黑龙江省农村信用社会计人员岗位工作规范

第一篇：黑龙江省农村信用社会计人员岗位工作规范

黑龙江省农村信用社会计人员岗位工作规范（暂行）

为了加强内控制度，提高会计人员的业务素质、制度观念和风险防范能力，根据《黑龙江省会计基本规范指导意见》、《黑龙江省农村信用社会计基本制度》，特制定《黑龙江省农村信用社会计人员岗位工作规范》。

一、结算管理

1、严禁受理伪造、变造的票据；

2、严禁受理背书不符合规定的票据；

3、严禁受理大小写金额不一致的凭证或票据；

4、严禁受理账号和户名不相符的凭证或票据；

5、严禁受理密码不正确、印鉴不真实的凭证或票据；

6、严禁受理凭证内容与附件不一致的凭证或票据；

7、严禁受理金额、出票（或签发）日期、收款人名称涂改的凭证或票据；

8、严禁信用社内部员工代理客户补盖票据或凭证上的签章、填制凭证；

9、严禁信用社内部员工代理客户办理错账更正；

10、严禁违反有关规定办理账户的查询、冻结、解冻、及扣划事宜；

11、严禁泄漏客户的资料；

12、严禁超过存款余额、贷款额度或拨款限额付款；

13、须事前复核和填制凭证的业务严禁事后复核、补制凭证；

14、内部业务凭证的各项交接必须严密手续，防止重要凭证的遗失，严禁将内部凭证交由客户代为传递；

15、对于利息、收费、赔偿金必须正确计算，严禁故意错记、漏记；

16、已经审查记账的会计凭证必须正确加盖业务印章及个人名章；

17、自行填制的凭证必须经有权人审批签章后方可进行账务处理；

18、处理各项业务必须坚持按照事权划分原则；

19、大额付款必须坚持大额付款确认制度。

二、核算管理

20、严禁临时离岗不进行程序签退；

21、严禁超权限自行记载账务；

22、严禁私自缮制记账凭证调整账务；

23、严禁采用一笔分多笔记账、空存空取等手段虚增业务量；

24、严禁乱用其他应收款、其他应付款等过渡性科目；

25、严禁公款私存和私款公存谋取利益；

26、严禁账务未清或交接不清擅自离岗；

27、严禁故意隐瞒会计事实，乱用会计科目；

28、严禁对各类账、表簿刀刮、皮擦、药水腐蚀和硬性涂改；

29、账务处理必须依据合法有效凭证，严禁不按原始凭证种类及内容进行账务处理； 30、必须当时记账，当日结账；

31、所有冲正调账凭证必须经会计主管人员审查盖章后办理；

32、调整有关账户信息必须依据经会计主管审批的书面通知；

33、办理转账业务必须先记借后记贷，先记账后签回单；

34、办理现金收入，必须先收款后记账；办理现金付出，必须先记账后付款；

35、必须保证账务记载无误，总分账务相符；

36、必须按规定进行内外账务核对，确保资金安全；

37、办理资金调拨业务必须有资金管理部门的通知并经有权人审批方可进行账务处理；

38、使用手工报单办理辖内往来业务必须经过会计主管授权，辖内往来报单上必须加盖“辖内往来专用章”，必须认真审核辖内报单（汇总凭证）与附件的一致性；

39、必须坚持按日或定期进行账账、账实、账表、账据核对。

三、票据清算交换管理

40、严禁票据交换岗位人员同时兼办存放中央银行准备金、同业往来、系统内往来等账户的记账与对账工作；

41、严禁票据交换岗位人员兼管客户账务的记账与对账；

42、严禁票据交换岗位人员兼管其他应收款、其他应付款等过渡账户的账务处理；

43、严禁票据交换岗位人员兼管票据交换专用章和有关重要空白凭证；

44、严禁擅自涂改、更换票据及附件的内容；

45、同城票据交换必须将收受的票据按场次全部提出交换，严禁截留积压；

46、对提出、提入的凭证必须认真逐笔核对清单上的收、付款单位账号、金额，保证原始凭证与清单上的内容相符，严禁未经核对直接进行处理；

47、票据交换业务的经办员、复核员、交换员必须实行岗位分离，严禁兼（混）岗，票据交换员必须实行每年轮换制度；

