五莲县坚持“五个统一”,规范农业综合开发资金报账管理

第一篇：五莲县坚持“五个统一”,规范农业综合开发资金报账管理

五莲县坚持“五个统一”，规范农业综合开发资金报账管理

在农业综合开发资金管理过程中, 五莲县财政局坚持用“五个统一”规范报账流程，使报账流程紧密相连，环环紧扣，构建统一完整的县级报账制管理运行链条，确保农业开发资金安全有效使用，资金运行规范有序，清晰明了。

（一）统一拨付渠道。针对农发资金拨付渠道多、环节繁琐的特点，为避免资金滞留，加强资金管理，我们设立了农业综合开发资金报账专户，实行专人、专户、专账管理。同时，明确了财政、农发办、项目建设单位和施工单位的职责，财政部门负责监督资金的管理使用，并负责县级报账制的具体实施，及时拨付报账资金；农发办负责监督项目建设单位按照规范执行报账流程，审查汇总报账单据和原始凭证；项目建设单位和施工单位是报账主体，具体负责报账基础工作。单项工程竣工后，经检查验收，由县农发办办理结算手续，进行报账支付；项目资金由报账专户直接拨付给项目施工单位、商品或劳务供应者，以减少拨付环节，保证项目资金及时到位，从源头上保证资金的合理使用。

（二）统一预算定额。工程设计和预算编制是农业综合开发资金管理的基础性工作，我们组织具有实践经验的专家，根据上级要求，结合我县农业综合开发的具体情况，建立了统一、规范、科学的工程设计标准和预算标准，改变过去项目计划与工程预算相脱节、项目和资金管理“两张皮”的局面，同时可有效地避免虚列资金、偷工减料等挤占挪用农发资金等现象，使资金投入建立在真实、科学的基础上，也为报账制的实施提供可靠依据。

（三）统一报账手续。报账手续是农业综合开发财务管理的主要载体，直接关系到资金报账的合法性和规范化。对此我们按照合法性、通用性、规范性、真实性和关联性的原则，统一制定农业综合开发报账手续。规定报账必须有“一书六表六单据”。“一书”指农业综合开发项目工程承包合同书；“六表”指农业综合开发工程预（决）算表、用款计划表、自筹资金实物缴纳登记表、投工折资汇总表、工人工资发放表、单项工程移交表；“六单据”指农业综合开发项目工程验收单、资金报账单、材料入库单、领料单、预付款收据、有偿资金借据。从而可使报账单据内容齐全、格式统一，并与报账流程紧密结合，相互印证，形成统一报账的良好载体。

（四）统一报账程序。资金报账程序是农业综合开发县级报账制管理的核心内容。在具体的报账过程中，实行公开招标选定施工单位、签订承包合同、编制工程预算、工程竣工验收、实施监理认证、编制工程决算、审核报账单据、办理结算手续的“八步法”报账流程。在具体的报账过程中，要求各个环节的责任人员，人人签字把关，步步审核查对，坚持“六不”报账：不符合工程计划、预算的不报账；不符

合资金使用范围的不报账；报账手续不全的不报账；违反拨款程序的不报账；票据不规范、不合法的不报账；工程不验收不报账。这样可使报账程序严密、操作透明，杜绝违规违纪，提高资金的安全运行。

（五）统一会计核算。在推行县级报账制过程中，为了达到会计核算的规范统一，我们按照国家农业综合开发会计制度，结合我县实际，将会计核算明细到具体项目，以全面、系统地反映项目资金的来龙去脉，清晰明了地核算项目片及单项工程的资金运行情况。在具体核算过程中，财务人员认真审核原始单据，填制会计凭证，登记账簿，编制报表，做到账证相符、账账相符和账实相符，确保了农业综合开发会计信息的真实性和可靠性。

第二篇：山东省财政农业综合开发资金县级报账暂行办法

附件2：

山东省财政农业综合开发资金

县级报账暂行办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强农业综合开发资金制度化、规范化管理，提高资金使用效益，根据财政部《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政部令60号）、《农业综合开发财政资金报账实施办法》（财发„2011‟22号）和山东省财政厅《山东省农业综合开发资金和项目管理办法》（鲁财农发综„2013‟21号）等有关规定，结合我省实际，制定本实施办法。

第二条 县级报账制是指农业综合开发项目法人单位或施工单位（供应商、服务商）根据批准的实施方案、项目计划、建设进度和签订的合同（或协议），依据合法凭证，按规定的审核程序，向县级财政部门报账，并由县级财政部门统一拨付资金、统一会计核算、统一报账管理的制度。

