财务人员委派制度

第一篇：财务人员委派制度

财务负责人委派管理办法

为了认真贯彻执行《会计法》，规范会计行为，保证会计资料的真实、有效、完整，同时为强化公司的财务控制能力，加强分、子公司财务管理基础工作，公司对分、子公司实行财务负责人委派制度。委派管理办法如下：

一、委派人员职权

1.组织分、子公司的会计核算与成本的管理工作;

2.监督分、子公司的财务收支活动，对上报的财务报告的真实性与合法性负责;

3.组织编制分、子公司年度财务预算，监督分、子公司预算的执行情况；

4.保证母公司的各项财务制度在分、子公司得到落实；

5.从财务角度向分、子公司提出改善经营管理工作的建议，向母公司提出改善分、子公司经营管理工作的意见；

6.对分、子公司违反国家财经法律、法规和母公司方针政策、制度的行为以及有可能在经济上造成损失的行为，有权制止或者纠正，制止或纠正无效时,必须向母公司书面报告；

7.按月及时的向母公司财务部提供会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及成本费用对比分析表等。季度会计报表还应提供财务分析报告（包括收入、支出、经营成果、资产负债比率、存在的主要问题等）及预算完成情况分析表。

二、委派人员人事劳动关系及工资福利

委派人员人事劳动关系保留在母公司，并由母公司按公司人事管理制度及工资福利制度执行相关待遇。业务上由母公司财务部直接管理。

三、报告事项

财务负责人应当向母公司报告的事项主要有：

1.定期财务报告及预算执行报告;

2.分、子公司投资、融资和其他重要经营活动;

3.对分、子公司违反国家财经法律、法规和集团公司方针政策、制 度以及有可能在经济上造成损失制止或纠正无效的行为;

4.公司出现重大财务异常的情况;

5.其他重大事项。

四、业绩考核

考核分为日常考核、年终考核与任期考核。由母公司财务部门进行日常考核，对其履行岗位职责情况提出评定意见和结论；由母公司财务部、行政部及被委派单位组成专门的小组进行年终考核与任期考核。

五、轮岗

母公司每年年初根据委派财务负责人年度任期考核结果提出轮岗意见。对考核合格者继续留任，不合格者，经母公司人事部门认定，免留任或另派。

六、本管理办法经总经办审议通过后执行。

XX公司

二零零九年六月十八日

第二篇：财务人员委派管理制度

财务人员委派管理制度

第一章总则

第一条 为加强市局（公司）对所属单位（部门）的财务管理，确保对国有资产实施有效监控，根据行业的有关规定，结合局（公司）的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所规定的财务人员委派是指市局（公司）向下一级行政单位、所属部门等委派财务人员，负责对该单位（部门）财务收支活动进行管理，组织会计核算和实施会计监督的行为。

第三条 本制度适用于下列单位（部门）：

（一）市局（公司）所属各单位；

（二）需要加强成本核算的市局（公司）有关部门；

第四条 委派的财务人员必须对本单位负责，同时也必须维护被委派单位的合法权益，坚持管理、服务与监督相结合。

第二章财务人员的任职资格

第五条 市局（公司）委派财务人员应具备以下基本任职条件：

1、具有扎实的财会专业基础理论和业务知识，熟悉国家财务、会计、税收、金融和国有资本管理等法规政策，能认真贯彻、执行国家的财经法规，掌握现代企业管理所需的相关知识和技术；

