第一篇：浅谈税务行政管理信息化
浅谈税务行政管理信息化
税务行政管理信息化是指税务行政管理机关凭借现代电子、信息网络技术，对内实现业务工作办公自动化，对外实现市场监管和社会服务信息化。具体的讲就是：对内要能够把业务尽可能地移到网上来办公，通过运用计算机和现代网络技术完成税务部门的日常工作，进行业务信息的采集以及相关的分析、处理、决策与共享；对外要建成以市场主体为电子经济户口的监管信息系统以及建成网上税务法律、法规、政策、办事程序等信息查询服务系统，收费项目、收费标准、服务承诺等信息公示系统，网上登记、注册、备案管理系统，12366服务热线，企业登记基础数据、信用数据、纳税人生产经营过程中的违法违规数据等信息查询、共享系统。税务行政管理信息化的基本特征就是集“服务、办理、监管”功能于一体，最大限度地为纳税人提供便捷服务，全面开展网上交互式办公，实现系统内部及政府部门间的信息共享，切实转变部门的工作方式，提高办事效率，提高市场监管效能，最大限度地发挥现代信息技术在市场监管中的作用。税务行政管理信息化建设的意义在于它有利于规范执法行为，有利于提高工作效率，有利于提升税务部门的形象。可以激发广大税务干部进一步增强学习意识、发展意识和创新意识，充分调动起税务干部的工作积极性和创造性，增强他们不断适应时代发展的自信心。税务行政管理信息化是对内实现办公自动化和和信息资源共享。主要利用计算机局域网技术和办公自动化处理软件系统，把税务行政 1
管理内部的一些业务性工作搬到网上来处理，例如公文处理、督查办理、信息发布、会议管理、人员管理、档案管理、固定资产管理、统计分析、绩效考核、数据分析等等都可以通过成熟的办公自动化软件系统来实现。各部门之间，也可以通过局域网或英特网实现企业基本登记数据、信用数据、政务信息等信息资源共享。
当前税务行政管理信息化建设存在的问题及对策。
（一）人员素质
要使税务行政管理真正走上信息化，人员素质的提高是首要解决的问题。信息化程度越高，对人才的需求也越高，各地税务部门在信息化过程中都或多或少的存在着重设备轻人才的现象。计算机网络技术发展日新月异，网上申报、认证、数据集中等税收业务网络化处理均需要安全稳定的网络支持。有些单位不仅连续多年没有引进计算机人才，平时也不注重对现有人才的知识更新和技能培训。所以我们要改变过去的思维方式和工作方式，培养用计算机网络手段办公的习惯。当前虽然大多数人员参加了各种计算机操作知识的培训，或多或少地掌握了一定的计算机操作知识，但是跟税务行政管理信息化对人的要求相比，仍然存在很大差距，精通或熟悉计算机知识及操作技术的人才还远远不够。特别是对计算机的应用上还有不少人员不过关。一些税务部门计算机的应用水平仅停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段，信息系统的强大管理功能、分析功能、数据处理、交换功能和监控功能远未发挥出来。一部分税务干部掌握了税务系统的征管软件，只是在规范自己的执法行为
上得到了约束，但打不开外资企业的财务软件，不能实现有效的税源监控，也达不到税收信息化的目的。这就需要税务行政管理机关，要加大计算机应用能力的培训力度和普及力度，要首先培养那些业务能力强、事业心强的干部熟练掌握计算机操作技能，创造性地开展各项工作。再者，可以进行有针对性的专项培训，使其熟练掌握各种操作技能，对于自己的业务范围能够独立完成。第三，改善现有税务人员的知识结构，促进税务人员综合素质的普遍提高；在培养和造就自有专业人才的基础上，引入专家机制，借助于外部力量来推动税收信息化的发展。第四，推进税收信息化建设，离不开技术开发维护和网络管理型人才。改进用人方式，拓宽用人视野，优化人力资源配置，建立人才引进、培养、知识更新长效机制，立足信息化，着眼长远，不拘一格择人才，不拘一格用人才。
（二）网络建设
首先要加强部门计算机硬件建设，及时对计算机网络的软硬件进行更新换代，同时要进一步完善县区级局机关的计算机局域网建设，加强第一线基层分局（税务所）的电脑化办公建设，充分保证县区级税务部门计算机网络建设能够紧跟时代发展步伐。具体地讲就是要从时间和空间两个方面入手，有计划、有步骤地加以推进。硬件维护方面，要以主机房的硬件保障、更新为主，如个人计算机及外设、网络设备、安全产品设备、主机系统等。目前，我们所应用的个人电脑多数有一种速度缓慢、系统运行不太流畅的感觉，进行系统清理或重装系统以后，也不能解决该类问题，其原因就是硬件的设备老化，当前，主流CPU已经达到了酷睿Ⅱ的水平，内存一般也达到了1G的容量，而拿我们区局为例，大多数正在使用的电脑，配置一般都是奔四CPU（单核），内存256M，多数应用的计算机还是集成显卡。随着系统内的应用软件不断更新，包括目前的杀毒软件也会占用很多系统内存。各种新的应用软件、越来越多的程序都要求越来越高的硬件配置来适应，这就造成了现在硬件方面不能很好地保证各应用软件的顺利流畅的运行。软件维护方面，要以系统安全、数据备份、软件更新为主，包括系统的升级，工具软件的开发，应用软件以及针对政务信息化的应用需求所提供的咨询规划、系统集成、培训、运营维护等；网络建设方面，要进行整体远景规划、分布建设实施步骤、完善技术支持及服务。细节上注意线路安全，电线、网线的老化等问题。
