税收征管中的信息化现状分析及政策建议（写写帮整理）

第一篇：税收征管中的信息化现状分析及政策建议（写写帮整理）

税收征管中的信息化现状分析及政策建议

摘 要：税收征管信息化建设有许多问题亟待解决，主要表现为对税收信息化建设存在思想认识上的误区，数据采集、传递、存储有待完善，信息不能共享，人员素质有待提高等。通过分析产生问题的原因，提出当前在信息化建设过程中要树立税收信息化管理的新理念，拓展数据采集领域，提高数据准确度，改进数据存储手段，整合税收管理信息系统，实现信息共享，推行信息人才战略，推进组织结构的调整和业务流程重组等建议。

关键词：税收征管信息化；现状；建议当前税收征管信息管理与应用中存在的主要问题

1.1 思想认识上的误区

税务人员信息化管理意识和理念还很淡薄，片面地认识和理解税收信息化建设的内涵。部分税务人员把新一轮税收征管改革仅仅理解为外在的机构和人员的重新组合，却忽视了对税收管理理念、方式和内容以及税收管理运作程序等多方面深层次的变革要求。也有税务人员把税收信息化建设当成是单纯的技术问题来看待，技术开发和业务需求之间存在被割裂的现象。

1.2 基础数据采集不全面

在征管和报税软件中，目前普遍重视对纳税人的纳税申

报表、税务登记、税款入库、专用发票等涉税数据的收集，而对于纳税人的财务报表、经营状况、银行存款等大量相关数据基本没有或无法采集。因此对企业整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据，信息管理与应用有很大的局限性。

1.3 数据传递、存储技术不完善。

（1）数据传递不及时。

地、市局为单位的数据库集中还没有实现，绝大多数地区是以县局或以基层局为单位建立数据库，大量而分散的小数据库需要通过网络并经数据库复制技术，才能将基层的征管数据逐级传到市地局，不仅时效性、可靠性差，而且不够准确。

（2）数据安全隐患大。

一方面由于各级在思想上对数据安全重视不够，另一方面受社会信息化发展水平不平衡及系统内技术力量、管理体制、资金等条件的制约，无法形成完整、严密的管理体系。其三，税务系统目前尚未建立灾难备份中心，一旦遇到地震等严重自然灾害，大量数据将彻底消失。

1.4 信息不能共享

目前，地税、工商、银行、国库等部门的信息化建设程度各不相同，尚不具备实现税务与相关部门间的网络互通和信息交换的条件，无法实现信息共享。

此外，整个征管信息化系统多个应用软件在不同领域自成一体，形成了“信息割据”的局面。目前大量的日常征管信息无法实现跨区域交流共享。促进税收征管中的信息化建设的举措

2.1 树立税收信息化管理的新理念

税务机关应该坚持“统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲究实效、加强管理、保证安全”的原则和“一体化”要求，加强信息化建设的集中统一领导，理顺工作机制，将信息化建设的各项工作全面纳入一体化管理。税务人员必须树立起信息化管理的新理念，消除在纸介质条件下去理解信息化的思想障碍，全面树立信息化税收征管理念。

2.2 拓展数据采集领域，提高数据准确度

首先要全面采集，税收征管相关业务数据的采集中，不能仅仅采集与税收征管直接相关的数据，还要采集与税源监控与纳税评估相关的数据，包括纳税人的银行存款动用、商业往来、财务报表及金融信用等。其次要严把质量关，要把保证数据的真实和准确性作为一项硬指标，在引导税务工作人员及干部充分认识数据的重要性的基础上，建立基础数据采集二级、三级审核和考核机制，进行严密考核，保证税收信息系统数据采集工作的质量。

2.3 改进数据存储手段

（1）搭建高质量数据平台，深化数据利用。

一方面要研究制定一套系统完整的数据管理制度，规范一线操作人员及各级数据管理人员的操作行为，减少或者杜绝垃圾数据产生，确保数据的完整性和准确性；另一方面，在区市一级国税机关内部设数据管理中心，负责信息系统的数据规划，监督数据的采集、加工的全过程，做好系统运行后数据维护的日常管理工作。同时要与业务部门配合，加强对数据使用价值的研究，深度开展数据分析，使系统数据能够得以充分利用。

