六安市地方税务局欠缴税款管理办法

第一篇：六安市地方税务局欠缴税款管理办法

六安市地方税务局欠缴税款管理办法（暂行）

第一章总则

第一条为加强税收征收管理，严密监控和有效清缴欠缴税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）和国家税务总局《欠税公告办法（试行）》的有关规定，结合六安市地方税收的征管特点，制定本办法。

第二条欠缴税款分为一般欠缴税款和呆帐税金、核销死欠。

一般欠缴税款是指纳税人、扣缴义务人未按照税收法律、行政法规规定或者税务机关依照税收法律、行政法规的规定确定的期限（以下简称税款缴纳期限）缴纳或者解缴的税款，以及纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款。下列情形属于欠税：

（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款；

（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在批准的期限内缴纳的税款；

（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

（四）实行定期定额纳税的，到期未缴纳的税款。

（五）提供纳税担保后，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款；

(六)其他未在税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款。

呆帐税金和核销死欠是根据国家税务总局制定的《欠缴税金核算管理暂行办法》等文件的规定，申请上级税务机关予以确认后将符合条件的欠税转为呆帐税金的欠缴税金和核销的死欠税款。本办法未特别说明的欠税是制一般欠缴税款（以下简称欠税）。

本办法所称欠税包括欠缴税款应加收的滞纳金。

主管税务机关对前款规定的欠税数额应当及时核实。

第三条有上述欠税情形的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人为本办法所称的欠税人。

第二章欠税登记

第四条主管税务机关对欠税人按规定的要求实施欠税登记，建立分类、分户、分税种、分所属时期的《欠税登记台帐》。《欠税登记台帐》全面反映欠税人的基本信息及税务机关在欠税管理过程中采取相关措施的执行情况。并对纳税人所欠税款、罚款、滞纳金进行明细核算。

根据国家税务总局《欠缴税金核算管理暂行办法》等文件规定，申请上级税务机关确认符合条件转为呆欠税金的欠缴税金和死欠税款，管理部门建立备案底册，序时逐笔登记反映。

第五条对于发生欠税情形的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，主管税务机关应向其送达《限期纳税通知书》，同时制作《税务文书送达回证》,并将已掌握的欠税人的信息登记《欠税登记台帐》。对于在欠税管理过程中所采取的措施，主管税务机关应及时将相关信息登记《欠税登记台帐》。

第三章欠税管理

第六条主管税务机关在欠税管理过程中应履行下列职责：

（一）经县（区）级地税局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明到银行或其他金融机构查询欠税人帐户开立情况，并与欠税人申报情况进行核对；

（二）根据上期资产负债表和欠税人提供的有关资料，调查不动产和单价五万元以上资产的变动情况；了解处分财产的对象是否是关联企业；核查交易的价格是否合理。对有明显低价转让财产情形的，可以将转让人有欠税情形发函告知受让人；

（三）了解企业合并分立情况，调查欠税人是否按规定报告。欠税人报告其合并、分立情形的，主管税务所应及时清缴欠税，未结清的税款依照《征管法》第四十八条的规定处理；

（四）发现欠税人以自己拥有的财产设定担保的，通过欠税人所签定的合同了解有关担保设定的日期；

（五）调查欠税人应收帐款、应收票据、投资收益的有关期限；对逾期超过半年不予行使或放弃行使到期债权的情形进行调查。

第七条主管税务机关发现欠税人或其法定代表人需要出境但未结清税款、滞纳金的，可以责成欠税人提供纳税担保。

第八条纳税担保人为欠税人提供担保的，或欠税人以其财产提供担保的，应按《实施细则》第六十一条、第六十二条的规定执行。

第九条欠税人以其财产设定抵押、质押，抵押权人、质押权人要求了解其欠税情况的，主管税务机关应予以提供。

第十条主管税务机关应及时将纳税人、扣缴义务人的欠税信息报告县（区）纳税信誉等级评审小组，由评审小组根据情况对其纳税信用等级进行调整。

第十一条主管税务机关对欠税人可以限售发票或由税务机关代开发票。欠税人补缴欠税后，主管税务机关应立即恢复发票的正常供应。

第十二条欠税发生后，除依照本办法公告外，税务机关应当依法催缴并严格按日计算加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。各县（区）局应指定部门负责欠税公告工作，并明确其他有关职能部门的相关责任，加强欠税管理。

第十三条县（区）局应公告不公告或者应上报不上报，给国家税款造成损失的，市局除责令其改正外，应按《国家公务员暂行条例》和《人事部关于国家公务员纪律惩戒有关问题的通知》规定，对直接责任人员予以处理。

第四章欠税公告

第十四条欠税公告是指纳税人、扣缴义务人欠缴应纳税款，税务机关在一定时期内采取特定的形式对外公布其欠税情况，督促其履行纳税义务。

市、县（区）两级税务机关根据《国家税务总局欠税公告办法（试行）》规定的范围和权限对欠税人依法实施欠税公告。

对不属于《国家税务总局欠税公告办法（试行）》公告范围的欠税，应依照《税收征管法》及其实施细则的规定对纳税人的有关情况进行保密。

第十五条欠税一经确定，公告机关应当以正式文书的形式签发公告决定，向社会公告。

（一）公告形式

1、在办税场所或税务机关在社会公共场所设置的宣传定期进行公告。

2、在报纸、期刊、税务公报上定期刊登。

3、在电台、电视台、网络等新闻媒体定期公告。

4、采取其他形式进行公告。

（二）公告内容

欠税公告的内容包括：纳税人名称、地址、法定代表人或负责人、欠税金额、欠税所属时期、形成欠税的原因等。

欠税人是自然人的，还应 公告其身份证或护照号码，其他内容不得公告。

（三）公告执行方式

1、确认欠税。管理部门根据纳税人申报情况和税务检查情况，确认征收期届满，采取相应措施进行催缴后，纳税人、扣缴义务人欠缴的分税种应纳税款金额。

2、公告机关。县以上税务机关根据需要确定每年进行欠税公告的期限，定期对所属单位确认、上报的分税种欠税金额进行汇总、审核，确定进行公告的纳税人、扣缴义务人名单。

（四）定期公告

根据确定的期限，选择上述任何一种形式，对外公告纳税人欠缴各税种应纳税总额。

（一）企业或单位欠税的，每季公告一次。

（二）个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次。

（三）走逃、失踪的纳税户以及其他税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。

公告决定应当列为税收征管资料档案，妥善保存。

第十六条欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，对纳税人的以下欠税，可不公告：

一、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

二、被责令撤消、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

三、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；

四、失踪两年以上的纳税人的欠税。

第十七条公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点要就欠税统计清单数据与纳税人分户台帐记载数据、帐簿记载书面数据与信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保公告数据地真实、准确。

