内部会计稽核制度

第一篇：内部会计稽核制度

内部会计稽核制度

第一条为了加强会计基础工作，促进会计信息质量的提高，规范会计行为，防止会计工作中的业务差错和循私舞弊行为，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》的规定，结合我校实际，制定本制度。

第二条学校各级财务部门必须设立稽核岗位。学校计财处设立专门的稽核岗位，指定合格的会计人员担任专（兼）职会计稽核人员。

第三条稽核人员应严格遵守会计人员职业道德规范，努力提高自身的政策理论水平和业务操作能力，依据国家财经法规、制度及学校财会制度开展工作，认真完成稽核任务。

第四条内部会计稽核工作的主要职责：

（一）审核财务预算的编制、调整和执行是否符合规定的程序。

（二）审核各类经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。

（三）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。

（四）审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。

第五条会计稽核分为事前审核与事后检查。事前审核由各单位指定人员依规定进行。事后检查由计财处组织专职会计稽核人员开展工作。

第六条事后检查的注意事项主要包括：

（一）会计凭证检查

1．会计科目使用的正确性，摘要是否恰当。

2．有关人员的签章是否齐全。

3．所附原始凭证是否符合规定、是否齐全，审批手续是否完备。

4．记账凭证编号是否连贯，有无重复、缺号现象，装订是否完整。

5．凭证的借阅及拆阅是否进行了登记，是否依规定手续办理。

6．其他相关内容。

（二）会计账簿检查

1．记账、结账是否及时准确。

2．各类总账、明细账是否账账相符。

3．各类总账、明细账是否清晰、完整。

4．各种账簿的装订、查阅、销毁是否依照规定进行。

5．计算机会计数据打印输出和保存是否符合会计电算化的要求，更换新账是否符合会计制度的规定。

（三）会计报表检查

1．报表数据是否与账簿的数据相符。

2．报表装订是否完整及符合规定。

3．财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。

4．其他相关内容。

（四）现金检查

1．现金明细账结存数与实际现有库存现金是否相符。

2．库存现金有无白条抵库现象。

3．库存现金有无坐支现象。

4．现金是否日清月结。

5．支付凭证是否经过审批复核程序，是否加盖“付讫”戳记。

6．暂时性的暂收暂付款是否经财务主管同意。

7．各种收款收据是否按编号顺序使用，对填写作废后的收据各联是否附在存根联上，并加盖“作废”戳记。

8．其他相关内容。

（五）银行存款检查

1．支付业务是否经过审批复核程序。

2．银行印鉴是否分开管理。

3．银行对账的程序是否符合规定。

4．未达账是否及时核对。

5．银行账余额和银行的对账单余额是否相符。

6．是否有出借银行账户现象。

7．其他相关内容。

（六）有价证券检查

1．购入及出售有无核准，手续是否完备。

2．证券种类、面值及名称是否与账簿记载相符。

3．债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。

4．本息票是否到期和是否齐全，并与账册相符。

5．其他相关内容。

（七）人员经费检查

1．各类人员经费支出是否与预算相符。

2．各类人员经费的异动是否准确无误。

3．各类人员经费的发放审批手续是否齐全。

4．人员经费发放通知单、账册等资料是否完整。

5．人员经费发放名单是否准确、完整。

（八）预算检查

1．预算的编制、审批是否符合规定程序。

2．预算调整是否符合制度规定并履行规定的审批手续。

3．预算是否按照预算下达额度执行。

4．预算分析是否符合实际情况。

5．其他相关内容。

（九）经济分配检查

1．经济分配基础资料的完整性、准确性。

2．分配比例是否执行学校分配政策。

3．分期分批提成分配的正确性。

4．其他相关内容。

（十）学生收费检查

1．收费是否执行物价政策。

2．学费标准、欠费情况的准确性。

3．学费减免是否履行规定的审批手续。

4．其他相关内容。

第七条在事后检查中，稽核人员应如实填写会计稽核工作记录，工作记录主要包括下列内容：

（一）稽核工作记录的编号。

（二）被稽核单位不合规现象发生的日期、凭证编号、账簿名称、报表名称及会计期间、会计档案编号。

（三）不合规现象的主要内容。

（四）其他应说明的事项。

（五）稽核人员签章及填制日期。

第八条根据会计稽核工作记录出具稽核工作报告，对稽核结果做出客观公正的评价，提出建议和意见。稽核结果作为今后检查、改进工作以及会计人员日常业务考核的依据。

第九条本制度适用于计财处、由计财处委派会计的核算单位以及由计财处指定的校内会计核算单位。校内其他会计核算单位应根据本制度的原则，结合本单位的具体情况，制定会计稽核制度，报计财处备案。

第十条本制度自发布之日起施行。其他有关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第二篇：稽核制度