48、交换票据必须密封或装包加锁并按规定进行存放保管，严禁将交换的票据带回家中，严禁委托他人代理交换，严禁在交换途中办理与交换无关的事宜；

49、提出的票据必须同计数单、清单、总数表的金额核对一致，提回交换凭证必须加盖有提出行的交换专用章；

50、代收他行票据必须保证收妥抵用，未收妥款项不得提前签发进账回单；

51、严禁提出票据不加盖清算专用章或接受不加盖清算专用章的提入票据；

52、严禁不按岗位设置要求及操作程序办理大额支付业务。

四、账户管理

53、严禁未按规定开立账户；

54、严禁未按规定办理账户的变更和撤销；

55、严禁信用社内部员工代理客户购买、传递、保管各类重要空白凭证。

五、印、押、证管理

56、印、押、证必须分管；

57、严禁密押主管及密押员相互兼任顶（替）岗；

58、严禁经办社的密押主管和密押员兼管联行专用章；

59、密押机及压数机的领发、保管、使用和上缴必须符合规定，并建立相关登记簿； 60、严禁营业期间在保险柜内存放个人物品； 61、严禁未经批准私自刻制业务专用印章；

62、补制新印章的代号必须按顺序编列，严禁与丢失印章号码相同； 63、必须严格按照规定范围使用业务专用印章； 64、严禁在重要空白凭证上预盖印章；

65、业务专用印章必须做到专人使用、专人保管、专人负责； 66、领取业务专用印章必须提供有效证件并实行双人签领制度； 67、非营业时间必须将业务专用印章入库（或保险箱柜）上锁保管； 68、超出权限使用业务专用印章必须经有权人审批同意；

69、必须按照有关制度规定办理业务专用印章的更换、停用收缴及销毁手续； 70、严禁将重要空白凭证交与无关人员保管； 71、严禁由客户签发属于信用社签发的重要空白凭证； 72、严禁将客户购买的重要空白凭证交给非购买单位人员； 73、严禁跳号发售和使用重要空白凭证；

74、严禁将重要空白凭证作为一般空白凭证保管；

75、重要空白凭证经管人员离岗时必须将重要空白凭证入箱、柜加锁保管；存放重要空白凭证的箱、柜内，不得存放业务专用印章、密押器、压数机等； 76、必须凭经会计主管人员签批的重要空白凭证领用单领取凭证，并登记重要空白凭证登记簿；

77、必须将重要空白凭证纳入表外科目核算，并按日核对确保账实相符； 78、必须坚持在签发重要空白凭证时进行销号控制；

79、必须对填错的重要空白凭证切角并加盖“作废”戳记后按规定处理； 80、必须保证重要空白凭证在换人保管时按有关规定办理交接手续； 81、必须按照有关规定办理重要空白凭证的上缴、销毁手续；

82、出售重要空白凭证时，必须折角核对客户领购单上的预留银行签章； 83、有价单证必须视同现金实行“账证分管”。

六、会计主管管理

84、严禁介入与会计主管职责无关的行政事务； 85、必须坚持坐班制度，严禁顶班替岗；

86、必须建立工作日志，逐日登记检查、监督工作情况； 87、必须按照会计主管岗位工作职责要求及时检查与核对各项会计制度执行情况，保证账务不错不乱；

88、必须每周检查一次库存现金及库房管理情况； 89、必须定期向主管部门汇报工作；

90、必须将检查中发现的重要问题及时向上级领导汇报，并督促整改；

91、必须对提出提入票据、票据交换清单和账务进行认真核对，保证账务处理的真实准确； 92、必须做好内勤人员的业务辅导工作。

七、会计辅导员管理

93、严禁提供虚假的检查报告； 94、严禁辅导员在前台顶班替岗； 95、严禁对检查工作敷衍了事走过场；

96、必须保证县级信用社会计辅导员每季对辖区内全部机构至少进行一次巡回检查辅导； 97、必须落实辅导责任制，做到查前有提纲、查时有记录，查后有报告； 98、必须及时向有关领导报告辅导情况，并提出整改建议；