第五章欠税追缴

第十八条欠税人在欠税公告发布一个月内仍未结清欠税的，主管税务机关根据《征管法》及其《实施细则》的有关规定采取税收保全或强制执行措施。

欠税人在税务机关责令限期纳税期满后，有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，主管税务机关可以不受前款时间限制采取税收保全或强制执行措施。

第十九条税收保全、强制执行措施经县（区）以上税务局长批准后，由主管税务机关管理部门和稽查部门负责对欠税人采取相应的税收保全或强制执行措施。

第二十条欠税人或其法定代表人需要出境的，主管税务机关应责令其结清税款、滞纳金或提供担保。未结清税款、滞纳金又不提供担保的，税务机关通知出境管理机关阻止其出境。

第二十一条欠税人及其所抚养家属维持生活必需地住房和用品以及单价5000元以下的其他生活用品，不在上述强制执行措施范围内。

第二十二条对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或其他财产，只有在纳税人、扣缴义务人或纳税担保人无其他可共强制执行的财产时，才可以整体扣押、查封、拍卖。

第二十三条拍卖、变卖欠税人商品、货物或财产的，拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和扣押、查封、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应及时退还被执行人。

第二十四条欠税人的债权超过半年不予行使又无正当理由的，或欠税人放弃到期债权、无偿转让财产，或以明显不合理低价转让财产的，主管税务机关可以在调查取证后向法院提请行使代位权或撤消权。第二十五条欠税企业发生破产、解散的，主管税务机关应及时向负责清算的机构提出清偿欠税请求，依法主张税收优先权。

第六章法律责任

第二十六条欠税人未依法在合并分立、处分大额资产或解散、撤销、破产前履行报告义务的；未按照税务机关的要求如实反映情况或拒绝提供有关资料的，依照《征管法》第六十二条的规定处理。

第二十七条欠税人采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，依照《征管法》第六十五条的规定处理。采取上述手段造成税务机关无法追缴欠缴的税款在一万元以上，构成犯罪的，应依法移送司法机关处理。

第二十八条欠税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，由税务机关追缴其拒缴的税款和滞纳金，并依照《征管法》第六十七条的规定处理；构成犯罪的，应依法依送司法机关处理。

第二十九条欠税人在规定期限内不缴或少缴应纳或应解缴的税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，除对其采取税收强制执行措施外，还应依照《征管法》第六十八条的规定处理。

第三十条欠税人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由主管税务机关责令限期改正并依照《征管法》第七十条的规定处理。

第七章附则

第三十一条本办法由六安市地方税务局负责解释。

第三十二条本办法其他未尽事宜依照相关法律、法规、规章的有关规定执行。

第三十三条本办法所依据的法律、法规、规章发生改变后，相关条款自行废止，各地应依据新的法律、法规、规章执行。

第三十四条本办法自发布之日起执行。

第二篇：广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法

广东省地方税务局 延期缴纳税款审批管理办法

第一条 为了加强延期缴纳税款审批管理，规范税收征收管理行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

第二条 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，向地方税务机关申请延期缴纳税款的，必须按本办法规定进行审批管理。

第三条 延期缴纳税款审批所涉及的税种为地方税务机关征收管理的所有税种和教育费附加。地方税务机关代收的其他费用（基金）不属于本办法规定的审批范围。

第四条 省局以下的各级地方税务局、税务分局和税务所为延期缴纳税款的审核机关；省地方税务局为延期缴纳税款的审批机关。

第五条 纳税人有下列情形之一的，属本办法第二条所称特殊困难：

（一）因不可抗力事件发生，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。当期货币资金是指申请延期缴纳税款所属时期的最后一天纳税人的库存现金、银行存款以及其他各种货币资金余额。

第六条 纳税人申请延期缴纳税款必须报送下列书面材料：

（一）税务登记证件（副本）复印件；

（二）申请延期缴纳税款报告；

（三）当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单；

（四）资产负债表；

（五）应付职工工资和社保费的支出预算；

（六）税务机关要求提供的其他有关资料。

第七条 各级地方税务机关必须加强延期缴纳税款管理，从严审核，对纳税人有下列情形之一的，不予呈报审批：

（一）纳税人申请延期缴纳税款是在缴纳税款期限界满之后提出的；

（二）纳税人申请延期缴纳税款提供虚假材料或未能全部提供有关材料的；

（三）纳税人经税务、审计和财政等部门检查发现的应补缴税款、滞纳金和罚款；

（四）纳税人历年欠缴税款；

（五）受委托的单位和人员代征的税款；

（六）扣缴义务人代扣代缴、代收代缴的税款；

（七）其他不符合延期缴纳税款条件的情况。

第八条 各级地方税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。批准延期缴纳税款期限最长不得超过三个月。

第九条 延期缴纳税款审批的基本程序：

（一）申请。纳税人不能按照规定期限缴纳税款的，必须在法律、行政法规或者地方税务机关依照法律、行政法规规定确定的缴纳税款期限届满前，以书面形式，持本法第六条规定的报送材料，到主管地方税务机关办理延期缴纳税款申请。

（二）受理。主管地方税务机关在收到纳税人延期缴纳税款申请后，要认真检查纳税人报送的材料是否齐全，是否已进行纳税申报，符合基本条件的，由纳税人填写《延期缴纳税款申请审批表》（格式见附件1）。

（三）审核。主管地方税务机关在受理纳税人延期缴纳税款申请后，要严格进行审查，提出具体的审核意见，必要时要专题调查核实，再作出决定；对不符合条件的申请，不得上报，对符合条件的申请，要按规定的时间逐级呈报。每一级地方税务机关审核的时间均为3日。