2、具有会计专业大专以上学历或助理会计师及以上技术资格；

3、坚持原则，廉洁奉公，身体健康，能胜任工作，具有一定的会计核算、组织管理和工作协调能力；

4、具有会计专业从业资格证书；

第六条 凡有下列情况之一的，不具备委派的财务人员任职资格：

1、曾因监管、审核、操作失误、渎职，导致公司遭受严重经济损失的；

2、不坚持原则，不如实反映单位财务情况，参与会计造假的；

3、违反财经纪律、制度，利用职权贪污、受贿、挪用公款等受到处理的。

4、年终考核不合格的；

第三章财务人员的委派程序

第七条 被委派单位（部门）的财务人员由市局（公司）直接委派。

第八条 市局（公司）财务管理科是被委派单位（部门）财务人员的委派部门。

第九条 被委派单位财务人员按下列程序委派和任免：

1、市局（公司）财务管理科按任职条件与被委派单位（人员）商议后提出建议名单；

2、市局（公司）财务管理科名单提交人力资源科征求意见。

3、市局（公司）财务管理科将建议名单报公司分管领导审定后，提交公司党组会研究决定；

4、市局（公司）财务管理科主办，会签人力资源部后

下发委派通知或推荐函。

第四章财务人员的职责权限

第十条 财务人员的职责：

1、按照法律、法规、规章和财务会计制度的规定，组织会计核算；

2、严格执行财务预算和收支计划，合理、有效地使用资金；

3、进行费用控制和核算；对上报的财务会计资料的真实性、合法性、完整性负责；

4、监管单位（部门）执行国家财经纪律和局（公司）内部财务管理制度的情况；

5、负责配合和协调财政、审计、税务等部门以及会计师事务所对单位实施的专项财税检查、审计等。

6、法律、法规规定的其他职责。

第十一条 财务人员的权限：

1、从事单位的财务会计工作，负责银行账户的管理，登记现金、银行帐并及时和财务科对账。

2、负责制定单位（部门）内部财务会计管理制度并组织实施；

3、参与拟定单位（部门）预算方案和重大项目资金筹措、使用方案；参与编制月度全面预算、资金预算；监督单位对大额资金的使用和管理；

4、初审单位报销的经济业务事项；

5、审核检查单位财务运行和资金收支情况，制止和纠正不正当收支，不能有效制止的，应及时书面向财务管理科

报告：

6、登记单位的固定资产辅助账、其它实物资产明细账；

7、法律、法规和规章制度规定的其他权限。

第五章财务人员的管理

第十二条 市局（公司）对所被委派单位（部门）的财务人员实行双重领导。

第十三条 市局（公司）向被委派单位（部门）委派的财务人员，行政上受所工作单位（部门）人员领导，业务上向公司财务管理科报告工作。

第十四条 市局（公司）向被委派单位（部门）委派的财务人员，其工资、奖金标准由所工作单位（部门）确定，由市局（公司）统一发放。

第十五条 被委派的财务人员，其人事档案、职务任免和晋升、工作变动、职称评聘、奖惩考核等，由所工作单位（部门）负责管理。

第十六条 市局（公司）对委派的财务人员实行考评制度，考核标准见附件（附件：县级局财务委派人员工作评价体系）。（考核结果同县级局财务工作质量和委派人员工作业绩考核挂钩。）

第六章附则

第十七条 本制度由市局（公司）财务管理科负责解释。第十八条 本制度自发布之日起施行。

第三篇：财务人员委派制暂行管理办法

会计委派制的暂行管理办法

第一章总则

第一条为了加强财务管理，规范会计行为，更好发挥会计工作的监督管理作用，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，以及财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》精神，特制定本办法。

第二条会计委派制，是指集团公司对所属各子公司/分公司（以下简称各公司，包括全资子公司、分公司和控股子公司）会计人员定岗定编，实行“统一管理、统一委派、分职任免”的办法进行管理。对各公司会计工作岗位统一委派会计人员。

第三条集团公司财务部、被委派单位和被委派会计人员必须遵守本办法。

第四条被委派会计人员的范围包括：

1、各公司财务负责人，包括财务经理、主管会计；

2、一般财务人员，包括稽核会计、核算会计和出纳员；

3、各单位认为需要委派的其他会计人员。

第二章委派会计人员的任职资格

第五条委派会计人员的任职资格一、一般会计人员的任职资格：

1、熟悉国家财经法律、法规、规章制度和税务法规，有较高的政策水平和职业道德水准；

2、严格执行国家的财经纪律和公司的规章制度，忠实履行会计监督职责，自觉维护公司利益；

3、敬业爱岗、诚信廉洁、坚持原则、依法办事；

4、具有助理会计师（或相当于助理会计师）及以上技术资格，持有会计证；

5、熟悉财务软件操作，熟悉计算机操作；

6、身体健康，能适应工作岗位需要。

二、财会负责人（财务经理、主管会计）的任职资格：

1、符合上述一般会计人员的任职资格；

2、五年以上会计工作经历，财会专业大专以上学历，会计师以上专业技术职称；

3、独立主管一个单位财务会计工作不少于两年，熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法，具有一定的综合分析和判断能力；

