XXXXX电力公司营销稽查管理与考核办法

第一篇：XXXXX电力公司营销稽查管理与考核办法

xxxx电力公司营销稽查管理与考核办法

第一章 总 则

第一条 为规范营销稽查工作，健全和完善营销各环节内控机制，根据《电力法》、《电力供应与使用条例》、《供电营业规则》等法律法规和XXXXXX电力公司（以下简称省公司）有关规章制度，结合省公司系统实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于省公司所属各供电公司。第三条 营销稽查是指对营销各环节工作质量的内部稽核、监督检查。营销稽查人员是指经培训取得《营销稽查证》并从事营销稽查工作的人员。

第四条 营销稽查基本任务

一、为了加强营销工作质量监督、增收堵漏，提高经营管理水平和经济效益，依据国家有关法律、法规、国家政策和电力企业有关规章制度，对本企业从事电力营销工作的单位或涉及电力营销的工作人员，在电力营销过程中的行为进行监督和检查。

二、稽查营销各工作环节中的差错、责任事故，提出整改意见。

三、开展营销反事故活动，协助制定反营销事故措施。第五条 营销稽查工作接受本单位行政主管和上级主管部门的双重领导。上级营销稽查部门有权处理下级营销稽查部 门所辖案例，也可将案例移交下级营销稽查部门处理。

第二章 营销稽查机构、主要职责

第六条 省公司市场营销部归口管理公司系统的营销稽查工作，主要职责：

一、指导所属供电公司贯彻执行国家电力供应与使用方面的法律、法规、方针、政策和公司有关规章制度。

二、指导供电公司开展营销稽查工作，监督检查营销稽查工作质量。

三、负责公司系统营销稽查人员的业务培训。对合格的稽查人员颁发《营销稽查证》。

四、制定和完善营销稽查管理制度。

第七条 供电公司应设立营销稽查机构，配备专(兼)职营销稽查人员不少于3人。

第八条 供电公司营销稽查工作主要职责：

一、依据国家有关法律、法规，国家政策和电力企业有关规章制度，对本企业从事电力营销工作的单位或涉及电力营销的工作人员，在电力营销过程中的行为进行监督和检查。

二、贯彻执行《xxx电力公司营销稽查管理与考核办法》。检查、监督本单位营销各环节的工作质量。

三、配合上级主管部门开展所辖供电地区营销稽查人员的业务培训。

四、指导、督促县（市、区、场、）供电有限责任公司营 销稽查部门开展工作。

五、对举报的重大营销案件、营销工作责任事故进行专项稽查。

六、按时完成上级主管部门交办的任务；填报营销稽查统计报表；定期向省公司营销稽查管理部门和本单位分管领导汇报营销稽查工作。

七、完善本单位营销管理制度。

第三章 营销稽查人员工作主要内容与要求 第九条 营销稽查工作实行日常稽查与专项稽查相结合的原则。日常营销稽查工作的主要内容：

一、对业扩报装、业务变更、计量故障、抄、核、收等营销业务进行稽查。

二、检查营销工作质量和效率，如：业务办理时限、客户信息完整性、计量表计轮换周期、计量故障处理时限等。

三、监督、检查用电抄核收、业扩等营销人员履行岗位职责和执行供用电法律法规及公司规章制度的情况。

四、对营销业务进行周期性例行稽查。

五、结合营销的中心工作，开展专项稽查。

六、定期抽查抄表到位率、准确率。

第十条 组织或参与营销责任事故调查与处理。协助事故单位和责任人总结经验教训，制定防范措施。

第十一条 营销稽查工作应建立以下记录：

一、建立营销稽查人员工作记录，包括但不限于工作内容、处理意见、处理结果等。

二、建立营销事故和差错记录，包括但不限于事故经过、发生原因、损失情况、主要责任人、处理结果和防范措施等。

第十二条 发现重大、特大营销责任事故，按《XXXXXX电力公司营销工作差错与责任事故处理办法》处理。

第十三条 营销稽查人员保管的文件资料应建目录，并录入营销信息系统，方便查询。

第十四条 对重大、特大营销责任事故，经分管领导批准后，组织相关部门开展专项稽查。

第十五条 营销稽查人员在向公司系统外有关单位、个人进行调查取证时，应主动出示《营销稽查证》。

第十六条 营销稽查人员在开展专项稽查前，应通知被稽查单位。

第十七条 专项稽查工作完毕后，应向单位分管领导提交稽查报告。提交稽查报告前应同被稽查单位交换意见。

第十八条 稽查中发现严重违纪行为，应及时移交监察部门处理；发现违反财经纪律的行为，应及时移交审计部门处理；发现内外勾结、以电谋私行为的，应及时移交安全监察保卫部门或监察部门处理。

第十九条 调离稽查岗位的人员要办理文件、资料移交，上缴《营销稽查证》。第二十条 营销稽查工作中应实行绩效量化评估制。量化评估结果作为考核营销稽查部门和人员的主要内容。

第四章 营销稽查人员的工作权限

第二十一条 营销稽查人员因工作需要，有权查阅营销管理相关文件、资料、数据。有权随时查阅营销业务管理系统中的所有基础数据和业务信息，包括：客户基本资料、电费结算过程与结果数据、各类业务办理的过程与结果数据，各类业务报表的历史数据与当前数据等。被查单位或个人应积极配合。

第二十二条 营销稽查人员发现违规行为，有权向其所在单位或上级营销稽查主管部门报告。

第二十三条 营销管理部门有关专业会议应邀请营销稽查部门参加。营销部门及有关单位应积极支持、配合营销稽查工作，定期提供营销稽查部门所需的各种专业报表和文件资料。

第二十四条 营销稽查人员发现被稽查单位或个人违反相关规定转移、隐匿、篡改、毁弃抄收卡片、账本、工作凭证、报表等资料的，有权向相关部门提出处理意见。

第二十五条 各单位要结合营销稽查工作需要为稽查部门和人员配置营销信息管理系统终端，设置相关功能与使用权限。

第五章 营销稽查人员的基本条件

第二十六条 营销稽查人员应作风正派，工作踏实，坚 持原则，秉公办事，具有较高的政策水平和较强的协调能力、语言表达能力及独立处理事务的能力。

第二十七条 营销稽查人员应熟悉《电力法》、《电力供应与使用条例》、《供电营业规则》等法律法规以及公司系统发布的供用电规章制度。

第二十八条 营销稽查人员应熟悉营销工作的全过程，并具有一定的会计业务和计算机应用知识。

第二十九条 营销稽查人员必须经省公司考试合格，并取得省公司颁发的《营销稽查证》。

第三十条 营销稽查人员应遵守国家法律、法规及企业规章制度，不得以权谋私，不得泄漏企业商业秘密。

第三十一条 营销稽查专职人员应具备独立开展计量、业扩、电量、电价、电费等专项稽查并撰写专项稽查报告的能力。

第六章 营销稽查工作差错划分

第三十二条 营销稽查人员在营销稽查过程中，因违反有关规定或工作失职，有下列情况之一的，定为营销稽查工作差错。

一、对举报、上级交办、其它部门移送等案例，营销稽查人员未按稽查规定及时调查，无故拖延的。

二、在稽查工作中，经稽查的项目应发现而未能发现问题，造成经济损失未被纠正的。

三、在稽查过程中，与被稽查对象相互勾结或通风报信，使经济损失延续存在或造成经济损失的。

四、在调查取证过程中，与被稽查对象或客户相互串通或收受贿赂的。

五、对日常稽查中发现或举报的问题，需立案稽查的重大问题未及时汇报，擅自越权处理的。

第三十三条 营销稽查人员在工作中出现重大工作失职或差错，应在2个工作日内报省公司营销稽查管理部门。

第七章 营销稽查工作责任考核与处理

第三十四条

发现营销责任事故，营销稽查部门必须严肃对待，按规定程序进行事故调查、分析，提出整改意见，无故拖延或隐瞒包庇，视情节轻重、损失大小，应给予稽查责任人扣绩效考核分、行政处分等处罚。

第三十五条

对315KVA及以上大客户未按规定及时稽查或稽查应发现而未能发现问题，造成10万千瓦时或万元以上经济损失未被纠正的，稽查直接责任人和直接负责人月度绩效考核结果直接进入E档。

第三十六条 每次稽查结束对稽查发现的万千瓦时、千元及以上营销责任事故在7日内未及时分析，或在10日内未向分管领导报告，稽查直接责任人和直接负责人月度绩效考核结果直接进入D档。

第三十七条

对收取的各项营业费用(含电费违约金，违 章、窃电的追补电费及其违约使用费)，稽查人员发现错算、漏算，未作记录或未向分管领导报告者，使多收或少收差错延续存在，不足千元的扣稽查当事人月度绩效考核10分；千元及以上的每增加1千元便增加扣稽查当事人月度绩效考核10分。

第三十八条 未按期完成日常营销稽查工作的，按下列规定考核。

一、对当季办完用电手续的专变以上客户的业务资料未进行全面稽查的，每户扣稽查部门月度绩效考核2分。

二、对当季收取的营业费用和装接工作传单未逐项稽查的，扣稽查责任人月度绩效考核2分。

三、对315KVA及以上大客户抄核收每年未全面稽查的，每少一户（按户标号）扣稽查责任人年度绩效考核1分。

四、对一般客户抄核收未进行抽查的(年抽查率小于30％的)，每少一个百分点扣稽查部门年度绩效考核1分。

五、经稽查无疑问的新装、变更、轮换工作(纸质)传单未加盖“稽查员印章”的，每发现一张扣稽查责任人月度绩效考核1分(使用信息系统稽查未做标记的参照本款执行)。

第三十九条 稽查人员发现或堵住重大营销责任事故，按《XXXXXX电力公司营销工作差错与责任事故处理办法》第二十六条办理。

第四十条 稽查工作延伸处理的违章用电与窃电，按省公 司反窃电规定提奖。

第四十一条 营销稽查人员隐瞒包庇违纪违规行为，情节较重的应调离营销稽查工作岗位；在稽查窃电、违章用电工作中发生内外勾结、“私了”、包庇等行为的，按《XXXXXX电力公司对内外勾结盗窃电能行为的处理规定》处理。