财务内部稽核制度

1总则

1.1 目的为加强财务内部控制监督，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，特制定本制度。

1.2 适用范围

本制度适用于XXXX财务系统。

1.3 释义

财务内部稽核制度是在XX控股集团财务中心内部设置内控部，依据国家财经法规和XX控股集团财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行纠正改进的内部监督机制。

1.4 原则

1.4.1 防范性原则

及时发现和纠正集团所属单位实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务风险，不断提高集团财务管理水平和会计核算的质量。

1.4.2 经常性原则

财务内部稽核按照集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对所属单位进行经常性稽核，并对稽核中所发现的问题及时纠正改进。

1.4.3 规范性原则

财务内部稽核，以国家财务会计法律法规和XX集团有关财务会计制度为依据，稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合规性及会计处理的正确性。

2组织管理与职责

2.1 组织体系与职责划分

2.1.1XX控股集团财务中心设置内控部，对XX集团财务系统实施财务内部控制，对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业务流程进行稽核复查。

2.1.2 XX集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员。负责对各所属单位的各项财务收支、会计核算及有关财务业务实施日常稽核。

2.2 对集团业务部门与财务有关业务稽核，根据稽核的性质、范围、规模和复杂程度，上报集团财务中心组织实施。

3财务内部稽核的方式

3.1 事前稽核：主要包括对各种经济合同、经营计划、财务预算、资金收支计划的合理性、合规性、合法性稽核。

3.2 事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项资金收支的真实性、合规性、合法性稽核。

3.3 事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核。

4财务内部稽核的种类

4.1 全面复核

内控部按照稽核工作计划和工作重点, 对XX集团所属单位某一时期的全部会计业务进行全面稽核。

4.2 稽核抽查

包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部按照工作计划对所属单位财务收支记录进行抽样稽核；对相关经济活动进行抽样稽核；对所属单位会计报表进行抽样稽核。

4.2.1内控部实施内部财务稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2 内控部每季度必须稽核一次存货和债权管理情况，每半年至少稽核一次成本费用管理情况。

5稽核内容

5.1 会计凭证稽核

稽核会计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确；根据业务要求有原始凭证作附件支持；具有真实性、合规性、合法性。

5.2 稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。

5.3 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。

5.4 稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本费用、各种资产管理控制程序的合规性、合法性、正确性。

5.5 稽核其它财务会计资料、各种票据、合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。稽核实施

6.1 内控部按照工作计划对所属单位实施稽核工作，根据稽核工作情况总结分析问题，提报稽核报告，集团财务中心对稽核报告审阅批示，内控部就需要整改的事项向被稽核单位财务部门发出整改通知书，提出整改意见，限期整改。

6.2 对仅涉及会计业务的问题，被稽核单位的财务部门立即组织财务会计人员整改。

6.3 对涉及内部管理控制、经营业务管理较复杂等方面的问题，应向XX集团财务中心汇报，财务中心组织业务部门拟定整改方案，落实整改。

6.4 被稽核单位财务部门应在整改通知书规定的期限内将整改结果反馈集团财务中心内控部。

6.5 集团财务中心内控部根据被稽核单位财务部门反馈的整改结果，对整改情况进行复核跟踪，持续改进。

6稽核报告

6.1 专项稽核报告

专项稽核。对发现各种严重违反国家有关财务政策、集团财务管理制度的事项，造成直接或间接重大财务风险、税收风险等事项，组成专项稽核组织，通过调查取证分析研究、评估风险，提出改进意见及防范措施，做出重大事项稽核报告，上报XX集团财务中心审批。