4、有独立的工作能力、较强的组织协调能力和团队合作能力；

5、具有一定的语言表达能力和文字表述能力。

第三章委派会计人员的组织管理

第六条集团公司财务部是会计委派制的管理机构，负责会计委派具体事务的日常管理。

1、负责核定各公司的会计工作岗位。本着公平、公开、公正、竟争、择优、德才兼备的原则，聘用并向各会计岗位委派会计主管和一般会计人员。

2、负责委派制中会计人员的资格审查、职务任免、考核奖惩、办理监交移交手续等事项。

3、负责组织会计人员的职业道德、业务知识及组织协调能力等方面的培训。

4、负责制定会计人员的管理、考核、奖惩办法。对会计人员的业务技术水平、工作业绩进行定期或不定期的考核，对会计主管人员还应考核财务管理能力，会计规范化管理水平。对于考核不合格的，调离会计工作岗位。

5、其他会计事务的管理。

第七条委派的会计人员，由集团财务部和被委派单位双重领导和考核。委派的会计人员应当自觉遵守被委派单位的各项规章制度，认真履行法定职责和岗位责任制。委派的会计人员每半年应向委派机关（集团财务部）作述职报告。

第八条委派的会计人员的人事、劳资关系归属集团人力资源部管理。委派的会计人员的招聘、录用、考核、调薪、任免、调整、奖惩等，由集团财务部考评、审批，人力资源部进行任免。未经集团财务部和人力资源部考核批准的，各

公司不得擅自聘用和调整委派的会计人员。

第九条实行定期轮岗交流制度，每轮委派期限暂定为3年，特殊情况除外。

第十条实行回避制度，集团公司所属各公司的主要领导及财务负责人的的配偶、子女及直系亲属，不得在本单位担任会计和出纳。

第十一条所有委派的会计人员必须服从分配，任期届满、轮岗、免职或调离，应及时办理与原单位的移交手续，按时到新单位报到；需要审计的，由集团财务部审计监督中心对其进行离任审计。对拒不服从分配的会计人员，集团财务部有权调离会计岗位，交人力资源部另行安排。

第四章委派会计人员的职责与权利

第十二条委派会计人员应当履行下列职责：

1、依照《会计法》和国家有关的政策、法律、法规从事会计工作，认真履行《会计法》和财务制度赋予会计人员的职责和义务。

2、建立健全被委派单位的财务管理制度。做到事前有计划（预算）、事中有控制、事后有检查。

3、参与被委派单位的经营管理和经济决策，充分运用会计资料预测经济前景、分析经济效果，提出改善经营管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支潜力，为领导决策当好参谋。

4、参与编制被委派单位财务预算、财务决算及财务报告，并监督预算执行。

5、负责被委派单位的资产管理和监督，防止资产流失。做好被委派单位的物资、资金和票据管理工作。

6、对被委派单位进行会计核算，实行会计监督，正确核算成本，合理使用资金，提高经济效益。

7、对各项财务会计工作定期进行研究、布置、检查、总结，不断改进财务会计工作。做到账面清楚、手续完备，内容真实、数字准确、资料完整。确保会计报表和财务报告真实、准确、完整和合法。

8、对重大问题或有争议的问题，应及时向集团公司财务部和集团领导报告。

9、委派的会计人员不得泄露被委派单位的商业秘密。

10、办理集团公司和所在公司领导安排的其他事项。

第十三条委派会计人员行使下列权利：

1、依照国家政策和法律、法规从事会计工作，不受任何单位和个人的干涉。

2、有权对被委派单位的会计事务、会计核算内容进行监督管理。

3、对其所在单位人员授意弄虚作假，徇私舞弊，违反财政法规、财经纪律的行为，委派会计人员有权拒绝执行。

4、对违反国家财经法律、法规、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正，制止或纠正无效时，有权向委派机构反映。

5、参与拟定所在单位的财务预决算方案、财务收支计划和生产经营计划，考核、分析预算和生产经营、财务计划的执行情况。

6、审核被委派单位新项目投资的可行性和审批程序。

7、有权参与重大经济合同的签订。

第十四条委派会计人员的待遇

1、委派的会计人员的工资、津贴、奖金和福利等由集团公司人力资源部按照集团公司的相关标准统一制定。

2、委派会计人员的工资和福利待遇等均由被委派单位承担，纳入被委派单位的经济效益考核中计算，由各公司财务部按本公司的规定按月发放。

3、委派的会计人员不得在被委派单位报销与工作无关的费用。如有违反，一经查实按有关规定严肃处理。

4、委派会计人员的年终奖金，由所在单位领导与集团公司财务部共同考核，根据经济效益情况评定发放。

第五章被委派单位的责任和义务

第十五条实行会计人员委派制是集团公司加强财务领导，强化管理和促进发展的一项重大改革措施。接收委派会计单位领导应提高认识，统一思想，积极配合，保证会计委派制的顺利推行。