第四十二条 供电公司分管领导考核营销稽查负责人，营销稽查负责人考核营销稽查员，省公司市场营销部对供电公司的营销稽查工作进行不定期的抽查、考核。

第八章 附 则

第四十三条 本办法由XXXXXX电力公司负责解释。第四十四条 本办法自印发之日起施行。

附件二：

XXXXXX电力公司

营销工作差错与责任事故处理办法

第一章 总 则

第一条 为加强营销管理，提高工作质量，完善内控机制，降低营销工作差错与责任事故，提高企业经济效益，制定本办法。

第二条 本办法适用于XXXXXX电力公司（以下简称省公司）所属各供电公司。

第三条 各级营销部门及其人员应按有关规定保证营销工作质量，努力减少营销工作差错和责任事故，发现问题及时纠正。

第四条 营销部门对稽查部门发来的《整改通知单》必须认真办理，由部门主任签收。办理(或整改)完毕后应书面向分管领导报告并抄送营销稽查部门。

第五条 各级营销部门在其职责范围内，负责营销工作差错与责任事故的调查、分析、处理和统计上报工作。

第二章 营销工作差错与责任事故划分

第六条 在营销工作中因失职、失误或其他原因，给单位造成经济损失，给单位、客户带来不良后果，应按影响电量（或电费）数额大小，划分营销工作差错、一般营销工作责任事故、重大营销工作责任事故、特大营销工作责任事故。第七条 在营销工作中，出现影响多收、少收金额在1万元以下的，或有下列营销事件之一的，定为营销工作差错。

一、客户报装申请原始资料不按规定收齐或丢失；

二、新报装户未及时建抄表卡或漏建抄表卡；营销系统客户资料录入错误；

三、错收业扩工程费用；

四、现场查勘后，工作单书写错误或未在工作单上签名，没有业扩工程中间检查或竣工验收合格报告，虽有报告但填写不规范；

五、少收或多收客户业扩报装费用；

六、未按期签订或修订供用电合同，供用电合同中漏项、错填用电结构、计费计量参数、用电容量、线损比例、产权分界点等重要内容；

七、客户用电情况变更未及时在抄表卡上填写异动记录，或未传递给相关班组修改营销系统结算参数；

八、没有按要求定期开展用电检查工作或用电检查记录不全，使计量装置异常或引起违章用电、窃电事例；

九、违章用电、窃电查处不到位；

十、装表时发生接线错误造成客户或单位损失；

十一、拆回的计量装置未按规定交回表库；

十二、错填现场工作单中计量装置型号、CT变比、表号等；

十三、不按规定加封计量装置；

十四、高报客户新装电表起始表码，引起客户少交电费；

十五、不到现场抄表，错抄表码；

十六、擅自改变抄表日期；

十七、对连续六个月不用电（季节性用电除外）客户也未申请办理暂停手续者，抄表员不填写异动情况记录；抄表时发现客户用电量变动较大或客户表计损坏、丢失，未及时填写异动情况记录；

十八、发现窃电、违章用电行为，未及时通知用电检查部门；

十九、停电催费没有按规定程序执行，或停错电，造成不良影响；

二十、抄表表码等客户用电资料录入不正确，电价录入不正确；

二十一、审核时没有做到供用电合同、现场工作单、抄表卡、系统数据四统一；

二十二、未经领导批准擅自注销、冲抵应收电费； 二

十三、客户办理用电交费，不开收费凭据，或虚开收费凭据、为非主业代开收费凭据。

二十四、收取的电费现金，未当日存入银行或财务部门，并造成损失；

二十五、未及时对账，造成电费账目不平衡；电费台账账目不清，发生多登、少登金额；

二十六、错配错装CT、PT，电表型号、规格、准确度等级不符合规定，倍率错误； 二

十七、轮换电表过程中，电表表码记录传递错误或更换CT、PT、电表后，未按时传递工作传单；

二十八、不按规定要求检定计量装置误差，致使误差超标或不按规定进行室内走字； 二十九、二次回路安装错误；

三

十、印模、封铅、印钳没有按制度管理；

三

十一、低压动力客户未签订供用电合同，擅自决定送电者。

第八条 在营销工作中，发生影响多收或少收金额在1万元及以上，10万元以下事例的，或有下列营销事例之一的，定为一般营销工作责任事故。

一、丢失抄表卡片、电费账本、结算凭证等重要资料。

二、丢失空白电费发票及其他收费票据的。

三、虚开收费凭据、为非主业代开收费凭据。

四、安装、校验计量装置后，不按规定加封。

五、请人代抄表码或由客户自报表码。

六、丢失已签订生效的供用电合同正文文本。

七、私自为低压客户办理报装、变更手续，或由此造成供电公司损失。

八、违反规定擅自为低压客户办理双(多)电源。

九、在营销信息系统终端机上玩电子游戏或擅自运行与工作无关的其他软件，造成营销信息系统感染病毒而无法正常运行的。

十、故意或有意少报、截留电费，数额大于1万元。

十一、在办理用电客户新装、增容、变更等业务或结算纠错时违规审批。

十二、高压动力客户未签订供用电合同，擅自决定送电者。第九条 在营销工作中，发生影响多收或少收金额在10万元及以上，50万元以下的事例，或有下列营销事例之一的，定为重大营销工作责任事故。

一、私自为高压客户办理新装、暂停、变更、解除供用电合同手续，或由此造成供电公司损失的。

二、违反规定擅自为高压客户办理双(多)电源。

三、外借或丢失封印钳、铅封印。

四、丢失一本及以上空白电费发票及其他收费票据。

五、虚开收费凭据、为非主业代开收费凭据金额较大。

六、丢失收费图章。

七、丢失预付费系统换表卡、检查卡。

八、电费电量系统密码失控造成损失。

第十条 在营销工作中，发生影响多收或少收金额在50万元及以上的事例，定为特大营销工作责任事故。

第三章 营销工作差错与责任事故的查处

第十一条 发现营销工作差错与责任事故后，应按以下时限报告省公司。

一、特大营销工作责任事故：24小时以内报省公司市场 营销部。

二、重大营销工作责任事故：72小时以内报省公司市场营销部。三、一般营销工作责任事故：每月10日向省公司市场营销部填报报表。

各供电公司、分公司内部报告时限应在实施细则中规定。第十二条 发现营销工作差错与责任事故后，各单位应视事故类别积极开展调查、处理。

第十三条 一般营销工作责任事故，由事故单位负责取证，事故单位分管领导主持召开事故分析会，并提出处理意见，报供电公司营销稽查部门。

第十四条 重大营销工作责任事故，由供电公司营销稽查部门负责调查取证，供电公司分管领导主持召开事故分析会，并提出处理意见，报省公司营销部。

第十五条 特大营销工作责任事故，由省公司市场营销部组织调查取证，省公司分管营销的领导主持召开事故分析会，并提出处理意见，报省公司党组审批。

第十六条 对营销事故的调查分析，应以事实为依据，通过查阅原始资料，核对现场情况，查出事故原因、经过、责任人、经济损失等。在事故调查过程中，有关单位、人员必须积极配合，提供调查所需要的资料和依据。

第十七条 各单位对发生的营销工作责任事故必须严肃对待、认真查处，做到事故原因未查清不放过，事故责任未查 清不放过，事故责任人未受到教育、处理不放过，事故防范措施未制定不放过。

第十八条 营销工作差错，以批评教育为主，对无法全额挽回经济损失的要在绩效考核中认真考核。具体标准为主要责任人扣月度绩效考核5－10分，次要责任人扣月度绩效考核3－5分。

第十九条 经济损失金额=直接经济损失金额-挽回经济损失金额。

第二十条 对一般营销工作责任事故的责任人造成经济损失金额1万元及以上的，月度绩效考核结果直接进入E档，并可视情节轻重合并给予警告、记过、记大过或待岗处分；对重大营销工作责任事故的责任人造成经济损失金额10万元及以上的，半年绩效考核结果直接进入E档，并可视情节轻重合并给予待岗、降级或撤职处分；对特大营销工作责任事故的责任人，当年绩效考核结果直接进入E档，并可视情节轻重程度合并给予相应的行政处分。

第二十一条 在营销工作中发生供电服务违规行为的按《XXXXXX电力公司关于发生供电服务违规行为处罚暂行办法》处理。对贪污、挪用电费或其他资金，故意销毁抄收卡、供用电合同文本、未经批准更改营销系统数据记录等造成经济损失的，移交监察部门处理。构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第二十二条 在营销工作中发生内外勾结盗窃电能行为的，按《XXXXXX电力公司对内外勾结盗窃电能行为的处理规定》处理。

第二十三条 对重复多次发生营销差错、多次发生一般以上营销工作责任事故的营销人员应从严考核，必要时调离营销岗位。

第二十四条 对隐瞒重、特大营销工作责任事故的责任人应进行批评、教育、待岗学习、直至行政处分。每隐瞒一次重、特大营销工作责任事故，扣责任人、责任部门月度绩效考核10分。对一年内隐瞒3次及以上重、特大营销工作责任事故的责任人，应给予相应的行政处分。

第二十五条 对发生的营销事故，没有按规定处理事故责任人，每发现一次，扣责任人、责任部门月度绩效考核10分。

第二十六条 对于查出营销责任事故或第一个发现并向营销稽查部门反映，避免或挽回了重大经济损失，应给予表扬、奖励。挽回了经济损失经审计部门核实后，1000元及以下给当事人月度绩效考核加2－5分，1000元－5000元给当事人月度绩效考核加5－10分，5000元－10000元给当事人月度绩效考核加10－15分，超过1万元给当事人月度绩效考核加15－30分。

第二十七条 对于无法明确事故责任人的一般营销责任事故，扣发生事故部门领导月度绩效考核5分；重大或特大营 销责任事故，扣发生事故部门当月绩效考核20分，再扣除发生事故部门领导下月绩效考核10分。

