公司财务稽核制度

第一篇：公司财务稽核制度

公司财务稽核制度

1、目的2、范围

本公司稽核范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，均依本办法规定处理。

3、职责

3.1本公司稽查工作，由管理部门随时指定适当人员执行稽核工作。

3.2 稽查人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关账册簿加盖数视事实需要而定。

3.3 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴稽查，每年稽审次数视事实需要而定。

3.4 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位以往审核报告详予研究以作参考。

3.5稽核人员于执行任务时，应依据各项有关规定办理。

3.6 稽核人员有保守财物上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。

3.7稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应会同报告，如遇有意见不一致时，得单独提出，以书面报告，一并呈核。

3.8稽核人员对本公司各单位执行稽核任务时，可随时向有关单位详尽查询，并调阅其账册、报表及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

3.9稽核人员执行工作时，应将稽凭证（或公文）交由单位主管验明

外，工作态度力示亲切，切忌傲凌或偏私。

4、方法与过程控制

4.1注意事项

4.1.1记账凭证的审核或检查进，应注意下列事项：

4.1.1.1每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

4.1.1.2会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及数字的计算是否准确。

4.1.1.3转账是否合理，借贷方数字是否相符。

4.1.1.4应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐备。

4.1.1.5传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

4.1.1.6传票编号是否连贯、有无缺号事情，装订是否完整。

4.1.1.7传票的保存方法及放置地点是否妥善、已否登录日记簿或日记表。

4.1.1.7传票的调阅是否依照规定手续办理。

4.1.2账簿检查时，应注意以下事项：

4.1.2.1各各种账簿的记载，是否与库存表相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

4.1.2.2现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

4.1.2.3各科目明细分类账揭户或子目和未销讫各笔之和，与总分类

账各该科目之余额是否相符，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无遗漏事情。

4.1.2.4各种账簿记载错误的纠正划线、结转、过页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否在划“×”处盖章证明。

4.1.2.5各种账簿有无未经核准自行改订者。

4.1.2.6活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

4.1.2.7旧账簿内未用空白账页，有无加划红线或加盖“空白作废”戳记注销。

4.1.2.8各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘录，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。

4.2业务稽查

4.2.1库存检查时，须注意的事项：

检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存、今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当日现金簿中之今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间内应根据前一日的现金簿中今日库存数目加减本收支数目检点。支票签发数额与银行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

4.2.2现金是否存放库内，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3库存有无以单据抵充事情。

4.2.4托收未到期票据等有关库存财务，应同理检查，并得核对 有关账表、凭证单据。

4.2.5检查库存除查点数目核对账目外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

4.2.6金库钥匙及暗锁，密码表的掌管及库门的安全，金库放置位置等到是否适当，严密办理。

4.2.7汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解决的汇款。

4.2.8内部往来未达账，是否按月填制未达账明细表查对，账单是否依序保管。

4.2.9内部往来账是否经常核对。

4.2.10营业日报表的记载是否与银行存款相符。

4.2.11检查各种周转金及准备时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录。所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付过请购案件。

4.2.12报表检查应注意的事项：

a)各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。

b)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

c)数字计算是否正确，签章是否齐全。

d)报表编号、装订是否完整及符合规定。

e)报表保存方法及放置地点是否妥善。

4.3财务稽查

4.3.1检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项：

a)购入出售有无核准，手续是否完备。

b)证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。

c)债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。

d)本息票带的息票是否齐全，并与账簿相符。

4.3.2检查各种质押寄存品及其他有价值的凭证单据时，有无漏记，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因应检阅其有关单据。

4.3.3各种房地产契约及其收租情况是否妥善。

第二篇：XX公司财务稽核管理办法(精)

中国滦河国际投资控股发展公司财务

稽核管理办法

北大纵横管理咨询公司

二○○四年三月

目 录

第一章 总则.....................................................2 第二章 财务稽核内容.............................................3 第三章 财务稽核工作的管理.......................................6 第四章 附则.....................................................7

总则

目的

为保证中国滦河国际投资控股发展有限公司(以下简称“滦河国际”)财务工作的合法性、合规性，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量，保护公司资产的安全完整。财务稽核范围