1、被委派单位可以根据工作需要，提出对会计人员的要求，提出对会计委派工作的建议，报请集团财务部审批。

2、被委派单位应全力配合委派会计人员做好会计核算和财务管理工作。

3、被委派单位有权对委派会计人员的工作表现、劳动考勤、业务能力实施监督，并及时向集团财务部反映情况。

4、被委派单位发现被委派的会计人员有违法违纪行为的，有权向集团财务部和国家相关部门举报。

5、被委派单位不得对委派的会计人员的工作进行刁难、打击、报复，否则，按有关规定对相关人员给予行政处分。

第六章考核与奖励

第十六条集团财务部每年对委派的财务负责人员进行一次“德、能、勤、绩”的考核。考核结论分为优秀、称职、基本称职、不称职4个档次，并载入被委派人员管理档案，作为续聘、解聘、奖惩的重要依据。

第十七条委派的会计人员在工作中做出突出贡献的由委派机关给予表彰或奖励。

第十八条委派的会计人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由主管部门依法给予行政处分，或调离会计岗位；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1、在财务工作中，监督不力导致被委派单位发生重大违法违纪问题的；

2、有行贿、受贿行为的；

3、与被委派单位的相关人员串通作弊的；

4、对重大违纪问题不抵制、不纠正、不及时反映情况的；

5、泄露被委派单位商业秘密的。

第十九条对拒绝接受委派会计人员的单位领导人，集团将按公司有关规定予以处理。对侵犯委派会计人员职权的单位，将依据《会计法》追究单位领导人和有关人员的责任。

第七章 附 则

第二十条 《集团有限公司会计人员考核、奖惩办法》另行制定。

第二十一条 本办法自公布之日起实行。

第二十二条 本办法由集团财务部负责解释。

2010-1-31

第四篇：会计委派制度

北京建工集团公司会计委派制度管理办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步完善集团公司国有出资人制度，强化会计监督约束机制，深化财务管理体制改革，保证会计信息质量，规范会计核算，充分发挥会计工作的监督作用，提高财务会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》以及财政部、监察部《关于实行会计委派制度工作的意见》等有关法律法规，特制定本办法。

第二条 会计委派制是指由集团公司董事会或总经理办公会代表国有出资人直接向所属单位委派各类会计人员，并由集团公司财务部统一对派出会计进行管理的会计管理制度。委派会计在集团公司财务部和受派单位的双重领导下负责组织受派单位的会计核算，并对受派单位实行会计监督。

第三条 集团公司财务部负责财务会计专业人员的招聘、选拔和推荐，并负责委派会计的日常业务管理工作。集团公司董事会及其办事机构、人力资源管理、组织等部门依照集团公司办事程序、干部管理、薪酬管理等有关规定对委派的各级会计人员的进行考察、聘任、定岗、定薪、考核等。

第四条 委派会计进入受派单位依法行使权利和履行职责。委派会计适用于集团公司事业部、全资企业、控股公司及集团公司董事会认为需要委派会计的单位。第二章

委派会计的形式和管理

第五条 集团公司实行会计委派依据企业的不同情况，分别采取三种形式：

一、委派财务总监。指由集团公司董事会聘任，向受派单位委派财务总监。财务总监既代表国有资产所有者行使监督职责，独立行使财务管理监督权，又行使总会计师职责。该形式适用于事业部及规模较大的全资、控股子企业。

二、委派财务主管。指由集团公司总经理办公会聘任，向受派单位委派财务主管（包括财务处长、部长、科长等），依法进行会计核算、管理和监督。该形式适用于小型企业或集团公司认为需要委派财务主管的单位。

三、集团公司财务部统管的委派会计。指集团公司财务部实行财务人员统一委派，统一调配、分级管理的单位，直接由集团公司财务部对财务人员定期或不定期进行轮岗。该形式适用于集团公司财务管理薄弱的事业部、分公司或全资企业。