（四）审批。省地方税务局自收到《延期缴纳税款申请审批表》及有关材料后，在《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的期限内作出批准或者不予批准的决定，并通知市地方税务局。

（五）告知、送达。市地方税务局在收到省局审批决定之日起1日内，通知申请人所在的县（市、区）地方税务机关；主管地方税务机关自收到市局的通知之日起1日内，根据省局批准或不予批准延期缴纳税款的决定，向申请人发出《批准延期缴纳税款通知书》（格式见附件2）或《不予批准延期缴纳税款通知书》（格式见附件3）。

第十条 主管地方税务机关应当建立纳税人申请延期缴纳税款台帐（格式见附件4），详细登记延期缴纳税款的申请、上报和审批日期以及申请延期缴纳税款主要情况、审批决定和缴库情况记录等。

第十一条 纳税人申请延期缴纳税款，经省地方税务局审批不予批准延期缴纳的，主管地方税务机关应从缴纳税款期限届满次日起至纳税人实际缴纳或者解缴税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第十二条 经省地方税务局批准延期缴纳税款的纳税人，应在延期缴纳税款期限界满次日将延期缴纳税款缴入国库。

第十三条 各级地方税务机关违反有关规定擅自越权审批延期缴纳税款或随意延长延期缴纳税款期限的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十四条 本办法所涉及的各种表、证、单、书，由各地根据省地方税务局设计的样式印制和使用。

第十五条 本办法未尽事宜，依照有关法律、行政法规的规定执行。第十六条 本办法由广东省地方税务局负责解释。

第十七条 本办法自2003年5月1日起执行。此前有关规定与本办法不一致的，按本办法执行。

第三篇：广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法

关于印发《广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法》的通知

粤地税发〔2003〕86号

发文日期：2003-04-17

各市地方税务局：

为加强延期缴纳税款的审批管理，规范税收征收管理行为，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，省局研究制定了《广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法

广东省地方税务局

广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法

第一条 为了加强延期缴纳税款审批管理，规范税收征收管理行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

第二条 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，向地方税务机关申请延期缴纳税款的，必须按本办法规定进行审批管理。

第三条 延期缴纳税款审批所涉及的税种为地方税务机关征收管理的所有税种和教育费附加。地方税务机关代收的其他费用（基金）不属于本办法规定的审批范围。

第四条 省局以下的各级地方税务局、税务分局和税务所为延期缴纳税款的审核机关；省地方税务局为延期缴纳税款的审批机关。

第五条 纳税人有下列情形之一的，属本办法第二条所称特殊困难：

（一）因不可抗力事件发生，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。当期货币资金是指申请延期缴纳税款所属时期的最后一天纳税人的库存现金、银行存款以及其他各种货币资金余额。

第六条 纳税人申请延期缴纳税款必须报送下列书面材料：

（一）税务登记证件（幅本）复印件；

（二）申请延期缴纳税款报告；

（三）当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单；

（四）资产负债表：

（五）应付职工工资和社保费的支出预算；

（六）税务机关要求提供的其他有关资料。

第七条 各级地方税务机关必须加强延期缴纳税款管理，从严审核，对纳税人有下列情形之一的，不予呈报审批：

（一）纳税人申请延期缴纳税款是在缴纳税款期限界满之后提出的；

（二）纳税人申请延期缴纳税款提供虚假材料或未能全部提供有关材料的：

（三）纳税人经税务、审计和财政等部门检查发现的应补缴税款、滞纳金和罚款；

（四）纳税人历年欠缴税款；

（五）受委托的单位和人员代征的税款；

（六）扣缴义务人代扣代缴、代收代缴的税款；

（七）其他不符合延期缴纳税款条件的情况。

第八条 各级地方税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。批准延期缴纳税款期限最长不得超过三个月。

第九条 延期缴纳税款审批的基本程序：

（一）申请。纳税人不能按照规定期限缴纳税款的，必须在法律、行政法规或者地方税务机关依照法律、行政法规规定确定的缴纳税款期限届满前，以书面形式，持本法第六条规定的报送材料，到主管地方税务机关办理延期缴纳税款申请。

（二）受理。主管地方税务机关在收到纳税人延期缴纳税款申请后，要认真检查纳税人报送的材料是否齐全，是否已进行纳税申报，符合基本条件的，由纳税人填写《延期缴纳税款申请审批表》（格式见附件1）。

（三）审核。主管地方税务机关在受理纳税人延期缴纳税款申请后，要严格进行审查，提出具体的审核意见，必要时要专题调查核实，再作出决定；对不符合条件的申请，不得上报，对符合条件的申请，要按规定的时间逐级呈报。每一级地方税务机关审核的时间均为3日。

（四）审批。省地方税务局自收到《延期缴纳税款申请审批表》及有关材料后，在《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的期限内作出批准或者不予批准的决定，并通知市地方税务局。

（五）告知、送达。市地方税务局在收到省局审批决定之日起1日内，通知申请人所在的县（市、区）地方税务机关；主管地方税务机关自收到市局的通知之日起1日内，根据省局批准或不予批准延期缴纳税款的决定，向申请人发出《批准延期缴纳税款通知书》（格式见附件2）或《不予批准延期缴纳税款通知书》（格式见附件3）。

第十条 主管地方税务机关应当建立纳税人申请延期缴纳税款台帐（格式见附件4，详细登记延期缴纳税款的申请、上报和审批日期以及申请延期缴纳税款主要情况、审批决定和缴库情况记录等。

第十一条 纳税人申请延期缴纳税款，经省地方税务局审批不予批准延期缴纳的，主管地方税务机关应从缴纳税款期限届满次日起至纳税人实际缴纳或者解缴税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第十二条 经省地方税务局批准延期缴纳税款的纳税人，应在延期缴纳税款期限界满次日将延期缴纳税款缴入国库。

第十三条 各级地方税务机关违反有关规定擅自越权审批延期缴纳税款或随意延长延期缴纳税款期限的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十四条 本办法所涉及的各种表、证、单、书，由各地根据省地方税务局设计的样式印制和使用。