（三）责任规范
税务行政管理信息化建设的过程，同时也是税务行政管理规范化、标准化管理的过程。计算机及其网络技术在税务行政管理工作中的运用和普及，必然对工作的规范化、标准化提出了新的更高的要求。例如，各项业务工作都必须按照软件所设定的流程走，每个工作人员都有自己的业务环节，不能不走，不能走错，有的甚至不能回头修改。例如：稽查局进行专项稽查的时候，首先由稽查局“选案管理岗”-稽查选案进行案源登记，然后到局长岗，由局长批准转回综合业务岗，由综合业务岗转到下一接受岗位“稽查实施岗”，由“稽查实施岗”的检查人员进行下达检查通知书，检查完成后提交到“案件审理岗”，再做税务稽查报告，审理通过后，提交到“稽查执行岗”，由执行岗的人员进行最后的执行工作。
这样就减少了以前工作中存在的随意性，要求每个工作人员都必须严格地按照自己的分工来完成工作，规范了工作行为，并对自己的工作环节负责任。因此，每位工作人员都要熟悉自己的工作职责，明确责任，增强工作责任感。
随着信息时代的到来，科技的飞速发展，税收信息化给我们的税收事业带来越来越多的深刻变革，这也将对税收工作提出新的挑战，同时也带来了新的机遇。挑战与机遇并存，我们只有勇于面对挑战，积极主动进行在信息化下的税收征管改革，逐步适应信息化时代的要求，才能使我们的税收工作出现灿烂的明天。
第二篇：税务信息化论文
税收信息化问题研究
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4摘 要: 我国的税务信息化建设已经走过了20 多年的历程,信息技术的作用日益突出,已成为支撑税收工作的坚强依托,但在应用中仍存在各种各样的问题,本文仅从管理的角度谈谈存在的一些问题及对策。
金税工程开始拉开了中国税务大规模信息化建设与应用的序幕,各期工程的开展也成为税务信息化应用的主线,期间取得令人了瞩目的成绩。但在税务信息化建设进程中也存在一些不容忽视的问题,如重技术,轻管理、重开发,轻应用等。如何分析解决好这些问题对于进一步加快税务信息化建设具有十分重要的意义。
一、税务信息化建设过程中存在的问题
(一)税收基础数据质量不高。一方面表现为数据不全面,部分相关信息未能纳入系统管理, 从而削弱了应用软件的作用;另一方面是数据不准确。供纳税人提供的信息有误、工作人员操作错误或系统技术问题引起的数据错误以及数据采集的标准不统一都会导致垃圾数据的产生,进而影响在此基础上的一系列应用的准确度,业务系统难以发挥出正常功能。
(二)对数据的利用能力较差,基于业务数据的增值应用有待进一步开发。一方面基层不能充分利用信息数据提高管理、服务水平,另一方面目前的监控分析、决策支持系统功能较简单,且应用面不够广泛,不能发挥应有的作用。
(三)人员素质不适应,缺乏相应培训、考核、奖惩机制。目前,各级税务人员综合素质参差不齐,部分人员不能够熟练掌握各类应用系统,成为税收信息化建设的“瓶颈”。仅以网上报税为例,网上报税系统极大的方便了纳税人,降低了征纳双方的成本,但如果税务人员不能在系统中做好正确的签约、纳税辅导工作,纳税人就不能顺利完成税款的缴纳,网上报税系统就发挥不出应有的效果。建立起一套税务应用系统并不等于实现了税务信息化,只有应用系统的使用人员能够熟练掌握各项操作,才能够充分发挥出应用系统的各项功能。
二、问题分析及解决办法
税务信息化绝不是仅仅将原来的手工办税流程简单电子化,而是信息技术在税务管理中的全面应用,深度开发和利用信息资源,提高管理、监控、服务水平,进而推进税务管理现代化建设的综合过程。管理在其中起着至关重要的作用却又往往容易被人忽视。
管理是管理者协调人及其他组织资源,通过计划、组织、领导和控制过程,实现组织目标的过程。就税务信息化而言,管理的目标是实现真正意义上的税务信息化,而实现这一目标要通过管理者通过有效协调人力、财力、时间、信息、技术等资源来实现。只有将先进的管理理念、管理体制与技术相结合,才能产生巨大的效益。单纯强调技术更新,而忽视相应的管理,就会出现高技术和低效益并存,高投入和低产出共生的怪现象。具体来说要做到以下几点:
一、加强对数据的管理
税务信息化应用关键取决于基础数据采集的完整和准确及数据信息的有效利用。随着税务信息系统各项应用的逐步深入,收集和存储的数据量急剧增加,强化对数据信息的管理尤为重要。
(一)建立健全数据采集和管理制度,加强数据质量的管理。数据质量是数据的价值所在。
只有保证数据的真实、完整,才能更好的提高数据资源的利用水平,促进征管质量的不断提高。要想提高数据质量,可以实行数据的标准化管理制度:
1、加强对数据采集、维护等各个环节的管理和监控。建立相应的规范制度,确保各个系统的数据口径和标准一致,便于进一步整合利用;保证数据录入的质量,加强对数据的系统内数据的逻辑性审核和合理性审核,严把数据入口关,减少人为差错, 确保基础信息的准确、真实、完整;
2、建立信息采集考核制度,明确责任,实施信息准确性的审查,进一步提高系统信息的质量。
3、拓宽基础数据采集面,全方位严密税源监控,尽快实现与相关部门数据的实时交换与共享。与工商、银行、土地管理、车管部门交流纳税人登记情况,提供金融资产、固定资产等信息,即可避免纳税人在各个职能部门重复申报资料,减轻纳税人的负担,也可以掌握纳税人实际经营状况及资产状况等第一手资料,为税务管理、稽查选案、税收保全等提供相应参考。
(二)促进对数据的有效利用
在数据的质量得到保证的基础上,这些数据如何才能在税收工作充分发挥作用呢? 在当前数据大集中的趋势下,发掘、利用好税收数据成为了重中之重。对税收数据的深度利用就是要逐步建立以收入质量、征管质量、地区税收质量、行业税收质量等评价指标体系和税收预警指标体系为主要内容的科学系统的税收质量评价体系,这是税收工作的竞争力和管理与服务水平的实质性提高。具体体现在查询、分析、决策三个层面的功能
1、建立综合数据查询系统,实现快速灵活的查询和报表生成应用,满足各级的业务需求,也可以缓解征收管理系统集中后查询压力;
2、利用数据仓库技术,通过数据的抽取、转换和加载,对各类数据全面分析和监控,实现对税收收入的分析以及对纳税人的信用等级评定等功能。用数据挖掘技术、数理统计分析技术、联机分析技术等信息技术和决策科学,建立并不断完善决策支持系统,对税收负担、收入构成、税收法律法规和各项管理规定的执行情况等各方面进行分析评估,为税收业务决策和战略发展提供辅助支持。
二、加强对使用人员的管理
信息化在税务系统应用已经无处不在,同各个工作岗位人员均息息相关,需要税务干部的全员参与。只有所有的人员都参与到税收信息化建设中,熟练掌握本岗位所需的操作技能,信息化应用工作才能真正开展起来,体现出信息化的优势。要达到这个目标,必须做到:
(一)完善培训制度,加强有针对性的培训。制作简明、易懂的培训教材及辅助课件,建立仿真培训环境,分岗位、分批次地对干部职工进行软件应用专业技能的培训,每次培训后都要对参训人员严格测试,要求各单位对各岗位人员的培训、考试情况予以记录,必须掌握本岗位所需操作技能才可上岗。
(二)从信息化角度建立科学的绩效考核指标,对各岗位人员的工作能力等进行评估。绩效考核是指管理者运用一定的技术或方法,在各种评价要素中,选择有效的评价指标和标准,赋予各个指标以 权重,以此来鉴定一定职位上员工的工作结果,评估员工对组织的贡献以及表现的能力的过程。绩效考核关键是找准切入点,用科学的方法、标准和程序,对税务干部的信息化工作做出合乎实际的评价,并在此基础上对工作进行改进和提高。可以结合自动过错追究系统及对所负责业务的抽查进行考核,公布结果并分析问题原因,给出解决办法。
(三)引入激励机制,提高干部职工的积极性。根据现代人事管理学理论,奖励与激励是激发人的热情、调动人的积极性,发挥人的潜能的有效途径。一个人如果工作积极性很高,可以发挥他的80 %～90 %的潜能;反之,如果没有积极性和主动性,就只能发挥其潜能的20 %～30 %。而奖励是对良好行为的一种积极肯定,是对人行为的正强化。公平的客观的奖励是激发和调动人的潜能的行之有效的途径。对能够熟练运用本岗位所需操作技能,在相关绩效评估中成绩突出,在信息化工作中有创新突破的人员予以奖励,必能提高干部职工的学习热情,形成良好的学习氛围,使每个人都能担负起自己的岗位职责,保证税务信息化各系统均能发挥出应有功效。
第三篇：税务信息化复习提纲
复习提纲
1.税务信息化建设现状及发展研究
2.对加强税收信息化管理配套工作的研究
3.信息化条件下税收征管流程再造的思考
4.税务信息化的发展战略研究
5.信息化条件下征管模式研究
6.我国税源监控中的信息化管理研究
7.国外税务信息化建设借鉴
8.关于网上报税的思考
9.金税工程建设中的问题与对策分析
10.金税工程三期需要突破的几个方面
11.完善税务办公信息系统的建议
12.电子商务对税收的影响及对策
13.对税款装置的推广和应用研究
14.税款装置的应用现状及发展研究
15.CTAIS系统功能存在的问题及解决建议
16.推行CTAIS的重要意义与当前任务
17.中国税收征管信息系统的发展与完善
第四篇：浅议税务信息化建设
浅议税务信息化建设
税收之于国家，如太阳之于万物。税收是伴随着国家的产生而产生的。对于一个政权的统治来说，税收是必然的存在。从春秋时代开始的“初税亩”制度，经历漫漫两千余年的演变，到如今形成以增值税为主的中国现代税收制度，伴随的是从封建社会直接过渡到社会主义社会，2010年，全国税收总收入达到73202亿元，占全国财政收入的88.1%。这充分证明了税收的重要性。这其中，固然是由于国家的繁荣强盛，可与我们税务人员的辛勤努力也是分不开的。税务部门，上承国之命脉，下接每一个纳税人，“为国聚财、为民收税”，作为税务人员，这是我们光荣神圣的使命。