集团公司已决定实行会计委派制的企业，该单位不得再另行任命或聘任总会计师、副总会计师或相当级别的财务管理人员。

第六条 集团公司财务部具有以下职责：

1、负责对委派会计选进行专业资格审查，并向董事会或总经理办公会提名财务总监、主管及统管会计后备人选；

2、进行日常业务管理，具体指导和监督委派会计开展工作，对委派会计进行业务培训和业务考核；

3、会同有关部门制定委派会计的各项管理制度和考核标准；

4、监督、检查委派会计的工作，定期组织对委派会计进行考核；

5、集团公司董事会或总经理办公会授予的其他权力。第七条 委派会计的薪酬由集团公司支付，不得接受受派单位任何报酬和实物。集团公司纪检审计部负责对委派会计进行离任审计。集团公司财务部对委派会计统一建立工作档案，如实记录其工作中执行财经纪律、法规的情况，并以此为依据对其进行奖惩及会计证年检等工作。

第八条 集团公司董事会办事机构、组织部门和人力资源管理部依照有关权限及干部管理规定对委派人员进行考察、任免，并会同财务部进行委派会计的考核评比。

第九条

对委派会计实行双重考核，即由集团公司人力资源管理部牵头会同有关部门和受派单位共同对委派会计任职期间的工作业绩进行综合评价，考核其是否称职。集团公司人力资源部考核为主，受派单位考核为辅。

第三章

委派会计的资格及任免

第十条 委派会计必须具备以下任职资格：

1、遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，坚持原则，严守工作纪律；

2、熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

3、熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；

4、身体健康，适应岗位工作需要，持有《会计证》，具备任职所需要的工作能力、经验、学历及会计职称的要求；

5、与受派单位领导人符合近亲回避原则；

6、委派机构规定的其他任职资格要求。

已经办理离休、退休、退职、调离、解除劳动合同的人员不得担任委派会计。

第十一条 有下列情形之一的不得担任委派会计：

（一）因渎职造成国有资产严重流失或使单位利益遭受重大损失的；

（二）严重违反财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿等违法违纪行为的；

（三）无民事行为能力或者限制民事行为能力的人；

（四）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；

（五）担任因经营不善而破产清算的企业财务主管及以上职务，对该企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾三年；

（六）个人负债数额较大到期未清偿的；

（七）有直系亲属担任其他出资方或者能够控制该公司、企业高级管理人员的；

（八）其他法律、法规及集团公司规定不允许担任此类职务的。

违反前款规定委派会计无效。

第十二条 委派会计任职期间有下列情形之一的应取消任职资格：

1、患病不能正常履行岗位职责的；

2、经集团公司财务部考核不称职的；

3、工作中违法违纪、渎职失职、造成重大失误的；

4、执业期间，违反会计人员职业道德、有弄虚作假、贪污受贿、徇私舞弊等行为的。

取消委派资格的人员由有关部门按照有关规定安排。第十三条

委派会计任职期间不得随意撤换。如因工作需要或不适合该工作需要撤换、调离、解聘的，由集团公司财务管理部门审核，经委派机构批准，方可办理有关手续。被撤换、调离、解聘的委派会计应在规定的期限内按有关规定办理移交手续。

第十四条 委派会计应担负起忠实履行职务，维护出资人利益的职责。不得利用在受派单位的地位和职权为自己谋取私利；不得利用职权收受贿赂或其他非法收入；不得与其他人合谋侵占企业财产。第十五条 委派会计依法在受派单位开展工作，要定期、及时、真实地向集团公司财务部反映被受派单位的生产经营、财务状况、股利分配等情况，充分行使出资人赋予的权力。

第十六条 委派会计进入受派单位前必须与董事会或相关权力机构签订《委派会计责任书》，并统一由集团公司财务部进行上岗前培训。委派会计有下列权利和义务：

（一）权利

1、依法享有受派单位所任职务赋予的权利，代表出资人独立行使财务控制和监督权；

2、依法享有出资人赋予的财务监督代表权，对其他高级管理人员或其他人员侵害企业资金、资产利益的行为有制止并采取措施的权利；

3、依法享有向集团公司董事会或相关权力机构定期或不定期报告受派单位的财务管理状况的权利；

4、其他由集团公司董事会或相关权力机构授予的权利。

（二）义务

1、及时掌握和了解受派内部运作情况，定期业务管理机构报告企业的生产经营和财务状况等；

2、严格履行法律赋予的义务，行使会计监督权，维护出资人权利，对损害出资人利益的事项及时向集团公司财务部报告；

3、对财务核算不规范、会计监督不到位、财务管理弱化负有直接责任。若遇到有关人员设置障碍或重大资金、资产流失、损失，应及时分析原因，向集团公司董事会或相关权力机构报告；