包括各种记账凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查与审核。适用范围

涉及滦河国际资产的各项业务及会计核算工作。

财务稽核内容

记账凭证稽核内容

（一）每一交易行为的发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。

（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

（五）记账凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

（六）记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

（七）记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

（八）记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。账簿稽核内容

（一）各种账簿的记载，是否已与记账凭证复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

（二）现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

（三）各科目明细分类账各户或子目之和未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误漏的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

（五）各种账簿有无经核准后而自行改订者。

（六）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

（七）旧账簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。

（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

库存稽核内容

（一）检查库存现金是否与现金日记账相符，是否存在用白条顶替库存现金的情况，检查库存现金是否超过规定限额。

（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

（三）检查支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

（四）托收未到期票据等有关库存财物是否与有关账表、凭证单据相符。

（五）检查库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

（六）金库鈅匙、密码表的掌握部门及库门的启用、金库放置位置等是否适当，严密办理。

（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

（八）内部往来账，是否按月填制未达帐明细表，查对账单是否依序保管。

（九）检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数是否相符，有无不当的垫款或已付款，久未交货的零星支付或请购案件。

报表稽核内容

（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。

（三）报表编号、装订是否完整及符合规定，报表保存方法及放置地点是否妥善。有价证券稽核内容

（一）购入及出售有无核准，手续是否完备。

（二）证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。

（三）债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。

（四）本息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。

检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者是否相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

财务稽核工作的管理

稽核人员的职责

（一）对财务工作的执行情况进行检查和评价。

（二）写出检查报告，对存在的问题提出改进建议。

（三）对违反财务规章制度的部门和人员提出处理意见。

（四）监察部经理应定期和不定期对稽核情况进行检查，发现问题，及时处理。稽核人员的设置应坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

稽核人员有保守职务上稽核所得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理。如遇有意见不一致时，须单独提出书面报告呈核审计监察部经理。

稽核人员执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

每次稽查的具体情况要做记录，正确的在相应的单据上签字，不正确的要求相关人员纠正。必要的情况下应形成稽查报告，将存在的问题及解决问题的方法或建议，提交监察部经理，及时处理，以保证公司资金及财产的安全。

附则

本办法的拟定和修改由滦河国际监察部负责，经公司总裁批准后执行。本办法由滦河国际监察部负责解释。本办法自公布之日起实施。

第三篇：稽核制度

稽核制度

为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条 单位会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条 财务收支计划的稽核。根据财务会计制度规定，审核各项财务计划费用预算，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条 对各项财务收支业务的审查。根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条 原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反

映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

五、经常与银行核对存款余额，核对债权债务。

第四篇：xxxx公司财务稽核自查工作规范

财务稽核自查工作规范

一、自查目的：为规范各公司财务基础工作，避免同类问题重复发生，通过稽核自查工作及时发现问题，及时整改问题，逐步实现基础工作规范化、标准化。

二、自查方式：各公司设置一名或两名兼职稽核专员，负责所在公司日常财务稽核自查工作，对检查内容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度结束后15日内，向公司稽核检查部上报自查报告。

三、自查项目及权重：会计基础工作及档案管理（权重为20%）、货币资金及资产管理（权重为15%）、会计核算制度执行（权重为10%）、合同管理（权重为10%）、预算执行情况（权重为10%）、资金计划及付款管理（权重为15%）、报告数据准确性（权重为10%）、销售政策执行情况（权重为5%）、经理基金管理（权重为5%）九个方面。

四、自查具体内容及自查标准：

（一）会计基础工作及档案管理自查：包括凭证、账簿管理，报告、合同、文件管理和交接管理。

1、凭证、账簿管理。（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）

（1）原始凭证：要求粘贴齐全、合法、有效；

（2）记账凭证编制：要求及时，当天发生的业务必须当天编制记账凭证，记账凭证的编制要以原始凭证为依据，保证记账凭证与原始凭证相符；

（3）记账凭证打印：要求当天编制的记账凭证必须当天打印，并与原始凭证粘贴在一起；

（4）记账凭证审核：要求当天的记账凭证当天审核，审核后要求审核人签字或签章；

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（5）会计凭证装订：要求在每月5日前将上月记账凭证分类装订完毕，封面记录填写完整并加盖财务专用章；