依稀记得这样一个画面，一个税务人员，穿着制服，骑着自行车，不顾劳累奔波，为的是收取那微薄而庄重的税款。历史的动车走到今日，映入眼帘的是窗明几净的办税服务大厅，一排排整齐的微机，不再是大量重复性的劳动，在信息技术高度发达的今天，利用信息化服务带给我们的是方便，快捷，高效，准确，这是一个趋势，也是发展的必经之路。听单位老同志讲述着以前那些关于税收的故事，真是感慨万千，让我很难想象现在如果还是以前那样办公，怎么处理那些庞杂的事情。
现代税收必须依赖信息化建设，没有一个好的信息化平台，比如现在全国推行的CTAIS应用征管软件，那么收上数万亿的税款几乎是一件不可能的事情。税收信息化，就是尽可能地利用现代信息技术
来提高税收工作水平。世界各国都在进行信息化建设，2002年，美国用于税收信息化建设的经费开支就占到了全部经费的17．4％，这是一个相当大比例的投入。我国的信息化建设起步较晚，但是发展很快，经过二十多年的建设，现已具备了一定的基础，有了一支规模很大的信息化专业队伍，CTAIS、防伪税控、税收分析监控、发票稽核等一大批专业税务软件已良好运行，公文处理、人事管理、财务管理等政务类软件也早已开通运行，税库银联网扣税，资源代码共享等对外信息交换系统也已经上马实施。整体来看，现如今的信息化建设对税收工作的覆盖面很广，基本上能够保证无纸化办公，使纳税人足不出户就可以完成整个纳税流程。可以说，我们用这么短的时间做出了这样的成效，这是一项了不起的成绩。
不可避免的，在进行税收信息化建设的同时，也存在了一些问题，需要解决，在我看来，综合起来有以下几个方面：
一，我们内部人员对信息化建设认识不够。改革开发30多年来，中国取得了很多重大的成就，信息技术的飞速发展是其中很重要的一条，我国十二五规划纲要第十三章明确提到，要全面提高信息化水平，强化和推进税务信息资源体系建设。进行税务信息化建设，推行信息管税，这是为了完成现代税收任务所必须具备的条件。现在基层分局和县局的同志没有这方面的了解，以为信息化建设只是信息中心一个科室的事情，和其他同志无关，从而很难对信息化建设有一个全面客观的认识，这并不利于对以后进行的金税三期工程等的顺利改造进行。
二，开展信息化建设的硬件条件有待提高。有了金刚钻，才能拦瓷器活。在开展信息化建设的进行当中，一个先行条件就是整体硬件配备水平的好坏，单位的计算机好些十年前就开始“服役”，现在仍然还在税收工作的一线，运行速度缓慢，故障率高，这些肯定影响工作效率，在今年市委提出的“三治三提”活动中，提到要提高工作效率，受限于客观条件，又如何能真正做到效率的提高？.在网络建设方面，金税三期已决定将基层网络直接纳入到市局管理之下，这对于进一步提高网络的通畅性有很大的帮助，运行其上的各种税收软件才能得到更好的运行和维护。
三，对现有的信息化条件利用程度不高。税务信息化建设已经进行了二十多年，虽然提高了税收效率，方便了管理，但客观上也增加了一些税收成本，现在每一项业务的开展都已经离不开计算机、网络，每个税务人员人均一台计算机，有些还要配备相应的设备，还有各种耗材，各种软件的上马，这都需要专业技术人才进行开发，还需要国税内好些技术人才对软件进行维护，例如根据税收政策、业务的发展和变化，对CTAIS、防伪税控系统等打“补丁”，技术人员成了必备的人才，这也需要消耗大量的人力资源。而在平时工作学习中，我发现并不是所有的同志都能充分利用这些条件进行有关税收分析，政策学习，公文处理，经常有分局同志打电话问自己的CTAIS登录账号和密码忘记了，让帮忙查一下，这对于分析税负情况之类的肯定不利，要是每个人都加强学习，整体效率还能有很大的提高。
四，亟需加强全体人员的信息化水平。认识够了，配备齐了，利
用好了，可是由于自身信息化水平不高，也是很难胜任现代税收要求。这首先有着客观原因，因为现在国税局内部年龄分层并不合理，我局在职120多人，其中80多人年龄在40岁以上，30岁以下只有寥寥数人，多数人在信息化建设还没有全面提出时就已在税务局工作，中间虽经历多次计算机专业培训等，整体信息化水平还是保持在一个较低的层次，我在信息中心工作的两年间，80%处理的是一些很基础的问题，多次解答并告知方式方法，效果并不明显，这也是我以后在工作中需要重点解决的一个问题。
在税务信息化建设的过程中，我感觉更应该灵活运用现有技术，在有条件的情况下，加强纳税服务，可以用比较新颖的形式赖和纳税人进行沟通，市局和省局有12366电话咨询平台，县局暂时没有，不过也可以开通县局咨询服务QQ的方式和纳税人在网络上进行沟通，同样的道理，还可以开通微薄等，使政务做到更好公开透明，用轻松愉快的方式也许能起到意想不到的效果。对于税务办公内网，我一直渴望能够以无线上网的方式接通，这样，即便是不在单位也可以随时处理工作，当然，如果手机能够登录内网，那将会使移动办公更加方便快捷。
