关于国有企业向监事会报送财务报告的内容要点（推荐阅读）

第一篇：关于国有企业向监事会报送财务报告的内容要点

上海市国有资产管理办公室

沪国资监[2000]237号

关于印发《关于国有公司应向监事会提供

主要经济信息的要点》的通知

各国有资产授权经营公司，各市管企业，各区、县国资办：为了使监事会能全面、真实地了解企业经济信息，强化监事会对企业的重大决策、资产运作、国有资产保值增值、财务活动及企业负责人的经营行为进行监督，根据国务院《国有企业监事会暂行条例》以及《上海市国有企业监事会管理暂行规定》，现制定《关于国有公司应向监事会提供主要经济信息的要点》印发给你们，请按照执行。

上海市国有资产管理办公室二000年七月二十六日

关于国有公司应向监事会提供

主要经济信息的要点

为了使监事会能全面、真实地了解企业经济信息，强化监事会对企业的重大决策、资产运作、国有资产保值增值、财务活动及企业负责人的经营行为进行监督，根据国务院《国有企业监事会暂行条例》以及《上海市国有企业监事会管理暂行规定》制定本要点。

国有公司应以书面形式及时向监事会提供真实的经济信息，不得拒报、隐匿和虚报。

国有公司除向监事会提供有关财务会计信息以外，还应指定责任部门及时向监事会提供反映公司经营情况、资产状况的经济信息及其相关情况。

国有公司应向监事会提供的主要经济信息主要包括以下两方面：

一、重要经济信息内容和要求

（一）董事会、经理层有关公司经济活动的工作报告、计划、会议决议（决定）、会议纪要、决策依据、可行性报告、重大经营活动的法律文本；全面预、决算方案及报告；经营活动的月度、季度、年度统计材料。

（二）对资产经营、生产经营活动有重大影响的事项情况。

（三）本经营期内任何形式的对所有对象的审计报告。

（四）董事会、经理层、财务部门及其他主要业务部门的重大人事变动；诉讼案件以及公司及公司高级管理人员的重大违纪、违规事件。

（五）监事会需要的其他经济信息。

以上信息所形成的文件、材料等应在正式定稿后5个工作日内提供给监事会。

二、主要财务会计信息内容和要求

（一）财务报告。

1、财务会计报告：应根据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）的有关规定，参照上海市财政局《关于在本市国有企业中建立向董事会、监事会进行财务决算报告制度的规定》（沪财会[1998]57号），向监事会提供财务会计报告。

财务会计报告包括年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告：包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注、财务情况说明书。

季度、月度财务会计报告：主要为会计报表，包括资产负债表、利润表及有关附表。

2、财务预算报告：包括收入、成本和费用预算，重大资本支出预算，现金流量预算等。

3、国有公司应于年度末向监事会提供下一年度的财务预算

报告；应在向当地财政机关、开户银行、税务部门等报送月度、半年度、年度财务报告之前，向监事会提供财务报告。

4、国有公司如接受政府审计和社会审计，应在审计结束后，向监事会提供审计报告和审计调整后的财务报告。

5、国有公司向监事会提供年度财务报告时，应由公司董事会或经营层向监事会作出“保证财务会计信息真实”的书面承诺。

（二）有关情况说明和分析

国有公司除提供以上经济信息以外，还应就会计信息的异常变动、预算的执行情况、投资效益、子公司、分公司的经营情况等直接反映企业资产状况和经营情况，对国有资产所有者权益，经营效益，资产质量等有重大影响的情况，向监事会进行说明和分析。

1、公司每月会计报表反映的会计信息如有异常变动（变动率在10%以上），应进行重点说明。

其中，净利润出现负数，三年以上应收帐款数增加，存货清查时发现存货跌价损失增大等，应向监事会作出重点说明。

2、公司应对财务预算的执行情况每季度进行说明，并就预算数和实际数的重大差异进行分析，对预算调整数作出说明。

3、投资主体多元化的国有公司，股东权益发生变动情况的，应逐项说明变化原因。其中，公司董事、经理及高级管理人员拥有公司期股或集团内上市公司股票的，应向监事会提供年初、年末持股数量、年度内股份增减变动量及增减变动原因。

4、公司对外投资项目收益出现负值的，应向监事会详细解释原因。

5、公司报告期利润出现负数或比利润预测数低10%以上的，应向监事会详细解释原因。

6、公司应就重大的已核销的应收帐款向监事会说明涉及的项目及催讨情况；对金额较大或挂帐一年以上的待处理流动资产净损失和待处理固定资产净损失，说明其内容和形成原因。

7、公司应就子公司、分公司的盈亏情况、主要资产增减情况等进行分析、比较并向监事会列示，其中三年以上亏损的、严重资不抵债的、有重大经济诉讼案件的，应向监事会单独作出详细说明。