（6）打印凭证存档的记账凭证与财务软件内的记账凭证必须一致；

（7）会计凭证保管：要求专柜保管，保证齐全，编制清册；（8）会计账簿按总账、现金日记账、银行日记账分类装订成册，明细账按会计科目分类装订，按编制账簿清册；

（9）会计账簿按年立卷，电算化账套需打印纸制账薄，贴具印花税票或取得完税凭证。

2、报告、合同、文件管理。（本项计分为30分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）

（1）月度会计报告、税务报告、预算执行情况报告、资金会议资料、内部利息报告等例行报告要求保存电子版，会计报表要求在每月十日前打印归档，其他专项报告在定稿后三日内归档；

（2）会计报表要求有编制人员、财务负责人、总经理签字确认，并加盖公章存档；

（3）商品房买卖合同分楼号归档管理；

（4）公司下发的文件按发文部门和发文年限由专人负责分类归档；

（5）银行开户、销户申请要求打印归档（包括内部审批单及银行开户销户申请单）；

（6）凭证等会计档案借出须按规定办理，并有调阅及借出记录；

3、业务交接管理（本项计分为10分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）

（1）财务人员的调岗或离职有详细的书面交接记录；（2）有相应的监交人。

（二）货币资金及资产管理自查：包括现金库存、现金支出管

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理，现金、银行日记账管理，银行存款余额调节表管理，业务借款及报销管理，发票、收据、支票及印章管理，应收账款管理、存货、固定资产管理。

1、现金库存、盘点及现金支出管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）是否取消备用金；特殊情况借备用金是否有审批单，审批单是否符合规定；

（2）是否实现了现金零库存；

（3）对于现金支出范围之外和结算起点以上的业务一律使用转账方式支付；

（4）特殊情况支付现金，须按规定审批；（5）不得以白条抵库；（6）不得“坐支”现金。

2、现金、银行日记账管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）现金、银行存款日记账采用订本式账页；（2）现金、银行存款日记账登记及时；（3）按发生额逐日逐笔登记，按日结出余额；（4）记账发生错误采用正确的更正方法；

（5）现金、银行存款日记账要将启用页信息填写完整并加盖印章、贴印花税票或取得完税凭证。

3、银行存款余额调节表管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）银行存款余额调节表由会计编制、出纳复核、财务负责人审核；

（2）银行存款余额调节表编制正确，未达账项分项列示，注明发生的具体日期和内容；不得出现差额倒挤的现象；

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（3）银行存款余额调节表编制及时，当月发生的未达账项要求下月必须处理完毕；

（4）银行存款余额调节表、银行对账单保管齐全有序，于每月10日前装订成册归档。

4、业务借款及报销管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）明确规定借款审批人的权限；

（2）借款审批人严格在权限范围内进行借款审批；

（3）特殊情况下购买材料、业务招待等性质的业务借款在借款之日后的报销日还款或报销，特殊情况不得超过一个月，不得以业务借款的形式支付工程款，不得连续借款；

（4）费用报销需执行集中报销管理规定；（5）借款单需注明用途并专款专用；（6）借款人离职或调动必须还清业务借款。

5、发票、收据、支票及印章管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）

（1）专人负责发票、收据、支票的领取、保管、开具及其他业务；

（2）建立发票、收据、支票购买、使用、缴销登记簿；（3）妥善保管各类票据，及时整理归档；

（4）印章执行分管制（财务专用章由财务负责人指定专人保管，个人名章由出纳人员保管）。

6、应收账款管理、存货、固定资产管理。（本项计分为25分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）建立资产责任人负责制；

（2）客户逾期还贷扣保证金、一年以上应收帐款按期反馈给销售部门催收，未收回执行法律诉讼程序；

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（3）收款责任人的交接手续完整；

（4）由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，各公司应在取得核销证据后及时按照规定程序上报公司核销坏帐。

公司所有坏帐核销必须经公司总经理批准同意后，财务部门方可办理坏帐核销手续，并按照税法规定进行有关税务备案事宜。

（5）公司原材料主要是甲供材料，未经公司批准不得甲供材料。公司不设仓库，不储存原材料，特殊情况需储存原材料的，应经公司董事长批准方可办理。

（6）甲供材验收手续完备，建立台帐，并按月对账；（7）建立低值易耗品台帐、固定资产台帐、样板间资产台帐，每半年核对台帐与明细账，并定期做好盘点，盘点表要求保管人或使用人签字确认，根据盘点结果出具盘点报告；