税务信息化建设是一个长期的课题，在新形势下的税收工作是不断发展变化的，税务信息化建设就需要适应这种变化，在这种情形下，金税三期工程应运而生。在其总体建设目标“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”完成后，将会有一个覆盖全国国税、地税的行业网络，一个国家级和70个省级税务处理中心，80玩个工作站。这
是一项宏大的工程。而我们即将是这个工程的直接使用者和受益者，这是一种福利，更是一种挑战，我们要不断加强学习，更新观念，提高综合素质，才能更加适应税收信息化的各方面要求。
虞城县局信息中心 张振涛2011年8月4日
第五篇：税务稽查信息化建设工作报告
一、开发应用查帐软件的背景和动机
随着会计电算化的迅猛发展，网络和信息技术的广泛应用，税务稽查工作面临着新的挑战。在近几年的日常工作中，我们的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。就以往相关案件的实际操作过程来看，在对会计电算化企业进行检查时往往会面对以下难题：首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与真实性难以判断。很多财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以相互传递数据，可以对凭证科目和帐册再加以筛选、过滤，这就为企业设置AB账，编制虚假财务报表提供了可能。系统超级管理员还能直接进入任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。其次是财务数据存储方式灵活，易遭转移和销毁。电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然《征管法实施细则》第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“。但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。这种情况下想在检查前深入了解财务软件的运用情况就受到相当程度制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的相关法律依据尚欠完善。《征管法》及实施细则没有明确指出税务机关有检查、封存有关电子数据作为证据的权力。国税发[2003]年47号文虽明确了税务机关有开展电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的具体执法程序缺少规定。
因此，我局针对税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从2006年7月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨的重点工作之一。一年半来，我们在实践中摸索，在摸索中前进，对稽查信息化进行了有益的尝试，取得了一定成效，初步形成了一套比较完善的执法程序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做一个交流。
二、查帐软件的功能特点
无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验，其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）的稽查局，取得了很好的应用效果。我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果处理、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,主要具有以下功能特点：
（一）采集范围广，可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据；采集数据类型多，包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；提供了多种采集方法。
（二）提供比较全面的分析方法，层层逼近分析技术和模型项目修正。模型分析功能十分强大
（三）提供分税种项目化检查平台，针对不同税种、不同项目提供相关的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员完成项目检查。
（四）提供个人所得税和固定资产的专项检查平台
（五）提供物流数据及成本检查分析方法
（六）提供数据集中管理平台(B/S结构)，以实现数据增值应用，加强稽查实施过程监控管理。
（七）可以将企业多个的相关数据放在一个检查平台上，并提供跨年、月分析工具，以强化工具的分析功能。