4、其他应由委派会计承担的义务。

第四章

财务总监的工作内容和权责

第十七条 财务总监是集团公司法人治理结构的重要环节，同时也是企业经营管理的重要组成部分。财务总监管理和控制着受派单位会计、财务和审计职能，并且具有直接向集团公司董事会报告的权力。集团公司财务部要建立委派财务总监例会制度、述职制度和重大事项报告制度，定期向集团公司董事会汇报受派单位的财务总监工作情况，确保财务总监职责到位。财务总监具有监督和管理双重职能，与经营者人事关系独立、与受派单位经济关系独立，以及职权上独立，即具有独立的职权和明确的责任界限。已经设财务总监的受派单位不得再设置总会计师和分管财务的副总经理岗位。依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规，财务总监的主要任务是：

1、依法组织会计核算，建立和完善受派单位内部控制制度；

2、建立受派单位会计组织机构，合理设置财务会计人员；

3、制订受派单位的会计核算和财务管理办法，并组织实施；

4、制订受派单位财务预算、决算方案和财务收支计划，预测、分析经营成果和财务状况；

5、严格进行会计监督，对受派单位的资金运作、财务收支活动和国家财政、税收、财务等法规的执行情况实施监督；

6、依法参与受派单位涉及财务问题的生产、经营、管理会议，各项资金支出由财务总监与受派单位总经理实行会签，并对资金运用等重大财务问题实行一票否决；

7、对受派单位违反国家财政、税收、财务等法律、法规、制度和可能在经济上造成损失、浪费的行为，予以制止或纠正。制止或纠正无效的，可向集团公司董事会提出书面意见，同时在七日内向集团公司财务部提出书面报告。

第十八条 财务总监至少每月要召开一次例会，由集团公司财务部组织，主要分析研究受派单位的资金运行情况和财务状况；每年末要向集团公司董事会或总经理办公会做述职报告，同时要接受受派单位的监督，具有以下权利和义务：

（一）权利

1、稽查、审核受派单位财务收支活动和经营活动的合法性、合理性、有效性；

2、对其他财会人员的职位、职数、任用、调配、考核提出具体工作方案；

3、参与受派单位的经营、管理决策，要充分运用会计资料预测、分析经营和管理成果，提出合理化建议、措施，为受派单位领导决策服务；

4、参与拟定受派单位有关财务问题的重大决策、方案，包括预算、决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹资融资计划、利润分配方案、弥补亏损方案等，并对执行情况进行监督；

5、审核受派单位对外报送的重要财务报表和报告，确认其真实性、合法性和准确性；

6、根据工作需要调阅、查询有关会计资料。

（二）义务

1、对编报的财务报表、报告的合法性、真实性、准确性承担责任；

2、由于主观原因引起的资产流失承担相应责任；

3、对未按国家规定履行职责造成的经济损失承担责任；

4、对未能发现和制止受派单位严重违反国家财经法律、法规的行为承担相应责任；

5、涉及受派单位重大事项，包括重大资产损失、资产处置等要及时上报集团公司财务部；

6、其他集团公司要求的义务。

第十九条 财务总监对企业的重大资金事项负责，并与受派单位总经理实行会签制度，切实加强对重大事项和重大资金运用的监督，建立起有效的相互制约、相互牵制内部权利制衡机制。任何一方不得挪用企业资金或资产，或者将资金或资产借贷给他人；不得将资金或资产以个人的名义或者其他人名义开户存储；不得以资金或资产企业的股东或其他个人债务提供担保。

第五章 受派单位的职责和权利

第二十条 受派单位依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《财务准则》和《会计规则》等有关法律、法规依法行使理财和经营自主权，同时有义务加强财务管理和会计监督，并建立健全单位内部财务制度和财务审批程序。

第二十一条

受派单位必须充分认识会计委派对加强集团财务工作的领导，促进集团改革和发展的重要作用，自觉接受监督，使内部制约和外部监督有机结合起来，不得以任何理由和借口或任何方式阻挠委派会计开展工作；不得另行设置财务组织机构和人员或隐瞒经济事项，坚决杜绝财务管理任何漏洞。

