或报村党支部书记签注审核意见、村委会主任审批。报账员据审批单填制报账单到中心报账，经托管中心票据审核合格后，由各村代理会计记账。托管中心要根据各村财务收支预算核实实际发生额。

六、关于村委会进行投资、借贷事项。村集体要对外进行投 资或因发展生产需要借贷资金的，应先由村两委提出方案，并经村民会议或村民代表会议通过，报账时附相关会议记录复印件。所借款项必须专款专用，不得挪作他用。

七、关于签批争议的解决。村党支部书记、村委会主任如就某项经济业务的发生产生争议时，要召开两委会进行讨论，两委会过半成员签字之后，即可审核入账。

八、关于账簿、单据的查阅。农村财务委托代理以来，各村账簿、单据统一在乡托管中心保管，财务档案查阅实行登记审批制度，如需查阅本届村委会任期内的账簿、单据，需先填制申请表，经村集体经济组织及乡托管中心批准后，办理查阅手续；如需查阅本届村委会任期外的账簿、单据，须经村两委会开会讨论通过，书面报告乡包村领导及分管领导签注审核意见，办理相关手续后方可查阅；如需审计账目，须经村民会议或村民代表会议开会讨论通过，书面报告乡包村领导及分管领导签注审核意见，办理相关手续后方可审计。

九、关于本实施办法生效之前的单据处理。本着“旧事旧办法，新事新办法”的原则，2010年5月1日以前发生的经济业务，村委会主任审批以后即可入账；2010年5月1日以后发生的经济业务，按照本文件规定执行。

十、关于现金的管理。严格按照《现金管理制度》执行，各村现金备用金余额不得超过20000元。

十一、关于合同管理。各村签订合同（协议）事项，须召开村民代表大会研究通过，并使用规定的合同文本，由村党支部书 记、村委会主任签字，合同副本必须报乡经管站鉴证、备案（须附村民代表会议记录，并有村民代表的签字及意见）。

十二、乡成立农村财务托管中心办公室，办公室负责人由经管站站长兼任，主持中心日常工作，财务托管中心费用由各村负担，实行专户专账管理。

十三、以上规定若与以前财务制度有异议的，以此办法执行。

中共刘家堡乡党委 刘家堡乡人民政府 二0一0年四月八日