第十五条 本办法未尽事宜，依照有关法律、行政法规的规定执行。

第十六条 本办法由广东省地方税务局负责解释。

第十七条 本办法自2003年5月1日起执行。此前有关规定与本办法不一致的，按本办法执行。

备注：第五条第(二)款蓝字部分作废。

第四篇：六安市地方税务局纳税服务类试题(DOC)

六安市地方税务局纳税服务类试题

一、单项选择题

1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）。

A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 标准答案：B

2、税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法 标准答案：C 3、2015年4月是我国第24个税收宣传月，它的主题是（）。

A、新常态、新税风 B、依法诚信纳税，共建和谐社会 C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生 标准答案：A

4、纳税人采取（）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。

A、上门申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报 标准答案：A

5、对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、预先 标准答案：C

6、办理纳税人申请的能够即时办结的涉税事项，予以（办结。

A、当场 B、即时 C、限时 D、后期 标准答案：A

7、纳税服务应坚持的首要原则是（）。A、依法 B、无偿 C、公正 D、公平标准答案：A

8、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由（）选择。

A、税务机关和纳税人协商 B、税务机关指定 C、根据第三方技术支持情况 D、纳税人自愿 标准答案：D

9、纳税信用等级评定的结果有（）级。A、1 级 B、2 级 C、3 级 D、4 级 标准答案：D 2）

10、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（）原则共同确定。

A、就高 B、从低 C、取中 D、仲裁 标准答案：B

11、税务机关按照“窗口受理-内部流转-限时办结-窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（）。

A、限时服务

B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务 标准答案：B

12、纳税服务热线号码是()。

A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 标准答案：A

13、下列关于税务登记，表述正确的是（）。

A、某工程师临时对外提供设计劳务，不需要办理税务登记 B、只缴纳车船税、个人所得税的个人，需要办理税务登记 C、从事生产经营的纳税人，开立基本存款帐户和其他存款帐户，自开立之日起30日内向主管税务机关书面报告。

D、纳税人改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的，应办理变理税务登记。

标准答案：A

14、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

B、纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。

C、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办税纳税申报。

D、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

标准答案：D

15、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30 B、90 C、180 D、360 标准答案：C

16、企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化 B、经营地址发生变化 C、注册资金发生变化 D、发生解散、破产、撤销 标准答案：B

17、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由（）。

A、分立后的纳税人不需要履行未履行的纳税义务 B、分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D、分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 标准答案：C

18、下列具有最高法律效力的是()。A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B、《中华人民共和国营业税暂行条例》国务院 C、《税务部门规章制定实施办法》 D、《中华人民共和国车船税法》 标准答案：D

19、向纳税人提供法律法规规定的服务是税务部门的（）。

A、法定义务和职责 B、权力和义务 C、工作职责 标准答案：A 20、纳税信用评价结果的确定和发布遵循（）的原则。A、公开公正 B、公开透明

C、谁评价、谁确定、谁发布 标准答案：C

21、纳税人因特殊原因需要申请延期申报，符合规定的，地税机关受理后（）内办理完毕。

A、4个工作日 B、5个工作日 C、10个工作日 D、20个工作日 标准答案：A

22、纳税服务的宗旨是（）。

A、聚财为国、严格执法 B、严格执法、以人为本 C、聚财为国、以人为本 D、为国聚财、为民收税 标准答案：D

23、纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利是纳税人的（）。

A、涉税程序知情权 B、税收政策知情权 C、救济方式知情权 D、应纳税额核定知情权 标准答案：B

24、（）是指集中办理或受理纳税人需要到税务机关办理的各项涉税事项。

A、应急处理服务 B、一站式服务 C、导税服务 D、一次性告知服务 标准答案：B

25、下列关于税务机关义务的表述中正确的是（）。A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。

B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

标准答案：A

26、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 标准答案：D

27、国家税务总局《纳税服务规范》2.0版于()施行。A、2015年1月1日

B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 标准答案: B

28、下面不符合办税服务厅建设要求的是()。A、简洁实用

B、功能完善 C、豪华气派

D、布局合理 标准答案: C

29、办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、（）办理程序、办理方法等进行宣传。

A、报送资料 B、办税流程 C、办税方式 D、办税渠道 标准答案:A 30、办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（）个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。

A、3 B、5 C、7 D、10 标准答案:B

31、（）宣传是税务机关对纳税人咨询频率较高的问题进行宣传。

A、重点问题 B、热点问题 C、难点问题 D、专项问题 标准答案:B

32、税收宣传月宣传是指在每年（）月份的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。

A、2 B、3 C、4 D、5 标准答案:C

33、税收专项培训辅导是税务机关根据（）、纳税人需求、重点工作和阶段性工作，组织纳税人开展税收专题培训辅导。

A、培训内容变化B、税收政策变化C、办税流程变化D、培训对象变化

标准答案:B

34、税务机关于每年（）主动向社会公告纳税信用评 8 价为 A 级的纳税人名单。

A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 标准答案:A

35、税收法律救济申请接收与传递是（）税务机关的业务 A、县级 B、市级 C、省级 D.以上都是 标准答案:D 36.办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（）”的样式。A.聚财为国 执法为民B.聚财为国 收税为民C.为民收税 为国聚财D.为国聚财 为民收税

正确答案:D 37.办税服务厅工作人员要加强()，避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制 标准答案:B

38、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（）的机构或场所。

A、税收产品

B、纳税服务 C、税收执法 D、税务管理

标准答案:B

39、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A、三个月

B、一个月

C、两个月

D、六个月

标准答案:A 40、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（）。

A、不安抗辨权

B、代位权 C、撤销权

D、强制执行权

标准答案:B

41、《全国税务机关纳税服务规范》从（）起在全国税务系统全面实施。

A、2014年10月1日

B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日

D、2015年6月 1日 标准答案:C

42、税务机关收到投诉后，应于（）个工作日内进行审查，决定是否受理，并分别按规定方式处理。

A、5

B、7

C、3

D、10 标准答案:C

二、多项选择题

1、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、税收征收 B、管理

C、检查 D、实施税收法律救济

标准答案：ABCD

2、纳税服务工作的基本目标包括（）。A、纳税服务需求及时响应 B、纳税服务效能大幅提升 C、纳税人办税负担明显减轻D、纳税人满意度持续提高 标准答案：ABCD

3、要提高人们的纳税意识，就必须()。A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务 标准答案：ABC