如设有境外子公司或进行境外投资的，公司应就其产生和发展情况进行说明，并向监事会作出年度投资情况分析。

8、公司发生重大资产处置、重组、购并等资产经营活动，应及时向监事会作出说明和分析。

9、公司如存在内部的关联交易、与存在投资或被投资关系的企业间的关联交易、与相关企业的关联交易等情况，应向监事会作出说明。

10、其他如年度比较合并会计报表项目两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上的，公司应就该项目对监事会作出详细说明。

第二篇：财务报告报送管理

第十五条 财务报告报送管理：

㈠公司需对外报送的报表有资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、股东权益变动表、应交税金明细表及其附注说明。公司会计报表和相关财务资料须经公司财务总监审核、公司董事长签批后在规定时间期限内送达有关部门及单位。

㈡公司所属子公司应向公司财务部报送如下报表：

1、月报：资产负债表、利润表、现金流量表、理费用明细表、营业费用明细表、内部单位往来表、应交税金明细表，内部销售明细表，并于次月3日前送达。

2、季报：除月报报表外，工业企业还要报送产品成本计算表、销售利润明细表，并于次月5日前送达。公司及各子公司均应按要求编写财务分析，报送公司有关部门及分管领导，并于次月5日前送达。

3、年报：除季报报表外，还应报送、财务分析，并于次年1月10日前送达。

4、子公司对外报送的会计报表及相关财务资料，须经子公司财务负责人审核，法定代表人或授权人签字批准。

第四章 资金筹集管理第十六条 公司综合考虑发展战略、投资计划、资金需求、资本结构等因素，制定筹资方案，通过债务性融资、权益性融资等方式合理筹集资金。

公司财务部统一负责公司及全资子公司资金筹集的管理工作。

㈠公司的融资方案由公司财务负责人编制，总经理审核，经公司股东大会批准，公司董事长授权总经理在融资额度内，根据实际需求利尔化学股份有限公司财务会计管理制度5分次审核签订借款协议；全资子公司的融资方案由子公司的财务负责

人编制，全资子公司董事会批准，资金具体到位计划报公司财务审核，经

公司总经理审批后由公司财务拨付。

㈡全资子公司的财务负责人负责借款方案的实施，并将实施结果报公司财务部备案。㈢公司财务部负责资金的预算与分析；负责向总经理提出最佳筹资方案；按总经理安排负责资金的筹集和调度。

㈣公司与全资子公司、全资子公司与子公司之间的相互借款，报总公司财务负责人审核，额度在500万元以内（含500万元）的，由总经理审

批，额度在500万元以上、1000万元以下的报公司董事会审核通过后由公

司董事长审批。

第十七条 公司财务部按照法律、法规及章程、合同、协议的规定，及时筹集资本金，聘请会计师事务所验资并出具验资报告；公司根据验资报告据以发给投资者出资证明书。企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者转让其出资必须遵循《公司法》和有关法规的有关规定。

第五章 资产管理第十八条 公司建立资产管理责任制，确保资产安全完整与保值增值。资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资及其他资产。

第十九条 公司按《企业会计准则》要求，根据不同的资产设置恰当的账户进行总分类核算和明细分类核算。

第二十条 公司各种资产应根据《企业会计准则》的规定，选择适当的计价方法进行初始计价，根据资产损耗情况，计提折旧、减值准备等，并进行相应的账务处理。

第二十一条 公司根据国家有关规定及业务需要，制定和实施货币资金管理办法，明确现金、银行存款及其他货币资金的使用管理要求、审批权限及审批程序等，确保公司资金的安全和有效使用。

第二十二条 公司及所属子公司均应加强各种存货的管理，发出存货计价一般采用移动加权平均法。公司应加强应收账款、对外投资、无形资利尔化学股份有限公司财务会计管理制度6产等资产项目的管理工作。

第二十三条 公司各全资子公司进行资产购建及处置的管理权限为：

㈠公司货币资金支付权限，按公司制定的《货币资金管理制度》及《货币资金支付审批权限一览表》执行。

㈡各全资子公司非经营性固定资产的购置（指购置小汽车、电脑、办公设施、办公室装修、职工宿舍）按各子公司上年当年留存利润5%的比例控制使用，亏损子公司原则上不得进行非经营性固定资产的购置，特殊情况需按程序报公司总经理批准后方可购置。

㈢各全资子公司20万元以内（含20万元）的固定资产出售、盘亏、报废方案应经公司审计部门审计，报公司财务部审核，经子公司董事长审批后方可办理；超过20万元的，须将出售、盘亏、报废预案报公司总经理审批。

㈣各全资子公司固定资产相互调拨，按固定资产处置权限管理。

第二十四条 公司及子公司固定资产的折旧一般采用平均年限法，净残值率为5％，折旧年限为：房屋建筑物及构筑物20年，机器设备10年，运输设备4年，电子设备3年，其他设备5年。需采用其他折旧方法及调整折旧政策的，应按程序报公司财务总监审批。