第三条 实行县级报账的资金为各级财政用于经国家、省农业综合开发办公室批准的农业综合开发项目的财政资金。

第四条 农业综合开发财政资金实行专人管理、专账核算、专款专用，严格按照国家和省规定的范围使用财政资金，严禁挤占挪用。

第二章 报账资金管理

第五条 县级财政部门负责报账资金的日常核算和管理。主要职责：编制农业综合开发项目资金总预算和总决算，建立农业综合开发报账资金专账，根据批复的项目计划和工程建设进度，审核报账凭证，对各级财政资金的支付进行核算。

第六条 县级农业综合开发办公室（以下简称“县级农发办”）负责报账基础资料的审核工作。主要职责：组织监理有关单位对报账单位提供的报账资料的真实性进行审核，对工程数量、质量进行现场验收认定，会同财政部门做好各类项目建设的检查督导和竣工验收工作。

第七条 土地治理项目法人单位负责报账基础工作。主要职责：组织施工单位提供报账资料，对报账资料进行初审整理，根据批复的项目计划（或实施方案）、报账资金支付情况和自筹资金完成情况，建立土地治理项目工程资金辅助账、审核工程预决算及核算单项工程成本。

第八条 产业化经营项目法人单位，是指负责实施产业化经营项目的农民专业合作社或龙头企业等，应建立农业综合开发财政补助项目辅助备查账，根据批复的项目计划（或实施方案）对财政资金和自筹资金收支情况进行明细核算。

第九条 农业综合开发资金应纳入国库单一账户统一管理，资金的支付按照财政国库管理制度有关规定执行，并严格控制现 — 2 — 金支出，严禁白条入账。属于政府采购范围的，应按照政府采购制度规定执行。

第三章 报账程序

第十条 农业综合开发资金县级报账流程：项目法人单位和施工单位（供应商、服务商）等提出报账申请，并提供真实、有效、合法、完整的相关报账资料，经县级财政部门、农发办组织验收、审核后，拨付资金。

第十一条 土地治理项目资金采取直接报账的方式，即报账资金直接支付给项目施工单位、物资设备供应商、服务商等开具原始票据的单位。

第十二条 土地治理项目开工时，施工单位根据中标通知书、施工合同等提出用款申请，经县级财政部门和农发办审核同意后，预付不超过该项目中标财政资金总额30%的工程启动资金，并在以后报账时予以抵扣。

项目建设过程中，施工单位凭原始凭证及阶段性工程结算单，经工程监理机构核实、项目法人单位初审，县级财政部门和农发办审核同意后分批报账。

项目完工后，项目法人单位组织施工单位及时编制竣工决算并提出验收申请，经县级农发办组织工程监理机构等单位验收合格，委托中介机构审核并出具决算审计报告后，支付其余工程款项（工程质量保证金除外）。土地治理项目预留的工程质量保证金

— 3 — 为决算审定财政资金总额的5%-10%，待工程投入使用一年后，如工程完好无质量问题，由施工单位提出申请，经监理机构和项目法人单位核实、县级财政部门和农发办确认，方可将质量保证金支付给施工单位；如工程质量有问题，其质量保证金转作维修费用。产业化经营项目不预留质量保证金。

第十三条 实行政府采购的物资设备，由供货单位依据政府采购合同、物资设备签收单等提出申请，经监理机构、项目法人单位核实，县级财政部门和农发办审核同意后支付资金。

第十四条 土地治理项目工程管护资金、科技推广费由工程管护主体和科技推广单位提出申请，经县级财政部门和农发办审核同意后，凭合法有效的原始凭证进行报账。

工程管护费和科技推广费由工程管护主体和科技推广单位先行垫付支出的，可将原始凭证等相关资料报送财政部门报账，报账资金可支付至工程管护主体和科技推广单位。

工程监理费报账由市级招标确定的监理机构提出申请，经县级财政部门和农发办审核后，报市财政局和农发办审批，凭合法有效的原始凭证到县财政部门进行报账。

第十五条 县级农发机构项目管理费严格按规定比例计提，由县级农发办提出申请，经县级财政部门审核同意后，凭合法有效的原始凭证进行报账，也可在农业综合开发事业费账户与事业费分账核算。

第十六条 产业化经营项目中的财政补助资金，原则上应采 — 4 — 取直接报账的方式。项目法人单位一般应在自筹资金落实到位、项目总投资完成过半时方可提出报账申请，经县级财政部门和农发办核实后予以报账。项目法人单位先行垫付资金实施的项目，可将报账资金支付至项目法人单位。

第十七条 贷款贴息资金，由项目法人单位凭有关合法有效凭证据实报账，经县级财政部门和农发办审核同意，及时将资金支付至项目法人单位。

第十八条 项目法人或施工单位按规定程序提交报账申请后，如无正当理由，县级财政部门和农发办应在30日内审核完毕，并按照国库管理制度的有关规定及时支付资金。原则上，完工工程报账截止期限为次年的5月31日（市级验收开始前）。在报账期限内，除质量保证金、管护费和招标结余资金等，所有项目资金必须全部报账完毕。