99、必须要求被查信用社对查出的问题进行整改，并定期复查整改落实情况； 100、必须将检查中发现的重大问题立即报告上级信用社； 101、必须做好对辖属机构业务人员的业务辅导工作。

八、现金及库房管理

102、严禁出纳员不及时入账，由于业务需要确需次日入账的款项，必须经网点负责人或会计主管签批同意；

103、严禁不按规定办理款箱寄库、款项入库和不按规定查库；

104、严禁现金实物不与现金科目余额核对就签章确认和现金调拨不按规定权限进行审批； 105、严禁将未经复点的现金直接入库或调出、存入人民银行； 106、严禁向无关人员泄漏库房有关情况； 107、严禁在库内办理出入库交接手续； 108、严禁白条抵库，挪用库款、实物；

109、严禁在现金调运途中办理与现金调运业务无关的事项或携带他人；

110、必须按规定处理长、短款，登记差错事故登记簿，并由客户签章备查，严禁以长款补短款；

111、管库员必须随时检查库内安全状况，严禁在库房内存放其它物品； 112、出纳员实物、钱箱必须坚持离岗加锁；

113、营业终了尾箱必须加锁寄库保管并办理交接手续；

114、金库使用钥匙、备用钥匙必须按金库管理规定妥善保管；

115、必须双人管库，分工明确，共同负责（同开同锁、同进同出、共同盘库）；

116、必须将现金、有价证券、贵重及代管物品分别设账有序保管，并及时与会计部门核对账务，保证账款、账实、账账相符； 117、必须做到定期更换密码锁密码；

118、必须依据有权人签章的调拨运送凭证及合法的会计凭证办理调拨业务； 119、办理款箱交接时必须查验款箱包封是否无损； 120、必须坚持一笔一清、每日两次碰库、日清日结。

第二篇：黑龙江省农村信用社出纳员岗位工作规划

工作规划

我从事银行工作多年，服务过成百上千的客户，工作中不断地提醒自己要工作认真，态度谦和，客户就是上帝的原则。因此，我的工作成果显著，得到了客户的认可和拥护。根据我行2011年一年来会计结算工作的实际情况，2011年的工作主要从三个方面着手：抓服务、抓质量、抓素质，现就针对这三个方面制定出2011年银行个人工作计划：

一、2011年工作计划中的重点仍以客户为中心，做好结算服务工作。客户是我们的生存之源，作为营业部又是对外的窗口，服务的好坏直接影响到我行的信誉

1、我行一直提倡的“首问责任制”、“满时点服务”、“站立服务”、“三声服务”我们将继续执行，并做到每个员工能耐心对待每个顾客，让客户满意。

2、随着金融业之间的竞争加剧，客户对银行的服务要求越来越高，不单单在临柜服务中更体现在我行的服务品种上，除了继续做好公用事业费、税款、财政性收费、交通罚没款、BSP航空代理等代理结算外，更要做好明年开通的高速公路联网收费业务、开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种，提高我行的竞争能力。

3、以银行为课堂，明年我们将举办更多的银行结算办法讲座，增加人们的金融知识，让客户多了解银行，贴近银行从而融入到我行业务中。

4、主动加强与个人业务的联系，参与个人业务、熟悉个人业务以更好为客户服务。虽然已经上了综合业务系统，但因为各种各样的原因还没有能做到真正的综合，是我营业部工作的一个欠缺。