第二十五条 公司在建工程的竣工决算，根据需要可聘请中介机构进行审计，财务部依据审核后的金额按有关规定代扣所涉及的税款后支付其款项。

第二十六条 公司及所属子公司应定期开展财产清查工作，出现盘盈、盘亏及资产毁损等情况的，在查明原因后及时进行账务处理，确保账账相符、账卡相符、账实相符。

第六章 成本费用管理第二十七条 公司及各子公司应按《企业财务制度》的基本要求，结合本单位实际，制定切实可行的成本费用管理实施办法，明确允许列支费用的项目、标准、归集分配方法、审批权限及审批程序等，确保成本费用真实、有效。

公司根据会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对成本和费用进行归集和核算。加强对产品生产成利尔化学股份有限公司财务会计管理制度7本费用的控制，建立产品生产成本考核制度，编制产品生产成本费用计划，按月或季度分析产品生产成本波动的原因，努力降低成本。

第二十八条 公司及各子公司各项费用支出控制及审批应严格执行本制度及配套管理制度。公司财务部、审计部要督促、检查各子公司成本、费用预算的执行情况，做到成本、费用的精细化管理。

第七章 收入管理第二十九条 收入的确认原则：

㈠产品一经发出或劳务及他人使用本企业资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入；

㈡采用分期收款销售时，可按合同约定的各期应收款项或以本期实际收到的销售价款确认收入；

㈢采用预收货款销售时，商品发出即可确认收入；

㈣委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不论代销单位是否将货款汇到，即可确认收入；

㈤在交款提货时，如货款已收到，提货联送交财务部门，无论商品是否发出，即可确认收入；㈥出口商品，陆运以取得承运货物收据或铁路联运单；海运以取得出口装船单；并向银行办理交单后即可确认收入；出口的商品确认收入一律以离岸价（ＦＯＢ）为记帐基础，如按到岸价（ＣＩＦ）对外成交，在商品离境后所发生的应由企业负担的外汇支付的国外运费、保险费、佣金和财务费用等，以红字冲减收入。

公司财务部门应明确实现收入的条件和标准，对已实现的销售要及时入账，并正确反映相应的税金。

第三十条 各子公司应根据本企业的生产经营特点和《企业会计准则》，明确主营业务收入和其他业务收入的界限，并分别核算和管理。

第三十一条 公司及各子公司所有的收入必须进行如实入帐，禁止设置“帐外帐”或小金库。

第八章 利润及分配管理利尔化学股份有限公司财务会计管理制度8第三十二条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。经股东大会决议，可从税后利润中提取任意公积金。公司发生的亏损，可以用下一税前利润弥补，下一利润不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年不足弥补时，应由税后利润弥补。

第三十三条 公司通过现金或股票方式分配股利。公司用法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。

第三十四条 各子公司应按公司《全面预算管理制度》的规定，编制利润计划，确定目标利润及其构成。

第三十五条 各子公司应根据国家法律、法规和公司《章程》的规定，确定具体的利润分配及弥补亏损的办法，报公司董事会审议通过后实施。

第九章 会计电算化管理第三十六条 公司财务部负责安排各子公司会计电算化工作的进程，负责软件的选用、硬件的配备和专业人才的聘用。

第三十七条 公司及子公司采用统一的会计电算化软件，并执行统一的《会计电算化管理制度》，确保会计电算化下产生的会计信息的质量，提高会计信息资源共享的经济效益。

第十章 附 则

第三十八条本制度由公司董事会负责解释。

第三十九条本制度自公司董事会审议通过之日起执行。

第三篇：加强国有企业监事会建设[范文模版]

党的十八大以来，国资国企改革日益深化，国有企业重组改制步伐逐步加快。按照现代企业制度的要求，更好充分发挥监事会监督职能，明确监事会权责，创新监事会工作模式，加强能力建设，增强监督的独立性、权威性和实效性，对于完善国有企业法人治理结构，提高国有企业综合竞争能力，实现国有资产的保值增值具有重要的现实意义。

中央全面深化改革领导小组指出：“加强对国有企业权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等重点部门、关键岗位和重点决策环节的监督”。监事会要对国有企业有关重大经营管理活动事项进行梳理，确定监督的范围重点。特别对国有企业经营方式调整、管控模式变化、内部机制改革和经营计划修订等，要适时调整并确定重点监督检查内容和事项，不断增强监督的灵敏性、针对性、准确性和科学性。具体为几方面。

一要提高行为监督能力。监事会要从企业改革发展的大局出发，立足于维护国有资产权益。国有企业董事和高级管理人员执行职务的行为贯穿于公司决策、经营管理的全过程，体现在公司执行有关法律法规、公司章程等各个环节。这是监事会监督的一条主线，抓住了这条主线，就等于牵住了“牛鼻子”。突出“三重一大”事项决策行为监督，对涉及企业合并重组、改革改制、重大资产处置和重大投资等敏感事项的决策，要研究掌握有关情况，可能存有重大安全风险的，应及时质询，存在问题的应及时报告。