第二十二条

受派单位要充分认识委派会计是从源头上治理腐败的重要措施，各级领导干部要统一思想，积极配合，保证会计管理体制改革的顺利进行，同时要为委派会计创造必要的工作条件和良好工作环境，保证其履行职责。

第二十三条 受派单位有监督委派会计的权利。对违反国家法律法规、超越权限行使职权的委派会计，受派单位可以向集团公司相关权利部门反馈意见或提出撤换委派会计的建议。

第六章

委派会计的考核和奖惩

第二十四条 对委派会计实行定期考核制度，考核具体从德、能、勤、绩四个方面量化进行，考核结论记入其工作档案：

1、每年结合本人工作情况和单位财务状况及工作中有关问题，向集团公司财务部做至少一次述职报告。根据述职报告及工作实际情况集团公司财务部对其进行业务考核；

2、每年年终由集团公司董事会办事机构、组织和人力资源管理部门、受派单位等进行全面工作考核。委派会计由于忠于职守、坚持原则，受到受派单位或业务主管部门不公正处理的，委派会计有权向集团公司董事会或总经理办公会申述。

第二十五条 委派会计任期为两年，届满或需要审计的，集团公司委托纪检审计部或外部审计机构组织对其实行离任或任期中审计。

第二十六条 委派会计执行会计法律、法规和会计制度成绩显著，或检举、抵制违法违纪行为事迹突出者，由集团公司给予表彰和奖励。

第二十七条 凡违反《中地人民共和国会计法》等国家有关法律、法规，导致受派单位出现违法、违纪现象，将视其违纪失职行为，由集团公司财务部记录在其工作档案中；给国家、单位造成损失的，视其情节轻重分别给予处罚。

第八章

附则

第二十八条 本办法由集团公司负责解释和修订。第二十九条 本办法自颁布之日起试行。

2004年3月15日

第五篇：会计委派制度

海南昌润集团公司

会计委派制度

一、总则

第一条为了进一步完善集团公司的财务管理制度，强化会计监督约束机制，深化财务体制改革，保证会计信息质量，规范会计核算，充分发挥财务会计工作的监督作用，提高财务会计工作水平，根据有关法律法规，特制定本制度。

第二条、会计委派制

会计委派制是指由集团公司直接向下属各单位委派财务会计人员，并由集团公司财务部统一对派出会计进行管理的会计管理制度。

第三条、会计委派制度的适用范围

会计委派制度的适用范围为集团公司所有下属企业。集团公司下属企业的所有财务会计人员（以下简称为委派会计）均实行会计委派制管理。

二、委派会计的管理

第四条委派会计的管理

委派会计直接由集团公司统一管理，由集团财务部具体负责委派会计的日常工作的管理和考核，集团公司财务部有对委派会计招聘、任用、晋级、奖励、处分的建议权和否决权。委派会计在集团公司财务部的领导下具体负责受派单位的会计核算及财务管理工作，对受派单位实行财务会计监督。委派会计的考勤由受派单位进行管理。

第五条 委派会计的聘用及任命

委派会计由集团公司董事会及财务部、人力资源部等部门依照集团公 1

司办事程序、人事管理、薪酬管理等有关规定对委派的各级会计人员的进行考察、聘用、任命、定岗、定薪、考核等。其中下属单位财务负责人和出纳由集团直接委派和任免，其余岗位的财务会计人员由本单位财务负责人与人事部门共同负责对相关岗位的应聘人员的考察和作出聘用意见，在将聘用申请报告上报集团审批后，方能聘用上岗。

会计委派实行回避制度。受派单位领导的直系亲属和财务负责人的直系亲属不得在其受派单位会计机构中从事财务会计工作。

集团公司下属企业不得自行任命或聘任任何财务会计人员。

第五条 委派会计的薪酬、奖金及福利

委派会计的薪酬、晋级由集团公司决定，并在集团审定后由受派企业发放。委派会计的所有奖金及福利均必须上报集团审批后，受派单位方可发放。未经集团审批核定，任何财务人员均不得在受派单位领取任何奖金、工资，不得接受受派单位发放的任何其他报酬和实物。