（2）尽快落实网络、数据安全措施。

在落实防火、防盗、防雷电等相关初级保护措施的同时，要通过建立各级技术层次的安全体系，利用网络系统、数据库系统和应用系统的安全机制设置，拒绝非法用户进入系统和合法用户越权操作，避免系统遭到破坏，防止系统数据被窃取和篡改；采用具有容错功能的服务器和具有双机热备份技术的硬件设备，出现故障时能够迅速恢复并有适当的应急措施；健全工作人员的操作规范，采取身份认证、密码签名、访问控制、防火墙等技术手段，加强内部网络和数据库安全管理。

2.4 整合税收管理信息系统，实现信息共享

（1）实现税务部门内部的信息共享。

税收征管信息化建设必须走一体化道路，实行统筹规

划、总体设计，建立起一个包含网络、硬件、数据标准以及软件一体化的建设平台，实现数据信息的集中处理。应该尽快实现不同主体硬、软件的兼容性，提高信息系统应用的集成度，减少以至消除信息“孤岛”，实现资源共享。

（2）实现与其他公共部门信息系统的信息共享。采用“逐级推进”的方式来完善我国信息交换的保障体系。一是以登记信息交换为基础，构建登记信息的电子信息交换平台，重点是做好国地税之间、税务与工商、技术监督部门的信息交换。二是以纳税人银行资金信息共享为重点，进一步实现储户实名制，使税务部门能抽取出所有银行的数据，利用金融部门的优势，发挥其对税源监控的协作能力。三是以代码的唯一性为最终目标，实行公民和企业代码统一制和代码终身制，从根源上强化税源监控、降低监管成本。

2.5 推进组织结构的调整

税收征管信息化建设中的组织结构调整应以把传统的结构庞大的税务机构体系改造成一个以信息化支撑的扁平的税务机构体系，从而降低过去较高的税收征管成本、改变信息传递的失真现象。对于农村乡镇，按照机构收缩的原则，可根据当地经济发展状况，适度地保留一些跨行政区划的综合性税务分局。

2.6 推进业务流程重组

在规范业务流程的基础上，首先要建立健全税源监控、税款征收、税务稽查、税收法制等相关制度。其次要加强税源监控工作，严格税务登记、强化户籍管理，按照“一户式”管理的要求建立健全户籍档案。再次要统一内外部信息的业务标准和数据标准，规范征管流程中的信息载体——表单证书，将内部使用的表单证书简化或者逐步取消。

2.7 推行信息人才战略

一方面要打破传统的管人、用人机制，体现信息化考核指标体系的科学、公平、公正，建立能级管理制度，并辅之于相应的收入分配制度，以激励基层干部提高个人综合素质；另一方面，通过录用和培养高素质的专业技术人员，加大对税务干部计算机综合运用知识的培训等途径，改善现有税务人员及其知识结构，以满足和适应税收管理信息化的要求。

第二篇：强化税收征管信息化几点探讨

强化税收征管信息化几点探讨

当今时代，信息技术日新月异，网络经济、电子商务迅猛发展，加速税收信息化的进程是大势所趋。税收征管信息化是税收工作的生产力，是税收征管的一场革命。这场以信息化建设为突破口和前提的征管革命，是税务工作的生命线，是加强“两权监督”、杜绝执法随意性，促进队伍建设的重要措施和有力保障。因此，加速税收征管信息化，实现在信息化支持下的税收征管专业化管理已是当前提高税收工作水平的根本出路。

一、当前税收征管信息化建设的现状和存在问题

纵观近几年来税收征管信息化发展进程，应该说是迈出了可喜的步伐，在税收工作中发挥了十分重要的作用。但现实中仍有许多主客因素困扰着全市税收征管信息化的进程，成了制约税收征管信息化发展的“瓶颈”问题。这些问题主要表现在：

（一）对税收征管信息化的观念和意识还很淡薄

由于受传统观念、手工操作习惯等方面的束缚，相当一部分税务干部对实施“科技加管理”的战略的重要意义认识不足或存有误区，思想观念仍停留在传统的“人管人”和传统的手工传递信息及领导协调上；片面强调硬件配置和设备更新，而忽视了设备和信息的利用程度和使用效益，认为信息化只是对手工劳动的简单替代，特别是对信息化应用规律的认识模糊。