4、办税服务厅应当建立健全以下（）服务制度。A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任 标准答案：ABCDE

5、下列纳税人应尽的义务中，正确的是（）。A、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

C、如欠缴税款数额在5 万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

D、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

标准答案：ABCD

6、“12366 纳税服务热线”标识释义是（）。A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366 天，全程为纳税人服务。

B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。

C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。

D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。标准答案：ABCD

7、下列纳税人享有的权利中，错误的是（）。A、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。

D、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。

标准答案：AD

8、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报 12 缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。

A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税 标准答案：ABCD

9、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。具体包括（）。

A、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；

B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；

C、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；

D、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任的。标准答案：ABCD

10、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（）。

A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；

B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未 13 按照法律、行政法规规定的时限办结的；

C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；

D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。标准答案：ABCD

11、税收优惠政策办理有哪几种类型（）。A、批准类B、申请类C、核准类D、备案类 标准答案:ACD

12、税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（）。

A、市场价格为1000元的自行车 B、单价5000元以上的生活用品

C、被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品 D、被执行人扶养的亲属维持生活的必需品 E、被执行人家中唯一的别墅 标准答案:BCE

13、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（）。

A、享受国家税法规定的减免税优待 B、要求税务机关对自己的财务情况保密 C、依法申请退回多缴的税款 D、申请延期申报和延期缴纳税款

E、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

标准答案:ABCD

14、宣传咨询规范包括以下哪些内容（）。A、日常宣传 B、专题宣传 C、培训辅导 D、纳税咨询 标准答案:ABCD

15、税务人员在()时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询

B、征收税款

C、发售发票

D、查处税收违法案件 标准答案:BD

16、纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的 B、纳税人转借、伪造税务登记证件的

C、未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

D、未按照规定期限申报办理注销税务登记的

E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的 标准答案:ACD

17、国家税务总局开展“便民办税春风行动”的总体目标是： A、确保党的第一批群众路线教育实践活动成果落地； B、切实解决第二批教育实践活动中发现的税收管理和服务工作中存在的突出问题；

C、便利纳税人办税，提升纳税人满意度和税法遵从度； D、树立税务部门良好社会形象。标准答案：ABCD

18、纳税信用管理遵循（）的原则。

A、公平公开、B、标准统一、C、分级分类、D、动态调整 E、客观公正。标准答案：BCDE

19、省局深入开展“便民办税春风行动”的重要意义是（）。A．开展“便民办税春风行动”是巩固税务系统教育实践活动成果的内在要求。

B．开展“便民办税春风行动”是深化减负提效提升服务质量的必然选择。

C．开展“便民办税春风行动”是拓展纳税服务深度和广度的必然要求。

标准答案：ABC 20、纳税信用评价周期为一个纳税，纳税信用级别设A、16 B、C、D四级。有下列（）情形之一的纳税人，本评价不能评为A级。

A、实际生产经营期不满3年的；

B、上一评价纳税信用评价结果为D级的；

C、非正常原因一个评价内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

D、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

标准答案：ABCD

21、纳税信用评价周期为一个纳税，有下列（）情形之一的纳税人，不参加本期的评价。

A、纳入纳税信用管理时间不满一个评价的 B、本评价内无生产经营业务收入的 C、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的

D、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的

E、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 F、其他不应参加本期评价的情形 标准答案：ABCDEF

22、有下列（）情形之一的纳税人，本评价直接判为D级。

A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开 17 增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

E、被各级税务机关重大税收违法案件信息公布（列入黑名单）和税收违法案件信息曝光的

F、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的 标准答案：ABCDEF 23、12366纳税服务热线具有（）等功能。A、政策咨询、纳税辅导 B、业务查询、税法公告

C、通知事项、受理举报投诉和建议 D、申报缴税、综合查询 标准答案：ABCD

24、（）是地税机关提供纳税服务的三个平台。A、地方税务局 B、12366服务热线 C、地税外部网站 D、纳税服务场所 标准答案：BCD 25、12366纳税服务系统可提供（）。A、人工坐席服务 B、自动语音服务

C、自动信息服务 D、延时服务 标准答案：ABC

26、根据总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》的规定，纳税服务投诉调查过程中发生下列情形之一的，应当终止调查（）。

A、投诉内容不具体，通过调查无法核实，或者无法联系投诉人进行补正的

B、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的

C、投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的D、投诉双方当事人达成一致意见，投诉得到解决的 标准答案：ABCD

27、市局便民办税春风行动实施方案的主要内容有（）。A、简政放权B、服务发展C、国际协作D、提效减负 标准答案:ABCD

28、办税服务厅应设置（）窗口。

A、综合服务B、发票管理C、涉税咨询D、申报纳税 标准答案:ABD

31、在税收法律关系中，纳税人享有的权利和承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有()。

A、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B、依法进行帐簿、凭证管理 C、依法注销税务登记

D、向税务机关咨询税收法律及纳税程序 E、对税务人员的违法行为进行检举和控告 标准答案:DE

32、税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有()。

A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款

C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金

E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款 标准答案:ABDE

33、在对新办纳税人培训辅导的规范中，收集纳税人意见的形式有（）。

A、问卷调查 B、在线留言 C、课堂反馈 D、制定培训计划 标准答案:ABC

34、税务机关受理纳税人投诉并进行调查后，以下说法正确的有（）。

A、认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改

B、向投诉人告知处理结果

C、投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作 D、向纳税人赔偿损失。标准答案:ABC

35、在纳税服务投诉基本规范中，以下说法正确的是（）。A、对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结。B、对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结。C、对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结。

