税务鉴证报告报备常见问题及解决方案

第一篇：税务鉴证报告报备常见问题及解决方案

税务鉴证报告报备常见问题及解决方案

1.计价基数是不是都是委托方的销售收入？

答：根据报告类型的不同，计价基数也不同，选择类型后，计价基数一栏后面有填写说明。

2.业务报备有一个委托企业选择，要先在哪里录入啊？

答：请点击业务管理——客户管理，保存后可在业务报备选择列表中显示。

3.我们所被锁定了，该怎么办？

答：可自动解锁也可与联系管理中心，由管理中心手动解锁。具体解锁方式请参看第二节第4点：事务所资质查看。

4.报备退回需要联系谁？

答：省管理中心阮科长或汪科长联系电话：027-87322205

5.执业注师年检未上报是否被锁定？怎样解锁？

答：未上报年检的执业注师，将无法作为签名注师出具业务报备。上报年检后经管理中心审批通过1小时后自动解锁。也可联系管理中心手动解锁。

6.请问：【具体项目】是指什么？

答：在系统里同企业同类型的报告在同一个所属时期只能出一份报备，但有些报告是必须要出两份的，所以设置一个具体项目，可以输入相关文字，用以区分，这样可以出具第二份报备。

7.加计扣除的的类型怎么填报，选项中没有这个？

答：在选项中选择“其他鉴证”，系统会给出一个输入框，在输入框中填写具体类型名称，如：技术开发费加计扣除鉴证

8.系统里金额的单位都是元吗？

答：系统中除了计价基数单位是“万元”外，其他金额单位都是“元”。在输入框后都有单位标注，填写时请注意。

9.第一次报备，就可以出条形码吗？

答：是的。业务报备提交后系统自动生成条形码，打印封面时会在封面上显示。

10.发票号我现在没有怎么办？

答：此项目前为非必填项，可日后填写。

11.一模一样的企业所得税汇算清缴报告需要出具四份，那我是不是要报备

四次呢？打印四个封面出来？

答：同一委托企业同一所属时期只能上报一份企业所得税汇算清缴报告，如果要四份一模一样的报告，可在系统中添加一份，再打印四个报备封面。

12.在系统中填写报备第一步工作是什么？

答：首先在客户管理中添加委托企业信息。供添加业务报备时在“委托企业名称”处选择。点击“客户管理”菜单页面上“添加”按钮，进行委托企业信息添加页面，填写完毕后保存即可。

13.业务报备“委托企业名称”那里填写不了客户信息，怎么办？

答：业务报备页面“委托企业名称”是通过选择得到的。填写业务报备信息前需先在“客户管理”添加委托企业信息，保存后可在业务报备委托企业名称选择框中显示。

14.业务报备打印封面，弹出提示要安装控件，怎么办？

答：点击浏览器“工具”“internet选项”“安全”“Internet”“自定义级别”，将“ActiveX 控件和插件”相关选项的设置都设置为“启用”或“提示”（若选项中有“启用”和“提示”，请选择“提示”），设置好点击“确定”后将所有浏览器重启。用同样的方式设置 “本地Internet”、“受信任的站点”。

15.在系统里面备案后报告又不出了，怎么办？

答：联系管理中心将此报告退回，退回后可删除也可修改为其他企业的报告。

16.报备那里填写的主送税务机关，为什么提示说与前面的不符呢？

答：输入框中填写主送税务机关全称，且内容要包含下拉框中选择的两项。

17.报备时为什么不能修改客户名称？

答：客户名称的修改需要在客户管理里修改，然后在业务报备页面重新选择一次。

18.业务报备填写有误需要退回怎么办？

答：可点击“操作”中“报备退回”按钮，申请退回报备待管理中心审批；也可电话联系管理中心主动退回业务报备。

第二篇：注销税务登记及清算鉴证报告

注销税务登记及清算鉴证报告

注销税务登记应具备的条件：

注销税务登记税款清算鉴证是对企业注销税务登记时涉及的企业历各税种进行税款清算审核鉴证，目的是证明企业在办理注销税务登记时其所涉及到的税款是否已经全部缴讫。注销税务登记税款清算鉴证报告需提供的资料：