（二）计算机专业人才匮乏，复合型人才欠缺

目前，我局能够熟练地掌握应用信息技术手段处理日常税收工作的干部还很少，屈指可数的计算机人才彼于应付日常维护工作，专业才能得不到有效利用和发挥，深层次的信息技术应用开发受到制约，能够适应新技术发展的要求的专业人才更显紧张，如对数据库、网络管理人才奇缺。特别是缺乏那些既懂计算机，又懂税收业务和管理的复合型人才。一句话，人才紧缺问题，已成为严重制肘税收征管信息化发展进程的“瓶颈”。

（三）信息共享利用水平低

部门间信息共享度不高，就我市国税而言，市局、县区局都设置自已的网页，并已实现网络联通，但计算机网络的应用，特别是广域网的应用相对滞后，系统内部的各专业化管理，如税收征管系列、出口退税系列、稽查系列等这些系统的信息之间，缺乏沟通，形成“信息割据”，造成信息资源在系统内无法有效充分利用的局面；目前，税务系统存在计算机操作与人工操作并存的局面，计算机的应用却只停留在简单的录入纳税人基本情况、打印报表、开票征收等初级阶段上，计算机的功能没有得到应有的应用，利用率又不高。国税、地税、工商、金融机构尚未实现信息资源共享，各部门间的信息交流尚未制度化和规范化。

（四）整体计算机的应用水平不高

体现在目前仍有相当一部分税务人员对计算机操作、应用水平偏低。从我局情况看，40岁至46岁这一年龄段的人居多，原先与计算

机没打过交道，之后也学得不系统，许多人是“赶鸭子上阵”，对计算机一知半解的很多，这与信息化的要求不相适应。这一状况在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）计算机基础征管数据信息失真

在实际工作中，由于各种原因造成计算机中基础征管数据不准确、不真实问题，存在“数据垃圾”，真假混杂使大家对数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，产生误操作；二是工作责任心差，不认真审核把关，马虎应付；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。

以上现状和问题表明，税收征管信息化建设信息形势逼人，加速税收征管信息化步伐已迫在眉睫、时不我待，不少问题已到了刻不容缓、非改不可的地步。

二、加强税收征管信息化建设的对策

（一）当务之急要在认识、观念上“开刀”

思想是行动的先导。观念不转变，认识不到位，信息化建设就无从谈起。信息技术永远只是管理手段，它只有与先进的管理思想、科学的管理理念、管理体系相结合才能产生巨大的效益。因而，当务之急是要实现思想观念和理念上的根本性转变。要让系统上下人人都认识到“科技加管理”代表着税收管理的方向，既是时代的要求，也是加

强税收管理的实际需要，今后税收工作的发展，必须走“科技兴税、管理强税”之路。因此要通过强化教育引导，促使每一税务干部，特别是各级领导干部彻底转变观念，更新思路，增强信息化建设的危机感和紧迫感，只有领导重视、指挥得力，才能确保信息化建设的成功。

（二）千方百计提高人员的素质

人才是最宝贵的第一资源。税收征管信息化建设要取得成功，必须要有一支素质高、业务精、能打硬仗的干部队伍。因此，当前最迫切需要解决的问题，就是如何提高人员素质问题。必须千方百计加大人才培养力度，构筑宝塔型的人力资源配备。一方面，要想方设法加大复合型人才的培养力度；另一方面，要全力以赴抓好现有人员的素质提高，磨刀不误砍柴工。加大技术培训的投入，重点加大应用型人才的培训力度，除了要注意抓好岗前培训、知识更新等培训外，要特别注意加大对基层班子领导、40-46年龄段干部的强化培训，切实提高这些人员的计算机应用的整体水平，营造一个人人重视信息化的浓厚氛围。

（三）加速完善税务网络一体化建设，优化资源利用环境

通过信息化集中和整合，切实提高数据应用的层次和水平，为税收管理提供多方位的数据资源。进一步实现征管系统、出口退税系统、防伪税控系统与税源监控分析软件的数据集中和整合，从而促进各系统间信息资源的共享和比对。为提高信息的利用效率，必须抓好国税、地税、工商、金融机构定期信息交换工作，建立与地税、工商、金融