第四章 报账凭证管理

第十九条 土地治理项目报账，应根据项目工程不同阶段和资金用途提供有关报账资料。

（一）工程类资金报账。在预付工程启动资金时，应当提供报账申请单、中标通知书、承包合同、开工报告、收款凭证；在项目建设过程中支付工程或设备款时，应当提供报账申请单、税务发票、工程进度审核表、阶段性工程结算单、单项工程竣工验收单、工程监理报告、物资设备购销合同及签收单；在项目完工

— 5 — 支付工程款时，应当提供报账申请单、税务发票、工程进度审核表、工程竣工决算审计报告、工程监理报告、竣工验收合格报告。

（二）工程管护资金报账。应当提供报账申请单、税务发票、工程管护合同、工程管护支出明细表、管护人员补助明细表。

（三）科技推广费报账。除提供科技推广方案、支出原始凭证外，还应当根据不同推广内容提供有关资料。

支付生产资料费时，应当提供采购合同、生产资料领用明细；支付示范田块租赁费时，应当提供租赁合同；支付培训费时，应当提供培训方案、培训通知、培训人员签到簿、培训资料印刷清单、授课费用领用明细表、场地租赁合同；支付检测化验费时，应当提供服务合同；支付仪器设备费时，应当提供购置或租赁合同、签收单或入库单；支付差旅费时，按当地行政事业单位差旅费报销有关规定执行；支付劳务费时，应当提供劳务合同、劳务费发放明细表。

（四）项目管理费报账。除提供原始支出凭证外，还应当根据不同支出内容提供相关文件资料及说明。支付交通费时，应当提供费用支付具体说明；支付差旅费时，按当地行政事业单位差旅费报销有关规定执行；支付会议费时，应当提供会议通知、会议预算、会议人员签到簿；支付培训费时，应当提供培训方案及预算、培训通知、培训人员签到簿、培训资料印刷清单；支付项目及工程招标费时，应当提供招标公告、代理协议、支出明细表；支付资金和项目公示费时，应当提供制作安装费预算、公示资料； — 6 — 支付土地治理项目可行性研究和一般工程初步设计费时，应当提供相关协议。

（五）工程监理费报账。应当提供报账申请单、税务发票、监理合同、监理报告。

第二十条 产业化经营财政补助项目资金报账应当提供：报账申请单、进度验收单、支出明细表和税务发票等原始凭证原件。县级财政部门和农发办审核无误后，应在项目法人单位提供的原件上加盖“农业综合开发财政已补助”印章，并将原件退回，县级财政部门留复印件入账（采取直接报账方式的，县级财政部门可保留原件入账）。

报账凭证的日期可追溯至省农发办下达项目计划之日。第二十一条 产业化经营贷款贴息项目报账应当提供：银行借款合同、贷款到位凭证、利息结算单、利息支付凭证原件等。财政部门和县级农发办审核无误后，应在项目法人单位提供的利息支付凭证和借款凭证上加盖“农业综合开发财政已贴息”印章，并将原件退回，县级财政部门留复印件入账。

第二十二条 县级财政部门、农发办必须严格审查报账资料的真实性、合法性、有效性和完整性。对下列不符合要求的支出，不予报账。

（一）未列入农业综合开发项目计划的支出；

（二）经县级农发办或工程监理机构核实未按照承包合同和经批准的设计方案施工的项目支出；

（三）经工程监理机构核实工程建设质量存在问题，未按照工程监理要求整改到位的项目支出；

（四）使用白条等不合法凭证的支出；

（五）无合同协议或详细说明的大额开支；

（六）大额现金支出；

（七）监理单位负责人未签字或签字不合规定的支出；

（八）超过中标合同规定比例的工程预付款；

（九）虚报冒领、与事实不符的支出；

（十）报账资料不完整的支出；

（十一）违反农业综合开发资金管理制度及其它财经制度的支出。

第五章 监督检查

第二十三条 县级财政部门、农发办要建立健全监督制约机制，共同做好报账工作，并积极配合审计部门进行资金检查。第二十四条 省、市财政部门和农发办，要加强对县级报账工作的指导、检查，及时发现和解决问题。

第二十五条 对县级报账工作中出现的违纪违规问题，除责令改正外，要依照有关规定，区别不同情况予以处理。

第六章 附 则

第二十六条 省、市级直属部门（单位）承担的农业综合开 — 8 — 发项目，原则上应在项目实施地点的县级财政部门报账；实施地点无县级农发机构的，也可在同级财政或农口部门主管报账，并参照本办法执行。