5、继续做好电话银行、自助银行和网上银行的工作，并向优质客户推广使用网上银行业务。

二、强内控制度管理，防范风险，保证工作质量。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求

1、督促科技部门对我营业部的电脑接口尽快更换，然后严格按照综合业务系统的要求实行事权划分，一岗一卡，一人一卡，增强制度执行的钢性，提高约束力。

2、重点推行支付密码器的出售工作，保证银企结算资金的安全，进一步提高我行防范外来结算风险的手段。

3、规范业务操作流程，强化总会计日常检查制度以及时发现隐患，减少差错杜绝结算事故。

4、切实履行对分理处的业务指导与检查。

5、进一步强化重要环节和重要岗位的内控外防，着重加强帐户管理（确保我行开户单位的质量）和上门服务。

6、制定出财务人员工作计划，进一步加强会计出纳制度，严格会计出纳制度的执行与检查，规范会计印章和空白重要凭证的使用和保管。

7、做好会计核算质量的定期考核工作。

五、以人为本提高员工的全面素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我营业部急需要有一支高素质的队伍

1、把好进人用人关。银行业听着很美，其实充满竞争和风险，所以到我营业部需要有一定的心理素质和文化修养。在用人上以员工的能力且要能发挥员工最大潜能来确定适合的岗位，从而提高员工的积极性。

2、在人员紧张的情况下仍要加强岗位练兵，除了参加明年的技术比武更为了提高员工的业务水平。

3、勤做员工的思想工作，关心鼓励员工，强化员工的心理素质。

4、加强业务培训，这也是明年最紧迫的，现已将培训计划上报人事部门，准备对出纳制度、支付结算办法、综合业务系统会计制度、新会计科目等基础知识以及各种新兴业务进行培训。

第三篇：会计人员岗位工作标准

吉林市方顺化工有限公司企业标准

会计岗位工作标准

.01-2011 1范围

本标准规定了公司财务处会计岗位的职责、工作内容与要求和考核。

本标准适用于公司财务处会计岗位的管理。

2职责

2.1责任

2.1.1在财务处长的领导下，按照国家有关方针、政策、法规，负责公司的会计核算与财务管理工作。

2.1.2负责完成上级下达的各项财务指标及上缴任务。

2.1.3对车间的会计核算与财务管理进行指导和协调。

2.2权限

2.2.1 参与编制公司各项有关计划、有权参与有关的生产、经营管理会议。

2.2.2 有权会同公司有关部门审批固定资产、流动资产盘盈、盘亏、转入、转出和报废。

2.2.3 对工程项目的可行性研究报告、项目概算的调整有权参与意见和建议，在实施过程有权检查工作进度执行情况和项目资金使用情况。

2.2.4 根据公司的资金状况，有权筹措贷款，并负责偿还工作。

2.2.5 有权对违反国家统一财务制度规定的收支业务不予办理。

2.2.6 有权参与公司经济责任制的考核。

3工作内容与要求

3.1 认真执行国家颁布的财务、税收、物价等有关政策和上级的各项规定，并对执行情况进行监督，做到有贯彻落实的组织和业务措施，半年进行一次全面检查。

3.2 据国家与上级有关规定，结合具体情况，制定会计核算与财务管理的各项规章制度。

3.3 制定公司成本、资金、利润指标，组织编制年、季、月财务计划。提出完成目标计划的实施办法，对指标执行情况进行检查和考核。

3.4 组织全公司会计核算工作。

3.5 负责资金筹措和统一管理。

3.6 加强管理，开展财务的成本分析工作。严格按财务制度规定，做好财务成本管理，并协助有关部门抓好其他管理工作的考评。深入基层了解掌握经济活动中财务成本资金有关资料、定期提出分析结果，每季一专题分析，进行全面分析，揭示生产经营中存在的问题，提出整改意见。

3.7 负责公司物价政策，并认真执行。

吉林市方顺化工有限公司2011-01-01批准2011-01-01实施

.01-201

13.8参与公司生产经营决策及公司发展规划的制定。对资金来源及经济效益进行评估。

3.9 推广应用现代管理方法，强化管理基础工作。

3.10 加强思想教育工作，激励积极因素，全面完成各项工作任务。

3.11 参与产品开发技术改选可行性研究。

3.12 岗位设置。设置会计主管1人，副主管1人，出纳员1人，原料材料核算岗位2人，成本费用核算岗位2人，财务成果核算岗位2人，资金税务岗位由副主管兼任，往来结算岗位1人，总账报表岗位1人，稽核岗位由会计主管兼任。