机构的信息交换制度，相互间加强联系、协调配合，落实好例会制度、协调解决信息交换工作中的问题。建立切实可行、行之有效的工作联系制度和信息共享制度，通过信息资源互联共享，形成合力，堵漏增收，增强管理实效。具体说要着重抓好三个方面的工作：第一，在税务系统内部建立上下贯通的业务网内网；第二，在税务部门与政府及有关部门之间建立信息沟通的协作网公网；第三，在内网贯通、公网沟通的基础上建立面向纳税人和社会公众的服务网外网。保证税务系统内部建立上下贯通、税务部门与政府及有关部门之间信息沟通，税务部门与纳税人信息沟通。

（四）狠抓基础征管数据质量

基础征管数据的真实性、准确性是税收征管信息化的生命力所在。“搞好税收信息化，需要三分技术，七分管理，十二分基础数据。”技术因素固然重要，然而管理比技术更重要，管理恰当，落后的技术也可以超水平地发挥其功用；管理体制不好，先进的技术也可能根本发挥不了它的应有的效能。但是，比管理体制更重要的是基础数据，基础数据失真，不仅会影响管理质量，并且会贬低税收征管信息化建设的地位，影响大家对信息化的信心，甚至会葬送信息化建设。因此，基础数据质量是至关重要的，必须通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。

第三篇：关于加强税收征管的几点建议

税收征管是税务机关依据国家税法规定，为保证纳税人正确履行纳税义务，在征纳过程中所进行的组织、服务、监督、检查等一系列工作的总称，是整个税务管理活动的核心部分。实践证明，严密科学的税收征管体系，对于实现税收的分配、监督和调节职能，对于维护税法的严肃性具有重要的意义。但当前在我国的税收征管方面还存在问题，亟需完善。本文将根据我国税收征管方面存在的问题，提出加强税收征管的建议。

一、当前我国税收征管存在的主要问题

为确保国家税收，发挥税收的职能作用，国家在税收征管方面制定了相应的法规制度，取得了一定的成效。但目前，在税收征管方面，仍然存在以下几个方面的问题：

第一，管理监督不到位。取消税务专管员后，由于把实行专管员管户向管事制度转变简单的理解为取消专管员，形成了管理环节的空位和断层，使税务机关失去了对纳税人的管理和监控；二是注重了集中征收，优化服务，片面强调以查代管，形成了管不细、查不全、征不足、处罚难、效率低的状况；三是征管格局中的四个系列以及各职能部门间协调不好，各自为政，多头指挥，不通信息，相互扯皮，互相推诿，导致税收征管全过程运转不正常。

第二，管理手段应用不到位。目前管理手段主要是运用计算机管理，但其监控作用不明显，主要表现为：征管软件本身还不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上还不能满足征管要求，信息传递不通畅，影响收入的完整性，加之有少数微机操作人员责任心不强，不能按规定及时、完整、准确地录入有关信息，因而计算机不能全面真实地反映征纳情况；部分工作人员不熟悉征管业务规程，无法对征管信息进行微机处理。

第三，管理职责明确不到位。由于对新的征管模式认识不足，征管实践中削弱了管理，淡化了责任，在一定程度上造成了底数不清，税源不明，监控不力，漏征漏管。造成征管质量不高的原因，一是少数单位在认识上没有弄清分类管理的含义，片面理解为对一般纳税人的ABC管理；二是各单位没有结合本单位实际制定出切实可行的分类管理操作办法和措施，因而职责不明确，管理程序、方法不规范，管理效果不好；三是大多数单位职责虽分解到人、落实到户，但没有建立相应的制约机制，没有配套的考核办法和措施，使管理工作不能落到实处；四是普遍把分类管理和十率考核、征管软件运用、征管档案管理工作割裂开来，没有利用它们之间的内在联系理顺工作思路，使该四项工作不能环环相扣顺利开展，而这些原因造成征管质量不高，主要体现在：一是登记率不完全真实。二是申报率不准，这有计算机软件本身的问题，也有管理人员管理不到位的问题，还有没有按征管规程对非常户进行处理的问题。三是申报准确率难以掌握。由于管理未落实到位，管理人员无法掌握纳税人生产、经营和财务状况，不能对其纳税的准确性作出大致判断，偷逃税款不同程度存在。另外在双定户的定额核定上，由于管理的问题使核定的定额与实际销售相差甚远，造成税款流失。在对大中型企业和一般纳税人的征管中，同样存在监控不力，税款流失现象。四是在缓交税款审核上存在调查核实不严的情况，客观上让一些企业感到贷款不还不行，费不缴不行，而税款可缓，能缓就缓。五是依法治税难，在征管过程中不同程度的存在执法难的问题，一些税务机关正常的税收保全措施难以实行，或是相关部门不配合，或是存在来自各方的干预。