第二十七条 农业综合开发部门项目报账按照本办法执行。

第二十八条 市、县财政单独扶持的农业综合开发项目财政资金的报账，可参照本办法执行。

第二十九条 各市财政局可根据本办法，结合当地实际情况制定实施细则，并报省财政厅备案。

第三十条 本办法自发布之日起施行。《山东省农业综合开发资金县级报账提款暂行办法》（鲁财农„2001‟44号）同时废止。

附：山东省财政农业综合开发资金县级报账暂行办法附表

第三篇：农业综合开发财政资金县级报账实施办法

农业综合开发财政资金县级报账实施办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强农业综合开发资金管理，提高资金使用效益，确保项目工程质量，根据《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政部令第60号）、《农业综合开发财务管理办法》（财发[2006]39号）等有关规定，制定本实施办法。

第二条 实行县级报账的资金为各级财政用于经国家农业综合开发办公室批准或备案的农业综合开发项目资金。

第二章 报账资金管理

第三条 县级财政部门负责报账资金的日常核算和管理，其主要职责是：编制农业综合开发项目资金总预算和总决算，建立农业综合开发报账资金专账，根据批复的项目计划和工程建设进度，对各级财政资金的支付进行核算。

第四条 县级农业综合开发机构（含部门项目主管单位，以下简称“农发机构”）应做好报账基础工作，其主要职责是：参与报账凭证的审核，建立土地治理项目工程资金辅助账、审核工程预决算及核算单项工程成本。

第五条 产业化经营项目建设单位（指负责实施产业化经营项目的农民专业合作社或龙头企业等）应建立农业综合开发财政补助项目资金辅助备查账。

第六条 农业综合开发资金应纳入国库单一账户统一管理，资金支付按照财政国库管理制度有关规定执行，并严格控制现金支出。属于政府采购范围的，应当按照政府采购制度规定执行。

第三章 报 账 程 序

第七条土地治理项目资金采取直接报账的方式，即报账资金直接支付给项目施工单位、物资设备供应商等开具原始票据的单位。

第八条 土地治理项目开工时，施工单位根据中标通知书、承包合同等提出用款申请，经县级农发机构和财政部门审核同意后，预付部分工程启动资金（原则上不得超过该项目财政资金总额的百分之三十）。

项目建设过程中，施工单位凭原始凭证及阶段性工程结算单分批报账，经工程监理单位核实、县级农发机构和财政部门审核同意后支付资金。

项目完工后，应及时办理竣工决算并进行决算审计，经工程监理单位核实、县级农发机构和财政部门验收合格后，及时支付其余的工程款项（工程质量保证金除外）。

第九条 实行政府采购的物资设备，由供货单位依据政府采购合同、物资设备签收单等提出申请，经县级农发机构和财政部门审核同意后支付资金。

第十条 土地治理项目工程管护资金严格按规定比例计提，随项目下达到县的科技推广费在规定比例内安排使用，由工程管护主体和科技推广单位提出申请，经县级农发机构和财政部门审核同意后，凭合法有效的原始凭证进行报账。

第十一条 产业化经营项目中的财政补助资金，原则上应采取直接报账的方式。项目建设单位先行垫付资金实施的项目，可将报账资金支付至项目建设单位。

项目建设单位应在自筹资金落实到位、项目总投资完成过半的情况下提出报账申请，经县级农发机构和财政部门核实后予以报账。实行先建后补的地区，可以待项目全部完工，经县级农发机构和财政部门验收合格后再予以报账。

第十二条贷款贴息资金，由项目建设单位凭有关合法有效凭证据实报账，经县级农发机构和财政部门审核同意，及时将资金支付至项目建设单位。

第十三条 项目建设或施工单位按规定程序提交报账申请后，如无正当理由，县级农发机构和财政部门应在三十日内审核完毕，并按照国库管理制度的有关规定及时支付资金。

第四章 报账凭证管理

第十四条 土地治理项目报账，除提供报账申请单、税务发票等凭证外，还应当根据项目不同阶段提供有关资料。

在预付工程启动资金时，应当提供中标通知书、承包合同、开工报告；在项目建设过程中支付工程或设备款时，应当提供阶段性工程结算单、工程监理报告、物资设备购销合同及签收单；在项目完工支付工程款时，应当提供工程竣工决算及审计报告、工程监理报告、竣工验收合格报告；在支付工程管护资金时，应当提供工程管护合同；在支付科技推广费时，应当提供科技推广方案。