第二十八条 员工调入营销新岗位满30天，新岗位被查出的营销责任事故或重、特大营销责任事故，即使是其调入以前发生的，属于应该发现而未发现营销责任事故责任人，参照营销责任事故责任人所扣绩效考核分的一半扣罚。

第二十九条 对营销事故责任人处理，从发现营销责任事故之日计算，一般2个月，最多不超过3个月。否则按本办法第二十四条处理。

第四章 附 则

第三十条 本办法由XXXXXX电力公司负责解释。第三十一条 各供电公司应根据本办法制订实施细则。第三十二条 本办法自印发之日起施行。

第二篇：(附件)-湖南省电力公司营销稽查管理办法

湖南省电力公司营销稽查管理办法

第一章 总则

第一条 为加强、规范营销稽查工作，健全和完善营销环节内控机制，根据相关法律法规和规章制度，制定本办法。

第二条 公司所属各级供电企业和有关人员必须遵守本办法。

第三条 本办法所称县级供电企业，指公司所属各县级供电分支机构和市（州）城区供电分支机构。

第四条 各级供电企业应建立健全营销稽查组织管理体系，按照公司要求，明确营销稽查归口管理部门，根据工作量配备相应的专职稽查人员。

第二章 工作职责

第五条 省公司营销部归口管理所属供电企业的营销稽查工作，其主要职责：

（一）监督检查国家有关电力供应与使用的法律、法规、方针、政策和本企业有关规章制度在营销环节的执行情况。

（二）制定营销稽查管理的规章制度。

（三）指导、帮助、督促下级营销稽查部门开展工作，检查、考评其营销稽查工作情况。

（四）组织对特大营销差错进行调查、分析和处理。

（五）提出健全和完善营销管理制度的建议。

（六）负责所属市、州供电企业营销稽查人员的业务培训。

（七）对重大投诉或举报事件组织进行调查。

第六条 市、州供电企业营销稽查归口管理部门的主要职责：

（一）监督检查国家有关电力供应与使用的法律、法规、方针、政策和本企业有关规章制度在营销环节的执行情况。

（二）制定营销稽查管理的规章制度。

（三）指导、帮助、督促下级单位开展营销稽查工作，检查、考评其营销稽查工作情况。

（四）督促或组织开展跟班稽查工作。

（五）按规定对重大差错、特大差错、严重失职行为及故意损害企业利益行为进行查处和上报。

（六）按时完成上级主管部门交办的任务，按时填报各种营销稽查统计报表。

（七）提出健全和完善营销管理制度的建议。

（八）负责本单位营销稽查人员的业务培训。

第七条 县级供电企业（或专业机构）营销稽查主要职责：

（一）监督、检查本单位营销管理部门及有关人员贯彻、执行国家有关法律、法规及上级单位有关供用电管理方面规章制度的情况。

（二）监督、检查营销管理部门各专业、各环节的工作质量，开展日常稽查工作。

（三）按规定查处、上报营销违规行为。

（四）按时完成上级稽查部门交办的任务；按时填报各种营销稽查报表。

（五）提出健全和完善营销管理制度的建议。

第三章 工作要求

第八条 营销稽查工作实行日常稽查与专项稽查相结合的原则。日常稽查是重点，应实行制度化、专业化、常态化管理与考核。

第九条 日常稽查的主要内容：

（一）必查业务

1.按月完成对所有新装或发生变更、计量故障处理、电量（费）退（补）等业务（业务流程处理完毕后的首次电量电费计算）的专变客户的稽查。

2.按月完成对所有专变客户的业扩办理时限业务的稽查。

（二）抽查业务

1.按月对新装或发生变更、计量故障处理、电量（费）退（补）等业务的低压客户进行抽查。

2.按月对低压客户的业扩报装、故障报修、客户投诉举报等涉及供电服务的业务开展情况和工作质量进行抽查。

3.按月对营销人员服务态度和服务质量进行抽查。4.按月对客户抄表质量进行跟踪抽查。

5.按月对对账管理、票据管理等电费管理情况进行抽查。6.按照一定规律建立稽查本，对供电企业与客户发生的其他营销业务进行周期性例行稽查。

第十条 结合营销中心工作，开展阶段性专项稽查。专项稽查工作完毕后，应向单位分管领导提交稽查报告。第十一条 营销稽查人员发现违规行为，应及时向本部门负责人报告。

第十二条 组织或参与营销违规行为的调查、分析与处理。按照“四不放过”的要求，查明事件原因、主要责任人，帮助责任单位和责任人总结经验教训，制定防范措施。

第十三条 营销稽查归口部门应定期对所属单位的营销稽查工作进行总结、分析，对营销工作质量应作出客观公正的评价，对存在的问题提出整改意见，并对整改工作进行跟踪检查。

第十四条 稽查过程中发现严重违章违纪行为，应及时通报或移交纪检监察部门处理；发现严重违反财经纪律的行为，应及时移交审计部门处理。

第四章 工作权限

第十五条 营销稽查人员因工作需要，可以查阅营销管理文件、有关营销资料和营销数据，有关单位、部门应积极配合。

营销管理部门应积极支持、配合营销稽查工作，定期提供营销稽查所需的报表和文件，有关专业会议应邀请营销稽查部门参加。营销稽查部门应将稽查情况及时向营销管理部门通 报。

第十六条 对本单位领导在营销工作中发生的违章违纪行为，有权制止，并可直接向上级主管部门报告。

第十七条 退（补）金额的处理权限

（一）县级供电企业（或专业机构）营销稽查归口管理部门的处理权限

1.营销稽查人员处理的应退（补）金额在5000元以下者，由营销稽查人员提出处理意见，报部门负责人审批后交营销部门实施。

2.营销稽查人员处理的应退（补）金额在5000元及以上者，由营销稽查部门提出处理意见，报本单位分管领导审批后交营销部门实施；10万元及以上者，须报市、州供电企业营销稽查部门备案。

（二）市、州供电企业营销稽查归口管理部门的处理权限 1.营销稽查人员处理的应退（补）金额在10万元以下者，由稽查人员提出处理意见，报营销稽查部门负责人审批后交县级供电企业（或专业机构）的营销部门实施。

2.营销稽查人员处理的应退（补）金额在10万元及以上者，由营销稽查部门提出处理意见，报单位分管领导审批后交县级供电企业（或专业机构）的营销部门实施；20万元及以上者，须报省公司营销管理部门备案。

第十八条 除特大营销差错外，省公司营销部一般情况下 不直接组织对其他营销违规行为的查处。必要时，有权组织或参与所辖范围内营销违规行为的调查、分析和处理。

第五章 督查考核

第十九条 各单位营销稽查部门对本单位发生的营销违规行为，应按规定填写《电力营销违规行为报告单》，及时报上级单位主管部门。

上级有关部门对重、特大营销差错、严重失职行为或故意损害企业利益行为进行调查时，被调查单位隐瞒违规行为的重要情节、向调查人员出示虚假证明或躲避、干扰、阻碍调查的，对其主要策划者和决策人视情节给予记大过、降级、撤职直至留用察看处分。

每隐瞒一起重、特大营销差错、严重失职行为或故意损害企业利益行为，扣本单位月工资总额的1%。

第二十条 上级单位营销稽查部门在对下属单位营销业务的稽查中发现的问题，视情况进行处理：未按照规定开展营销稽查工作者，涉及金额全部上收；已经按照规定开展营销稽查工作者，视情节将一定比例的涉及金额上收。

第二十一条 营销稽查人员对经过稽查的营销业务负责。经稽查认定无问题的营销业务，事后被查出营销违规行为的，稽查人员对该业务负相应责任。

第二十二条 市、州供电企业应建立营销稽查工作考评制度，对营销稽查工作绩效进行综合评价。对绩效优良的稽查部 门、人员给予表彰奖励。

第六章 附则

第二十三条 营销稽查人员违反国家法律、法规及企业规章制度或以权谋私造成经济损失和不良影响的，从严处理。

第二十四条 对挽回重大经济损失的营销稽查人员、举报人员和其他有功人员，各单位可进行奖励，以充分调动广大营销稽查人员的积极性。

第二十五条 本办法由省公司营销部负责解释。第二十六条 本办法自印发之日起施行。

第三篇：浅析营销稽查与电力营销风险管理

论文关键词：电力营销 营销稽查 风险管理

论文摘要：电力营销风险管理包含风险识别、风险估测、风险控制与处理、风险管理效果评价等一系列活动;营销稽查是电力营销风险管理的重要内容和有效途径;电力营销稽查的方法有常态稽查和专项稽查,常态稽查是最基本、最有效的方法。

电力营销风险管理是指在电能产品销售、供电服务等环节运用风险管理方法,防范营销管理中风险的发生。营销稽查作为营销管理的日常监督机制,目的是强化营销及服务管理的可控、在控能力,增强防错和纠偏功能,促进营销和服务管理的规范化,是营销风险管理的有效途径之一。

1.风险管理

1.1风险识别

风险识别是指对面临及潜在的风险加以判断、分类和鉴定的过程。

1.1.1服务风险识别

电力服务风险的关键点在服务规范、服务质量、服务安全。(1)规范化服务。各类业务是否按规定时限内办结,是否按程序办理,有无违规收费行为,是否存在违反十项承诺及十个不准的行为,是否有违反有关法律规章的行为。(2)服务质量。是否建立服务质量分析制度,是否有服务质量责任追究制度,对各类投诉、举报的处理及答复程序是否合理、是否有服务改进的举措等。(3)客户安全服务。合同中是否明确供用电双方的安全责任、是否有对客户端安全检查评价的措施、是否建立客户安全防范措施等。