（8）资产调拨必须按规定程序办理调拨手续，并依此进行账务处理；

（9）安排专人每年盘点开发产品，核对销售部台帐与明细账。

（三）会计核算制度执行自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）

1、按制度规定科目要求设置、使用会计科目；

2、编制调整凭证，必须附调账说明，注明调整原因，经财务负责人签字确认后方可进行调整；

3、所有付款凭证（包含费用类凭证）均必须执行会计先编制凭证，出纳方可付款的原则；

4、财务费用入账需由财务负责人签字确认；

5、独立商业、会所、车库、幼儿园等产品是否单设项目辅助账核算；

6、开发主体成本按单体核算，结转开发产品程序符合会计核算

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细则要求；

7、年末编制成本计算单，合理预提外线、绿化、公共配套成本，未签订合同的外线、绿化、公共配套工程按结算会要求计提；

8、应收客户逾期还贷保证金计入应收账款核算；

9、样板间根据建造性质计入开发成本或开发产品核算；

10、按季结息的借款利息应每月预提；

11、收取标书款不得冲减管理费用等费用类科目，工程类罚款不得冲抵开发成本科目；

12、会计报表中往来款明细科目不得以负数列示。

13、年末结账后“本年利润”科目余额为零；

（四）合同及付款管理自查：包括合同审批、签订、执行、结算及合同档案管理。

1、合同审批、签订。（本项计分为45分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）合同签订（付款）在预算范围内；

（2）原则上要求必须有质保金,主体完工付款不得超过80%；（3）合同签订要明确发票提供办法、具备廉洁约定条款、指定双方开户行名称及账号，须具备“若在合同签订前乙方开始履行合同义务，乙方承诺接受合同总额20%的处罚，此罚款在第一次工程款支付时开始扣除，罚款完全扣除后方可进行工程款支付”的条款

（4）公司法定代表人不能亲自签订合同的，有书面委托书，财务部留存备查；

（5）对外签订合同必须使用合同专用章；（6）合同文本达两页以上的须加盖骑缝章；（7）不得签订开口合同，不得先施工后签合同；

（8）合同签订是否符合规定审批流程,变更合同是否按原流程审批,是否存在拆分合同未变更原合同现象；

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（9）所有装修工程（样板间装修、售楼部装修、商业及住宅批量装修以及不包括在总包内的公共部分装修）和园林绿化工程必须与实业公司签订总承包合同；

（10）签订关联方合同须由董秘处审批；

（11）财务部设专人保管合同专用章，并建立合同章使用登记表。

2、合同执行、结算。（本项计分为35分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）须在合同约定范围内付款，超合同约定比例付款应按制度进行审批；

（2）按新版台帐格式建立合同付款台账，并及时更新，信息填写齐全；

（3）工程结算后应及时核对结算金额，进行账务处理；

3、合同档案管理。（本项计分为20分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）建立合同档案，并按项目分期、分成本大项分类归档，合同连续编号；

（2）每一份合同须附合同审批表，合同审批表内容要填写完整，合同结算完毕后需附结算单。

（五）预算执行情况自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减5分，该项最低得分为零分。）

1、各项支出须在预算范围之内，严禁无预算支出，项目预算应按销售面积单位成本进行控制；

2、财务部须将预算执行情况及时反馈各经济责任中心；

3、及时编制项目分解预算，并按新版台帐格式建立项目预算台账，并及时更新，确保预算金额、付款情况准确无误；

4、预算调整必须报财务管理部备案；

5、定期编制预算执行情况分析报告。

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（六）资金计划及付款管理自查：包括资金计划、付款管理。

1、资金计划管理。（本项计分为40分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）

（1）每月定期召开资金会议，出具会议纪要并存档；（2）资金会议资料编制及时、数据准确；

（3）付款调整比例在批准额度的20％之外的须报批后支出。

2、付款管理。（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）

（1）出纳付款审核付款审批单手续、收款单位与发票单位、合同签订单位一致，发票完整；

（2）预付款需履行预付款审批手续，并取得对方营业执照复印件（加盖公章）；

（3）委托付款需签订委托付款三方协议，无法签订三方协议时，须委托方出具“委托付款证明”，提供委托方营业执照复印件、法人身份证复印件，经所在公司总经理、财务负责人及总公司分管领导批准后方可付款；