第十五条 产业化经营财政补助项目报账应当提供：报账申请单、项目建设进度验收单、支出明细表和税务发票等原始凭证原件。县级农发机构和财政部门审核无误后，应在项目建

设单位提供的原件上加盖“农业综合开发财政已补助”印章，并将原件退回项目建设单位，县级财政部门留复印件入账（采取直接报账方式的，县级财政部门可保留原件入账）。报账凭证的日期可追溯至省级农发机构向国家农业综合开发办公室申请立项备案的截止日（项目可行性研究、初步设计、环境评估等前期费用除外）。

第十六条 贷款贴息项目报账应当提供：银行借款合同、贷款到位凭证、利息结算单、利息支付凭证原件等。县级农发机构和财政部门审核无误后，应在项目建设单位提供的利息支付凭证上加盖“农业综合开发财政已贴息”印章，并将原件退回项目建设单位，县级财政部门留复印件入账。

第十七条县级财政部门必须严格审查报账凭证的真实性、合法性、有效性和完整性。对下列不符合要求的支出，不予报账。

（一）未列入农业综合开发项目计划的支出；

（二）经县级农发机构或工程监理单位核实未按照承包合同和经批准的设计方案施工的项目支出；

（三）经工程监理部门核实工程建设质量存在问题，未按照工程监理要求改进到位的项目支出；

（四）虚报冒领、与事实不符的支出；

（五）违反农业综合开发资金管理制度及其他财经制度的支出。

第五章监 督 检 查

第十八条 县级财政部门、农发机构和项目建设单位要建立健全监督制约机制，共同做好报账工作，并积极配合审计部门进行资金检查。

第十九条县级以上财政部门和农发机构，要加强对县级报账工作的指导、检查，及时发现和解决问题。

第二十条对县级报账工作中出现的违纪违规问题，除责令改正外，要依照有关规定，区别不同情况予以处理。

第六章附 则

第二十一条 省、市级直属的部门项目资金，可在同级财政部门或农口主管部门报账，并比照本办法执行。

第二十二条 省、市级农发机构集中安排和管理的项目资金，可比照本办法在省、市级财政部门报账。

第二十三条 地方财政单独扶持的农业综合开发项目财政资金的报账，可参照本办法执行。

第二十四条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）可根据本实施办法规定，结合当地实际情况制定实施细则，并报财政部备案。

第二十五条本办法自2011年7月1日起开始执行，财政部2001年6月12日印发的《农业综合开发资金报账实施办法》（财发[2001]11号）同时废止。

第四篇：湖北省农业综合开发财政资金县级报账管理实施细则

湖北省农业综合开发财政资金县级报账管理实施细则

第一章 总 则

第一条 为了进一步加强农业综合开发资金管理，规范资金拨付程序，确保项目资金专款专用，促进项目工程建设，提高资金使用效益，根据财政部《国家农业综合开发资金和项目管理办法》、《国家农业综合开发财务管理办法》、《农业综合开发资金报账实施办法》的要求，特制定本实施细则。

第二条 实行县级报账的农业综合开发资金包括经国家、省农业综合开发管理部门批复的用于农业综合开发土地治理项目产业化经营项目和部门项目的财政无偿资金。第二章 报账管理职责

第三条 县、市、区农业综合开发办公室（以下简称县级农发办）负责农业综合开发财政资金的使用、管理和监督；负责制订农业综合开发资金使用计划；负责办理农业综合开发所有项目工程（包括政府集中采购大宗物资材料）财政资金的报账和资金的核算；负责根据项目扩初设计，审查项目工程预算，并在项目完工后，审查项目工程决算、监理报告、竣工验收报告等。

第四条 县级农发办应根据财政资金报账管理职责及业务工作量，配备专职财会人员担任农业综合开发会计，负责农业综合开发资金的报账工作。

第三章 报账凭证管理 第五条 农业综合开发土地治理项目工程报账必须为承包工程。报账时必须提供以下附件：

1、报账清单（见附件一）；

2、承包人、乡镇分管领导签字的工程款税务发票；

3、承包合同书；

4、工程预算表（见附件二）；（此表来源于扩初设计）

5、工程预决算表（见附件三）；（此表由建设单位填写）

6、工程监理报告；

7、申请验收报告；

8、工程竣工验收单（见附件四）或竣工工程审验收报告。

第六条 农业综合开发土地治理项目科技推广费报账时，必须提供以下附件：

1、报账清单（见附件一）；

2、县级农发办主任签字的与科技推广计划书内容基本相吻支出的合法的原始凭证；

3、专业技术技术人员补助表（见附件五）、科技人员差旅费报销表（见附件六）；

4、科技推广计划书（或方案、协议书）；

5、工程预算表（见附件二）；

6、科技推广单位培训时间内容、培训人员及受训人员基本情况。

第七条 项目管理费报账时，必须提供以下附件：

1、报账清单；

2、县级农发办主任签字的用于项目建设当年的项目实地考察、检查验收、业务培训（需附培训计划）、项目及工程招标、资金和项目公示、土地治理项目可行性研究、土地治理项目一般初步设计等方面支出的各种合法的原始票证；