二要提高财务监督检查能力。检查财务是被实践证明了的重要监督手段和途径。一是通过牵头组织决算审计，全面系统地掌握公司的财务信息，对需要重点关注的事项和平常发现的问题线索要查清楚。二是要认真检查财务会计资料，定期阅读会计报表，关注会计账目重大变化。三是要关注企业重大财务风险。防范和化解公司重大财务风险是监事会的重要职责，特别是对重大投融资、大额资金运作等可能带来的偿债和收回风险，要高度关注，加强预警，及时准确地揭示。

三要提高规范行使各项职权能力。《公司法》、《企业国有资产法》赋予了监事会质询权、建议等权力。一是行权的事实要清楚。只要事实清楚，证据确凿，证明公司在重大决策、投资、担保、大额资金运作等方面存在较大风险，就要及时行使纠正。二是行权的程序要合规。行使这些职权，要根据实际遵循必要程序，对事实要充分调查分析，与有关方面进行必要的沟通协商。三是行权的行为要慎重。行使这些职权时，斟酌要周密，时机要恰当，保证企业正常生产经营。

四要提高问题和风险揭示能力。以问题和风险为导向开展监督检查，既是监事会的职责所系，也是有效规避监督风险的内在要求。要清醒地认识到，看不到问题、发现不了问题、不敢揭露问题，将是监事会最可怕之处。要抓住企业面临的主要矛盾和问题，突出监督重点，聚焦重点企业、重要业务、重点环节以及潜在风险。

随着国家加强国有资产监督、防止国有资产流失力度加大，国有企业监事会工作的责任更加重大，监事会要充分认清肩负的责任和使命，准确把握新形势、新要求，牢固树立“发现问题是职责所系，有问题发现不了是失职”的责任意识，建立健全责任落实机制，对监督检查工作周密策划，分清责任主体，真正形成分工明确、责任到位、管理有效的责任制度，在圆满完成各项工作任务的同时，推动国有企业监事会工作再上新台阶、再跃新层面。

第四篇：黔东南州国有企业监事会暂行规定[推荐]

黔东南州国有企业监事会暂行规定

第一条 为了加强国有资产的监督管理，完善国有企业监督机制，确保国有资产保值增值，依照《中华人民共和国公司法》、《国有企业监事会暂行条例》、《企业国有资产监督管理暂行条例》及《贵州省国有企业监事会暂行办法》等有关法律、法规，制定本规定。

第二条 黔东南州国有资产监督管理委员会（以下简称州国资委）代表州人民政府依法向所出资企业（以下简称企业）派出监事会,并履行职责。

第三条 州国资委依法向企业推荐监事会主席及监事，被推荐人按照《中华人民共和国公司法》和本规定履行职责。

第四条 监事会以财务监督为核心，根据有关法律、法规的规定，对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯。

监事会与企业是监督与被监督的关系，监事会不参与、不干预企业的经营决策和经营管理活动。第五条 监事会履行下列职责：

（一）检查企业贯彻执行有关法律、法规、规章的情况；

（二）检查企业财务，查阅企业的财务会计资料及与企业经营管理活动有关的其他资料，验证企业财务会计报告的真实性、合法性；

（三）检查企业的经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资产运营等情况；

（四）检查企业负责人的经营行为，并对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议；

（五）及时向州国资委和其他监管部门报告监督过程中发现的企业资产运作及经营管理中的重大问题，以及企业负责人经营行为中的突出问题；

（六）履行法律、法规等规定的其他职责，承办州国资委交办的其他事项。

第六条 监事会由监事会主席、专职监事及企业职工代表等组成，监事会成员每届任期3年，其中监事会主席和专职监事不得在同一企业连任。

监事会主席由州人民政府任命，专职监事由州国资委任命；监事会中的企业职工代表由企业职工代表大会民主选举产生，报州国资委批准。企业负责人不得担任监事会中的企业职工代表。

监事会主席、专职监事可以担任1至3家企业监事会的工作。

第七条 担任企业监事会主席必须具备如下条件：(一)具有较高的政策水平、较强的组织协调能力；(二)坚持原则，忠于职守，廉洁自律，能自觉履行职责；(三)熟悉财经法律、法规和政策，具有独立开展监督工