1.1.2经营风险识别

电力营销经营风险的关键点在量、价、费、损等基本环节,这也是供电企业经营和发展的基础。(1)电费回收。是否制定有电费回收内部管控制度,是否按期编制电力产品销售明细表,电费应收、实收、未收统计表准确性有无监控措施,营销部门是否随时掌握未收电费情况,对欠费情况是否定期统计并制定合理催缴措施,电费回收是否进入专用帐户,电费延期缴纳、违约用电等是否按规定加收电费及违约金,电费发票管理是否建立制度、合同中对电费缴纳是否约定明确等。(2)电价管理。是否按核准的电价收费,电价执行有无监督和考核办法,电价检查是否按期开展,对违价行为是否有处罚措施、电价业务队伍素质是否满足要求等。(3)电量和线损管理。线损管理制度是否健全,用电管理内控制度是否健全,抄核收管理结构和职责是否科学,定期抄表及抄表质量是否符合要求,各供电关口、线路、台变、用户电能计量装置配置、管理是否符合要求,窃电查处是否有效开展等。

1.2风险估测

风险估测是在风险识别的基础上,估计和预测风险发生的概率和损害程度。对电力营销工作而言,风险估测的步骤可依照上述风险识别的条目有针对性地进行调研,根据调研结果,预测发生的可能性,并按程度排列优先队列。估测的方法可采取综合检查、专项检查、自评和外部评估、对目标管理和基础管理情况进行常态检查等方法实现,并对结果进行分析评估,衡量风险的程度,以确定是否需要处理及处理程序,对需处理的问题采取提示、预警、限期整改等措施。可以对一个周期内客户反映较多的问题进行重点调查,如缴费难问题,是个案还是普遍存在,评估导致事件发生的内控制度上的深层次原因,并对处理效果进行评估。

1.3风险处理

风险处理是解决风险评估中发现的问题,从而消除预知风险。随着营销模式的确立,电力营销工作专业化分工日益加强,营销管理部门应加大对营销各专业部门风险处理结果的检查、考核、反馈力度,以点评、排序、专项报告、整改意见书等形式及时告知,解决在制度建设和管理行为上存在的深层次原因,从而实现风险的有效控制。

1.4风险管理效果评价

是指对风险管理技术实用性及其收益性情况的定期分析检查、修正与评估,可以保证风险管理技术适应变化了的情况的需要,使风险管理效益最佳。通过不断的评价修正,使风险管理处于循环上升的状态,从而促进风险管理的效果。

2.营销稽查是营销风险管理的有效途径

实现营销业务和供电服务工作内部监督机制的健全完善。成立营销稽查处,将营销稽查明确为继审计、监察、安全之后的第四种监督,定位在对营销服务工作的过程和结果的质量监督。从营销稽查的工作内容及方法中可以看得很清晰,它与营销风险管理的内容与过程是一一对应的。2.1营销稽查的风险识别功能

风险识别最重要的途径是对客观资料进行大量的统计分析整理。通过营销稽查，使管理人员识别其中的风险。

2.2营销稽查的风险估测功能

基于常态营销稽查记录的整理分析,下一步是对每个周期内发现的各类预知风险作进一步调研,对异常现象发生的概率、损害程度等统计分析排序。采取的形式可以是月度分析、季度分析、专项分析等。

2.3营销稽查的风险处理功能

营销稽查的目的就是为促进营销和服务管理水平,增强纠错和防控功能。对稽查中发现的问题,依据相关法律法规、各类标准规范,通过文件下达相关部门,将稽查中发现问题及其整改情况作为各部门经济责任考核和绩效考核的重要依据。对稽查情况还应以简报、分析等形式及时向相关部门反馈,促进其提高管理水平。

3.依据风险管理理论,开展好常态稽查

营销稽查是营销风险管理的有效途径。营销稽查的内部监控职能得到加强,也就相当程度上防范了各类营销风险的发生。一般来说,稽查的方法有常态稽查和专项稽查两类,但从过程控制的角度来看,常态稽查是最基本也是最有效的方法。

3.1常态稽查的必要性

这是由风险是客观存在的特点所决定的,旧的风险消除,新的风险产生,风险管理的几个步骤要连续不断的进行下去,才能形成有效的监控机制。(免费活动tang)

3.2常态稽查的重要性,掌握常态稽查的方法

常态稽查是对营销中风险的过程控制,开展得好,可以用最小的成本获得最大的安全保障。常态稽查本身也要注重过程管理,即首先要有“量”作保证,要完成相应的稽查采样量,分析是否准确就是以常态稽查中大量的调研资料为基础的;其次要对资料、记录进行及时的整理、筛选,找出引起评估指标变化的关键原因,找到风险点和关键控制点,为选择科学的风险处理技术提供依据。

3.3要着眼于促进管理上的完善

风险不可能降为零,电力营销管理涉及面广,工作繁杂且具有重复性,营销稽查不可能期望发现所有的具体问题,处理所有的风险。风险管理是要最大程度预防风险的发生,减少损害的程度,营销稽查的最终目的也是要促进营销和服务管理的完善,而不是发现、处理具体问题。

3.4对管理效果及时评价修正

风险管理的步骤是一个不断循环的过程,对采取的管理技术是否有效要及时评价,这样才能促进其效果循环上升。营销稽查要注重评价分析,要善于对稽查成效进行定期总结,如采用季度综合分析等形式,及时修正,使管理更有成效。

4.结束语

营销风险管理的涵盖面比营销稽查更广,但营销稽查是强化营销风险管理的一项有效举措。以风险管理理论为指导,开展好营销稽查,不仅可以很大程度上防范、处理营销风险,促进营销管理的规范化、标准化,提升管理水平。

第四篇：农行营销管理考核办法[定稿]

中国农业银行综合营销组织管理暂行办法

2002-8-6 0:0

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发文单位：中国农业银行

文号：农银发[2002]121号

发布日期：2002-8-6

执行日期：2002-8-6

第一章 总则

第二章 直接营销

第三章 联合营销

第四章 协助营销

第五章 综合营销的部门协调

第六章 综合营销的系统联动

第七章 综合营销的资源配置

第八章 综合营销的基本组织形式

第九章 综合营销的管理与考核

第十章 附则

第一章 总则

第一条 为贯彻“以客户为中心、以市场为导向、以效益为目标”的经营方针，提高农业银行营销客户的核心竞争能力，建立以总分行为龙头，以客户部门为中心，以客户经理为主体，以科技和产品为支撑，各部门相互配合、系统联动、全员参与的综合营销工作体系，特制定本办法。

第二条 本办法所称综合营销，是指在坚持商业银行“安全性、效益性、流动性”原则的前提下，充分发挥农业银行一级法人整体优势，通过对产品和资源的整合，为客户提供全方位金融服务的过程。

综合营销的特征是：向客户持续提供以满足其全部金融需求为目的的资产、负债及中间业务等方面的服务；以客户部门为中心形成部门协调运作机制；以提高客户服务效率为前提形成系统联动运作机制。

第三条 综合营销的基本原则

（一）依法经营的原则。综合营销要遵循国家的法律法规、人民银行和总行的有关规定，做到合法经营。

（二）一级法人原则。综合营销必须遵循一级法人原则，充分发挥农业银行整体优势，体现农业银行整体效益。

（三）以客户为中心原则。综合营销要坚持以客户为中心，各级行均负有营销客户的职责，客户部门是开展综合营销的牵头部门。

（四）安全和效益原则。综合营销要在安全的前提下追求效益的最大化，避免不计成本的盲目营销。

（五）优化资源配置原则。综合营销要根据客户的金融需求合理配置各类资源，对优质客户实行资源的优先保障。

（六）提高效率原则。综合营销中各级行、各部门要提高工作效率，方便快捷地满足客户的合理金融需求。

第四条 综合营销包括直接营销、联合营销、协助营销等方式。

第五条 本办法适用的客户是：集团性、系统性客户；大型或重点客户；有综合性金融需求的客户；重要的个人客户；其他有必要进行综合营销的客户等。

第二章 直接营销

第六条 直接营销是指总、分行客户部门直接组织客户开发，受理、调查（评估）金融需求，提供金融产品和服务，并维护和监管客户的营销方式。

第七条 直接营销的操作行可以是各级行营业部，也可根据客户意愿选择。

第八条 直接营销行负责客户的拓展、调查与业务审批；操作行负责客户管理、维护、办理具体业务、日常监测及信息反馈。

第九条 直接营销的内部工作流程是：

（一）直接营销行客户部门自行搜集或通过下级行获得客户信息，通过分析宏观、区域、行业状况，确定目标客户。

（二）根据目标客户情况成立客户服务小组或指定客户经理，研究营销策略，制定有差别的营销方案。

（三）根据营销方案，接触客户，了解客户需求，推介适用的金融产品；直接受理客户的金融需求。

（四）根据客户需求与相关部门或相关行会商。

（五）客户经理或客户服务小组调查（评估）客户需求，针对客户的综合需求研究制定金融服务方案，如有必要，制定银企合作协议。客户部门将银企合作协议或具体业务交有关部门按程序审批。

（六）直接营销行确定操作行并组织实施金融服务。

（七）操作行进行客户日常管理、维护与风险监测，并将相关信息及时反馈给直接营销行客户部门。

（八）直接营销行客户部门对客户、服务方案及实施效果进行后评价，根据客户合理需求及时调整服务方案。

第十条 直接营销的操作行是经营主责任人并享有全部经营收益。

第三章 联合营销

第十一条 联合营销是指由某一级行受理、多级行共同组织客户开发，调查（评估）金融需求，提供金融产品和服务的营销方式。

第十二条 联合营销的操作行是受理行或其指定的下级行。

第十三条 联合营销的牵头行是参与营销的最高级别行，负责联合营销的组织；各参与行共同负责客户的拓展、调查；操作行负责客户管理、维护、办理具体业务、日常监测及信息反馈。

第十四条 联合营销的内部工作流程是：

（一）受理行客户部门确定目标客户，需下级行参与联合营销时通知下级行客户部门及其他参与部门；如需上级行联合营销，则向上级行客户部门提出书面申请。

（二）被邀请的最高级别行客户部门根据客户情况决定是否采取联合营销方式，对确有必要的，该行即为联合营销的牵头行，由客户部门明确各参与行及部门。

（三）牵头行客户部门与各参与行及部门会商，成立由相关参与行、相关部门共同参加的客户服务小组。

（四）客户服务小组调查（评估）客户需求，针对客户的综合需求研究制定金融服务方案，如有必要，制定银企合作协议。银企合作协议由牵头行按有关程序审批，具体业务按权限审批。