1、营业执照正本复印件；

2、公司章程、最后一期验资报告；

3、组织机构代码证正本；

4、国地税税务登记证正副本复印件；

5、企业清算决议书；

6、前五年所得税审计报告、会计审计报告、会计报表、当年分期会计报表（无所得税审计报告的，需提供历年所得税完税凭证）；

7、前五年纳税申报表（国地税），（如以前是小规模纳税人后转为一般纳税人，另须提供认定当月的会计报表）；

8、前五年用电度数统计表、历人员统计表；

9、历年计提折旧数、历年固定资产原值；

10、当年分期所得税申报表及所得税完税凭证；

11、前五年会计凭证、账本；

12、银行对帐单（生产经营期最后一期及清算结束后最后一期）；

13、公司注销登报声明。

14．主管税务机关要求提供的其他资料

第三篇：企业税务注销清算鉴证报告(适用于一般企业注销)

XXX税清字[201X]XXX号

企业税务注销清算鉴证报告

XXX有限公司：

我们接受贵公司的委托，对贵公司因解散终止经营的税务清算事项进行了审核。我们的审核是依据《中华人民共和国企业所得税法》、《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）及《注册税务师执业准则》等规定进行的。在审核过程中，我们就贵公司提供的有关凭证、账册、报表等资料，实施了我们认为必要的审核程序。

贵公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照清算有关规定进行审核鉴证，出具鉴证报告，独立、客观、公正发表意见。

贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无涉。

一、注销清算企业基本情况

XXXXXX有限公司系自然人XXX、XXX、XXX共同出资组建的有限责任公司，于XXXX年XX月XX日成立并取得XX市工商行政管理局XX分局核发的注册号为XXXXXXXXXX的《企业法人营业执照》；公司注册资本XXX万元，实收资本XX万元（其中XXX出资XX万元、占股本的XX%，XXX出资XX万元、占股本的XX%，XXX出资XX万元、占股本的XX%）；公司法定代表人：XXXX；公司注册地址：XXXXXXXXXXX；公司经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX。

因公司XXXXXXXX，根据XXX年XXX月XX日公司《股东会决议》，终止解散本公司，并成立清算组，由XXXX担任组长，对公司资产、债权、债务进行全面清算，清算期自XXXX年XX月XX日开始至XXXX年XX月XX日 结束。

二、注销企业清算情况 现对贵公司的资产、债权、债务等情况，进行全面的清算，公司全部清算工作均按规定的清算原则，清算手续进行，清算期限自XXXX年XX月XX日至XX月XX日止，现将清算工作情况报告如下：

（一）清算前企业情况

截止清算开始日XXXX年XX月XX日，贵公司的资产合计金额XXXXX元，其中：货币资金XXXX元，应收账款XXXX元，固定资产原值XXXX元，累计折旧XXXX元，固定资产净值XXXXX元；负债合计金额XXXX元，其中：应付账款XXXX元，应交税金XXXX元；所有者权益合计金额XXXXX元，其中：实收资本XXXXX元，未分配利润XXXXXX元。

（二）清算审核情况

1、关于企业资产的处置

截止xxxx年xx月xx日，贵公司资产账面价值：货币资金xxxxx元、应收账款xxxx元、固定资产xxxx元，资产账面价值合计金额xxxxxx元；资产计税基础：货币资金xxxx元、应收账款xxxxx元、固定资产xxxxx元，资产计税基础金额合计xxxxxx元；截止xxxxx年xx月xx日止资产可变现价值：货币资金xxxx元、应收账款xxxx元、固定资产xxxx元，资产可变现价值金额合计xxxx元，待清算后作进一步处理；经清算确认，资产处置净损失xxxx元。