作的能力。

第八条 担任企业专职监事必须具备如下条件：

（一）比较熟悉并能够认真贯彻执行国家有关法律、法规和规章制度；

（二）具有财务、会计、审计、金融、法律或经济等方面的专业知识，比较熟悉企业经营管理工作；

（三）有一定的工作经验，具有较强的综合分析、判断、文字表达和独立工作能力；

（四）能够依法维护国家所有者权益，坚持原则，廉洁自律，忠于职守。

第九条 监事会主席职责：(一）召集、主持监事会会议；(二）负责监事会的日常工作；

(三)审定、签署监事会的报告和其他重要文件；

（四）应当由监事会主席履行的其他职责。第十条 专职监事职责：(一)维护出资人和职工的权益；

(二)在监事会主席领导下，具体负责各项检查工作；(三)受监事会主席委托列席参加企业有关会议；(四)行使监事表决权；(五)执行监事会决议；

(六)完成监事会主席交办的其他事项。

第十一条 监事会依据职责对企业进行日常监督检查，在此基础上，每年对企业定期检查不少于2次，并可根据实际需要不定期地对企业进行专项检查。

监事会对企业定期检查和专项检查包括对企业子公司、控股公司的检查。

监事会对企业的监督检查坚持实事求是的原则，做到客观、公正、全面、真实。

第十二条 监事会开展监督检查一般采取下列方式：

（一）根据监督检查的需要，监事会成员列席企业召开的董事会会议或涉及企业重大经济活动的有关会议。

（二）听取企业有关财务、资产状况和经营管理情况的汇报，召开与监督检查事项有关的会议；

（三）查阅企业的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务会计资料以及与经营管理活动有关的其他资料；

（四）核查企业的财务、资产状况和经营管理情况，必要时可约谈企业负责人和其他相关人员，对有关情况和问题进行质询；

（五）向有关部门和单位调查了解企业的财务状况和经营管理情况。

第十三条 监事会根据对企业监督检查的需要，经州国资委批准，可委托中介机构对企业进行审计，相关费用在企业列支。根据监督检查情况，可建议州人民政府责成审机关

依法对企业进行审计。

第十四条 监事会对企业进行检查结束后，应当及时做出检查报告。内容包括：企业财务以及经营管理情况评价、企业负责人经营业绩评价及奖惩任免建议、企业存在问题的处理建议、州人民政府要求报告或监事会认为必须报告的其他事项。

监事对检查报告有原则性不同意见的，应该在检查报告中说明。

监事会不得向企业透露以上检查报告内容。

第十五条 检查报告经监事会成员讨论，由监事会主席审定签署后，报州国资委，由州国资委报州人民政府研究批复。

第十六条 监事会成员必须对检查报告内容保密，不得泄露企业的商业秘密。

第十七条 监事会在监督检查中发现企业经营行为有可能危及国有资产安全、造成国有资产流失或侵害国有资产所有者权益以及监事会认为应当立即报告的其他紧急情况，应及时向州国资委提出专项报告，也可同时向州人民政府报告。

第十八条 监事会成员须参加州国资委组织的各项专业培训和继续教育学习。

监事会成员初次上岗前集中培训时间不少于30天，业

务培训时间每人每年不少于15天。

第十九条 监事会主席、专职监事实行回避原则，不得在曾经管辖的行业、曾经工作过的企业或者其近亲属（指夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲及近姻亲）担任主要负责人的企业监事会中任职。

第二十条 监事会成员不得接受企业的任何馈赠，不得参加由企业安排、组织或者支付费用的宴请、娱乐、旅游、出访等活动，不得在企业中为自己、亲友及其他人谋取私利。监事会主席、专职监事不得接受企业任何报酬、福利待遇，不得在企业报销任何费用。

第二十一条 监事会成员在监督检查中成绩突出，为维护国家利益作出重要贡献的，给予表彰和奖励。

第二十二条 监事会成员有下列行为之一的，给予行政处分或者纪律处分，直至撤销相应职务；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一）对企业的重大违法违纪问题隐匿不报或者严重失职的；

（二）不履行职责，造成企业国有资产重大流失的；

（三）与企业串通编造虚假检查报告的；

（四）接受企业的馈赠，参加由企业安排、组织或者支付费用的宴请、娱乐、旅游、出访等活动，在企业中为自己、亲友或者其他人谋取私利的；监事会主席、专职监事接受企

业报酬、福利待遇，在企业报销费用的。

（五）泄露检查报告内容和企业商业秘密的；

（六）有其他违反监事会行为规范或廉洁自律规定行为的。

第二十三条 企业应积极支持配合监事会工作，为监事会开展工作提供必要的工作条件。

第二十四条 企业有下列行为之一的，对直接责任人和直接负责的主管人员，依法给予纪律处分，直至撤销职务；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）拒绝、阻碍监事会依法履行职责的；