（八）各种分析模型按照行业和不同进行设置，加强了分析模型的适用性和软件的伸缩性。对于主要模型的运行结果，内置数据加工功能，提高了模型的准确性。
三、使用查帐软件查帐初见成效
经过一年半来的探索和实践，我们深刻感受到信息高科技对税务检查的有力推动：查帐力度大大增强，案件质量得到切实提高，稽查威慑力明显提升，队伍建设再上一个台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。具体来说，主要表现在以下六个方面：
（一）提高效率和准确度，查深查透案件
查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型提高了查帐的工作效率。传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查，而软件通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等删选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处理；利用软件提供提供的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速发现异常信息，并通过穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节。
（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力
利用信息化查账工具，进一步强化了查账手段，可以对多种常用财务软件数据进行导出，也可以多人联合对一个案件同时进行案头分析，拓展了检查的广度和深度。
在使用软件以前，按照传统的查帐方式对会计电算化企业进行查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印出来可能需要两、三天的时间，一旦遇到企业不配合的情况，工作就难以顺利展开。现在只需带光盘和U盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集出来带回去检查，研究，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业正常生产经营的影响，减轻了企业对于税务稽查的抵触情绪，同时也为我们稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。
据一线检查人员反映，查账软件对企业的会计分录进行全面检测往往只要用几分钟时间，而人工检查起码要两天，效率是后者的十倍以上。税务部门能快速、高效、准确地摸清对方的底牌，极大的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。
（三）规范稽查业务流程，加强队伍监控
查帐软件的使用过程体现了实施检查的业务流程，加上对各税种、各项目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，使内部管理更为规范化、科学化和精细化。
对检查人员而言，规范了各类工作底稿，检查内容和范围，统一了各类计算标准，实现定式检查。一些扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如业务招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等)，一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以避免检查人员业务水平参差不齐造成的误差，在规范检查内容的同时，对稽查人员的业务水平的提高大有帮助。特别是所得税的归集设置的项目，从内容到口径全部与省局的所得税申报表基本一致。这样，对所得税申报缴纳不足的情况，可以直接找出税款差异的原因。
对审理人员而言，能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证是否完整，对“事实清楚“的把握更到位更准确，有效地排除差错。
对领导层而言，事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，可以方便局领导监督、检查稽查工作的全过程。另一方面也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。
（四）提高稽查业务水平
稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作，必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，不断接触和加深这些知识的研究和学习，尤其是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地提高了稽查业务水平。