3、需要发生项目管理费的报告；

4、工程预算表。

（项目管理费只能从地方配套资金中列支。土地治理项目主要单项工程的勘察设计费，应按实际支出数计入单个项目的工程成本，列入单项工程预决算，从地方财政配套资金中列支。）

第八条 产业化项目报账时，必须提供以下附件：

1、报账清单；

2、项目建设单位负责人、县级农发办项目主管和财务主管签字的合法的原始票证；

3、符合产业化无偿资金使用规定的项目可行性研究、初步设计（实施方案），新品种、新技术引进、示范及培训、必要的公益性基础设施建设的预算。

4、示范及培训的时间内容、培训人员、受训人员基本情况。

对于不符合产业化无偿资金使用范围规定的计划，不管是否列入了计划批复，都应按财务管理规定执行。

第九条 县级农发办在办理报账时，必须严格对照项目实施计划或资金使用计划审核各种凭证的真实性、合法性、有效性和完整性，坚决杜绝假发票、不规范发票和白条报账，对不符合规定和超出计划范围的开支，不予报账。县级农发办应当保持农业综合开发报账资金专账的完整性，所有涉及农业综合开发财政资金报账的原始凭证及银行单据都应保存在县级农业综合开发资金专账中。第四章 报账程序

第十条 县级农发办对农业综合开发财政资金必须实行专人管理、专账核算、专款专用，专门在国库设立报账资金专户。县财政部门根据上级下达的资金计划，一个月内将农业综合开发专项资金按计划拨入报账资金专户。农业综合开发项目报账资金的一切支出均在报账资金专户中进行核算。

第十一条 土地治理项目承包单位全部施工人员及设备进入施工现场后，由承包单位按要求填制预付工程款申请书，县级农发办项目主管、财务主管、负责人签署意见，经同级财政局分管领导审批后，县级农发办从报账资金专户中向承包单位核拨预付工程款或物资（预付工程款只能拨付一次，且不能超过承包工程财政资金总额的30%）。

承包工程完工，经县级农发办组织验收合格后，应该对承包工程款进行结算，并按工程价款的10%预留工程质量保证金，待竣工验收一年后再清算。

第十二条 实行政府采购的大宗材料，应统一由县级农发办配合政府采购部门集中采购、供应，实行以物代拨。供应物资时，由县级农发办向建设单位开具材料物资调拨单（见附件八），领用单位凭调拨单向采购供应商提货。县级农发办凭材料物资采购支出的原始发票和物资调拨单及建设单位的领用手续直接办理报账，集中采购材料的资金实行直达供应商的结算办法。

第十三条 产业化项目的财政无偿资金，比照土地治理项目的报账程序进行报账。

第十四条 项目资金报账严格按照实行工期管理制度。每一个项目的报账截止期限为次年的8月31日。在报账期限内，项目所有资金必须全部报账完毕（预留10%工程质量保证金除外），并及时做好资产移交工作。

第十五条 报账资金严格实行转账结算，严格控制现金支出，严禁使用大额现金结算。第五章 报账资金会计核算

第十六条 县级财政资金报账的会计核算必须执行财政部颁发的《国家农业综合开发财务管理办法》和《农业综合开发资金会计制度（试行）》。

第十七条 县级农发办按照农业综合开发现行会计制度的规定设置会计账簿，进行报账会计核算。所有的项目资金必须按单个工程进行独立核算。

第十八条 县级农发办报账资金通过“银行存款”、“在建工程”、“拨入上级财政资金”、“拨入本级财政资金”、“间接费用”、“预付工程款”、“材料”、“农发资金支出”、“应付工程款”、“应付质量保证金”、“完工项目结余”、“竣工工程”、“竣工工程基金”等会计科目进行核算。