D、对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过10个工作日。

标准答案:BC

36、首问责任制的业务范围包括（）。A、涉税业务办理 B、涉税业务咨询 C、纳税服务投诉 D、税收工作建议 标准答案:ABCD

三、判断题

1、“便民办税春风行动”从2014年2月启动。（）标准答案：√

2、人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证原件。（）

标准答案：√

3、临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）标准答案：√

4、核准类优惠，纳税人应先向税务机关提出申请，提交相关资料，经审批确认后方能执行的税收优惠。未按规定申请或申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受优惠。（）

标准答案：×

5、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》。（）

标准答案：×

6、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（）

标准答案：√

7、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（）

标准答案：√

8、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（）

标准答案：×

9、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（）

标准答案：√

10、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）

标准答案：√

11、纳税人办理了税务登记，需要领购发票，应当向税务机关提请审批领购发票的资格。（）

标准答案：×

12、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的50%以上5倍以下罚款。（）

标准答案：√

13、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

14、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）

标准答案：×

15、涉税服务可以适当收费。（）标准答案：×

16、纳税人多缴的税款，只要纳税人不提出退还的，可以不 23 退还。（）

标准答案：×

17、纳税人办理了税务登记，需要领购发票，应当向税务机关提请审批领购发票的资格。（）

标准答案：×

18、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

19、优化纳税服务是现行征管模式中一项基础性工作，是税收工作的基本组成部分。（）

标准答案：√

20、纳税人在税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。（）

标准答案：√

21、“12366”是全国税务系统向社会提供无偿纳税服务的公益电话。（）

标准答案：√

22、征纳双方法律地位平等是税收法律关系的基本准则，也是构建和谐征纳关系的必然要求。（）

标准答案：√

23、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取匿名投诉。投诉可以采取书面或者口头等形式提出。（）实名

标准答案：×

24、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。（）

标准答案：√

25、税务人员经审核凡不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应当场向纳税人退回有关材料。（）

标准答案：×

26、税务机关在推行电子申报过程中，不得以任何手段或方式向纳税人强制推行电子申报。（）

标准答案：√

27、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（）

标准答案：√

28、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）

标准答案：× 29、2015年将继续推行便民办税春风行动。（）标准答案：√

30、纳税服务规范是全省统一的服务规范。（）标准答案：×

31、按照纳税服务规范的要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作。（）

标准答案：×

32、按照服务规范要求，纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应热情接待，认真倾听，做到及时办理（或有效指引），不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。（）

标准答案：×

33、按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）

标准答案：√

34、外籍人员相对集中的地区提供双语服务属于服务用语的基本规范。（）

标准答案：×

35、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，（向纳税人说明，并给予必要帮助）应为纳税人进行有效指引。（）

标准答案：×

36、税务机关应公开税务机构和职责、纳税人权利和义务、税收政策、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、欠缴税款信息、信用等级为A级的纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报 26 监督电话等事项。（）

标准答案：×

37、办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员；纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。（）

标准答案：√

38、办税服务厅发生征纳冲突时，纳税服务科科长应第一时间介入，引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。（）

标准答案：×

39、超过预约时间而未到场的（因特殊情况需要解除预约的），工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）

标准答案：×

40、税务机关根据法律法规规定，依申请向单位和个人提供的涉税信息查询服务。（）

标准答案：√

41、在纳税服务投诉处理过程中，对不符合受理条件的实名投诉，直接拒绝受理。（）

标准答案：×

42、在纳税服务投诉基本规范中，对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20 个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间可根据需要延长（不超过15个工作日）。（）

标准答案：×

43、税务机关对纳税人的纳税信用进行评价，并将评价结果通过适当的渠道进行发布。（）

标准答案：√

44、税务机关和税务人员不得以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不得强制代理、指定代理。（）

标准答案：√

45、按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（）

标准答案：√

46、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，应为纳税人进行有效指引。（）

标准答案：×

47、一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。（）

标准答案：×

48、纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的(依据)时限、程序和所需的全部资料。（）

标准答案：×

49、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。（）

标准答案：×

50、对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及 28 时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案。（）

标准答案：√

51、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。（）

标准答案：×

52、税务机关可以指定税务代理为纳税人代理纳税事宜。（）

标准答案：×

53、纳税服务的目的是通过构筑征纳双方的互信关系，提高纳税人的税收遵从度，提高征管质效，构建良好的税收环境。（）

标准答案：√

54、纳税服务属于国家公共管理服务范畴，是无偿的，与社会中介组织为纳税人提供的税务代理、税收筹划等有偿 服务有着本质的区别。（）

标准答案：√

四、简答题

1、简述“一站式”服务的内涵。

参考答案：“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

2、纳税人办理纳税申报时，除填写纳税申报表，相应报送证 29 件、资料有哪些？

参考答案：应根据不同情况报送：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电于报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

3、何为首问责任人？

参考答案：纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。

5、纳税服务的主要内容？

参考答案：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作。

6、办税服务厅应设置哪些功能区？

答：应设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区四个功能区。

7、纳税服务“五化”建设的内容包括哪些内容？ 答：包括标准化、规范化、便民化、信息化、全员化。

8、《纳税服务规范》2.0版共有哪些内容？

答：共有以下内容：税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范九大类。

9、纳税服务投诉范围是什么？

答：纳税服务投诉范围包括纳税人对于地税机关和地税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

10、国家税务总局决定在全国税务系统开展“便民办税春风行动”，开展行动内容主要是什么？着力解决什么问题? 参考答案：开展“便民办税春风行动”,将推出公开行政审批清单、提高办税服务效率、全面推行首问责任制、减轻纳税人办税负担、促进诚信纳税、公开执法权力清单等系列行动内容，着力解决在行政审批、办事效率、服务意识、办税负担、纳税诚信、规范执法等方面存在的问题。

11、如何认识制定和实施《全国县级税务机关纳税服务规范规范》的重要意义？

参考答案：《规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。

12、纳税服务投诉范围是什么？

答：纳税服务投诉范围包括纳税人对于地税机关和地税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作方 31 面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

13、王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗？”对方答道：“废话，你不知道自己往哪儿打的电话？”“嘟„„”