由于上述征管不利，最终影响税源，不能保证国家财政收入。

二、当前加强我国税收征管的建议

第一，抓好分类管理的落实。随着市场经济的不断发展和社会主义公有制为主体，多种

所有制经济共同发展的基本经济制度的建立，纳税人的经济类型、经营方式、组织方式日趋复杂，能否有效地对纳税户和税源变化情况进行监控是税收征管的基础，只有打牢这个基础，才能真正提高征管质量和效率。分类管理就是针对纳税人方方面面的复杂性和纳税申报方式多样化的实际设立的一种能使税收征管建立在及时掌握纳税人经营情况、经营方式、核算方式和税源变化基础的一种管理形式和管理方法。由于分类管理是从管好源头开始，所以应从各个方面加强管理，包括将所有纳税户纳入税务登记的范围内，对纳税户纳税申报表、财务会计报表、发票领用存表等相关资料进行案头审计，并有针对性的开展各种日常检查和税源调查工作，切实掌握纳税户的税务登记增减变化情况、发票使用情况、产经营情况、纳税情况、减免缓退情况、违章处罚等全部纳税事宜的全过程，并能通过管理及时而准确地收集整理、传递各种涉税信息、资料，建立健全纳税户档案，真正做到底数清，税源明，所以应该把抓好分类管理的落实作为加强征管的突破口。落实分类管理应做到：（1）统一思想，提高认识。各级领导和广大税务干部要把推行分类管理看作是加强征管的基础和关键，是创收的保证。要正确认识分类管理的含义及其内容。（2）结合实际，因地制宜进行分类管理，以签订责任书的形式，把职责明确到人，落实到户。（3）把分类管理、征管质量（十率）考核，征管软件的运用、征管档案的管理四项工作有机结合进行，分类管理中包含了后三项工作的大部分，分类管理搞好了，其他三项基本就能水到渠成了。

第二，完善税收征管的考核。分类管理实行后，其征管质量和效率能否得到提高，还要通过考核才能证明。建立和完善考核机制，实行奖惩分明是推动分类管理，提高征管质量和效率的最大动力。因此，各单位应根据《税收征收分类管理办法》和《税收征收分类管理质量考核办法》，结合本单位实际，建立相应的监督制约机制，即建立监督和考核机构，制定切实可行的管理考核办法、制度、施及量化标准，保证管理落到实处，保证征管质量和效率真正得到提高。

第三，提高征管人员的业务素质。实行分类管理要求管理人员必须具备较高的业务能力，职责分解到人，落实到户后业务能力就是质量和效率的保证。因此，必须加强征管业务的培训，努力提高税务人员自身业务素质，才能规范征管行为，提高征管质量和效率。

第四篇：加强“税收征管状况分析”工作的几点建议

税收征管状况分析工作专题报道之二-----关于加强“税收征管状况分析”工作的几点建议 在当前各项工作非常繁忙特别是收入任务压力较大的情况下，县局安排这次“加强税收征管状况分析工作”，是贯彻落实总局、省局、市局关于“加强税收征管状况分析”工作的安排，竭尽全力保收入、力争实现半年任务过半的重要战役。为圆满完成此次工作任务，我建议各单位应从以下几个方面强化管理，狠抓落实。

一、统一认识，高度重视，加强实施

开展“税收征管状况分析工作”，是总局应对当前严峻的税收收入形势，落实“信息管税”的工作思路，通过数据分析来查找税收征管漏洞，实现提高税源管理质量和堵漏增收的重要举措，可以说是继“宏观税负”之后的又一战役，此役对加强税收风险控制、增加税收收入、促进税收科学化、专业化、精细化管理具有深远意义。总局、省局和市局为搞好这次税收征管状况分析，运用了大量的税收管理数据，帮助我们查找出了管理中的薄弱环节和问题，重点突出，目标明确，为我们指出了进一步努力的方向。这次征管状况分析工作涉及面广、时间紧、工作量大、精细度要求高，各个单位要充分认识这项工作的重要意义，将其作为我县进一步强化征管措施、完善征管长效机制的重要契机和抓手，迅速在全县国税干部中统一思想、达成共识，切实加强组织领导，各科室和分局要抽调精干力量组建相应的检查、执行小组，抓紧运行起来，为抓好分析工作奠定扎实基础、为完成收入任务发挥真正作用。