2、关于负债的清偿和处置

截止xxxx年xx月xx日，贵公司的负债账面价值：应付账款xxxx元、应交税金xxxx元(如为负数则应说明：为增值税留抵税额，已不能抵扣，应转为清算损失)，负债账面价值金额合计xxxx元；负债计税基础：应付账款xxxx元、应交税金xxxx元，负债计税基础金额合计xxxx元；经清算确认，截止2011年6月12日止负债清偿金额xxxxx元：应付账款xxxx元，应交税金xxxxx元，负债清偿金额合计xxxx元，待清算后作进一步处理；经清算确认，负债清偿净损失xxxx元。

3、关于清算净损益的计算（1）清算收益合计xxxx元

其中：

（2）清算费用合计xxxx 元

其中：

（3）清算税金及附加xxxx元

其中：

（4）清算净损失为xxxx元

4、清算所得税计算

（1）资产处置损益（填附表一）

xxx元（2）加：负债清偿损益（填附表二）

xxx元（3）减：清算费用

xxx元（4）减：清算税金及附加

xxx元（5）加：其他所得或支出

xxx元（6）清算所得

xxx元（7）清算所得税额

xxx元

5、清算结果

截止清算开始日公司所有者权益为xxxx元，其中：实收资本xxxxx元，未分配利润xxxx元，清算净损失xxxx元，清算结束日所有者权益为xxxxx元，其中：实收资本xxxxxx元，未分配利润xxxxxx元，待清算后分配。

（三）剩余资产计算和分配

经清算后公司可变现价值或交易价格xxxxx元，减:清算费用xxxxx元，减:其他债务xxxxx元，剩余资产为xxxxx元，由公司股东按投资比例进行分配，即：xxxx分配金额xxxxx元，xxxx分配金额xxxx元，xxxx分配金额xxxx元。

（四）清算前后的企业所得税及地方税费纳税情况

1、审核贵公司企业所得税及地方税费申报缴纳的相关会计资料，以前无欠税，当年经营期内无销售收入，各项税费按规定申报，无欠税情况，当年经营期账面利润xxxxx元，无发生纳税调整事项，实际亏损额xxxxx元。

2、审核贵公司清算所得项目的相关会计资料，经计算贵公司的清算所得额为xxxx元，未发生清算所得税额。

综上所述，我们认为贵公司xxxx年xx月xx日的财务状况与截止该日止的清算结果，符合中华人民共和国的有关法律法规和会计核算的一般原则，建议贵公司将清算情况呈报主管税务机关，并向原主管税务机关办理有关注销登记手续，缴销税务登记证及其他相关事项。

附件：

1、《企业清算所得税申报表》

2、附表一：《资产处置损益明细表》

3、附表二：《负债清偿损益明细表》

4、附表三：《剩余资产计算和分配明细表》

5、《清算期资产负债表》

6、《清算期利润及利润分配表》

7、《清算损益表》

8、xxxxxxx有限公司《股东会决议》

9、税务事务所执业证

XXXX税务师事务所

省份

城市

xxxx

主 任 税 务 师：xxxx

20xx年xx月xx日4

中国注册税务师：

第四篇：财产损失鉴证报告格式

财产损失鉴证报告格式

*****损失审核鉴证报告

镇诚税代字[ ]第 号

××××公司：

根据江苏省国家税务局、江苏省地方税务局《关于依法支持注册税务师行业健康发展的通知》（苏国税发[2006]88号）的相关规定，我们接受委托，对贵公司申报的损失进行经济鉴证。贵公司的责任是及时提供与该项鉴证相关的证据，并保证其真实、合法和完整，我们的责任是在实施审核鉴证工作的基础上，对损失发表合法、公正的鉴证意见。

我们按照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）计划和实施鉴证工作，以合理确认损失金额。我们本着客观、公正、独立的原则，实施了包括赴工作现场进行抽样、验证调查，取得相关调查资料等我们认为必要的鉴证程序。我们认为这些必要的鉴证工作为下一步发表意见提供了合理的基础。现将鉴证结果报告如下：