请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做？

参考答案：税收服务人员在与纳税人交往过程中要做到文明友善、亲切耐心、清晰准确。尽量使用文明用语,做到来有迎声，问有答声，走有送声。要注意交谈内容的文雅，避免格调不高的话题,脏话、粗话、侮辱人的话不能讲。言语表达清晰，内容准确规范，运气柔和中肯。表达自己热情、亲切、委婉、友善与耐心的态度, 避免急躁的情绪、生硬的语气和狂妄的态度。耐心倾听，用谦和的语言增强亲和力。税务人员必须去掉官腔，放下架子，平等谦和地同纳税人交流，需要耐心地倾听对方的陈述，让其把要想陈述的事情全部说出来。税务人员必须牢记并熟练使用文明服务用语，禁忌服务忌语，工作交流中注重使用普通话，做到语言美。

14、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？

参考答案：（1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训 32 时间及地点等事项。

（3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培训，纳税人自愿报名。

（4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。

（5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化培训内容和流程。

15、对A 级信用等级纳税人税务机关依法给与哪些鼓励措施？

参考答案： 第二十九条 对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

（一）主动向社会公告A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

16、依据全国税务机关纳税服务规范，纳税人查询税务机关办税公开的渠道有哪些？具体的内容有哪些？

答：纳税人可通过办税服务厅、政府网站、税务网站等渠道进行办税公开查询。

公开内容具体包括：税务机构和职责、纳税人权利和义务、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、定额核定信息、欠缴税款信息、A级纳税信用纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报监督电话等。

对于国家秘密和涉及国家安全的信息、依法受保护的商业秘密、依法受保护的个人隐私以及法律法规禁止公开的事项，不在办税公开的内容之内。

17、简述“一站式”服务？

参考答案：“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税 务机关办理的各种涉税事项。对于可以在纳税服务场所内即 时办结的办理事项，地税人员经审核，在符合规定的情况下 即时办结； 对于不能在纳税服务场所内即时办结的受理事 项，统一办理后转交内部有关部门，按照有关规定处理，并统一通过纳税服务场所将处理结果反馈纳税人，形成“统一受理、内部流转、现时办结、窗口出件”，“一站式”服务统一了各服务窗口的职能。

18、什么是纳税服务？

参考答案：纳税服务是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

第五篇：解析大连市地方税收欠缴税金管理办法

大连市地方税收欠缴税金管理办法

(大地税发[2002]102号)

第一章 总则

第一条 为了加强对纳税人、扣缴义务人欠缴税金的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和国家税务总局《欠缴税金核算管理暂行办法》(国税发[2000]193号文件)、《关于修订欠缴税金核算方法的通知》(国税函[2001]812号文件)、《关于修订欠缴税金核算方法的补充通知》(国税函[2001]942号文件)、《关于呆账税金清理和滞纳金核算等有关事项的通知》(国税函[2001]1002号文件)的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于大连市地方税务局各级主管税务机关对纳税人、扣缴义务人发生的拖欠国家税款和滞纳金的征收管理。本办法所称主管税务机关是指各征收管理分局、县市区地税局，各稽查分局、县市区稽查局。

第三条 本办法所称欠缴税金包括各级主管税务机关负责征收的纳税人、扣缴义务人已向主管税务机关申报的应缴未缴的本年新欠、往年陈欠和查补未入库的税款以及应缴未缴的滞纳金。

第四条 主管税务机关必须严格按《税收会计制度》和本办法的规定，对欠缴税金及时、如实进行分类确认、核算和反映，按户逐笔建立欠税台账，准确上报欠税报表。

第五条 主管税务机关要及时查明欠税原因，掌握欠税纳税人、扣缴义务人的生产经营、资金运用和财务状况等情况，对欠缴税金实行动态管理和跟踪监控，及时清缴欠税入库。

第六条 清缴欠税的组织实施工作由征管部门负责;欠缴税金的日常监控管理及具体的清缴工作由管理科(所)、稽查科或执行科负责;欠缴税金的分类确认工作由税政部门、征管部门负责;欠缴税金的会计核算工作由计征部门负责。

第二章 欠缴税金的分类与核算

第七条 依据国家税务总局《关于修订欠缴税金核算方法的通知》(国税函[2001]812号)的规定，欠缴税金根据欠税发生所属期按2001年5月1日前后划分为两部分进行核算和反映。对于2001年5月1日前发生的欠缴税金单独设置“待清理呆账税金”科目专项核算，并按“关停企业呆账”、“空壳企业呆账”、“政府政策性呆账”、“三年以上呆账”、“三年以内呆账”等五种呆账类别，分税种、分户设置明细账核算反映。对于2001年5月1日后发生的欠缴税金全部并入“待征”类总账科目核算。在“待征”类总账科目下按“关停企业欠税”、“空壳企业欠税”、“未到期应缴税款”、“缓征税款”“本年新欠”、“往年陈欠”六类明细科目分类核算。欠缴税金的具体分类、会计核算和呆账税金的解释、确认按国家税务总局《欠缴税金核算管理暂行办法》(国税发[2000]193号文件)、《关于修订欠缴税金核算方法的通知》(国税函[2001]812号文件)及市局计会部门的有关文件的规定执行。

第八条 本办法所称“往年陈欠”是指统计期的上一年12月31日以前所有欠缴税金;“本年新欠”是指统计期当年1月1日至统计截止日发生的申报到期未入库的税款、缓税到期未入库的税款、查补未入库的税款。

第三章 欠缴税金的催缴与管理

第九条 欠缴税金的催缴与管理是指对欠缴税金进行统计、建账、催缴、跟踪监控和清缴入库等征收管理工作。

第十条 主管税务机关计征科或税务所对纳税人、扣缴义务人申报到期未入库的税款，于税法规定的入库期限届满次日下达《催缴税款通知书》，限期缴纳所欠税款或者将欠缴税款的纳税人、扣缴义务人的名单，传递给有关管理科(所)或稽查科进行催缴。

第十一条 主管税务机关征管综合科对纳税人、扣缴义务人未入库的缓税于缓税期届满次日通知管理科(所)下达《催缴税款通知书》进行催缴。

第十二条 主管税务机关法制综合(审理)科负责查补未入库税款的统计汇总及管理工作。查补税款入库期届满次日法制综合(审理)科通知管理科(所)、检(稽)查科对未入库的查补税款下达《催缴税款通知书》或《限期缴纳税款通知书》进行催缴。