(二）拒绝、无故拖延向监事会提供财务状况和经营管理情况等有关资料的；

(三）隐匿、篡改、伪报重要情况和有关资料的；(四）有阻碍监事会监督检查的其他行为。

第二十五条 州国资委为州人民政府出资的国有企业监事会管理机构。主要管理职责为：

(一)拟定监事会工作计划和派出方案，报州人民政府决定后组织实施；

(二)协调监事会与州人民政府有关部门、有关单位的联系；

(三)审核、报送监事会检查报告，承转监事会向州人民政府的请示、报告；审查监事会组成人员任职资格，对监事

会主席、专职监事进行考核和奖惩；

(四)审核批准监事会聘请中介机构和其他工作人员；做好专项问题监督检查和重大事项审计的组织协调工作；(五)负责监事会的日常管理工作；

(六)承办州人民政府交办的其他国有资产监督事项。

第二十六条 州国资委企业领导人员管理和监事会工作科负责派出监事会的日常管理工作；各监事会办事处负责本监事会日常事务工作。

第二十七条 州属其他占用、经营国有资产的重点单位由州国资委参照本规定，代表州人民政府派出监事会。

第二十八条 县(市、区)国有企业监事会管理可参照本规定执行。

第二十九条 本规定由州国资委负责解释。第三十条 本规定自发布之日起施行。

第五篇：完善国有企业监事会监督机制

加强保障体系建设与整合企业监督资源

完善国有企业监事会监督机制

国有企业监事会作为政府对国有企业监督机制，一种现代公司监事会制度的特殊类型，是完善国有企业公司法人治理结构的重要一环。国有企业监事会成员的构成和选任、承担的特殊使命以及监事责任制度都与一般的监事会不同。国有企业监事会要想完成国有资产保值增值的特殊使命，必须要在不断完善自我和充分发挥自身功能的基础上，积极推进国有企业监事会保障体系建设，积极整合企业各种监督资源，形成一个和谐统一的公司监督体系，使监督服务于公司效率的提高和股东（含中小股东）权益的最大化。下面，笔者就国有企业监事会监督机制的完善予以探讨，以期能为国有企业监督机制的完善提供一些有益的参考。

一、国有企业监事会制度的含义

国有企业监事会制度的实质是监事会是受国有资产出资人机构委派，依照法律、行政法规以及企业章程的规定，对董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督，对企业财务进行监督检查，对所派驻企业“三重一大”等重大事项实施监督，确保国有资产安全，维护出资人权益。

（一）国有企业监事会制度的内容

1.监督的前提：受国有资产出资人机构委派，代表出资人利益，对出资人负责。

2.监督的重点：对出资人所出资企业董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督，对企业财务进行监督检查，对所派驻企业“三重一大”等

重大事项，不干预不参与企业的日常经营活动。

3.监督的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》和《国有资产监督管理暂行条例》、《国有企业监事会暂行条例》等。

4.监督的目的：维护出资人权益，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值。

5.监督的纪律：依法依规履职，遵守“六要”、“六不”的行为规范。

（二）国有企业监事会制度的特点

1.国有企业监事会具有外派性质，比内设监事会更加独立和客观，更能强化“出资人监督”，提高监督的层次和权威性，使监督内容更全面。

2.出资人派出的监事是专职，比兼职更深入和专业，监督工作更经常化和规范化。

3.《国有企业监事会暂行条例》规定国有企业监事会“不参与、不干预企业经营决策和经营管理活动”，强化了监督与被监督的关系，能更好地处理监督与促进企业经营管理的关系。

4.监督主体明确且人格化，监事会成员面临“监督失察”的风险压力，所以更尽职尽责。

5.监事会实行集中管理，便于经常相互交流与研讨，规范化的业务管理，使得各监事会之间以及同一企业的各届监事会之间形成了相互激励与制约，促进监事会队伍建设。

二、国有企业监事会的运行现状

在我国，公司制企业按照《公司法》的规定都设有监事会。国有企业设立监事会，是体现国家作为出资人监督的一种制度安排，我区实行国有企业外派监事会制度始于2007年4月份，按照《广西壮族自治区国有独资、国有控股骨干企业监事会派驻暂行办法》的规定，自治区国资委目前已向21家监管企业派出了五个监事会，每个监事会负责承担4-5家企业监事会工作。四年来，各监事会认真履行法律法规赋予的职责，为国有企业规范化管理，为国有企业健康发展做出了积极贡献，发挥了国有资产“守门人”、真实信息“报告人”、经营风险“预警人”的作用。虽然四年来监事会工作取得了一些成绩，但在监督检查工作及制度建设等方面还是存在一些不足之处。

（一）公司法人治理文化意识淡薄，对监事工作认识不足

目前监事会制度在国有企业难以真正达成经营决策（董事会）、执行（经理）、监督（监事会）相互协调、相互制衡的关系。部分国有企业董事会、经营者，对监事会工作作为企业法人治理结构的重要组成部分的认识还不足，甚至认为监事会可有可无，监事会的存在增加了企业的负担。

由于监事会实施当期监督，主要任务是财务监督及对“三重一大”事项的监督，由于监事会的“不干预、不参与”原则，监事会侧重于及时提醒企业可能存在的风险，防范于未然，做好经营风险“预警人”，即使企业出现问题，监事会只能向出资人汇报，并没有处理权，造成社会及一些领导对监事会的作用认识存在偏差，认为监事会未起到应有的监督作用。