3.13 各岗位的职责和标准，参见会计岗位工作标准。

3.14 岗位轮换办法，依据会计岗位轮换制度。

3.15 岗位考核办法，依据会计人员岗位工作标准。检查与考核

本标准执行情况，由财务处长按本标准及公司有关考核办法进行检查、考核。

附加说明：

本标准由吉林市方顺化工有限公司标准化领导小组提出并归口。

本标准由财务出负责起草并负责解释。

本标准主要起草人: 李跃华

审核：鲁惠杰

审定：方艺霖

批准：方志达

第四篇：黑龙江省农村信用社记帐员(柜员)岗位工作规划

工作规划

一、加强内控制度建设，防范风险的发生。随着近年来金融犯罪案

件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求：

1、定期召开由行长及网点主管参加的内控、制度、风险分析会议，提出业务处理中出现的问题并解决，同时形成会议纪要对一些各网点不规范的业务进行统一落实。

2、会计结算部负责着全行的本外币会计、出纳、资金清算、人民 币结算业务的管理；组织落实相关制度、办法及柜面业务核算和管理；负责人民币结算中间业务的收入；负责综合业务系统参数表的统一管理；负责全行会计凭证的统一管理，包括领取、分发、保管与销毁的管理；负责会计专用印章的领取、分发、回收和销毁工作；负责全辖现金、有价单证等贵重物品保管、调运业务的管理。这些业务的每一个环节都存在着风险点，要求我们按照制度规定加强对每一个环节的控制。

3、加强对全行所有网点在制度执行及业务操作中的监督检查工作，并落实专人负责，发现问题及时提出并督促对问题的整改落实情况，定期通报会计结算部的检查结果并跟踪落实，杜绝同样问题在网点的二次发生。

二、加强会计核算工作，提高工作质量。因我行的前台临柜人员的 流动性较大，而且我行的新业务新办法变化较快，对我行的会计核算质量一直都是个挑战：

1、继续执行柜员绩效考核机制，经过2010年的绩效考核对我行的临柜人员产生了一定的积极作用。2011年我们将更好地利用这一个考核机制，让更多的柜员参加到这个考核中来，以提高柜员的工作主动性与责任性。

3、对在我们检查中发现的问题除进行通报处理外，我们将继续执行对临柜人员的经济处罚手段，以及差错人员的业务学习与考试。促使柜员重视业务差错的发生，努力减少差错。

3、有罚有奖，按照全行临柜人员的差错考核情况，对全年无差错及工作表现好的柜员进行奖励，以促进柜员的工作积极性。

4、定期、准确、及时地向市分行会计结算部上报各种会计结算报表。

三、加强业务培训，提高临柜人员的业务处理能力，从而提高她们的业务素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我们需要有一支高素质的队伍

1、制定出培训计划，在2011年我们准备对我行股改上市后的会 计制度、支付结算办法、新会计科目以及综合业务系统新版本等业务知识以及各种新兴业务进行培训。及时让柜员吸收新的业务知识，帮助她们跟上我行的变革速度。

2、加强与其他各部门之间的联系，在业务培训上做好互通有无，通过邀请其他各部门的业务人员为会计结算柜员讲课，或讲业务知识，或讲自己的工作经验，以加深相互之间的了解，从而相互

学习，以提高柜员的业务素质，更好地做好服务。

3、好市分行会计结算部下达的各项会计结算工作，如版本升级、测试验证、帐户管理、计划任务等各项工作安排，并及时将业务信息向下辖网点传达，以更好地完成市分行的工作任务。