（五）受理行确定操作行并组织实施金融服务。

（六）操作行进行客户日常管理、维护与风险监测，并将相关信息及时反馈给上级行客户部门。

（七）牵头行组织受理行对客户、服务方案及实施效果进行后评价，根据客户合理需求及时调整服务方案。

第十五条 联合营销的操作行是经营主责任人并享有全部经营收益。

第四章 协助营销

第十六条 协助营销是指协办行（业务涉及到的各区域行）在管理行（总、分行）的协调下，对主办行提供业务协助的营销方式。

第十七条 协助营销的操作行是客户主办行或其指定的下级行。

第十八条 管理行负责支持、协调及利益调整工作；主办行负责客户的拓展、维护、管理、办理具体业务、日常监测，按规定及时准确上报利益调整数据；协办行负责提供相关服务、支持和信息反馈。

第十九条 协助营销的内部工作流程是：

（一）主办行客户部门确定目标客户，需协助营销的，向管理行客户部门提出书面申请。

（二）管理行客户部门根据客户情况决定是否采取协助营销方式，对确有必要的，明确各协办行。

（三）管理行客户部门与各部门会商，协调主办行和各协办行，明确相关责任人，必要时成立由各行参加的客户服务小组。

（四）管理行组织主办行及必要的协办行调查（评估）客户需求，针对客户的综合需求研究制定金融服务方案，如有必要，制定银企合作协议。银企合作协议由管理行按有关程序审批，具体业务按权限审批。

（五）管理行根据负责组织业务协调，必要时召开业务协调会议。

（六）主办行与协办行共同组织实施金融服务，各行要密切配合，及时交换信息。

（七）主办行及协办行共同进行客户日常管理、维护与风险监测，并将相关信息及时反馈给管理行客户部门。

（八）管理行组织主办行对客户、服务方案及实施效果进行后评价，根据客户合理需求及时调整服务方案。

第二十条 协助营销的主办行是经营主责任人，协办行承担自身操作风险；主办行和协办行按下述办法分享收益。

（一）管理行可根据主办行和协办行的资金汇划业务状况对存款和利润的考核指标进行调整，管理行是总行时调整到一级分行，管理行是一级分行时调整到二级分行。相关分行再分别分解至相关主办行及协办行。

（二）利益调整的计算方法。

1．存款份额的调整以汇集到主办行的资金所产生的年旬均存款余额增量为基数，按主办行应获存款额与每一个协办行应获存款额4∶1的比例调整。具体计算方法是：

协办行应获存款额＝汇集到主办行的资金所产生的年旬均存款余额增量／（4＋协办行个数）

主办行应获存款额＝4×协办行应获存款额

2．利润的调整以存款调整为基数，用系统内一年期上存利率与活期存款利率差作为计价标准计算。具体计算方法是：

主办行应获利润＝主办行应获存款额×（系统内一年期上存利率－活期存款利率）协办行应获利润＝协办行应获存款额×（系统内一年期上存利率－活期存款利率）

（三）利益调整的工作程序是：

1．主办行在每年一月中旬填写《××项目协助营销存款、利润调整表》（附件1，略），行长签字后上报所在分行；所在分行确认无误后，经行长签字向管理行客户部门上报上一数据。

2．管理行客户部门核实无误后，经部门负责人签字送资产负债管理部门及财务会计部门审核；两部门审核无误并经部门负责人签字后报管理行行长审批。

3．管理行行长审批后，资产负债管理部、财务会计部门办理相关利益调整手续。

第五章 综合营销的部门协调

第二十一条 综合营销的工作涉及到客户服务、产品研发、业务管理、技术保障和综合保障等方面。各部门在综合营销中应各司其职，相互配合。

第二十二条 客户服务工作包括客户拓展、调查评估、客户维护、风险监测、产品推介、信息采集、需求反馈等，由公司业务、机构业务、个人业务、房地产信贷业务、农业信贷业务及银行卡等客户部门负责，客户部门是开展综合营销的牵头部门。

第二十三条 产品研发工作包括客户需求分析、金融产品的设计、整合与服务等，由各客户部门、研究部门、资产负债管理、财务会计、国际业务、银行卡、基金托管、新产品开发等部门负责。

第二十四条 业务管理工作包括法律、法规、政策、制度等方面的控制与支持等，由信贷管理、资产负债管理、财务会计、法律事务、风险资产管理等部门负责。

第二十五条 技术保障工作包括技术咨询、软件开发、技术支持及系统维护等，由科技部门负责。

第二十六条 综合保障工作包括人力支持、财物支持、培训等，由人事、财务、培训、后勤等部门负责。

第二十七条 综合营销的部门协调在行营销工作委员会领导下通过书面会商、会议会商和客户服务小组进行。客户部门可根据营销事项的具体情况采取不同的形式。

第二十八条 书面会商的运作流程是：对一般的营销事项，客户部门书面提出《营销工作需求书》（附件2，略），说明会商事项，分别提交相关部门；相关部门根据需求，落实责任人，在2个工作日内给予书面答复。

第二十九条 会议会商的运作流程是：对重大的营销事项，客户部门提交行营销工作委员会召开会议会商。客户部门负责起草会议纪要，相关部门负责落实。

第三十条 来自不同部门的客户服务小组成员代表本部门进行日常工作协调。

第六章 综合营销的系统联动

第三十一条 综合营销中各级行、各区域行（包括境内外行）间要上下联动、积极配合。第三十二条 各级行确定重点，分工协作。总行、分行是综合营销的实施主体，是组织者和参与者；各级行要相互提供服务、支持与协助。

第三十三条 综合营销的系统联动主要通过客户推荐、协调会议、传递信息和客户服务小组完成。

第三十四条 各级行客户部门随时将须开展直接营销、联合营销、协助营销的客户情况以《客户推荐书》的形式上报（附件4，略），上级行要在2个工作日内认定，并根据相关情况确定工作安排。

第三十五条 对涉及到多级、多地区（包括境内外）行的综合营销工作，必要时召开协调会议。直接营销和联合营销的协调会由最高级别行的客户部门召集；协助营销的协调会由主办行向管理行提出书面申请，由主办行或管理行客户部门召集。召集行的客户部门负责起草会议纪要，相关行负责落实。

第三十六条 上下级行间要定期、及时通过快捷手段传递客户、市场、行业、政策、金融产品及工作需求等方面的信息。各级行要及时对信息进行整理和分析，对重大事项要在1个工作日内进入处理程序并尽快书面向上级行反映（附件5，略），上级行要在1个工作日内作出反应。

第三十七条 来自不同行的客户服务小组成员代表本级行进行日常工作配合。

第七章 综合营销的资源配置

第三十八条 各级行开展综合营销和产品开发，必须合理配置资金、规模、产品、信息

资源、科技资源、人力资源、财物资源。

第三十九条 直接营销的信贷业务，资金及规模由直销行直接配置；联合营销和协助营销的信贷业务，资金及规模不足的由上级行根据具体情况和相关计划管理制度配置，内部资金利率的确定要充分考虑下级行的利益。

第四十条 各级行客户部门在综合营销中要充分整合现有产品资源，尽力满足客户的产品需求；需要进行新产品开发的，报新产品开发委员会审定，相关部门要按规定的时间和要求组织开发。

第四十一条 负责产品研发、业务管理的部门，要将相关综合信息和管理信息及时提供给客户部门。

第四十二条 对于客户服务、产品研发等部门提出的咨询、技术支持、维护等一般性科技需求，科技部门应予及时满足；涉及到科技开发的，报行电子化建设委员会认定后列入开发计划，科技部门及时安排人员组织实施。

第四十三条 各级行人事部门要满足客户服务、产品研发的人才需求，并负责制定综合营销的相关绩效考核办法；培训部门优先安排客户经理、产品经理的培训。

第四十四条 各级行的财务和后勤保障部门要统筹安排费用，保证开展综合营销的必要支出。

第八章 综合营销的基本组织形式

第四十五条 综合营销的基本组织形式是客户服务小组。客户服务小组是为满足客户的金融需求，由多部门、多级行人员参加的松散型工作团队。

第四十六条 客户服务小组对外代表中国农业银行行使营销的相应权利，具体权限视业务情况由组建行赋予。客户服务小组主要工作职责包括：客户拓展；了解客户需求；客户调查（评估）；产品推介；制定金融服务方案；与客户谈判；实施金融服务；客户维护；风险监测；部门与行际间日常协调。

第四十七条 根据客户情况不同，客户服务小组可以是临时的，也可以是长期的。临时的客户服务小组仅在客户拓展、制定服务方案、研发产品阶段开展工作。当与客户的合作关系确立后，小组即结束工作。后续的跟踪服务、日常维护与风险监测工作由单个客户经理负责。

长期的客户服务小组则在与客户合作关系确立后，还要持续地承担服务方案实施、后续跟踪服务、日常维护与风险监测工作。

第四十八条 直接营销的客户服务小组主要由本级行的客户经理、产品经理及有关专业人员组成。对于重要或有复杂金融需求的客户，必须配备高级客户经理和高级产品经理。其组建程序是：客户部门提出组建需求，相关部门指派符合要求的人员参加小组，客户部门指定组长。

第四十九条 联合营销的客户服务小组由各参与行的客户经理组成，需要时可吸收参与行的产品经理及专业人员。必要时配备高级客户经理或高级产品经理。

其组建程序是：牵头行的客户部门提出组建需求，参与行指派符合要求的人员参加小组，牵头行的客户部门指定组长。

第五十条 协助营销的客户服务小组，在确有必要时，可由管理行、主办行及各协办行的相关人员共同组成。必要时配备高级客户经理或高级产品经理。

其组建程序是：管理行客户部门提出组建需求，主办行及各协办行指派符合要求的人员参加小组，管理行客户部门指定组长。

第五十一条 客户服务小组实行组长负责制，组长负责客户服务小组的日常工作，对本级客户部门负责。小组中产品经理和其他专业人员负责代表小组与本部门沟通及协调。第五十二条 客户服务小组坚持例会制度，根据情况定期或不定期召开小组会议，研究