（二）国有企业面宽链长，监事监管力量不足

由于国有企业下属企业数量多、覆盖范围宽，如我们第四监事会派驻的四家企业下属三级及以上的子企业多达150多家，主要从事有色金属、黑色金属、交通基础建设与运营、现代物流、土地收储与房地产开发、金融、贸易、国际合作等产业，业务覆盖面宽，管理链条长。而监事会成员共4人，下属子公司虽然均建立了监事会，但除了广西交通投资集团外其余均为兼职，且一人身兼数职，部分人员履职能力弱，监管力量严重不足导致监督工作很难深入，且国有企业企业大量的投资、担保、融资、经营行为大都发生在下属子企业，使专职监事较难获取企业的相关信息，直接影响了监事会工作质量和效率。

（三）监事会监督手段缺乏必要保障，监管环境有待改善

在监事会的监管实践中感觉到监事会或监事职权不全，法律只给了监事会和监事“说”的权力，而没赋予其“行动”的权力。如监事会可以对董事、经理损害公司利益的行为请求纠正，但对不予纠正的法律后果却未作规定，以致监事会权能不全，起不到约束作用；也没有出台董事、高级管理人员对监事会监督不配合、不按要求纠正的具体追究政策措施，监事会履行职责的权威性不够。

（四）监事会监督缺乏高效的操作方法、监督反馈时效性尚待提高

目前监事会的监督检查工作已经将日常监督和集中检查结合起来了，监事会也做了许多改进工作，但从本质上看，二者的结合状态还有待完善，如何提高监事会的高效监督方法需要进一步研究。监事会的监督反馈机制已经基本建立，对于在日常监督和集中检查过程中发现的问题，能够得到进一步研究并最终反馈到企业中去，以帮助企业解决问题。但是，目前反

馈机制的时效性并不理想，有些事项需要监督长时间才能写出一个比较完善的综合报告，时间一长，一些问题会失去针对性和时效性。

（五）监事会队伍激励约束机制欠缺，监事素质能力有待提高

四年来，国有企业监事会通过不断学习理论和业务知识，在实践中积极探索监管途径和方法，整体的业务能力和分析判断能力有了较大的提高，但在促进企业改善经营管理和沟通协调能力方面，相对监督对象整体还是偏弱。目前，专职监事的考核均参照公务员的考核标准，由于监事业绩评估体系不健全，对监事也缺乏有效的激励机制，通常“监”与“不监”并无多大区别。监事会专职监事是监督工作的具体实施者，其行为能力和监督水平直接影响着监督检查的效果。然而，目前的监事会办事处的激励约束机制并不健全，尤其是激励机制的不健全导致无法充分激发监事的工作潜力。

三、建立监事会保障体系，整合企业监督资源

国有企业监事会监督机制的完善，既要加强国有企业监事会自身的制度建设，更要从监督资源整合的视角出发，加强监事会与公司监督资源的整合，通过各种监督资源的优化整合，充分发挥整个监督机制的系统功能，促进整个监督系统功能的优化，从而实现国有资产保值增值的监督目标。

（一）建立完善的国有企业监事会保障体系

目前我国国有企业监事会制度还存在不少漏洞，影响了监事会的监督效果。因此，为确保国有企业监事会监督的有效性，应抓紧建立以《公司法》和《暂行条例》为核心的完善的国有企业监事会保障体系，切实增强国有企业监事会立法的针对性和可操作性，加强国有企业监事会制度与整

个国有资产监督管理制度的协调与配合，既要确保监督检查过程中监督权的有效实施和监督权的保护，也要确保监督检查后监督权的实施和保护。只有这样，才能使国有企业监事会的制度效用得以充分发挥。

1.赋予国有企业监事会独立的法律地位。

《暂行条例》明确赋予监事会对国有企业经营状况和国有资产保值增值状况进行监督的职权，然而监事会能否有效的行使监督权，在大程度上取决于他能否保持自身的独立性。由于独立性是监事会制度的灵魂，保持自身的独立性是监事会有效履行监督职能的根本前提，在法律中应进一步明确监事会是对国有企业进行监督的专门机构，并明细监事会监督权限，保护监事会依法独立行使监督检查权，不受其他部门、人员的干涉，为监事会积极执行监督职能提供法律保障。

2.赋予国有企业监事会与其职责相适应的各项权力。

为了确保国有企业监事会通过监督实现国有资产保值增值的目标，必须对监事会本身的功能进行优化，赋予监事会与其职责相适应的各项权力，在法律上赋予国有企业监事会充分知情权和话语权。通过赋予监事会完全、彻底、及时的知情权，规定企业向监事会提供完整、真实信息的义务，并规定企业不履行相应义务的法律责任，以保证监事会监督职能的有效行使。同时在法律上赋予国有企业监事会一定的执行权，监事会针对企业监督中发现的问题所提出的建议应当得到有效地执行，只要提不出相反的证据和正当的理由必须予以执行，否则应承担相应的法律责任。