4、加强对营业经理的考核与考评工作，使营业经理能发挥潜力，履行好职责，提高我行的会计核算质量。

四、做好与企业之间的联系，召开银企座谈会向客户介绍我行的业务品种、新的结算方式，加强与客户的沟通，获取各种结算需求信息，更好地为客户解决结算上的难题。

第五篇：浅谈会计人员工资福利岗位工作流程

浅谈会计人员工资福利岗位工作流程

（一）工资发放

1、现金工资性支出

（1）日常零星工资性支出

收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

借：应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用——其它

贷：现金——→传出纳岗付款

注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。

（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出

签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

借：应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用——其他

贷：现金——→传出纳岗登记核对

注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

2、在职员工工资发放

（1）整理异动信息

签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

（2）根据备忘录编制工资表

打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资

注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

（2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

（3）验算工资表

工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数

（4）打印、拷盘

打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

（5）银行代发工资款付出

每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账

注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。

（6）编制正式工资表

从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

（7）编制记账凭证

根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

借：应付工资——部门（在册人员工资）

管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资）

管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴）

更改工程——GMP—其他（GMP部门工资）

应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）

管理费用——电费（扣个人水电费）(负数)

贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款——→传给主管岗复核

（8）装订工资信息资料

工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。

2、劳保/内退人员工资及代付款发放

（1）编制工资表程序与在职员工相同

（2）每月4日前划款，保证5日到账

（3）编制凭证

借：管理费用——劳保（劳保人员工资）

应付工资——其他（内退人员工资）

管理费用——电费（代扣水电费）

其他应付款（代付款项）（负数）

应付福利（代发款项）

贷：其他应付款——养老金/公积金

银行存款——建行南湖办

3、退休人员补贴发放

根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

（1）借：管理费用——劳保（退休人员补贴）

贷：银行存款——工商珞狮路分理处——→传主管岗复核

（2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证

借：银行存款

借：管理费用——水电（负数）

注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。

（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。

4、销售兑现

凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证

借：应付工资——办事处（在册人数×800记应付工资）

营业费用——广告费—宣销费（医药代表及OTC代表工资）

——打卡差旅费

——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费）

管理费用——电费（代扣水电费）

贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款——→传主管岗复核

（二）工资分配

1、分配当月工资

月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

借：管理费用——工资/福利

营业费用——工资/福利

制造费用——工资/福利

生产成本——基本生产—车间—工资福利

——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

管理费用——工会经费

货：应付工资

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费——→传主管岗复核

注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。

（2）分配工资后，部门应付工资无余额。

2、提取产量工资

根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

借：生产成本——基本生产—车间—工资福利

——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

贷：应付工资——车间

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费

注：（1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。

（三）福利性费用支出

审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证

借：应付福利——相关明细科目

贷：现金——→传出纳岗

（四）长期服务金

1、长期服务金本金

（1）收长期服务金

根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注明员工姓名及所在部门——→根据收据编制记账凭证

借：现金

贷：其他应付款———长期服务金——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载——→由员工本人签字确认

注：（1）记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。

（2）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。

（2）退长期服务金

根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金×月利率（按人民银行同期利率计算）×月数）——→交财务部长签字——→根据签字后的支出证明单编制记账凭证

借：其他应付账款——长期服务金

财务费用——利息支出

贷：现金

（3）编制长期服务金明细表

年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。

2、长期服务金奖励金的滚存与支付

（1）长期服务金奖励金的滚存

年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金记入奖励金个人账户并编制记账凭证

每两年根据人力资源部通知的员工奖励金

借：管理费用/营业费用/制造费用

贷：其他应付款——奖励金——→传主管岗审核。

注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。

（2）奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。

（2）奖励金支付

收到人力资源部开具的奖励金支出证明单——→与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证

借：其他应付款——奖励金

贷：现金——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表

长期服务金手册的登记与保管

对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。

每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。

（五）公积金管理

1、公积金变动

签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动。

2、公积金退领及转移

收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人

（六）管理性工作

1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。

2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。

3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。

4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。

5、保证每月工资按时准确发放。

6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。

（七）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。