第十三条 主管税务机关对申报到期未入库的税款、缓税到期未入库的税款、查补未入库的税款要采取得力措施组织入库。凡在申报税款入库期的当月月末、缓税期限届满的当月月末、查补税款在《税务处理决定书》规定的入库期限当月月末征收入库的欠税，只加收滞纳金，不作欠税统计，不影响各项征管质量考核指标。

第十四条 主管税务机关的计征科、法制综合(审理)科应将纳税人、扣缴义务人当月最后一日仍未入库的申报税款、缓缴税款、查补税款及加收的滞纳金的情况报送给征管综合科、执行科，由征管综合科、执行科按户逐笔建立欠税台账，对欠税进行统一汇总、统计和管理。

第十五条 主管税务机关应根据市局有关业务部门规定的报表格式和要求，及时、准确、如实上报欠税统计表。市内稽查分局、县市区稽查局应在终了后45日内将上一查补未入库的查补税款及加收的滞纳金上报市局稽查处、计会处、征管处，并抄送对应的征收管理分局、县市区地税局，由征收管理分局、县市区地税局继续进行追缴和管理;市内征收管理分局、县市区地税局应在终了后45日内将上一的欠税情况(含本单位查补未入库的税款)上报市局征管处、计会处、稽查处，并抄送对应的稽查局、稽查分局。

第十六条 主管税务机关要建立健全欠缴税金的管理制度、清缴欠税责任制度和考核办法，清缴欠税要有计划、有安排、定时限、定指标、定人员、定责任，防止新欠成为陈欠，陈欠成为死欠。

第十七条 主管税务机关对纳税人、扣缴义务人欠缴税款的情况要定期予以公告。欠税公告形式和办法另行制定。

第十八条 主管税务机关对责令限期缴纳，逾期仍未缴纳欠税的纳税人、扣缴义务人可以采取以下措施追缴欠税：

(一)可以停止供应或限量供应发票;

(二)可以书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴所欠税款;

(三)可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于所欠税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款;

(四)可以行使代位权、撤销权。即对纳税人、扣缴义务人的到期债权等财产权利依法向第三者追索以抵缴所欠税款;

(五)追缴欠税可以先于无担保债权、抵押权、质押权、留置权的执行。

第十九条 主管税务机关要依据《税收征收管理法》第四十九条关于“欠缴税款较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告”的规定，要求或者帮助有欠缴税金的纳税人、扣缴义务人建立包括“处分财产向税务机关报告”在内的企业内部纳税责任制度。

第二十条 主管税务机关对纳税人、扣缴义务人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍追缴欠缴税款的，除追缴欠缴的税款、滞纳金外，可处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，应依法移送司法机关追究其刑事责任。

第二十一条 主管税务机关在清缴欠税入库时，应同时加收滞纳金。不能单收欠税，不收滞纳金，也不能单收滞纳金，不收相应的欠税。

第二十二条 主管税务机关对纳税人的欠缴税金，经有权机关批准减免的(含政策减免、困难减免)，由负责减免税审批工作的部门(税政综合科)将减免税的数额、批准日期、批准机关、批准文号抄送给征管综合科，征管综合科应在欠税台账上进行详细记录。

第四章 欠缴税金的统计与考核

第二十三条 主管税务机关应按欠税年份、税种、经济性质、企业类型、行业类型和欠税成因以及清缴、减免、核销等情况分别统计反映(详见附件1附件2附件3附件4附件5)。

第二十四条 主管税务机关应根据欠税企业的困难程度、经营状况和国家的产业政策，合理确定清欠考核指标。市局清缴欠税考核指标按《税收征管质量考核管理办法》(大地税发[2002]77号文件)执行。

第二十五条 主管税务机关未据实核算反映和上报欠缴税金的，属于隐瞒欠缴税金行为，除欠税增减率考核指标按“O”分处理、未统计上报的欠税由稽查分局、稽查局按查补税款处理并组织入库外，还要追究隐瞒欠税责任人的过错责任，造成国家税款遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十六条 主管税务机关的欠税管理办法、欠税台账、欠税统计报表情况、清欠责任制度等是征管质量考核的内容之一。

第五章 死欠税金的确认与核销

第二十七条 死欠税金是指纳税人发生破产、撤销情形，经过法定清算，被国家主管机关依法注销或吊销其法人资格，纳税人已消亡的，主管税务机关已无法追缴入库的欠缴税款和滞纳金。

第二十八条 主管税务机关对于宣告破产、撤销、解散而准备进行资产、债务清算的企业，应及时向负责清算的机构提出欠缴税款及滞纳金的清偿要求，并按法律法规规定的清偿顺序依法追缴。对于破产、撤销企业经过法定清算后，已被国家主管机关依法注销或吊销其法人资格，纳税人已消亡的，其无法追缴的欠缴税款及滞纳金，应及时依照法律法规的规定进行确认核销。

第二十九条 主管税务机关核销死欠时，必须填报《核销死欠确认申请表》，并附法院判决书或法定清算报告复印件，报市局有关部门审批。

第三十条 市局对主管税务机关上报的核销死欠确认申请经实地调查后进行批复，下达《核销死欠确认通知书》并形成《核销死欠备案底册》存档。

第三十一条 主管税务机关接到市局下达的《核销死欠确认通知书》后进行税收会计账务处理，并将“核销死欠确认通知书”和“核销死欠确认申请表”及全部申请确认材料一起装订，作为户籍征管档案资料保存。

第六章 附则

第三十二条 本办法由市局负责解释，各基层局可根据本办法制定具体管理办法。

第三十三条 本办法自印发之日起执行，原《大连市地方税务局清理欠缴税金工作管理办法》(大地税发〔2001〕43号文件)同时废止。

附件： 1.陈欠税金统计表(略)

2.陈欠税金清缴、减免、核销统计表(略)

3.新欠税金统计表(略)

4.欠税台账(表样)(略)

5.欠缴税金联系单(表样)(略)文章来源：中顾法律网

(免费法律咨询，就上中顾法律网）