3.完善国有企业监事会及监事的考核、激励约束机制。

目前对国有企业监事会及监事约束机制的不完善，主要体现在对国有企业监事会监事缺乏明确的义务性规定，同时也没有建立起相应的业绩考评机制。为了确保监事会充分发挥监督效能，必须建立国有企业监事会监事业绩考评机制，以此约束监事会及其监事的监督行为，使之真正起到应有的监督作用，国有企业监事会的业绩考评机制要以监事会的检查报告和工作成效为重点，考评应当包括工作能力、工作业绩和工作表现三个方面，并将监事会及专职监事的薪酬与被监督企业的监督检查成果适当挂钩，适当增加一定的物质奖励，在干部的任用和提拔上给以专职监事足够的晋升空间和晋升渠道，使得国有企业监事队伍趋于专业化和稳定化。

（二）推进国有企业监事会与企业监督资源的整合

国资委原主任李荣融曾指出，“要充分发挥监事会、财务、审计、纪检监察等监督机构的作用，整合监督资源，形成监督合力，提高监督效果。” 然而，各个监督部门都有各自的职责和不同的考核体系，怎样才能整合在一起呢？笔者认为应创新监督机制，构建“职责明确、信息共享、职能互补、整体联动”的监督体系，健全监督网络，建立监事会快速反应机制，使监督工作横向到边，纵向到底。

1.合理设计监督体系制度框架。国有企业监事会应主动关注整合企业监督资源，理顺监督线条，探索解决国有企业目前存在的监督部门众多，监督业务重合，多头管理的难题，可以建立以监事会、纪检监察、审计等监督资源组成监督体系，由国有企业监事会统一领导协调各监督部门，并推进国有企业监督资源的合署办公，为监督工作的顺利开展提供组织保障。目前广西交通投资集团在这方面进行了有益的探索，实现了集团监事

会工作部与审计部的合署办公，国有企业监事会在实施重大事项的监督时，能综合运用其监督资源，统一指挥，协同作战，优势互补，减少了监督成本，提高了监督效率。

2.职责明确，合理设计监督部门职能分配。监事会是现代企业治理结构中法定的监督机构，主要职责是对公司的财务状况进行监督，对董事、经理层决策、经营行为进行监督。纪检监察部门是党的专门监督机关，担负着对党员领导干部履行职责和行使权力情况进行监督等职责。企业内部审计部门监督和评价本单位和所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益。在监督的对象和内容上，各监督部门职能和目的既有区别又有联系，具有互补性，建立国有企业监督体系应结合企业实际，设计好监督职能分配，各项监督职能有机结合，达到整合监督资源。

3.信息共享，建立各类监督信息交流共享的工作机制。在监督体系内建立工作制度、监督方式和技巧、监督检查情况等各类监督信息的相互通报、相互反馈和相互交流的工作机制，完善系统内外沟通协调机制。国有企业监事会应强化重点联系人制度，在派驻企业建立监督工作信息员制度，形成渠道畅通、反应灵敏、反馈及时的信息网络，及时掌握有关信息，改进监督工作方法，提高监督资源整合水平。

4.职能互补，整体联动。注重把外部监督和内部监督结合起来，赋予传统监督主体补充性的新职能，增强各监督主体的监督力度。充分发挥各监督部门各个方面的优势，加强对企业重大问题上的监督，特别重视对企业“三重一大”事项、廉洁自律等方面的监督。如要依法对企业负责人履职、企业“三重一大” 事项等方面加强监督管理和绩效考核，完善经营

责任审计制度。注意发挥监督系统的整体功能，在实施重大事项的监督时，各类监督主体协同监督、整体联动，形成一体化运作，提高监督效能。

5.运用监督成果，切实提高监督实效。实现监督成效，关键在于落实，重点是整改效果及责任追究。要建立企业经营业绩考核和决策失误追究制度，对于考核不称职、审计发现严重问题、监督发现严重怠于履职的经营者，要及时予以处理；对经营不善、或因失职渎职造成资产重大损失的经营者，应及时予以解聘，对重大经营失误负主要责任及违法违纪的领导人员，追究其经济、法律责任。派驻企业对监事会等监督部门提出的的意见，要高度重视，对提出的企业存在问题，要采取有效措施进行整改，并将整改结果以书面形式进行反馈。国有企业监事会应及时督促企业对监督成果的落实情况，加强对企业整改情况的督促和检查。

国有企业监事会在完善的国有企业监事会保障体系下，充分发挥监事会监督机制的优势，通过监督资源的优化整合，形成监督合力，提高监督权威，努力使监督资源转化为企业发展能力，监督工作转化为企业风险防范能力，监督成果转化为企业降本增效能力，真正实现对公司董事和高管人员经营管理行为进行有效监督，实现国有企业资产保值增值。

作者：凌云 2012/2/21 南宁