二、明确分工，立即行动，争取工作主动

按照省局要求，全市分析落实工作要在6月23日前全部完成。为保证工作进度，市局要求各县局要在6月22日前完成分析落实工作并上报落实情况，我县要求各分局在6月20日前完成此次活动的各项工作，各科室21日完成汇总上报工作，从现在起只有12天的时间，时间非常紧迫。各分局要统筹安排自己分配到的任务，与当前组织收入工作相结合，制定切实可行的落实方案，在规定时间内合理安排工作计划，将具体工作任务分解落实到每个干部和岗位，各科室和分局要将现有人员最大限度地向分析工作倾斜，集中力量投入这项工作，并要给同志们做好思想工作，动员大家克服困难、齐心协力，展现宁津国税人的凝聚力和战斗力，共同完成这次战役。工作中，科室要积极加强与市局对口科室的联系沟通，遇到疑问或问题及

时向对口部门反映，避免因理解问题失误导致工作偏差。各分局每3日要将工作进展情况报“加强税收征管状况分析”工作领导小组。

县局各相关科室也要进一步研究上级文件精神，特别是要按照职责分工，对具体指标和疑点企业做进一步的分析和提炼，按分局列明主要问题疑点和企业清单，对基层分析落实任务提出更加明确和具体的要求，抓紧下发到分局展开具体落实。同时，要根据总局、省局和市局发布的分析任务，把握关键环节，在全县层面上通过分析比对，排查和筛选主要问题和有效数据，尽可能地缩小分局分析评估范围，在保证工作质量的基础上，减轻分局工作量，提高工作效率。

三、缜密部署，强化责任，确保分析工作扎实开展

这次分析工作覆盖面广、涉及部门多，同时，虽然工作安排统一部署，但要求具体工作对口细化、工作过程对口督导、工作质量对口把关、最终结果对口上报的方式，因此，明确分工、落实责任是做好工作的关键。各科室要将各项分析任务分解到分局，落实到具体责任人。工作中，各相关业务科室要切实履行起责任，对分局的分析工作靠上帮促，密切监控，及时督导和调度工作进度，帮助基层解决工作中遇到的问题，重大问题要亲自参与分析落实，坚决杜绝工作部署照搬照套、工作过程等靠观望、情况上来后一报了之的情况发生。县局将对这项工作加强监督考核，对工作开展认真深入、查找问题客观全面、制定措施扎实有效的单位进行表扬，对工作拖拉、走过场、效果不明显的单位进行点名通报，对有明显失误和问题的还要追究单位领导和有关人员的责任。县局已在内网专设税“收征管状况分析工作”专题，对各单位好的做法和经验及时进行宣传推广。

四、抓住重点，讲究策略，努力完成工作任务

针对这次分析工作涉及面广、工作量大的实际，各单位要在深入分析疑点指标的基础上，突出主要指标和重点部位，抓住能增加税收收入的关键点进行深入分析，查深查透，挖掘潜力，提高工作实效。具体工作中，要将“两个系统”作为这次税收征管状况分析的主要抓手，凡涉及纳税评估和查补税款的，要将疑点企业通过“两个系统”追加预警任务，通过纳税评估系统发起自定义评估，借助“两个系统”提供的科学的评估方法、分析模板，提高分析评估的深度和广度，把分析成果最终体现到堵漏增收上来。同时，要密切关注“两个系统”的应用质量，对此次发布的疑点信息经分析评估未直接发现涉税问题的，要逐一对指标做出分析说明，有数据、有情况、具体详实地说明无异常问题的原因。其次，通过预警信息的评估落实直接发现涉税问题或者发现与预警信息无关的其他方面涉税问题的，都应简要说明通过何种评估核查方式发现的问题、发现的何种问题、其问题金额、税额是多少，处理依据、处理方式等，注意评估文书，分析评估步骤、方法和评估结论的规范性，确保整个工作经得起各类复审复查。