（五）降低稽查成本
电子数据比较容易复制、转储，可减少调帐检查的次数与成本，软件查帐减少了单个企业查帐时间，大大降低了税务稽查成本。
（六）实现数据增值应用
随着查帐软件的不断应用，积累的案件数据会越来越多，查帐软件应提供数据增值利用工具，可以利用这些工具进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查帐软件中的相关参数。同时可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以指导类似企业检查或案例学习。
四、开发应用中的几点体会
我们感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、目标、机器设备、信息等六大因素互相联系、互相制约。要达到最优设计、最优控制和最优管理的目标，人员培训，制度建设等环节必须全程伴随开发过程。这里谈一谈开发应用中的几点体会：
（一）成立强力领导小组，统筹规划开发工作
领导重视，带头参与，上下一心是做好工作的有力保障。我们的做法是：成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为成员的领导小组；下设项目小组，由查帐能手和业务骨干组成，具体负责项目的测试、应用、二次开发的业务和技术工作。班子成员结构合理，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既保证了团队的有效沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等各类资源。
领导小组结合实际，尊重软件开发客观规律，科学统筹，将开发应用工作细化成实施准备、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，落实到人，有条不紊地予以实施。
一年多来，我们边开发、边测试、边修改、边完善，分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不统一等难关，在规定时间内保质保量地完成了任务。
（二）重视配套队伍建设，人员培训贯穿始终
查账软件应用要求稽查人员具有复合型的知识结构，不仅要有丰富的财会、稽查知识和技能，熟悉税收法律法规，而且还应当掌握计算机及网络技术，掌握数据处理和管理技术。所以我们认为“宁可人等装备，不可装备等人“，决不能等软件出来后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿始终。到目前为止，已利用双休日大规模集中培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）部分人员集中培训1次，市本级全体人员单独集中培训1次，检查人员集中培训1次）。在平时，通过演示性培训，小组讨论，赴企业现场实地培训和互帮互学等形式，使全体稽查人员了解了软件基本框架和主流财务软件的运作模式，逐步掌握了查账软件的基本操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件提供的各种查账技巧。
（三）探索完善相关制度，严格规范执法程序
《征管法》第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发[2003]47号文明确了税务机关有开展电算化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而以上法律条文对电子数据作为稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性以及证据使用、储存和保管等方面的具体操作都缺乏详细指导。我局在参考了兄弟单位相关经验的基础上，结合相关法律和本地实际，大胆探索，主动创新，制定了《XX市地方税务局稽查局利用查账软件实施稽查的工作程序》（见附件1）。规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将利用查账软件实施稽查与TF2006设定的流程相结合，为检查人员在实际操作中规范执法、严格程序、依法行政提供了有力武器。
（四）采用二次开发模式，科学规避项目风险
现代软件工程学实践表明，近一半的项目存在开发延期，预算超支等风险因素。为把项目风险降至最低，项目小组决定大胆创新，参照快速原型法(rapid prototyping)思想进行二次开发。即首先构造一个具备主要功能的查帐软件原型，然后通过对它的不断试用，不断修改，不断扩充完善得到“本地化“的查帐软件。