一、鉴证事项说明：(说明财产及其损失形成的时间、过程和原因)

二、收集的鉴证证据

例如：

1、财产损失扣除申报表

2、财产损失扣除说明

3、财产损失业务发生的原始记录（凭证、账簿复印件）

4、其他相关资料。

三、鉴证意见

根据收集的鉴证证据，我们通过职业推断和客观评判认为，****损失事实上已经发生，经认真核对与分析计算，本报告鉴证的企业所报税前扣除的财产损失项目，已完成内部申报和批准程序，并已办理了相应的会计手续，未发现企业申报该项损失所对应财产的帐、表、证、物不一致现象，未发现实物现存状况及企业后续处理计划不可行、不合理的情况。(发现不可行，不合理另起一行说明)损失的金额为*****元。

本鉴证意见书仅供贵单位 *****损失申报审批扣除该财产损失之用，不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，本鉴证意见书的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。

附件：企业财产损失鉴证明细表

镇江诚信税务师事务所地址：镇江市经折巷1号

联系人：联系电话：

中国注册税务师：中国注册税务师：

日期：****年**月**日

第五篇：江苏注册会计师行业鉴证业务报告防伪报备管理办法试行[范文模版]

附件：

江苏省注册会计师行业

鉴证业务报告防伪报备管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条

为加强我省注册会计师行业诚信建设，防范假冒会计师事务所和注册会计师出具虚假报告，规范会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师出具鉴证业务报告行为，保障社会公众利益和行业合法权益，并及时反映和提供我省注册会计师行业服务全省经济社会的成果，树立行业良好社会形象，特制定本办法。

第二条 省注册会计师协会（以下简称“省注协”）根据本办法开发并使用鉴证业务报告防伪报备系统（以下简称“防伪报备系统”），并进行自律管理。

第三条

本办法适用于江苏省范围内依法设立的事务所或分所出具的鉴证业务报告，以及省外事务所或分所在我省执行业务出具的鉴证业务报告。

第四条

防伪标识是用以证明业务报告是由经依法批准设立的、具有法定执业资格的事务所出具的特定标记，业务报告的法律责任主体是签字注册会计师及其所在事务所。

第五条

事务所应真实、准确、完整、及时地录入相关业务报备信息。事务所的主任会计师为业务报告防伪报备的第一责任人，对事务所上报的相关业务信息的真实性、准确性、完整性负责。

第六条

防伪报备系统开发、维护、管理人员，业务报备信息录入、修改、传输人员，以及报备信息日常管理、汇总分析人员等，对防伪报备系统涉及的相关信息负有保密责任。

第二章 业务报告防伪报备系统的建立、使用与管理 第七条 省注协负责选择适当的软件设计公司，与其共同开发、建设、维护防伪报备系统，并在运用实施过程中不断加以完善。

第八条

防伪报备系统分为二个模块：一是省内事务所（含分所，下同）使用模块；二是省外事务所使用模块。

一、省内事务所进行报备时，在省注协网站“省注协行业管理与服务平台”窗口下，输入事务所代码、密码登录，进入业务报备下的“报告防伪报备”窗口，根据执行业务情况逐项填列。

省内分所以总所文号出具的鉴证业务报告，由分所报备，总所是省内的，应在总所连续编号的报告登记簿中予以说明。

二、省外事务所进行报备时，在省注协网站“省外事务所业务报告防伪报备”窗口下，完成事务所基本情况资料填写，经省注协审核获取密码后，进入省注协网站“省注协行业管理与服务平台”窗口下，输入事务所代码、密码登录，在业务报备下的“报告防伪报备”窗口进行报备。