6.2 综合财务稽核报告

根据内控部工作计划对所属单位实施财务稽核，对财务稽核中所发现的问题，通过研究分析提出改进建议，做出财务稽核报告，上报财务中心内控部审批。

6.3 集团财务中心收到内控部财务稽核报告做出评价，对报告中提出的问题及改进建议进行审批，给予意见反馈。

7罚则

7.1 对不配合集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。被处罚人属于财务主管人员以上的，除给予经济处罚。

7.2 对拒绝集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。除给予一定的经济处罚外，由集团财务中心对有关人员给予行政处分。

7.3 对收到稽核整改通知，未按规定组织实施整改的各层次财务人员，经控股集团财务中心调查落实后，给与降职降级并调离财务岗位。

8附则

8.1 本制度由集团财务中心内控部负责解释、修订。

第三篇：最新稽核制度

河南文化影视集团有限公司

稽核制度（试行）

第一章 总则

第一条 为提高企业经营管理水平，合理保证企业经营管理行为的合法、规范，根据《会计法》、《企业国有资产法》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条 稽核制度是企业对财务核算、业务经营、流程运作等经营活动进行查对计算的一种管理制度。是企业内部控制制度的重要组成部分。

第三条

凡是需要按流程操作的项目或需要进行数据、票据、文件传递的部门，应设立稽核岗位。

第四条

本制度适用于集团公司各部门及其子、分公司；各子、分公司可根据本制度制定实施细则。

第五条 稽核工作范围包括财务稽核、业务稽核及其他稽核三个方面。

（一）财务稽核工作范围

1、会计凭证；

2、会计账簿；

3、会计报告。

（二）业务稽核工作范围

1、票房、卖品日常业务；

2、团体票业务；

3、会员卡业务；

4、卖品进销存业务；

5、合同及其他经营业务。

（三）其他稽核工作范围

1、各项财产物资的增减变动和结存情况；

2、各部门制定的文件制度、需要传递的票据资料及对外报送的数据等业务。

第六条 稽核工作组织形式

稽核工作应以部门为单位，按部门工作流程设置稽核岗位，配备稽核人员开展稽核工作。

第七条 稽核人员任职条件

（一）具有较高的职业素养和业务工作能力。

（二）具有两年以上同岗位或相关岗位工作经历。

（三）坚持原则，实事求是。第八条 稽核人员工作职责

稽核人员对所稽核的事项负责，应合理保证所稽核项目及原始资料的真实、合法、合规，并在相关账册、簿记上签名盖章。

第九条 稽核人员的工作权限

（一）根据职责分工，稽核人员有权对其应稽核项目进行查对计算。

（二）对不符合规定程序或记录有误的单据、资料等，应及时退给经办人予以补办或更正。

（三）对业务经办人不予配合或拒绝提供相关资料的应稽核事项，稽核人员应及时向上一级主管领导报告。

（四）对稽核中发现的违规、违纪行为，稽核人员有权作出制止或纠正的决定，同时报告给上一级主管领导。第十条 稽核工作总结制度

稽核人员年终应向主管领导提供内部稽核工作总结。第十一条 财务稽核的方法和程序

（一）会计凭证稽核

1、审核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合规，是否符合会计制度的要求；

2、审核原始凭证的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，项目要素是否填列齐全；

3、审核记账凭证是否符合会计凭证填制的有关要求，记账凭证有关事项填制是否齐备。

4、审核资金收付审批手续是否齐全，收入日报表、成本计算单、费用预算编制是否正确。

（二)会计账簿稽核

1、账簿设置

（1）审核账簿设置是否系统完整反映企业经济活动，并为企业经营管理提供各项总括和明细的核算资料；

（2）审核设置的辅助账、备查账，是否适应公司内部管理的特殊需 要。

2、账簿登记、期末结账

（1）审核会计人员是否根据经过复核的记账凭证登记有关账簿；