客户需求及产品组合，制定金融服务方案，分析客户状况，提出管理意见。

第五十三条 客户服务小组负责建立和管理客户档案，实行定期报告制度。

第九章 综合营销的管理与考核

第五十四条 各级行要加强对综合营销工作的组织领导，行长和主管行长负责本级行综合营销工作的管理，必要时要参与营销。

第五十五条 各级行均要成立营销工作委员会。营销工作委员会由综合营销涉及到的各部门组成，日常办事机构设在公司业务部门，主任委员和副主任委员由各级行行长和主管营销工作的副行长担任。

营销工作委员会的职责是：研究制定全行营销战略与策略；组织、领导和管理全行营销工作；进行营销工作的部门、行际协调；重大客户的营销决策。营销工作委员会应定期或不定期召开会议。

第五十六条 参与综合营销工作的相关部门实行责任制，要加强组织领导，履行职责，相互配合。

第五十七条 各级行的客户部门负责对下级行综合营销工作进行管理、监控与促进；牵头制定并修改有关营销工作制度与运作流程。

第五十八条 客户服务小组组建行的客户部门负责客户服务小组的日常管理，听取工作汇报，进行工作指导；有权根据工作情况对小组成员及工作进行调整，各部门对小组成员的调整须经客户部门认可。

第五十九条 各级行、各部门在综合营销工作中不得扯皮、推诿，如因领导不力、组织不当使客户流失或因小团体的利益造成整体利益受损，上级行要追究责任并进行相应处罚。第六十条 对下级行综合营销工作的考核在每年年底进行，考核结果形成考核报告，向全系统通报。

第六十一条 客户服务小组组建行负责对客户服务小组及其成员的工作完成情况进行考核。客户经理由所在客户部门考核；其他成员由所在部门在客户部门的工作鉴定基础上考核。

第六十二条 对临时性客户服务小组的考核在小组工作结束后随时进行；对长期性考核服务小组的考核在每年年底进行。考核结果与奖惩挂钩，对业绩突出的，要给予奖励；对不履行工作职责的，要按有关规定给予处罚。

第十章 附则

第六十三条 综合营销涉及到信贷业务的，按照相关信贷管理制度执行。

第六十四条 综合营销涉及到境内外联动的，由总行客户部门、国际业务部门与境内一级分行、海外分支机构共同运作，可以采取直接营销、联合营销及协助营销的方式。第六十五条 综合营销涉及到个人业务的，按照个人业务的有关规定执行。

第六十六条 各一级分行可根据本办法制定实施细则，并报总行备案。

第六十七条 本办法由总行制定、解释和修订，自发布之日起施行。

第五篇：管理与稽查

《企业税务管理》与《税务稽查与企业纳税风险分析》

一、单项选择题

1.（）的驱动应该是企业税务管理产生的最直接的动力和原因。A.企业所做的广告营销计划B.企业高层管理人员的年薪制度 C.企业扩大经营，其业务所涉及的经济利益D.企业利润

2.企业的（）驱动应该是企业税务管理产生的最直接的动力和原因。A.利益 B.利润 C.经济利益 D.企业利润

3.在税务管理实践中，税法的运用不能脱离（）及其他经济法规，否则会导致税务管理活动的无效，甚至违法。

A.财务管理 B.财务会计 C.税收管理 D.纳税政策

4.企业税务管理要合理合法地降低（），只有全面详细地了解企业真实的财务情况，才能制定出合理合法的企业税务管理目标、制度与措施。A.纳税额 B.税收成本 C.财务成本 D.纳税成本

5.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列有关纳税期限的表述，不正确的是（）。

A.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定，不同性质的税种，其纳税期限也不同

B.房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期顺延 C.纳税期限的最后一天是法定节假日的，不得顺延

D.我国现行税制纳税期限的形式包括按期纳税，按次纳税，按年计征、分期预缴或缴纳

6.国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（）的影响。A.受企业纳税额及纳税管理水平高低B.受企业规模及企业经营水平高低 C.受企业经营规模及财务管理水平高低D.受企业纳税规模及管理水平高低 7.税收的替代效应是指由于政府实行差别税收待遇，使某种商品或劳务与另一种商品或劳务之间的（）发生变化，导致人门改变对各种商品或劳务的选择，用一种不征税或少征税的商品或劳务来代替征税的或税负重的商品或劳务。A.绝对价格 B.中间价格 C.合理价格 D.相对价格

8.纳税成本日常负管理主要由企业专兼职纳税管理人员负责完成，目的在于（）。A.避免纳税违规行为的发生，减少纳税支出。

B.维护企业正常的纳税秩序，避免违规行为的发生，减少滞纳金、罚款的支付。C.避免纳税违规行为的发生，减少纳税、罚款的支付 D.维护企业正常的纳税秩序，减少滞纳金、罚款的支付。

9.银行及其他金融机构未按照《税收征管法》规定在从事生产经营的纳税人账户中登陆税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期更正外，并可处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下 C.1万元以上5万元以下D.2000元以上5000元以下

10.税收征管在利用原理就是利用税收征管过程中有关纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节等规定，事先对其经营、投资、理财活动进行合法筹划和安排，使其改变（）。

A.原有的纳税环节，从而达到减少纳税成本支出。

B.原有的纳税期限、申报期限、从而达到减少纳税成本支出。

C.原有的纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节，从而达到减少纳税成本支出的目的。

D.原有的纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节，从而达到减少纳税支出。11.纳税风险检验法的实地调查法是指通过一系列实地调查的方法，结合现行税收法律法规，（）从中发现企业已有或潜在的纳税风险的一系列方法。A.对企业现有税务状况及未来税务机关税收趋势进行调查分析 B.对企业现有生产经营状况及未来发展趋势进行调查分析 C.对企业现有缴税状况及未来企业纳税进行调查分析

D.对企业现有纳税管理状况及未来纳税管理发展趋势进行调查分析

12.税务机关会定期或不定期对企业的发票进行检查，对于企业在领购、使用各种发票时的不规范行为进行（）。A.指导与整改B.稽查C.管理和处罚D.查处

华星集团是一家生产型的企业集团，由于近期生产经营效益不错，集团月今后几年的市场需求还有进一步扩大的趋势，于是准备扩展生产能力。离华星公司不远的M公司生产的产品正好是其生产所需的原材料之一，M公司由于经营管理不善正处于平生的资不抵债状态，已经无力经营。经评估确认资产总额为4000万元，负债总额为6000万元，同时欠缴税款520万元，但M公司的一条生产线性能良好，正是华星集团生产原料所需的生产线，其原值为1400万元（不动产800万元，成产线600万元），评估值为2000万元（不动产作价1200万元，生产线作价800万元），华星集团和M公司双方协商，形成了资产重组的可行性方案。M公司所辖区税务稽查局局长是华星集团老总的姐夫，华星老总表示先暂时搁置，以后再说。请你帮助华星的老总重新认识和理解税务稽查及企业涉税风险并给出下列问题的正确答案：

13.欠缴税款的纳税人（）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

A.以等价交换方式转让财产B.存在大量尚未到期的债权

C.行使到期债权D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 14.税务机关委托拍卖时，抵税财务依次按（）顺序确定价格 A.评估价-市场价-出厂价B.市场价-评估价-保留价 C.出厂价-评估价-保留价D.市场价-出厂价-评估价

15.下列企业边度情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A.华星集团改变经营范围B.企业重组后，原企业撤销，重新成立新的企业 C.公司李某接替张某担任公司法人代表D.下属国有企业改制为股份制企业 16.下列关于税收执法监督的说法，正确的是（）。

A.税收执法监督的主体是司法机关B.税收执法监督的对象是纳税人、扣缴义务人C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的范围D.税收执法检查是税收执法监督中的事后监督

17.纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（）。A.现金B.存款单C.债券D.商业承况汇票

18.地税财务委托商业企业代为销售（）日后，无法实现销售的税务机关应当第二次核定价格，第二次核定得价格应不发不低于首次核工业定价格的2/3。A.5B.10C.15D.30 19.下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（）。A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B.到机场检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 C.到邮寄企业检查纳税人邮寄纳税货物的有关凭证 D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 20.下列哪些不属于税务稽查的客体（）。A.华星公司申报的2011的应纳企业所得税

B.华星公司代扣的某销售部经理的劳务费的应纳个人所得税 C.华星公司重组后的人事干部任免 D.华星公司总经理在中国银行的储蓄存款

21.在税务行政诉讼中，被告在诉讼中的义务主要包括（）。

A.接受地域管辖机构传唤参加诉讼，遵守法律秩序，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律义务。

B.接受区域管辖机构传唤参加诉讼，遵守稽查规定，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定。

C.接受人民法院传唤参加诉讼，遵守诉讼秩序，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定。

D.遵守诉讼秩序，承担法律责任，履行权利机关已经发生法律效力的判决、裁定。22.纳税风险检验法的实地调查法是指通过一系列实地调查的方法，结合现行税收法律法规，（），从中发现企业已有或潜在的纳税风险的一系列方法。A.对企业现有税务状况及未来税务机关税收趋势进行调查分析 B.对企业现有生产经营状况及未来发展趋势进行调查分析 C.对企业现有缴税状况及未来企业纳税进行调查分析

D.对企业现有纳税管理状况及未来纳税管理发展趋势进行调查分析

23.企业的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保存期满需要销毁时，财务人员应当编制销毁清册，经主管（）批准后方可销毁。A.上级机关 B.税务稽查机关 C.税务机关 D.经理

24.根据现行规定，纳税人对税务机关做出的()不服，必须先申请行政复议;对复议决定不服的，再向人民法院起诉。

A.征收税款、加收滞纳金 B.责令提供纳税担保 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施

25.企业纳税争诉管理是指企业对其与税务机关在税收征收管理过程中所产生的（），依据国家法律法规，选择正确的途径，采取积极有效的措施，予以解决而实施的一系列活动的总称。