省外分所以总所文号出具的鉴证业务报告，总所在省内的由总所报备；总所为省外的由分所报备。

第九条

业务报告报备分为三类：即财务报表审计、验资、专项审计。事务所应当根据各类业务报备设置的指标要求分别填列。

一、财务报表审计业务：是指以被审计单位整体财务报告为鉴证对象、以通用目的为财务报告编制基础，对财务报告整体发表审计意见的审计项目，包括年报审计、中报审计、季报审计、月报审计、IPO审计、发行债券审计、基准日报表审计等。审计报告的用途既可以是法律法规规定的，也可以是司法鉴证目的、银行放贷目的或其他目的的情形。

二、验资业务：包括设立、变更验资项目。

三、专项审计业务：是指以部分财务指标为鉴证对象、或以特殊目的为财务报告编制基础，对个别或部分财务指标发表审计意见，或通过个别或部分财务指标对专门事项进行 认定并发表意见的审计项目，是除财务报表审计、验资以外的其他鉴证类业务。

第十条

各类业务报告的报备指标设置情况如下： 报备指标包括共性指标和个体指标。

一、共性指标：是指每类业务均需填列报备的指标或事项。具体为反映事务所客户相关信息事项和反映事务所工作情况的指标或事项。

（一）反映事务所客户相关信息事项：客户名称、客户所属行业、客户所属地区。

1、客户是指与事务所签订业务约定书的对方。

2、客户所属行业分为国家与政府行政机关、事业单位（又分为医院、学校、其他事业单位）、社会团体（又分为基金会、其他社团）、生产制造业、服务业（又分为金融、商贸、科技与电子商务、社会服务、其他）、其他行业（如农林牧业）。

3、客户所属地区的填列，应当指明客户所在地为省内还是省外。省内的客户，还需要按南京等13个地区填列。

（二）反映事务所工作情况的指标或事项：事务所参与项目人数、项目总工时、项目收费情况、收费金额、单位工时收费额。

1、事务所参与项目人数、项目总工时：按业务项目策略或计划中列示的人数、工时填列。

2、项目收费情况：按业务约定书中列示的金额填列，并指明是单独收费还是合并收费的项目。

3、收费金额：如果是合并收费项目，总报告项目填写约定总收费金额，分报告或子公司报告收费金额填写零；如果是单独收费项目，应当填写约定应收金额。

4、单位工时收费额：用收费金额除以项目总工时（自动生成）。

二、个体指标

（一）财务报表审计

财务报表审计项目的个体指标：鉴证对象名称、项目合伙人或项目负责人、签字注册会计师、报告文号、报告意见类型、资产总额、负债总额、净资产总额（自动生成）、营业收入、利润总额、净利润。

报告意见类型：短式报告按标准无保留意见、带强调事项段或其他事项段无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见等类型填写；如为长式报告即填写长式报告。

资产总额、负债总额、营业收入、利润总额、净利润：均按审计后数额填列。

（二）验资

验资项目的个体指标：被审验单位名称、项目合伙人或项目负责人、签字注册会计师、报告文号、验证货币资金人民币金额（其中：美元、欧元、英镑、港币、日元）、验证无形资产人民币金额（其中：国外专利外币金额）、验证实物资产人民币金额（其中：进口设备外币金额）、验证净资产人民币金额。

（三）专项审计

专项审计项目的个体指标：鉴证对象名称、项目合伙人或项目负责人、签字注册会计师、报告文号。

第十一条

事务所应当建立防伪报备系统专人管理制度，指定专人负责。

第十二条 除与上市公司相关的鉴证业务报告外，事务所防伪报备采用网上实时报备方式，即事务所在鉴证业务完成、出具业务报告前，实时将有关业务信息录入防伪报备系统，获取防伪二维码。

与上市公司相关的鉴证业务报告，事务所通过二次报备完成。首次报备时，应当在鉴证业务完成、出具业务报告前，将鉴证业务报告涉及的事务所名称、鉴证服务对象名称、报告文号、项目合伙人或项目负责人等基本信息录入防伪报备系统，获取防伪二维码。鉴证业务报告公开披露后，事务所应在1周内完成其他信息的二次报备工作。