（2）审核账簿记录是否完整无缺，数据计算是否正确；记账程序是否规范；

（3）审核结账工作是否做在会计期末，有无提前或延迟结账现象。

（三）会计报告稽核

1、审核会计报表内的数据计算、小计、合计、总计等是否正确，表内项目之间的对应关系是否相符，本期报表与上期报表之间的有关数字是否衔接，表与表之间的勾稽关系是否一致；

2、审核总分类账户、明细分类账户的记录等是否与会计报表的数据一致；

3、审核会计报表形式是否符合会计制度的要求，内容是否真实、合法，有无篡改数字现象；

4、审核对外报送的会计报表、财务情况说明书及报表附注数据是否一致，逻辑关系是否正确，表格是否齐全，封面载明事项是否完备等。

第十二条 业务稽核的方法和程序

（一）票房、卖品日常业务稽核

1、审核火烈鸟系统与奥斯卡信息系统数据及表间勾稽关系是否正确，有无异常情况；

2、审核非零售价电脑票的出具是否有据可依，最低票价的出具是否符合院线相关规定；

3、审核包场收入是否出具电脑票，相关签字内控手续是否完善；

4、审核票房（卖品）日报表、值班经理结算表的编制是否正确，票房日报表与卖品日报表间勾稽关系是否正确；

5、审核员工交款登记表与值班经理交款登记表间的勾稽关系是否正确；

6、抽查稽核当日某放映场次，火烈鸟系统售票人数是否同检票口当场次票根张数、实际入场人数一致；

7、定期或不定期对票房卖品进行截止性测试，抽查稽核票房（卖品）员工售票及销售情况；

8、审核当日排片表，关注当日影片能否按排映计划正常放映。

（二）团体票业务稽核

1、审核影城团体票的实际领用数量与奥斯卡信息系统领用数量及总部配发数量是否一致；营运发放数量与奥斯卡信息系统实际发放数量是否一致；

2、审核团体票销售收款是否正确，核销是否及时；

3、审核团体票退票数量、退票金额是否正确；

4、审核赠票实际发放情况是否符合公司有关赠票管理的规定；

5、审核影城团体票实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致；

6、审核团体票期末沉淀金额是否正确。

（三）会员卡业务稽核

1、审核影城系统会员卡销售消费情况与总部系统是否一致，会员卡系统收款与财务账是否一致；

2、审核影城会员卡实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致。

（四）卖品进销存业务稽核

1、审核进货商品的进价、数量是否正确，入库是否及时完整；售价是否正确，售价变动有无审批手续；

2、审核已售商品的销售额及折扣是否正确；

3、审核调拨商品名称及数量是否正确，调拨手续是否完善；

4、审核按售价核算的商品库存数量、销售金额及按进价核算的商品库存数量与奥斯卡信息系统数据是否一致；按进价核算的商品原料的购入、领用、库存数量间的逻辑关系是否正确。

（五）审核合同的签订、营销政策、会员卡及团体票的价格体系等是否符合相关法律法规和公司规章制度。

第十三条 其他稽核的方法和程序

（一）审核各项财产物资的增减变动是否有据可依，结存是否账实相符。

（二）审核部门发文是否符合公司相关发文管理办法规定，各种票据传递手续是否完善，对外报送的数据资料是否正确。

第十三条 本制度由河南文化影视集团有限公司解释。第十四条 本制度自下发之日起执行。河南文化影视集团有限公司 二○一二年十二月 日

第四篇：稽核制度

稽核制度

为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条 单位会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条 财务收支计划的稽核。根据财务会计制度规定，审核各项财务计划费用预算，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条 对各项财务收支业务的审查。根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条 原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反