需要特别指出的是，这次分析工作涉及众多企业的评估任务，各单位要及时向当地党政领导做好汇报，并做好对企业的解释工作，取得领导和纳税人的理解和支持，尽力消除负面影响。同时，要加强内部监督制约，切实规范税务干部的执法行为，严肃工作纪律，坚决防范和查处违法违纪行为，并积极落实好优化纳税服务的各项措施，确保这次分析工作稳定有效开展。为进一步巩固和扩大工作成果，分析工作结束后，各科室要认真汇总分析落实情况，全面客观地反映分析成果，按照规定期限和业务分工归口上报落实情况。在此基础上，要结合这次分析工作，根据征管中的突出问题和薄弱环节，深刻剖析根源，研究制定针对性的管理措施和管理模式，进一步完善强化征管、促进堵漏增收的长效机制。

第五篇：信息化基础知识及税收征管业务流程DOC

试题范围：信息化基础知识及税收征管业务流程

一、单选

1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：A

2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D

3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C

4、纳税人被列入非正常户超过()个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C

5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C

6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A一年 B 两年 C 三年 D四年 答案：B

7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（）个月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A

8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D

9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C

10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D

11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。

A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A

12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D

13、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D

14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D

15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日 内举行听证 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A

二、多项选择题

1、税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（）A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记

答案：ABC

2、单位纳税人登记应报送资料清单：（）A《税务登记表（适用单位纳税人）》

B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件 D有关合同、章程、协议书复印件 答案：ABCD

3、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（）A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；

Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；

Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；

Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；

Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。答案：BCE

4、税额确认主要包括：（）等业务。A定期定额户核定与调整定额 B简并征期管理

C终止定期定额征收方式 D企业所得税核定 答案：AD

5、申报纳税主要包括（）等业务。A各种税费种申报

B涉税资料报送与信息采集 C出口货物免退税申报核准 D出口货物免抵退税申报核准 答案：ABCD

6、定期定额户核定与调整定额包括：（）A定期定额户核定定额（经营因素法）

B定期定额户核定定额（成本费用法）C定期定额户典型调查分析

D定期定额户核定与调整定额（经营因素法）E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。答案：CDE

7、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）

A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； 答案：BCD

8、税款追征主要包括：（）A责令限期缴纳税（费）款 B纳税担保 C税收保全 D 阻止出境 答案：ABCD

9、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（）A 纳税人已按履行期限缴纳税款的 B税收保全措施被复议机关决定撤销的 C税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D其他法定应当解除税收保全措施的。答案：ABD

10、纳税人因（）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。A发票印制质量 B发票发放错误

C纳税人领票信息电子数据丢失 D税控设备故障 答案：BCD

11、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的发票进行审核并销号的过程。发票缴销包括（）A发票验（交）旧B发票挂失C毁损报告D发票缴销。答案：ACD

12、一般程序处罚处理包括：（）A税务行政处罚听证 B听证延期处理

C税务行政处罚事项告知处理 D一般程序处罚决定处理。答案：CD

三、判断题

1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（√）

2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（√）

3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（√）

4、税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（√）

5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。（√）

6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（×）

7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（×）

8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（×）

9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（√）

10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按 小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（×）

11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。（×）

12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）

13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（√）

14、税务机关应在每年6月底前对上实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。”（√）

15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（√）

16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法 定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（√）

17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（√）

18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（√）

19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（√）

20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请代开通用机打发票。（√）

四、简答题

《全国税收征管规范（1.0）》从什么时间开始试行？ 答：按照国家税务总局的安排部署，自2015年5月1日起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》（以下简称《征管规范（1.0）》）试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。常德市地方税务局已按总局的规定自5月1日起试行《征管规范（1.0）》。

制定和推行《征管规范（1.0）》有哪些意义？ 答：制定和推行《征管规范（1.0）》，是深入贯彻党的十八届三中、四中全会精神，加强征管制度创新，推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是落实依法行政要求，规范税收执法行为，深入推进依法治税的重要途径；是全面统一征管标准，建设科学严密的税收征管体系的必要基础；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现；是落实党风廉政建设主体责任，强化内控机制建设，防范廉政风险的有效抓手。

《征管规范（1.0）》包括哪些内容？

答：《征管规范（1.0）》对11大类152小类612个具体税收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限以及1087张表证单书等税收征管基础性和事务性工作进行了规范，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系架构，并实行了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关。三个规范，即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信用系统。