在这个思想指导下，我们以奇星公司原有的综合性查帐软件为原型，将稽查问题分析转化成查帐软件业务需求，边试用、边细化、边完善，顺利实现了软件的“本地化“。在此基础上，再进行二次开发，成功开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中进行了应用，尤其是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中发挥了重要功能。
这种开发模式前期投入小，风险低，非常适用业务需求经常变化的情形，有效跨越了业务人员不懂技术，技术人员不懂业务的鸿沟。
五、下一阶段工作思路
在税务稽查工作中，取证是实施稽查的关键环节。查帐软件的电子取证功能集中在数据采集软件上。随着查帐软件的广泛使用，加大电子取证力度，规范电子证据取证工作，已成为当务之急。结合以往的数据采集经验，下一步我们计划从以下几个方面加强和规范电子取证工作：
（一）强化数据接口，扩大采集范围
目前的数据采集软件已经可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据，涵盖了国内外主流非主流的财务软件，但也存在一些薄弱环节。从我局的实践和其他兄弟省市的案例来看，主要有以下三点：一是可采集数据的国外财务软件偏少；二是对采用新型网际网络架构，服务器不在本地的财务软件难以采集数据；三是对企业自行开发，量身定做、结构复杂的财务软件难以采集数据。
我们将与奇星公司联合，进一步加强对国内外财务软件接口的研发力度。
（二）保护目标系统，确保取证全面客观
电子取证时，如何划定取证范围，确保取证全面客观是我们一直在思考的问题。目前实际操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下已经能满足检查需要，但必要时建议扩大取证范围。稽查人员可根据《行政处罚法》第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。封存前要保护好各种与系统相关的软硬件及外围设备，避免数据丢失。封存对象可以包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。
（三）依照法定程序、科学取证
严格依照法定程序进行证据收集。我们觉得将来在取证的执行程序上有必要注意以下几点：一是最好由两个人以上进行提取操作，稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字，并由在场的当事人同时签字确认；二是提交有关取证过程的文字说明材料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；三是提取的电子证据来源必须与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号一致；四是要确定形成时间，注意计算机信息网络的上机时间和实际操作时间之间的差异。
常用的固定电子证据的方式不外是打印和拷贝两种。无论采取哪种取证方式，在固定证据后，都应当现场确认，明确电子证据的收集和固定情况，包括：案由；参加检查的人员姓名及职务；检查时间、检查地点及检查顺序；检查中出现的问题及解决方法；取证方式及取证份数；参与检查的人员签名；提供电子证据的人员签名。特殊情况下，如收集证据时电子文件遭意外损毁或非法篡改、删除的，应及时通知专业技术人员予以协助。
（四）积极开展电子证据检验鉴定，提高证据法定效力
理论上电子证据通过鉴定才能成为定案的直接证据，税务机关在办理涉及电子证据的案件时，应及时提请法定机构对电子证据进行检验分析。找出电子证据与案件事实的客观联系，从而确定电子证据的真实性和可信性。但是目前省内电子证据鉴定尚欠完善，该项工作开展有相当困难。
（五）精心存档，确保证据安全
在处理电子证据的过程中，有些案件设计金额较大，需要移送司法机关处理；有些案件处理后纳税人申请行政复议，提请行政诉讼。为保证电子证据的可信度和安全性，检查人员要对各个步骤取得的电子证据进行归档，确保安全。因此取证调查时可将备份的介质打上封条，并采用安全措施进行保护。非相关人员不得对存放电子证据的计算机进行操作，相关人员调取证据时不得轻易删除或修改与证据无关的文件，以免引起有价值文件的丢失。
总之查帐软件不仅填补了稽查过程中计算机监控的空白，而且大幅度提高了税务稽查的准确度。另一方面，作为稽查人员必须认识到，查帐软件不是万能的，无法解决所有问题；即使是再科学再先进的查帐软件，要想用好用活，也要求使用人员具备较强的综合素质，扎实的基本功是开展电脑查帐的根本前提。我局的实践表明，积极使用查帐软件进行计算机辅助查账，综合运用其他稽查方法，不失为新形势下促稽查力度、促案件质量、促队伍建设的一条新思路。
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