映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

五、经常与银行核对存款余额，核对债权债务。

第五篇：内部会计检查制度(2006-2-15)

中国xx集团公司

财务检查制度

第一章总则

第一条 为建立健全中国xx集团公司(以下简称“集团公司”)财务检查制度，加强财务会计监督工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等财经法规以及中国xx集团公司财务管理制度，结合集团公司的实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司及各直属、控股公司。

第三条 本办法所称财务检查，是指由集团公司及各所属子公司财务检查员对本单位会计资料及其相关财产、财务收支真实性、合法性及经济性等财务核算及管理内容实施的监督检查。

第四条 实施财务检查，应依照国家财经法规及集团公司和本单位规章制度进行，对检查的情况和查出的问题予以客观、真实的反映，出具检查报告，做出基本评价，提出对查出问题的处理意见及改进管理的建议，报本单位主管领导审定后，下达内部检查结论通知。

第五条公司财务部门应当建立健全财务检查制度，并将内部会计监督、财务监督、审计监督及其他监督方式结合起来，不断改进和加强内部监督工作。

第六条 财务检查部门及其工作人员对在检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

第二章财务检查的组织与管理

第七条 集团公司财务检查职能由财务部门行使，各单位应按集团公司统一要求，配备专职、兼职财务检查员，各财务检查员负责本单位及下属单位的财务检查工作。

第八条 集团公司财务部门及各企业财务检查员可根据实际情况，提出对下 1

属企业财务检查的方案，报主管领导批准后组织实施。下属企业财务检查员对于在检查中发现的重大、疑难事件及涉及关联单位的事件，可以报请上级财务检查部门进行检查。

第九条财务检查员应具备以下基本条件：

1、政治素质好、道德品质高，未受过行政与刑事处罚。

2、熟悉国家财经、会计、税务等经济法规与政策。

3、具有中级或中级以上经济类技术职称，年龄在55岁以下。

第十条各单位财务检查员应保持相对稳定，对财务检查员的任免应由总经理办公会/董事会通过并报上级财务检查部门备案。同时要加强财务检查人员政治素质、业务能力的培训，以适应新形势下财务检查工作的需要。

第十一条财务检查部门对于检查中发现的问题，应按照本办法规定的程序，经组织检查、批准后，做出处理决定。

第十二条财务检查组中可能影响公正检查的人员，应予回避。

第十三条财务检查部门在业务上接受上级主管部门的指导和监督。

第三章财务检查的职责与权限

第十四条各级财务检查部门在本单位财务主要负责人的直接领导下，依照国家有关财税法规、上级的有关制度以及本单位的规章制度，对本单位及所属子公司的经济活动、经济责任和有关事项进行内部监督检查，并对本单位领导报告工作。