一、土地治理项目的核算

1、收到报账资金时，借：银行存款

贷：拨入上级财政资金————某级资金

2、预拨工程款时，借：预付工程款————项目区——施工队

贷：银行存款

3、领用材料时，借：在建工程————项目区——措施——单项工程——建设地点

贷：材料 4报账时，借：在建工程————项目区——措施——单项工程——建设地点

贷：银行存款（或预付工程款）

5、工程验收合格，按合同规定，预留质量保证金时，借：在建工程————项目区——措施——单项工程——建设地点

贷：应付质量保证金——某施工队

6、工程完工，尚欠工程款，借：在建工程————项目区——措施——单项工程——建设地点 贷：应付工程款——某施工队

7、监理费的核算：

省预留监理费时

借：应收款项——省预留监理费

贷：拨入上级财政资金

省监理费报账后，文件通知县（市）时

借：在建工程————项目区——监理费

贷：应收款项——省预留监理费

如果结算后有多余的监理费退回县（市）时

借：银行存款

贷：应收款项——省预留监理费

8、工程完工时，借：农发资金支出————项目区——措施——单项工程——建设地点

贷：在建工程————项目区——措施——单项工程——建设地点

9、年终结转时

借：拨入上级财政资金（拨入本级财政资金）

贷：完工项目结余————项目区

借：完工项目结余————项目区

贷：农发资金支出————项目区——措施——单项工程——建设地点

10、项目工程完工办理竣工决算，尚未交付使用时，借：竣工工程————项目区——措施

贷：竣工工程基金

11、竣工工程交付使用单位时，借：竣工工程基金

贷：竣工工程————项目区——措施

12、项目管理费的核算，借：农发资金支出——项目管理费

贷：银行存款

二、产业化项目的核算

前期工作费，借：农发资金支出——产业化项目

贷：银行存款

三、贴息项目

借：农发资金支出——贴息资金——中央（省、县）

贷：银行存款

第十九条 县级农发办报账资金按照项目工程进行结转，结转时间不得超过次年8月31日。第六章 监督检查

第二十条 县级农发办要建立健全内部监督制约机制，互相配合，切实做好农业综合开发资金报账工作，并积极配合审计部门进行资金检查。第二十一条 县级以上农业综合开发部门要加强县级报账工作的检查和指导，及时发现和解决县级报账中存在的问题。市、州级农业综合开发办公室要对所属县（市、区）的项目总投资预算和单项工程预算的审查和批复，强化财政资金使用计划和预算管理，确保专款专用。

第二十二条 对县级报账工作中出现的违规违纪问题，一经查实，除责令整改外，严格按照财政部《农业综合开发资金违规违纪行为处理暂行办法》进行处罚。第七章 附 则

第二十三条 本实施细则中所列举的九个附件，为报账时所需要使用的凭证，由省农业综合开发办公室统一印制下发，自本细则实施起，所有项目县报账中所涉及的上述九个凭证一律按省农业综合开发办公室下发的凭证统一使用。

第二十四条 地方立项的项目财政资金报账，参照本实施细则执行。

第二十五条 本实施细则由省农业综合开发办公室负责解释。

第二十六条 本实施细则自2006农业综合开发项目实施起执行，省财政厅原制定的有关农业综合开发报账管理的制度、规定、实施细则同时废止。

第五篇：财政部关于印发《农业综合开发资金报账实施办法》的通知

财政部关于印发《农业综合开发资金报账实施办法》的通知

2001年6月12日 财发[2001]11号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、农业综合开发办公室，新疆生产建设兵团财务局、农业综合开发办公室：

现将《农业综合开发资金报账实施办法》随文印发给你们，请遵照执行。执行中有何意见和问题，请及时反馈国家农业综合开发办公室。

附件：农业综合开发资金报账实施办法

抄送：农业部，水利部，国土资源部，国家林业局农业综合开发办公室

附件：

农业综合开发财政资金县级报账实施办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强农业综合开发资金管理，提高资金使用效益，确保项目工程质量，根据《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政部令第60号）、《农业综合开发财务管理办法》（财发[2006]39号）等有关规定，制定本实施办法。

第二条 实行县级报账的资金为各级财政用于经国家农业综合开发办公室批准或备案的农业综合开发项目资金。第二章 报账资金管理

第三条 县级财政部门负责报账资金的日常核算和管理，其主要职责是：编制农业综合开发项目资金总预算和总决算，建立农业综合开发报账资金专账，根据批复的项目计划和工程建设进度，对各级财政资金的支付进行核算。

第四条 县级农业综合开发机构（含部门项目主管单位，以下简称“农发机构”）应做好报账基础工作，其主要职责是：参与报账凭证的审核，建立土地治理项目工程资金辅助账、审核工程预决算及核算单项工程成本。

第五条 产业化经营项目建设单位（指负责实施产业化经营项目的农民专业合作社或龙头企业等）应建立农业综合开发财政补助项目资金辅助备查账。第六条 农业综合开发资金应纳入国库单一账户统一管理，资金支付按照财政国库管理制度有关规定执行，并严格控制现金支出。属于政府采购范围的，应当按照政府采购制度规定执行。第三章 报 账 程 序

第七条 土地治理项目资金采取直接报账的方式，即报账资金直接支付给项目施工单位、物资设备供应商等开具原始票据的单位。

第八条 土地治理项目开工时，施工单位根据中标通知书、承包合同等提出用款申请，经县级农发机构和财政部门审核同意后，预付部分工程启动资金（原则上不得超过该项目财政资金总额的百分之三十）。