（4）500万以上付款报董事长审批，取得资金划拨令；（5）付款需在资金计划额度内支付，合同付款须符合合同约定；（6）支付工程进度款，需附工程形象进度合格工程量确认表；（7）工程结算付款，需同施工单位核对帐务，施工单位确认后，经工程部经理、项目经理、分管副总、总经理审批后财务挂帐，再付款；

（8）工程质保金支付经物业部门确认工程无问题后审批付款；（9）付款时必须扣除为施工单位代垫（如水电费、甲供材超供等）、代付款项（代垫劳动统筹保险、安全文明措施费）和对施工单位的罚款等应扣款项；

（10）工程付款需执行集中付款管理规定。

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（七）销售政策执行情况自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减5分，该项最低得分为零分。）

1、按照公司批复价格执行；

2、优惠使用符合公司规定；

3、不存在越权优惠的现象。

（八）经理基金管理自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）

1、基金借支需填写预支审批表；

2、财务核销应获得执行委员会签批的核销单；

3、基金开支用途合规：开拓费、薪资补贴、员工奖金、特殊奖励、节日费用；

4、核销及时，分公司经理每季度述职时、预支金额单笔达到经理基金年初总额的1/

5、未核销金额累计达到年初总额的1/3时；

5、基金账务处理必须合理、规范。

（九）报告数据符合性自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）

1、报告编制及时、准确，按时上报；

2、各项报告之间勾稽关系复核无误。

五、自查结果考评与奖罚：

1、《稽核自查报告》于每季度结束后15日前上报公司稽核检查部，凡没有按时上报的公司，每延误一天，对稽核员罚款100元，对财务负责人罚款200元，依次类推。

2、稽核部定期对各公司上报的稽核自查结果进行逐项复查，如发现存在未认真自查虚假上报自查报告的，将对稽核员和财务负责人进行严厉处罚。

3、根据稽核部复查、检查结果，对排名前三位的公司财务部进行奖励，对排名后三位的公司财务部进行处罚。

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4、各公司财务部对检查存在的问题要彻底整改，以后不应出现同类问题。在下次检查中，对仍存在上次检查中的同类问题，每发现一项同类问题，对所在公司加倍处罚。

六、附则

1、本制度由公司稽核检查部负责培训和解释；

2、本制度从下发之日起执行。

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第五篇：上海星升新能源公司财务内部稽核制度论文

上海星昇新能源公司财务内部稽核制度

上海星昇新能源公司是国内风力发电安装骨干企业之一，公司成立于2000年2月，公司从2003年开始承接国内各地750KW至2000KW各类风力发电机组的安装调试工作，公司已取得各类资质及安全生产许可证，并在2004年取得IS9000认证。

我公司共设有四个分公司，分别为江浙分公司、广东分公司、山东分公司、辽宁分公司。公司总部位于上海市金山区龙胜路，本着“利益客户，安全第一”的经营管理念，为国内几大发电公司提供优质满意的服务，以业主的意愿为先。

为加强公司总部及各分公司会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。

一、公司总部财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员及分公司会计不得兼管此项工作；

二、稽核人员要认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律，按财务制度进行稽核；稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守；

三、稽核人员的职责

1、依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对总部及分公司财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查；

2、负责监督总部及分公司会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行；

3、负责对分公司所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查；

4、负责对公司总部会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作；

5、核查总部及分公司各种重要印鉴、印章的保管和使用情况；

6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，促进各级会计核算水平的提高和制度的健全；

7、对稽核中发现的各级各类重大问题或疑问，要及时查明原因并

向公司财务部门负责人汇报；如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报；

8、对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录。

四、稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核重点如下：

1、会计凭证稽核重点：各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全；

2、汇款凭证填制稽核重点：检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章；

3、科目日结单和科目余额表稽核重点：科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确；

4、记账凭证稽核重点：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确；检查是否有漏记积压回单；

5、各类账簿的记载是否符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致；会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。

五、基本方式：库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法；对原始凭证在受理时应及时检查；对记账凭证采用经常性检查；对会计账簿和报表采用定期检查；对银行对账单和银行账进行定期检查；对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。

六、稽核人员应对审核签字的经济业务负责。