第十五条集团公司经营财务部负责领导整个系统的财务检查工作并对系统财务检查进行业务指导和监督。其职责主要为：

1、按照国家法律、法规和集团公司领导的要求，制定系统财务检查工作的发展规划和规章制度。

2、下达工作计划，明确工作重点，提出具体工作要求。

3、按照工作计划开展工作。

4、集团公司总结、交流、宣传财务检查工作经验，表彰先进。

5、指导和监督集团公司各所属子公司建立健全财务检查体系，配备专、兼职财务检查人员；检查和监督所属企业财务工作。

6、组织和协调集团公司及所属企业财务检查人员开展内部检查工作，开展人员培训。

第十六条各级财务检查机构应当向上级机构报送下列资料：

1、内部检查工作工作计划及工作总结；

2、本单位财务检查工作规章制度，检查意见书、检查决定、统计报表等；

3、工作信息、经验材料；

4、其它有关需报送资料。

第十七条在财务检查管辖范围内，各级检查机构的主要权限是：

1、根据内部检查工作的需要，要求本单位有关部门及下属有关单位按时报送财务计划、预算与决算会计报表和有关文件、资料等；

2、审核会计凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅有关文件和资料；

3、可参加经营、经济管理等方面的有关会议，参与研究和制定有关的规章制度；

4、对严重违反财经法规、造成严重经济损失的行为，可按有关规定向上级财务检查机构或审计机关反映及提出处理建议；

5、提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。

第四章 财务检查的内容、形式和程序

第十八条各级财务检查人员主要对本单位及所属子公司的下列事项进行检查：

1、是否依法设置会计账簿，是否存在账外设账和私设“小金库”的行为；

2、是否隐匿或转移销售收入或其他收入，是否擅自扩大成本费用开支范围，乱挤、乱转成本费用；

3、编制或者取得会计凭证、登记会计账簿是否符合规定，财务会计报告的内容、编制程序、签章要求、报送对象和报送期限是否符合规定，是否有伪造、变造会计凭证、会计账簿以及提供虚假财务会计报告的行为；

4、企业会计核算是否有违反相关规定的行为；

5、是否按规定建立并实施内部会计监督制度和内部控制制度，以及相关制度实施的有效性；

6、是否按规定定期进行财产清查，会计账簿记录与会计凭证、会计报表、实物及款项的实有数额是否相符，会计账簿之间相对应的记录是否相符；

7、在岗会计人员是否持有会计从业资格证书(会计证)；

8、会计机构负责人(会计主管人员)是否符合任职资格；

9、法律、行政法规规定应当设置总会计师的单位是否按规定设置总会计师；

10、是否存在滥发奖金、补贴、实物的行为；

11、是否偷漏国家各种税款；

12、以前财务检查的整改情况；

13、其他违反财经法规制度的行为。

第十九条财会检查员实施财务检查可以采用（但不限于）下列形式： 对单位遵守《会计法》、会计行政法规和企业会计制度的情况进行定期、全面检查；

对单位会计基础工作、会计人员从业情况、内部控制制度落实情况等进行专项检查或者抽查；

对财务管理工作中发现异常的单位或部门进行重点检查。

第二十条财务检查员在实施财务检查时应遵循以下程序：

1、财务检查员应于每年12月份制定下一的定期检查计划，报请主管领导批准并抄送上级财务检查员。

2、财务检查员进行专项检查、重点检查等非定期检查时，应事先制定检查计划，报经主管领导批准后，于三个工作日内实施。

第二十一条 检查组应当在检查工作结束后十个工作日（特殊情况可延长至二十个工作日）内，将会计检查报告和对被查单位提出的书面意见提交给主管

领导并报送上级单位财务检查员。

财务检查报告应当包括下列内容：

1、检查的范围、内容、形式和时间；

2、被查单位的基本情况以及检查组对该单位检查情况的总结；

3、检查组提出的合理化建议；

4、检查组认为应当报告的其他事项；

5、财务检查员签名；

6、报告日期。

检查工作结束后1个月内，检查组要将收集的检查资料全部移交本单位档案管理部门归档。

第二十二条 被查单位应按财务检查结论通知的要求，积极进行整改落实，并于1个月内将整改情况上报本级主管领导，并抄送财务检查员。

第二十三条 检查组要认真负责、客观公正地开展检查工作。要在全面了解情况的基础上确定检查重点，必要时经批准可延伸核查相关单位。

第二十四条 检查组在实施检查时，如发现被查单位或个人有重大违法违纪行为，应当立即向主管领导报告。

第二十五条 检查员对在检查中发现的问题，要坚持原则，依法处理，不得徇私舞弊、玩忽职守。

第二十六条 被查单位或部门要积极配合检查工作，按检查组要求及时、全面、客观地提供相关材料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。不得提供虚假情况，不得以任何方式阻挠检查。

第二十七条

查报告实施复查。

第二十八条 被检查单位或部门对检查结果和整改决定如有异议，可向上集团公司财务部门必要时可对下属企业财务检查员报送的检级机构或本级领导反映，在未改变决定前，原决定仍应执行。

第五章附则

第二十九条 本办法由集团公司经营财务部负责解释。

第三十条本办法自颁发之日起试行。