项目建设过程中，施工单位凭原始凭证及阶段性工程结算单分批报账，经工程监理单位核实、县级农发机构和财政部门审核同意后支付资金。

项目完工后，应及时办理竣工决算并进行决算审计，经工程监理单位核实、县级农发机构和财政部门验收合格后，及时支付其余的工程款项（工程质量保证金除外）。

第九条 实行政府采购的物资设备，由供货单位依据政府采购合同、物资设备签收单等提出申请，经县级农发机构和财政部门审核同意后支付资金。

第十条 土地治理项目工程管护资金严格按规定比例计提，随项目下达到县的科技推广费在规定比例内安排使用，由工程管护主体和科技推广单位提出申请，经县级农发机构和财政部门审核同意后，凭合法有效的原始凭证进行报账。第十一条 产业化经营项目中的财政补助资金，原则上应采取直接报账的方式。项目建设单位先行垫付资金实施的项目，可将报账资金支付至项目建设单位。项目建设单位应在自筹资金落实到位、项目总投资完成过半的情况下提出报账申请，经县级农发机构和财政部门核实后予以报账。实行先建后补的地区，可以待项目全部完工，经县级农发机构和财政部门验收合格后再予以报账。

第十二条 贷款贴息资金，由项目建设单位凭有关合法有效凭证据实报账，经县级农发机构和财政部门审核同意，及时将资金支付至项目建设单位。

第十三条 项目建设或施工单位按规定程序提交报账申请后，如无正当理由，县级农发机构和财政部门应在三十日内审核完毕，并按照国库管理制度的有关规定及时支付资金。第四章 报账凭证管理

第十四条 土地治理项目报账，除提供报账申请单、税务发票等凭证外，还应当根据项目不同阶段提供有关资料。

在预付工程启动资金时，应当提供中标通知书、承包合同、开工报告；在项目建设过程中支付工程或设备款时，应当提供阶段性工程结算单、工程监理报告、物资设备购销合同及签收单；在项目完工支付工程款时，应当提供工程竣工决算及审计报告、工程监理报告、竣工验收合格报告；在支付工程管护资金时，应当提供工程管护合同；在支付科技推广费时，应当提供科技推广方案。

第十五条 产业化经营财政补助项目报账应当提供：报账申请单、项目建设进度验收单、支出明细表和税务发票等原始凭证原件。县级农发机构和财政部门审核无误后，应在项目建设单位提供的原件上加盖“农业综合开发财政已补助”印章，并将原件退回项目建设单位，县级财政部门留复印件入账（采取直接报账方式的，县级财政部门可保留原件入账）。报账凭证的日期可追溯至省级农发机构向国家农业综合开发办公室申请立项备案的截止日（项目可行性研究、初步设计、环境评估等前期费用除外）。

第十六条 贷款贴息项目报账应当提供：银行借款合同、贷款到位凭证、利息结算单、利息支付凭证原件等。县级农发机构和财政部门审核无误后，应在项目建设单位提供的利息支付凭证上加盖“农业综合开发财政已贴息”印章，并将原件退回项目建设单位，县级财政部门留复印件入账。

第十七条 县级财政部门必须严格审查报账凭证的真实性、合法性、有效性和完整性。对下列不符合要求的支出，不予报账。

（一）未列入农业综合开发项目计划的支出；

（二）经县级农发机构或工程监理单位核实未按照承包合同和经批准的设计方案施工的项目支出；

（三）经工程监理部门核实工程建设质量存在问题，未按照工程监理要求改进到位的项目支出；

（四）虚报冒领、与事实不符的支出；

（五）违反农业综合开发资金管理制度及其他财经制度的支出。

第五章 监 督 检 查

第十八条 县级财政部门、农发机构和项目建设单位要建立健全监督制约机制，共同做好报账工作，并积极配合审计部门进行资金检查。

第十九条 县级以上财政部门和农发机构，要加强对县级报账工作的指导、检查，及时发现和解决问题。第二十条 对县级报账工作中出现的违纪违规问题，除责令改正外，要依照有关规定，区别不同情况予以处理。第六章 附 则

第二十一条 省、市级直属的部门项目资金，可在同级财政部门或农口主管部门报账，并比照本办法执行。

第二十二条 省、市级农发机构集中安排和管理的项目资金，可比照本办法在省、市级财政部门报账。

第二十三条 地方财政单独扶持的农业综合开发项目财政资金的报账，可参照本办法执行。

第二十四条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）可根据本实施办法规定，结合当地实际情况制定实施细则，并报财政部备案。

第二十五条

本办法自2011年7月1日起开始执行，财政部2001年6月12日印发的《农业综合开发资金报账实施办法》（财发[2001]11号）同时废止。