A.纳税问题 B.纳税争议C.纳税行为 D.纳税活动 26.企业税务管理的目标是（）。A.节约纳税成本，降低纳税风险。

B.节约纳税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化，C.节约企业经营成本，降低财务成本。

D.节约企业经营成本，降低财务成本,提高企业资金周转，实现收入最大化。27.企业在税务管理活动中必须注意（），及时了解并掌握法规的变动，将现行的法规与政策运用到税务管理实践中。A.税法的时效性 B.法律法规的时效性 C.税法的准确性 D.法律法规的准确性

28.国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（）的影响。

A.受企业纳税额及纳税管理水平高低 B.受企业规模及企业经营水平高低

C.受企业经营规模及财务管理水平高低D.受企业纳税规模及管理水平高低 29.纳税成本日常管理主要由企业专兼职纳税管理人员负责完成，目的在于（）。A.避免纳税违规行为的发生，减少纳税支出。

B.维护企业正常的纳税秩序，避免违规行为的发生，减少滞纳金、罚款的支付。C.避免纳税违规行为的发生，减少纳税、罚款的支付。D.维护企业正常的纳税秩序，减少滞纳金、罚款的支付。

30.解决纳税争议，都必须首先对税务机关的具体行政行为的（）做出正确的判断。

A.合法性及适当性 B.合法性及正确性 C.准确性及适当性 D.合法性及适当性

31.企业纳税风险就是指企业涉税行为因为未能正确履行税收法律法规的有关规定，所导致的（）的可能损失。

A.企业未来经营或其他利益 B.企业未来资金或其他利益 C.企业未来纳税或其他利益 D.企业未来经济或其他利益 32.（）企业依据税收法律法规的规定，通过对纳税风险的确认和评估，采用合理的经济及技术手段对纳税风险加以规避、控制或转移，以降低纳税风险所带来的经济及名誉损失的一种管理活动。

A.风险管理 B.企业纳税管理 C.企业风险管理 D.企业纳税风险管理 33.（）是企业财务管理的重要内容，也是企业履行纳税义务的重要环节之一。A.账簿、凭证的管理B.税务管理 C.财务人员的管理 D.财务制度 34.从事生产、经营的纳税人应当（）。

A.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

B.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起20日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起20日内，向主管税务机关书面报告。

C.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起25日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起25日内，向主管税务机关书面报告。

D.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告。

35.税务行政复议的当事人不包括()。

A.纳税义务人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人

36.节约纳税原理是（）最基本的原理，包括绝对节约纳税原理与相对节约纳税原理。

A.企业财务管理 B.企业纳税管理 C.企业纳税成本管理 D.企业资金管理

37.在税务管理实践中，应充分考虑法律法规的（）。

A.适用性 B.广泛性与差别性C.严肃性与准确性 D.层次性与地域性 38.税收的替代效应是指由于政府实行差别税收待遇，使某种商品或劳务与另一种商品或劳务之间的（）发生变化，导致人们改变对各种商品或劳务的选择，用一种不征税或少征税的商品或劳务来代替征税的或税负重的商品或劳务。A.绝对价格 B.中间价格 C.合理价格 D.相对价格

二、多项选择题：

1.推进营业税改增值税，需要（），既要统一设计税制改革方案和相关配套改革措施，又要通盘考虑改革的具体事项，还要充分兼顾改革前后税制和征管变迁，实现税制转换的平稳过渡。

A.整体规划

B.统筹协调

C.平稳过渡D.财政补贴

2.为纳税人服务是税务部门这些年来一直努力的方向，在精简报表资料同时，税务机关不断拓展办税服务渠道，大力推行（）。积极开展国税局、地税局的联合办税，减轻纳税人负担，努力提升为纳税人服务的水平。

A.网上办税B.自助办税C.同城通办

D.“免填单”等服务方式

3.税务执法督察是指县以上（含县）各级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。执法督察应当服从和服务于税务中心工作，坚持依法督查，客观公正，实事求是。执法督查的内容包括（）：

A.税收法律、行政法规、规章和规范性文件的执行情况；

B.国务院和上级税务机关有关税收工作重要决策、部署的贯彻落实情况； C.税务机关制定或者与其他部门联合制定的涉税文件，以及税务机关以外的单位制定的涉税文件的合法性；

D．外部监督部门依法查处或者督查、督办的税收执法事项。

4.税务稽查审理完毕，审理人员应当制作《税务稽查审理报告》，由审理部门负责人审核。根据《公司法解释

（三）》，下列情形中，认定为股东抽逃出资的有（）。A.款项转入公司账户验资后又转出B.用关联交易将出资转出 C.未按期募足股份

D.通过虚构债权债务关系将其出资转出及制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

5.国家税务总局除要求对重点税源进行轮查外，每年的稽查重点行业会根据每年的情况分别确定，在每次稽查或者检查过程中都会有税收的确定程序。税收确定程序包括（）。

A.税务登记

B.帐薄、凭证

C.纳税申报

D.税收保全措施

6.税务不仅是一个历史范畴，同时还是一个分配范畴，它体现一定的生产关系，所以税务管理也具有社会属性的一面。从形式特征来看，税收具有（）的特点。A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.自愿性

7.全国税务系统连续21年开展税收宣传月活动。通过税收宣传月集中宣传和坚持不懈地日常宣传，进一步普及了解税法知识，增进了征纳双方的沟通与交流，促进了全社会依法诚信纳税意识的不断提高。同时明示纳税人税收法律关系的变更可能会给导致权利和义务的变更。下列选择中，能够引起税收法律关系发生变化的有（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化B.税法的修订 C.某些税法的废止D.纳税主体的消失 8.下面对于发票的定义正确的有（）。

A.一切单位和个人在销购商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明B.财务收支的法定凭证 C.会计核算的原始依据D.审计机关、税务机关执法检查的重要依据

9.举行税务行政听证有利于税务机关全面客观地查清税收违法事实，听取各方当事人的意见，从而使税务行政处罚建立在公开、公正、合法的基础之上。下列选项中，属于税务机关职权的有（）。

A.税收管理权

B.税收征收权

C.税收优惠决定权D.代位权和撤销权 10.省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下（）标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查：

A.纳税人生产经营规模、纳税规模；B.分地区、分行业、分税种的税负水平； C.税收非法行为发生频度及轻重程度；

D.税收违法案件复杂程度以及纳税人产权状况、组织体系构成 11．税务会计师的职责有（）

A．根据税收法规对应税收人、可扣除项目、应税利润和应税财产进行确认和计量，计算和缴纳应缴税金。B．编制纳税申报表来满足税务机关等利益主体对税收信息的要求。C．根据税法和企业的发展计划对税金支出进行预测。

D．对纳税活动进行合理筹划，发挥税务会计的融资作用，尽可能使企业税收负担降到最低。

12.企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规及其他经济政策法规进行系统的收集、梳理与分析，有助于（）。A．提高企业对税法及相关法律法规的理解和认识。B．应对税务机关税务稽查行为对企业的危害 C．企业纠正过去纳税中存在的错误行为。

D．企业正确处理未来生产经营活动中出现的涉税问题，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范与纳税成本的控制。13.在企业实施纳税成本管理时应注意： A．实施方案与措施必须合理、合法

B．实施方案与措施不能违背企业总的发展目标 C．实施方案应避免税务机关的稽查

D．实施方案与措施应便于执行且实施成本最小

14.企业纳税程序管理是对企业纳税全过程按照税收征收管理法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动的总称，具体包括（）方面的内容 A．纳税登记管理

B.纳税减免申请管理 C．纳税账册管理、发票管理

D.税款缴纳管 15.企业税务管理的运行时，自身应具备的条件（）。A．企业领导人的纳税意识

B．与企业长远发展目标相一致的税务管理目标 C．企业的生产经营规模及资金的流动性 D．企业财务会计及税务管理人员的业务素质 16.企业纳税成本的组成（）。

A.正常税收支出 B.办税费用、税收滞纳金、罚款 C.额外税收负担 D.税务代理费用

17.企业纳税成本管理的技术方法中的制度规范法的具体操作是（）。A.检查企业纳税操作流程B.检查企业纳税成本实际支付情况

C.分析纳税成本上升原因，找出管理制度上的缺陷D.规范有关的管理制度 18.企业纳税争诉管理是指企业对纳税过程中发生的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动，主要包括（）。

A.调查分析争诉问题B．制订解决争诉问题的方案

C．组织实施争诉问题解决方案D．分析与评估争诉问题解决结果 19.税务登记的意义是（）

A.有利于税务机关掌握和监控税源，合理配置征管力量，组织征收管理活动。B．有利于企业正常开展经营活动，保障企业正常的竞争环境

C.有利于增强纳税人税收法制观念和纳税意识，自觉接受税务机关监督管理，维护自身合法权益。

D．有利于社会经济环境稳定规范的发展 20.下列关于延期纳税法说法正确是（）

A.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越小，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。

B．在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越大。

C.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。

D.在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越小。

21.在实施纳税风险事中或事后控制时，账务调整必须遵循原则是（）。A.凡属本的错、漏问题，可以根据正常的会计核算程序，按照冲销调账法、补充调整法、转账调整法的要求进行账务调整。

B.凡属本的错、漏问题，可以根据税率、税种税务进行核算程序，按照冲销调账法、补充调整法、转账调整法的要求进行账务调整。

C.凡属上的错、漏问题，如果对上税收发生直接影响的，在上决算编报前发现的，可直接调整上账目；在上决算编报后才查出的，应通过以前损益账户进行调整。

D.上错、漏账目不影响上税收，但与本核算有关的，则应按上账目的错、漏金额影响本年财务成果的数额调整本有关账目。24.纳税风险防范方法包括()A．纳税风险检验法

B.纳税风险评估法 C．纳税风险预警法

D,纳税风险控制法。25．企业税务管理包括（）方面。

A．纳税政策管理

B．纳税成本管理

C．纳税程序管理 D．纳税风险和争诉管理

26．从微观而言，税务管理对企业的发展的作用（）A．优化资源，提高获利能力

B．促进财务基础建设，提高财务管理水平C．增强纳税意识，提高防范风险的能力 D．提升市场竞争力，提高可持续发展的能力

三、判断题

1.为了应对复杂的纳税环境、降低纳税成本、防范纳税风险、推动企业可持续发展，有效地进行税务沟通，及时地向税务部门反映自己企业的经营情况已成为企业发展的必然选择。

2.在合并、分立、兼并过程中存在大量的税收问题，税务管理运作空间较大，但是《合同法》、《会计法》等其他经济法规约束了我们构建合并、分立、兼并合理事实的行为，因此我们必须遵守其他经济法规。从而寻求税收合作的可能性。3.纳税人应该在经济业务发生之前，准确把握经济业务发生的环节及涉及的税种，寻找可以利用的税收优惠，依据税收法律法规调整经济业务运行方案中不合理及易导致税负较高的部分，将纳税风险与纳税成本控制在经济业务发生之前，确保税务管理有效性的实现。