第十三条

事务所应将防伪二维码置于鉴证业务报告首页的右上方。事务所对出具的鉴证业务报告应当采用不可拆卸装订技术，以保证鉴证报告的完整性。

第十四条

事务所不能完成网上业务报备、需要通过人工审核的，应当在省注协网站上传以下资料，并将原件送交业务发生的所在市注协核对：

一、《人工报备申请书》。

二、业务约定书。重点核对业务约定书编号、业务项目名称、签约双方名称及印章、约定收费金额、签约日期等。

三、业务报告。重点核对业务报告名称、鉴证或服务对象名称、报告文号、项目合伙人或项目负责人、签字注册会计师、报告意见类型等。

四、注册会计师审计、验资计划（策略）或工作计划。

五、事务所鉴证或涉及的相关业务报表。重点核对相关财务报表项目金额或验证资本金额。

六、其他有关材料。

第十五条

事务所终止时，省注协将停止该事务所使用防伪报备系统。

第三章 防伪报备数据的修改与撤销

第十六条

事务所录入报备信息需要修改的，实时或首次报备的资料，在报备信息上报后48小时内可自行修改；超过48小时的，事务所应向省注协提交经主任会计师签名并加盖事务所公章的《业务报备修改申请书》，说明申请修改报备信息的原因，随时报省注协审核后由省注协修改。

第十七条

事务所将业务报备信息录入防伪报备系统，并已获取防伪二维码的，原则上不予撤销。如事务所和委托人达成解除服务协议的，事务所应提交双方签署的解除该项服务的证明及相关业务报告复印件，经市注协初审无误后报省注协审核撤销；涉及省直事务所的，由省注协审核后直接撤销。

第四章 异常报备情形的处理或处罚

第十八条 省注协对防伪报备系统设置异常情况预警指标，出现异常情况系统将自动提示。

第十九条 省注协对防伪报备系统的有关信息进行实时监控。对存在异常报备情形的事务所，给予书面提醒、约谈、暂停使用防伪报备系统自动报备的处理。

第二十条

事务所在防伪报备中存在以下情形的，由省注协给予书面提醒：

一、防伪报备系统启用2个月内未报备的；

二、业务报备数据存在较多错漏的；

三、出具报告数量异常的；

四、业务收费异常的；

五、其他应当给予书面提醒处理的情形。

第二十一条

书面提醒一个月后，事务所仍存在第二十条所述情形的，由省注协对事务所主要负责人进行约谈。

第二十二条

事务所存在下列情形之一的，暂停事务所使用防伪报备系统，事务所通过提交相关材料到市注协进行人工审核报备：

一、通过录入虚假信息等不正当手段获取业务报告二维码的；

二、将同一二维码用于不同内容报告的；

三、经证实存在使用不正当手段低价承接业务的；

四、存在报备异常情况，经书面提醒、约谈后仍不予改正的；

五、其他应当暂停使用防伪报备系统自动报备的情形。第二十三条

事务所出具业务报告不录入防伪报备系统或者录入报备数据异常的，省注协将责令其整改，列为重点监管对象。对拒不整改的，给予相应的行业惩戒。

第二十四条

事务所采取虚报、漏报、错报等方式录入报备信息，逃避省注协日常监管的，视其情节轻重给予相应的行业惩戒。

第五章 业务报告防伪报备成果汇总与运用 第二十五条

省注协于每年终了后对全省业务报备情况进行汇总，将汇总结果形成报告报常务理事会。对其中反映行业服务成果的数据经常务理事会审议后向社会公布。

第二十六条

省注协网站建立业务报告防伪报备的查询系统，供业务报告使用人及其他利益相关者查询事务所业务报备的基础信息，包括事务所名称、鉴证服务对象名称、报告文号、项目合伙人或项目负责人。

第二十七条

查询涉及上市公司业务报告报备信息的，时间限定在上市公司相关信息公开披露2周之后。

第二十八条

省注协根据工作需要，可向相关业务主管部门提供有关业务报告的部分或全部报备信息。

第六章

附 则

第二十九条

本办法自2014年1月1日起试行。