第六条对委派会计实行集团和受派单位双重考核，在集团公司人力资源管理部的组织下，由集团财务部具体负责集团定期对委派会计任职期间的工作业绩的综合评价，考核其是否称职。集团公司财务部的考核为主，受派单位考核为辅。委派会计由于忠于职守、坚持原则，受到受派单位或业务主管部门不公正处理的，委派会计有权向集团申述。

第七条委派会计任期为两年，任期届满时各受派单位委派会计实行相互轮换制。委派会计任职期间不得随意撤换。如因工作需要或不适合该工作需要撤换、调离、解聘的，由集团公司财务部门提出建议，人力资源部审核，经公司董事长批准，方可办理有关手续。被撤换、调离、解聘的委派会计应在规定的期限内按有关规定办理移交手续。

第八条委派会计应担负起忠实履行职务，维护集团利益的职责。不

得利用在受派单位的地位和职权为自己谋取私利；不得利用职权收受贿赂或其他非法收入；不得与其他人合谋侵占企业财产。

第九条委派会计依法在受派单位开展工作，要定期、及时、真实地向集团公司财务部反映被受派单位的生产经营、资产状况、财务收支等情况，充分行使集团赋予的权力。集团将对委派会计的工作及受派单位的经营及财务状况定期或不定期的进行财务监督和审计。

三、委派会计的任职资格及权利和义务

第十条 委派会计必须具备以下任职资格：

1、遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，坚持原则，严守工作纪律；

2、熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求，能够胜任所负责的会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

3、熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；

4、身体健康，适应岗位工作需要，持有《会计证》，具备任职所需要的工作能力、经验、学历及会计职称的要求；

5、与受派单位领导人符合近亲回避原则；

6、集团规定的其他任职资格要求。

第十一条委派会计有下列权利和义务：

（一）权利

1、依法享有受派单位所任职务赋予的权利，代表集团独立行使财务控制和监督权；

2、依法享有集团赋予的财务监督权，对侵害企业资金、资产利益的行为有制止并书面上报集团的权利；

3、依法享有向集团财务部定期或不定期报告受派单位的财务管理状况和经营情况的权利；

4、其他由集团公司董事会或相关权力机构授予的权利。

（二）义务

1、负责建立健全受派单位的财务管理制度和会计核算制度（受派单位的各项财务管理制度和会计核算制度由受派单位财务负责人负责草案的制定，最终必须上报集团审核批准后方能正式生效实施）。

2、具体负责受派单位的会计核算及财务管理工作，对受派单位实行财务会计监督。

3、及时掌握和了解受派单位经营情况和财务状况，定期向集团财务部报告；

4、严格履行法律赋予的义务，行使会计监督权，维护集团利益，对损害集团利益的事项及时制止并及时向集团公司财务部报告；

5、对财务核算不规范、会计监督不到位、财务管理弱化负有直接责任。若遇到有关人员设置障碍或重大资金、资产流失、损失，应及时分析原因，并向集团公司财务部书面报告；

6、其他按规定应由委派会计承担的义务。

四、受派单位的职责和权利

第十二条 受派单位依据国家和集团的有关规定依法进行企业的经营活动，同时有义务与财务人员一起加强财务管理和会计监督，建立健全单位内部财务制度和财务审批程序。

第十三条受派单位必须充分认识会计委派对加强集团财务工作的领导，促进集团改革和发展的重要作用，自觉接受监督，使内部制约和外

部监督有机结合起来，不得以任何理由和借口或任何方式干预或阻挠委派会计开展工作；不得另行设置财务组织机构和人员或隐瞒经济事项，坚决杜绝财务管理任何漏洞。

第十四条受派单位要充分认识委派会计是从源头上治理腐败的重要措施，各级管理人员要统一思想，积极配合，保证会计管理体制改革的顺利进行，同时要为委派会计创造必要的工作条件和良好工作环境，保证其履行职责。

第十五条 受派单位有监督委派会计的权利。对违反国家法律法规、超越权限行使职权的委派会计，受派单位可以向集团公司相关权利部门反馈意见或提出撤换委派会计的建议。

五、其他

第十六条 委派会计执行国家和集团有关规定，维护公司利益，工作业绩显著，或检举、抵制违法违纪行为事迹突出者，由集团公司给予表彰和奖励。

第十七条 凡违反国家和集团有关规定，导致受派单位出现违法、违纪现象，将视其违纪失职行为，由集团视其情节轻重分别给予处罚。