4.税务管理目标的实现、纳税成本的降低要以帐薄管理为基础，以纳税减免申请管理为支持，以纳税账册管理与税款缴纳管理作保障。

5.对于虚假发票的接受、开具、存放、携带、邮寄、运输全过程都进行打击。虚假发票被查到时，对于会计来说，唯一能免责的机会就是“不知道”并且“不应该知道”。

6.避免税收歧视，实行纳税无差别待遇，是处理国际间税收关系的一项重要原则，也是谈判签订税收协定的目标之一。

7.额外税收负担是指由于企业运用税法不当，所承担的完全可以避免的、额外的税款支出。造成额外税收负担的主要原因是企业没有全面了解、深入理解税收法律法规，在纳税管理实践中没有正确运用税收的法律法规。

8.企业要想获得税务救济，无论是提起税务行政复议、税务行政诉讼还是税务行政赔偿，都应当尽可能在法律规定的时效内提起。一旦超过法律规定的时效，企业必将再费一番周折。

9.税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政处罚行为。10.税收调控理论表明在不同经济时期，国家选择实施扩张性或紧缩性的税收政策，使不同时期的税收负担具有弹性；国家在地区之间、产业之间、产品之间乃至行为之间，实行不同的税收政策，使税收负担具有弹性。税收负担差异或有弹性的领域，是国家所鼓励的领域，是纳税成本控制与管理最可行的、有利可图的、安全的领域。

11.企业应纳税额必须得到税务机构的认可，认可的依据是检查企业的账证资料。完整的账证资料，是纳税成本降低方案是否合法的重要依据。如果账证资料不完整，必定使合法纳税成本降低方案的实施演变为偷税行为。

12.企业是社会经济运行的基本单位，其运行结果是国家税收产生的源泉。依法纳税是企业必须履行的义务，税务管理是企业生产经营中不可回避且必须做好的工作。因此，企业税务管理的主体是负有纳税义务的各类企业，管理的具体执行者是税务机关的税收管理员。

13．税务管理的目的在于降低企业的税收负担，然而，税收负担的降低不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。因此，在税务管理实践中，如果不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。14.企业纳税成本管理是税务管理的基础环节和主要内容，是企业对自身税务管理活动中所涉及到的税收法律法规以及其他经济政策法规的收集、整理、分析，并应用于税务管理实践的一系列管理活动。

15.企业不违反税法规定，滞纳金支出完全可以避免，可见企业在滞纳金支付上拥有主动权。如果企业确实有特殊困难，不能按期缴纳税款，可以依法申请延期缴纳税款。按税法规定，经县级以上税务局（分局）批准，在批准的延长期限内，不加收滞纳金。因此，税收滞纳金是否发生，不完全取决于企业自身的纳税管理水平。

16.税收法律法规在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到税务管理的合法性、有效性，必须依法加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，在税法允许范围内进行投资方案、经营方案、纳税方案等方面的税务管理运作。

17．扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。

18.额外税收负担是指由于企业账务处理错误，所承担的完全可以避免的、额外的税款支出。造成额外税收负担的主要原因是企业没有全面了解、深入理解税收法律法规，在纳税管理实践中没有正确反映企业的经营活动而致。

19．企业纳税争诉管理一方面能及时有效地解决税企双方的争议，维护企业在纳税过程中应享有的正当权益；另一方面，通过争议解决的过程，企业会对税收法律法规有更深刻的理解与认识，直接提高了企业税务管理的水平。

20.企业纳税风险与一般商业风险类似，风险越大，将来的损失越大，同时意味着收益越大。

21.纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、界定征纳双方法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。

四、综合题

（一）2012年3月，李四经过面试之后，来到本市WWW公司财务部报到。报到后，公司财务总监将公司的部门架构，战略模式，主管业务，财务状况，财务部内部娥岗位设置，以及公司对财务部的要求，并打算在财务部设立税务会计岗等等事项与李四做了简单的介绍，同时，要求李四对公司的财务状况和如何设立税务岗位提出相应的意见和建议。

下面是财务部领导交给李四的相关财务资料以及账簿，并对财务总监提出的问题进行回答。假如您是李四，请通过下述资料进行分析、判断之后提出您的意见和建议，同时回答财务总监提出的相关问题。（为资料叙述方便，相关的财务数据以财务报告的形式列示，账簿相关数据的明细以报表注形式列示，所有资料和数据截至时间是5月31日）

资料

一、WWW公司财务报表（见附表）

资料

二、主要会计政策 1.会计制度：企业会计制度 2.记账方法：借贷记账法 3.记账原则：权责发生制

4.存货：（1）原材料、库存商品：按实际成本计价，发出采用加权平均成本计价。

（2）产成品按照定额成本计算 5.固定资产折旧采用直线法 6.存货盘存采用永续盘存制

资料

三、主要会计科目注释（人民币元）1.应收账款

应收账款2142553.62，其中10万元以上的4户：（1）MN市公安局

475503.00（2）DH公安局

112644.50（3）JE邮电局

120706.10（4）光大金融产业发展公司

622952.00 账领在1年以内的44户，合计金额1514669.62元；账龄在1-2年的3户，合计金额为627883.00元。2.预付账款

10万以上的4户，合计897515.54（1）深圳迅驰公司

4464452.11（2）深圳YH公司

2300000.00（3）包头GT公司

2100000.00（4）河北YS工业集团

103063.43 预付账款均在2年之内。3.其他应收款

其中10万以上的3户，合计金额3757643.61元。（1）L.P.张

2473143.61

990000.00 294500.00（2）YK经济贸易公司

（3）垫付利息款

账龄在2-3年的1户，计300元；1-2年的5户，计3196400.00元；1年以内的43户，计1308575.61元。

4.存货

（1）原材料

166698.07

5796.12（2）低值易耗品（3）在产品（4）产成品

12384.11

1571502.87（5）库存商品 459753.07 5.长期投资 深证HGOK公司 6.在建工程

（1）华冠房产

（2）青春小区

200088.72 310000.00

430000.00 145000.00

3125000.00（3）馨园小区32号（4）三元工贸房产（5）JF商厦 7.递延资产

（1）开办费（2）装潢费（3）利息

8.短期借款

3103741.81

93855.50 89380.12 2233672.80（1）JF市城市信用社

（2）农行市支行房信部（3）农长特州支行 9.应付账款

2000000.00

2000000.00

5600000.00 10万元以上5户，合计金额3072108.77元。（1）PA邮电局

250000.00（2）WWW市文化服务器服务部

2400999.77（3）JF音响商店

106109.00（4）SH电器股份有限公司（5）深圳FBL 10.其他应付款

140000.00

175000.00 10万元以上的3户，合计65000000.00元（1）WWW通用租赁工公司（2）WWW经信实业公司

（3）北京DSF公司 11.实收资本

（1）WWW市WC区文化服务器服务部（2）上级主管部门

1000000.00

4600000.00 1800000.00

100000.00

1000000.00 12.资本公积8745644.17元。为WWW市WC区文化服务器服务部追加工资，因未验货，暂作资本公积。

通过阅览上述资料和数据，并和财务部相关人员沟通过后，根据上述资料及数据，请您思考并回答一下问题，同时给公司领导提出相应的意见和建议 思考一：请回答财务总监提出的相关问题：

1.本公司实行存货实地盘存制，想改变存货的盘存制度，请回答什么是实地盘存制和永续盘存制，各自对公司的利弊？请您参谋要不要改变存货盘存制度。

2.公司要请外部事务所进行审核，请你回答什么事或有负债与日后事项？ 思考二：财务总监通知，下周二税务稽查进驻企业查账，从现有数据分析： 1.根据公司财务数据进行结构和趋势分析（可以不列公式，直接在答案的空白表格中列示）

2.请对账簿中的主要项目逐一进行分析，并提出一份税务稽查前的自查提纲交于财务总监

3.请根据上述资料及您认为存在的问题拟一份对公司财务情况及设立税务岗位的意见和建议提纲。

（二）好食品肉制品加工制造企业为增值税一般纳税人，2009 年会计账面主营业务收入 4800 万元，主营业务成本 2500 万元，其他业务收入 250 万元，其他业务成本 120 万元，管理费用 270 万元（含招待费 19 万元），销售费用 420 万元（含广告费 55 万元），财务费用 30.89 万元，从特区投资分红 21.65 万元，投资转让损失 41 万元，营业外支出 8.9 万元，为通过政府部门支援灾区的实物捐赠。

企业会计利润总额为 4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（万元)。另有资料如下：

（1)账面对灾区的捐赠，是该企业用自己账面 47.8 万元成本的羊肉通过政府部门对灾区进行捐赠，直接冲转了库存商品

(未作视同销售处理，增值税税率为

17%)，同类销售价格 90 万元(不含增值税);

(2)企业当年接受现金捐赠 210 万元直接计入了企业的应付账款，没有任何涉税处理。

2010 年 9 月 17 日，接市税务稽查局电话于本月 20 日进行税务稽查。请按顺序回答下列问题：

1、税务稽查有几种查账方法，企业是否可以拒绝税务局调账检查？如果被调账检查，企业应注意什么？

2、税务稽查进驻本企业，有哪些稽查权限？

3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意哪些问题？