《征管规范（1.0）》具有哪些特点？

答：《征管规范（1.0）》具有五个鲜明特点。一是执行政策规范化。所有规范事项坚持依法依规，以国家法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文书。二是办理业务标准化。明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务机关履行职能。三是业务流程简约化。减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。四是指导工作实用化。使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。五是具体应用可扩展化。考虑各地实际，在业务事项描述中专设创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。

试行《征管规范（1.0）》后将给纳税人带来哪些便利？ 答：试行《征管规范（1.0）》后，将给纳税人带来新的纳税体验。一是税务部门按规范明确的事项，严格依法依规行政，让纳税人体验更稳定的办税预期。二是税务部门按规范要求的时限，快速响应和及时办理涉税业务，让纳税人体验更快捷的办税过程。三是税务部门按规范统一的标准，开展税收管理服务，让纳税人体验更公平的办税结果。四是税务部门按规范设定的环节，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，让纳税人体验更经济的办税成本。信息化类

多选题

1、属于外部信息系统的是（）

A税银一体化

B核心征管

C网上开票

D电话报税 答案：A C D

2、税务决策支持系统的主要数据来源是（）

A税收征管业务数据

B税收行政管理数据

C外部信息

D法律法规信息 答案：A B C

3、税务决策支持系统由（）组成

A数据库及其管理系统

B方法库及其管理系统

C知识库及其管理系统

D问题处理子系统 答案：A B C D

4、实现外部信息系统技术框架包括（）

A12366呼叫中心 B税务因特网

C税务广域网

D专线接入

答案：A B D

5、外部信息系统按照客户类型划分为（）

A纳税人服务

B银行国库服务

C其他部分服务

D外部信息交换 答案：A D

6、目前我国应用税控装置包括（）

A增值税防伪税控系统

B税控加油机

C出租车税控计价器

D税控收款机 答案：A B C D

7、未来税收信息化建设总体目标可以概括为（）A一个平台

B两个处理

C三个覆盖

D四个系统 答案：A B C D 单选题

1、在资源管理器中，单击文件夹左边的“+”表示（）A在左窗口中扩展该文件夹

B在左窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件

C再有窗口中显示该文件夹的子文件夹

D在有窗口中显示该文件夹中的子文件夹和文件 答案：C

2、运算器的组成部分不包括（）

A控制线路

B译码器

C加法器

D磁盘驱动器 答案：B

3、在微机的硬件设备中，既可以做输出设备，又可以做输入设备的是（）

A绘图仪

B扫描仪

C手写笔

D磁盘驱动器 答案:D

4、把内存中的数据传送到计算机的硬盘，称为（）A显示

B读盘

C输入

D写盘 答案：D

5、下列都属于硬件的选项是（）

A CPU、ROM和DOS B软盘、硬盘和光驱

C鼠标、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B

6、当一个word窗口被关闭后，被编辑的文件将（）A被从磁盘中清除

B被从内存中清除

C被从内存或磁盘中清除

D不会从内存和磁盘中被清除 答案：B

7、在Excel工作表中，正确的Excel公示形式为（）A“=B3*Sheet3!A2”

B“=B3*Sheet3:A2”

C“=B3*Sheet3%A2”

D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A

8、浏览Web网站必须使用浏览器，目前常用的浏览器是（）

A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D

9、根据域名代码规定，域名为katong.com.cn表示的网站类别应是（）A教育机构

B军事部门

C商业组织

D国际组织 答案：C

10、计算机硬件的组成部分主要包括：运算器、存储器、输入设备、输出设备和（）

A控制器

B显示器

C磁盘驱动器

D鼠标器 答案：A 判断题

1、计算机之所以能按人们的意图自动地进行操作，主要是由于计算机采用了存储程序控制。答案：正确

2、因特网（Internet）上最剧本的通信协议是www。答案：错误

3、办公自动化是计算机的一项应用，按计算机应用的分类，它属于数据处理。答案：正确

4、磁盘驱动器属于输入输出设备。答案：正确

5、Windows中的“剪贴板”是内存中的一块区域。答案：正确

6、通过Windows中“开始”菜单中的“运行”项可以运行DOS的内部命令和可执行文件。答案：错误

7、多媒体计算机系统的两大组成部分是音频系统和视频系统。答案：错误

8、将数字信号变换成便于在模拟通信线路中传输的信号称为解调。答案：错误